poročilo o zaključnem računu evropskega skupnega …...kitajska, republika indija, japonska,...

POROČILO

o zaključnem računu Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije za proračunsko leto 2015 z odgovorom Skupnega podjetja

(2016/C 473/05)

KAZALO

Odstavek Stran

UVOD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1–3 34

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 34

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5–17 34

Mnenje o zanesljivosti zaključnega računa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 35

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih z zaključnim računom . . . . . 11 35

Poudarjena zadeva . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12–17 36

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU . . . . . . . . 18–19 37

Predstavitev zaključnega računa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 37

Izvrševanje proračuna za leto 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 37

PRIPOMBE O KLJUČNIH KONTROLAH V NADZORNIH IN KONTROLNIH SISTEMIH SKUPNEGA PODJETJA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20–25 37

Operativna javna naročila in nepovratna sredstva . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21–22 38

Splošne kontrole in spremljanje pogodb o operativnih javnih naročilih in nepovratnih sredstev . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23–25 39

DRUGE ZADEVE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26–30 39

Strategija boja proti goljufijam . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 39

Pravni okvir . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27–29 39

Letno poročilo o dejavnostih . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 40

SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA PRIPOMB IZ PREJŠNJIH LET . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31–36 40

Pravice intelektualne lastnine in industrijska politika . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31–33 40

Sporazum o sedežu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34–35 40

Pravila o izvajanju kadrovskih predpisov . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 40

PRILOGA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41

16.12.2016 SL Uradni list Evropske unije C 473/33

UVOD

1. Evropsko skupno podjetje za ITER (1) in razvoj fuzijske energije (F4E) je bilo ustanovljeno marca 2007 (2) za obdobje 35 let. Glavne fuzijske naprave bodo zgrajene v Cadarachu v Franciji, sedež Skupnega podjetja pa je v Barceloni.

2. Naloge Skupnega podjetja so (3):

(a) zagotavljati prispevek Euratoma Mednarodni organizaciji za fuzijsko energijo ITER (4);

(b) zagotavljati prispevek Euratoma k dejavnostim širšega pristopa (dopolnilne skupne raziskave fuzije) z Japonsko za hiter razvoj fuzijske energije;

(c) pripraviti in usklajevati program dejavnosti za pripravo gradnje demonstracijskega fuzijskega reaktorja in sorodnih naprav, vključno z eksperimentalno obsevalno napravo za testiranje fuzijskih materialov in tehnologij.

3. Člani Skupnega podjetja so Euratom, ki ga zastopa Evropska komisija, države članice Euratoma in druge države, ki so sklenile sporazume o sodelovanju z Euratomom na področju nadzorovane jedrske fuzije (od 31. decembra 2015: Švica).

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

4. Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol v nadzornih in kontrolnih sistemih. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z ustreznim delom drugih revizorjev in analizo poslovodskih predstavitev.

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

5. Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a) zaključni račun Skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije (5), ki ga sestavljajo računovodski izkazi in poročila o izvrševanju proračuna (6) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2015, ter

(b) zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s tem zaključnim računom.

Odgovornost poslovodstva

6. V skladu s členoma 39 in 50 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1271/2013 (7) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z zaključnim računom:

C 473/34 SL Uradni list Evropske unije 16.12.2016

(1) Mednarodni termonuklearni poskusni reaktor.(2) Odločba Sveta 2007/198/Euratom z dne 27. marca 2007 o ustanovitvi Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske

energije ter dodelitvi prednosti le-temu (UL L 90, 30.3.2007, str. 58), kakor je bila spremenjena s Sklepom Sveta 2013/791/Euratom z dne 13. decembra 2013 (UL L 349, 21.12.2013, str. 100) in Sklepom Sveta (Euratom) 2015/224 z dne 10. februarja 2015 (UL L 37, 13.2.2015, str. 8).

(3) V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti, dejavnosti in razpoložljivi viri Skupnega podjetja.(4) Mednarodna organizacija za fuzijsko energijo ITER je bila ustanovljena oktobra 2007 za začetno obdobje 35 let za izvajanje projekta

ITER, katerega cilj je dokazati znanstveno in tehnično izvedljivost fuzijske energije. Njeni člani so Euratom, Ljudska republika Kitajska, Republika Indija, Japonska, Republika Koreja, Ruska federacija in Združene države Amerike.

(5) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

(6) Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.(7) UL L 328, 7.12.2013, str. 42.

(a) naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranjih kontrol, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (8), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo zaključnemu računu, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

(b) naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z zaključnim računom, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranjih kontrol, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

7. Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti zaključnega računa ter o zakonitosti in pravilnosti z njim povezanih transakcij (9). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne.

8. Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v zaključnem računu ter o zakonitosti in pravilnosti z njim povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v zaključnem računu ter pomembne neskladnosti med z njim povezanimi transakcijami in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njim povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev zaključnega računa.

9. Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

Mnenje o zanesljivosti zaključnega računa

10. Po mnenju Sodišča zaključni račun Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2015 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih z zaključnim računom

11. Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z zaključnim računom Skupnega podjetja za leto, ki se je končalo 31. decembra 2015, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.


(8) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

(9) Člen 107 Delegirane uredbe (EU) št. 1271/2013.

Poudarjena zadeva

12. Ne da bi bilo zaradi tega vprašljivo mnenje iz odstavkov 10 in 11, Sodišče opozarja na naslednje: s sklepi Sveta, sprejetimi 7. julija 2010 (10), je bil kot prispevek Skupnega podjetja za fazo izgradnje projekta ITER, ki je bila prvotno načrtovana za leto 2020, odobren znesek v višini 6,6 milijarde EUR (v vrednostih iz leta 2008). K temu znesku, ki je podvojil stroške za to fazo projekta, prvotno predvidene v proračunu, ni bilo prištetih 663 milijonov EUR, ki jih je za kritje nepredvidenih stroškov leta 2010 predlagala Komisija (11).

13. Zaradi zapletenosti dejavnosti ITER (12) obstaja resno tveganje, da bo treba povečati znesek prispevka Skupnega podjetja za fazo izgradnje projekta (13). To tveganje je večinoma posledica sprememb obsega (14) rezultatov projekta in zamud pri trenutnem časovnem načrtu, ki velja za nerealnega (15). Objava nove referenčne osnove projekta ITER (obseg, časovni načrt in stroški), ki jo pripravlja Svet mednarodne organizacije ITER in je bila prvotno načrtovana za junij 2015, je bila najprej preložena na november 2015, nato pa na junij 2016. Svet ITER je na sestanku, ki je potekal 15. in 16. junija 2016, podprl posodobljen integriran časovni načrt za projekt ITER, v katerem je kot rok za dosego strateškega mejnika v fazi izgradnje projekta (prva plazma) določen december 2025.

