preduzeće za reviziju i - transparency international u ...,,transparency international" u...
TRANSCRIPT
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE
,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI
ZA 2018. GODINU
Banja Luka, maj 2019. g
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 2 od 37
SADRŽAJ:
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA ..................................................................... 3
OBRAZCI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2018. GODINU....................................... 6
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI .......................................................................... 19
2. OPŠTI PODACI O UDRUŽENJU ................................................................. 20
3. DOKUMENTACIJA I RAČUNOVODSTVO ................................................... 21
4. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE .............................................................. 22
4.1. Popis imovine, potraživanja i obaveza ................................................... 22
4.2. Osnove za sačinjavanje finansijskih izvještaja ....................................... 22
4.3. Dokumetacija i knjigovodstvene isprave – napomena revizora ............. 24
5. NAPOMENE ................................................................................................. 25
6. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE .................................................. 33
7. NAKNADNI DOGAĐAJI ............................................................................... 37
8. PORESKI RIZICI .......................................................................................... 37
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 3 od 37
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA
UDRUŽENJE ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI
BANJA LUKA
- Skupštini i rukovodstvu Udruženja
Mišljenje
Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Udruženja za borbu protiv korupcije “Transparency International“ u Bosni i Hercegovini koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2018. godine, odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o tokovima gotovine i izvještaj o ostalim dobicima i gubicima za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje.
Po našem mišljenju, priloženi finansijski izvještaji daju istinit i fer prikaz imovinskog stanja na dan 31.12.2018. godine, rezultata poslovanja i prikaz tokova gotovine za period koji završava na taj dan, u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.
Osnova za mišljenje
Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u ovom izvještaju u odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju finansijskih izvještaja. Nezavisni smo od Udruženja u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA Kodeksom) kao i u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj / Bosni i Hercegovini i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima i IESBA Kodeksom.
Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Ključna revizijska pitanja
Ključna revizijska pitanja vezana su za uvjeravanja koja se odnose na poštovanje poreskih propisa (obračun i plaćanje obaveza prema budžetu / fondovima) kao i poštovanje uslova definisanih od strane donatora sredstava, koja ujedno predstavljaju i ključnu stavku u poslovanju Udruženja.
- Poštovanje načina korištenja tj. trošenja sredstava koja su odobrena od strane Donatora su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju finansijskih izvještaja tekućeg perioda;
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 4 od 37
- Takođe predmet detaljnijeg ispitivanja bio je segment poslovanja koji se odnosi na pokrenute sudske sporove, kao i njihov konačni rezultat ukoliko je do njega došlo, kao i segment koji se odnosi na ostvarene kursne razlike, koje se javljaju prilikom konverzije donatorskih sredstava u domaću valutu (BAM);
- Ulaganja koja su izvršena u zakupljeni poslovni prostor, a koji su finansirani iz drugih izvora tj. prihoda koji se ne odnose na sredstva dobijena kroz donatorske projekte;
- Troškovi neproizvodnih usluga u okviru kojih se između ostalog nalaze i troškovi nakanada po zaključenim ugovorima o djelu i ugovorima o autorskim pravima.
Navedenim pitanjima se bavimo u kontekstu revizije finansijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju mišljenja, te se ne daje zasebno mišljenje o njima.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje
Za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja, uključujući i njihovo adekvatno i blagovremeno objavljivanje, odgovorno je rukovodstvo Udruženja. Ovo podrazumijeva ustrojavanje i vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija u skladu sa važećim zakonima Republike Srpske, uspostavljanje i funkcionisanje internih kontrola relevantnih za pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, izbor i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, blagovremeno vršenje procjena imovine i kapitala, što je dio načela i principa sadržanih u Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.
Odgovornost rukovodstva podrazumijeva poštovanje važećih zakonskih propisa, uključujući zakone iz oblasti računovodstva, poreske i druge zakone relevantne za poslovanje Udruženja.
Rukovodstvo je odgovorno i za poštovanje internih odluka donesenih u skladu sa opštim aktom Udruženja, što uključuje obezbjeđivanje punog integriteta imovine.
Odgovornost revizora
Naši ciljevi su da pružimo razumno uvjerenje da finansijski izvještaji u cjelini ne sadrže materijalno značajne greške, bilo zbog prevara ili grešaka i da izdamo revizorski izvještaj koji uključuje naše mišljenje. Razumno uvjeravanje je visok nivo uvjeravanja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu sa MSR uvijek otkriti materijalne greške kada one postoje. Greške mogu da proizađu iz kriminalnih radnji i grešaka i smatraju se značajnim ako, pojedinačno ili zbirno, mogu uticati na ekonomske odluke donosioca donesene na osnovu finansijskih izvještaja.
Kao dio revizije, obavljene u skladu sa MSR, izrazili smo profesionalno mišljenje i zadržali profesionalni skepticizam tokom postupka revizije. Takođe smo:
- Identifikovali i procijenili rizike nastanka materijalno značajnih pogrešaka u finansijskim izvještajima, uzrokovanih prevarom ili greškom,
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 5 od 37
- Osmislili i sproveli revizorske procedure kao odgovor na ove rizike i prikupili revizorske dokaze koji su dovoljni i adekvatni da pruže osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajne materijalne pogreške koja je posljedica prevare je veći od one koja je rezultat greške, jer prevara može podrazumijevati dosluh, krivotvorenje, namjerno izostavljanje, pogrešne interpretacije, kao i zaobilaženje interne kontrole
- Postigli razumijevanje interne kontrole koja je relevantna za reviziju, u cilju kreiranja revizijskih procedura, koje su odgovarajuće u datim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o efikasnosti interne kontrole;
- Procijenili adekvatnosti korišćenih računovodstvenih politika, kao i razumnosti računovodstvenih procjena i povezanih objelodanjivanja menadžmenta;
- Kreirali zaključak o adekvatnosti upotrebe načela stalnosti poslovanja u računovodstvu, i na osnovu prikupljenjih revizijskih dokaza, da li postoji značajna neizvjesnost u vezi sa događajima i uslovima koji mogu dovesti do značajne sumnje u mogućnost Udruženja da nastavi sa poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, dužni smo da u svom revizorskom izvještaju skrenemo pažnju o ovim objavljivanjima u finansijskim izvještajima, ili ako takva objavljivanja nisu adekvatna, da modifikujemo mišljenje. Naši zaključci su zasnovani na revizijskim dokazima koji su prikupljeni do dana izrade revizorskog izvještaja. Međutim, budući događaji ili okolnosti mogu prouzrokovati prestanak poslovanja;
- Procijenili sveukupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj finansijskih izvještaja, uključujući objavljivanja, i da li finansijski izvještaji predstavljaju transakcije i događaje na način na koji se postiže fer prezentacija;
- Ostvarili smo komunikaciju sa upravom, u vezi sa, između ostalog, planiranim obimom i vremenom obavljanja revizije i značajnih rezultata revizije, uključujući bilo koje značajne nedostatke interne kontrole koje smo identifikovali tokom revizije.
- Takođe smo dali izjave da smo usaglašeni sa relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za nezavisnost, kao i u vezi sa ostalim pitanjima za koje je razumno očekivati da mogu da utiču na našu nezavisnost, a tamo gdje je primjenjivo, i mjere povezane sa zaštitom od tih prijetnji.
Partner angažovan u postupku revizije čiji je rezultat ovaj izvještaj nezavisnog revizora je Duško Daničić.
