10.1.6 Bankavstemming

Kompetansemål:

Du skal kunne føre og avslutte et regnskap i

henhold til lover, forskrifter og regler

10.1.6 Bankavstemming

Kontroll av bankens kontoutskrift vår bokføring

Ved hver periodeslutt må kontoutskrift fra banken sjekkes mot hva virksomheten har bokført på sin konto – saldo skal være lik

Hvorfor? Banken kan ha bokført noen innskudd eller uttak som vi ikke har

bokført Vi kan ha bokført noen innskudd eller uttak som banken ikke har ført

enda

10.1.6 Bankavstemming

Kontantsalg

               

  BANKEN AS  3.3.20xx 

Bilag 2 - utskrift fra bokføring

Kontoutskrift nr 1 for  1988.11.22555 Virksomhet as Virksomhet as

Bokf. Dato Forklarende tekst Ut av konto Inn på konto

Akkumulert saldo

Bilags-dato

Bilags-nr Beskrivelse Beløp

Akkumulert saldo

   

1.1. Saldo fra siste utskrift 75 930,00         75 930,00  192Bankinnskudd    75 930,00 

3.1.Giro betale til Alfa         2 750,00          73 180,00  3.1. 11Giro betale til Alfa     -2 750,00       73 180,00 

4.1. Kontanter inn                     -            5 940,00          79 120,00  4.1. 15Kontanter inn      5 940,00       79 120,00 

6.1.Giro Pettersen         3 740,00          75 380,00  6.1. 21Giro Pettersen     -3 740,00       75 380,00 

17.1.Overføring fra Huskestua      25 700,00        101 080,00  17.1. 26Overføring fra Huskestua    25 700,00      101 080,00 

20.1.Uttak kontanter         1 000,00        100 080,00  20.1. 31Uttak kontanter     -1 000,00      100 080,00 

31.1. Renter                     -                 20,00        100 100,00  31.1. 63Giro betale til Hansen     -7 780,00       92 300,00 

31.1.Omkostninger            100,00        100 000,00  31.1. 64Overføring fra Sirius      3 250,00       95 550,00 

28.2. Saldo i din favør 100 000,00     Utgående saldo 95 550,00

Saldo fra banken viser kr 100 000,- mens vår bokføring viser kr 95 550,-. Her er differanse!

10.1.6 BankavstemmingBankavstemming kan settes opp på forskjellige måter. Hensikten er å forklare forskjellene og vise at alt stemmer.

1) - 2) = 3)Første del viser forskjellen på saldo mellom bankens kontoutdrag og vår egen bokføring.

Neste del forklarer differansen mellom disse to.

Vi lager oppstillingen slik:

Ta utgangspunkt i bankens bokførte saldo må legge til eller trekke fra de

postene som banken allerede har med på sitt kontoutdrag, men som ikke vi har bokført enda

tilsvarende med de postene vi har bokført, men banken ikke har tatt med enda

Eksemplet viser bare en post hver vei for å få god oversikt.

Alle poster som mangler på den ene eller andre siden, skal tas med.

Bankavstemming for konto: Eksempel AS

(Kontrollerer at virkelig bankbeholdning stemmer med bokført bankbeholdning)

1) Saldo i følge kontoutskrift fra banken 100 000,00

2) Saldo i følge regnskapet -   95 550,00

3) Differanse = 4 450,00

Forklaring på differanse       100 000,00 Saldo bank

4) Inn IKKE bokført, men på kontoutdrag/ført bank -              20,00   

  Inn IKKE bokført, men på kontoutdrag/ført bank -  

  Inn IKKE bokført, men på kontoutdrag/ført bank -   -20,00 -20,00

5) Ut IKKE bokført, men på kontoutdrag/ført bank +            100,00   

  Ut IKKE bokført, men på kontoutdrag/ført bank +  

  Ut IKKE bokført, men på kontoutdrag/ført bank +   100,00 100,00

6) Inn  bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank +        3 250,00   

Inn  bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank +

Inn  bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank +   3 250,00 3 250,00

7) Ut bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank -        7 780,00 

  Ut bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank -    

Ut bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank -

  Ut bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank - -7 780,00 -7 780,00

8) Differanse:     -4 450,00 95 550,00 Saldo bokført

10.1.5 Bankavstemming

4) Banken har medtatt kr 20 inn på konto. Denne må vi trekke fra fordi vi ikke har bokført den enda.

5) Banken har medtatt kr 100 ut av konto. Denne må vi legge til fordi vi ikke har bokført den enda, dvs. mangler hos oss.

6) Vi har bokført kr 3 250 inn på konto. Denne må vi derfor legge til fordi banken ikke har tatt denne med enda.

7) Vi har bokført kr 7 780 ut av konto. Denne må vi trekke fra fordi banken ikke har tatt den med enda.

8) Viser summen av alle postene som forklarer differansen.

Viser ogsåsaldo fra kontoutskrift bank med tillegg og fratrekk av poster som mangler hos oss eller banken, slik at vi kommer frem til vår bokførte saldo.

Nå har vi gjennomført bankavstemming, forklart differansen, og ALT STEMMER

Bankavstemming for konto: Eksempel AS

(Kontrollerer at virkelig bankbeholdning stemmer med bokført bankbeholdning)

1) Saldo i følge kontoutskrift fra banken 100 000,00

2) Saldo i følge regnskapet -   95 550,00

3) Differanse = 4 450,00

Forklaring på differanse       100 000,00 Saldo bank

4) Inn IKKE bokført, men på kontoutdrag/ført bank -              20,00   

  Inn IKKE bokført, men på kontoutdrag/ført bank -  

  Inn IKKE bokført, men på kontoutdrag/ført bank -   -20,00 -20,00

5) Ut IKKE bokført, men på kontoutdrag/ført bank +            100,00   

  Ut IKKE bokført, men på kontoutdrag/ført bank +  

  Ut IKKE bokført, men på kontoutdrag/ført bank +   100,00 100,00

6) Inn  bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank +        3 250,00   

Inn  bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank +

Inn  bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank +   3 250,00 3 250,00

7) Ut bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank -        7 780,00 

  Ut bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank -    

Ut bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank -

  Ut bokført, men IKKE på kontoutdrag/ført bank - -7 780,00 -7 780,00

8) Differanse:     -4 450,00 95 550,00 Saldo bokført