14. F4E je v letu 2015 pričel obsežno nalogo izračuna ocenjenih stroškov ob zaključku (estimate at completion –EAC) za prispevek Skupnega podjetja za fazo izgradnje projekta. Rezultat je bilo pričakovano povečanje stroškov za približno 2 375 milijonov EUR (16) (z uporabo 50-odstotne stopnje zaupanja, kot se uporablja za velike inženirske projekte) (17).

15. F4E še ni posodobil vrednotenja svojega prispevka k projektu ITER po zaključku faze izgradnje.

16. Generalni direktor ITER IO je leta 2015 svetu ITER v odziv na izzive, s katerimi se srečuje projekt ITER, predstavil akcijski načrt s posebnimi ukrepi za reševanje glavnih ovir, ki vplivajo na potek projekta (18). Upravni odbor F4E je sprejel lasten akcijski načrt, ki je v veliki meri skladen z akcijskim načrtom ITER IO (19). Nekaj ključnih ukrepov se je pričelo leta 2015 (20), oba akcijska načrta pa se bosta začela v celoti izvajati na podlagi sklepov, ki jih je sprejel Svet ITER na zasedanju junija 2016 in se nanašajo na nov časovni načrt in vire za projekt ITER.

17. Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.


(10) Sklepi Sveta o stanju projekta ITER z dne 7. julija 2010 (sklic 11 902/10).(11) Sporočilo Komisije Evropskemu parlamentu in Svetu – Stanje projekta ITER in možnosti za naprej z dne 4. maja 2010 (COM(2010)

226 final).(12) Zlasti zaradi inovativnih inženirskih rešitev in tehničnih izzivov mnogih stvarnih prispevkov, ki jih je treba zagotoviti mednarodni

organizaciji ITER (ITER IO) ter sprememb v tehničnih specifikacijah in obsegu, ki so v pristojnosti ITER IO in nad katerimi F4E nima nadzora ali je ta omejen.

(13) Kot je bilo navedeno tudi v poročilu o napredku Fuzije za energijo Svetu Evropske unije iz novembra 2015 in v četrtem letnem poročilu o oceni Fuzije za energijo Svetu Evropske unije iz novembra 2015.

(14) Glede zahtevka za spremembe projekta v zvezi s stvarnimi prispevki, ki jih je treba zagotoviti ITER IO, se je nekdanji mehanizem za kompenzacijo povečanih stroškov zaradi teh sprememb (na podlagi smernic upravno-posvetovalnega odbora Sveta ITER, imenovanih MAC-10) izkazal kot neučinkovit v škodo stroškov prispevka F4E za projekt. Marca 2015 se je Svet ITER dogovoril, da ga bo zamenjal z novim sistemom rezervnega sklada, zasnovanim za izravnavo odstopanj stroškov, ki so nastala zaradi sprememb v obsegu prispevkov nacionalnih agencij za projekt.

(15) Odstavek 12, opomba 12 poročila Sodišča za leto 2013 (UL C 452, 16.12.2014, str. 44).(16) Ta ocena vključuje dodatni denarni prispevek za ITER IO v višini 300 milijonov EUR pred letom 2020 ter 75 milijonov EUR v zvezi

prenosom javnih naročil EU na Japonsko, ki ni bil predviden v prvotnem načrtu stroškov. Glej poročilo o napredku Fuzije za energijo Svetu Evropske unije iz novembra 2015.

(17) Nova ocena je za 35 % večja od zneska, ki ga je odobril Svet leta 2010. Večja je tudi od povečanja v višini 428 milijonov EUR, o katerem je poročal F4E novembra 2014 (glej odstavek 14 poročila Sodišča za leto 2014), in sicer zaradi večjega obsega naloge leta 2015, ko je bil njen cilj določiti ocenjene stroške ob zaključku celotne faze izgradnje, prejšnja naloga pa je bila oceniti samo odstopanja stroškov pri oddanih naročilih.

(18) Svet ITER IO je 5. marca 2015 imenoval novega generalnega direktorja in potrdil akcijski načrt ITER IO za leto 2015.(19) Upravni odbor F4E je potrdil glavna načela akcijskega načrta F4E, zlasti ukrepe za podporo ustanovitve nove integrirane organizacije

po zamisli novega generalnega direktorja ITER IO, in zahteval preučitev vseh pravnih vprašanj, do katerih bi lahko prišlo pri izvajanju akcijskega načrta.

(20) Zlasti vzpostavitev sistema rezervnega sklada, izvršnega projektnega odbora in integriranih projektnih ekip na področju zgradb.

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Predstavitev zaključnega računa

18. V pojasnilih k računovodskim izkazom so v tabeli in informacijah pod naslovom 4.3.1.1. Javna naročila ITER (ITER IO) prikazana sklenjena javna naročila (stolpec 3) in sredstva za javna naročila, ki so že knjižena v dobro (stolpec 4). Vendar v tabeli ni prikazano dejansko stanje del, ki se izvajajo. V zaključnem računu za leto 2015 je F4E te informacije dopolnil z oceno del, ki se izvajajo, pri kateri je upošteval skupno porabo za pogodbe v zvezi z javnimi naročili, ter z diagramom, ki prikazuje doseganje etapnih ciljev za vsa javna naročila, sklenjena z ITER IO (21). Kljub oceni, ki je predstavljena v zaključnem računu za leto 2015, bo treba narediti še več, da bi bile predstavljene bolj točne informacije o stanju in vrednosti dejavnosti, ki jih je doslej izvedlo Skupno podjetje (22).

Izvrševanje proračuna za leto 2015

19. Končni proračun za leto 2015, ki je bil na voljo za izvrševanje, je obsegal odobritve za prevzem obveznosti v višini 467,9 milijona EUR in odobritve plačil v višini 586,08 milijona EUR. Stopnja porabe odobritev za prevzem obveznosti je znašala 100 %, stopnja porabe odobritev plačil pa 99,9 %. Vendar je stopnja izvrševanja odobritev za prevzem obveznosti glede na prvotni proračun za leto 2015 znašala 49 % (23). 52 % od 467,9 milijonov EUR, ki so bili na voljo za odobritve za prevzem obveznosti, je bilo izvršenih z neposrednimi posameznimi prevzetimi obveznostmi, preostalih 48 % pa s skupnimi prevzetimi obveznostmi (24). Stopnja izvrševanja odobritev plačil glede na prvotni proračun za leto 2015 je znašala 82 % (25).