Broj: 44/19 Ovlašćeni revizor:
Banja Luka, 06.05.2019. god. Mr Duško Daničić
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 6 od 37
OBRAZCI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2018. GODINU
BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom položaju)
na dan 31.12.2018. godine
-u konvertibilnim markama-
Grupa računa, račun
POZICIJA Oznaka za AOP
Iznos na dan bilansa tekuće godine Iznos na dan bilansa
prethodne godine (PS)
Bruto Ispravka
vrijednosti Neto (4-5)
1 2 3 4 5 6 7
AKTIVA
A. STALNA SREDSTVA (002 + 008 + 015 + 021 + 030) 001 59.080 20.945 38.135 41.123
01 I - NEMATERIJALNA SREDSTVA (003 do 007) 002 10.876 4.337 6.539 8.714
010, dio 019 1. Ulaganja u razvoj 003 0
011, dio 019 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004 0
012, dio 019 3. Goodwill 005 0
014, dio 019 4. Ostala nematerijalna sredstva 006 10.876 4.337 6.539 8.714
015, 016, dio 019
5. Avansi i nematerijalna sredstva u pripremi 007 0
02 II - NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE (009 do 014)
008 48.204 16.608 31.596 32.409
020, dio 029 1. Zemljište 009 0
021, dio 029 2. Građevinski objekti 010 0
022, dio 029 3. Postrojenja i oprema 011 45.044 16.555 28.489 32.409
023, dio 029 4. Investicione nekretnine 012 0
024, dio 029 5. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 013 3.160 53 3.107
027, 028, dio 029
6. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi
014 0
03 III - BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (016 do 020) 015 0 0 0 0
030, dio 039 1. Šume 016 0
031, dio 039 2. Višegodišnji zasadi 017 0
032, dio 039 3. Osnovno stado 018 0
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 7 od 37
033, dio 039 4. Sredstva kulture 019 0
037, 038, dio 039
5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi 020 0
04 IV - DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (022 do 029) 021 0 0 0 0
040, dio 049 1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022 0
041, dio 049 2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 0
042, dio 049 3. Dugoročni krediti povezanim pravnim licima 024 0
043, dio 049 4. Dugoročni krediti u zemlji 025 0
044, dio 049 5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 0
045, dio 049 6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 0
046, dio 049 7. Finansijska sredstva koja se drže do roka dospijeća 028 0
048, dio 049 8. Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 0
050 V - ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030 0
B. TEKUĆA SREDSTVA (032 + 039 + 061) 031 584.330 0 584.330 320.159
10 do 15 I - ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI (033 do 038)
032 8.341 0 8.341 56.967
100 do 109 1. Zalihe materijala 033 0
110 do 119 2. Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usluga
034 0
120 do 129 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 0
130 do 139 4. Zalihe robe 036 0
140 do 149 5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji
037 0
150 do 159 6. Dati avansi 038 8.341 8.341 56.967
II - KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, KRATKOROČNI PLASMANI I GOTOVINA (040 + 047 + 056 + 059 + 060)
039 575.989 0 575.989 263.192
20, 21, 22 1. Kratkoročna potraživanja (041 do 046) 040 1.170 0 1.170 325
200, dio 209 a) Kupci - povezana pravna lica 041 0
201, 202, 203, dio 209
b) Kupci u zemlji 042 0
204, dio 209 v) Kupci iz inostranstva 043 0
208, dio 209 g) Sumnjiva i sporna potraživanja 044 0
210 do 219 d) Potraživanja iz specifičnih poslova 045 0
220 do 229 đ) Druga kratkoročna potraživanja 046 1.170 1.170 325
23 2. Kratkoročni finansijski plasmani (048 do 055) 047 0 0 0 0
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 8 od 37
230, dio 239 a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 048 0
231, dio 239 b) Kratkoročni krediti u zemlji 049 0
232, dio 239 v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 050 0
233, 234, dio 239
g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana
051 0
235, dio 239 d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju
052 0
236, dio 239 đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha
053 0
237 e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udjeli namijenjeni prodaji ili poništavanju
054 0
238, dio 239 ž) Ostali kratkoročni plasmani 055 0
24 3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (057 + 058) 056 574.819 0 574.819 243.487
240 a) Gotovinski ekvivalenti - hartije od vrijednosti 057 0
241 do 249 b) Gotovina 058 574.819 574.819 243.487
270 do 279 4. Porez na dodatu vrijednost 059 0
280 do 289, osim 288
5. Aktivna vremenska razgraničenja 060 0 19.380
288 III - ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 061 0
V. POSLOVNA SREDSTVA (001 + 031) 062 643.410 20.945 622.465 361.282
29 G. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 063 0
D. POSLOVNA AKTIVA (062 + 063) 064 643.410 20.945 622.465 361.282
880 do 888 Đ. VANBILANSNA AKTIVA 065 0
E. UKUPNA AKTIVA (064 + 065) 066 643.410 20.945 622.465 361.282
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 9 od 37
Grupa računa, račun
POZICIJA Oznaka za AOP
Iznos na dan
bilansa tekuće godine
Iznos na dan bilansa
prethodne godine (PS)
1 2 3 4 5
PASIVA
A. KAPITAL (102 - 109 + 110 - 111 + 112 + 116 + 117 - 118 + 119 - 123)
101 15.074 9.578
30 I - OSNOVNI KAPITAL (103 do 108) 102 0 0
300 1. Akcijski kapital 103
302 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104
303 3. Zadružni udjeli 105
304 4. Ulozi 106
305 5. Državni kapital 107
309 6. Ostali osnovni kapital 108
31 II - UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109
320 III - EMISIONA PREMIJA 110
321 IV - EMISIONI GUBITAK 111
dio 32 V - REZERVE (113 do 115) 112 0 0
322 1. Zakonske rezerve 113
323 2. Statutarne rezerve 114
329 3. Ostale rezerve 115
330, 331, 334 VI - REVALORIZACIONE REZERVE 116
332 VII - NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU
117
333 VIII - NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU
118
34 IX - NERASPOREĐENI DOBITAK (120 do 122) 119 15.074 9.578
340 ili 342 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina / Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima ranijih godina
120 9.578
341 ili 343 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine / Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima tekuće godine
121 5.496 9.578
344 3. Neto prihod od samostalne djelatnosti 122
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 10 od 37
35 X - GUBITAK DO VISINE KAPITALA (124 + 125) 123 0 0
350 1. Gubitak ranijih godina 124
351 2. Gubitak tekuće godine 125
40 B. REZERVISANJA, ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE I RAZGRANIČENI PRIHODI (127 do 134)
126 600.490 331.761
400 1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 127
401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 128
402 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 129
403 4. Rezervisanja za troškove restrukturisanja 130
404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 131
407 6. Odložene poreske obaveze 132
408 7. Razgraničeni prihodi i primljene donacije 133 600.490 331.761
409 8. Ostala dugoročna rezervisanja 134
V. OBAVEZE (136 + 144) 135 6.901 19.943
41 I - DUGOROČNE OBAVEZE (137 do 143) 136 0 0
410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 137
411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 138
412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti
139
413, 414 4. Dugoročni krediti 140
415, 416 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 141
417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 142
419 7. Ostale dugoročne obaveze 143
42 do 49 II - KRATKOROČNE OBAVEZE (145 + 150 + 156 + 157 + 158 + 159 + 160 + 161 + 162 + 163)
144 6.901 19.943
42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (146 do 149) 145 0 0
420 do 423 a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od vrijednosti
146
424, 425 b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za plaćanje dospijeva u periodu do godinu dana
147
426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha
148
429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 149
43 2. Obaveze iz poslovanja (151 do 155) 150 6.216 16.343
430 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 151
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 11 od 37
431 b) Dobavljači - povezana pravna lica 152
432, 433, 434 v) Dobavljači u zemlji 153 6.216 15.561
435 g) Dobavljači iz inostranstva 154 782
439 d) Ostale obaveze iz poslovanja 155
440 do 449 3. Obaveze iz specifičnih poslova 156
450 do 458 4. Obaveze za zarade i naknade zarada 157 46 1.400
460 do 469 5. Druge obaveze 158 622
470 do 479 6. Porez na dodatu vrijednost 159
48, osim 481 7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 160 639 1.578
481 8. Obaveze za porez na dobitak 161
49, osim 495 9. Pasivna vremenska razgraničenja i kratkoročna rezervisanja
162
495 10. Odložene poreske obaveze 163
G. POSLOVNA PASIVA (101 + 126 + 135) 164 622.465 361.282
890 do 898 D. VANBILANSNA PASIVA 165
Đ. UKUPNA PASIVA (164 + 165) 166 622.465 361.282
Lice sa licencom: Lice ovlašćeno za zastupanje: Jadranka Volak SR-1265/19 Srđan Blagovčanin
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 12 od 37
BILANS USPJEHA (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)
od 01.01 do 31.12. 2018. godine
-u konvertibilnim markama-
Grupa računa, račun
POZICIJA Oznaka za
AOP
Iznos
Tekuća godina Prethodna
godina
1 2 3 4 5
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI
I - POSLOVNI PRIHODI (202 + 206 + 210 + 211 - 212 + 213 - 214 + 215)
201 1.130.688 1.008.367
60 1. Prihodi od prodaje robe (203 do 205) 202 0 0
600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima
203
601, 602, 603 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204
604 v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 205
61 2. Prihodi od prodaje učinaka (207 do 209) 206 0 0
610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima
207
611, 612, 613 b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 208
614 v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu
209
62 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 210
630 4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 211
631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212
640, 641 6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju
213
642, 643 7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju
214
650 do 659 8. Ostali poslovni prihodi 215 1.130.688 1.008.367
II - POSLOVNI RASHODI (217 + 218 + 219 + 222 + 223 + 226 + 227 + 228)
216 1.124.752 994.557
500 do 502 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217
510 do 513 2. Troškovi materijala 218 21.749 23.466
52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda (220 + 221)
219 584.863 485.029
520 do 523 a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 427.713 387.162
524 do 529 b) Ostali lični rashodi 221 157.150 97.867
530 do 539 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 186.917 167.063
54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (224 + 225) 223 10.137 7.471
540 a) Troškovi amortizacije 224 10.137 7.471
541 b) Troškovi rezervisanja 225
55, osim 555 i 556
6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 320.293 309.642
555 7. Troškovi poreza 227 362 1.514
556 8. Troškovi doprinosa 228 431 372
B. POSLOVNI DOBITAK (201 - 216) 229 5.936 13.810
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 13 od 37
V. POSLOVNI GUBITAK (216 - 201) 230 0 0
G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI
66 I - FINANSIJSKI PRIHODI (232 do 237) 231 753 279
660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232
661 2. Prihodi od kamata 233 40 38
662 3. Pozitivne kursne razlike 234 713 241
663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235
664 5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja 236
