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07 DE DICIEMBRE 2010 AL 31 DE MAYO 2011 INFORME DE GESTIÓN TOMO 2/2
PÁGINA
PRESENTACIÓN 2
I. Cambio de Autoridad Superior 4
II. Marco Institucional 5
2.1 Base Legal 5
2.2 Filosofía Institucional 7
2.3 Estructura Orgánica 9
III. Principales Resultados 10
3.1 Fiscalización Gubernamental 12
3.2 Probidad y Transparencia 15
3.3 Auditoría Social y Participación Ciudadana 17
3.4 Desarrollo Institucional 19
IV. Otras actividades 33
V. Limitaciones 35
CONTENIDO
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Me complace presentar el informe de Gestión de la Contraloría General de Cuentas
correspondiente al período comprendido del 7 de diciembre de 2010 al 31 de mayo de
2011.
Este período, se ha iniciado con un proceso de cambios y ajustes profundos a lo interno de
la Institución, con el propósito de establecer bases que permitan mejorar el desempeño de
la Contraloría General de Cuentas, como ente rector de las funciones fiscalizadoras de los
intereses hacendarios del Estado.
Estas acciones han permitido reorientar el quehacer institucional, de acuerdo con las
estrategias de trabajo trazadas en el Plan de Trabajo de la administración 2010‐2014, las
cuales básicamente giran en el reordenamiento técnico, administrativo y financiero, que
basada en principios éticos, permita una gestión eficiente, eficaz, oportuna, honesta y
transparente.
El informe consta de cinco capítulos, que resumen los resultados alcanzados durante el
período comprendido del 7 de diciembre de 2010 al 31 de mayo de 2011.
El Primer Capítulo comprende la información referida al cambio de Autoridad Superior. En
el Segundo Capítulo se presenta el marco institucional de la Contraloría General de
Cuentas, integrado por la base legal, políticas institucionales y la estructura
organizacional.
PRESENTACIÓN
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El Capítulo III, contiene los principales resultados de la gestión institucional, así como las
acciones vinculadas con las áreas de fiscalización gubernamental, probidad y
transparencia, participación ciudadana y desarrollo institucional, basadas en procesos de
cambio.
En los capítulos IV y V se presentan otras actividades relevantes desarrolladas, así como las
principales limitaciones con las que se ha tenido que realizar el cumplimiento de las
funciones institucionales.
Licenciada Nora Segura de Delcompare Contralora General de Cuentas
Mayo de 2011
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En observancia a lo estipulado en el
Artículo 233 de la Constitución Política
de la República de Guatemala, la Licda.
Nora Liliana Segura Monzón de
Delcompare, fue electa por el
Congreso de la República de
Guatemala, como Contralora General
de Cuentas, siendo juramentada, por
dicho Organismo, el 6 de diciembre de
2010,
Como Jefa de la Contraloría General de
Cuentas, la Licda. Nora Liliana Segura Monzón de Delcompare, asumió el cargo, el 7 de
diciembre de 2010, según Acuerdo número 37‐2010 del Congreso de la República de
Guatemala, y quien ocupará el mismo durante el período comprendido del 7 de diciembre
de 2010 al 07 de diciembre de 2014.
I. CAMBIO DE AUTORIDAD SUPERIOR
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2.1 Base legal
Constitución Política de la República de Guatemala.
Artículo 232. Contraloría General de Cuentas
La Contraloría General de Cuentas es una Institución
técnica descentralizada, con funciones fiscalizadoras de
los ingresos, egresos y en general de todo interés
hacendario de los organismos del Estado, los
municipios, entidades descentralizadas y autónomas,
así como de cualquier persona que reciba fondos del
Estado o que haga colectas públicas.
También están sujetos a esta fiscalización los
contratistas de obras públicas y cualquier otra persona
que por delegación del Estado, invierta o administre
fondos públicos.
II. MARCO INSTITUCIONAL
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Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.
Decreto Número 31‐2002 del Congreso de la
República.
Artículo 1. Naturaleza Jurídica
La Contraloría General de Cuentas es una institución
técnica y descentralizada. Goza de independencia
funcional, técnica, y administrativa y tiene
competencia en todo el territorio nacional, con
capacidad para establecer delegaciones en cualquier
lugar de la República.
Artículo 2. Ámbito de Competencia
Corresponde a la Contraloría la función fiscalizadora en forma externa de los activos y
pasivos, derechos, ingresos y egresos y, en general, de todo interés hacendario de los
Organismos del Estado, entidades autónomas y descentralizadas, las municipalidades, sus
empresas y demás instituciones que conforman el sector público no financiero; de toda
persona, entidad o institución que reciba fondos estatales o haga colectas públicas; de
empresas no financieras en cuyo capital participe el Estado, bajo cualquier denominación,
así como las empresas en que éstas tengan participación.