PRIPOMBE O KLJUČNIH KONTROLAH V NADZORNIH IN KONTROLNIH SISTEMIH SKUPNEGA PODJETJA

20. Na mnogih področjih je bil dosežen znaten napredek, velik dosežek pa je bil izračun ocenjenih stroškov ob zaključku faze izgradnje projekta, ki ga je izvedel F4E v letu 2015 (glej odstavka 14 in 15). V času revizije (aprila 2016), ki jo je izvedlo Sodišče, je bilo obravnavanih več ukrepov, ki so ključnega pomena za upravljanje dejavnosti Skupnega podjetja:

— F4E še naprej razvija osrednji in enotni sistem za združevanje vseh operativnih, finančnih in proračunskih podatkov, ki bo omogočil redno spremljanje in kontrole ocen, stroškov in odstopanj. Na zasedanju 8. in 9. junija 2015 je upravni odbor potrdil predlog direktorja, da se v roku dveh let vzpostavi celovit informacijski sistem (Enterprise Resources Planning – ERP).

— F4E je razvil sistem (Contract Tracker), ki omogoča upravljanje vseh sprememb pogodb v izvajanju ter poročanje o odstopanjih in posledicah stroškov.

— Z ITER IO potekajo pogovori o sistemu, ki bi zagotavljal informacije o stanju izvedbe dejavnosti (metoda prislužene vrednosti), da bi se izboljšala porazdelitev etapnih ciljev, s katerimi se pridobijo kreditne točke, v življenjski dobi javnega naročila (glej odstavek 18).

— V zvezi s splošnim stanjem akcijskih načrtov, ki jih je F4E sprejel v odziv pretekle notranje revizije (26), je Sodišče ugotovilo, da je bilo v času revizije Sodišča neizvedenih le pet priporočil (27).


(21) Glej str. 33 do 35 začasnega zaključnega računa Skupnega podjetja za leto 2015.(22) V času revizije (aprila 2016) sta bila F4E in ITER IO v fazi sprejetja dogovora o spremenjenem okviru za porazdelitev kreditnih točk

po življenjski dobi javnega naročila, da bi bil jasneje prikazan napredek, ki so ga dosegle posamezne nacionalne agencije.(23) Prvotni proračun za odobritve za prevzem obveznosti, ki je bil sprejet 3. decembra 2014, je znašal 953,6 milijona EUR.

S spremembama proračuna 9. junija in 2. decembra 2015 se je zmanjšal na 467,9 milijona EUR zaradi zamud pri izvajanju dejavnosti, povezanih s proračunskim poglavjem za izgradnjo ITER.

(24) Vzrok za nizko stopnjo izvrševanja posameznih obveznosti so skupne zamude pri projektu ITER.(25) Prvotni proračun za odobritve plačil, ki je bil sprejet 3. decembra 2014, je znašal 645,09 milijona EUR. S spremembama proračuna

9. junija in 2. decembra 2015 se je zmanjšal na 526,08 milijona EUR.(26) Notranje revizije finančnih krogov, upravljanja nepovratnih sredstev, pogodb s strokovnjaki, operativnih dejavnosti pred izvedbo

javnih naročil ter javnih naročil na področju zgradb ITER, izbora in zaposlovanja, spremljanja izvajanja pogodb na področju zgradb ITER, priprave javnih naročil, pregleda postopka konkurenčnega dialoga za oddajo javnega naročila razpisnega sklopa 03 (zgradba Tokamak) in delni pregled upravljanja pogodb.

(27) Eno priporočilo v zvezi z revizijo javnega naročanja na področju zgradb ITER, dve v zvezi s pregledom postopka konkurenčnega dialoga za oddajo javnega naročila razpisnega sklopa 03 in dve v zvezi z delnim pregledom upravljanja pogodb.

— V letu 2015 je oddelek za notranjo revizijo Skupnega podjetja izvedel dva pregleda, enega v zvezi s sistemi curkov nevtralnih delcev, drugega pa v zvezi z sistemi kriogenske naprave. Oddelek za notranjo revizijo je opravil tudi tri nadaljnja spremljanja revizij (28), katerih priporočila so bila vsa uradno zaključena.

— Služba Evropske komisije za notranjo revizijo je v letu 2015 opravila nadaljnje spremljanje svojega delnega pregleda postopka konkurenčnega dialoga za oddajo javnega naročila razpisnega sklopa 03 (zgradba Tokamak), ki ga je opravila 2013. Ugotovila je, da si F4E prizadeva izvajati priporočila za splošno izboljšanje procesa javnega naročanja. Dve priporočili sta ostali neizvedeni (29). Služba za notranjo revizijo je nadalje spremljala tudi neizvedena priporočila svoje revizije javnega naročanja, izvedene leta 2012. Prišla je do zaključka, da je bilo od devetih priporočil, ki so ostala neizvedena po prvem nadaljnjem spremljanju leta 2014, sedem ustrezno izvedenih, drugi dve pa bosta ponovno ocenjeni v okviru nove revizije izvajanja javnih naročil (30).

— Skupno podjetje je leta 2015 naročilo neodvisno oceno svojih javnih naročil v zvezi z zgradbami (31). Avtorji so poleg drugih zaključkov v zvezi z zamudami in stroškovnimi odstopanji, ki jih je zabeležilo Skupno podjetje v zvezi z zgradbami (glej odstavka 13 in 14) ponovno poudarili oceno, da sta časovni načrt in rezerva za nepredvidene izdatke nerealna zaradi nizke zrelosti zasnove projekta.

— Notranji sistem F4E za obvladovanje tveganja podjetja v letu 2015 ni odkril nobenih novih tveganj. Od 16 ukrepov za obvladovanje zelo velikih tveganj, sprejetih v letu 2015, je bilo 11 izvedenih, trije se še izvajajo, dva pa se še nista pričela izvajati.

Operativna javna naročila in nepovratna sredstva

21. Od 84 operativnih postopkov javnega naročanja, začetih leta 2015, se jih je 45 % izvajalo po postopkih s pogajanji (58 % leta 2014). Skupno podjetje je v letu 2015 sicer zmanjšalo število postopkov s pogajanji, vendar so še potrebna prizadevanja, da bi bila konkurenčnost pri postopkih za oddajo operativnih javnih naročil večja. Pri nepovratnih sredstvih je Skupno podjetje v povprečju prejelo 1,4 predloga na razpis.