669 6. Ostali finansijski prihodi 237
56 II - FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243) 238 1.126 4.224
560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica
239
561 2. Rashodi kamata 240 12
562 3. Negativne kursne razlike 241 1.126 4.212
563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242
569 5. Ostali finansijski rashodi 243
D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229 + 231 - 238) ili (231 - 238 - 230)
244 5.563 9.865
Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230 + 238 - 231) ili (238 - 229 - 231)
245 0 0
E. OSTALI PRIHODI I RASHODI
67 I - OSTALI PRIHODI (247 do 256) 246 15 1.744
670 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja i opreme
247
671 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina
248
672 3. Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava 249
673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja
250
674 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i HOV
251
675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252
676 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253
677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254
678 9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi
255
679 10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi
256 15 1.744
57 II - OSTALI RASHODI (258 do 267) 257 82 2.031
570 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja i opreme
258
571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja investicionih nekretnina
259
572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava
260
573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava 261
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 14 od 37
obustavljenog poslovanja
574 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i HOV
262
575 6. Gubici po osnovu prodaje materijala 263
576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 264 27
577 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi
265
578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja
266
579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi
267 55 2.031
Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (246 - 257)
268 0 0
Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (257 - 246)
269 67 287
I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE
68 I - PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (271 do 279)
270 0 0
680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih sredstava
271
681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme
272
682 3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija
273
683 4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških sredstava za koje se obračunava amortizacija
274
684 5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju
275
685 6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha materijala i robe
276
686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana
277
687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala (negativni Goodwill)
278
689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale imovine
279
58 II - RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (281 do 289)
280 0 0
580 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih sredstava 281
581 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282
582 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija
283
583 4. Obezvrjeđenje bioloških sredstava za koja se obračunava amortizacija
284
584 5. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju
285
585 6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 15 od 37
586 7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih plasmana
287
588 8. Obezvrjeđenje potraživanja primjenom indirektne metode utvrđivanja otpisa potraživanja
288
589 9. Obezvrjeđenje ostale imovine 289
J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (270 - 280)
290 0 0
K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (280 - 270)
291 0 0
690, 691 L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA
292
590, 591 LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA
293
M. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
1. Dobitak prije oporezivanja (244 + 268 + 290 + 292 - 293 - 245 - 269 - 291)
294 5.496 9.578
2. Gubitak prije oporezivanja (245 + 269 + 291 + 293 - 292 - 244 - 268 - 290)
295 0 0
N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT
721 1. Poreski rashodi perioda 296
722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 297
723 3. Odloženi poreski prihodi perioda 298
NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA
1. Neto dobitak tekuće godine (294 - 295 - 296 - 297 + 298)
299 5.496 9.578
2. Neto gubitak tekuće godine (295 - 294 + 296 + 297 - 298)
300 0 0
UKUPNI PRIHODI (201 + 231 + 246 + 270 + 292) 301 1.131.456 1.010.390
UKUPNI RASHODI (216 + 238 + 257 + 280 + 293) 302 1.125.960 1.000.812
724 O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI RASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA
303
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim vlasnicima
304
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima
305
Obična zarada po akciji 306
Razrijeđena zarada po akciji 307
Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 308 17,46 15,77
Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca
309 17,42 15,04
Lice sa licencom: Lice ovlašćeno za zastupanje: Jadranka Volak, SR-1265/19 Srđan Blagovčanin
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 16 od 37
IZVJEŠTAJ O OSTALIM DOBICIMA I GUBICIMA PERIODA
za period od 01.01. do 31.12.2018. godine
-u konvertibilnim markama-
Grupa računa, račun
POZICIJA Oznaka za
AOP
Iznos
Tekuća godina Prethodna
godina
1 2 3 4 5
A. NETO DOBITAK ILI NETO GUBITAK PERIODA (299 ili 300) 400 5.496 9.578
I - DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (402 do 407) 401 0 0
1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju
402
2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju
403
3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja
404
4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 405
5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova
406
6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 407
II - GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (409 do 413) 408 0 0
1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju
409
2. Gubici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja
410
3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 411
4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova
412
5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 413
B. OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (401 - 408) ili (408 - 401) 414 0 0
V. POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE DOBITKE I GUBITKE
415
G. NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA I GUBITAKA U PERIODU (414 ± 415)
416 0 0
D. UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODU
I - UKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400 ± 416)
417 5.496 9.578
II - UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400 ± 416)
418 0 0
Lice sa licencom: Lice ovlašćeno za zastupanje: Jadranka Volak SR-1265/19 Srđan Blagovčanin
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 17 od 37
BILANS TOKOVA GOTOVINE (Izvještaj o tokovima gotovine)
za period od 01.01.2018. do 31.12.2018. godine
Redni broj POZICIJA Oznaka za
AOP
Iznos
Tekuća godina Prethodna
godina
1 2 3 4 5
1. A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
2. I - PRILIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (502 do 504) 501 1.399.125 1.295.940
3. 1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 502 1.399.125
4. 2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 503
5. 3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 504 1.295.940
6. II - ODLIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (506 do 510)
505 1.060.561 1.359.636
7. 1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 506 471.571 562.917
8. 2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda
507 586.217 483.629
9. 3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 508 12
10. 4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 509
11. 5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 510 2.773 313.078
12. III - NETO PRILIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (501 - 505)
511 338.564 0
13. IV - NETO ODLIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (505 - 501)
512 0 63.696
14. B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
15. I - PRILIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA (514 do 519)
513 40 279
16. 1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 514
17. 2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 515
18. 3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava
516
19. 4. Prilivi po osnovu kamata 517 40 279
20. 5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 518
21. 6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 519
22. II - ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA (521 do 524)
520 7.149 19.254
23. 1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 521
24. 2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 522
25. 3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava
523 7.149 19.254
26. 4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 524
27. III - NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA (513 - 520)
525 0 0
28. IV - NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA (520 - 513)
526 7.109 18.975
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 18 od 37
29. V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
30. I - PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA (528 do 531)
527 0 0
31. 1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 528
32. 2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 529
33. 3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 530
34. 4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 531
35. II - ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA (533 do 538)
532 0 0
36. 1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 533
37. 2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 534
38. 3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 535
39. 4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 536
40. 5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 537
41. 6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 538
42. III - NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOST FINANSIRANJA (527 - 532)
539 0 0
43. IV - NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA (532 - 527)
540 0 0
44. G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (501 + 513 + 527) 541 1.399.165 1.296.219
45. D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (505 + 520 + 532) 542 1.067.710 1.378.890
46. Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (541 - 542) 543 331.455 0
47. E. NETO ODLIV GOTOVINE (542 - 541) 544 0 82.671
48. Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 545 243.487 326.158
49. Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE
546 1.003
50. I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE
547 1.126
51. J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (545 + 543 - 544 + 546 - 547)
548 574.819 243.487
Lice sa licencom: Lice ovlašćeno za zastupanje: Jadranka Volak SR-1265/19 Srđan Blagovčanin
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 19 od 37
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI
Obavljanje ove revizije kao i odgovornost revizora i rukovodstva Udruženja, definisani su Ugovorom o obavljanju poslova revizije između Udruženja za borbu protiv korupcije “Transparency International” u Bosni i Hercegovini Banja Luka i Društva za reviziju i poresko savjetovanje "Aditon" doo Banja Luka.
