pravilnik o nacinu i rokovima vrsenja popisa u klinickom centru nis

7/24/2019 Pravilnik o Nacinu i Rokovima Vrsenja Popisa u Klinickom Centru Nis

1/6

Na osnovu Zakona o budetskom sistemu (Sl.glasnik RS br. 54/2009, 73/2010,101/2010, 101/2011, 93/2012, 62 /2013, 63/2013 i 108/2013), lana 16. stav 5. Zakona o

raunovodstvu (Sl.glasnik RS br. 118/2013.), lana 16. stav 9. Uredbe o budetskomraunovodstvu (Sl.glasnik RS br.125/2003 i 12/2006), i lana 27, a u vezi sa lanom 53.stav 2.Statuta Klinikog centra Ni i lana 42. stav 2. Pravilnika o budetskom raunovodstvuKlinikog centra Ni, Upravni odbor Klinikog centra Ni, na sednici odranoj 17.09 2014.godine, doneo je

P R A V I L N I KO NAINU I ROKOVIMA VRENJA POPISA

U KLINIKOM CENTRU NI

I OPTE ODREDBE

lan 1.Ovim Pravilnikom se za korisnika budetskih sredstava - Kliniki centar Ni ( u daljem

tekstu: Kliniki centar) uredjuje popis imovine i obaveza i usaglaavanje potraivanja i obaveza ipreciziraju aktivnosti koje se u tom cilju sprovode.

Cilj popisa je uskladjivanje stanja imovine i obaveza u knjigovodstvenoj evidenciji sastvarnim stanjem.

II VRSTE POPISA

lan 2.Popis imovine i obaveza moe biti redovan i vanredan, potpuni ili delimini popis.

Redovan (obavezan) godinji popis vri se krajem poslovne godine sa stanjem na dan 31.decembra tekue godine. On je i potpuni popis jer se odnosi na svu imovinu i obaveze.

Vanredni popis vri se prilikom statusnih promena (spajanja, pripajanja, podele),primopredaje dunosti, radi kontrole poslovanja rukovaoca materijalnih vrednosti ili novanihsredstava, elementarnih nepogoda, provala i kradja i u drugim sluajevima po odluci direktora

Klinikog centra (u daljem tekstu: Direktor).Vanredni popis moe da se odnosi na celokupnu imovinu i obaveze (potpuni popis) ili nadeo imovine i obaveza (delimini popis).

III PREDMET POPISA I ROKOVI ZA VRENJE POPISA

lan 3.Pre popisa imovine i obaveza i pripreme finansijskih izvetaja vri se uskladjivanje

evidencija i stanja glavne knjige sa dnevnikom, kao i pomonih knjiga i evidencija sa glavnom

knjigom.Predmet popisa su:

- nefinansijska imovina u stalnim sredstvima (gradjevinski objekti, oprema);


2/6

2

- nefinansijska imovina u zalihama (sitan inventar, sve vrste materijala, lekovi i sanitetski

materijal);

- finansijska imovina u dugoronim plasmanima (uee u kapitalu u domaimposlovnim bankama);

- novana sredstva, plemeniti metali, hartije od vrednosti, potraivanja i kratkoroniplasmani;

- aktivna vremenska razgranienja;

- obaveze;-pasivna vremenska razgranienja.

Predmet popisa su i stvari koje se u trenutku popisa zateknu, a pripadaju drugom

pravnom licu i ona se upisuju u posebne popisne liste, iji se jedan primerak dostavlja pravnomlicu kome stvari pripadaju.

Imovina koja pripada Klinikom centru, a u vreme vrenja popisa se ne nalazi uKlinikom centru prikazuje se u posebnim popisnim listama uz odgovarajuu prateudokumentaciju koja pokazuje gde se ona nalazi.

