Fiskalizacija

FISKALIZACIJAZakon o fiskalizaciji u prometu gotovinomZakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom izglasan u Saboru 23.11.2012.Objava u Narodnim novinama 133/12Pravilnik o fiskalizaciji- NN 146/1201.01.2013. poetak fiskalizacijeDostupnost informacija na: www.porezna-uprava.hr FISKALIZACIJA26.03.2013. HGKFiskalizacija2Fiskalizacija

Skup mjera koje e primjenjivati obveznici fiskalizacije kako bi se postigao efikasan nadzor evidentiranja ostvarenog prometa u gotoviniFiskalizacija uvoenje reda, uspostava sustava evidentiranja svakog izlaznog rauna predstavlja evidentiranje cjelokupnog ulaza dobara i usluga koje stvaraju nove vrijednosti, osigurava evidentiranje ba svakog ostvarenog troka u poslovanju poduzetnika sve uz raun ime se osigurava kontrola nad cijelim sustavom prometa roba i usluga.Fiskalizacijom se nastoji osigurati da se svi ostvareni prometi u gotovini stvarno i evidentiraju u poslovnim knjigama poduzetnika.Fiskalizacija se uvodi radi uspostave nadzora nad ostvarenim prometom u gotovini poslovanje gotovinom koje nije povezano uz ostvarivanje prometa kao npr. obraun blagajne, isplata naknada zaposlenicima i slino, ne podlijee obvezi fiskalizacije ni onda kada se odvija kroz gotovinu.26.03.2013. HGKFiskalizacija3Promet gotovinomto je gotovina?

Plaanje novanicama i kovanicama koje se smatraju platenim sredstvom, kreditnim i debitnim karticama, ekom ili drugim slinim nainima plaanja, osim plaanja izravno na raun

Gotovinom se ne smatra doznaka virmanskom uplatom sa rauna na raun te plaanje opom uplatnicom na raun za ovaj nain plaanja nije potrebno provesti postupak fiskalizacije izdavanja raunaIako vie ne postoji obveza da se obraunska plaanja provode preko rauna ( kompenzacija, cesija, asignacija i slino) ovo su plaanja koja se ne mogu smatrati plaanjem u gotovini, te se kod njih ne trai provedba postupka fiskalizacije izdavanja rauna.

26.03.2013. HGKFiskalizacija4Model fiskalizacijeU RH ne uvodimo fiskalne blagajne ve provodimo fiskalizacijuNije identian rjeenju fiskalnih blagajni u okruenjuJeftiniji od ostalih rjeenja mogue ga je provesti uz nadogradnju postojeih sustavaNe namee se odreeno rjeenje, odreeni tip ureajaKljunu ulogu u pravilnoj provedbi fiskalizacije izdavanja rauna ima prilagoeni naplatni ureaj, to znai da svi obveznici fiskalizacije moraju od osoba koje im odravaju programska rjeenja zatraiti pravovremenu pripremu naplatnih ureaja za provedbu postupka fiskalizacije26.03.2013. HGKFiskalizacija5Obveznici fiskalizacijeOsobe propisane lankom 3. Zakona :Fizika osoba obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti iz lanka 18. Zakona o porezu na dohodakPravne i fizike osobe obveznici poreza na dobit prema lanku 2. Zakona o porezu na dobitza sve djelatnosti osim za:Djelatnosti izuzete od obveze izdavanja rauna prema posebnom propisu (Zakon o PDV-u i Zakon o porezu na dohodak) te za:Djelatnosti izuzete od obveze fiskalizacije lanak 5. Zakona, te odluka Vlade RH iz lanka 6. Zakona.

Obveznici provedbe fiskalizacije su sve fizike i pravne osobe za obavljanje djelatnosti za koje su, prema odredbama Zakona o porezu na dohodak, Zakona o porezu na dodanu vrijednosti i Opeg poreznog zakona obavezni izdavati raune za isporuena dobra ili obavljene usluge.26.03.2013. HGKFiskalizacija6Obveznici fiskalizacijeFizika osoba obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti ( lanak 18. Zakona o porezu na dohodak )

a.) Obrt i s obrtom izjednaene djelatnostib.) Slobodna zanimanja samostalna djelatnost zdravstvenih djelatnika, veterinara, odvjetnika, javnih biljenika, revizora, inenjera, arhitekata, poreznih savjetnika, steajnih upravitelja, tumaa, prevoditelja, turistikih djelatnika i sline djelatnosti, Samostalna djelatnost znanstvenika, knjievnika, izumitelja i druge sline djelatnosti,Samostalna predavaka djelatnost, odgojna djelatnost i druge sline djelatnostiSamostalna djelatnost novinara, umjetnika i sportaac.) Djelatnosti poljoprivrede i umarstva ako su fizike osobe obveznici PDV-a ili ako ostvaruju dravne poticaje

