presentasi penatausahaan keuda ok1,
DESCRIPTION
dasar-dasarnya sajaTRANSCRIPT
PENGELOLAAN KEUANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHDAERAH
OLEH :OLEH :
ADANG DARMAWANADANG DARMAWAN
KEPALA DPKD KOTA SERANGKEPALA DPKD KOTA SERANG
22
PENGERTIAN PENGERTIAN
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH ADALAHADALAH
Keseluruhan kegiatan yang meliputi Keseluruhan kegiatan yang meliputi perencanaan, pelaksanaan, perencanaan, pelaksanaan, penatausahaan, pelaporan, penatausahaan, pelaporan, pertanggungjawaban dan pengawasan pertanggungjawaban dan pengawasan keuangan daerahkeuangan daerah
33
RUANG LINGKUPRUANG LINGKUP HAK DAERAH UNTUK MEMUNGUT PAJAK DAERAH DAN HAK DAERAH UNTUK MEMUNGUT PAJAK DAERAH DAN
RETRIBUSI DAERAH SERTA MELAKUKAN PINJAMANRETRIBUSI DAERAH SERTA MELAKUKAN PINJAMAN KEWAJIBAN DAERAH UNTUK MENYELENGGARAKAN URUSAN KEWAJIBAN DAERAH UNTUK MENYELENGGARAKAN URUSAN
PEMERINTAHAN DAERAH DAN MEMBAYAR TAGIHAN PIHAK PEMERINTAHAN DAERAH DAN MEMBAYAR TAGIHAN PIHAK KETIGAKETIGA
PENERIMAAN DAERAHPENERIMAAN DAERAH PENGELUARAN DAERAHPENGELUARAN DAERAH KEKAYAAN DAERAH YANG DIKELOLA SENDIRI ATAU OLEH PIHAK KEKAYAAN DAERAH YANG DIKELOLA SENDIRI ATAU OLEH PIHAK
LAIN BERUPA UANG, SURAT BERHARGA, PIUTANG, BARANG, LAIN BERUPA UANG, SURAT BERHARGA, PIUTANG, BARANG, SERTA HAK-HAK LAIN YANG DAPAT DINILAI DENGAN UANG, SERTA HAK-HAK LAIN YANG DAPAT DINILAI DENGAN UANG, TERMASUK KEKAYAAN YANG DIPISAHKAN PADA PERUSAHAAN TERMASUK KEKAYAAN YANG DIPISAHKAN PADA PERUSAHAAN DAERAHDAERAH
KEKAYAAN PIHAK LAIN YANG DIKUASAI OLEH PEMERINTAH KEKAYAAN PIHAK LAIN YANG DIKUASAI OLEH PEMERINTAH DAERAH DALAM RANGKA PENYELENGGARAAN TUGAS DAERAH DALAM RANGKA PENYELENGGARAAN TUGAS PEMERINTAHAN DAERAH DAN/ATAU KEPENTINGAN UMUM.PEMERINTAHAN DAERAH DAN/ATAU KEPENTINGAN UMUM.