Popis se vri sa stanjem na dan 31.decembra tekue godine. Ukoliko se popis vri ranijetreba izvriti svodjenje stanja na poslednji dan poslovne godine uveanjem stanja po popisu zasve nabavke i umanjenjem za sva otudjenja u periodu od dana popisa do 31.decembra. Ako je

popis izvren u januaru naredne godine, svodjenje stanja na dan 31.decembra sprovodi se takoto se stanje po popisu umanji za sve nabavke, a uvea za sva otudjenja u periodu od 1.januarado dana kada je popis izvren. U oba sluaja svodjenje stanja po popisu na stanje na dan31.decembra treba da se izvri na osnovu verodostojne dokumentacije.

IV ODREDJIVANJE POPISNIH KOMISIJA

lan 4.

Reenjem Direktora formira se Centralna popisna komisija koja se sastoji od predsednikai 4 lana i istog broja zamenika, a iji je zadatak da objedinjuje rad svih popisnih komisija.

Za vrenje popisa posebno se formiraju sledee popisne komisije:1) Komisije za popis u organizacionim jedinicama,

2) Komisije za popis centralnih magacina,

3) Komisije za popis na nivou KC

Sve pomenute Komisije sastoje se od predsednika i dva lana i istog broja zamenika.

1) Komisije za popis u Organizacionim jedinicama su sledee:

- Komisija za popis osnovnih sredstava, sitnog inventara i materijala za posebne namene

(tekstil, plastika),

- Komisija za popis lekova, medicinskog i sanitetskog materijala.

2) Komisije za popis centralnih magacina su:

- Komisija za popis lekova, medicinskog i sanitetskog materijala u Sektoru za

medicinsko snabdevanje;

- Komisija za popis materijala za grejanje (energenti);

- Komisija za popis materijala za popravku opreme (tehniki materijal);

- Komisija za popis administrativnog materijala;- Komisija za popis materijala za saobraaj (benzin, dizel, ulja, maziva);- Komisija za popis materijala za ouvanje sredine (sredstva za higijenu);- Komisija za popis ivotnih namirnica (hrane).


3/6

3

3) Na nivou Klini kog centra formiraju se sledee komisije:

- Komisija za popis finansijske imovine u dugoronim i kratkoronim plasmanima,novanih sredstava, plemenitih metala, hartija od vrednosti, gotovinskih ekvivalenata,

gotovine u blagajni i stranih sredstava plaanja;- Komisija za popispotraivanja, obaveza, aktivnih i pasivnih vremenskih razgranienja;- Komisija za popis investicija u toku i stanova.

lanovi Centralne popisne komisije i komisije za popis ne mogu biti lica rukovaocimaterijalnih vrednosti, njihovi rukovodioci kao ni lica koja vode analitiku evidencijumaterijalnih vrednosti.

Centralna popisna komisija pre poetka popisa donosi Plan rada i Uputstvo za vrenjepopisa lanovima popisnih komisija i rukovaocima materijalnih vrednosti.

lanovi komisije snose svu odgovornost za tanost podataka utvrdjenih i iskazanihpopisom.

V USAGLAAVANJE POTRAIVANJA I OBAVEZA

lan 5.Usaglaavanje stanja finansijskih plasmana, potraivanja i obaveza vri se na dan

sastavljanja godinjeg finansijskog izvetaja.Popis nenaplaenih potraivanja poverilac je duan da dostavi svom duniku najkasnije

25 dana pre dana sastavljanja finansijskog izvetaja na obrascu IOS - Izvod otvorenih stavki udva primerka. Po prijemu popisa neizmirenih obaveza na pomenutom obrascu dunik je uobavezi da proveri svoju obavezu i ako je saglasan potpisom overi IOS i o tom obavesti

poverioca u roku od 5 dana od dana prijema obrasca.

VI NAIN VRENJA POPISA

lan 6.Centralna popisna komisija pre poetka popisa sastavlja Plan rada po kome e se vriti

popis koji treba da sadri sve aktivnosti vezane za popis: termin odravanja sastanka sa popisnim

komisijama, vreme poetka i zavretka popisa, rok za dostavljanje popisnih listi i izvetajaCentralnoj popisnoj komisiji, rok za dostavljanje izvetaja Upravnom odboru Klinikog centra(u daljem tekstu Upravni odbor) i sl. Ona sainjava i Uputstvo za vrenje popisa u kome susadrane aktivnosti i radnje svih uesnika u popisu - lanova popisnih komisija i raunopolagaa.