26.03.2013. HGKFiskalizacija7Obveznici fiskalizacijeObveznici fiskalizacije fizike osobe obveznici poreza na dohodak po osnovi obavljanja samostalne djelatnosti, ali ne i osobe koje dohodak utvruju na nain propisan za stjecanje dohotka od imovine i imovinskih prava (lanak 27. Zakona o porezu na dohodak)Nije obveznik fiskalizacije porezni obveznik koji primjerice dohodak od najma utvruje na temelju poslovnih knjiga. Isto tako nisu obveznici fiskalizacije porezni obveznici koji ostvaruju dohodak od iznajmljivanja pa tako ni graani koji imaju odobrenje za pruanje usluga u turizmu te im se dohodak utvruje u paualnom iznosu.Nisu obveznici fiskalizacije obveznici poreza na dohodak od drugog dohotka ( honorari i slino) - 26.03.2013. HGKFiskalizacija8Obveznici fiskalizacijeDakle, da bi se uope govorilo o obvezi fiskalizacije, potrebno je utvrditi radi li se uope o obvezniku fiskalizacije (obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti ili obveznik poreza na dobit ).Nee na primjer provoditi postupak fiskalizacije osobe koje posluju s gotovinom, ali se ne smatraju obveznicima fiskalizacije (bakice koje povremeno prodaju svoje proizvode na trnicama, ili, udruga koja prikuplja lanarinu, a nije joj rjeenjem utvrena obveza poreza na dobit)

26.03.2013. HGKFiskalizacija9Obveznici fiskalizacijePravne osobe i fizike osobe obveznici poreza na dobitTrgovako drutvo i druga pravna i fizika osoba rezident Republike Hrvatske koja gospodarsku djelatnost obavlja samostalno, trajno i radi ostvarivanja dobiti, dohotka ili prihoda ili drugih gospodarskih procjenjivih koristi Ustanove iji osnivai nisu dravna tijela ili jedinice lokalne samouprave (npr. privatne zdravstvene ustanove, privatne predkolske ustanove i dr.)Obveznici poreza na dobit po rjeenju Porezne uprave, primjerice udruge koje obavljaju gospodarsku djelatnost i za tu su djelatnost obveznici po rjeenju Porezne uprave - poreza na dobit.

Obveza poreza na dobit = obveza fiskalizacijeNema obveze poreza na dobit = nema obveze fiskalizacije26.03.2013. HGKFiskalizacija10Tko nije obveznik fiskalizacijePorezni obveznici iz lanka 5. Zakona o fiskalizacijiPorezni obveznici koji prema odredbama Zakona o PDV nemaju obvezu izdavanja raunaPorezni obveznici koji prema odredbama Pravilnika o porezu na dohodak nemaju obvezu izdavanja raunaObveznici poreza na dohodak od imovineObveznici poreza na dohodak od drugog dohotka26.03.2013. HGK

Fiskalizacija11Djelatnosti izuzete od obveze izdavanja rauna posebni propisiZakon o porezu na dodanu vrijednost i Pravilnik o porezu na dohodak iskljuuju obvezu izdavanja rauna;Za prodaju na trnicama i otvorenim prostorima Predvia se da e se odredbama novog Zakona o porezu na dodanu vrijednost, koji e se donijeti u 2013. godini, propisati obveza fiskalizacije i za prodaju na trnicama i otvorenim prostorima.Pravilo: Do trenutka vaenja odredbi u Zakonu o pdv-u o neizdavanju rauna = vrijedi izuzee od obveze fiskalizacije

26.03.2013. HGKFiskalizacija12Djelatnosti izuzete od obveze fiskalizacije l. 5 ZakonaProdaja karata ili etona u putnikom prometu,Naplata cestarine,Prodaja vlastitih poljoprivrednih proizvoda na trnicama i otvorenim prostorima,Prodaja proizvoda i/ili usluga u potanskom prometuZaprimanje uplata za sudjelovanje u igrama na sreu i zabavnim igrama,Prodaja robe ili usluga putem prodajnih automata,Pruanja bankarskih usluga i usluga osiguranja,Voenje sredinjeg depozitorija,Ostvareni prometi evidentirani preko mjernih instrumenata, teProvoenja zdravstvene zatite participacija

Izuzea su za djelatnost, izuzea nisu institucionalna26.03.2013. HGKFiskalizacija13Djelatnosti izuzete od obveze fiskalizacije - primjeriProdaja karata ili etona u putnikom prometu ne i usluga izdavanja karte na kolodvoru ili uvanje robe u pretincimaProdaja vlastitih poljoprivrednih proizvoda na trnicama i otvorenih prostorima pod tim se podrazumijeva prodaja od strane samog proizvoaa, a ne preprodaja proizvoda drugih proizvoaaProdaja proizvoda i/ili usluga u potanskom prometu za HP, ali i naplatu potom dostava kurirske tvrtke ako se naplata vri prije same dostave proizvoda takav promet podlijee obvezi fiskalizacijeZaprimanje uplata za sudjelovanje u igrama na sreu i zabavnim igrama to ureuje posebni propisProdaja robe ili usluga putem prodajnih automata automati za kavu, prodaju napitaka, za naplatu parkiranja ne i ako se prilikom ulaska u npr. garau preuzme potvrda o trenutku ulaska, a pri izlasku se kod blagajnika izdaje raunu, to nisu ni samoposlune blagajne u trgovinama to podlijee fiskalizacijiPruanje bankarskih usluga i usluga osiguranja Ostvareni prometi evidentirani preko mjernih instrumenata potronja struje, vode, plina, plaanje pauala, ali ne i usluge odravanja ili popravkaZdravstvena zatita - participacija26.03.2013. HGKFiskalizacija14Obveza fiskalizacije -01.01.2013.1. osobe veliki i srednji kriterij veliine, bez obzira na djelatnost2. osobe koje kao jednu od djelatnosti obavljaju djelatnost Pruanja smjetaja, te pripreme i usluivanja hrane ( Oznaka I-NKD 2007.) dio obveznici Obrasca PP-MI-PO

