practica de contabilidad nº 2

1.-El 10.03.11 se compra 8 televisores para la venta por un valor de

compra de s/980.00c/u al crédito con un interés del 10% anual el

cual será pagado dentro de 75 dias.Llegado el día se paga mediante

ch.devengar los intereses a la fecha de pago.

Glosa: Por la compra de 8 televisores

Glosa :por su almacenamiento

Cuenta Denominación Debe Haber

60111 Merc.manufact. 7840.00

40111 IGV 1411.20

4212 Fact.emitidas 9251.20




Glosa :por los intereses del 10% anual

Glosa :por el pago de factura de interés


181 Intereses 192.73

4549 Otras oblig.financ.

192.73


4212 Fact.emitidas 9251.20

4549 Otras .oblig.financ.

192.73

1041 Cta. Corriente 9443.93

Glosa :por el devengado


6736 Oblig.comerc. 192.73


2.-El 12.04.11 pagamos mediante ch. la suma de s/2,500 por concepto de cuatro meses de alquiler por adelantado y un mes de garantía .Devengar el servicio de alquiler.

Glosa :por el pago de alquiler

Glosa : por el devengado


183 Alquileres 2,500.00

1041 Cta. Corriente 2,500.00




3.-El 31.05.11 se realizo un préstamo sin garantía alguna a una empresa vecina mediante

ch. del banco continental por $900 a un t.c. de s/2.89 el cual debió ser cancelado el

30.06.11 , luego nos enteramos que dicha empresa fue liquidada y cerrada lo cual no se

podría recuperar el dinero prestado .Nuestra empresa decide enviar y provisionar la

cobranza dudosa el total del prestamo.Asi mismo realiza el castigo respectivo.

Glosa :por el préstamo sin garantía

Glosa :por la cobranza dudosa


1612 Prest. Sin garantía 2601.00



68414 Cta.por.cob.div.terc.

2601.00

1941 Cta. Por cob.terc.prest.

2601.00

Glosa :por su destino

Glosa: por el castigo respectivo


94 Gastos Administrativos 1300.50

95 Gastos de venta 1300.50

79 Cgs imput. Ctade costo y gastos 2601.00


1941 Cta. Por cob.div.terc.prest

2601.00

1612 Prest. sin garantía 2601.00

4.-El 26.06.11 se le encarga al cajero de la empresa que retire de nuestra cuenta de

ahorros , la suma de s/800.00,en el trayecto de regreso dicho empleado los pierde por

descuido personal ,la gerencia decide que dicho dinero deberá ser devuelto por el empleado al finalizar el mes .El cajero acepta.

Glosa: por el retiro del dinero

Glosa: devolución del dinero


1413 Entrega. rendir cta.

800.00

1061 Depto.. de ahorros

800.00


1419 Otras cta. Por cob.al personal

800.00

1413 Entrega rendir cta.

800.00

5.- El 15.07.11 se gira un cheque del banco continental por la suma de $500 por apertura una cuenta corriente en soles en el banco interbank

t.c. s/2.85

Glosa: por el retiro del dinero

Glosa: por la devolución del dinero


103 Efect.en transito. 1425.00




103 Efect.en transito 1425.00

6.- El 15.08.11 se obtiene de nuestro cliente LA POSITIVA EIRL, un anticipo por

una factura venta de mercadería manufacturadas por s/4,000 en efectivo.

Dicho dinero es depositado en nuestra cuenta del banco Interbank.10 días

después se realiza la venta por un total de s/10,000 incluido IGV.Nos paga el

20% del saldo mediante deposito a nuestra cta. corriente del Interbank ,por la

diferencia nos acepta una letra a un vencimiento de 40 días , la misma que al

día siguiente la enviamos al banco para el descuento respectivo. Dicha

institución nos cancela el 95%.La diferencia es por gastos bancarios.

Glosa: por el anticipo recibido

Glosa :por el deposito de dicho dinero


1041 Cta. corriente 4000.00

122 Anticip.de clientes

4000.00


103 Efectivo en trans. 4,000.00

101 efectivo 4,00.000

Glosa: por el deposito de dicho dinero

Glosa: por la venta de mercadería



103 Efect. En trans. 4,000.00


1212 Fact.emitidas 10,000.00

40111 IGV 1525.43

70111 Merc.manuf.terc 8474.57


122 Anticipos de clientes 4,000.00

1212 Fact.emit.en cartera 4,000.00

Glosa: Por el canje dela Factura a Anticipos

Glosa: el pago del 20%del saldo

y canje del saldo por una letra



1231 Letras en cartera

4,800.00

1212 Fact.emit.en cartera

6,000.00


1233 Letras en descuento 4,800.00

1231 Letras en cartera 4,800.00



1233 Letras en descuento 4,560.00

Por la reclasificación de la letra en cartera a letra en descuento

Por el cobro del 95% de la letra en descuento

Glosa: Por los gastos bancarios


6391 Gastos bancarios

240.00

1233 Letras en descuento

240.00

7.-El 01.09.11 mediante ch.se le otorga un préstamo de s/650 al gerente de la empresa

asimismo se le otorga un adelanto de remuneraciones al cajero de la empresa en efectivo

por s/200.