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También están sujetos a su fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquier
persona nacional o extranjera que, por delegación del Estado, reciba, invierta o administre
fondos públicos, en lo que se refiere al manejo de éstos. Se exceptúan las entidades del
sector público sujetas por ley a otras instancias fiscalizadoras.
La Contraloría, debe velar también por la probidad, transparencia y honestidad en la
administración pública, así como por la calidad de gasto público.
2.2 Filosofía Institucional Con el propósito de armonizar las estrategias
contempladas en el Plan de Trabajo de la
Administración 2010‐2014, con el marco
institucional que orienta el quehacer de la
Contraloría General de Cuentas, se redefinió la
Misión y la Visión Institucional.
2.2.1 Misión
Realizar la función fiscalizadora en forma externa de los recursos públicos, fortaleciendo la
probidad administrativa y la transparencia de la gestión financiera del Estado.
2.2.2 Visión
Ser reconocida por el cumplimiento de sus funciones constitucionales, realizándolas con
honestidad y transparencia.
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2.2.3 Políticas Institucionales
De conformidad con las líneas estratégicas
definidas en el Plan de Trabajo de la
administración 2010‐2014 y en función del
mandato constitucional y ámbito de
competencia de la Contraloría General de
Cuentas, se han formulado tres Políticas
Institucionales. Éstas obedecen a los ejes de
trabajo de la Institución, y como marco
orientador, se constituyen en las directrices generales que rigen el accionar de la misma,
para el logro de los objetivos y metas en cumplimiento de las funciones institucionales.
Política 1: Fiscalización Gubernamental y Transparencia
Optimizar la fiscalización gubernamental, a través de la aplicación de procesos dinámicos,
eficientes y oportunos, que permitan mejorar la administración de los recursos, la calidad
del gasto, el proceso de rendición de cuentas y la transparencia en la gestión pública,
evaluando los resultados obtenidos, en el marco de las políticas públicas.
Política 2: Apoyo Institucional
Mejorar el desarrollo institucional, mediante la implementación de procedimientos y
herramientas técnicas, administrativas, financieras y legales que normen y garanticen la
efectividad de la Contraloría General de Cuentas, a través de una gestión por resultados
sustentados en una cultura de calidad.
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Política 3: Auditoría Social y Participación Ciudadana
Fortalecer la participación ciudadana, a través del impulso
de la auditoría social en la fiscalización de los recursos
públicos, como apoyo para la transparencia, probidad y
calidad del gasto en la gestión pública.
2. 3 Estructura Orgánica
La estructura orgánica de la Contraloría General de Cuentas, es la siguiente:
Contralor General de Cuentas;
Subcontralor de Probidad;
Subcontralor de Calidad de Gasto Público;
Inspección General
Dirección General Administrativa y Financiera
Directores
Las Direcciones son: Secretaría General, Auditoría
Gubernamental, de Municipalidades, de Entidades Especiales,
Calidad de Gasto Público, Fideicomisos, Asesoría Técnica,
Infraestructura Pública, de Asuntos Jurídicos, Administrativa,
Financiera, de Auditoría Interna, de Recursos Humanos, de
Apoyo Institucional, de Delegaciones Departamentales, de
Probidad, de Ética y Moral y de Gestión.
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De acuerdo con la naturaleza y ámbito de competencia
institucional, a continuación se describen las principales
actividades llevadas a cabo por la Contraloría General
de Cuentas, con sus respectivos resultados, durante el
período comprendido del 7 de diciembre de 2010 al 31
de mayo de 2011.
Estas actividades se han desarrollado en función de la
mejora de las capacidades de la Institución y en un
proceso de reordenamiento interno que ha implicado ajustes técnicos y administrativos,
empezando por la modernización de algunos procedimientos informáticos y tecnológicos
para ofrecerle a los usuarios servicios en línea con tecnología de punta, lo cual mejora la
eficiencia y la oportunidad en el cumplimiento de las funciones de la institución.
De conformidad con el Plan de Trabajo de la Administración 2010‐2014, se definieron las
políticas institucionales que orientan el desarrollo del mismo y se establecieron 4 ejes de
trabajo, atendiendo el cumplimiento de las principales áreas de competencia de la
Contraloría General de Cuentas. De la misma manera se armonizaron con las orientaciones
estratégicas, en función de los compromisos institucionales asumidos por la
Administración 2010‐2014.