Smjetaj hoteli, odmaralita, kampovi i slian smjetajDjelatnost pripremanja i usluivanja piaDjelatnost restorana i ostalih objekata za pripremu i usluivanje hraneDjelatnosti keteringaOstale djelatnosti pripreme pia i usluivanja hrane

26.03.2013. HGKFiskalizacija15Obveza fiskalizacije 01.04.2013. Ako ve nisu obuhvaeni prvom skupinom:Osobe koje, kao jednu od djelatnosti, obavljaju djelatnost Trgovine na veliko i na malo, popravak motornih vozila i motocikala ( Oznaka G NKD 2007.) sve djelatnosti trgovine osobe koje obavljaju djelatnost slobodnih zanimanja iz lanka 18. stavak 2. Zakona o porezu na dohodak samostalna djelatnost zdravstvenih djelatnika, veterinara, odvjetnika, javnih biljenika, revizora, inenjera, arhitekata, poreznih savjetnika, steajnih upravitelja, tumaa, prevoditelja, turistikih djelatnika i sline djelatnosti26.03.2013. HGKFiskalizacija16Obveza fiskalizacije 01.07.2013.Svi obveznici fiskalizacije koji nisu zapoeli fiskalizaciju u prethodnim etapama.26.03.2013. HGKFiskalizacija17Obveze - za sve obveznike fiskalizacije Provedba postupka fiskalizacije svi obveznici ( osim izuzetih djelatnosti)Interni akt propisati nain numeriranja brojeva rauna i popis poslovnih prostora s njihovim opisom. Interni akt se ne mora dostaviti u Poreznu upravu, nego mora biti u slubenim prostorijama obveznika fiskalizacije. Primjeri Internih akata objavljeni su i na Internet stranicama Porezne uprave.Prilagodba sadraja rauna - raun mora sadravati sve potrebne elemente.Naljepnica o obvezi izdavanja i uzimanja rauna mora biti vidljivo istaknuta.

26.03.2013. HGKFiskalizacija18Obveze za obveznike fiskalizacije koji dobra i usluge naplauju u gotoviniProvedba postupka fiskalizacije izdavanja rauna za sve obveznike fiskalizacije koji naplauju obavljene usluge i isporuena dobra sredstvima koja se smatraju gotovinom

1. od FINE je potrebno nabaviti aplikativni certifikat za elektroniko potpisivanje elemenata rauna i za identifikaciju prilikom elektronike razmjene podataka s Poreznom upravom2. prije poetka provedbe postupka fiskalizacije izdavanja rauna prilagoditi postojee ili nabaviti elektronike naplatne ureaje s programom koji omoguuje elektroniko potpisivanje rauna i elektroniku razmjenu podataka s Poreznom upravom.3. dostaviti Poreznoj upravi elektronikim putem podatke o poslovnom prostoru u kojem obavljaju djelatnost, a ti su podaci prethodno propisani internim aktom .4. fiskalizacija izdanih rauna za obavljeni promet u gotovini ispostavljati raune s propisanim sadrajem putem naplatnih ureaja koji omoguuju elektroniko potpisivanje rauna i elektroniku razmjenu podataka s Poreznom upravom.5 . odravanje kontinuiteta poslovanja uslijed prekida veze, kvara predlae se nabavka knjige uvezanih rauna koja mora biti ovjerena u ispostavi Porezne uprave.26.03.2013. HGKFiskalizacija19Provedba postupka fiskalizacije svi obvezniciINTERNI AKT1. popis poslovnih prostora i oznake tih poslovnih prostoraPopis poslovnih prostora, oznaka, adresa, oznaka radnog dana, oznaka radnog vremena,to se smatra poslovnim prostorom?Zatvoreni prostor, dijelovi poslovnog prostora (razliite djelatnosti, dijelovi posebnog praenja), otvoreni prostori ( po pokretnini ili po zaposleniku), povremeni prostori ( za potrebe sajmova, seminara i slino)2. nain slijednosti rauna nain numeriranja izlaznih raunaJedinstveno po poslovnom prostoru nema ponavljanja broja raunaPo naplatnom ureaju vlastiti sustav brojenja26.03.2013. HGKFiskalizacija20Poslovni prostorto se za potrebe fiskalizacije smatra poslovnim prostorom u potpunosti je preputeno obveznicima fiskalizacije, ali treba biti jasno propisano internim aktomprimjerice, mogue je u jednoj prostoriji voditi dva odvojena poslovna prostora, npr. za potrebe djelatnosti pruanja usluge knjigovodstva i usluge najma iliopet obveznik fiskalizacije moe odrediti da mu je svaka ekipa koja prua usluge na terenu jedan poslovni prostorAko obveznik fiskalizacije posluje u mjestu sjedita, ali jedan dan organizira savjetovanje u nekom hotelu, hotel e se smatrati poslovnim prostorom na jedan dan.Djelatnost koja se obavlja bez adrese prijavljuje se kao pokretna djelatnost ( dimnjaar i slino). Obavezni podaci o poslovnom prostoru navedenom u internom aktu su: OIB obveznika fiskalizacije, oznaka poslovnog prostora, adresa poslovnog prostora ili tip poslovnog prostora ovisno o nainu poslovanja i vrsti djelatnosti u svim sluajevima kad nije mogue naznaiti adresu poslovnog prostora (Internet trgovina, pokretna trgovina i slino)