Kako je uređeno Međunarodnim revizorskim standardima, prije otpočinjanja poslova revizije, revizor ima obavezu da se upozna sa osnovnim finansijskim pokazateljima značajnim za ukupne aktivnosti u godini za koju su sačinjeni finansijski izvještaji koji su predmet revizije, te sa promjenama u organizaciji, rukovođenju, finansiranju i osnovnim ciljevima Udruženja, ako ih je bilo. Takođe, revizor će se upoznati se ostvarenjem prihoda i rashoda, koji su odobreni od strane nosioca finansiranja projekata (donatora) i lica kojima je povjerena njihova realizacija (projekt menadžera).
Poslovi revizije obuhvataju ocjenu informacija o poslovanju Udruženja sadržanih u obrascima finansijskih izvještaja koji su dostavljeni nadležnoj Agenciji.
Poštujući principe važeće profesionalne regulative, opšteprihvaćena pravila, revizija se treba obaviti u skladu sa Međunarodnim standardima revizije, tako da se poslovi revizije planiraju i izvrše na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri revizor uvjeri da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne greške.
Uvažavajući prirodu posla koje Udruženje obavlja i druga ograničenja, postoji određeni neizbježni rizik da neka materijalno značajna greška ostane neotkrivena. Taj rizik je primjenom standardizovanih metoda uzorkovanja, inspekcije i analitičkih postupaka, sveden na razumnu i dopustivu mjeru.
Sastavljanje finansijskih izvještaja, uključujući i njihovo adekvatno i blagovremeno objavljivanje, odgovornost je rukovodstva Udruženja. Ovo podrazumijeva ustrojavanje i vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, uspostavljanje i funkcionisanje internih kontrola, izbor i primjenu odgovarajućih računovodstvenih postupaka, te obezbjeđivanje pune zaštite materijalne imovine Udruženja i donatora.
Kao dio procesa revizije, zahtijevano je od rukovodstva da sačini pismenu potvrdu izjava koje su date u vezi sa revizijom.
Angažman je podrazumijevao uspostavljanje odgovarajuće saradnje sa angažovanim profesionalnim računovođom, što je u profesionalnom smislu i ostvareno.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 20 od 37
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2018. GODINU
2. OPŠTI PODACI O UDRUŽENJU
Udruženje za borbu protiv korupcije ,,Transparency International" u Bosni i Hercegovini Banja Luka, kao nevladina organizacija upisano je u registar Ministarstva pravde Bosne i Hercegovine rješenjem broj: UP08-07-1-616/11 od 25.05.2011. godine, sa sljedećim nazivom na sva tri jezika konstitutivnih naroda Bosne i Hercegovine:
Udruženje za borbu protiv korupcije ,,Transparency International" u Bosni i Hercegovini,
Udruga za borbu protiv korupcije ,,Transparency International" u Bosni i Hercegovini,
Удружeњe зa бoрбу прoтив кoрупциje ,,Tрaнспaрeнци Интeрнaтиoнaл" y Бoсни и Хeрцeгoвини.
Upisani skraćeni naziv Udruženja latinicom i ćirilicom je: TI u BiH i ТИ у БиХ.
U sudski registar je upisan i zaštitni znak Udruženja koji je u obliku kruga oivičen plavom bojom, u sredini su dva stilizovana slova "i" i "t", plave boje.
U registru koji se vodi u Ministarstvu pravde BiH, kao osnovni ciljevi Udruženja navedeno je sljedeće:
suzbijanje korupcije, podrška razvoju dobre uprave, odgovornosti i transparentnosti rada javnih institucija, širih demokratskih vrijednosti i poštene tržišne utakmice;
organizovanje stručnih seminara, okruglih stolova i drugih oblika javnog ii stručnog raspravljanja i obuke;
iniciranje za prikupljanje podataka o iskustvima suzbijanja korupcije;
zalaganje za pripremanje prijedloga propisa i drugih dokumenata;
širenje informacija o djelovanju Udruženja putem štampanih, informatičkih i drugih medija;
obrada podataka o fenomenu korupcije;
prikupljanje i javno obznanjivanje podataka o fenomenu korupcije;
zalaganje za pružanje besplatne pravne pomoći građanima u borbi protiv korupcije;
zalaganje za istraživanje javnog mnijenja;
razmjena iskustava sa srodnim institucijama u zemlji i inostranstvu i razne oblike stručnog i savjetodavnog djelovanja.
Rješenjem Ministarstva pravde BiH broj: UP08-07-1-616/11 od 18.11.2013. godine izvršen je upis promjena podataka koji se obavezno vode u Registru Ministarstva i to:
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 21 od 37
lzmjene i dopune Statuta Udruženja, broj:01/10 od 08.12.2010. godine
Promjena adrese sjedišta Udruženja, tako da se umjesto dosadašnje adrese sjedišta: Sarajevo, ulica Franje Račkog broj 2, upisuje: Banja Luka, ulica Gajeva broj 2.
Prema rješenju Ministarstva pravde BiH, broj: UP08-07-1-616/11 od 18.11.2013. godine, sjedište udruženja kancelarije Udruženja za borbu protiv korupcije Transparency International" u Bosni i Hercegovini u Sarajevu, je ulica Franje Račkog broj 2, dok prema Odluci o dopuni Statuta Udruženja br. 01-01-06-15 od 24.10.2015. godine sjedište kancelarije je promjenjeno i nalazi se na adresi Sarajevo, Mehmed bega Kapetanovića Ljubušaka 4. Nova promjena adrese je upisana u registar Ministarstva pravde BiH Rješenjem broj: UP09-07-1-552/17 od 10.05.2017. godine i sada je sjedište kancelarije u ul. Mule Mustafe Bašeskije br. 9, Sarajevo.
Odlukom Skupštine Udruženja broj: 01-01-12(007)/15 od 24.10.2015 godine izvršena je promjena lica ovlaštenog za zastupanje. U 2018. godini odgovorno lice bio je:
Srđan Blagovčanin, predsjednik UO.
Vođenje knjigovodstvenih evidencija, prema Ugovoru, povjereno je Agenciji za vođenje poslovnih evidencija „Libra”, čiji je vlasnik profesionalni računovođa Jadranka Volak diplomirani ekonomista, sa licencom sertifikovanog računovođe. Ovo lice se smatra odgovornim za uredno i ažurno vođenje propisanih poslovnih evidencija.