III. PRINCIPALES RESULTADOS
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En tal sentido, los ejes de trabajo definidos responden, tanto al mandado constitucional
como al Plan de Trabajo y marco estratégico siendo éstos: Fiscalización Gubernamental,
Probidad y Transparencia, Auditoría Social y Participación Ciudadana y Desarrollo
Institucional, los cuales se presentan a continuación, con sus respectivos resultados.
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3.1 Fiscalización Gubernamental
3.1.1 Informes de Auditoría
En cumplimiento al mandato constitucional y a su propia Ley Orgánica, se realizó la
auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado,
Ejercicio Fiscal 2010, con sus respectivos resultados.
Para tal efecto, los informes de la auditoría realizada se estructuran y presentan por tipo
de entidad; de esa cuenta, se presentan 4 informes:
1. Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
del Estado, Ejercicio Fiscal 2010, Entidades de la Administración Central,
Descentralizadas y Autónomas.
2. Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la Ejecución Presupuestaria
Municipal, Ejercicio Fiscal 2010
3. Informe de Auditoría a Organizaciones no Gubernamentales y Otras Instituciones
Civiles, Ejercicio Fiscal 2010.
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4. Informe de Auditoría a Fideicomisos, Ejercicio Fiscal 2010, Entidades de la
Administración Central, Descentralizadas y Autónomas.
La función fiscalizadora se realiza de conformidad con lo establecido en los artículos 232
y 241, de la Constitución Política de la República de Guatemala, así como lo indicado en la
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31‐2002, del
Congreso de la República, en el artículo No. 4, Inciso e), el cual indica que una de las
principales atribuciones de la Contraloría General de Cuentas, es la de auditar, emitir
dictamen y rendir informe de los estados financieros, ejecución y liquidación del
Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, y los de las entidades autónomas y
descentralizadas, enviando los informes correspondientes al Congreso de la República,
dentro del plazo constitucional previsto.
3.1.2 Otras actividades
Se elaboró propuesta para definir la aplicación del régimen sancionatorio en la
realización de auditorías concurrentes, la cual se encuentra en fase de estudio y
análisis en la Dirección de Asuntos Jurídicos.
Se actualizaron 7 manuales de procedimientos para la realización de auditorías
concurrentes, considerando los diversos tipos de modalidad de adquisiciones y la
estandarización del proceso de fiscalización.
Se implementó el archivo permanente de Informes de Impacto sobre auditorías
concurrentes realizadas.
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Se diseñó el modelo e informe para agilizar la depuración de informes de auditorías
no rendidas.
Con el propósito de optimizar la calidad de las auditorías practicadas a las
municipalidades, se está mejorando la supervisión gubernamental. Para ello, se
implementó el Check List para garantizar el cumplimiento de requerimientos
mínimos.
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3.2 Probidad y Transparencia
Uno de los avances significativos en al área de probidad, consiste en la modernización que
se está llevando a cabo en el Sistema Computarizado de Probidad, con el propósito de
mejorar los procesos y resultados de las declaraciones juradas patrimoniales, el análisis y
verificación de las mismas y las auditorías administrativas. Para tal efecto, se desarrollaron
5 módulos informáticos, siendo éstos:
Módulo de servicios electrónicos para entidades y funcionarios, que permitirá la
presentación de la declaración jurada patrimonial en línea, en cualquier
departamento del país, sin afectar el número de ésta.
Módulo de análisis y verificación electrónica de la declaración jurada patrimonial, a
través de enlaces Web Service con la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes
Inmuebles –DICABI‐, del Ministerio de Finanzas Públicas, GUATENÓMINAS y la
Superintendencia de Administración Tributaria –SAT‐, lo cual permitirá la
verificación en línea de los activos de las personas y su relación laboral.
Módulo consistente en un historial de las declaraciones juradas patrimoniales, para
poder efectuar análisis de la relación del funcionario y empleado público, cónyuge y
sus dependientes.
Módulo de archivo digital que comprende el expediente digital de la declaración
jurada patrimonial y de esta manera sustituir el uso de papel.
Módulo de integración de las auditorías administrativas en materia de probidad, al
Sistema de Auditoría Gubernamental ‐SAG‐, vinculando las auditorías con sus
respectivos informes, nombramientos y sanciones.
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Este módulo, a través de la inteligencia de negocios, permite la generación de
reportes parametrizados para el usuario.
Módulo de administración del Sistema de Probidad para uso de esta Dirección.
Se ha fortalecido el proceso relacionado con la emisión de resoluciones,
básicamente en las áreas administrativa‐legal.
