presentación financiamiento para la paz, la equidad y la educación 2015-2018
DESCRIPTION
Presentación del Ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018TRANSCRIPT
![Page 1: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/1.jpg)
Financiamiento para la Paz, la
Equidad y la Educación
2015-2018
Mauricio Cárdenas Santa María
Ministro de Hacienda y Crédito Público
![Page 2: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/2.jpg)
Principios de la Reforma
1. Estabilidad en las reglas de juego para
mantener la confianza
2. Promover la equidad
3. Enfoque en empresas, no personas
4. Proteger la clase media y las PYMEs
![Page 3: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/3.jpg)
Financiamiento necesario para
cumplir con la Regla Fiscal
Evolución Ingresos GNC + Financiamiento Adicional MFMP (% del PIB)
* Incluye impuesto a la Gasolina, Consumo y Externos, además de rendimientos financieros, excedentes de empresas diferentes a Ecopetrol y otros ingresos
** No incluye dividendos, CREE ni imporrenta de Ecopetrol
*** No incluye CREE del sector Minero-Petrolero
![Page 4: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/4.jpg)
¿Para qué se requieren los $ 12.5 billones?
Gasto
$ Billones
Incremento pie de fuerza desde que hay impuesto al patrimonio (2002-2014) 3,5
Fuerzas Militares 53.582 soldados
Policía Nacional 83.160 patrulleros
Apoyo a familias campesinas 3,4
Cierre financiamiento sistema de salud 1,5
Primera Infancia 1,0
Alimentación Escolar 0,9
Becas Icetex 0,8
Madres Comunitarias 0,8
Reparación de víctimas 0,6
Total 12,5
Rubro
![Page 5: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/5.jpg)
Propuesta
• Impuesto a la riqueza para patrimonios brutos
netos de deudas superiores a $ 1.000 millones a
1 de enero de 2015
• Sobretasa al CREE, de 3 puntos, para empresas
con base gravable superior a $ 1.000 millones
• Mantener el GMF en 4x1000
![Page 6: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/6.jpg)
Recaudo Esperado Impuesto a la Riqueza Umbral de Patrimonio Bruto Neto de Deudas: $ 1.000 millones
Tarifa máxima en 1.5%
96.6% del total
3.4% del total
Base gravable Casos Tarifa marginalRecaudo estimado
($ millones)
Primeros $ 2.000 millones 15.191 0,20% 38.460
Mayor o igual $2.000 mill y menor $3,000 mill 5.228 0,35% 29.031
Mayor o igual de $3.000 mill y menor $5.000 mill 4.313 0,75% 59.492
Mayor o igual de $5.000 mill 7.340 1,50% 5.910.259
Total 32.072 6.037.243
PERSONAS JURIDICAS
Base gravable Casos Tarifa marginalRecaudo estimado
($ millones)
Primeros $ 2.000 millones 39.963 0,20% 39.048
Mayor o igual $ 2.000 mill y menor $ 3.000 mill 6.206 0,35% 15.359
Mayor o igual de $ 3.000 mill y menor $ 5.000 mill 3.576 0,75% 21.276
Mayor o igual de $ 5.000 mill 2.281 1,50% 135.281
Total 52.026 210.965
PERSONAS NATURALES
![Page 7: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/7.jpg)
Tarifas marginales en el impuesto a la
riqueza generarían alivios importantes Tres Ejemplos
Patrimonio Riqueza $ Millones %
Pago ($ Millones) 26,3 11,3 -15,0 -57,1
Patrimonio Riqueza $ Millones %
Pago ($ Millones) 120,0 67,5 -52,5 -43,8
Patrimonio Riqueza $ Millones %
Pago ($ Millones) 375,0 322,5 -52,5 -14,0
Base gravable ($ Millones)Diferencia
8.000
Base gravable ($ Millones)Diferencia
25.000
Base gravable ($ Millones)
3.500Diferencia
![Page 8: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/8.jpg)
Se propone volver permanente el 9º punto
del CREE
• Se propone que a partir del 2016 el 9º punto del CREE se
vuelva permanente
• A partir de 2016, la destinación específica sería:
– 50% para educación superior
– 50% para primera infancia
* Medida como bancarización (población adulta con al menos un producto financiero)
![Page 9: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/9.jpg)
Si se adoptan 3 puntos adicionales a partir de
$1.000 millones de base gravable de CREE, se
recaudarían $ 2.5 billones
Recaudo Esperado – 3 Puntos Adicionales de CREE
A partir de $ 1.000 millones de base gravable Millones de pesos
Rangos de base gravable CREE CasosTotal base
gravable
Tarifa
Marginal
Recaudo
Estimado
Menor de $1,000 mill 232.604 12.955.638 0% 0
Mayor o igual de $1.000 mill 6.025 82.360.177 3% 2.471.224
Total 238.629 95.315.814 2.471.224
Sólo lo pagarán el 2.5% de las empresas
![Page 10: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/10.jpg)
Propuesta adicional: eliminar devolución de
2 puntos de IVA por pago con tarjetas
crédito/débito
• Profundización financiera* ha avanzado rápidamente en
Colombia
– 2007: 51%
– 2013: 72%
• Aprobación reciente de Ley de Inclusión Financiera dará
impulso adicional a la penetración del sistema financiero,