22. Sodišče je revidiralo pet postopkov oddaje operativnih javnih naročil. Velik napredek je bil dosežen pri posodabljanju ocen stroškov ob začetku postopkov oddaje javnih naročil. Kljub temu pa smo ugotovili naslednje slabosti:

— V enem primeru so bili ocenjeni stroški ob zaključku (32) za 21 % višji (4,7 milijona EUR v vrednostih leta 2008) od proračuna, ki je bil javnemu naročilu dodeljen ob začetku postopka. V drugem primeru je prišlo do 20-odstotnega povečanja (11,9 milijona EUR v vrednostih iz leta 2008).

— En postopek oddaje javnega naročila je bil končan šele osem mesecev po datumu, določenem v strategiji javnega naročanja. Eden od razlogov za to je bila trimesečna zamuda pri zaključitvi postopka za predložitev ponudb. Zato je bila pogodba namesto februarja 2015, kot je bilo sprva načrtovano, podpisana oktobra 2015.

— V enem primeru je bilo predhodno informativno obvestilo sicer objavljeno v Uradnem listu EU, vendar F4E sklica na to obvestilo ni objavil na svojem spletišču, kot zahteva finančna uredba.


(28) Nadaljnje spremljanje revizij o upravljanju nepovratnih sredstev, operativnih dejavnosti pred oddajo javnih naročil in finančnih krogih.

(29) Priporočilo 5 o izboljšanju dokumentiranja javnega naročanja (ocenjeno kot pomembno) in priporočilo 6 o zagotavljanju, da se rezultati, ki jih prispevajo tretje strani, ki sodelujejo pri javnem naročanju, ustrezno sprejmejo (ocenjeno kot zelo pomembno).

(30) Priporočilo 7 o sprejetju in izvajanju strategije v zvezi z oceno končnih stroškov (ocenjeno kot kritično) in priporočilo 9 o posodobitvi zasnove in vsebine orodij IT, ki se uporabljajo za načrtovanje, poročanje in spremljanje projekta (ocenjeno kot zelo pomembno).

(31) Neodvisna projektna ocena zgradb ITER (september –november 2015), predstavljena upravnemu odboru F4E decembra 2015.(32) F4E opredeljuje ocenjene stroške ob zaključku (EAC) kot pričakovane skupne stroške načrtovane dejavnosti, komponente

strukturirane členitve projekta ali projekta ob zaključku opredeljenega obsega del. Ocena stroškov, ki se uporablja, sledi modelu EAC50: „Vrednost stroškov, pri kateri obstaja 50 % verjetnost, da bodo stroški izvedbe projekta nižji od te vrednosti, in nasprotno 50 % verjetnost, da bodo višji.“

Splošne kontrole in spremljanje pogodb o operativnih javnih naročilih in nepovratnih sredstev

23. Skupno podjetje ima sistem za izvajanje revizij (33) pri izvajalcih, da preveri, ali so izpolnjene zahteve v zvezi z zagotavljanjem kakovosti (34).

24. Splošne kontrole in spremljanje operativnih javnih naročil (vključno s finančnim preverjanjem in preverjanjem skladnosti) so bile del revizijskih načrtov oddelka za notranjo revizijo in Službe Evropske komisije za notranjo revizijo za leto 2015 (35).

25. V letu 2015 je F4E opravil naknadne revizije treh prejemnikov, ki jim je dodelil nepovratna sredstva (36). F4E je sicer sprejel potrebne ukrepe za popravo ugotovljenih napak (37), stopnje preostalih napak pa ni izračunal, saj je bilo doslej izvedenih malo naknadnih revizij (38), nepovratna sredstva, ki jih je podelil, pa nimajo velikega vpliva na njegov proračun (39).

DRUGE ZADEVE

Strategija boja proti goljufijam

26. Upravni odbor F4E je 8.–9. junija 2015 sprejel strategijo boja proti goljufijam in z njo povezan akcijski načrt. Skupno podjetje je 9. decembra sprejelo tudi sklep o pravilih prijavljanja goljufij. V času revizije Sodišča (aprila 2016) je bila izvedena večina ukrepov, vzpostavljeni so bili postopki sporočanja, izvedeno pa je bilo tudi usposabljanje za vse oddelke skupnega podjetja.

Pravni okvir

27. Nova finančna uredba, ki se uporablja za splošni proračun EU (40), je bila sprejeta 25. oktobra 2012 in je začela veljati 1. januarja 2013 (41). Okvirna finančna uredba za organe (42) iz člena 208 nove finančne uredbe je začela veljati 8. decembra 2013.

28. Upravni odbor F4E je 2. decembra 2015 končno spremenil svojo finančno uredbo in njena izvedbena pravila, da bi jih uskladil z novim finančnim okvirom EU. Evropska komisija je februarja 2016 izrekla pozitivno mnenje o spremembah, ki jih je F4E vnesel v svoja finančna pravila, vendar je zahtevala, da Skupno podjetje razmisli o nadaljnjem oblikovanju nekaterih določb svojih izvedbenih pravil v zvezi s posebnimi odstopanji od finančne uredbe EU in od okvirne finančne uredbe, ki velja za organe iz člena 208 (43).


(33) Od 19 revizij kakovosti, izvedenih v letu 2015, jih je bilo do aprila 2016 zaključenih 15, tri so še potekale, ena pa je bila odpovedana. Pri revizijah je bilo ugotovljenih 33 primerov neskladnosti s postopki in 127 področij, na katerih so potrebne izboljšave.

(34) Revizije zajemajo: načrt za kakovost, vse neskladnosti s specifičnimi zahtevami, kontrolo nabave in upravljanje oddajanja del podizvajalcem, ravnanje z dokumentacijo in upravljanje podatkov, upravljanje sprememb in odstopanj, načrt za kontrolo kakovosti gradbenih del, podroben terminski načrt projekta, obvladovanje tveganja v zvezi z javnimi naročili in načrt za kontrolo kakovosti tehničnih del.

(35) Glej tretjo in četrto alinejo odstavka 20.(36) Devet kontroliranih primerov nepovratnih sredstev (trije za vsakega prejemnika) je skupaj dosegalo 1 milijon EUR in je vključevalo

5 % vseh prejemnikov nepovratnih sredstev in 1,4 % skupne vrednosti vseh sklenjenih sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev (stanje aprila 2016: 66 prejemnikov in skupni potrjen znesek v višini 76 milijonov EUR od ustanovitve F4E). Finančni učinek odkritih napak je znašal 26 000 EUR v korist Skupnega podjetja.