44
KEPALA DAERAHKEPALA DAERAH Pemegang Kekuasaan Pengelolaan Keuangan DaerahPemegang Kekuasaan Pengelolaan Keuangan Daerah
Memiliki kewenangan :Memiliki kewenangan : Menetapkan kebijakan ttg pelaksanaan APBD Menetapkan kebijakan ttg pelaksanaan APBD Menetapkan kebijakan ttg pengelolaan barang daerahMenetapkan kebijakan ttg pengelolaan barang daerah Menetapkan Kuasa Pengguna Anggaran atau BarangMenetapkan Kuasa Pengguna Anggaran atau Barang Menetapkan Bendahara Penerimaan dan atau Bendahara PengeluaranMenetapkan Bendahara Penerimaan dan atau Bendahara Pengeluaran Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pemungutan penerimaan Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pemungutan penerimaan
daerahdaerah Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengelolaan utang dan Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengelolaan utang dan
piutang daerahpiutang daerah Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengelolaan barang milik Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengelolaan barang milik
daerahdaerah Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengujian atas tagihan dan Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengujian atas tagihan dan
memerintahkan pembayaranmemerintahkan pembayaran
Kewenangan pengelolaan keuangan daerah yang dimiliki Kepala Daerah Kewenangan pengelolaan keuangan daerah yang dimiliki Kepala Daerah dilimpahkan sebagian atau seluruh kepada pejabat dibawahnyadilimpahkan sebagian atau seluruh kepada pejabat dibawahnya
KUASA BUD
KEPALA DAERAH(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA)
SEKRETARIS DAERAH(KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA)
KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
PPKD Selaku BUD(KEPALA DPKD)
KUASA PABENDAHARA
PPK-SKPDPPTK
PENGGUNA ANGGARAN (KEPALA SKPD)
66
APBDAPBD
Struktur APBDStruktur APBD Pendapatan DaerahPendapatan Daerah Belanja DaerahBelanja Daerah Pembiayaan DaerahPembiayaan Daerah Untuk menyusun APBD, Pemerintah Daerah menyusun Untuk menyusun APBD, Pemerintah Daerah menyusun
RKPD yang merupakan penjabaran dari RPJMDRKPD yang merupakan penjabaran dari RPJMD Walikota menyusun rancangan KUA dan rancangan PPAS Walikota menyusun rancangan KUA dan rancangan PPAS
berdasarkan RKPD dan pedoman penyusunan yang berdasarkan RKPD dan pedoman penyusunan yang ditetapkan Menteri Dalam Negeriditetapkan Menteri Dalam Negeri
Rancangan KUA dan PPAS disampaikan Walikota kepada Rancangan KUA dan PPAS disampaikan Walikota kepada DPRD untuk dibahas dan disepakati bersama.DPRD untuk dibahas dan disepakati bersama.
77
Rencana Kerja dan Rencana Kerja dan Anggaran SKPDAnggaran SKPD
(RKA-SKPD)(RKA-SKPD) TAPD menyiapkan rancangan surat edaran Walikota TAPD menyiapkan rancangan surat edaran Walikota
tentang Pedoman penyusunan RKA-SKPD sebagai tentang Pedoman penyusunan RKA-SKPD sebagai acuan kepala SKPD dalam menyusun RKA-SKPDacuan kepala SKPD dalam menyusun RKA-SKPD
RKA-SKPD memuat rencana pendapatan, rencana RKA-SKPD memuat rencana pendapatan, rencana belanja, untuk masing-masing program dan belanja, untuk masing-masing program dan kegiatan, serta rencana pembiayaan untuk tahun kegiatan, serta rencana pembiayaan untuk tahun yang direncanakan dirinci sampain dengan rincian yang direncanakan dirinci sampain dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan pembiayaan serta objek pendapatan, belanja, dan pembiayaan serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya.prakiraan maju untuk tahun berikutnya.
