prestação de contas de convênios - apostila
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Prestao de Contasde Convnios
Eixo: Compras e Contratos
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Prestao de Contasde Convnios
Slides
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PROGRAMA DE GESTO PBLICA CONTEMPORNEAEIXO COMPRAS E CONTRATOS
Escola de Servio Pblico do Esprito Santo
PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIOS
Material didtico de apoio apresentao e exposio decontedo do curso PRESTAODE CONTAS DE CONVNIOS,realizada pela Escola de ServioPblico do Esprito Santo ESESP
TODOS OS DIREITOS RESERVADOS Permitida a reproduo total ou parcial deste trabalho, desde que citada a fonte autoral, em conformidade com o que estabelece a Lei 9.610/98.
PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIOS
Vitria-ES/jun2016. ESESP - Escola de Servio Pblico do Esprito Santo.PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIOS: Fundamentao Legal; Elementos Constitutivos; Composioe Apresentao; Anlise, Aprovao/Rejeio.
Czar Antnio Manhes
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OBJETIVOSOferecer elementos prticos e objetivos aosservidores pblicos envolvidos na gesto deconvnios no que tange a capacitao paraatuarem na composio, apresentao e anlisedas prestaes de contas desses instrumentos deparceria do Estado com entes pblicos e privados,de forma a assegurar maior controle, eficincia econfiabilidade na aplicao dos recursosfinanceiros a estes repassados a partir detransferncias voluntrias de recursos pblicos.Assim, o conhecimento de todas as fases dacelebrao de convnios torna-se imprescindvelpara todos aqueles que, de alguma forma, temsuas atividades relacionadas temtica destaOficina de Prestao de Contas de Convnios
PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIOS
COMPETNCIAS/HABILIDADES PRETENDIDAS
Efetuar a composio das prestaes de contas parciais e da prestaode contas final
Comprovar a execuo do objeto do convnio
Demonstrar o alcance dos objetivos do convnio
Demonstrar a correta aplicao dos recursos do convnio
Devolver eventuais saldos de recursos do convnio
Efetuar anlise tcnica: verificar cumprimento dos procedimentosestabelecidos para a execuo das metas fsicas pactuadas / verificar aregularidade das aquisies realizadas e a compatibilidade das mesmascom as disposies legais e normativas pertinentes / verificar se os bensadquiridos, as obras construdas e os servios contratados foramutilizados para a finalidade prevista
Efetuar anlise financeira: examinar todos os documentos que compe aprestao de contas, observando, detalhadamente, em cada um delestodos os dados e informaes discriminadas no relatrio da execuofsico-financeira, no demonstrativo da execuo da receita e despesa, narelao de pagamentos, na relao de bens e na conciliao bancria
Aprovar/rejeitar as prestaes de contas
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CONTRATO DIDTICOCONTRATO DIDTICO
INTERVENES E QUESTIONAMENTOS SO BEM VINDOSE DEVEM CONTRIBUIR PARA AMPLIAR O ENTENDIMENTODE QUESTES PONTUAIS COLOCADAS EM DISCUSSO
NAS MANIFESTAES E OPINIES PESSOAIS DEVE SERCONSIDERADA A LIMITAO DA CARGA HORRIA DOCURSO, O QUE IMPOSSIBILITA DISCUSSES LONGAS EPOUCO OBJETIVAS
O CUMPRIMENTO DOS HORRIOS ESTABELECIDOS DEVESER ATENTAMENTE OBSERVADO, DE FORMA QUE NOCOMPROMETA O BOM ANDAMENTO DO CURSO
TESTE DE CONHECIMENTOS
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CORRELACIONE AS INFORMAES E OS DADOS ABAIXODISCRIMINADOS, CONFORME SE CARACTERIZAM COMOATRIBUIES DO CONCEDENTE (CONC) OU DO CONVENENTE(CONV) NA PRESTAO DE CONTAS DE UM CONVNIO.