(37) S pobotom zneska ali z izdajo bremepisa.(38) Pet prejemnikov in skupni revidirani znesek v višini 5,7 milijona EUR, kar pomeni 7,5 % vseh prejemnikov in vseh sporazumov

o dodelitvi nepovratnih sredstvih, ki so bili sklenjeni od ustanovitve F4E.(39) 1,7 % od 4,4 milijarde EUR skupnih proračunskih obveznosti na dan 31. decembra 2015 od ustanovitve (glej Prilogo I Poročila

o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju za proračunsko leto 2015).(40) Uredba (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 298, 26.10.2012, str. 1).(41) Člen 214 Uredbe (EU, Euratom) št. 966/2012 z navedenimi izjemami.(42) Delegirana uredba Komisije (EU) št. 110/2014 z dne 30. septembra 2013 o vzorčni finančni uredbi za subjekte javno-zasebnega

partnerstva (UL L 38, 7.2.2014, str. 2).(43) Zlasti naslednje določbe: merila za določitev, ali je pravno obveznost mogoče sprejeti pred proračunsko obveznostjo (člen 70(2)

finančne uredbe Skupnega podjetja); merila za sklenitev pogodb z ITER IO, nacionalnimi agencijami ali državami članicami, ki gostijo ITER IO ali F4E brez postopka javnega naročanja (člen 85b finančne uredbe Skupnega podjetja); pogoji za utemeljitev neupoštevanja najdaljšega trajanja pogodb 3 let za dodatne storitve (člen 85e finančne uredbe Skupnega podjetja); ter pravila o možnosti, da lahko upravni odbor sestavi seznam organizacij, katerim je nepovratna sredstva mogoče dodeliti brez razpisa za zbiranje predlogov, ter uporabo takega seznama (člen 90c finančne uredbe Skupnega podjetja).

29. Nova finančna uredba za F4E in njena izvedbena pravila so začela veljati retroaktivno 1. januarja 2016. Nova pravila o javnem naročanju in dodelitvi nepovratnih sredstev so stopila v veljavo 1. junija 2016. F4E trenutno pripravlja spremembe svojih delovnih postopkov in procesov, na katere vplivajo nova pravila.

Letno poročilo o dejavnostih

30. Predsednik upravnega odbora F4E v letnem poročilu Skupnega podjetja o dejavnostih za leto 2015 omenja prekoračitve stroškov in zamude, ki so do zdaj nastale pri projektu ITER, ter pričakovanja, da bosta novi proračun in časovni načrt pripravljena do konca leta 2016. Poleg tega direktor F4E potrjuje, da poteka nadaljnja krepitev sistema notranjih kontrol, da bi se ustrezno zmanjšala tveganja, ki jih je ugotovilo Sodišče, zlasti v zvezi z zneskom prispevka Skupnega podjetja za fazo izgradnje projekta ITER (44).

SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA PRIPOMB IZ PREJŠNJIH LET

Pravice intelektualne lastnine in industrijska politika

31. Upravni odbor Skupnega podjetja je 27. junija 2013 sprejel sklep o izvajanju industrijske politike Fuzije za energijo in politike o pravicah intelektualne lastnine ter razširjanju informacij.

32. Skupno podjetje je za vsak postopek javnega naročanja pripravilo strateški dokument. Sestavljen je bil kontrolni seznam za spremljanje izvajanja strategije javnega naročanja v zvezi z lastništvom novega znanja za vsak postopek javnega naročanja.

33. V času revizije (aprila 2016) je F4E izvedel večino določb, navedenih v sklepu upravnega odbora z dne 27. junija, čeprav jih pet še ni bilo izvedenih v celoti (45), tri pa še niso bile izvedene (46). Presoja vpliva izvajanja teh politik je v načrtu, vendar še ni bila izvedena.

Sporazum o sedežu

34. V skladu s sporazumom o sedežu, podpisanim s Kraljevino Španijo 28. junija 2007, bi moralo Skupno podjetje do junija 2010 dobiti na razpolago stalne prostore.

35. Po pogovorih med F4E in špansko vlado je Skupno podjetje 10. marca 2015 prejelo uradno ponudbo. Decembra 2015 je država gostiteljica obvestila upravni odbor F4E, da razprava na ministrski ravni o uradni potrditvi ponudbe z dne 10. marca 2015 ni bila zaključena, ter predlagala, da bi se z lastnikom zgradbe, v kateri je F4E trenutno nameščen, pričeli pogajati o tem, da bi postala njegov stalni sedež. V času revizije (aprila 2016) je Skupno podjetje ta predlog še preučevalo.

Pravila o izvajanju kadrovskih predpisov

36. Leta 2015 je Skupno podjetje nadaljevalo smiselno sprejemanje nekaterih pravil EU o izvajanju kadrovskih predpisov (47). Kljub temu nekatera specifična pravila o izvajanju kadrovskih predpisov še čakajo na sprejetje (48).

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi Baudilio TOMÉ MUGURUZA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 18. oktobra 2016.

Za Računsko sodišče

Klaus-Heiner LEHNE

Predsednik


(44) Odstavek 27 letnega poročila za proračunsko leto 2014 (UL C 422, 17.12.2015, str. 33).(45) Smernice o finančnem nadomestilu za udeležbo v konkurenčnem dialogu.(46) Razširitev izvzetja od jedrskih odgovornosti, prehod na javno naročanje, ki večinoma temelji na uspešnosti, preverjanje možnosti za

dvostopenjski konkurenčni dialog.(47) Zlasti v zvezi z zaposlovanjem, pokojninami, osebnimi prejemki in nadomestili, delovnimi pogoji, zdravstvenimi stroški, etiko in

ravnanjem ter zaposlenimi zunaj EU.(48) Med drugim o zaposlovanju začasnih uslužbencev, delu in zaposlitvi pogodbenih uslužbencev, postopkih ocenjevanja uradnikov in

njihovem napredovanju, disciplinskih postopkih in administrativnih preiskavah.

PRILOGA

Evropsko skupno podjetje za ITER in razvoj fuzijske energije (Barcelona)

Pristojnosti in dejavnosti

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 45 in 49 Pogodbe o ustano-vitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo)

Poglavje 5 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo o „skupnih podjetjih“, zlasti:

Člen 45

„Podjetja, ki so bistvenega pomena za razvoj jedrske industrije v Skupnosti, se lahko v skladu s členi, navedenimi v nadaljevanju, ustanovijo kot skupna podjetja v smislu te pogodbe.“

Člen 49

„Skupna podjetja se ustanovijo s sklepom Sveta. Vsako skupno podjetje je pravna oseba.“

Pristojnosti Skupnega podje-tja

(Odločba Sveta 2007/198/Eura-tom, kakor je bila spremenjen s Sklepom Sveta 2013/791/Eura-tom in Sklepom Sveta (Euratom) 2015/224

Cilji

— Zagotavljati prispevek Evropske skupnosti za atomsko energijo (Euratom) Mednarodni organizaciji za fuzijsko energijo ITER,

— zagotavljati prispevek Euratoma k dejavnostim širšega pristopa z Japonsko za hitro uresničitev fuzijske energije,

— pripraviti in usklajevati program dejavnosti za pripravo gradnje demonstracijskega fuzijskega reaktorja in sorodnih naprav, vključno z eksperimentalno obsevalno napravo za testiranje fuzijskih materialov in tehnologij (IFMIF).