para llegar a la base de la pirámide
La devolución es una figura que ya no es necesaria
* Medida como bancarización (población adulta con al menos un producto financiero)
![Page 11: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/11.jpg)
Recaudo Estimado Reforma
2015-2018
2015 2016 2017 2018
Impuesto a la riqueza personas jurídicas 6,0 6,0 6,0 6,0
Impuesto a la riqueza personas naturales 0,2 0,2 0,2 0,2
Sobretasa del CREE 3% 2,5 2,7 2,9 3,1
Eliminación devolución dos puntos de IVA 0,4 0,4 0,5 0,5
GMF al 4 por mil 3,4 3,6 3,9 4,2
Total 12,5 13,0 13,5 14,1
Billones de pesosPropuesta
![Page 12: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/12.jpg)
Gestión de la DIAN en lucha contra la evasión es
fundamental para cumplir con las metas de 2015
• De los $ 12.5 billones que se espera recaudar con este
proyecto de reforma:
– $ 8 billones dan continuidad al recaudo existente
– $ 4.5 billones se generan con nuevos recaudos
• Sin embargo, es importante mencionar que las metas totales
de ingresos para el próximo año exigen también una gestión
importante por parte de la DIAN, para incrementar el
recaudo $ 11.5 billones, adicionales a esta reforma:
– $ 6,5 billones deben provenir del crecimiento de la economía
– $ 5 billones vendrán de la lucha de la DIAN contra la evasión
![Page 13: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/13.jpg)
Normalización / Penalización
![Page 14: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/14.jpg)
Requisitos de un Programa de Exitoso de
Normalización
Incentivos
• Debe ser CLARO y FÁCIL de aplicar
• Debe tener un límite temporal
• Debe generar información y recaudo para la Administración
• Debe haber un aumento en las sanciones para quienes evaden impuestos
Constitucionales
• Los incentivos que se empleen deben ser RAZONABLES y PROPORCIONADOS
• Se debe tratar de manera más favorable a los cumplidos que los morosos
• Deben mediar circunstancias excepcionales que lo justifiquen
![Page 15: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/15.jpg)
Declaración de Activos en el Exterior (DAE)
Activos en el Exterior
Activos en Colombia
Activos cuyo valor patrimonial individualmente considerado sea superior a US$ 50.000*
Activos cuyo valor patrimonial individualmente considerado
sea igual o inferior a US$ 50.000*
No son objeto de declaración en la DAE
Se declaran de manera detallada
en la DAE
Se declaran de manera agregada por jurisdicción en
la DAE
- Valor patrimonial
- Jurisdicción
- Naturaleza
- Tipo
*Aprox. 3580 UVT
Residente Fiscal
Colombia
![Page 16: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/16.jpg)
Normalización de Activos
Normalización de Activos Omitidos
¿Contribuyente del Impuesto a la
Riqueza?
¿Declarante Voluntario del Impuesto a la
Riqueza?
Art.239-1, ET Se declara el valor de los Activos Omitidos como renta líquida gravable
No
No
Normalización Tributaria
Si
Si Se paga el Impuesto a la tarifa del 10%* sobre el VALOR PATRIMONIAL de los Activos Omitidos. No hay renta por comparación patrimonial ni renta líquida gravable.
* 15% para 2016 20% para 2017
Residente Fiscal Colombia
![Page 17: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/17.jpg)
Penalización de la omisión de activos y
la declaración de pasivos inexistentes
Características del tipo penal
• Se tipifica la omisión dolosa de activos y la declaración inexistente
de pasivos
• El delito se justifica en la causación de un daño probado al fisco,
una lesión al bien jurídico de la administración pública y al orden
económico y social
• Activos poseídos en el país y en el extranjero
• El delito opera por omisiones de activos o declaración de pasivos
inexistentes iguales o superiores a $ 8.000 millones
• Pena de prisión de 4 a 9 años y multa
• Terminación del proceso por declaración, pago y extinción de las
obligaciones tributarias
![Page 18: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/18.jpg)
Revisión del Régimen Tributario
Especial
![Page 19: Presentación Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022052621/557d0125d8b42a57118b53c5/html5/thumbnails/19.jpg)
Comisión de Expertos revisará el
Régimen Tributario Especial
• El Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la
Renta y Complementarios, que aplica entre otras a las
entidades sin ánimo de lucro, será juiciosamente
revisado
• El Gobierno Nacional convocará una comisión de
expertos ad-honorem, presidida por el Director de la
DIAN, que deberá entregar una propuesta antes de
terminar el año 2015
• La comisión podrá incluir dentro de sus
recomendaciones temas distintos a los estrictamente
tributarios