Pre poetka popisa rukovaoci materijalnih vrednosti duni su da izvre sve neophodnepripreme kako bi se popisivanje lake i bre zavrilo.

Popisne komisije pre samog popisivanja treba da pregledaju sve stvari koje su predmet

popisa i na osnovu procene njihove upotrebljivosti daju predlog (popis) stvari za rashod.

Popisivanje neupotrebljivih stvari za rashod vri se na posebnim popisnim listama za svaku vrstuimovine. Popisne liste stvari za rashod zajedno sa izjavom rukovodioca OJ da je upoznat i

saglasan sa predloenim rashodom predaju se Centralnoj popisnoj komisiji.

Tekpo izdvajanju stvari predloenih za rashod moe se prei na popisivanje upotrebljivihstvari.


4/6

4

Komisija za popis osnovnih sredstava, sitnog inventara i materijala za posebne namene

prilikom popisivanja treba da popuni posebno popisnu listu za gradjevinski objekat, popisnu

listu za opremu, za sitan inventar i za materijal za posebne namene (tekstil, plastiku).

Komisija za popis lekova, medicinskog i sanitetskog materijala treba posebno da sainipopisnu listu redovno nabavljenih lekova, a posebno popisnu listu lekova iz humanitarne

pomoi.

Rad Komisija za popis osnovnih sredstava, sitnog inventara i svih vrsta materijalaobuhvata:

- utvrdjivanje stvarnih koliina materijalnih vrednosti brojanjem, merenjem, procenom i sl.u prisustvu svih lanova komisije ili odgovarajuih zamena;

- upisivanje inventarskih brojeva, naziva materijalnih vrednosti, mernih jedinica i

upisivanje stvarnih koliina u popisne liste;- upisivanje vremena poetka i zavretka popisa;- potpisivanje popisnih listi od strane svih lanova komisije (tj. zamena) koje su vrile

popis, kao i rukovaoca materijalnih vrednosti koje su predmet popisa;

- sastavljanje izvetaja o izvrenom popisu sa eventualnim napomenama vezanim za popis.

Po zavretku popisa i potpisivanja popisnih lista, unoenjem knjigovodstvenog stanja upopisne liste Komisija utvrdjuje razliku izmedju stvarnog stanja utvrdjenog popisom i stanja

iskazanog u knjigovodstvu u vidu vikova i manjkova.Komisija za popis je u obavezi da utvrdi razloge koji su doveli do manjkova i vikova i

da predloi nain njihovog likvidiranja i knjienja. Komisija je obavezna da od rukovaocamaterijalnih vrednosti - raunopolagaa uzme izjavu o razlozima zbog kojih je dolo do razlikeizmedju stvarnog i knjigovodstvenog stanja.

Komisija za popis novanih sredstava, gotovinskih ekvivalenata i gotovine u blagajni,hartija od vrednosti i stranih sredstava plaanja popisivanje vri brojanjem prema apoenima iupisivanjem koliina i vrednosti apoena u posebne popisne liste kao:

- dinarska sredstva u blagajnama;

- ekovi gradjana u blagajni ekova i druge hartije od vrednosti (menica i sl.);- devizna sredstva u deviznoj blagajni.

Ova komisija vri i popis finansijske imovine u dugoronim plasmanima, novanihdinarskih i deviznih sredstava i hartija od vrednosti koje se nalaze na raunima i depo-raunimana osnovu izvoda o stanju tih sredstava na dan popisa u posebne popisne liste kao:

- uee kapitala u domaim poslovnim bankama- dinarska novana sredstva kod Uprave za trezor- devizna novana sredstva kod Narodne Banke Srbije- izdvojena sredstva za stambenu izgradnju.