26.03.2013. HGKFiskalizacija21Provedba postupka fiskalizacije svi obveznici moraju prilagoditiSadraj raunaPropisan odredbama Zakona o PDV-u i posebnim propisima (Zakon o porezu na dohodak)Dodatni elementi prema fiskalizaciji:1. datum i vrijeme izdavanja rauna ( sat i minuta)2. Oznaka operatera ( OIB) - osobe koja izdaje raun i vri naplatu vie blagajnika za blagajnom nuna prijava/odjava3. Oznaka naina plaanja (novanica i kovanica, kartica, ek, transakcijski raun, ostalo)4. JIR i ZKI kod obveze fiskalizacije izdavanja rauna (naplata u gotovini)26.03.2013. HGKFiskalizacija22Sastavni dijelovi raunaBroj rauna sastoji se od 3 dijela1. numeriki dio od broja 1 do n u tijeku godine2. oznaka poslovnog prostora3. oznaka naplatnog ureajaInterni akt propisan nain izdavanja rauna u poslovnom prostoruJedinstveno - po poslovnom prostoru centralizirani pristup:1/01/1.2/01/13/01/1Svaka blagajna - svoj broj rauna1/01/11/01/21/01/3

26.03.2013. HGKFiskalizacija23Numeriranje broja raunaPravilo slijednosti mora biti jasno naznaeno u internom aktu, rauni kreu uvijek od broja 1 n, nisu dozvoljene razne kombinacije, npr. 100001, 07001 i slino. Obveznik fiskalizacije moe kao dodatni element na raunu iskazati i svoje brojane oznake koje mu trebaju radi lakeg knjigovodstvenog praenja poslovanja, npr. broj skladita ili slino, ali to takoer mora biti jasno propisano Internim aktomPravilo slijednosti numeriranja rauna, Porezna uprava ne provjerava u postupku fiskalizacije izdavanja rauna, ali se isto provjerava u postupcima poreznog nadzora.Znai, u postupku fiskalizacije izdavanja rauna postojat e rupe u brojevima rauna koji se fiskaliziraju, ako obveznik fiskalizacije utvruje istu slijednost rauna i za raune koji se naplauju na raun ( bezgotovinski ).26.03.2013. HGKFiskalizacija2424Provedba postupka fiskalizacije svi obvezniciNaljepnica o obvezi izdavanja i uzimanja raunaPo Zakonu o PDV-u - do 30.06.2013.Po Zakonu o fiskalizaciji od 01.srpnja 2013.26.03.2013. HGKFiskalizacija25Postupak fiskalizacije izdavanja rauna obveznici koji naplauju u gotoviniTehniki preduvjeti za obveznike fiskalizacije

Izdan aplikativni digitalni certifikat za fiskalizaciju od FINA-e ( fiskal )Izdavanje rauna putem prilagoenih naplatnih ureajaNaplatni ureaj ( softver) mora podravati stvaranje XML dokumenata i elektroniko potpisivanjeNaplatni ureaj s pristupom Internetu

Preporuka: Internet veza s propusnosti ovisno o broju izdanih rauna svaki naplatni ureaj odreuje svoj time-out koji ne bi smjelo biti krae od 2 sekunde vrijeme ekanja na raun prema sada dostupnim podacima realno ekanje na ovjeru Porezne uprave kree se oko 0,225 sekundi.26.03.2013. HGKFiskalizacija2626Odravanje kontinuiteta poslovanjaPrekid vezeIspis rauna bez JIR s ZKI dozvoljeno, nema zastoja u izdavanju raunaNaknadno se dostavlja raun i dodjeljuje mu se JIRBlagajna pamti raun te ponavlja slanje do dobivanja JIR-aZaguenje veze ( turistika sezona) dostava rauna u 48 sati ( ovo izvrava blagajna ugraeno rjeenje)Postupak je potpuno informatiziran i odvija se bez neposrednog sudjelovanja obveznika fiskalizacije