Naloge

— Nadzoruje priprave lokacije projekta ITER,

— zagotavlja komponente, opremo, materiale in druge vire Organizaciji ITER,

— upravlja javna naročila v odnosu do Organizacije ITER in zlasti s tem povezane postopke zagotavljanja kakovosti,

— pripravlja in usklajuje sodelovanje Euratoma v znanstvenih in tehničnih iz-koriščanjih projekta ITER,

— usklajuje znanstvene in tehnološke raziskave in razvojne dejavnosti za podporo prispevka Euratoma Organizaciji ITER,

— zagotavlja finančni prispevek Euratoma Organizaciji ITER,

— zagotavlja kadrovske vire za Organizacijo ITER,

— sodeluje z Organizacijo ITER in izvaja druge dejavnosti za pospeševanje Sporazuma ITER.


Vodenje Upravni odbor, direktor in drugi organi

Upravni odbor je odgovoren za nadzor Skupnega podjetja pri uresničevanju njegovih ciljev in zagotavlja tesno sodelovanje med Skupnim podjetjem in njegovimi člani pri uresničevanju dejavnosti. Skupno podjetje ima ob upravnem odboru in direktorju, ki je glavni izvršni direktor, odgovoren za tekoče vodenje Skupnega podjetja in je njegov pravni zastopnik, več organov:

urad, odbor za tehnično svetovanje, odbor za javna naročila in pogodbe, odbor za vodenje in upravljanje, revizijski odbor, skupino za notranji pregled.

Notranji revizor: od 1. januarja 2012 skupina za notranjo revizijo in Služba Komisije za notranjo revizijo.

Zunanji revizor: Evropsko računsko sodišče.

Organ, ki podeli razrešnico: Evropski parlament na priporočilo Sveta.

Dejavnosti in storitve, zago-tovljene v letu 2015

Podrobne informacije o dejavnostih in storitvah, zagotovljenih v letu 2015, so dostopne na spletišču F4E: http://www.fusionforenergy.europa.eu/.

Vir: Evropsko skupno podjetje za ITER in razvoj fuzijske energije.


http://www.fusionforenergy.europa.eu/

ODGOVOR SKUPNEGA PODJETJA

14. Posodobljena ocena končnih neposrednih stroškov pri izgradnji projekta ITER je bila navedena v poročilu F4E Svetu Evropske unije iz leta 2015. Vendar je treba upoštevati, da predhodna ocena, navedena v poročilu, ne vključuje denarnih prispevkov za Organizacijo ITER po letu 2020. Negotovost glede potrebne ravni denarnih prispevkov za Organizacijo ITER je mogoče pripisati dejstvu, da je organizacija takrat še vedno pripravljala spremenjen časovni načrt in ocenjevala svoje potrebe po virih, ki jih Svet ITER takrat še ni odobril.

V letu 2016 si je F4E v tesnem sodelovanju z Organizacijo ITER prizadeval, da bi bili viri osredotočeni na dejavnosti, potrebne za doseganje etapnega cilja prve plazme.

Obenem je Organizacija ITER oblikovala nov časovni načrt za postopno načrtovanje dejavnosti projekta ITER, ki ga je pregledala neodvisna strokovna skupina, ki jo je imenoval Svet ITER. Ta je junija 2016 ad referendum (1) odobril posodobljen časovni načrt za projekt ITER do prve plazme decembra 2025.

Čeprav je ocena končnih neposrednih stroškov F4E pri izgradnji projekta ITER po novem časovnem načrtu glede na ocene iz decembra 2015 večinoma nespremenjena, bo mogoče na podlagi dela, opravljenega skupaj z Organizacijo ITER, raven denarnih prispevkov za Organizacijo ITER po letu 2020 določiti z večjo gotovostjo.

Poleg tega je F4E ocenil svoje okvirne potrebe po finančnih sredstvih za dokončanje faze izgradnje in oceno junija 2016 predstavil upravnemu odboru. Ocena se v pričakovanju zasedanja Sveta ITER, ki bo novembra 2016, trenutno dodatno izpopolnjuje.

Nazadnje velja omeniti, da Komisija pripravlja sporočilo Svetu in Parlamentu o načinu, s katerim bi pospešili izvajanje projekta ITER, pri čemer zaproša za pooblastilo glede stališča, ki ga bo Evropska unija sprejela na zasedanju Sveta ITER novembra 2016.

16. Čeprav so številni ukrepi, določeni v akcijskih načrtih projekta ITER in F4E za leto 2015, specifični, so nekateri ukrepi povezani s stalnim izboljševanjem in se nenehno izvajajo.

Od šestih glavnih skupin ukrepov iz akcijskega načrta projekta ITER za leto 2015 so bile štiri dokončane, dve pa se še izvajata. F4E je akcijski načrt za leto 2015 pregledal na podlagi sklepov, ki jih je Svet ITER sprejel junija 2016, in meni, da na načrt bistveno ne vplivajo.

Poleg tega novi direktor F4E na zahtevo upravnega odbora pripravlja načrt za izboljšanje, ki vključuje elemente akcijskega načrta za leto 2015, ki se še vedno izvajajo skupaj z novimi prednostnimi nalogami iz leta 2016, tudi s projektom neposredne poti do prve plazme (Straight Road to First Plasma).

18. F4E v zvezi z vrednostjo del, ki se izvajajo, uporablja znesek pridobljenih kreditnih točk ITER glede na predvideno vrednost kreditnih točk ITER. F4E se z Organizacijo ITER pogovarja o sklenitvi dogovora o okviru za porazdelitev kreditnih točk, ki bo bolje izražal napredek, dosežen pri posameznem javnem naročilu.