JUNTAR CPIAS DOS COMPROVANTES DAS DESPESAS REALIZADAS
APRESENTAR CPIA DO DESPACHOADJUDICATRIO E HOMOLOGAO DASLICITAES REALIZADAS OUJUSTIFICATIVA PARA A SUA DISPENSA
CONV
CONV
CONC
CONV
CONC
RESTITUIR OS RECURSOS TRANSFERIDOS SE NO EXECUTAR O
OBJETO DO CONVNIO
INSTAURAR TOMADA DE CONTAS
EFETUAR ANLISE FINANCEIRA
VERIFICAR SE OS BENS ADQUIRIDOS, ASOBRAS CONSTRUDAS E OS SERVIOSCONTRATADOS FORAM UTILIZADOS PARA AFINALIDADE PREVISTA NO CONVNIO
RECOLHER OS VALORES REFERENTES AOS RENDIMENTOS DA APLICAO FINANCEIRA DOS RECURSOS DO CONVNIO CASO NO
SEJAM APLICADOS NO SEU OBJETO
VERIFICAR SE FORAM CUMPRIDOS OS PROCEDIMENTOS ESTABELECIDOS PARA A
EXECUO DAS METAS FSICAS PACTUADAS
EFETUAR ANLISE TCNICA
CONC
CONV
CONV
CONC
CONC
COMPOR E APRESENTAR A PRESTAO DE CONTAS
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APRESENTAR JUSTIFICATIVA PARA OS PAGAMENTOS REALIZADOS EM DATA
POSTERIOR VIGNCIA DO CONVNIO
ATESTAR O RECEBIMENTO DOS MATERIAISADQUIRIDOS E A EXECUO DOS SERVIOSREALIZADOS COM OS RECURSOS DOCONVNIO
ELABORAR DEMONSTRATIVO DA EXECUO DAS RECEITAS E DESPESAS DO CONVNIO
APRESENTAR CPIA DO TERMO DE ACEITAO DEFINITIVA DA OBRA
VERIFICAR SE FORAM APRESENTADOSTODOS OS DOCUMENTOS OBRIGATRIOS ENECESSRIOS EFETIVAO DA ANLISEDA PRESTAO DE CONTAS DO CONVNIO
CONV
CONV
CONV
CONV
CONC
COMPROVAR A APLICAO DOS RECURSOSDA CONTRAPARTIDA NA EXECUO DOOBJETO CONVENIAL
VERIFICAR SE FORAM APRESENTADOSTODOS OS DOCUMENTOS OBRIGATRIOS ENECESSRIOS EFETIVAO DA ANLISEDA PRESTAO DE CONTAS DO CONVNIO
ELABORAR E APRESENTAR TERMO DE REFERNCIA
ELABORAR RELATRIO DE
CUMPRIMENTO DO OBJETO
PROPOR A CELEBRAO DE TERMOADITIVO PARA AMPLIAR METAS DO PLANODE TRABALHO
CONV
CONC
NA
CONV
NA
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VERIFICAR A COMPATIBILIDADE ENTRE OQUE FOI EXECUTADO E O DEMONSTRADONO RELATRIO DE EXECUO FSICO-FINANCEIRA
RESTITUIR O VALOR INTEGRAL DACONTRAPARTIDA CASO O OBJETO DOCONVNIO NO SEJA EXECUTADO
COMPROVAR SITUAO DE REGULARIDADECADASTRAL MEDIANTE APRESENTAO DOCRCC (Certificado de Regularidade Cadastralde Convnios)
REGISTRAR NO SIGA/MDULO CONVNIOSTODOS OS ATOS REFERENTES MOVIMENTAO DOS RECURSOS DOCONVNIO (PAGAMENTO DE DESPESAS EAPLICAO FINANCEIRA)
APROVAR/REJEITAR A
PRESTAO DE CONTAS
CONC
NA
NA
NA
CONC
REGISTRAR NO MDULO CONVNIOS DOSIGA, NO PRAZO DE AT 90 DIAS, AAPRESENTAO DA PRESTAO DE CONTAS
DEMONSTRAO DE QUE OS OBJETIVOS DOCONVNIO FORAM ALCANADOS
ANALISAR, NO PRAZO DE AT 60 DIAS, APRESTAO DE CONTAS DOS CONVNIOSCELEBRADOS, COM FUNDAMENTO NOSPARECERES TCNICO E FINANCEIROEXPEDIDOS PELAS REAS COMPETENTES
APROVAR OS RELATRIOS DE EXECUO FSICO-FINANCEIRA REFERENTES COMPROVAO DA APLICAO DOS
RECURSOS J LIBERADOS
CONFERIR EXTRATOS BANCRIOS,EXAMINANDO TODOS OS LANAMENTOSRELATIVOS MOVIMENTAO DOSRECURSOS DO CONVNIO
NA
CONV
NA
CONC
CONC
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TESTE DE CONHECIMENTOS
QUAL A PRINCIPAL FINALIDADE DAPRESTAO DE CONTAS?