Kvar ureajaZamjenski naplatni ureaj iliIzdavanje rauna iz knjige ovjerenih raunaNaknadno dostava tih rauna kroz blagajnu u roku od 48 sati ( ti rauni se naknadno prekucavaju, dobivaju drugo vrijeme, broj treba ih povezati s ve izdanim raunima na kopijama ispostavljenih rauna treba dopisati naknadno dodijeljeni JIR)26.03.2013. HGKFiskalizacija27Mali obveznici fiskalizacijePrethodno pitanje obveznici plaanja paualnog poreza od samostalne djelatnostiPoetak fiskalizacije 01.07.2013.Bez izdavanja rauna putem elektronikih naplatnih ureajaIzdavanje rauna iz ovjerene, u Ministarstvu financija, Poreznoj upravi, posebne knjige raunaNemaju dodatne trokove uspostave sustava fiskalizacije kao ostali obveznici fiskalizacije ( nabavka ureaja koji podrava digitalni potpis te Internet vezu, nabavka digitalnog certifikata, nabavka Internet mree, odravanje softvera)Nema dodatnih obveza oni su i danas obveznici izdavanja rauna i voenje Knjige popisa izdanih rauna26.03.2013. HGKFiskalizacija28Knjiga uvezanih raunaPostupak:Kupnja Knjige uvezanih rauna ( prepoznatljiva po predvienom mjestu za ovjeru prema Zakonu o fiskalizaciji )Dolazak na ovjeru u Ispostavu Porezne upravePorezna uprava ovjerava knjiguPo ovjeri knjige mogue je izdavanje raunaSamo za potrebe:Paualista mali obveznici fiskalizacije ( l.20) - redovni nain radaZa rezervu u sluaju kvara, potrebno je naknadno prekucati izdane rauneAko ima potvrdu HAKOM nemogunost veze za redovni nain rada za vrijeme vaenja potvrde26.03.2013. HGKFiskalizacija29Potvrda HAKOM

Prije podnoenja zahtjeva HAKOM-u provjeriti dostupnost usluge pristupa internetu za poslovni prostorProvjeriti kod operatera koji pruaju usluge putem: nepokretne mree, kablovskih mrea i pokretnih mreaUsluga putem nepokretne mree nije dostupna ako od najmanje dva operatera, od kojih je jedan operater univerzalne usluge Hrvatski Telekom negativan odgovorUsluga putem kablovske mree nije dostupna ako od najmanje jednog operatera kablovske mree koji djeluje na podruju negativan odgovorPutem pokretne mree usluga nije dostupna ako od sva tri postojea operatera ( Hrvatski telekom d.d., VIPnet d.o.o. i Tele2 d.o.o.) zatraen na probno koritenje podatkovni ureaj za pristup internetu ( USB stick) i ako se putem niti jednog od tih ureaja u trajanju od 2 dana niste uspjeli spojiti na Internet.26.03.2013. HGKFiskalizacija30Peaenje1. Nadzor nad provedbom ovog Zakona i propisa donesenih na temelju ovog Zakona obavlja Ministarstvo financija, Porezna uprava.2. Ako se u tijeku nadzora utvrdi da obveznik fiskalizacije ne provodi postupak fiskalizacije na nain opisan u lanku 8., lanku 16., lanku 17. stavku 1. i lanku 20. ovog Zakona, Ministarstvo financija, Porezna uprava moe rjeenjem zabraniti poreznom obvezniku daljnji rad do uklanjanja razloga radi kojih je zabrana izreena.3. alba izjavljena protiv rjeenja iz stavka 2. ovog lanka ne zadrava izvrenje rjeenja.4. Zabrana obavljanja djelatnosti iz lanka 2. ovog lanka izvrava se peaenjem poslovnih prostorija.26.03.2013. HGKFiskalizacija31Blagajniki maksimumS obzirom da obveznici fiskalizacije posluju s gotovinom, propisuje se i kada moraju prikupljeni novac poloiti na raune otvorene u bankama. Obveznik fiskalizacije moe odrediti blagajniki maksimum najvie u iznosu od:Mirko subjekt i fizike osobe 10.000,00 knMali subjekt 30.000,00 knSrednji subjekt 50.000,00 knObveznici fiskalizacije koji prelaze mjerila koja odreuju malo gospodarstvo prema Zakonu o poticanju razvoja malog gospodarstva, mogu odrediti blagajniki maksimum u iznosu od 100.000,00 kn ili po pojedinom poslovnom prostoru, ali najvie do visine od 15.000,00 kn.Visina blagajnikog maksimuma odreuje se internim aktom.Primjenjuje se na sve obveznike fiskalizacije od 01.01.2013.

26.03.2013. HGKFiskalizacija3232Plaanje u gotoviniObveznik fiskalizacije moe drugom obvezniku fiskalizacije plaati gotovim novcem za nabavu proizvoda i usluga do 5.000,00 kn po jednom raunu, za potrebe opskrbe ovlatenih mjenjaa gotovim novcem, te za namjene na temelju posebne odluke ministra financija.Gotov novac jesu novanice kune i kovani novac kune i lipe. Plaanje gotovim novcem je izravna predaja gotovog novca izmeu sudionika u plaanju, uplata gotovog novca na raun i isplata gotovog novca s rauna.Obveznik fiskalizacije moe plaati gotovim novcem graanima, osim za namjene koje se, prema propisima koji ureuju porez na dohodak, plaaju putem rauna graanina. Svaku isplatu gotovom novca graanima, obveznik fiskalizacije je duan evidentirati prema posebnim propisima prema kojima vodi poslovne knjige.26.03.2013. HGKFiskalizacija33Plaanje gotovim novcemObveznik fiskalizacije duan je gotov novac iznad visine blagajnikog maksimuma, primljen tijekom dana uplatiti na svoj raun otvoren kod banke istog dana, a najkasnije idueg radnog dana.Obveznik fiskalizacije koji na raunima u banci ima evidentirane neizvrene obveze za plaanje, ne moe plaati gotovim novcem i/ili zadrati gotov novac u blagajni, ve je duan primljeni gotovi novac uplatiti na svoj raun za redovno poslovanje u banci odmah, a najkasnije idui radni dan ( predviena kaznena odredba od 10.000,00 do 500.000,00 kn. )

26.03.2013. HGKFiskalizacija34Provjera raunaProvjera sms ili web ili u PU omoguena od 01.01.2013.SMS 61547 ( cijena SMS poruke je 0,85 kn PDV je uraunat u cijenu)

Internet stranica Porezne uprave http://fiskal-provjera.porezna-uprava.hr/.