Glosa: por el préstamo y adelanto de remuneraciones


1412 Adel.de remun. 200.00

1441 Gerentes prestamos

650.00

101 efectivo 850.00

8.-El 09.09.11 pagamos por adelantado mediante ch.s/5,000.00 por concepto de 5 meses

de servicio de mantenimiento de nuestros ambientes devengar al 31.12.11

Glosa: por el pago del servicio

Glosa: por el devengado


185 Mant.act.inmv. 5,000.00



634 Mant. Y repar. 3,733.33

185 Mant.act.inmv. 3,733.33

9.-El 24.09.11 se obtiene un préstamo de s/12,000 del banco Interbank y el mismo que

será cancelado dentro de 2 años con una tasa de interés del 12%anual .Devengar los

intereses al finalizar el ejercicio

Glosa: por la obtención del préstamo

Glosa: por la cancelación de los intereses



4511 Inst.financ. 12,000.00


181 Intereses 2,880.00

45549 Otras oblig.financ.

2,880.00


6391 Gtos. bancarios 388.00


10.-Se vende mercaderías varias por la suma de s/7,200 incluido IGV .se emite la manufacturas

respectivas. Todo al crédito.

Glosa: por al vena de mercadería


1212 Fac.emit.en cartera

7,200.00

40111 IGV 1098.30

7013 Merc.agrop. 6101.70

11.-El 01.12.11 se compra mercadería manufacturada por la suma de s/9,000 incluido el

IGV,materia prima por s/1,200 mas IGV ,suministros ,diversos por s/520 mas IGV, envases

y embalajes por s/710 incluido IGV de dichas existencias solo ingresan el 50% y la

diferencia queda pendiente

Glosa: por la compra de mercadería


60111 Merc.manufact. 7,627.12

6021 Materias primas 1,200.00

6032 Suministros 520.00

604 Env. y embalajes 601.00

40111 IGV 1,790.78

4212 Fact.emitidas 11,739.60


24111 Mat.primas 3,813.56

281 Mercaderías 3,813.56

6111 Merc.manufac. 7,627.12

Glosa: por el almacenamiento de materia prima

Glosa: por el almacenamiento de suministros


241 Materia primas 600.00

284 Materia primas 600.00

6121 Materia primas 1,200.00


2524 Otros sumin. 260.00

285 Mat.auxil.sum. 260.00

6132 suministros 520.00


26 Env.y emb. 300.85

286 Env. y emb. 300.85

614 Env.y emb. 601.70

12.-El 20.09.11 se adquiere al crédito 50 acciones emitidas por la empresa Cementos

Pacasmayo aun costo unitario de s/500.

Glosa: por la adquisición de acciones


1113 Val.emit.por emp.

25,000.00

4553 Oblig.financ. 25,000.00

13.-El 50% de las facturas de la operación 10, se canjea por una letra a un vencimiento de

60 dia.De las cuales el 50% se envía al banco para el descuento respectivo. Dicho banco

nos cancela mediante deposito a nuestra cta. corriente.

Glosa: por el canje de factura por letra de cambio

Glosa: por el descuento respectivo



3,600.00

1212 Fact. Emit.en cartera

3,600.00



1,800.00


1,800.00

Glosa: por concepto de cancelación




1,800.00

14.- El 14.10.11 compramos al crédito 2 camionetas a un costo de s/23,450 c/u mas

IGV.Asi mismo firmamos un contrato por mantenimiento el cual tendrá una vigencia

(duración) de 6 meses y tendrá un costo de s/2,100 mas IGV .Llegado fin de año realizar el

devengado de dicho contrato por anticipado.