Komisija za popis potraivanja i obaveza, aktivnih i pasivnih vremenskih razgranienja

ima za zadatak da izvri popis prema stanju u poslovnim knjigama koje je prethodno usaglaenosa dunicima i poveriocima na osnovu verodostojnih isprava.Komisija za popis investicija u toku je duna da utvrdi da li se izgradnja, tj. izrada

osnovnih sredstava odvija po investicionom programu i ugovoru, da li je bilo naknadnih radova,

da li je nadzorni organ overio privremene obraunske situacije, da li je stepen dovrenjainvesticije iskazan po privremenim obraunskim situacijama i iz kog su izvora finansiraneinvesticije. Ova komisija vri i popis stanova Klinikog centra na osnovu verodostojnedokumentacije.

VII IZVETAJ O IZVRENOM POPISU

lan 7.Po zavretku popisa popisne komisije dostavljaju popisne liste i izvetaj o izvrenom

popisu Centralnoj popisnoj komisiji.


5/6

5

Centralna popisna komisija na osnovu dobijenih izvetaja sainjava zbirni Izvetaj oizvrenom popisu koji dostavlja Upravnom odboru na usvajanje.

Centralna popisna komisija sastavlja sledee izvetaje:1) I zvetaj o rashodu sadri:- naturalno i knjigovodstveno stanje predloenog rashoda imovine i zaliha;- razlog predloenog rashoda imovine i zaliha (fizika ili moralna neupotrebljivost);-predlog naina otudjenja imovine i zaliha nakon rashoda (prodaja ili poklon).

2) I zvetaj o popisu sadri:- stvarno i knjigovodstveno stanje;

- razlike izmedju stvarnog i knjigovodstvenog stanja u vidu vikova i manjkova;- uzroke nastalih razlika i izjave odgovornih lica;

- predlog za likvidaciju utvrdjenih razlika ( nain nadoknadjivanja manjkova saobraunatim PDV-om, prihodovanje vikova, ispravke sumnjivih i spornihpotraivanja, otpisivanje zastarelih potraivanja, prihodovanje zastarelih obaveza);

- druge primedbe i predloge vezane za popis.

Rok za dostavljanje izvetaja o popisu je najkasnije 30 dana pre dana sastavljanja

godinjeg finansijskog izvetaja, tj. najkasnije 30 dana po izvrenom popisu u toku godine.

VIII DONOENJE ODLUKE O REZULTATIMA IZVRENOG POPISA

lan 8.Izvetaj o izvrenom popisu razmatra Upravni odbor Klinikog centra u prisustvu

predsednika Centralne popisne komisije i pomonika direktora za ekonomsko- finansijskeposlove. Na osnovu izvetaja Centralne popisne komisije Upravni odbor donosi odluku:

- o prihvatanju predloenog rashoda materijalnih vrednosti;- o nainu likvidacije utvrdjenih manjkova i vikova;- o iznosu do kog se sumnjiva, sporna i nenaplativa potraivanja mogu otpisati;- o nainu knjienja razlika utvrdjenih popisom;- o preuzimanju odgovarajuih mera protiv lica koja su odgovorna za tete i manjkoveutvrdjene popisom;

- o drugim injenicama vezanim za popis.Po usvajanju Izvetaja Centralne popisne komisije sve popisne liste dostavljaju je zajedno

sa odlukom Upravnog odbora naelniku Odeljenja knjigovodstva.Naelnik Odeljenja knjigovodstva duan je da sprovede odluku Upravnog odbora

sprovode i sva neophodna knjienja vezana za popis i njegove rezultate.

IX ZAVRNE ODREDBE

lan 9.Ovaj Pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana donoenja.

Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje da vai Pravilnik o nainu i rokovimavrenja popisa u Klinikom centru Ni br. 1637/3 od 31.01.2008. godine.

PREDSEDNIK

UPRAVNOG ODBORA,

I rena orevi, dipl. ecc.


6/6

6

pravilnik o nacinu i rokovima vrsenja popisa u klinickom centru nis

Documents