Pada SKPKD disusun RKA-SKPD dan RKA-PPKDPada SKPKD disusun RKA-SKPD dan RKA-PPKD
88
PENYIAPAN RAPERDA PENYIAPAN RAPERDA APBDAPBD
RKA-SKPD yang telah disusun oleh SKPD disampaikan RKA-SKPD yang telah disusun oleh SKPD disampaikan kepada PPKD untuk dibahas lebih lanjut oleh TAPDkepada PPKD untuk dibahas lebih lanjut oleh TAPD
Pembahasan oleh TAPD dilakukan untuk menelaah :Pembahasan oleh TAPD dilakukan untuk menelaah : Kesesuaian RKA-SKPD dengan KUA PPASKesesuaian RKA-SKPD dengan KUA PPAS Kesesuaian rencana anggaran dengan standar analisis Kesesuaian rencana anggaran dengan standar analisis
belanja,nsandar satuan hargabelanja,nsandar satuan harga Kelengkapan instrumen pengukuran kinerja Kelengkapan instrumen pengukuran kinerja Sinkronisasi program dan kegiatan antar RKA-SKPDSinkronisasi program dan kegiatan antar RKA-SKPD
RKA-SKPD yang telah disempurnakan oleh SKPD RKA-SKPD yang telah disempurnakan oleh SKPD disampaikan kepada PPKD sebagai bahan penyusunan disampaikan kepada PPKD sebagai bahan penyusunan rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dan rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dan rancangan Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBDrancangan Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBD
99
PENETAPAN APBDPENETAPAN APBD Penyampaian dan Pembahasan Rancangan Peraturan Daerah Penyampaian dan Pembahasan Rancangan Peraturan Daerah
tentang APBD kepada DPRD disertai penjelasan dan dokumen tentang APBD kepada DPRD disertai penjelasan dan dokumen pendukungnyapendukungnya
Persetujuan Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dilakukan Persetujuan Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dilakukan dengan pengambilan keputusan bersama DPRD dan Kepala Daerah dengan pengambilan keputusan bersama DPRD dan Kepala Daerah terhadap rancangan peraturan daerah tentang APBDterhadap rancangan peraturan daerah tentang APBD
Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD yang telah disetujui Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD yang telah disetujui bersama DPRD dan Rancangan Peraturan Walikota tentang bersama DPRD dan Rancangan Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBD disampaikan kepada Gubernur untuk dievaluasiPenjabaran APBD disampaikan kepada Gubernur untuk dievaluasi
Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dan Rancangan Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dan Rancangan Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBD yang telah dievaluasi Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBD yang telah dievaluasi ditetapkan oleh walikota menjadi Peraturan Daerah tentang APBD ditetapkan oleh walikota menjadi Peraturan Daerah tentang APBD dan Peraturan Walikota tentang penjabaran APBD.dan Peraturan Walikota tentang penjabaran APBD.
1010
PELAKSANAAN APBDPELAKSANAAN APBD Azas UmumAzas Umum SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas beban SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas beban
anggaran belanja daerah untuk tujuan yang tidak anggaran belanja daerah untuk tujuan yang tidak tersedia anggarannya, dan atau yang tidak cukup tersedia anggarannya, dan atau yang tidak cukup tersedia anggarannyatersedia anggarannya
Pelaksanaan belanja daerah harus berdasarkan Pelaksanaan belanja daerah harus berdasarkan prinsip hemat, tidak mewah, efektif, efisien, dan prinsip hemat, tidak mewah, efektif, efisien, dan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undanganundangan
1111
Dokumen Pelaksanaan Anggaran Dokumen Pelaksanaan Anggaran SKPD (DPA-SKPD)SKPD (DPA-SKPD)
Dokumen yang memuat pendapatan dan belanja setiap SKPD Dokumen yang memuat pendapatan dan belanja setiap SKPD yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan oleh pengguna yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan oleh pengguna anggarananggaran