26.03.2013. HGK.Fiskalizacija35Nagradna igraPOINJE NACIONALNA KAMPANJA I NAGRADNA IGRABEZ RAUNA SE NE RAUNAPorezna uprava uvoenjem fiskalizacije od 1. sijenja 2013. godine krenula je u suzbijanje sive ekonomije, utaje poreza i uvoenjem reda u promet gotovinom u Republici Hrvatskoj. Obzirom da zbog neizdavanja rauna ili ponovnim ispisivanjem ve izdanih rauna tete po dravni proraun doseu iznos od ak milijardu kuna, Ministarstvo financija oekuje i aktivno ukljuenje graana u suzbijanje sive ekonomije. Jer ona u neravnopravan poloaj dovodi one koji rade poteno u odnosu na one koji umjesto u dravni proraun, novac stavljaju u svoj dep. Nije pravedno da neki plaaju sve svoje obveze prema dravi, a da ju drugi varaju i zapravo ive na raun potenih i vrijednih. Stoga Porezna uprava kree s nacionalnom televizijskom i radijskom kampanjom, te nagradnom igrom istog slogana BEZ RAUNA SE NE RAUNA. Kampanja e trajati cijelu kalendarsku 2013. godinu. Glavni cilj kampanje je da osvijesti graane Republike Hrvatske o vanosti uzimanja rauna pri svakom plaanju, jer to je jedino jamstvo da e va poteno zaraeni novac zavriti u proraunu. U subotu 9. veljae 2013. godine Hrvatska radiotelevizija bez naknade poinje s emitiranjem informativno-edukativnog spota Ministarstva financija, Porezne uprave. Kako bi se graani potakli na uzimanje rauna, od 9. veljae 2013. godine poinje i nagradna igra BEZ RAUNA SE NE RAUNA u kojoj e se za tri nagrade u etiri kola konkurirati svi koji prikupe 20 fiskalnih rauna izdanih od 1. veljae 2013. Prireiva nagradne igre je Hrvatska lutrija, pod pokroviteljstvom Ministarstva financija, Porezne uprave. Vie detalja potraite u pravilima igre: https://www.lutrija.hr/cms/Pravila-Bez

26.03.2013. HGKFiskalizacija36InformacijeUpiti obveznika fiskalizacije vezano za pitanja pravne ili poslovne prirode dostavljaju se na adresu e-pote Porezne uprave fiskalizacija@porezna-uprava.hr.FINA prua podrku obveznicima fiskalizacije oko postupaka vezanih za izdavanje i koritenje certifikata putem adrese e-pote certifikati-fiskalizacija@fina.hrFINA web: http://www.fina.hr/fiskalizacijaTelefon: 0800 0080APIS IT prua podrku proizvoaima/odravateljima softvera vezano za tehnike probleme u povezivanju na CIS Porezne uprave putem adrese e-pote fiskalizacija.help@apis-it.hr

37Fiskalizacija26.03.2013. HGKInformacije Porezna uprava, Podruni ured SisakSandra Senar, vii upravni savjetnik za poreze i doprinose, tel. 554-670 mail: sandra.sencar@porezna-uprava.hr

Marina Draga, voditelj odjela za nadzor, tel. 554-707 mail: marina.dragas@porezna-uprava.hr 26.03.2013. HGKFiskalizacija3826.03.2013. HGKFiskalizacija39 Pitanja i odgovori

FISKALIZACIJA 26.03.2013. HGKFiskalizacija40 Pitanje

Poduzee je veleprodaja i nema naplate rauna gotovinom niti karticama, da li sam obveznik fiskalizacije? 26.03.2013. HGKFiskalizacija41 Odgovor Obveznici fiskalizacije prema Zakonu jesu: - fizike osobe obveznici poreza na dohodak od samostalne djelatnosti i - pravne i fizike osobe obveznici poreza na dobit, za sve djelatnosti koje obavljaju osim za djelatnosti: izuzete od obveze izdavanja rauna te izuzete od obveze fiskalizacije, Svi ovi obveznici fiskalizacije za potrebe fiskalizacije moraju: - prilagoditi sadraj rauna te nain numeriranja broja rauna - donijeti interni akt o poslovnicama s opisom (poslovnica, adresa, oznaka radnog dana i radnog vremena te naina numeriranja brojeva) te - istaknuti upozoravajuu naljepnicu Od ovih obveznika fiskalizacije samo oni koji naplauju raune sredstvima koja se smatraju gotovinom, provode i fiskalizaciju izdavanja rauna na nain: - da izdaju raune putem prilagoenih naplatnih ureaja, dostavljaju ih elektronikim putem kako bi se rauni ovjerili u PU, te - istim putem alju i poruke o poslovnicama Dakle, drutvo koje ostvaruje promet u veleprodaji je obveznik fiskalizacije te mora prilagoditi poslovanje kao svi obveznici fiskalizacije. Meutim ako ne naplauje raune u gotovini, onda nije obveznik fiskalizacije izdavanja rauna na nain da izdaje raune putem prilagoenih naplatnih ureaja, dostavlja ih elektronikim putem kako bi se rauni ovjerili u PU, te ne alje poruke o poslovnicama na isti nain. 26.03.2013. HGKFiskalizacija42 Pitanje

