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51
SUMINISTRO I NMEDIATO D E I NFORMACIÓN DEL I GIC Agencia T ributaria C anaria 27/06/2018

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18

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2

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19

/19

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ulo

27.

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ulo

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ión

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ÒG

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nes

suje

tas

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las

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no

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vers

ión

del

SP

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)

8

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e liq

uid

ació

n e

n q

ue s

e pr

odu

zca

el c

ese

o la

exc

lusi

ón

ÉP

or p

érd

ida

de

la c

ond

ició

n de

gra

n e

mpr

esa:

ÐP

lazo

: du

ran

te e

l mes

de

ener

o

ÐE

fect

o: 0

1/0

1/X

X

ÉP

or s

olic

itud

baj

a en

RE

DE

ME

(en

oct

ub

re a

nter

ior)

ÐP

lazo

: an

tes

del

inic

io d

el a

ño

nat

ura

l en

que

deb

a su

rtir

efe

ctos

ÐE

fect

o: 0

1/0

1/X

X

ÉP

or e

xclu

sión

del

RE

DE

ME

:

ÐP

lazo

: 1 m

es d

esde

not

ific

ació

n re

solu

ción

exc

lusi

ón

ÐE

fect

os: e

l pri

mer

día

del

per

iod

o d

e liq

uid

ació

n e

n q

ue s

e no

tifiq

ue

la r

esol

uci

ón d

e ex

clu

sión

9

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SII

DE

L I

GIC

: E

XC

LU

SIÓ

N

SU

PU

ES

TOS

EXC

LUS

IÓN

SII

DU

RAN

TE E

L AÑ

O

Cas

o pa

rtic

ula

r d

e E

xclu

sión

RE

DE

ME

óE

xclu

sión

/Ces

e R

EG

E d

eter

min

a E

xclu

sión

en S

II (s

alvo

qu

e si

ga t

enie

nd

o p

erio

do

de

liqu

idac

ión

men

sual

)

ÒE

xclu

sión

RE

DE

ME

: des

de

pri

mer

día

del

per

iod

o d

e liq

uid

ació

n e

n q

ue

se h

aya

not

ifica

do

el a

cuer

do

de

excl

usi

ón.

ÒE

xclu

sión

/Ces

e R

EG

E: d

esd

e pr

imer

día

del

per

iod

o d

e liq

uid

ació

n e

n q

ue

se

prod

uzc

a la

cir

cun

stan

cia.

Ob

ligac

ión

de

pre

sen

tar

415

, 41

6 y

42

5 p

or to

do

el a

ño

10

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SII

DE

L I

GIC

: R

EG

ISTR

OS

AN

TE

RIO

RE

S A

LA

IN

CLU

SIÓ

N

INFO

RM

ACIÓ

N A

SU

MIN

ISTR

AR

SO

BR

E P

ER

IOD

O D

E T

IEM

PO

AN

TER

IOR

A L

A

INC

LUS

IÓN

EN

SII

(Bor

rad

or d

e O

rden

)

ÒU

tiliz

ació

n d

e es

quem

a S

II

ÒC

onte

nid

o m

ínim

o a

sum

inis

trar

ob

ligat

oria

men

te e

l reg

ula

do

con

car

ácte

r

gen

eral

en

los

libro

s d

e IG

IC

ÒP

lazo

rem

isió

n: d

esd

e d

ía d

e in

clu

sión

has

ta 3

1/1

2 d

el a

ño

ÒLi

bro

reg

istr

o b

ien

es in

vers

ión

e In

form

ació

n a

nu

al: a

not

acio

nes

tod

o el

eje

rcic

io

ÒC

lave

: Fac

tura

s an

teri

ores

a la

incl

usi

ón e

n e

l SII

(cla

ve 1

6 L

RFE

y 1

4 e

n L

RFR

)

11

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SII

DE

L I

GIC

: M

OD

ELO

40

0

NU

EVO

CO

NTE

NID

OE

NLA

DE

CLA

RAC

IÓN

CE

NS

AL

(MO

DE

LO4

00

)

ÒO

pció

ny

ren

un

cia

por

elS

II

ÒO

pció

ny

ren

un

cia

por

elcu

mp

limie

nto

dela

oblig

ació

nd

eex

ped

irfa

ctu

rapo

rlo

sd

estin

atar

ios

de

las

oper

acio

nes

opo

rte

rcer

os(s

olo

par

asu

jeto

sS

II)

ÒC

ond

ició

nd

en

oes

tab

leci

do

con

oblig

ació

nau

toliq

uid

acio

nes

peri

ódic

as

ÒD

ecla

raci

ónd

ere

aliz

arex

clu

siva

men

tela

ssi

guie

nte

sop

erac

ion

esqu

en

oob

ligan

apr

esen

tar

auto

liqu

idac

ion

espe

riód

icas

:

ÉO

pera

cion

esex

enta

sp

orel

artí

culo

50

.Un

o.2

7de

laLe

y4

/20

12

(Com

erci

ante

min

oris

ta)

ÉO

pera

cion

esex

enta

spo

rre

sto

del

artí

culo

50

.Un

ode

laLe

y4

/20

12

(am

arca

rob

ligat

oria

men

tepo

rla

sgr

and

esem

pres

as)

12

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SII

DE

L I

GIC

: O

BL

IGA

CIO

NE

S F

OR

MA

LE

S

OB

LIG

ACIO

NE

S F

OR

MA

LES

:

ÒS

imp

lific

ació

n o

blig

acio

nes

form

ales

:

ÉE

limin

ació

n o

blig

acio

nes

info

rmat

ivas

: 41

5, 4

16

, 42

5, 3

40

Lain

form

ació

nd

ela

sd

ecla

raci

ones

info

rmat

ivas

que

no

sepu

eda

obte

ner

atr

avés

del

SII

sesu

min

istr

ará

com

oin

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ació

nad

icio

nal

enlo

sm

odel

osd

eau

toliq

uid

ació

nd

elú

ltim

ope

ríod

od

eliq

uid

ació

n.B

orra

dor

Dec

reto

:pos

ibili

dad

de

nu

evo

mod

elo

auto

liqu

idac

ión

ÒA

mp

liaci

ón d

el p

lazo

de

pre

sen

taci

ón d

e la

s au

toliq

uid

acio

nes

:

ÉD

entr

o d

el m

es s

igu

ien

te a

l per

iod

o d

e liq

uid

ació

n m

ensu

al

ÒA

mp

liaci

ón d

el p

lazo

de

dom

icili

ació

n (B

orra

dor

de

Ord

en):

ÉC

on c

arác

ter

gen

eral

: has

ta e

l día

25

del

mes

ÉAu

toliq

uid

ació

n d

e en

ero:

has

ta e

l 23

de

feb

rero

13

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SII

DE

L IG

IC:

OB

LIG

AC

ION

ES

FO

RM

AL

ES

ÒE

MP

RE

SA

RIO

O P

RO

FES

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AL IG

IC

●G

RA

N E

MP

RE

SA

>6

m€

●R

ED

EM

E

●G

RU

PO

DE

EN

TID

AD

ES

ALTA

CE

NS

AL

(M

OD

EL

O 4

00)

AU

TO

LIQ

UID

AC

ION

ES

ME

NS

UA

LE

S

(MO

DE

LO

41

0)

AU

TO

LIQ

UID

AC

ION

ES

ME

NS

UA

LE

S

(MO

DE

LO

411

)

AU

TO

LIQ

UID

AC

ION

ES

ME

NS

UA

LE

S

(MO

DE

LO

S 4

18 y

419

)

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SII

DE

L I

GIC

: O

BL

IGA

CIO

NE

S F

OR

MA

LE

S

En

eFe

bM

ar

Ab

rM

ay

Jun

Jul

Ag

oS

ep

Oct

No

vD

ic

GR

AN

EM

PR

ES

A

41

04

10

41

04

10

41

04

10

41

04

10

41

04

10

41

04

10

42

54

15

41

6

RE

DE

ME

41

14

11

41

14

11

41

14

11

41

14

11

41

14

11

41

14

11

34

03

40

34

03

40

34

03

40

34

03

40

34

03

40

34

03

40

42

54

15

41

6

GR

UP

O

EN

TID

AD

ES

41

84

18

41

84

18

41

84

18

41

84

18

41

84

18

41

84

18

41

94

19

41

94

19

41

94

19

41

94

19

41

94

19

41

94

19

42

54

15

41

6

RE

ST

O

RE

G.

GR

AL.

42

04

20

42

04

20

42

54

15

41

6

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SII

DE

L I

GIC

Lo

ssuje

tos

pa

siv

os

acogid

os

alS

IIesta

rán

oblig

ad

os

lleva

ra

tra

vés

de

laS

ed

e

ele

ctr

ón

ica

de

laA

TC

,m

edia

nte

el

sum

inis

tro

ele

ctr

ón

ico

de

los

reg

istr

os

de

factu

ració

n,

los

sig

uie

nte

sLib

ros

Reg

istr

o:

ÉLib

rore

gis

tro

de

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ras

expe

did

as

ÉLib

rore

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tro

de

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ras

recib

idas

ÉLib

rore

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tro

de

bie

nes

de

invers

ión

Para

ello

,de

ben

rem

itir

ala

AT

Clo

sd

eta

lles

sob

resu

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ració

n,

co

ncu

ya

info

rma

ció

nse

irán

configu

rand

oca

si

en

tiem

po

rea

llo

sdis

tinto

sLib

ros

Reg

istr

o.