Setelah APBD ditetapkan PPKD memberitahukan kepada semua Setelah APBD ditetapkan PPKD memberitahukan kepada semua kepala SKPD agar menyusun dan menyampaikan rancangan DPA-SKPDkepala SKPD agar menyusun dan menyampaikan rancangan DPA-SKPD
Rancangan DPA-SKPD merinci sasaran yang hendak dicapai, fungsi, program, Rancangan DPA-SKPD merinci sasaran yang hendak dicapai, fungsi, program, kegiatan, anggaran yang disediakan untuk mencapai sasaran tersebut, dan kegiatan, anggaran yang disediakan untuk mencapai sasaran tersebut, dan rencana penarikan dana tiap-tiap satuan kerja serta pendapatan yang rencana penarikan dana tiap-tiap satuan kerja serta pendapatan yang diperkirakandiperkirakan
Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD menyusun rancangan Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD menyusun rancangan anggaran kas SKPD dan disampaikan kepada PPKD selaku BUD bersamaan anggaran kas SKPD dan disampaikan kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan rancangan DPA-SKPDdengan rancangan DPA-SKPD
PPKD selaku BUD menyusun anggaran kas pemerintah daerah guna mengatur PPKD selaku BUD menyusun anggaran kas pemerintah daerah guna mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai rencana penarikandana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah sesuai rencana penarikandana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah disahkandisahkan
1212
PERUBAHAN APBDPERUBAHAN APBD Penyesuaian APBD dengan perkembangan dan atau perubahan Penyesuaian APBD dengan perkembangan dan atau perubahan
keadaan, dibahas bersama DPRD dengan Pemerintah Daerah keadaan, dibahas bersama DPRD dengan Pemerintah Daerah dalam rangka penyusunan prakiraan perubahan atas APBD dalam rangka penyusunan prakiraan perubahan atas APBD tahun anggaran yang bersangkutan, apabila terjadi :tahun anggaran yang bersangkutan, apabila terjadi :
Perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi kebijakan Perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi kebijakan umum APBDumum APBD
Keadaan yang menyebabkan harus dilakukan pergeseran Keadaan yang menyebabkan harus dilakukan pergeseran anggaran antara unit organisasi, antar kegiatan, dan antar anggaran antara unit organisasi, antar kegiatan, dan antar jenis belanjajenis belanja
Keadaan yang menyebabkan saldo anggaran lebih tahun Keadaan yang menyebabkan saldo anggaran lebih tahun sebelumnya harus digunakan untuk tahun berjalansebelumnya harus digunakan untuk tahun berjalan
Keadaan darurat Keadaan darurat Keadaan luar biasaKeadaan luar biasa
1313
PENATAUSAHAAN PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAHKEUANGAN DAERAH
Untuk pelaksanaan APBD, Walikota Untuk pelaksanaan APBD, Walikota menetapkan Pejabat yang diberi menetapkan Pejabat yang diberi wewenang dalam rangka pelaksanaan wewenang dalam rangka pelaksanaan APBD dan dilakukan sebelum dimulainya APBD dan dilakukan sebelum dimulainya tahun anggaran berkenaan, meliputi :tahun anggaran berkenaan, meliputi :
Penatausahaan Bendahara PenerimaanPenatausahaan Bendahara Penerimaan Penatausahaan Bendahara PengeluaranPenatausahaan Bendahara Pengeluaran Akuntansi Keuangan DaerahAkuntansi Keuangan Daerah
1414
PERTANGGUNGJAWABAN PERTANGGUNGJAWABAN PELAKSANAAN APBDPELAKSANAAN APBD
Kepala SKPD selaku pengguna anggaran menyiapkan laporan Kepala SKPD selaku pengguna anggaran menyiapkan laporan keuangan sehubungan dengan pelaksanaan anggaran dan barang keuangan sehubungan dengan pelaksanaan anggaran dan barang yang dikelolanya yang dikelolanya
Laporan keuangan yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Laporan keuangan yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan Atas Laporan Keuangan disampaikan kepada Neraca, dan Catatan Atas Laporan Keuangan disampaikan kepada kepala daerah melalui PPKD.kepala daerah melalui PPKD.