19. Zaradi zamud pri projektu ITER so morale pogodbenice ITER sprejeti novo referenčno osnovo, ki za rok za prvo plazmo določa december 2025. Zamude so neposredno vplivale na posamezne obveznosti in plačila v F4E, pri čemer je bil končni odstotek izvrševanja nižji, kot je bila predvideno na začetku leta. S sprejetjem realnejšega časovnega načrta se bosta izboljšala načrtovanje in izvrševanje proračuna, ki bosta tudi bolj usklajena z etapnimi cilji, ki jih mora doseči F4E.

20. Osrednji in enotni sistem za spremljanje in nadzorovanje podatkov

Upravni odbor F4E se je leta 2015 seznanil z morebitno uvedbo informacijskega sistema. V naslednjih mesecih so bile izvedene pripravljalne dejavnosti, v okviru katerih so bili ocenjeni trenutno stanje informacijskih sistemov F4E, kakovost podatkov in zrelost procesov.

Na začetku leta 2016, ko je dolžnosti prevzel novi direktor, je bila opravljena zunanja ocena, ki je vključevala študijo vpliva ter analizo stroškov in koristi različnih možnosti.


(1) Odobritev ad referendum je postopek odobritve, pri katerem mora ustrezne potrebne proračunske vire odobriti ustrezni proračunski in/ali finančni organ (proračunski organ).

F4E je bila kot stroškovno najučinkovitejši in najmanj tvegan pristop svetovana postopna uvedba ustreznih orodij IT za upravljanje stroškov. Da bi pri načrtovanju in nadzorovanju stroškov dosegli želene izboljšave, se bo kot podlaga za vključitev različnih aplikacij IT uporabljal skupni podatkovni model. To bo omogočilo združevanje podatkov, ki izvirajo iz obstoječih modulov za vodenje projektov in nadzor odstopanj, podatkovne zbirke za oceno končnega prispevka in tabele za dodeljevanje sredstev različnim projektom F4E. F4E je ta priporočila glede zunanjega ocenjevanja že začel izvajati.

Contract Tracker

F4E je dejansko uvedel sistem Contract Tracker, tj. portal za izmenjavo dokumentacije z dobavitelji, prek katerega lahko projektne skupine spremljajo in nadzirajo rezultate izvajanja pogodb. Ob hkratni uporabi platforme Primavera Scheduling je mogoče spremljati tudi etapne cilje in skupni napredek pri izvajanju projekta. Uporablja se že tretja generacija tega sistema, in sicer za vse nove pogodbe.

F4E se je leta 2015 odločil, da bo razvil tudi posebno orodje za odstopanja in spremembe v zvezi s pogodbami, s katerim bi upravljal vse spremembe pogodb. Orodje je bilo vzpostavljeno leta 2015 in testirano leta 2016, julija 2016 pa se je začelo uvajanje njegovih dveh glavnih modulov (ki obravnavata odstopanje F4E v razmerju do dobavitelja in odstopanje dobavitelja) pri uporabnikih.

Omenjeno orodje se uporablja za izvajanje postopka odstopanj, vključno z ustreznim evidentiranjem finančnih vplivov, preverjanjem razpoložljivosti proračunskih sredstev pred prevzemom obveznosti in povezavo z rezervnim skladom. Povezano je s platformo Contract Tracker, tako da imata F4E in dobavitelj pri posamezni pogodbi vpogled v vsa odstopanja in v njeno stanje.

Metoda prislužene vrednosti (EVM)

F4E v zvezi z vrednostjo del, ki se izvajajo, uporablja znesek pridobljenih kreditnih točk ITER glede na predvideno vrednost kreditnih točk ITER (glej odgovor na odstavek 18).

Izvajanje notranjih revizij

F4E je junija 2016 začel izvajati vse akcijske načrte na področju notranje revizije. To mu je uspelo zato, ker se njegovo vodstvo močno osredotoča na to konkretno problematično področje, kar je junija 2016 izpostavil tudi revizijski odbor F4E.

Poročila skupine za notranjo revizijo

Pregleda v zvezi s sistemi curkov nevtralnih delcev in sistemi kriogenske naprave sta bila dokončana junija 2016. Skupina za notranjo revizijo je na podlagi revizije pogodb na področju kriogenske naprave in jedrskega gorivnega cikla izdal sedem priporočil, pri čemer se je vodstvo F4E strinjalo s šestimi od njih (dve sta bili ocenjeni kot zelo pomembni, dve kot pomembni, dve pa kot zaželeni). Na podlagi revizije pogodb na področju curkov nevtralnih delcev in elektronskih ciklotronskih energijskih sistemov je bilo izdanih 15 priporočil, pri čemer se je vodstvo F4E strinjalo s 13 od njih (pet je bilo ocenjenih kot zelo pomembnih, osem pa kot pomembnih).

Revizijski odbor je junija 2016 obravnaval obe poročili in ustrezne akcijske načrte, ki jih je predlagalo vodstvo F4E, ter jih ocenil pozitivno.

Poročila Službe za notranjo revizijo

Služba za notranjo revizijo je opravila drugo nadaljnje spremljanje svojega delnega pregleda postopka konkurenčnega dialoga za oddajo javnega naročila razpisnega sklopa 03, v okviru katerega je pregledala dve priporočili, ki med prvim nadaljnjim spremljanjem še nista bili izvedeni. V svojem končnem poročilu z dne 15. junija 2016 ugotavlja, da je F4E v zvezi z omenjenima priporočiloma nedavno pripravil ustrezne blažilne ukrepe.

Ker so bili ukrepi izvedeni šele pred kratkim, njihove učinkovitosti med obiskom Službe za notranjo revizijo še ni bilo mogoče oceniti, zato bo glede na dokončno izvedbo teh priporočil ponovno ocenjena v drugi polovici leta 2016.

Služba za notranjo revizijo trenutno zaključuje posel v zvezi z izvajanjem javnih naročil, pri katerem je pridobivanje revizijskih dokazov potekalo v prvem tednu oktobra 2015. F4E je 7. junija 2016 prejel predhodni osnutek poročila, 8. julija pa je potekalo izhodno srečanje z direktorjem, s katerim se je ta revizija tudi zaključila. Predhodni osnutek poročila ni vseboval nobenih kritičnih priporočil.

Obvladovanje tveganja podjetja

Od junija 2016, ko je bila izvedena zadnja posodobitev in predstavljena organom F4E za upravljanje, obstajajo le tri zelo velika tveganja, ki jih višji vodstveni delavci F4E skrbno spremljajo. Ta tri tveganja se zmanjšujejo s sedmimi ukrepi. Pri posodobitvi junija 2016 je F4E poleg dveh obstoječih ukrepov, ki se izvajata dlje časa, kot je bilo prvotno načrtovano, določil še pet novih ukrepov.