¿H

ay q

ue e

nvia

r la

s f

ac

tura

s a

la A

TC

?

No.

Esta

su

ele

ser

una

de las c

uestion

es q

ue

gene

ra m

ás c

onfu

sió

n e

n q

uie

nes

an

aliz

an

po

r pri

mera

vez e

l nu

evo S

II.

Lo

que

hay q

ue r

em

itir s

on

lo

s c

am

pos d

e lo

s r

eg

istr

os d

e f

actu

ració

n q

ue s

e

con

cre

ten e

n la

co

rre

spon

die

nte

Ord

en

.1

6

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SII

DE

L I

GIC

: FO

RM

AS

DE

EN

VÍO

17

FOR

MAS

DE

EN

VÍO

DE

LO

S R

EG

ISTR

OS

:

El s

um

inis

tro

elec

trón

ico

de

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regi

stro

s de

fac

tura

ción

se

real

izar

á a

tra

vés

de

la s

ede

elec

trón

ica

de

l a A

gen

cia

Tri

bu

tari

a C

anar

ia

ÒM

edia

nte

un

“se

rvic

io w

eb”

bas

ado

en in

terc

ambi

o d

e m

ensa

jes

XML.

●D

esd

ee

lp

rop

iosis

tem

ad

efa

ctu

ració

nse

en

vía

lain

form

ació

n(a

gru

pa

da

se

nsus

cic

los

de

pro

ce

so

),co

nu

nm

arg

en

de

po

co

sd

ías

de

sd

ela

exp

ed

ició

nd

ela

factu

ra.

●L

aestr

uctu

rad

eeste

en

vío

tend

ráun

aca

bece

raco

nco

nla

info

rmació

nd

eltitu

lar

de

ca

da

libro

reg

istr

o,

así

co

mo

lain

form

ació

nd

ele

jerc

icio

yp

erí

odo

en

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ue

se

reg

istr

an

las

op

era

cio

ne

s.

●A

esta

ca

be

ce

rale

aco

mp

ará

un

blo

qu

eco

ne

lco

nte

nid

od

ela

sfa

ctu

ras.

●L

aco

mu

nic

ació

ne

sa

uto

tica

“má

qu

ina

am

áq

uin

a”.

ÒM

edia

nte

un

form

ula

rio

elec

trón

ico:

par

a aq

uel

los

suje

tos

pasi

vos

que

real

izan

mu

y p

ocas

op

erac

ion

es.

Por

Ord

en d

e la

Con

seje

ría

de

Hac

ien

da s

e ap

rob

arán

los

cam

pos

de

regi

stro

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SII

DE

L I

GIC

: P

LA

ZO

S D

E E

NV

IO

PLA

ZOS

DE

EN

VIO

:

A ef

ecto

s d

el c

ómp

uto

de

plaz

os, s

e ex

clu

irán

los

sáb

ados

, dom

ingo

s y

fest

ivos

nac

ion

ales

y d

e la

CAC

ÒFa

ctu

ras

exp

edid

as:

ÉE

nvío

del

reg

istr

o d

e la

fac

tura

ción

en

un

pla

zo d

e 4

día

s n

atu

rale

sd

esd

e la

fech

a d

e e x

ped

ició

n d

e la

fac

tura

.

ÉFa

ctu

ras

exp

edid

as p

or e

l des

tin

atar

io o

por

un

ter

cero

: 8 d

ías

nat

ura

les

ÉE

n t

odo

caso

, an

tes

del

16

del

mes

sig

uie

nte

al d

even

go

ÉE

n e

l pri

mer

sem

estr

e 2

01

9: 8

día

s n

atu

rale

s

ÒFa

ctu

ras

reci

bid

as

ÉE

nvío

del

reg

istr

o d

e la

fac

tura

ción

en

un

pla

zo d

e 4

día

s n

atu

rale

sd

esd

e la

c o

nta

biliz

ació

n d

e la

fac

tura

o d

el d

ocu

men

to e

n e

l qu

e co

nst

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s cu

otas

liq

uid

adas

po

r la

imp

orta

ción

ÉE

n t

odo

caso

, an

tes

del

16

del

mes

sig

uie

nte

a la

ded

uci

bili

dad

ÉE

n e

l pri

mer

sem

estr

e 2

01

9: 8

día

s n

atu

rale

s

18

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SII

DE

L I

GIC

: IN

FO

RM

AC

IÓN

A S

UM

INIS

TR

AR

19

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SII

DE

L I

GIC

: IN

FO

RM

AC

IÓN

A S

UM

INIS

TR

AR

LIB

RO

RE

GIS

TRO

DE

FAC

TUR

AS

EXP

ED

IDAS

Núm

ero

y, e

n s

u c

aso,

ser

ied

e la

fact

ura

.