Asimismo, se reestructuró el Programa de Capacitación en Ética y Moral, con el fin de
dirigir esta función a nuevos niveles de proyección, orientación de la temática, plazos,
acciones y modalidades de capacitación. Esto con el propósito de divulgar y promocionar
valores ético morales como método social de combate a la corrupción. Además, se
pretende que a través del nuevo enfoque del Programa se recupere la figura del servidor
público como modelo ciudadano.
Durante el primer cuatrimestre del año 2011, se realizaron 24 eventos de capacitación en
temática relacionada con moral y ética, durante un total de 96 horas, en los cuales
participaron 742 funcionarios y empleados públicos de entidades de sujetas a fiscalización.
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3.3 Auditoría Social y Participación Ciudadana Considerando la importancia de la participación ciudadana en el control y fiscalización de
los recursos públicos, y de acuerdo con lo establecido en la Ley Orgánica de la Institución,
la Contraloría General de Cuentas, realizó actividades dirigidas a facilitar mecanismos de
participación ciudadana, con el propósito de fortalecer la transparencia, la probidad y
credibilidad de la gestión pública; para ello, se proporcionó especial atención a las
solicitudes de información y a las denuncias presentadas por la ciudadanía como se detalla
a continuación:
3.3.1 Atención a Denuncias Ciudadanas
Con respecto a la atención de denuncias ciudadanas,
durante el primer cuatrimestre del año 2011 se
recibieron 27 denuncias ciudadanas presentadas contra
funcionarios y empleados públicos de las entidades
sujetas a fiscalización.
3.3.2 Atención a Solicitudes de Información
Atendiendo lo estipulado en el Decreto 57‐2008, Ley de Acceso a la Información Pública,
durante el año 2011 se atendieron 58 solicitudes de información, de las cuales el 95%
correspondió a información relacionada con el quehacer institucional y el restante 5% a
información referente a las municipalidades del país, como se muestra a continuación.
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Cuadro 1 Contraloría General de Cuentas
Solicitudes de Información Recibidas Año 2011
No. Solicitud concerniente a Solicitudes recibidas
%
1 Información Concerniente a la CGC 55 95
2 Información acerca de Municipalidades 3 5
TOTAL 58 100
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3.4 Desarrollo Institucional
De conformidad con el Plan de Trabajo de la Administración y con propósito de fortalecer
el accionar institucional, se resumen las principales actividades llevadas a cabo durante el
año 2011, así:
3.4.1 Diagnóstico Institucional
Con la finalidad de conocer la situación general en que se encontraba la Contraloría
General de Cuentas al asumir el cargo, una de las primeras actividades llevadas a cabo,
consistió en la realización de un diagnóstico institucional, que dio como resultado un
informe gerencial.
A través de este documento se establecieron en términos generales, por unidad
administrativa, direcciones y departamentos las condiciones y la situación encontrada por
la actual administración, en relación a procedimientos, actividades realizadas, resultados
generados, en las áreas de fiscalización, probidad, gestión y desarrollo institucional, así
como el apoyo a la participación ciudadana.
3.4.2 Reorganización estructural
Derivado del diagnóstico institucional realizado se determinó la necesidad de realizar
algunos ajustes en la organización administrativa, siendo éstos:
Atendiendo las características de las actividades y resultados generados por la
Dirección de Asuntos Jurídicos y de acuerdo con las demandas institucionales a este
respecto, se realizó la reorganización de esta Dirección, quedando integrada por 5
Jefaturas: de Juicios de Cuentas; de Juicios Económicos Coactivos; de Asesoría y
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Dictámenes; de Denuncias y Seguimientos Penales; y de Amparos,
Inconstitucionalidad y Contencioso Administrativo.
Se reorganizó la Dirección General de Administración trasladando las funciones físicas
del Director a la sede central de la zona 13. A partir de esta reorganización la
Dirección se integra estructuralmente por la Unidad de Archivo y Contratos, Almacén
y Proveeduría, Inventarios, Servicios Generales, Talonarios y Compras.
La Dirección de Finanzas, se reestructuro, con el propósito de agilizar los procesos
inherentes a su función, integrándose por las unidades de: Contabilidad, Tesorería y
Presupuesto.
Asimismo, se están revisando, analizando y actualizando, las aprobaciones
respectivas de procedimientos administrativos y financieros, con el fin de eficientar y
dinamizar las actividades que sirven de apoyo a las actividades de control,
fiscalización y probidad.
3.4.3 Proyecto de Fortalecimiento a la Contraloría General de Cuentas a través Sistema
de Auditoría Gubernamental (SAG)
A través del Sistema de Auditoría
Gubernamental, se ha ampliando el apoyo y el
fortalecimiento a la Contraloría General de
Cuentas, hacia áreas que anteriormente no
habían sido cubiertas y de esta manera
mejorar la eficiencia, con base a las
prioridades institucionales.