Hoe li OPG, koji prodaje vino iz vlastitog podruma, biti obveznik fiskalizacije i kada?

4226.03.2013. HGKFiskalizacija43 Odgovor Prema Zakonu obveza fiskalizacije za velike i srednje porezne obveznike bez obzira na djelatnost, te za sve porezne obveznike koji kao jednu od djelatnosti obavljaju djelatnost pruanja smjetaja, te pripreme i usluivanja hrane (Oznaka I - NKD 2007.) bez obzira na udio te djelatnosti u ukupnoj djelatnosti poinje 01.01.2013. godine. Obveza fiskalizacije za osobe koje kao jednu od djelatnosti obavljaju djelatnost trgovine na veliko i na malo, popravak motornih vozila i motocikala (Oznaka G NKD 2007.), i osobe koje obavljaju djelatnost slobodnih zanimanja iz lanka 18. stavak 2. Zakona o porezu na dohodak od 01.04.2013., dok obveza fiskalizacije zapoinje 01.07.2013. godine za sve obveznike fiskalizacije koji nisu zapoeli fiskalizaciju u prethodnim etapama.

Slijedom navedenog, ukoliko je navedeni OPG obveznik fiskalizacije (to znai da je obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti) prema odredbama Zakona, a djelatnost koju obavlja nije prema posebnom Zakonu izuzeta od izdavanja rauna, odnosno nije odredbama Prijedloga Zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom izuzeta od obveze fiskalizacije, a prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti iz 2007. godine, spada u razred A-poljoprivreda, obveznik je fiskalizacije od 01.07.2013. 26.03.2013. HGKFiskalizacija44 Pitanje

Nae poduzee (d.o.o.) vri servisne usluge na terenu. Tri djelatnika izdaju raune kod korisnika. Nije nam jasno kako provesti fiskalizaciju i kome se obratiti za dodatne informacije i pojanjenja? 26.03.2013. HGKFiskalizacija45 Odgovor

U smislu Zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom pruanje usluga na terenu nije iskljueno od obveze fiskalizacije. Ako se kod pruanja usluge na terenu izdaju rauni koji se naplauju sredstvima koja se smatraju gotovinom, potrebno je provesti postupak fiskalizacije izdavanja rauna na nain da se osigura koritenje prijenosnog prilagoenog naplatnog ureaja. Obzirom da je Zakonom propisana dunost dostave podataka o poslovnim prostorima Poreznoj upravi, svaki obveznik fiskalizacije mora donijeti interni akt o poslovnim prostorima u kojemu treba svaki poslovni prostor pojedinano oznaiti. U vaem sluaju svaki djelatnik (ako obavlja zasebne usluge na terenu) se moe smatrati zasebnim pokretnim poslovnim prostorom, bez adrese, koji e imati svoj prijenosni naplatni ureaj. Osim navedenog potrebno je prilagoditi sadraj rauna te nain numeriranja broja rauna. 26.03.2013. HGKFiskalizacija46 Pitanje

Da li broj rauna mora poeti svake godine s brojem 1, moe li poeti brojem npr. 9000001 i da li je dozvoljeno u iduoj godini nastaviti niz rauna?

Kako tumaimo dva dana za ponovno slanje rauna za izdavanje JIR-a u sluaju greke opisano u lanku 21 stavak 2? Znai li dva dana 48 sati od trenutka prekida veze ili 48 sati od sljedeeg dana? 26.03.2013. HGKFiskalizacija47 Odgovor

Prema odredbama Zakona rauni moraju slijediti numeriki slijed prema poslovnom prostoru, odnosno prema naplatnom ureaju u poslovnom prostoru na nain propisan internim aktom obveznika fiskalizacije. Znai obveznik fiskalizacije mora nedvojbeno i jasno precizirati pravila slijednosti rauna i to internim aktom kojeg predouje za potrebe poreznog nadzora.

Iz Zakona jasno proizlazi da numeriranje mora zapoeti s brojem 1 i zavrava s brojem n na kraju kalendarske godine. Znai da nije mogue zapoeti brojanje rauna od broja primjerice: 9000001.

Vezano uz razdoblje od 48 sati, napominjemo da se ono tumai u korist poreznog obveznika. Znai ako primjerice danas u toku dana doe do izdavanja rauna bez JIR-a rok od 48 sati poinje tei od zavretka tekueg dana dakle od 00:00 sljedeeg dana. to znai da raun mora biti ovjeren u roku sljedea dva kalendarska dana.