ÒFe

cha

de e

xped

ició

n y

de

real

izac

ión

de

las

oper

acio

nes

si e

s di

stin

ta a

la a

nte

rior

.

ÒId

enti

fica

ción

del

des

tin

atar

io.

ÒB

ase

impo

nib

le, t

ipo

y cu

ota

trib

uta

ria.

ÒR

EC

C

ÒTi

po

de f

actu

ra e

xped

ida

(Com

ple

ta, s

imp

lific

ada

o re

ctif

icat

iva)

ÒD

escr

ipci

ón d

e la

s op

erac

ion

es

ÒE

n e

l cas

o d

e fa

ctu

ras

rect

ific

ativ

as, r

efer

enci

a a

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ectif

icad

a (o

pci

onal

) o

impo

rtes

que

se

mod

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an.

ÒP

erio

do

de

liqu

idac

ión

de

las

oper

acio

nes

reg

istr

adas

ÒC

alif

icac

ión

fis

cal d

e la

s op

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ion

es: -

no

suje

ta y

exe

nta

. -en

treg

as d

e b

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es o

pre

stac

ión

de

serv

icio

s (s

olo

par

a op

s. c

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esti

nat

ario

nif

N ó

IDO

tro)

.

ÒR

egím

enes

esp

ecia

les:

cla

ves

espe

cífic

as R

EP

EP

y R

EC

M

ÒAu

tori

zaci

ón d

e fa

ctur

ació

n

ÒO

per

ació

n c

on t

rasc

end

enci

a tr

ibu

tari

a:

ÉA

rren

dam

ien

to d

e lo

cal d

e n

egoc

io

ÉIm

port

e pe

rcib

ido

por

tra

nsm

isio

nes

de

inm

ueb

les

suje

tas

a IG

IC

ÉA

gen

cias

de

viaj

es, f

actu

ras

expe

did

as c

omo

med

iad

oras

en

pre

stac

ión

svs

.dis

p.a

dic

ion

al4

ª R

eg.F

actu

raci

ón

ÉC

obro

s po

r cu

enta

de

terc

eros

ÉO

per

ació

n in

teri

or e

xen

ta a

rtíc

ulo

25

Ley

19

/19

94

(p

agos

an

tici

pad

os/i

den

tific

ació

n t

ipo

bien

/doc

um

ento

si

es

inm

ueb

le)

20

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SII

DE

L I

GIC

: IN

FO

RM

AC

IÓN

A S

UM

INIS

TR

AR

CLA

VE

S R

EG

IME

NE

S E

SP

EC

IALE

S /

OP

ER

ACIO

NE

S C

ON

TR

AN

SC

EN

DE

NC

IA T

RIB

UTA

RIA

LR

FE

01

Ope

raci

ón d

e ré

gim

en g

ener

al.

02

Exp

orta

ción

.

03

Ope

raci

ones

a la

s qu

e se

apl

iqu

e lo

s re

gím

enes

esp

ecia

les

de

bie

nes

usa

dos

y d

e ob

jeto

s d

e ar

te, a

nti

güed

ades

y o

bje

tos

de

cole

cció

n.

04

Rég

imen

esp

ecia

l del

oro

de

inve

rsió

n.

05

Rég

imen

esp

ecia

l de

las

agen

cias

de

viaj

es.

06

Rég

imen

esp

ecia

l gru

po d

e en

tid

ades

en

IGIC

(N

ivel

Ava

nza

do)

07R

égim

en e

spec

ial d

el c

rite

rio

de

caja

.

08

Ope

raci

ones

su

jeta

s al

IPS

I /

IVA

(Im

pues

to s

obre

la P

rod

ucc

ión

, los

Ser

vici

os y

la

Impo

rtac

ión

/ Im

pues

to s

obre

el V

alor

adid

o).

09

Fact

ura

ción

de

las

pres

taci

ones

de

serv

icio

s d

e ag

enci

as d

e vi

aje

que

actú

an c

omo

med

iad

oras

en

nom

bre

y p

or c

uen

ta a

jen

a (D

.A.4

ª R

D1

61

9/2

01

2)

10

Cob

ros

por

cuen

ta d

e te

rcer

os d

e h

onor

ario

s pr

ofes

ion

ales

o d

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erec

hos

der

ivad

os d

e la

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opie

dad

ind

ust

rial

, de

auto

r u

otr

os p

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ta d

e su

s so

cios

, aso

ciad

os o

col

egia

dos

ef

ectu

ados

por

soc

ied

ades

, aso

ciac

ion

es, c

oleg

ios

prof

esio

nal

es u

otr

as e

nti

dad

es q

ue

real

icen

est

as f

un

cion

es d

e co

bro

.