Glosa: por la compra de las camionetas

Glosa: por el contrato de mantenimiento


33411 Veh.mot.costo 46,900.00

40111 IGV 8,442.00

4654 Inm.maq.equipo 55,342.00


185 Mant.act.inmb. 2,100.00

40111 IGV 378.00

4699 Otras cta. Pagar 2,478.00



6343 Inm.maq.equip. 898.33

185 Mant.act.inmb. 898.33

15.-El 20.11.11 compramos un seguro contra incendio a un costo de s/3,000 mas IGV y

tendrá una duración de un año. Se paga mediante ch. realizar el devengado al 31.12.11.

Glosa: por la compra de seguros

Glosa :por el pago de seguros


182 Seguros 3,000.00

40111 IGV 540.00

4699 Otras cta. pagar 3,540.00


4699 Otras cta.Pagar 3,540.00




651 Seguros 341.63

182 Seguros 341.63

16. EL 24.11.11 SE REALIZA LA VENTA DE LOS MUEBLES QUE SE ENCONTABAN AL

REINICIO TODO PO LA SUMA DE s/1,100 MAS IGV

CUENTA DEBE HABER

1682 1,298.00

40111 198.00

7599 1,100.00

17. SE LE ENTREGA A s/ 710.00 AUN TERCERO PARA QUE REALICE COMPRAS FUERA

DE LA CIUDAD DE CHIMBOTE . DICHA PERSONA LOS RENDIRA POSTERIORMENTE .

18. EL 26.11.11 SE REALIZA LA VENTA DE MERCADERIAS A UNA DE LAS USCURSALES

DE NUESTRA EMPRESA POR LA SUMA DE s/ 8,000 MAS IGV . NOS CANCELA EL 50%

MEDIANTE TRANSFEENCIA DE FONDOS A NUESTRA CUENTA CORRIENTE DEL BANCO

EN SOLES . LA DIFERENCIA ES CANJEADA PO UNA LETRA A 45 DIAS , LA CUAL

HACEMOS LLEGAR AL BANCO PARA EL DESCUENTO RESPETIVO . DICHO BANCO NOS

CANCELA EL MISMO DIA .

19.EL 15.12.11 SE RECIBE EL SALDO DE LAS EXISTENCIAS QUE QUEDARON

PENDIENTES SEGÚN LA OPERACIÓN 11

20 .EL 16.12.11 SE OBTIENE UN PESTAMO DE UNA DE NUESTRA CASA MATIZ POR LA

SUMA DE S/ 10,000 EL CUAL SEA PAGADO DENTRO DE 6 MESES . NOS COBRARAN UN

INTERES EL 5% POR DICHO PLAZO . DEVENGAR LOS INTERESES AL 31.12.11

21. APRENDIENDO SRL, REALIZA LA VENTA DE MERCADERIA MEDIANTE FACTURA

002-1011 EL 12.01.11 A UNA DE SUS SUCUSALES DE LA CIUDAD DE TUJILLO POR LA

SUMA DE 15,000 INCLUIDO IGV . DICHA VENTA SERA COBRADA DENTRO DE 35 DIAS .

LLEGADO EL DIA DEL COBRO NOS CANCELA MEDIANTE CH. 003, EL 50% Y LA

DIFERENCIA DERA AMORTIZADA DENTO DE 15 Y 30 DIAS POSTERIORES ( EN

DESCUENTO ) . LLEGADO EL PRIMER VENCIMIENTO NUESTRA SUCURSAL NOS PIDE

QUE SE REALICE EL CANJE DE LOS DOS MONTOS A VENCER POR UNA LETRA , LA

CUAL ES ACEPTADA POR NUESTRA EMPESA.

22.EL 15.02.11 MEDIANTE CH. SE LE OTORGA UN ADELANTO DE REMUNERACIONES A

NUESTRO GERENTE GENERAL POR LA SUMA DE s/ 1,200 . DICHO ADELANTO ES

DESCONTADO DE SU REMUNERACION EN DICHO MES.

23.EL 12.03.11 EL BANCO DE CREDITO NOS APRUEBA EN CREDITO VEHICULAR , ASI

MISMO PARA QUE NOS HAGA EL DESEMBOLSO ESPECTIVO , DICHA INSTITUCION

FINANIERA NOS PIDE QUE DEPOSITEMOS EN GARANTIA LA SUMA DE s/ 1,500

DOLARES A UN TIPO DE CAMBIO 3.25 EMITIMOS UN CHEQUE POR DICHO IMPORTE.

24.EL 21.04.11 SE RECIBE 1,500MEDIANTE CHEUE E GERENCIA POR CONCEPTO DE

REGALIAS LAS CUALES NOS HA OTORGADO UNA EMPRESA DEL MISMO GRUPO DE

APRENDIENDO ( SUBSIDIARIA). DICHO DINERO LO DEPOSITAMOS EN CUENTA

CORIENTE DEL BANCO CONTINENTAL.