Svoje finansijsko poslovanje u konvertibilnim markama "Transparency International BiH" obavlja preko glavnog transakcionog računa otvorenog kod Unicredit bank DD Mostar broj: 338-350-22574104-75.
Udruženje posluje preko glavnog poslovnog računa broj: 3383502257410475 otvorenog kod Unicredit bank DD Mostar na kojima se evidentira priliv i odliv sredstava, a za pojedine projekte se otvaraju podračuni u okviru glavnog poslovnog računa. Ovim se obezbjeđuje da se novčani tokovi po svakom projektu / donatoru prate i kontrolišu nezavisno od drugih novčanih sredstava koje Udruženje koristi odnosno primi.
Udruženje je registrovano i u Poreskoj upravi sa poreskim brojem: 4403650790008.
3. DOKUMENTACIJA I RAČUNOVODSTVO
Originalna knjigovodstvena dokumentacija o poslovnim događajima nalazi se u Udruženju, s tim da se kopije knjigovodstvenih i finansijskih dokumenata prosljeđuju angažovanoj knjigovodstvenoj agenciji.
Sva dokumentacija koja se odnosi na poslovanje u 2018. godini, uredno je numerisana sa oznakom projekta i rednim brojem računa.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 22 od 37
Dokumentacija je u sjedištu Udruženja odložena po projektima, hronološki i po mjesecima, dok je u računovodstvu to učinjeno po vrstama poslovnih događaja - ulazni računi vezani za realizovane troškove, ugovori o obavljanju posebnih poslova i autorskih angažmana od strane zaposlenih i spoljnih saradnika, izvještaji poslovne banke o prometu žiro računa u KM i deviznog računa kao izvorni dokumenti, te interno sačinjene isprave kao što su obračuni plata, blagajnička dokumentacija i dr.
Arhiviranje dokumentacije uređeno je na način kako to zahtijevaju standardi i računovodstvena pravila.
Vođenje račuonvodstvenih evidencija povjereno je uslužnoj organizaciji – profesionalnoj agenciji čiji je vlasnik računovođa sa licencom. Računovodstvo se vodi automatskom obradom podataka korišćenjem odgovarajućeg računarskog programa. Evidentiranje poslovnih promjena vrši se u okviru propisanog kontnog okvira.
4. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE
4.1. Popis imovine, potraživanja i obaveza
U skladu sa osnovnim načelima iz Okvira za sačinjavanje i prezentaciju finansijskih izvještaja Međunarodnih računovodstvenih standarda i MRS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja, svako lice koje ima obavezu da svoje evidencije vodi sistemom dvojnog knjigovodstva ima obavezu da najmanje jednom godišnje izvrši sravnjenje stvarnog i knjigovodstvenog stanja, tj. obavezu da izvrši cjeloviti popis imovine, potraživanja i obaveza. Kada su u pitanju udruženja i organizacije, u koju grupu se ubraja i Transparency International, tada se poslovi popisa svode na popisivanje materijalnih sredstava (kancelarijske i računarske opreme), novčanih sredstava, poreskih i obaveza prema zaposlenima, te poslovnim partnerima. Popis je izvršen u svemu u skladu sa uobičajenim pravilima iz Standarda uz sačinjavanje odgovarajućeg elaborata. Viškovi/manjkovi stalne imovine i inventara nisu utvrđeni.
Elaborat o izvršenom popisu je sačinjen u skladu sa obavezama koje je popisna komisija preuzela. U elaboratu se detaljno navode pozicije imovine, potraživanja i obaveza.
4.2. Osnove za sačinjavanje finansijskih izvještaja Nematerijalna ulaganja i oprema
Nematerijalna ulaganja i oprema iskazuju se po osnovnom postupku, tj. istorijskoj vrijednosti, a to je nabavna vrijednost prema fakturi dobavljača, uvećana za zavisne troškove nabavke te umanjena za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke. Amortizacija
Obračun amortizacije opreme i druge imovine čija se vrijednost umanjuje protekom vremena korištenja, vrši se po linearnoj metodi u procijenjenom vijeku trajanja i u skladu sa amortizacionim stopama iz Zakona o porezu na dobit.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 23 od 37
Potraživanja
Potraživanja se priznaju po nominalnoj vrijednosti. Na dan bilansa vrši se procjena naplativosti potraživanja. Procjenjivanje potraživanja se vrši indirektno putem ispravke vrijedosti, za iznos potraživanja za koji postoji mogućnost da se naplati u nekom budućem vremenu, a direktno ako je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana. Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Gotovina i gotovinski ekvivalenti iskazani su po nominalnoj vrijednosti izraženoj u konvertibilnim markama, a na osnovu stvarnog stanja utvrđenog popisom. Obaveze
Obaveze su iskazane u visini nominalne vrijednosti proistekle iz odgovarajuće poslovne transakcije, ugovora, propisa koji određuju poreske obaveze i dr., a u visini očekivane isplate po tom osnovu.
Obaveza je kratkoročna ako dospijeva za izmirenje do jedne godine, odnosno dugoročna ako dospijeva za izmirenje preko jedne godine od dana nastanka, odnosno od dana bilansiranja. Prihodi
Prihodi se priznaju po fer vrijednosti. To se vezuje za porast sredstava ili smanjenje obaveza. Kada je to ugovorom sa donatorima određeno, prihodi se priznaju u visini odobrenih troškova, a vezano za realizaciju projekata čiju je realizaciju Udruženje preuzelo. Kako Udruženje ne obavlja privrednu djelatnost, niti naplaćuje članske doprinose, prihodi se vezuju za odobreni i realizovani budžet, u skladu sa ugovorima koji su zaključeni sa donatorom (donatorima).
Kamate se priznaju u prihode srazmjerno vremenu korištenja sredstva od strane dužnika, a u skladu sa ugovorom ili zakonom. Rashodi
Rashod se priznaje odmah u obračunskom periodu kada izdatak ne ostvaruje buduće ekonomske koristi, ili kada je nastala obaveza, a nema uslova da se prizna kao imovinska pozicija. Svi rashodi koji se odnose na obračunski period obuhvaćeni su u finansijskim izvještajima.
Stalnost poslovanja
Udruženje sastavlja svoje finansijske izvještaje pod pretpostavkom stalnosti poslovanja, što podrazumjeva da će Udruženje poslovati u doglednoj budućnosti. Udruženje nema namjeru niti potrebu da značajno smanji ili prestane obavljati registrovanu djelatnost.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 24 od 37
4.3. Dokumetacija i knjigovodstvene isprave – napomena revizora
Pregledom odgovarajućeg reprezentativnog uzorka dokumenata, njihove formalne i računske tačnosti, valjanosti poslovnog događaja, priznavanja i prezentacije u knjigovodstvu, nismo naišli na pitanja koja bi nam ukazivala na nevjerodostojnost, netačnost ili nelegitimnost poslovnih događaja i dokumenata.
Takođe, analitičkim procedurama smo se dodatno uvjerili u ispravnost naših stajališta da u pregledanoj dokumentaciji nema potvrde da su se priznali poslovni događaji koji se eventualno ne bi ticali Transparency International, odnosno lica sa stalnim angažmanom ili zaposlenjem u Udruženju, osim računa za električnu i toplotnu energiju, plin i fiksni telefon, koji su glasili na lica od kojih je zakupljen poslovni prostor u B.Luci i Sarajevu. Ovakvi aranžmani se preciziraju odgovarajućim ugovornim odnosom.
Nakon statističkog uzorkovanja, inspekcije i analitičkih postupaka koji su provedeni za pojedine stavke objelodanjenih rashoda (primanja zaposlenih i spoljnih saradnika, nabavka računarske opreme, obaveza i plaćanja najamnine, režijskih troškova i dr.), uvjerili smo se da u dokumentaciji postoje isprave o objelodanjenim troškovima, nabavkama opreme i inventara odnosno obavezama.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 25 od 37
5. NAPOMENE
Ovjereni i potpisani obrasci standardnih šema finansijskih izvještaja koji se odnose na poslovnu 2018. godinu dostavljeni su u zakonom propisanom roku nadležnoj agenciji. Uz obrasce finansijskih izvještaja dostavljene su i napomene uz finansijske izvještaje koje bliže opisuju određene pozicije bilansa stanja i bilansa uspjeha.
