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V Jornada AECA NDC sobre Normalización y Derecho Contable Sede BBVA, Madrid, 17 de mayo, 2018
“EL ESTADO NO FINANCIERO E INFORMACIÓN INTEGRADA.
EL MODELO AECA”José Luis Lizcano, Director Gerente de AECA.
Ponencia sobre Información Integrada.
1
aeca.eswww.bbva.es/
OtrosMemoria
Sostenibilidad
NO FINANCIERA
(Social y Ambiental)
Cuant. U. no
mone. y moneNarrada
Elaboración propia
Cuant.
U. mone.Narrada
FINANCIERA
Informe Anual
de Cuentas
Cuant. U. no
mone. y mone
Informe Gobierno
Corporativo
NO FINANCIERA
(Gobierno)
Narrada
INFORMACIÓN LEGAL
Pre
sen
teFu
turo
INFORME INTEGRADO
FINANCIERA + NO FINANCIERA (FESG)
(Financiera, Ambiental, Social y Gobierno)
Cuantitativa
KPIs, KRIsNarrada
Información de valor
Estratégica
Toma de
decisiones
Información relevante
Información
comparable
Información accesible
INFORMACIÓN VOLUNTARIA
Informe. Indicadores
(KPIs y KRIs)
FINANCIERA + NO
FINANCIERA (FESG)
Cuantitavia U. no
monetarias y monetarias
Información Corporativa: Presente y futuro
2
NO
FINANCIERA (Informe de Gestión-ENF)
NORMALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN CORPORATIVA: EL MODELO AECA
INFORMACIÓN FINANCIERA
Comisión de Principios y Normas de Contabilidad (1979)
Documentos AECA
Principios Contables (1-29)
- “Marco Conceptual de la
Información Financiera”
- “Inmovilizado Material”
- “Activos Intangibles”
- “Proveedores, acreedores y
otras cuentas a pagar”
- …
INFORMACIÓN NO FINANCIERA INFORMACIÓN INTEGRADA
Comisión de Responsabilidad Social Corporativa (RSC) (2002)
Documentos AECA
- “La taxonomía XBRL de la RSC” El
Cuadro General de Indicadores
(CGI) (2009)
- “Normalización de la Información
sobre RSC”
El Cuadro Central de Indicadores
(CCI) (2010)
Repositorio de Informes RSC-XBRL
(www.aecareporting.com)
Comisiones RSC, Nuevas Tecnologías y Principios y
Normas de Contabilidad (2011)
Documento AECA
- “Información Integrada: El
Cuadro Integrado de Indicadores
(CII) y su Taxonomía XBRL” (2014)
Web proyecto Información Integrada
(www.is.aeca.es)
Plataforma online
Integrated Suite-IS
3
NORMALIZACIÓN DE AECA SOBRE RSC/INFORMACIÓN NO FINANCIERA
4
March2011-
March
Creation of the Integrated Scoreboard
working group and project starts
Oct
Empirical study: “The
Integrated Report. First
approaches to its
application. The
Spanish case
March
1st round revision with
the entities of the WG
3rd draft & revision
May
Apr
2nd draft
& revision
Final Integrated
Scoreboard
Framework
Jul
Jan
1st draft of the
Integrated
Scoreboard
Framework and
XBRL Taxonomy
Jun
4rd draft
& revision
Dec
Aeca submission to the
IIRC Discussion paper
Sep
Test cases: (Spanish
listed companies)BBVA, Inditex, Enagas,
Indra and Telefónica
Final version
XBRL Taxonomy
IS-FESG
2011
Dec
2012
XBRL Europe day &
Eurofiling Workshop
Workshop about IR
Oct
Nov
Workshop about IR
5
January
IS Platform
Planning
2013
March
Launch of the project
website: is.aeca.es
April
XBRL
International
acknowledgment
2014
Midterm Meeting 2013
en Madrid
May
Telefonica and AECA publish their CII-FESG
AECA Submission tothe IIRC consultation draft
Suite project
meeting
with spanish
companies
July
June
AECA submission to the CNMV Management Report
Nov.-2013 – Oct.-2014
Suite Platform design
December
Working group meeting with the projectcompanies to analyze IIRC Framework and Suite project
6
May
Paul Druckman
visits AECA
2014
June
Public Consultation
Ministry of Employment –
Strategy CSR
March
Preparation and
publication of the
Regulatory report on
Non-Financial
Information
2015
Suite Project
European Central
Bank
JulyJune
April
Public Consultation Non-FinancialReporting Directive- European Commission
2016
IR event at Indra
7
July
IS Platform
Planning
2016
November
Interoperability Workshop
– XBRL Spain
AprilIR Seminar at