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Los principales resultados a través del Proyecto SAG han sido:
Se elaboraron 3 manuales de usuario SAG‐UDAI: Guía para habilitar instituciones sin
plan anual de auditoría; guía para registro de auditorías en ejecución; y guía para
elaboración de borrador de informe.
Se amplió el fortalecimiento de las Unidades de Auditoría Interna, tanto en
entidades de la administración central, autónomas y descentralizadas, como en las
municipalidades, para incluir las fases de ejecución y comunicación de resultados.
Se realizó el Proyecto de Reingeniería del Sistema de Auditoría Gubernamental, a
través del análisis y diseño de nuevo sistema de gestión de aplicaciones Web de la
institución: títulos, informes, recursos humanos; modificaciones del Sistema de
Información Gubernamental de Resultados, Denuncias.
Se elaboraron y diseñaron en el Sistema los siguientes informes: Informe General de
Sanción, Denuncias y Liquidaciones; Informe de Responsables; Informe de
Cuentadantes con Responsables; Informe de Entidades y Responsables
Sancionados; Informe de Resultados de Auditoría por Entidad y Responsable;
Informe de Finiquitos de Consulta única; Informe de Finiquitos por Estado; Informe
de Sanciones Impuestas a los alcaldes con el motivo por el cual fueron impuestas.
Así también, Informes por Función del Auditor Gubernamental, El Nombramiento y
de Entidades Especiales con datos generales.
Asimismo, a través del Sistema de Auditoría Gubernamental se llevaron a cabo procesos
de capacitación, los cuales han respondido a especialidades informáticas, propias del
sistema y de las funciones institucionales.
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En tal sentido se realizaron un total de 56 eventos de capacitación, dirigidos a
Funcionarios y Empleados de entidades de la administración central y de las
municipalidades del país, como se muestra en el cuadro siguiente:
Cuadro 2 Contraloría General de Cuentas
Eventos de Capacitación realizados por el Proyecto SAG
Impartidos a Entidades Sujetas a Fiscalización
Año 2011
No. Nombre del Curso Cantidades
Eventos Horas Participantes
1 Planificación Específica de Auditoría Interna
38 228 208
2 Actualización del Archivo Permanente y Planificación Específica de la Auditoría Interna
18 80 115
Total 56 308 323
Como se observa, se desarrollaron 2 cursos de capacitación constituidos por 56 eventos,
por un total de 308 horas, contándose con 323 participantes de entidades de la
Administración Central y de Municipalidades de los departamentos de Guatemala, Santa
Rosa, Quetzaltenango, Sacatepéquez y Zacapa, entre otras.
Además, se realizaron 7 cursos de capacitación dirigidos a Funcionarios y Empleados de la
Contraloría General de Cuentas, en un total de 9 eventos, con 90 horas de capacitación y
466 participantes, como se resume en el cuadro siguiente:
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Cuadro 3 Contraloría General de Cuentas
Eventos de Capacitación realizados por el Proyecto SAG
Impartidos a Funcionarios y Empleados de la CGC
Año 2011
No. Nombre del Curso Cantidades
Eventos Horas Participantes
1 Sistema de Informe que se presenta al Congreso de la República
2 42 374
2 Ingreso de Liquidaciones años 1990‐2004 2 6 8
3 Elaboración de Nombramientos y Auditorías para el Ingreso de las Entidades Ejecutoras
1 3 2
4 Módulo de Ejecución del Sistema SAG‐UDAI 1 24 36
5 Cuadre Mensual del Sistema de Información Gubernamental
1 3 2
6 Ingreso de Responsables 1 4 14
7 Uso del Sistema de Control de Expedientes 1 8 30
Total 9 90 466
3.4.4 Rediseño de la página Web
Con el propósito de mejorar la presentación de la
información que se presenta en el portal
institucional se rediseñó la página Web de la
Contraloría General de Cuentas. A través de las
modificaciones realizadas, se ha facilitado el
acceso a la información que establece la Ley de
Acceso a la Información Pública.
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3.4.5 Tecnología e información
Con el propósito de mejorar la prestación de servicios en las delegaciones
departamentales, se realizó la instalación de contralores de asistencia biométricos.
Se desarrollaron las aplicaciones informáticas constituidas por los módulos de gestión de
citas, de gestión de expedientes, de vehículos; y módulo de integración de clases pasivas
de la Dirección de Gestión.
Se diseñó el Sistema de Probidad integrado por: catálogos, módulo de declaración jurada
patrimonial, declaración electrónica, archivo digital, complemento de declaración, análisis
y verificación electrónica, y; módulo histórico.