26.03.2013. HGKFiskalizacija48 Pitanje

Veleprodaja: Izdan je veleprodajni raun. Nakon nekoliko dana kupac dolazi sa tim raunom i plaa ga na licu mjesta u gotovini. to u tom sluaju? Stornirati veleprodajni raun i kreirati maloprodajni ili neto drugo? 26.03.2013. HGKFiskalizacija49 Odgovor

Ako je izdani veliki raun koji je knjien u knjigu IRA, a naknadno doe do promjene naina plaanja - nema potrebe storniranja rauna u smislu odredaba Zakona o PDV-u. Meutim kako se raun naplauje u gotovini potrebno je provesti postupak fiskalizacije. Obveznici fiskalizacije u navedenom sluaju moraju voditi rauna da se prilikom fiskalizacije ne duplira promet koji je ve iskazan. 26.03.2013. HGKFiskalizacija50 Pitanje

Pri izdavanju rauna za robu/usluge kod terenske prodaje i naplate u gotovini, hoe li se smatrati ispravnim u smislu Zakona o fiskalizaciji sljedei postupak:

Obveznik napravi raun na prijenosnom ureaju, za taj raun program pribavi JIR po redovnoj proceduri i onda obveznik, budui da nema pisa, prepie raun u ovjereni blok rauna, s tim da prepie i JIR i zatitni kod te taj/takav raun preda kupcu. 26.03.2013. HGKFiskalizacija51 Odgovor

NE. Porezni obveznik mora omoguiti provedbu fiskalizacije. Pruanje usluga na terenu nije iskljueno od obveze fiskalizacije. S obzirom na navedeno ako se kod pruanja usluge na terenu izdaju rauni koji se naplauju sredstvima koji se smatraju gotovinom, potrebno je provesti postupak fiskalizacije to znai da treba raspolagati prijenosnim prilagoenim naplatnim ureajem.

Knjigu ovjerenih rauna moe se koristiti samo kada isto Zakon propisuje, a to je kako slijedi: 1. paualisti redovni nain rada 2. za rezervu u sluaju kvara, potrebno naknadno prekucati izdane raune 3. ako ima potvrda HAKOM-a nemogunost veze, za redovni nain rada za vrijeme vaenja potvrde

26.03.2013. HGKFiskalizacija52 Pitanje

Koja je procedura ako se ne ispotuje rok za slanje rauna u PU od 2 dana? 26.03.2013. HGKFiskalizacija53 Odgovor

Temeljem l.21 st.2 Zakona - obveznik fiskalizacije duan je u roku od 2 dana, raunajui od dana u kojem je dolo do prekida veze, uspostaviti elektroniku vezu te dostaviti sve izdane raune. l.32 st.1.toka 5. novanom kaznom od 5.000 do 500.000 kn kaznit e se obveznik fiskalizacije ako u roku od dva dana, raunajui od dana u kojem je dolo do prekida veze, ne uspostavi elektroniku vezu te ne dostavi sve izdane raune. 26.03.2013. HGKFiskalizacija54 Pitanje

Ukoliko kupac izmjeni nain plaanja nakon to je dohvaen JIR npr. nema gotovine ve izvadi karticu, da li je potrebno stornirati prethodni raun i izdavati novi? 26.03.2013. HGKFiskalizacija55 Odgovor

S obzirom da je nain plaanja sastavni dio rauna, nain plaanja treba biti ispravno oznaen. Znai ako se promjeni nain plaanja iz gotovine u karticu, sve se dogaa dok je jo kupac na blagajni potrebno je stornirati prethodni raun i izdati novi s ispravno iskaznim nainom plaanja. 26.03.2013. HGKFiskalizacija56 Pitanje

Koja je definicija storno rauna? Koja je razlika izmeu storno rauna i rauna kojim je napravljen povrat (negativne stavke su u oba sluaja)? 26.03.2013. HGKFiskalizacija57 Odgovor

Za provoenje fiskalizacije nije bitno razlikovati storno raun od rauna kojim je napravljen povrat, bitno je da se moraju potivati pravila sljednosti, a raun moe doi sa negativnim predznakom. Zakonska pravila koja vrijede za izdavanje rauna, na odgovarajui nain se primjenjuju i kod izdavanja rauna za storniranje rauna. 26.03.2013. HGKFiskalizacija58 Pitanje

Molim vas da mi odgovorite da li prodaja putem pokretnih trgovina (prodaja iz kombi vozila) podlijee obvezi fiskalizacije? 26.03.2013. HGKFiskalizacija59 Odgovor

U smislu Prijedloga zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom prodaja putem pokretnih trgovina, iskljuena je od obveze fiskalizacije. Prema odredbi lanka 15. stavak 8. Zakona o porezu na dodanu vrijednost (Narodne novine, od broja 47/95 do 73/00) i lanka 74. stavci 5. i 6. Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost (Narodne novine, od broja 60/96 do 58/03), rauni se ne moraju ispostavljati pri prodaji na trnicama i otvorenim prostorima. Prodajom na otvorenim prostorima razumijeva se i prodaja putem pokretnih kamiona, pa ne postoji obveza izdavanja rauna, pa samim tim niti obveza fiskalizacije za tu djelatnost.