presentacion control interno - peru 2015
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Presentacion Control Interno - Peru 2015TRANSCRIPT
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CONTROL INTERNO
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Definicin de Control Interno: Concepto fundamental de la administracin y control, aplicable en las entidades del Estado para describir las acciones que corresponde adoptar a sus titulares para preservar, evaluar y monitorear las operaciones y la calidad de los servicios.
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LEY N 28716 LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
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Objeto: Regular la elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del control interno, con el propsito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
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MBITO DE APLICACIN :
De cumplimiento obligatorio por las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, entre ellas, la SUNATr
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO
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Sistema de Control Interno
Acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad, para la consecucin de los objetivos siguientes:
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OBJETIVOS
a)Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa de las operaciones, as como la calidad de los servicios.b)Cuidar y resguardar los recursos y bienes contra prdida, deterioro, uso indebido, actos ilegales, y todo hecho irregular o situacin perjudicial.c)Cumplir la normatividad aplicable.
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OBJETIVOS
d)Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.e)Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.f) Promover el cumplimiento de rendir cuenta por los fondos y bienes pblicos encomendados y/o por una misin u objetivo encargado.
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COMPONENTES DEL SISTEMADE CONTROL INTERNO.
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a) El ambiente de Controlb) La evaluacin de riesgosc) Actividades de control gerenciald) Los sistemas de informacin y comunicacin
e) El seguimiento de resultadosc) Los compromisos de mejoramiento
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FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNOEs continuo, dinmico y alcanza a la totalidad de la organizacin y actividades institucionales, desarrollndose en forma previa, simultnea o posterior.El funcionamiento del control interno es objeto de revisin y anlisis permanente por la administracin, con la finalidad de garantizar la agilidad, confiabilidad, actualizacin y perfeccionamiento.
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OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADESSon obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implantacin y funcionamiento del control interno:
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a) Velar por el cumplimiento de las funciones y actividades con sujecin a la normativa aplicables. b) Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control interno, verificando la efectividad y oportunidad de su aplicacin. c) Demostrar y mantener probidad y valores ticos en el desempeo de sus cargos, promovindolos en toda la organizacin.
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d) Documentar y divulgar internamente las polticas, normas y procedimientos de gestin y control interno, referidas, entre otros aspectos, a:
i.Competencia y responsabilidad de los niveles encargados de la autorizacin y aprobacin de los actos y operaciones.
ii.Proteccin y conservacin de los bienes y recursos institucionales.
iii.Ejecucin y sustentacin de gastos, inversiones y contrataciones.
iv. Establecimiento de los registros de las transacciones y operaciones, as como en su conciliacin.
v.Sistemas de procesamiento, uso y control de la informacin, documentacin y comunicaciones institucionales.
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e) Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.
f) Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por la propia entidad y los rganos del Sistema Nacional de Control. g) Emitir las normas especficas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, para la aplicacin en las principales reas de su actividad.
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RESPONSABILIDAD DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROLEs responsabilidad de la Contralora General, los rganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditora designadas y contratadas, la evaluacin del control interno, de conformidad con la normativa del Sistema Nacional de Control.
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RESPONSABILIDADInobservar la Ley N 28716, genera responsabilidad administrativa funcional, y da lugar a la imposicin de la sancin de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, de ser el caso.
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ACTUACIN DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
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Conforme a su competencia:a) Efecta control preventivo sin carcter vinculante, con el propsito de optimizar la supervisin y mejora de los procesos, prcticas e instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinin que comprometa el ejercicio de su funcin, va control posterior.b) Acta de oficio, cuando advierta indicios razonables de ilegalidad, de omisin o de incumplimiento.c) Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa interna aplicables a la entidad.
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COMPETENCIA NORMATIVA DE LA CONTRALORA GENERAL
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Esta Institucin dicta la normativa tcnica de control que orienta la efectiva implantacin y funcionamiento del control interno en las entidades del Estado, as como su respectiva evaluacin.Las referidas normas constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y/o regulacin del control interno en las principales reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades del Estado. A partir de este marco normativo, los titulares de las entidades estn obligados a emitir las normas especficas aplicables a su entidad. El 03.NOV.2006 por medio de la R. C. N 320-2006-CG, la Contralora General aprob las Normas de Control Interno, que dej sin efecto las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, las cuales constituyen el referido marco normativo.