3.4.6 Inauguración Ventanilla de Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos (Finiquito) De conformidad con la responsabilidad que le compete a la
institución en relación a la emisión de Constancia Transitoria de
Inexistencia de Reclamación de Cargos (Finiquito), con fecha 21 de
febrero de 2011, fue inaugurada por la Contralora General de
Cuentas, Licenciada Nora Segura de Delcompare, la “Ventanilla
Única”, para éste fin. Esta ventanilla se ubica en el edificio de la sede
central de la Contraloría General de Cuentas en la zona 13, con el
propósito de agilizar el trámite del documento para las personas que
en el 2011 optarán a un cargo de elección popular.
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En apoyo al proceso electoral que se aproxima y con la finalidad de atender con eficiencia y
oportunidad la demanda de solicitudes de finiquito, a partir del 9 de mayo de 2011 se amplió el
horario de prestación de este servicio, de lunes a viernes de 8:00 a 24:00 y día sábado de 8:00 a
16:00 horas.
3.4.7 Informes
En cumplimiento a la normativa aplicable al quehacer de la
Contraloría General de Cuentas, se elaboraron los informes
referidos a la gestión institucional y se remitieron, al Congreso de
la República y a la Secretaría de Planificación y Programación de
la Presidencia de la República –SEGEPLAN‐
Memoria de labores correspondiente al año 2010
Informes de gestión correspondiente al segundo semestre
del año 2010 del Despacho Superior, de la Subcontraloría
de Probidad y de la Subcontraloría de Calidad de Gasto
Público
Programación inicial y reprogramación de metas físicas en
el Módulo de Ejecución Física del Sistema de Contabilidad Integrada –SICOIN‐.
Se modificó el Plan Operativo Anual 2011, en lo referente a las metas físicas de producción
terminal e intermedia, atendiendo lo establecido en el Acuerdo Gubernativo 391‐2010.
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3.4.8 Relaciones Interinstitucionales Nacionales e Internacionales
En un marco de apertura y apoyo a los procesos de fiscalización, probidad y transparencia,
durante el período comprendido de del 7 de diciembre al 31 de mayo de 2011, se han suscrito
convenios y cartas en entendimiento y participado en eventos internacionales, como se describe a
continuación:
a) Convenios y Cartas de Entendimiento
Convenio de cooperación interinstitucional, entre la
Contraloría General de Cuentas y el Ministerio
Público, con el objetivo de contribuir en forma
coordinada, técnica y profesional en el combate a la
criminalidad cometida por funcionarios públicos,
específicamente con el mal manejo de fondos
públicos, para garantizar dos principios
fundamentales en una sociedad democrática, como
lo es la publicidad y la transparencia. Se realizó
asimismo, un taller de trabajo para darle
cumplimiento al convenio firmado entre ambas
instituciones, en marzo 2011.
En el marco de éste convenio, el 20 de abril de 2011,
se llevó a cabo la primera reunión de trabajo en donde participaron funcionarios de la
Contraloría General de Cuentas y del Ministerio Público, con la finalidad de conocer la
estructura de ambas instituciones y plantear las inquietudes que cada institución tenía en
relación al quehacer en conjunto, derivado de ello se elaborarán protocolos de
procedimientos, los cuales luego de ser aprobados serán oficializados por ambas
instituciones.
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Convenio de cooperación interinstitucional
entre la Oficina de Ética Gubernamental de
Puerto Rico, la Contraloría del Estado Libre
Asociado de Puerto Rico y la Contraloría
General de Cuentas de Guatemala, con el
objetivo de fomentar el fortalecimiento de las
entidades firmantes, por medio de la realización
de actividades de cooperación técnica y
científica. Dicho acuerdo persigue el
intercambio de conocimientos sobre aspectos relacionados con la ética, transparencia,
anticorrupción y fiscalización de los recursos públicos, para el efecto se realizaran talleres,
seminarios, conferencias, cursos e intercambio de expertos en temas específicos.
Carta de Entendimiento con el Centro de Asistencia Legal, Anticorrupción (ALAC), de
Acción Ciudadana, la cual consta de once compromisos adquiridos por ambas partes. Con
la firma de dicha Carta, las partes involucradas, buscan estrechar los lazos de coordinación
que les permitan velar por el buen uso de los recursos públicos y garantizar que las
acciones de la administración pública, se dirijan a la consecución del bien común.
Esta alianza fortalecerá las acciones orientadas a velar por la transparencia, la probidad,
transparencia y honestidad de la gestión pública. Asimismo, se refuerza el acercamiento
con la sociedad civil, la cual es representada por el Centro de Asistencia Legal
Anticorrupción (ALAC).