BBVA
2017
December
ICGN-IIRC Conference -London
AECA IR Report
January March
Academic track-XBRL Week
February
Workshop with Stakeholders–Non Financial Directive-European Commission, Brussels
Non-FinancialDirectiveTransposition -ICAC
8
March
IS Platform
Planning
June
XBRL Week- European
Central Bank
AprilFocus Group
Spain-IIRC
2017
International Symposium on Non-financial Information
and the ENF, Santiago Compostela
September
December
IIRC Convention, Amsterdam
IIRC and AECA meeting, Santiago Compostela
Integrated model of AECA and XBRL Taxonomyrecommended by law in Spain- ENF
9
February
AECA Conference -
Spanish Transposition and
the ENF, Madrid March
AprilIIRC and AECA
meeting, Fujitsu
Labs, London
2018
10
Richard Howitt (CEO IIRC)
Visits AECA, Madrid
DOCUMENTO AECA
11
Mucha información
Dispersa/ no conectada
Compleja/ difícil manejo
Desequilibrada
Poco verificable
Información relevante
Interconectada
Clara/ Manejable
Equilibrada
Verificable/ fiable
INFORMACION INTEGRADA – EL FUTURO
12
13
14
15
¿Cuáles son los indicadores generalmente aceptados yque cumplen con las Directrices de la Comisión Europea?
En concreto, los principios y los
contenidos descritos en las Directrices de la
Comisión se basan en gran medida en estos
marcos
16
¿En qué medida responde el Modelo AECA de Información Integrada a los requerimientos de ENF?
CII-FESG AECA IS (2017) AECA
¿De dónde venimos? ¿Dónde ya nos encontramos?
Responde al framework de IIRC
Y además responde al framework de IIRC
Responde a los requerimientos del ENF
ESTA ES LAGRAN
EVOLUCIÓN
17
CUADRO INTEGRADO DE INDICADORES CII-FESG
18
2012 2017
INDICADORES BASICOS 42 58
- Indicadores Financieros (Eficiencia económica)
- Indicadores Ambientales Eficiencia energética y emisiones Eficiencia gestión de residuos
- Indicadores Sociales Capital humano Capital social Derechos humanos, anticorrupción y sobornos
- Indicadores de gobierno corporativo (Buen gobierno)
15
633
12102-9
15
963
231445
10
INDICADORES COMPUESTOS 27 27
INDICADORES COMPLEJOS 6 6
THE INTERNATIONAL <IR> FRAMEWORK INTEGRATED REPORTING
IIRC
FRAMEWORK 2013
COMISIÓN EUROPEA
DIRECTRICES 2017
CII-FESG
AECA
IS (2017)
AECA
GUIDING PRINCIPLES
Strategic focus and future orientation
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES
Información estratégica y prospectiva
Connectivity of information - + +
Stakeholder relationships Información orientada a las partes interesadas
Materiality Información significativa
Conciseness Información fiel, equilibrada, comprensible +
Reliability and completeness Información completa pero concisa
Consistency and comparability Información coherente y sistemática + +
CONTENT ELEMENTS
Organizational overview and external environment
CONTENIDOS
Políticas y diligencia debida
Governance Políticas y diligencia debida
Business model Modelo de negocio
Risks and opportunities Principales riesgos y su gestión
Strategy and resource allocation Modelo de negocio
Performance Resultados e indicadores + +
Outlook Principales riesgos y su gestión + +
Basic of preparation and presentation Cuestiones específicas:
Cuestiones ambientales
Cuestiones sociales y relativas al personal
Respeto a los derechos humanos
Asuntos relativos a la lucha contra la corrupción y el soborno
Otros: cadenas de suministro, materiales procedentes de zonas afectadas por conflictos
19
MARCOS DE REFERENCIA PARA ELABORAR EL ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA Citados en el RDL 18/2017 (Transposición de la Directiva Europea 2014/95)
INTERNACIONALES- Sistema de Gestión y Auditoria Medioambientales (EMAS)- Pacto Mundial de las Naciones Unidas (PM)- Lineas Directrices de la OCDE- Norma ISO 26000- Principios de la OIT- Global Reporting Initiative (GRI)
NACIONALES- Guía para la elaboración del Informe de Gestión de las entidades