A) CUMPRIR O DISPOSTO NA PORTARIAINTERMINISTERIAL N 127/2008
B) PERMITIR AO CONCEDENTE FAZER UMAAVALIAO DA GESTO DO CONVENENTE
C) PERMITIR AO CONVENENTE CELEBRARNOVOS CONVNIOS
D) DEMONSTRAR A REGULAR APLICAODOS RECURSOS TRANSFERIDOS PELOCONCEDENTE
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QUEM O RESPONSVEL PELA APRESENTAODA PRESTAO DE UM CONVNIO?
A) O GESTOR QUE ESTIVER EM EXERCCIO COMOREPRESENTANTE LEGAL DO CONVENENTE NADATA DEFINIDA PARA APRESENTAO DAPRESTAO DE CONTAS
B) O PREFEITO QUE ASSINOU O CONVNIO NOEXERCCIO DO SEU MANDATO
C) O PREFEITO QUE ESTIVER NO EXERCCIO DOMANDATO DURANTE A VIGNCIA DO CONVNIO
D) O INTERVENIENTE RESPONSVEL PELACELEBRAO DOS CONTRATOS COM OSPRESTADORES DE SERVIOS QUE EXECUTARAMO OBJETO DO CONVNIO
QUE DOCUMENTOS NO PODEM FALTAR NA PRESTAO DECONTAS DE UM CONVNIO?
A) RELAO DE BENS ADQUIRIDOS, PRODUZIDOS OUCONSTRUDOS; RELAO DOS SERVIOS PRESTADOS;RELAO DE TREINADOS OU CAPACITADOS; DECLARAODE ALCANCE DOS OBJETIVOS DO CONVNIO; ECOMPROVANTE DE RECOLHIMENTO DO SALDO DERECURSOS
B) RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO; RELAODOS SERVIOS PRESTADOS; DECLARAO DE ALCANCEDOS OBJETIVOS DO CONTRATO DE REPASSE; E TERMO DECOMPROMISSO DE GUARDA DOS DOCUMENTOS
C) RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO; RELAODOS BENS ADQUIRIDOS, PRODUZIDOS OU CONSTRUDOS; ERELAO DE TREINADOS OU CAPACITADOS
D) RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO; DECLARAODO SECRETRIO DE OBRAS DO MUNICPIO, ATESTANDO AEXECUO DA OBRA; E RELAO DOS BENS ADQUIRIDOS,PRODUZIDOS OU CONSTRUDOS
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SOBRE OS DOCUMENTOS QUE DEVEM COMPOR APRESTAO DE CONTAS DE CONVNIO, NO CORRETOAFIRMAR:
A) AS INFORMAES CONSTANTES DOS DOCUMENTOSAPRESENTADOS DEVEM SER COMPATVEIS COM OSPAGAMENTOS REALIZADOS NA FASE DE EXECUO DOOBJETO DO CONVNIO
B) AS INFORMAES CONSTANTES DA RELAO DOSSERVIOS PRESTADOS DEVEM TER CORRELAO COM OSITENS DESCRITOS NO PLANO DE TRABALHO APROVADOPELO CONCEDENTE
C) O PREFEITO DEVE DECLARAR EXPRESSAMENTE OALCANCE DOS OBJETIVOS, MESMO QUE O OBJETO DOCONVNIO NO TENHA SIDO TOTALMENTE EXECUTADO