BILANS STANJA
(SKRAĆENA ŠEMA)
na dan 31.12.2018. godine
P O Z I C I J A Broj note
Iznos tekuće godine Iznos
prethodne godine
(početno stanje)
Bruto Ispr.
vrijed. Neto (3-4)
1 2 3 4 5 6
A. AKTIVA 643.410 20.945 622.465 361.282
I STALNA SREDSTVA 59.080 20.945 38.135 41.123
Goodwill
Ostala nematerijalna sredstva 1 10.876 4.337 6.539 8.714
Nekretnine, postrojenja i oprema 2 48.204 16.608 31.596 32.409
Biološka imovina i sredstva kulture
Učešća u kapitalu
Ostali dugoročni plasmani
II TEKUĆA SREDSTVA 584.330 584.330 320.159
Zalihe i dati avansi 3 8.341 8.341 56.967
Sredstva klasifikovana kao sredstva namijenjena za prodaju
Potraživanja od prodaje i druga potraživanja 4 1.170 1.170 325
Kratkoročni finansijski plasmani
Gotovina i ekvivalenti gotovine 5 574.819 574.819 243.487
Aktivna vremenska razgraničenja 6 19.380
III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA
IV GUBITAK IZNAD KAPITALA
B. IZVORI SREDSTAVA 622.465 622.465 361.283
I KAPITAL 7 15.074 15.074 9.578
II MANJINSKI INTERES
III DUGOROČNE OBAVEZE 8 600.490 600.490 331.761
Dugoročna rezervisanja 600.490 600.490 331.761
Dugoročne finansijske obaveze
IV KRATKOROČNE OBAVEZE 9 6.901 6.901 19.943
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 26 od 37
Kratkoročne finansijske obaveze
Kratkoročne obaveze klasifikovane u grupu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili otuđenje
0
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze 10 6.901 6.901 19.943
Tekuće obaveze za porez na dobit
Pasivna vremenska razgraničenja
V ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE
BILANS USPJEHA
(SKRAĆENA ŠEMA)
za 2018. godinu u KM
P O Z I C I J A Broj note
I Z N O S
Tekuća godina
Prethodna godina
1 2 3 4
POSLOVNI PRIHODI 10 1.130.688 1.008.367
Prihodi od prodaje
Ostali poslovni prihodi 1.130.688 1.008.367
POSLOVNI RASHODI 11 1.124.752 994.557
Nabavna vrijednost prodate robe
Troškovi materijala 21.749 23.466
Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi
0 584.863 485.029
Troškovi amortizacije 10.137 7.471
Ostali poslovni rashodi 508.003 478.591
POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) 5.936 13.810
Finansijski prihodi 12 753 279
Finansijski rashodi 12a 1.126 4.224
Ostali prihodi 13 15 1.744
Ostali rashodi 13a 82 2.031
NETO DOBITAK (GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA
0 5.496 9.578
Porez na dobit
NETO DOBIT (GUBITAK) PERIODA 14 5.496 9.578
Dobici ili gubici utvrđeni direktno u kapitalu
Porez na dobitak koji se odnosi na ostale dobitke i gubitke
0
UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODU
0 5.496 9.578
Dio koji pripada vlasnicima matičnog preduzeća
Dio koji pripada manjinskim vlasnicima
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 27 od 37
Napomena br. 1 – Nematerijalna imovina
Nematerijalna imovina
Ostala nematerijalna ulaganja
Ukupno
Nabavna vrijednost:
Stanje na početku godine 10.876 10.876
Povećanja:
Smanjenja:
Stanje na kraju godine 10.876 10.876
Kumulirana ispravka vrijednosti:
Stanje na početku godine 2.162 2.162
Povećanja: 2.175 2.175
Smanjenja:
Stanje na kraju godine 4.337 4.337
Neto sadašnja vrijednost:
31.12.2018. godine 6.539 6.539
31.12.2017. godine 8.714 8.714
Nematerijalna imovina Udruženja iznosila je 10.876 KM na početku 2018. godini kao rezultat nabavke softvera koji se koristi sa ciljem zaštite informacionog sistema bez odbitka akumulirane amortizacije. Tokom 2018. godine došlo je do umanjenja vrijednosti nematerijalnih sredstava po osnovu amortizacije za 2.175 KM, te je njihova vrijednost na dan 31.12.2018. godine iznosila 10.876 KM, dok je ukupan iznos akumulirane amortizacije u visini od 4.337 KM. Napomena br. 2 – Stalna imovina
Stalna imovina
Postrojenja i
oprema
Ulaganja na tuđim nekretninama, postrojenjima i
opremi
Ukupno
Nabavna vrijednost: Stanje na početku godine 41.055 41.055
Povećanja: 3.989 3.160 7.149 Smanjenja:
Stanje na kraju godine 45.044 3.160 48.204
Kumulirana ispravka vrijednosti:
Stanje na početku godine 8.646 8.646
Povećanja: 7.910 53 7.963 Smanjenja:
Stanje na kraju godine 16.555 53 16.608
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 28 od 37
Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2018. godine 28.489 3.107 31.596
31.12.2017. godine 32.409 32.409
U 2018. godini Udruženje je u nabavku opreme uložilo iznos od 7.149 KM i to su izdaci koji su prihvaćeni od strane donatora. Evidentiranje nabavki izvršeno je na osnovu računa dobavljača. Dio ulaganja se odnosi na investiciono održavanje zakupljenih nekretnina.
Amortizacija je obračunata na iznos nabavne vrijednosti opreme i inventara, a prema stopama iz Nomenklature sredstava koja se amortizuju.
Nabavke uređaja manje vrijednosti evidentirane su na odgovarajućem računu stalne imovine. Nabavna vrijednost sitnog inventara priznata je kao rashod u godini nabavke, što je u skladu sa politikom priznavanja rashoda sitnog inventara u 100 % iznosu.
Napomena br. 3 – Zalihe i dati avansi
Pozicija datih avansa u iznosu od 8.341 KM se odnosi na unaprijed plaćene troškove održavanja poslovnih prostorija, pretplate na stručne časopise, unaprijed uplaćene karte za putovanje i dr.
Napomena br. 4 – Kratkoročna potraživanja
Pozicija potraživanja se odnosi na dugovna salda poreza i doprinosa kao i na više plaćene poreze na autorska djela koji su plaćeni na osnovicu koja nije bila umanjena za normirane troškove, što je utvrđeno sravnjenjem poreskih kartica i poreskih prijava koje je Udruženje dostavilo u područnu jedinicu PU RS.
Analitički pregled potraživanja dat je u nastavku:
Vrsta potraživanja Iznos
Potraživanja za više plaćen porez na dohodak 176 KM
Potraživanje za više plaćen porez za autorski. Honorar 180 KM
Potraživanja za više plaćene doprinose 8 KM
Potraživanje za više plać. dopr. na teret poslodavca 777 KM
Potraživanja za više plać. doprinose na teret pr. Lica 29 KM
Ukupno 1.170 KM
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 29 od 37
Napomena br. 5 – Gotovina i ekvivalenti gotovine
Gotovinu čine:
OPIS IZNOS
2018 2017
1 2 3
Novčana sredstva kod banaka / KM 546.473 221.637
Novčana sredstva kod banaka devizni račun 27.696 20.421
Novčana sredstva u blagajni 649 1.429
UKUPNO 574.819 243.487
Napomena br. 6 – Aktivna vremenska razgraničenja Na poziciji AVR-a nije bilo evidentiranog stanja na kraju 2018., kako su u toku godine iskorištene unaprijed plaćene usluge dobavljačima, a radi se o dobavljačima Radio Televizija Republike Srpske 11.700 KM, Sektor 51 d.o.o. sa iznosom od 4.680 KM i Udruženje Balkanske Istraživačke Regionalne Mreže BiH u iznosu od 3.000 KM.