PPKD menyusun laporan keuangan Pemerintah Daerah terdiri dari :PPKD menyusun laporan keuangan Pemerintah Daerah terdiri dari : Laporan Realisasi AnggaranLaporan Realisasi Anggaran NeracaNeraca Laporan Arus KasLaporan Arus Kas Catatan Atas Laporan KeuanganCatatan Atas Laporan Keuangan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah disusun berdasarkan laporan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah disusun berdasarkan laporan
keuangan SKPD dan disampaikan kepada Walikota dalam rangka keuangan SKPD dan disampaikan kepada Walikota dalam rangka memenuhi pertanggungjawaban pelaksanaan APBDmemenuhi pertanggungjawaban pelaksanaan APBD
PROSESPELAKSANAAN &PENATAUSAHAAN
DOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAH
RKA-SKPDRKA-SKPD
DPA-SKPD
DPA-SKPD
ANGGARAN KASANGGARAN KAS
RAPBD
RAPBD
PENJABARAN APBD
PENJABARAN APBD
PERDA APBD
PERDA APBD
RPJMD/RKPD
RPJMD/RKPD KUA KUA PPASPPAS
EVALUASI
DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN
SPP-LSSPP-LS
SPJSPJ
SPP-UP SPP-GU SPP-TU
SPP-UP SPP-GU SPP-TU
SPM-LS
SPM-LS
SPD SPD
SPM-UP SPM-GU SPM-TU
SPM-UP SPM-GU SPM-TU
SP2D SP2D
SP2D SP2D
Dilampuru daftar rincian penggunaandana s.d jenis belanja
SPP SPP
1.1. SPP - Uang Persediaan (SPP-UP)SPP - Uang Persediaan (SPP-UP)
2.2. SPP - Ganti Uang (SPP-GU)SPP - Ganti Uang (SPP-GU)
3.3. SPP - Tambahan Uang (SPP - Tambahan Uang (SPP-TU)SPP-TU)
4.4. SPP - Langsung (SPP-LS)SPP - Langsung (SPP-LS)
1919
KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-UP:• Surat Pengantar SPP-UPSurat Pengantar SPP-UP• Ringkasan SPP-UPRingkasan SPP-UP• Rincian SPP-UPRincian SPP-UP• Salinan SPDSalinan SPD• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UPmenyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UP• dll.dll.
Kelengkapan Dokumen SPP-GU:• Surat Pengantar SPP-GUSurat Pengantar SPP-GU• Ringkasan SPP-GURingkasan SPP-GU• Rincian SPP-GURincian SPP-GU• Salinan SPDSalinan SPD• Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) • Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GUmenyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU• dll.dll.
2020
KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-TU:• Surat Pengantar SPP-TUSurat Pengantar SPP-TU• Ringkasan SPP-TURingkasan SPP-TU• Rincian SPP-TURincian SPP-TU• Salinan SPDSalinan SPD• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TUmenyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU• dll.dll.Karakteristik SPP-TU:1.1. Digunakan untuk Kegiatan yang MendesakDigunakan untuk Kegiatan yang Mendesak2.2. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan Persetujuan PPKD3.3. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan
PermintaanPermintaan4.4. Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka
Harus Disetor Harus Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan PermintaanKembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan
2121
KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-LS Pembayaran Gaji &
Tunjangan:• Surat Pengantar SPP-LSSurat Pengantar SPP-LS• Ringkasan SPP-LSRingkasan SPP-LS• Rincian SPP-LSRincian SPP-LS• Lampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan TunjanganLampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.: a.l.:a.a. Daftar pembayaran gaji induk/gaji Daftar pembayaran gaji induk/gaji
susulan/kekurangan gajisusulan/kekurangan gajib.b. SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK
jabatanjabatanc.c. Daftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahiranDaftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahirand.d. Surat pindah/Surat kematianSurat pindah/Surat kematiane.e. SSP PPh Pasal 21SSP PPh Pasal 21f.f. dll.dll.Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannyaKelengkapan digunakan sesuai peruntukannya
2222
KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan
Jasa:• Surat Pengantar SPP-LSSurat Pengantar SPP-LS• Ringkasan SPP-LSRingkasan SPP-LS• Rincian SPP-LSRincian SPP-LS• Lampiran SPP-LS PeLampiran SPP-LS Pengadaan Barangngadaan Barang dan dan Jasa a.l.:Jasa a.l.:a.a. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkaitSalinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait
b.b. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)c.c. Surat perjanjian kerjasama/kontrakSurat perjanjian kerjasama/kontrakd.d. Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima e.e. Kwitansi bermeterai/nota/faktur Kwitansi bermeterai/nota/faktur f.f. Surat jaminan bank atau yang dipersamakan Surat jaminan bank atau yang dipersamakan g.g. Berita acara pemeriksaan Berita acara pemeriksaan h.h. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan
PekerjanPekerjani.i. PPhoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian hoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian
pekerjaanpekerjaanj.j. Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrakDokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrakk.k. dll.dll.