F4E poudarja, da je obvladovanje tveganja podjetja neprekinjen proces in del nadzornega okolja F4E.


21. F4E želi čim bolj zmanjšati uporabo postopkov s pogajanji. Zaradi visokotehnološke in raziskovalno usmerjene narave dejavnosti pri projektu ITER je omejena konkurenca na žalost pogosta.

F4E je izkoristil večino priložnosti za povečanje konkurence in industrijsko sodelovanje. Izmenjava informacij s podobnimi, prvimi tovrstnimi visokotehnološkimi obmejnimi projekti v Evropi kaže na številne podobnosti in skupne skrbi na tem področju.

Vzpostavljen je bil forum za razpravo z različnimi evropskimi organizacijami, da bi oblikovali skupno strategijo, ki bi kar se da povečala donosnost za vse akterje.

22. F4E meni, da je Evropsko računsko sodišče v svojih pripombah, ki jih je izrazilo glede izbranih postopkov javnega naročanja, upoštevalo naslednje razloge:

Ocena končnih stroškov (EAC)

Vrednost, navedena na področju dodeljenega proračuna, ni vključevala nobenih nepredvidenih izdatkov za tveganja, ampak le obseg. Model EAC50 je bil narejen pozneje, upoštevani pa so bili negotovosti in tveganja, ki se lahko uresničijo med izvedbo javnih naročil ali ne.

Zamuda pri enem postopku javnega naročanja

Vzrok za trimesečno zamudo je bilo predvsem podaljšanje roka za oddajo ponudb in obdobja za pojasnitev prijav interesa in ponudb.

Sklic na obvestilo o oddaji naročila ni bil objavljen na spletišču F4E

Prišlo je do napake pri postopku objave oddaje naročila. Obvestilo o oddaji naročila je bilo pravilno objavljeno v Uradnem listu, ki predstavlja pravno podlago za objavo, pri objavi na spletišču pa gre za dodaten kanal.

28. F4E namerava po posvetovanju s Komisijo take določbe do konca leta 2016 vključiti v svoja izvedbena pravila.

29. V delovne postopke F4E so bile vključene nove zahteve (politike, procesi, postopki itd.).

30. F4E nenehno izboljšuje svoje notranje kontrole, tako da vire osredotoča na izvedbe projekta ITER, ki so potrebne za doseganje etapnega cilja prve plazme, pri tem pa upošteva omejeni proračun do leta 2020.

F4E izvaja tudi ukrepe za optimizacijo razporeditve človeških virov na prednostnih področjih ter za čim večjo zamrznitev zasnov in vmesnikov v sodelovanju z Organizacijo ITER, saj je bil v preteklosti prav to eden od glavnih vzrokov za stroške. Vzpostavlja se sistem za nadzor stroškov projekta, da bi bolje spremljali razvoj stroškov in upravljali vse pogodbene spremembe.

F4E je prav tako izboljšal spremljanje napredka projekta in njegovih rezultatov (doseganje ključnih etapnih ciljev, izvajanje proračuna glede na načrt itd.) z vzpostavitvijo oddelka za vodenje projekta, infrastrukturo in nadzor ter z uvedbo mesečnih projektnih usmerjevalnih srečanj.

Oktobra 2016 je bila nadalje izboljšana tudi struktura lastništva in odgovornosti, saj je bil vzpostavljen nov oddelek, ki se osredotoča na komercialna in finančna vprašanja. Okrepljena bo ekipa višjega vodstva. V naslednjih mesecih bo izvedena nadaljnja organizacijska in procesna racionalizacija.

32. Sprejet je bil dokument enotne intelektualne lastnine, ki se je začel uporabljati pred nekaj meseci. Enotna intelektualna lastnina je bila zaradi formalizacije uporabe kot izrecen korak vključena v vse nove procese za postopke oddajanja naročil v skladu s novo finančno uredbo/izvedbenimi pravili, ki so bila revidirana in posodobljena v obdobju od aprila do junija 2016.


33. F4E je dokončal akcijski načrt in izvedel 28 od 32 ukrepov. Štirje ukrepi so bili preklicani, eden je postal zastarel, enega je nadomestil razvoj projekta, dva pa sta bila preklicana po neuspešnih pogajanjih z deležniki. Presojo vpliva dejavnosti F4E (in projekta ITER kot celote) bo Komisija opravila v obdobju 2016–2017.

35. Potem ko je špansko ministrstvo priznalo, da v prej predlagani zgradbi ne bi bilo mogoče zagotoviti potrebnega delovnega prostora za osebje F4E, ki dela na sedežu v Barceloni, so se začela pogajanja za novo pogodbo v obstoječi zgradbi.

F4E je od ministrstva 15. aprila 2016 prejel uradno ponudbo za obstoječo zgradbo. Ta ponudba je vsebovala dolgoročno zakupno pogodbo za sedanje prostore in razširitev sedanjih pisarniških prostorov za 1 000 m2.

28. aprila je urad upravnega odbora F4E predstavil in pozdravil to ponudbo. 17. maja je ministrstvo F4E poslalo novo zakupno pogodbo, ki jo je lastnik zgradbe že podpisal.

24. maja je direktor F4E podpisal ponudbo, ministrstvo pa jo je F4E poslalo nazaj 8. junija, potem ko jo je podpisal španski državni sekretar za raziskave, razvoj in inovacije.

Upravni odbor F4E se je na svojem zasedanju konec junija 2016 seznanil s sklenitvijo dolgoročne zakupne pogodbe za pisarne F4E med Kraljevino Španijo in lastnikom zgradbe ter potrdil načrte za obnovo pisarniških prostorov, ki so bili dodeljeni F4E.

36. F4E je v skladu s členom 110 Kadrovskih predpisov in ob spoštovanju rokov, ki so bili določeni v teh predpisih, v letu 2015 in v prvi polovici leta 2016 sprejel in odobril naslednja izvedbena pravila:

— uporaba in vključevanje začasnih uslužbencev,

— ocenjevanje uradnikov, začasnih uslužbencev in pogodbenih uslužbencev,

— neplačani dopust,

— napredovanje,

— prerazporeditev začasnih uslužbencev,

— prerazporeditev pogodbenih uslužbencev,

— delo s krajšim delovnim časom,

— delo na daljavo,

— delovni čas.

Pri preostalih izvedbenih pravilih se še čaka, da Evropska komisija sprejme vzorce sklepov, ki veljajo za agencije in skupna podjetja, ali pa jih Evropska komisija še pregleduje.


poročilo o zaključnem računu evropskega skupnega …...kitajska, republika indija, japonska,...

Documents