25. EL 12.05.11 SE COMPRA MECADERIA MEDIANTE FACTURA 1310 POR $ 21,000(

DOLARES AMERICANOS ) T.C. 3.34 MAS IGV . SE PAGO MEDIANTE CH. EL 20% Y POR

LA DIFERENCIA NOS ACEPTAN UNA LETRA A SER PAGADA DENTRO DE 30 DIAS CON

UN INTERES DEL 10% ANUAL . LLEGADA LA FECHA DEL PAGO (DEVENGADO )EL TIPO

DE CAMBIO ERA DE 3.45 Y PAGAMOS EL TOTAL DE LA DEUDA MEDIANTE CH.

26. EL 27.02.11 NUESTRA EMPRESA DECIDE AMPLIAR SU GIRO A SERVICIOS DE

SEGURIDAD PARA LO CUAL ADQUIERE 10 ESPECIES CANINAS LOBOS

AUSTRALIANOS AMARILLOS DE 25 DIAS DE NACIDAS AUN COSTO DE S/ 125.00 C/U

PARA QUE LUEGO QUE ALMACEN SU PERIODO DE DESARROLLO SEAN UTILIZADOS

PARA BINDAR EL SERVICIO DE VIGILANCIA A DIVERSAS EMPRESAS IMPORTANTES DE

LA ZONA. LUEGO DE 9 MESES DICHOS CANES SON UTILIZADOS PARA EL SERVICIO

DE SEGUIDAD.

27. EL 20.03.11 NUESTRA EMPRESA COMPRE UNA CAMIONETA 4X4 EN LA MODALIDAD

DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CUYO USO SERA ALQUILADA A LA UNIVERSIDAD

CATOLICA ULADECH . EL COSTO FUE DE $ 25,800 ( DLARES AMERICANOS ) MAS IGV ,

T.C 3.45 LOS PAGOS SERAN DURANTE 12 MESES , NOS APLICAN UAN TASA DE

INTERES EL 8% ANUAL . AL VENCIMIENTO DEL PRIMER MES ( DEVENGADO )

PAGAMOS LA PRIMERA CUOTA MEDIANTE CH. A UN T.C. 3.25


3224 Equip.de trans. 89,010.00

4011 IGV 16,021.80

181 Intereses 8,402.54

4653 Act.adq.en arrend.financ.

113,434.34


6732 Cont.de arrend.financ.

700.21


Glosa: por el arrendamiento financiero


4653 Act.adq.en arrend.financ .

9452.86

776 Diferencia de cambio

547.99

1041 Cta. corriente 8,904.87

Glosa: por el pago de la primera cuota

28. EL 10.07.11 NUESTRA EMPRESA ADQUIERE EN CALIDAD DE INVERSION , UN

TERRENO UBICADO EN ZONA ESTRATEGICA EL MISMO QUE SERA UTILIZADO PARA

ALQUILARLO A LA MUNICIPALIDAD DE NUEVO CHIMBOTE . LA COMPRA FUE

MEDIANTE CONTRATO PRIVADO PO LA SUMA DE $ 45,500 T.C. 2.98 . LA COMPRA FUE

AL CREDITO PAGAMOS UNA INICIAL DE 10% Y POR LA DIFERENCIA NOS

COMPROMETEMOS A PAGARLA DESPUES DE 8 MESES CON UN INTERES DEL 5 %

SEMESTRAL . REALIZAR EL DEVENGADO Y PAGO DE LAS CUOTAS VENCIDAS HASTA

EL 31.12.2011

29. E L 14.08.11 NUESTROS TRABAJADORES LOGRAN DESARROLLAR UNA FORMULA

(INTANGIBLE ) LA MISMA QUE ES INSCRITA EN INDECOPI LOS COSTOS TOTALES

PARA ESTE DECUBRIMIENTO INCLUIDA LA INSCRIPCION FUE DE S/12,000 Y TENDRA

UNA DURACION DE 28 MESES . DEVENGAR LA AMORTIZACION AL 31.12.11

30. EL 28.09.11 UNO DE LOS CANINOS ADUIRIDOS ANTERIORMENTE SUFRE UNA

ENFEMEDAD LA CUAL NO LE PERMITE DESEMPEÑASE BRINDANDO SEGUIDAD

EFECTIVA , SEGÚN EL VETERINARIO LE ASIGNA UN COSTO DE DESVALORIZACION DE

S/950.00

practica de contabilidad nº 2

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