D) O RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO DEVECONTER A DESCRIO DETALHADA DA EXECUO E DOALCANCE DOS OBJETIVOS DO CONVNIO, EM CONFRONTOCOM AS ESPECIFICAES CONSTANTES DO PLANO DETRABALHO APROVADO PELO CONCEDENTE
SOBRE A ANLISE DA PRESTAO DE CONTAS DE UMCONVNIO, NO CORRETO AFIRMAR:
A) A ANLISE FINANCEIRA ABRANGE O EXAME DACORRETA APLICAO DOS RECURSOS NA EXECUODO OBJETO DO CONVNIO
B) A ANLISE TCNICA ENGLOBA O EXAME QUANTO EFETIVA EXECUO DO OBJETO DO CONVNIO E OALCANCE DOS SEUS OBJETIVOS
C) O RECEBIMENTO DA DOCUMENTAO PELOCONCEDENTE IMPLICA, DESDE LOGO, NA APROVAODA PRESTAO DE CONTAS APRESENTADA PELOCONVENENTE
D) A PRESTAO DE CONTAS SER AVALIADA QUANTOAOS ASPECTOS TCNICO E FINANCEIRO
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FASES DO CONVNIOFASES DO CONVNIO
PRESTAO DE CONTAS
PROPOSIO FORMALIZAO EXECUOPRESTAO DE CONTAS
DEVER DE PRESTAR CONTAS
INFORMAES NECESSRIAS PRESTAO DE CONTAS
ATRBUIES DO CONVENENTE
ELEMENTOS CONSTITUTIVOS
DEVOLIO DE RECURSOS
AO CONCEDENTE
ATRIBUIES DO CONCEDENTE
ANLISE TCNICAANLISE FINANCEIRA
APROVAO REJEIO
PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIOS
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PRESTAR CONTAS QUALQUER PESSOAFSICA OU JURDICA, PBLICA OUPRIVADA, QUE UTILIZE, ARRECADE,GUARDE, GERENCIE OU ADMINISTREDINHEIROS, BENS E VALORESPBLICOS OU PELOS QUAIS A UNIORESPONDA, OU QUE, EM NOME DESTA,ASSUMA OBRIGAES DE NATUREZAPECUNIRIA.
Constituio Federal, Art. 70, Pargrafo nico
DEVER DE PRESTAR CONTAS
CONCEITO DE PRESTAO DE CONTAS
A BOA E REGULAR APLICAO DOSRECURSOS PBLICOS S PODE SERCOMPROVADA MEDIANTE O ESTABELECIMENTODO NEXO ENTRE O DESEMBOLSO DOS RECURSOSFEDERAIS RECEBIDOS E OS COMPROVANTES DEDESPESA APRESENTADOS. A PRESTAO DECONTAS NO PODE SER ASSIM, CONSTITUDAEXCLUSIVAMENTE POR UM AGRUPAMENTODESORDENADO DE DOCUMENTOS DE DESPESAS,QUE NADA COMPROVAM.
Acrdo TCU 1352/03 - 2 Cmara
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QUEM QUER QUE UTILIZEDINHEIROS PBLICOS TER DEJUSTIFICAR SEU BOM E REGULAREMPREGO NA CONFORMIDADE DASLEIS, REGULAMENTOS E NORMASEMANADAS DAS AUTORIDADESADMINISTRATIVAS COMPETENTES.