11

Ope

raci

ones

de

arre

nd

amie

nto

de

loca

l de

neg

ocio

12

13

14

Fact

ura

con

IGIC

pen

die

nte

de

dev

engo

en

cer

tifi

caci

ones

de

obra

cu

yo d

esti

nat

ario

sea

un

a Ad

min

istr

ació

n P

úb

lica.

15

Fact

ura

con

IGIC

pen

die

nte

de

dev

engo

en

ope

raci

ones

de

trac

to s

uce

sivo

.1

6Fa

ctu

ras

ante

rior

es a

la in

clu

sión

en

el S

II17

Rég

imen

esp

ecia

l de

com

erci

ante

min

oris

ta

18

Rég

imen

esp

ecia

l del

peq

ueñ

o em

pres

ario

o p

rofe

sion

al1

9O

pera

cion

es in

teri

ores

exe

nta

s po

r ap

licac

ión

art

ícu

lo 2

5 L

ey 1

9/1

99

42

1

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SII

DE

L I

GIC

: IN

FO

RM

AC

IÓN

A S

UM

INIS

TR

AR

22

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SII

DE

L I

GIC

: IN

FO

RM

AC

IÓN

A S

UM

INIS

TR

AR

LIB

RO

RE

GIS

TRO

DE

FAC

TUR

AS

RE

CIB

IDAS

:

ÒN

úm

ero

y, e

n s

u c

aso,

ser

ie d

e la

fact

ura

ÒFe

cha

de

expe

dic

ión

y d

e re

aliz

ació

n de

las

oper

acio

nes

si e

s d

isti

nta

a la

an

teri

or.

ÒId

entif

icac

ión

del e

xped

idor

ÒB

ase

impo

nib

le, t

ipo

y cu

ota

trib

utar

ia

ÒR

EC

C

ÒR

ecti

fica

ción

reg

istr

al (s

ust

ituc

ión

o d

ifere

nci

as)

ÒC

uot

a d

edu

cib

le

ÒD

escr

ipci

ón d

e la

ope

raci

ón.

ÒP

erio

do d

e liq

uid

ació

n

ÒFe

cha

de

regi

stro

con

tab

le

ÒR

egím

enes

esp

ecia

les:

cla

ves

espe

cífi

cas

RE

PE

P y

RE

CM

ÒO

pera

ción

con

tra

scen

den

cia

trib

uta

ria

ÉA

rren

dam

ien

to d

e lo

cal d

e n

egoc

io

ÉA

AP

P a

dqu

isic

ion

es r

ealiz

adas

al m

arge

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e su

act

ivid

ad e

mpr

esar

ial o

pro

fesi

onal

ÉO

pera

ción

inte

rior

exe

ntas

art

ícu

lo 2

5 L

ey 1

9/1

99

4 (

pago

s an

tici

pad

os/i

dent

ific

ació

n ti

po

bie

n/d

ocu

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to s

i es

inm

ueb

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Cam

pos

no

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ator

ios:

car

ga im

posi

tiva

impl

ícit

a/ c

uot

a re

carg

o m

inor

ista

23

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SII

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L I

GIC

: IN

FO

RM

AC

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A S

UM

INIS

TR

AR

CLA

VE

S R

EG

IME

NE

S E

SP

EC

IALE

S /

OP

ER

ACIO

NES

CO

N T

RA

NS

CE

ND

EN

CIA

TR

IBU

TAR

IA L

RFR

01

Ope

raci

ón d

e ré

gim

en g

ener

al.

02

Ope

raci

ones

por

las

que

los

empr

esar

ios

satis

face

n c

ompe

nsa

cion

es e

n la

s ad

quis

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nes

a p

erso

nas

aco

gida

s al

Rég

imen

esp

ecia

l de

la a

gric

ultu

ra, g

anad

ería

y

pesc

a.

03

Ope

raci

ones

a la

s qu

e se

apl

iqu

e lo

s re

gím

enes

esp

ecia

les

de b

ien

es u

sad

os y

de

obje

tos

de

arte

, an

tigü

edad

es y

ob

jeto

s d

e co

lecc

ión

.0

4R

égim

en e

spec

ial d

el o

ro d

e in

vers

ión

.

05

Rég

imen

esp

ecia

l de

las

agen

cias

de

viaj

es.

06

Rég

imen

esp

ecia

l gru

po d

e en

tida

des

en

IGIC

(N

ivel

Ava

nza

do)

07R

égim

en e

spec

ial d

el c

rite

rio

de

caja

.