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Entre los compromisos adquiridos por la Contraloría General de Cuentas y Acción
Ciudadana, se destacan:
1. Hacer públicos los resultados de los
esfuerzos conjuntos, con la
colaboración de ALAC.
2. Agrupar las denuncias recibidas que
representen actos de corrupción en
la administración pública.
3. Brindar asistencia legal a la
ciudadanía para presentar
apropiadamente sus denuncias.
Como testigos de honor en este acto, participaron el Vicepresidente de la República,
Doctor Rafael Espada y el Presidente del Congreso de la República, Licenciado Roberto
Alejos Cámbara, quienes manifestaron su complacencia por la suscripción de este
compromiso, dada la importancia que el mismo representa en el marco del fortalecimiento
de la participación ciudadana.
Reuniones con personeros del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo ‐PNUD‐,
con la finalidad establecer nuevas iniciativas de cooperación internacional.
b) Participaciones Internacionales
Participación en la XLVI reunión de la elaboración del Plan Estratégico de la Organización
Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS), realizada
en Ecuador.
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Participación en la Reunión de Trabajo de la Organización Latinoamericana y del Caribe de
Entidades Fiscalizadoras Superiores –OCCEFS‐, en la Habana, Cuba.
Se asistió a la Quincuagésima Reunión del Consejo Directivo de la Organización
Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores –OLACEFS‐, en la
ciudad de México, México.
3.4.8 Capacitación
Una de las principales acciones llevadas a cabo en esta área, consiste en la nueva dinámica y
dirección que se está implementando en torno a las actividades de capacitación que realiza la
institución, tanto a nivel interno como externo. Estas reorientaciones tienen como finalidad,
contribuir al fortalecimiento de la capacidad gerencial de las instituciones públicas, a través del
desarrollo de programas de capacitación moderno, eficiente y actualizado.
Las principales actividades de capacitación a personal de la Contraloría General de
Cuentas, durante este período son:
Curso dirigido a 18 empleados de la Dirección
General de Inspección de la Contraloría General de
Cuentas, constituido por dos grandes temas: Nuevas
Tendencias sobre Auditoría Gubernamental y
Preparación de Informes; y Estudio y Análisis de
Delitos cometidos por Funcionarios y Empleados
Públicos a su cargo.
Auditores Gubernamentales de las Direcciones de
Auditorías de la Institución, participaron en el Curso Aseguramiento de Objetivos
Institucionales, realizado en marzo 2011, por la Asociación Guatemalteca de Investigadores
de Presupuesto ‐AGIP‐.
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Auditores de la Contraloría General de Cuentas, participaron en el Seminario sobre Ética
Gubernamental, organizado por la Embajada de los Estados Unidos en Guatemala, a través
de su Oficina de Asuntos Narcóticos, facilitado por la Oficina del Contralor del Estado Libre
Asociado de Puerto Rico y la Oficina de Ética Gubernamental de dicho país. La temática del
taller giró en torno a aspectos relacionados con acciones en pro de la transparencia y lucha
contra la corrupción. Además de loa auditores de la contraloría, también participaron
representantes de los organismos ejecutivo (Ministerio de Gobernación, y Policía Nacional
Civil), Legislativo, Municipal (Policía Municipal de Tránsito de Mixco) y delegados de la
autoridad de la policía de Puerto Rico.
Más de 200 auditores de las distintas direcciones de auditoría de la Contraloría General de
Cuentas, participaron en taller denominado “Papeles de trabajo, fundamentos aplicables a
la fiscalización y archivo”. Esta actividad fue facilitada por capacitadores de la Firma Parker
Randall y de la Contraloría, la cual fue inaugurada por los Subcontralores de Probidad y
Calidad de Gasto Público, quienes coincidieron que uno de los objetivos de la actual
administración de la entidad fiscalizadora del Estado, es consolidar los conocimientos que
ya se tienen en cada una de las áreas de
auditoría de la Institución.
Asistencia al Seminario de Género con
Enfoque de Sostenibilidad y Planificación
Financiera a mediano plazo, realizado en
Managua, Nicaragua.