2323
KELENGKAPAN DOKUMEN KELENGKAPAN DOKUMEN SPPSPP
Permintaan pembayaran Belanja bunga, Permintaan pembayaran Belanja bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan, dan pembiayaan hasil, bantuan keuangan, dan pembiayaan oleh bendahara pengeluaran SKPKD oleh bendahara pengeluaran SKPKD dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD.diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD.
Dokumen Bendahara pengeluaran dlm Dokumen Bendahara pengeluaran dlm menatausahakan pengeluaran permintaan menatausahakan pengeluaran permintaan pembayaran mencakup:pembayaran mencakup: BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku
panjar, buku rekapitulasi pengeluaran per panjar, buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LSrincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LS
2424
SPM SPM
1.1. SPM - Uang Persediaan (SPM-UP)SPM - Uang Persediaan (SPM-UP)
2.2. SPM - Ganti Uang (SPM-GU)SPM - Ganti Uang (SPM-GU)
3.3. SPM - Tambahan Uang (SPM - Tambahan Uang (SPM-TU)SPM-TU)
4.4. SPM - Langsung (SPM-LS)SPM - Langsung (SPM-LS)
Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP
2525
MatriksDokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi
Fungsi / Tugas PPTKBendaharaPengeluar
an
PPK-SKPD
PA/KPA
1.Penyiapan SPP-UP - -
2.Penyiapan SPP-GU - -
3.Penyiapan SPP-TU - -
4.Penyiapan SPP-LS
5.Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS
- - -
6.Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS
- - -
7.Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS
- - -
2626
SP2D1. Dapat Dicairkan pada Bank yang telah Ditunjuk2. Bukan Alat Pembayaran3. Dapat Diterbitkan, Jika:
a. Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu
anggaran yang tersedia; dan/ataub. Didukung dengan kelengkapan dokumen
sesuai dengan ketentuan perundang-undangan4. Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima
SPM 5. Penolakan/Dikembalikan paling lambat 1 hari
sejak Diterima SPM
2727
P P T K(menyiapkan dokumen)
P P T K(menyiapkan dokumen)
PPK-SKPDPPK-SKPD
PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA
PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA KUASA
BUDKUASA
BUDSPMSPM
BANKBANK
FIHAK III
FIHAK III
SP2DSP2D
Tagihan & Tagihan & Laporan KegiatanLaporan Kegiatan
PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS
UangUang
BENDAHARAPENGELUARAN
(SPP-LS)
BENDAHARAPENGELUARAN
(SPP-LS)
2828
BENDAHARAPENGELUARANBENDAHARA
PENGELUARAN
PPK-SKPDPPK-SKPD
PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA
PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA
SPP-UP/GU/TUSPP-UP/GU/TU
KUASABUD
KUASABUD
SPM-UP/GU/TUSPM-UP/GU/TU
BANKBANK
SP2DSP2D
UANGUANG
PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU
2929
PELAKSANAAN APBD
BENDAHARA PENERIMAAN
BENDAHARA PENGELUARAN PPTK
PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD
PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/
BARANG
PPKD selaku BUD/KUASA BUD
Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD Selaku BUD)
Mengirim SPM LS/SPM-UP/GU/TU kpd BUD/Kuasa
BUD
SPD
SAH