cotizadas (CNMV)- Modelo sobre Información Integrada de AECA, recogido en el “Cuadro
Integrado de Indicadores (CII-FESG) y su taxonomía XBRL” referenciadopor la citada guía de la CNMV
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MODELO AECA DE INFORMACION INTEGRADA PLATAFORMA IS – INTEGRATED SUITE
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CUADRO INTEGRADO
DE INDICADORES
CII - FESG
(2012)
Indicadores cuantitativos
Financiera
Ambientales
Sociales
Gobierno corporativo
CII - FESG
(2017)
DIRECTIVA CE
TRANSPOSICIÓN ESPAÑOLA
+INDICADORES
CUALITATIVOS
Modelo de negocio
Políticas y diligencia debida
Gestión riesgos
=INFORMACION
INTEGRADA -INDICADORES
FINANCIEROS
CUANTITATIVOS
ESTADO NO
FINANCIERO
(Directiva CE,
Transposición)
Modelo actual: IS (2017) AECA
4 Bloques Fundamentales
Modelo de negocio
Diligencia Debida
Riesgos y Oportunidades
Rendimiento CII - FESG
22
Modelo actual: IS (2017) AECA
MODELO DE NEGOCIO
Contiene fundamentalmente revelaciones cualitativas
sobre:
ORGANIZACIÓN Y ENTORNOOBJETIVOS ESTRATÉGICOS
MODELO DE NEGOCIO
EJEMPLO
23
Modelo actual: IS (2017) AECA
DILIGENCIA DEBIDA
Contiene fundamentalmente
revelaciones cualitativas sobre:
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE DILIGENCIA DEBIDA
EJEMPLO
24
Modelo actual: IS (2017) AECA
RIESGOS Y OPORTUNIDADES
Contiene fundamentalmente
revelaciones cualitativas sobre: Detección de riesgos,
evaluación de los mismos, acciones tomadas para
mitigar el ejemplo de los riesgos y las oportunidades
derivadas
EJEMPLO
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Modelo actual: IS (2017) AECA
RENDIMIENTO CII
Contiene INDICADORES CLAVE DE RENDIMIENTO
NO FINANCIEROS y FINANCIEROS en 4 áreas
fundamentales
EFICIENCIA ECONÓMICASOCIAL
MEDIOAMBIENTALGOBIERNO CORPORATIVO
EJEMPLO
LOS INDICADORES SE COMPARAN AÑO A AÑO,
PERMITIÉNDOSE EXPLICAR SU GRADO DE
CUMPLIMIENTO
26
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ALGUNAS VENTAJAS DEL MODELO AECA DE INFORMACIÓN INTEGRADA PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA
• Cumple con los Principios Fundamenales y los Contenidosrequeridos por la Directiva Europea, las Directrices y la Transposición española asi como con el Marco Conceptual del IIRC.
• Se presenta como un Estado de información uniario al estilo de los estados contables generalmente utilizados.
• Como pieza unitaria puede ser incluida perfectamente en el Informe de Gestión o presentarse como estado separadoreferenciado en aquel
• Incorpora información cualitativa (narrada) y cuantitativa (KPIs) con una taxonomía perfectamente definida y referenciada.
• Permite la homogeneidad y comparabilidad en el tiempo y entre entidades.
…
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ALGUNAS VENTAJAS DEL MODELO AECA DE INFORMACIÓN INTEGRADA PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA
• Dispone de una potente base tecnológica para la elaboración, publicación y análisis de información integrada y no financiera (Plataforma Integrated Suite).
• De aplicación universal por cualquier tipo de entidad.• Interconectado con cualquier tipo de estandar o formato de
información.• Extensible con módulos sectoriales, países o compañías
individuales• Es decir, una herramienta útil que ofrece el COMO ELABORAR EL
ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA Y UNA INFORMACIÓN INTEGRADA DE VALOR ESTRATÉGICO.
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PLATAFORMA IS-INTEGRATED SUITE
SIGUIENTES PASOS
• Completar contenidos y utilidades
• Extender su utilización
• Proyecto piloto: formación – tutorización para elaboradores y usuarios – grupos de interés
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Normalización – Homogeneización –Comparabilidad de la Información No Financiera
is