08

Ope

raci

ones

su

jeta

s al

IPS

I /

IVA

(Im

pues

to s

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la P

rod

ucc

ión

, los

Ser

vici

os y

la

Impo

rtac

ión

/ Im

pues

to s

obre

el V

alor

Aña

did

o).

09

12

Ope

raci

ones

de

arre

nd

amie

nto

de

loca

l de

neg

ocio

.

13

Fact

ura

cor

resp

ond

ien

te a

un

a im

port

ació

n (i

nfo

rmad

a si

n a

soci

ar a

un

DU

A).

14

Fact

ura

s an

teri

ores

a la

incl

usi

ón e

n e

l SII

15

Rég

imen

esp

ecia

l de

com

erci

ante

min

oris

ta1

6R

égim

en e

spec

ial d

el p

equ

eño

empr

esar

io o

pro

fesi

onal

17O

pera

cion

es in

teri

ores

exe

nta

s po

r ap

licac

ión

art

ícu

lo 2

5 L

ey 1

9/1

99

4

24

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SII

DE

L I

GIC

: IN

FO

RM

AC

IÓN

A S

UM

INIS

TR

AR

25

LIB

RO

RE

GIS

TRO

DE

BIE

NE

S D

E IN

VE

RS

IÓN

:

ÒE

ste

libro

sólo

lolle

vará

naq

uel

los

suje

tos

pas

ivos

qu

ees

tén

som

etid

osa

lare

gla

de

pro

rrat

a.La

info

rmac

ión

asu

min

istr

arco

nsi

ste

enla

iden

tific

ació

nd

elb

ien

,fe

cha

del

com

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zod

eu

tiliz

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nd

elbi

en,

pror

rata

anu

ald

efin

itiva

,la

regu

lari

zaci

ónan

ual

,si

proc

ede,

de

las

ded

ucc

ion

es,

yen

elca

sod

een

treg

ad

elbi

ense

deb

erá

dar

de

baja

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end

ein

vers

ión

anot

and

ola

refe

ren

cia

ala

fact

ura

que

just

ifiqu

ela

entr

ega

yla

corr

espo

nd

ien

tere

gula

riza

ción

.

ÒE

ste

Lib

rose

info

rmar

áen

elú

ltim

ope

ríod

od

elañ

oo

enel

últi

mo

perí

odo

de

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vid

ad(s

ice

sase

lam

ism

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ien

do

lain

form

aci

ónre

cogi

da

enel

mis

mo

adic

ion

alal

regi

stro

de

lap

rop

iaco

mpr

a/ve

nta

del

bie

nd

ein

vers

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enlo

sLi

bros

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stro

de

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ura

sE

xped

idas

yR

ecib

idas

.

I NFO

RM

ACIÓ

N A

NU

AL

DE

DE

TER

MIN

AD

AS

OP

ER

ACIO

NE

S:

ÒC

obro

s en

met

álic

o d

e m

ás d

e 6

.00

0 e

uro

s d

e u

na

mis

ma

pers

ona

o en

tid

ad

ÒA

gen

cias

de

viaj

es: a

dqu

isic

ion

es d

e se

rvic

ios

corr

esp

ond

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tes

al s

iste

ma

de

fact

ura

ción

pr

evis

to e

n la

dis

pos

ició

n a

dic

ion

al 4

ª R

egla

men

to d

e Fa

ctu

raci

ón

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SII

DE

L I

GIC

: C

ON

TR

AS

TE

26

PR

OC

ES

O D

E C

ON

TRAS

TE

Cal

ifica

ción

de

las

fact

ura

s co

mo

“con

tras

tabl

e”o

“no

con

tra

stab

le”

en e

l m

omen

to d

e la

pre

sen

taci

ón

Las

fact

ura

s “c

ontr

asta

bles

”se

inte

nta

n c

ruza

r co

n la

con

trap

arte

. El r

esu

ltado

pu

ede

ser:

ÒC

ontr

asta

da

si s

e en

cuen

tra

la c

ontr

apar

te y

coi

nci

den

los

crite

rios

de

cuad

re.

ÒP

arci

alm

ente

con

tras

tad

a si

se

encu

entr

a la

con

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y n

o co

inci

den

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crite

rios

d

e cu

adre

. Ò

No

con

tras

tad

a, s

i no

se e

ncu

entr

a la

con

trap

arte

.