DPA-SKPD
SP2D
Menyusun draft SPD
SKPKD
Draft SPD
DPA-SKPD
SPM LS/SPM-UP/GU/TU
SPD
Verifikasi dokumen SPM-LS/SPM-UP/
GU/TU & menerbitkan SP2D
Anggaran Kas SKPD
SPP-LS/SPP-UP/GU/TU
YA
Membuat SPP-LS
SPD
SPD
SPD
SPP-UP/GU/TU
YA
Anggaran Kas SKPD
TIDAK
SPP-LS
SP2D
Membuat SPP-UP/GU/TU
TIDAK
Menerbitkan SPD
DPA-SKPD
Diterima oleh
Pihak III
Verifikasi dokumen SPP-LS/SPP-UP/GU/
TU & menerbitkan SPM yg ditandatangani oleh
PPA-SKPD (memverifikasi SPJ atas pengajuan SPP-GU/TU dan SPJ Pendapatan)
Anggaran Kas SKPD
SPM LS/SPM-UP/GU/TU
Anggaran Kas Pemda
SAH
SP2D
Draft SPD
SKPD
BANK
uang
Membayar sesuai peruntukan,
menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat
SPJ)
Buku & Laporan (BKU, Buku
Pajak, Laporan SPJ dll)
Anggaran Kas SKPD
Menerima dan Menyetor Penerimaan (membuat STS & bukti
penerimaan lainnya
BANK
Buku & Laporan (BKU, Laporan
SPJ dll)
Menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat SPJ Pendapatan)
DPA-SKPD
uangSurat Ketetapan
Retribusi
Surat Ketetapan Pajak Daerah
Surat Ketetapan Pajak Daerah
Surat Ketetapan Retribusi
Anggaran Kas SKPD
Membuat Surat Ketetapan Retribusi
Laporan Pengesahan
SPJ Pendapatan dan Belanja
3030
LEVEL PENATAUSAHAAN LEVEL PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAHKEUANGAN DAERAH
SKPDSKPD BENDAHARA – Tata buka tunggalBENDAHARA – Tata buka tunggal PPK-SKPD – Tata buku berpasangan PPK-SKPD – Tata buku berpasangan
(SAKD)(SAKD)
PPKD-PEMDA PPKD-PEMDA
Tata buku berpasangan (SAKD)Tata buku berpasangan (SAKD)
PENATAUSAHAAN KEUDA(Comptabel)
1. Penatausahaan pada SKPD :a. Prosedur Penatausahaan Bendahara
Penerimaan
b. Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan
Uang (UP/GU/TU)
2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
2. Penatausahaan pada SKPKD :a. Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas
b. Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan
Uang (UP/GU/TU)
2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
3232
Dokumen
PENATAUSAHAAN DI PPK-SKPD & PPKD (AKUNTANSI)Catatan Laporan
SP2D-LS & SPJ
Buku Pembantu
KertasKerja
• Bukti Penerimaan Kas
•Bukti Pengeluaran Kas
•Bukti Memorial
Kumpulan Rekening
(Ringkasan dan Rincian)
• Buku Jurnal Penerimaan Kas
•Buku Jurnal Pengeluaran Kas
•Buku Jurnal Umum
• Laporan Realisasi
Anggaran
•Laporan Arus Kas
•Neraca Daerah
•Catatan Atas Laporan Keuangan
Kebijakan Akuntansi
Pencatatan &Penggolongan
Peringkasan
Buku Besar
Buku Jurnal
Laporan
Keuangan
Pelaporan
3333
PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN
No U r a i a n Keterangan
1.Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD
SEKDA
2.Mengesahkan DPA-SKPD & Anggaran Kas
PPKD
3. Menerbitkan SPD PPKD selaku BUD
4. Menerima & menyetor penerimaan SKPD
Bendahara Penerimaan
5. Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK
6.Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD)
Bendahara Pengeluaran
7. Pengajuan SPM-UP/GU/TU & SPM-LS Kepala SKPD
8. Menerbitkan SP2D Kuasa BUD
9. Pertanggungjawaban Dana (SPJ) Kepala SKPD
The End Of Season The End Of Season &&
Terima kasih Terima kasih