Napomena br. 7 – Kapital Na poziciji kapitala došlo je do promjene, kako je Udruženje ostvarilo višak prihoda nad rashodima u visini od 5.497 KM, koji je evidentiran na neraspoređeni dobitak tekuće godine.
Napomena br. 8 – Dugoročna rezervisanja Nakon umanjenja odobrenih sredstava za realizovane i priznate troškove i amortizaciju koja se odnosi na stalnu imovinu, saglasno usvojenim budžetima i tempu realizacije planiranih aktivnosti, kao najznačajnija stavka na strani izvora finansiranja pojavljuju se sredstva donatora koja će biti iskorištena za dovršetak pojedinih projekata (PARM, CRD ALAC, “National Integrity System Assessment in Bosnia and Herzegovina” “Advocacy and Legal Advice Centre" i dr.). Ukupno se na k. 4081 – Razgraničeni prihodi i primljene donacije evidentira saldo od 600.490 KM.
Napomena br. 9 – Kratkoročne obaveze
Kratkoročne obaveze su prikazane kako slijedi:
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 30 od 37
OPIS IZNOS
2018 2017
1 2 3
Primljeni avansi
Dobavljači iz RS 2.544 6.177
Dobavljači u FBiH 3.672 9.384
Dobavljači iz Brčko Distrikta 0 0
Dobavljači u inostranstvu 0 782
Obaveze za zarade i naknade zarada 46 1.400
Obaveze prema fizičkim licima 0 622
Obaveze za poreze, doprino i dr. naknade 639 408
Ostale obaveze 0 1.170
UKUPNO 6.901 19.943
Obaveze prema dobavljačima iskazane u ukupnom iznosu od 6.901 KM se odnose na obaveze za isporučenu struju, vodu, grijanje, telefon, internet i druge slične usluge i to po zaprimljenim decembarskim fakturama, kao i na obaveze prema drugim dobavljačima za isporučena dobra i usluge koji su vezani za realizaciju projekata, od kojih se izdvaja dobavljač iz Federacije BiH, Grand hotel Bristol d.o.o. sa saldom u visini od 3.586 KM.
Napomena br. 10 – Ostali poslovni prihodi
Izvori finansiranja kancelarije TI u 2018. godini pored sredstava donatora i finansijera pojedinih projekata, bili su i ostali prihodi u izonsu od 21.957 KM, a činli su ih povrat PDV-a (11.462 KM), prihodi od naplaćenih troiškova (300 KM) i ostali prihodi kalncelarije (10.295 KM) te refundirana sredstva osiguravajućih društava u visini od 1.426 KM.
Kako najznačajnije učešće u ukupnim izvorima finansiranja imaju sredstva dobijena od donatora, namijenjena sprovođenju projekata koji su realizovani ili djelomično realizovani u godinu za koje se revizija vrši, u nastavku se daje njihov pregled:
"Strengthening integrity and good governance for better implementation of the Anti-Corruption Strategy from local to national level"
"Support to Advocacy and Legal Advice Centre (ALAC)"
Projekat “FOD-B”
Projekat „PARM“
„Advocacy and Legal Advice Centre" i dr.
Treba napomenuti da se prihodi u 2018. godini vezuju i za realizaciju dijela projekata koji nisu okončani u 2018. godini, ali je priznat i dio prihoda za projekte koji se nastavljaju realizovati u tekućoj 2019. godini.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 31 od 37
Napomena br. 11 – Poslovni rashodi
Poslovne rashode čine:
OPIS IZNOS
2018 2017
Troškovi ostalog materijala i goriva 21.749 19.445
Troškovi bruto zarada i naknada zarada 584.863 347.128
Troškovi proizvodnih usluga 186.917 110.917
Troškovi amortizacije 10.137 2.867
Nematerijalni troškovi 320.292 287.888
Troškovi poreza i doprinosa 793 521
UKUPNO: 1.124.752 768.766
Troškovi materijala su vezani za priznate rashode kancelarijskog materijala, sredstava za održavanje higijene i drugog potrošnog materijala koji se koristi u redovnim aktivnostima kancelarije, kao i troškove goriva za putničko vozilo. Evidentiranje ovih rashoda vrši se na osnovu pojedinačnih računa dobavljača.
U troškove energije svrstavaju se rashodi evidentirani na osnovu računa elektrodistributivnog preduzeća o utrošenoj električnoj energiji, gradske toplane o utrošku toplotne energije, kao i računa o utrošku plina. Kako je već pomenuto, kada su ovi troškovi u pitanju, zbog činjenice da se isti vezuju za vlasnike prostora koje Udruženje koristi, računi za ove izdatke glase na fizička lica, a ne na TI.
Plate i naknade plata, kao i druga lična primanja, obračunata su u skladu sa ugovorom o zapošljavanju i važećim propisima koji uređuju obaveze po osnovu poreza i doprinosa. Na osnovu tako utvrđenih obaveza izvršeno je zaduženje troškova poslovanja.
Troškovi proizvodnih usluga se odnose na telekomunikacione, transportne, troškove zakupa poslovnih prostorija, opravke i održavanja opreme i druge imovine Udruženja.
Troškovi amortizacije su obračunati na nabavnu vrijednost osnovnih sredstava prema stopama amortizacije iz Nomenklature sredstava koja se amortizuju.
Kao materijalno značajni nematerijalni troškovi pojavljuju se rashodi promocije ukupnog rada TI kao i troškovi javne kampanje u sredstvima informisanja (dnevne i periodične novine i dr.), naknade za autorska prava, a slijede troškovi promocije i javne kampanje. Značajni su takođe i troškovi zakupa, naknada u vezi službenih putovanja (smještaj i putni troškovi), troškovi platnog prometa, administrativnih i sudskih taksa i dr.
Svaku isplatu autorskog honorara prati ugovor zaključen između TI i autora, bilo da je to lice zaposleno u kancelariji ili je vanjski saradnik.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 32 od 37
Pored poreza i doprinosa koji se obračunavaju na plate zaposenih i angažovanih lica, stavku poreza i doprnosa čine i troškovi naknade za korištenje voda, doprinos za zapošljavanje i profesionalnu rehabilitaciju invalida i dr.
Napomena br.12 i 12 a - Finansijski prihodi i Finansijski rashodi
Finansijske prihode čine prihodi po osnovu pozitivnih kursnih razlika i iskazani su u iznosu od 713 KM i kamata 40 KM.
Finansijske rashode čine negativne kursne razlike 1.126 KM i rashodi kamata od 0,18 KM.
Napomena br. 13 i 13 a - Ostali prihodi i Ostali rashodi
Ostale prihode u ukupnom iznosu od 15 KM čine ostali nepomenuti prihodi.
OstalI rashode u ukupnom iznosu od 82 KM evidentirani po osnovu utvrđenih manjkova u vrijednosti od 27 KM i rashodovanja u visini od 55 KM.
Napomena br. 14 - Poslovni rezultat - višak/manjak prihoda nad rashodima
Poslovanje Udruženja u 2018. godini rezultirao je viškom prihoda nad rashodima, kao posljedica refundiranja bolovanja zaposlenih od strane Fonda u visini od 5.496 KM. Kako je poslovanje Udruženja uslovljeno da se prihodi priznaju samo u visini rashoda koje je donator i davalac finansijskih sredstava predvidio u odobrenom budžetu, sredstva dobijena od Fonda po osnovu refundacija krajem 2018. godine nisu imala ovaj karakter, te se nisu mogla povezati sa određenim rashodima perioda.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 33 od 37
6. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE
Zaključno sa 31.12.2018. godine, Udruženje je imalo pokrenutih 27 sudskih sporova, čiji je pregled sa procijenjenim
vrijednostima i statusom dat u narednoj tabeli:
Sudski sporovi Ko je pokretač Datum pokretanja
spora Trenutni status
Procjenjena vrijednost
spora
Tuzba protiv Grada Goražda
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
13.12.2018
Postupak okončan usvajanjem tužbe, plaćena taksa na tužbu i presudu od 200 KM, tražili da sud donese rješenje o naknadi troškova, Kantonalni sud u Goraždu donio rješenje o naknadi tr.