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SII

DE

L I

GIC

: A

UTO

RIZ

AC

ION

ES

DE

SIM

PL

IFIC

AC

IÓN

27

SIM

PLI

FIC

ACIO

NE

S R

EG

ISTR

ALE

S O

DE

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TUR

ACIÓ

N

En

elen

vío

de

los

regi

stro

sd

efa

ctu

raci

ónco

rres

pon

die

nte

sa

auto

riza

cion

esd

esi

mp

lific

ació

nen

mat

eria

de

fact

ura

ción

oa

un

aau

tori

zaci

ónco

nce

did

aco

nfo

rme

alo

dis

pue

sto

enel

artíc

ulo

49

.4d

elR

egla

men

tod

ello

sTr

ibu

tos

RE

Fse

deb

ein

form

ard

eu

nca

mpo

adic

ion

alen

los

LRFE

,LR

FRy

LRB

I:

mer

o d

e R

egis

tro

de

la a

uto

riza

ción

con

ced

ida

por

la A

TC

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SII

DE

L I

GIC

: IN

FO

RM

AC

IÓN

Y A

SIS

TE

NC

IA

28

INFO

RM

ACIÓ

N Y

AS

ISTE

NC

IA

ÒFO

RO

SU

MIN

ISTR

O IN

ME

DIA

TO D

E IN

FOR

MAC

IÓN

DE

L IG

IC:

Par

a lo

s p

arti

cipa

nte

s en

las

pru

ebas

inic

iale

s

ÒC

OR

RE

O E

LEC

TRÓ

NIC

O: i

gic_

sii.a

tc@

gob

iern

odec

anar

ias.

org

Par

a el

res

to d

e lo

s su

jeto

s ob

ligad

os o

qu

e h

ayan

opt

ado

por

el S

II

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SII

DE

L I

GIC

: C

OL

AB

OR

AC

IÓN

SO

CIA

L

29

BO

RR

AD

OR

DE

LAO

RD

EN

DE

DE

SA

RR

OLL

OD

EL

SII:

Las

entid

ades

sum

inis

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oras

de

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laci

onad

oco

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gest

ión

emp

resa

rial

pod

rán

real

izar

,a

trav

ésd

ela

Sed

eel

ectr

ónic

ad

ela

Age

nci

a

Trib

utar

iaC

anar

ia,

elsu

min

istr

oel

ectr

ónic

ode

los

regi

stro

sd

efa

ctu

raci

ón

para

lalle

van

zad

elo

slib

ros

regi

stro

del

Impu

esto

Gen

eral

Ind

irec

toC

anar

iod

e

los

suje

tos

pas

ivos

incl

uid

osen

elS

II.A

tal

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drá

nsu

scri

bir

un

acu

erd

ode

cola

bor

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nso

cial

con

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C.

No

será

nec

esar

iocu

and

ote

nga

susc

rito

un

conv

enio

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mis

mo

sen

tido

con

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EAT

yse

hay

aac

epta

do

que

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ATce

da

los

dat

osd

elo

sau

tori

zad

osa

laAT

C.

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SII

DE

L I

GIC

: IN

FO

RM

AC

IÓN

EN

LA

WE

B

30

ww

w.g

obie

rnod

ecan

aria

s.or

g/tr

ibu

tos

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SII

DE

L I

GIC

: IN

FO

RM

AC

IÓN

EN

LA

WE

B

31

ww

w.g

obie

rnod

ecan

aria

s.or

g/tr

ibu

tos

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SII

DE

L I

GIC

: IN

FO

RM

AC

IÓN

EN

LA

WE

B

32

ww

w.g

obie

rnod

ecan

aria

s.or

g/tr

ibu

tos

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SII

DE

L I

GIC

: IN

FO

RM

AC

IÓN

EN

LA

WE

B

33

ww

w.g

obie

rnod

ecan

aria

s.or

g/tr

ibu

tos

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SII

DE

L I

GIC

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FO

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EN

LA

WE

B

34

ww

w.g

obie

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ecan

aria

s.or

g/tr

ibu

tos

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SII

DE

L I

GIC

: P

RE

GU

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ES

TAC

AD

AS

35

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blig

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no

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n o

blig

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pre

sen

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ón d

e au

toliq

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acio

nes

per

iód

icas

.

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N L

AS

VE

NTA

S: d

eber

á ha

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con

star

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Rég

imen

esp

ecia

l 17

“R

égim

en e

spec

ial d

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te

Min

oris

ta”,

ope

raci

ón s

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enta

, bas

e im

poni

ble

y ca

usa

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nta

por

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/20

12

.

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iod

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ión

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ción

op

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, fec

ha

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stro

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le, t

ipo

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ctu

ra…

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rég

imen

esp

ecia

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nd

enci

a C

lave

15

Rég

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esp

ecia

l de

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ÉC

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edu

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posi

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ícit

a si

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.

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RA

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ha

regi

stro

con

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le, b

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impo

nib

le, t

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cuo

ta s

opor

tad

a et

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n la

cas

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cuot

a d

edu

cib

le d

eber

á co

nsi

gnar

se im

port

e 0

.

