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ÁREA DE ANÁLISIS DE PRESUPUESTO Y HACIENDA
COPARTICIPACIÓN FEDERAL DE IMPUESTOS
Lic. Alfonso [email protected]
ARGENTINA COPARTICIPADA
19
88
-2,5%
-2,8%
-3,7%
1,8%
0,9%0,7%
-2,5%
-3,7%
-1,8%
-5%
-6,3%
-6,9%
1987-1990: Inflación
1991-2001: Convertibilidad
2002-2011: Crisis y Auge Exportador
2012-2015: Estancamiento
2016: ????
Ley
Copa
Reducción
IVA
Retención
15% ANSES
-1,1%
Transferencia
de funciones a
provincias
4 aumentos en IVA
Privatizaciones
Impuestos:
*Bienes pers. (91)
* Aum Imp s/Act. (91)
*Monotributo (98)
*Gan Mínima Presunta (99)
*Int. Pagados (99)
*Aum Imp Ganancias (00)
* Cheque (01)
Detracciones en
IVA y ganancias
Estatización
AFJPs
Aumento de
retenciones a
exportaciones
Creación
retenciones
Creación FFS
de la soja
Auge recaudación COMEX Auge recaudación
ganancias
Fallo 15%
ANSES (Cba,
SFe, SL)
Acuerdo para el
Nuevo
Federalismo
Reparación
histórica
Aumento % CABA
en copa afectados a
seguridad (pasa a
3,75%)
PBI: -2%Infl. : +1.467%
PBI: + 3,5%Infl. : +4%
PBI: + 6%Infl. : +15%
PBI: 0%Infl. : +29%
TributosCoparticipables
Nación42,34%
Fondos ATN1%
Provincias56,66%
Tesoro Nacional
CABA
Tierra del Fuego
Recupero Relativo
22 Provincias
Coparticipación: Distribución según Ley 23.548
El Desafío de la Coparticipación Federal de Impuestos
Ley 23.548 : “Régimen Transitorio de Distribución entre la Nación y las Provincias”
o Se promueve como “Transitorio”.
o Planteaba mayor proporción de recursos para las Provincias que el régimen anterior.
o Permite afectar impuestos antes de conformar la masa coparticipable.
Desde 1988, la Economía Argentina ha estado sujeta a muchos vaivenes en el frente Macroeconómico y Fiscal.
o Los impuestos se han modificado uno a uno, realizando detracciones y asignacionesespecíficas, generando un laberinto complejo de: entender, controlar y modificar.
o El régimen transitorio, se volvió permanente.
o Las Provincias acumularon funciones y perdieron recursos.
2016: El Gobierno Nacional invita a las Provincias a discutir un nuevo esquema de Coparticipación Federal deImpuestos.
• Sistema Complejo.
Situación Actual
• Recursos Centralizados.
• Distribución Injusta entre Provincias.
• Discrecionalidad en la asignación geográfica de Programas.
INGRESOS CORRIENTES SPNnF
NACIÓN PROVINCIAS
Recursos Tributarios Recursos No Tributarios Rentas de la Propiedad
Coparticipables
No Coparticipables
Regímenes Especialesy FFS
- Autarquía AFIPMasa Coparticipable
Bruta- Detracciones
Masa Coparticipable Neta
- Retención ANSES
- Deseq. Fiscales
89%
100%
63%
24,5%
ANSES
28% 29%29%
23%
26%
34% Ley 23.548
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
Porcentaje de la recaudación tributaria total del Sector Público Nacional no Financiero que se coparticipa a provincias
Ley de Coparticipación Federal de Recursos Fiscales (23.548, art. 7°): ‟El monto adistribuir a las provincias, no podrá ser inferior al 34% de la recaudación de losrecursos tributarios nacionales de la Administración Central, tengan o no elcarácter de distribuibles por esta Ley”.
• Sistema Complejo.
Situación Actual
• Recursos Centralizados.
• Distribución Injusta entre Provincias.
• Discrecionalidad en la asignación geográfica de Programas.
Distribución Provincial de la CoparticipaciónPor Habitante
42.129
28.857
20.912
11.864
6.198
0
5.000
10.000
15.000
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40.000
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7X
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Población
Disparidades entre Provincias
Disparidades entre Provincias
25%
15%
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Formosa
Salta
Chaco
Santiago del Estero
Corrientes
Misiones
Jujuy
Tucumán
La Rioja
Catamarca
Tierra del Fuego
San Juan
Neuquén
Río Negro
Entre Ríos
Buenos Aires
San Luis
Chubut
Mendoza
Santa Cruz
Santa Fe
Córdoba
Ciudad de Buenos Aires
La Pampa
% Población con NBI
37.871
12.580
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Misiones
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Santiago del Estero
Formosa
PBG per cápita
Lógica de la Distribución Secundaria
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Coparticipación per cápita yPoblación
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Lógica de la Distribución Secundaria
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Coparticipación per cápita y% Población con NBI
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Coparticipación per cápita yPBG per cápita
Copa pc PBG pc
• Sistema Complejo.
Situación Actual
• Recursos Centralizados.
• Distribución Injusta entre Provincias.
• Discrecionalidad en la asignación geográfica de Programas.
Programas Discrecionales
Promoción y Asistencia Social: Argentina Trabaja ($15 mil millones)
Programas Discrecionales
Vivienda: Planes de Vivienda y Hábitat Nación ($23 mil millones)
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Programas de Vivienda % de Personas con Déficit Habitacional
• Sistema Complejo.
Situación Actual
• Recursos Centralizados.
• Distribución Injusta entre Provincias.
• Discrecionalidad en la asignación geográfica de Programas.
2016
o Se retoma la discusión respecto de la relación entre la Nación y las Provincias:
• Eliminación de retenciones. Modificación del impuesto a las ganancias.
• Se eleva al 3,75% la participación de CABA en la distribución secundaria (fondos afectados aseguridad).
• Acuerdo para el nuevo federalismo: establece cronograma de devolución a provincias del 15%de la masa coparticipable retenida para financiar ANSES en 1992.
2017
• Ley de Responsabilidad Fiscal. Acuerdo logrado en el Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal.
• Reforma Tributaria.
• Coparticipación Federal de Impuestos
29%28%
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2015 2016 2017 2018 2019 2020
Coparticipación a Provincias / Recursos Tributarios
Escenarios de Distribución Primaria
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2015 2016 2017 2018 2019 2020
Coparticipación a Provincias / Recursos Tributarios
29%28%
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2015 2016 2017 2018 2019 2020
Coparticipación a Provincias / Recursos Tributarios
Escenario Base Imp Cheque y Fdo Conurbano Simplificado
Contexto para armar un nuevo esquema de Federalismo Fiscal:
El Desafío de la Coparticipación Federal de Impuestos
Déficit Fiscal muy alto a nivel nacional.
Déficit Fiscal alto en las provincias.
Déficit del Sistema Previsional.
Distribución injusta entre provincias.
Requisitos jurídicos complejos.
Alta presión fiscal a nivel nacional.
Principios para armar un nuevo esquema de Federalismo Fiscal:
El Desafío de la Coparticipación Federal de Impuestos
Simplificar el sistema y hacerlo más transparente. (Órgano Federal Fiscal)
Disminuir y reformar programas de transferencias no automáticas.
Aplicación paulatina del nuevo sistema.
Recursos automáticos a Provincias: de libre disponibilidad.
Cuidar el equilibrio previsional.
Distribución secundaria: nuevo sistema que contemple los conceptos de equidad y eficiencia.