200
Tužba protiv Grada Trebinje
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
17.1.2018 Postupak okončan usvajanjem tužbe, Okružni sud u Trebinju nas oslobodio plaćanja troškova spora
0
Tužba protiv JU OŠ Miloš Dujić Čelinac
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
1.3.2018
Postupak okončan usvajanjem tužbe, nadoknađene takse na tužbu i presudu od 200 KM, Okružni sud u Banjaluci nam dosudio naknadu troškova
200
Tužba protiv Ministarstva unutrašnjih poslova KS
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
3.4.2018 Postupak u toku pred Kantonalnim sudom u Sarajevu, uplatili taksu na tužbu u iznosu od 100 KM
300
Tužba protiv Okružnog privrednog suda BL
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
5.10.2018 Tužba usvojena presudom Okružnog suda BL, oslobođeni troškova spora-ćutanje uprave
0
Tužba protiv Opština Hadžići
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
27.9.2018 Postupak u toku pred Kantonalnim sudom u Sarajevu, platili 100, 00 KM taksu na tužbu
300
Tužba protiv Min.komunikacija i transporta BiH
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
14.8.2017
Tužba odbačena rješenjem Suda BiH, izjavili zahtjev za preispitivanje sudske odluke Apelacionom odjeljenju Suda BiH, plaćene takse na tužbu i zahtjev
400
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 34 od 37
u iznosu od 300 KM
Tužba protiv Opštine Novi Grad
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
24.10.2018
Postupak je okončan usvajanjem naše tužbe presudom Okružnog suda Prijedor, nadoknađeni su nam troškovi takse na tužbu i presudu od 200 KM, tužena izjavila zahtjev za vanredno preispitivanje s.odluke Vrhovnom sudu RS
200
Tužba protiv ZP Rudnik i termoelektrana GACKO
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
22.10.2018
Postupak je okončan usvajanjem naše tužbe presudom Okružnog suda Trebinje, oslobođeni plaćanja troškova spora - ćutanje uprave
0
Tužba protiv Sveučilišna klinička bolnica Mostar
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
16.2.2018 Postupak u toku pred Kantonalnim sudom Mostar
300
Tužba protiv ZP Rudnik i termoelektrana GACKO
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
28.3.2018
Postupak je okonačan usvajanjem naše tužbe presudom Okružnog suda Trebinje, bez troškova spora, oslobođeni jer je u pitanju ćutanje uprave
0
Tužba protiv Tužilaštva BiH
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
2.3.2018 Postupak je u toku pred Sudom BiH 200
Tužba protiv Univerzitetsko kliničkog centra BL
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
3.4.2018 Usvojena tužba, oslobođeni plaćanja troškova presudom Okružnog suda u BL
0
Tužba protiv Univerzitetsko kliničkog centra BL
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
24.7.2018 Usvojena tužba presudom Okružnog suda BL, oslobođeni plaćanja troškova
0
Tužba protiv Univerzitetsko kliničkog centra BL
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
30.5.2018
Usvojena tužba presudom Okružnog suda BL, dosuđena nam naknada troškova taksi na tužbu i presudu koje još potražujemo
200
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 35 od 37
Tužba protiv Ministarstvo prosvjete i kulture RS
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
30.10.2017
Tužba usvojena, Okružni sud Banjaluka presudom dosudio naknadu troškova spora u iznosu 200 KM, troškovi ranije uplaćeni
200
Tužba protiv Ministarstva prosvjete i kulture RS
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
2.11.2017 Tužba usvojena, Okružni sud BL odbio zahtjev za naknadu troškova spora
200
Tužba protiv Grad Trebinje Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
20.12.2017
Postupak je okončan usvajanjem tužbe presudom Okružnog suda Trebinje, oslobođeni plaćanja troškova spora
0
Tužba protiv JKP TOMISLAVGRAD
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
22.6.2017
Tužba odbijena presudom Kantonalnog suda u Livnu, izjavili vanredni pravni lijek Vrhovnom sudu FBiH-U TOKU, naši troškovi zastupanja advokata u iznosu 1100, platili taksu na tužbu 100
1200
Tužba protiv HRVATSKE POŠTE MOSTAR
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
01.07.2016.
Tužba usvojena presudom Kantonalnog suda u Mostaru, troškovi rasprave i taksi na tužbu i presudu u iznosu od 380 KM platili, dosuđena naknada i refundirano od tuženog
380
Tužba protiv Nacionalni park Una
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
21.9.2016
Postupak okončan u našu korist presudom Kantonalnog suda u Bihaću, troškovi rasprave i taksi nam nisu dosuđeni, izjavljena žalba Vrhovnom sudu na dio odluke o troškovima
290
Tužba protiv Vodovod doo Mostar
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
27.7.2016 Postupak okončan u našu korist pred Kantonalnim sudom u Mostaru, nije bilo troškova
0
Tužba protiv JKP 10.juli Bosanka Krupa
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
09.11.2016. Okončano u našu korist presudom Kantonalnog suda u Bihaću, platili troškove od 50 KM
50
Tužba protiv Ceste dd Mostar
Udruženje građana borba protiv korupcije
8.7.2016 Okončano u našu korist presudom Kantonalnog suda u Mostaru,
380
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 36 od 37
BiH dosuđeni troškovi i uplaćeni od tuženog u iznosu od 380 KM
Tužba protiv Toplane ad Banjaluka
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
24.10.2018.
Postupak okončan u našu korist presudom Okružnog suda u BL, dosuđeni nam troškovi spora u iznosu 200 KM koje smo uplatili i koje sad potražujemo od tuženog
200
Tužba protiv Žalbenog savjeta pri Savjetu ministara
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
12.09.2016. Postupak okončan presudom Suda BiH u našu korist, bez troškova postupka
0
Tužba protiv Agencije za bankarstvo RS
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH
15.04.2015.
Vrhovni sud RS odbio zahtjev tužene za vanredno preisptivanje sudske odluke u našu korist, nije bilo troškova spora pred VS
0
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2018. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 37 od 37
7. NAKNADNI DOGAĐAJI
Nakon datuma bilansa nije bilo događaja koji bi zahtjevali korekcije finansijskih izvještaja kao ni posebna objelodanjivanja vezana za takve događaje.
8. PORESKI RIZICI
Poreski sistem Republike Srpske i Bosne i Hercegovine uređen je na osnovu principa da se indirektni porezi (carina, akciza, PDV i putarine) uređuju na nivou BiH, dok se svi ostali porezi (porez na dobit, dohodak građana, imovinu, takse, naknade), kao i doprinosi socijalnog osiguranja, uvode na entitetskom nivou. Za poreske obveznike veliki problem predstavlja česta izmjena zakona kao i podzakonskih akata koji uređuju oblast poreza, za razliku od većine razvijenijih tržišnih privreda koje imaju stabilan poreski sistem.
Kada je praktična primjena poreskih zakona u pitanju često postoje razlike u mišljenju između pojedinih nadležnih državnih organa vezano za pravnu interpretaciju pojedinih zakonskih odredbi. Ove pojave mogu dovesti do neizvjesnosti. U nekim slučajevima po istom poreskom pitanju se javlja zakonska nadležnost više inspekcijskih organa (npr. spoljnotrgovinski promet, pitanja carina i devizne kontrole).
U skladu sa Zakonom o poreskom postupku Republike Srpske i Zakonom o indirektnom oporezivanju BiH, period zastarjelosti poreske obaveze je 5 godina. To praktično znači da poreske vlasti imaju pravo da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od 5 godina od trenutka kada je obaveza nastala. Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini bude značajno viši od onog u zemljama sa stabilnim i razvijenijim poreskim sistemom.