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Se impartieron 2 eventos de capacitación en donde se contó con la participación 38
empleados de la Contraloría General de Cuentas, como se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro 4 Contraloría General de Cuentas
Eventos y cursos de capacitación dirigidos a Funcionarios y Empleados de la CGC
Año 2011
Temática Evento Participantes
SICOIN‐ WEB GUATECOMPRAS 1 20
Manejo del estrés 1 18
Totales 2 38
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Las principales actividades de capacitación externa, es decir, las dirigidas a las entidades
sujetas a fiscalización, durante este período son:
Cuadro 5 Contraloría General de Cuentas
Eventos y cursos de capacitación dirigidos a Entidades Sujetas a Fiscalización
Año 2011
No. Curso Instituciones Eventos Participantes
1 La Fiscalización en los Procesos de Adquisiciones del Estado
SEGEPLAN, EMPAGUA Y Fondo de Tierras
3 69
2 Auditoría de Presupuesto y sus Alcances
INDECA 1 18
3 Fiscalización de la Obra Pública Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia
1 21
4 Proceso de la Auditoría y su Fundamento Legal
Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia
1 30
5 Normas de Auditoría y Fiscalización del Fondo Rotativo
Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala
1 17
6 Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos
Fondo de Tierras y Secretaría General de la Presidencia
1 11
7 Fideicomisos Públicos Fondo de Tierras y Secretaría General de la Presidencia
1 12
Total 9 178
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En cumplimiento a las funciones inherentes al ámbito de competencia institucional y en un
marco de transparencia, la Contralora General de Cuentas, ha asistido a 53 citaciones al
Congreso de la República, correspondiendo el 98% al año 2011 y el restante 2% al año 2010
La Contralora General de Cuentas, Licenciada Nora Segura de Delcompare, se presentó
ante los delegados departamentales. En dicha reunión se dieron lineamientos generales
sobre cómo realizar el trabajo en las representaciones de la Contraloría General de Cuentas
en el interior del país. Luego de agradecer la representación de los delegados, la Contralora
reiteró su propósito de trabajar en equipo, con respeto, claridad y transparencia.
Representantes de varios Organismos internacionales y embajadas con presencia en
nuestro país, visitaron a la Contralora General de Cuentas, Licenciada Nora Segura de
Delcompare. En estas reuniones los distinguidos visitantes expresaron su intención de
continuar colaborando con el fortalecimiento de la Institución.
En marzo de 2011, la Licenciada Nora Liliana Segura de Delcompare, Contralora General de
Cuentas, recibió un homenaje por parte de la Asociación de Mujeres Abogadas, como
reconocimiento a su trayectoria profesional y por ser la Primera Mujer nombrada para
dirigir una institución tan importante en el sector público guatemalteco.
IV. OTRAS ACTIVIDADES
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El 11 de abril de 2011, la Licenciada Nora Liliana Segura de Delcompare, Contralora General
de Cuentas, participó en la mesa de trabajo para discutir la Ley para Combatir el
Enriquecimiento Ilícito, cabe mencionar que también participaron en ésta discusión por la
Comisión Internacional contra la Impunidad en Guatemala (CICIG), Francisco Dall'Anese; La
Fiscal General del Ministerio Público (MP), Claudia Paz; el embajador de Estados Unidos de
América, Stephen McFarland, y algunos funcionarios de USAID/Guatemala.
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Independientemente de los esfuerzos realizados por atender el cumplimiento de las funciones
institucionales, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Administración 2010‐2014 y la
Planificación Operativa Anual, se tienen algunas limitaciones, principalmente en relación a la
cantidad de recursos humanos y físicos.
El recurso humano asignado a las actividades de auditoría, no es suficiente para atender el
universo de entidades sujetas a fiscalización, como se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro 6 Contraloría General de Cuentas
Cantidad de Auditores Gubernamentales por Entidades a Fiscalizar
Año 2011
Entidad Personal de Fiscalización
Entidades a Fiscalizar
Municipalidades 89 333 Municipalidades y sus empresas
20 Empresas Municipales
Entidades Especiales 49 600 Ong´s2000 Comités 100 Institutos por cooperativas 25 otros
Gobierno Central 385 109 Entidades Gubernamentales,
Descentralizadas y Autónomas
Infraestructura Pública 63 Todas las entidades que realicen proyectos de infraestructura
Fideicomisos 33 100
Auditorías Concurrentes 30 Todos los procesos de cotización y licitación
V. LIMITACIONES
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Para la movilización de los auditores gubernamentales que realizan auditorías en el interior
del país, no se cuenta con la cantidad de vehículos necesarios, lo cual dificulta el
cumplimiento eficaz de estas actividades.
El Fortalecimiento a la Contraloría General de Cuentas a través del Proyecto SAG, finaliza
en junio 2011, derivado de que el mismo se desarrollo en el marco del Préstamo BIRF 7522‐
GU, parte C “Fortalecimiento de la Contraloría General de Cuentas” del Proyecto: Sistema
Integrado de Administración Financiera y Control (SIAF‐SAG), cuyo vencimiento es el 30 de
junio de 2011.