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SII

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L I

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GU

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36

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GAD

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poni

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tip

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a so

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ada

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plim

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nd

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ded

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le 0

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en

su

cas

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ecar

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s en

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isor

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pres

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Fech

a re

gist

ro c

onta

ble:

la q

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proc

eda

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edu

cib

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ese

com

min

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odel

o 4

24

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Cla

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e R

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en e

spec

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Rég

imen

Gen

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Bas

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pon

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uci

ble

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en la

cas

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tad

a d

el m

odel

o 4

24

.

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SII

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L I

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37

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tesi

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oen

Pen

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la,

Bal

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s,C

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Ejemplo:UnAbogadocondomiciliofiscalenLasPalmasdeGranCanariaque

aplicaelSIIprestaserviciosaunprofesionalestablecidoenMadrid.

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ade

un

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de

serv

icio

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gist

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tos

impu

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IPS

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trat

arse

de

oper

acio

nes

no

suje

tas

alIG

IC.

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SII

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S D

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38

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GIS

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inve

rsió

nco

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ició

nsu

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Ceu

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Mel

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form

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II-IG

IC.

Ejemplo:UnaempresacondomiciliofiscalenMadridprestaserviciosporvía

electrónicaaparticularesresidentesenCanarias.Enelejercicioanteriorlas

prestacionesdeserviciosenCanariasascendierona8millonesdeeuros.

Laem

pre

sare

aliz

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esta

cion

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rvic

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suje

tas

alIG

IC,

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squ

en

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uce

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ión

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con

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ión

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suje

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que,

aun

que

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haya

real

iza

dod

esd

ela

Pen

ínsu

la,

ysi

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dela

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rmac

ión

que

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ars

ea

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elS

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pres

ad

eber

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les

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nes

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del

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GIC

com

oop

era

cion

essu

jeta

sa

este

impu

esto

.

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SII

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RE

GU

NTA

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IC(a

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anem

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oIV

An

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oa

pre

sen

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elS

II_IG

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ino

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con

sid

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ción

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empr

esa

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ecto

sd

ees

teú

ltim

oim

pues

to.

T ien

enla

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erac

ión

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empr

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ecto

sd

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IClo

sem

pre

sari

os/p

rofe

sion

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cuyo

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men

de

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acio

nes

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con

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sac

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es,

calc

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lod

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ues

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Ley

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2,

de

25

de

jun

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adm

inis

trat

ivas

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eso

nor

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losu

stit

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ced

ido

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ran

teel

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nat

ura

lin

med

iato

an

teri

ord

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0.1

21

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tos

de

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sein

clu

yen

las

entr

egas

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bien

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pres

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serv

icio

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por

elsu

jeto

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ble

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ien

tos

situ

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enC

anar

ias,

incl

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las

no

suje

tas

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sen

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que

sein

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dic

ión

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ntr

egas

ocas

ion

ales

de

inm

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les

-en

treg

asd

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enes

de

inve

rsió

n-o

pera

cion

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cier

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nes

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inve

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nn

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abit

ual

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En

caso

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No

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ble

cid

as,

ún

icam

ente

seti

enen

encu

enta

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acio

nes

suje

tas

alIG

ICen

las

que

no

sep

rod

uzc

ala

inve

rsió

nd

elS

P

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SII

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RE

GU

NTA

S D

ES

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NS

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NLA

SPA

LMAS

DE

GR

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CA

NA

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PO

RIM

PO

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DE

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0€

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LA

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CO

RR

ES

PO

ND

IEN

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LV

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.00

0€

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sa

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rcic

io,

peri

odo

,N

rofa

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mis

or,

fech

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xp

edic

ión

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co

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pció

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era

ció

n.

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25

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plim

ien

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ÉC

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ncia

Cla

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19

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cio

ne

sin

terio

res

exen

tas

po

ra

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ació

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ulo

25

Ley

19

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Cla

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No

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o.

ÐB

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75

.00

0€

ÐT

ipo

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ÉM

arc

ar

ca

mp

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uje

ta/E

xe

nta

ÐB

ase

30

0.0

00

ÐC

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Ex

en

tap

or

Art

.25

Ley

19

/19

94

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form

ac

ión

ad

icio

na

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an

ticip

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art

.25

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Tip

obie

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ció

ne

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art

ícu

lo2

5Le

y1

9/1

99

4:

Cla

ve

02

(in

mu

eb

le)

ÐT

ipo

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en

toa

rtíc

ulo

25

Ley

19

/19

94

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ocu

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nto

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ÐN

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RIM

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pe

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r,N

rofa

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mis

or,

fecha

exp

edic

ión

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escri

pció

no

pera

ció

n,

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oco

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ble

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factu

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19

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94.

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ÐL

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a1

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75

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0€

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So

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50€

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30

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00€

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19

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