Decreto-Lei 200/67, Art. 93
FUNDAMENTAO LEGAL
QUANDO DA CONCLUSO, DENNCIA, RESCISO OUEXTINO DO CONVNIO, ACORDO OU AJUSTE, OSSALDOS FINANCEIROS REMANESCENTES, INCLUSIVE OSPROVENIENTES DAS RECEITAS OBTIDAS DASAPLICAES FINANCEIRAS REALIZADAS, SERODEVOLVIDOS ENTIDADE OU RGO REPASSADOR DOSRECURSOS, NO PRAZO IMPRORROGVEL DE 30(TRINTA) DIAS DO EVENTO, SOB PENA DA IMEDIATAINSTAURAO DE TOMADA DE CONTAS ESPECIAL DORESPONSVEL, PROVIDENCIADA PELA AUTORIDADECOMPETENTE DO RGO OU ENTIDADE TITULAR DOSRECURSOS .
Lei 8.666/1993 Art. 116, pargrafo 6
FUNDAMENTAO LEGAL
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SO EXIGNCIAS PARA A REALIZAO DETRANSFERNCIA VOLUNTRIA, ALM DASESTABELECIDAS NA LEI DE DIRETRIZESORAMENTRIAS:I - ........................................................................II - .......................................................................III - ......................................................................IV - COMPROVAO, POR PARTE DO BENEFICIRIO,DE:A) QUE SE ACHA EM DIA QUANTO AO PAGAMENTODE TRIBUTOS, EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOSDEVIDOS AO ENTE TRANSFERIDOR, BEM COMOQUANTO PRESTAO DE CONTAS DE RECURSOSANTERIORMENTE DELE RECEBIDOS;
Lei Complementar 101/2000 (LRF), Art. 25, pargrafo 1
FUNDAMENTAO LEGAL
PARA ACOMPANHAMENTO E CONTROLE DOFLUXO DOS RECURSOS E DAS APLICAES,INCLUSIVE AVALIAO DOS RESULTADOS DOCONVNIO, O RGO OU ENTIDADEEXECUTORA APRESENTAR RELATRIOSPARCIAIS, SEGUNDO A PERIODICIDADECONVENCIONADA, E FINAL, QUANDOCONCLUDO OU EXTINTO O ACORDO, QUE SEFARO ACOMPANHAR DE DEMONSTRAESFINANCEIRAS, SEM PREJUZO DAFISCALIZAO INDISPENSVEL SOBRE AEXECUO LOCAL.
Decreto 93.872/1986, Art. 54
FUNDAMENTAO LEGAL
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O CONVENENTE FICAR OBRIGADO APRESTAR CONTAS DOS RECURSOS RECEBIDOSNO PRAZO DE TRINTA DIAS, CONTADOS DADATA DO LTIMO PAGAMENTO REALIZADO.
Decreto 6.170/2007 Art. 10, pargrafo 6
FUNDAMENTAO LEGAL
O RGO OU ENTIDADE QUE RECEBERRECURSOS, INCLUSIVE DE ORIGEM EXTERNA,NA FORMA ESTABELECIDA NESTA INSTRUONORMATIVA, FICAR SUJEITO A APRESENTARPRESTAO DE CONTAS FINAL DO TOTAL DOSRECURSOS RECEBIDOS, QUE SERCONSTITUDA DE RELATRIO DECUMPRIMENTO DO OBJETO, ACOMPANHADADE:
Instruo normativa STN 01/1997, Art. 28
FUNDAMENTAO LEGAL
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O RGO OU ENTIDADE QUE RECEBERRECURSOS NA FORMA ESTABELECIDA NESTAPORTARIA ESTAR SUJEITO A PRESTARCONTAS DA SUA BOA E REGULAR APLICAONO PRAZO MXIMO DE TRINTA DIASCONTADOS DO TRMINO DA VIGNCIA DOCONVNIO OU CONTRATO OU DO LTIMOPAGAMENTO EFETUADO, QUANDO ESTEOCORRER EM DATA ANTERIOR QUELA DOENCERRAMENTO DA VIGNCIA.
Portaria interministerial 127/2008, Art. 56
FUNDAMENTAO LEGAL
II PRESTAO DE CONTAS, PROCEDIMENTOATRAVS DO QUAL OS RESPONSVEISDEMONSTRAM AO RGO COMPETENTE OSATOS POR ELES PRATICADOS NA UTILIZAO,ARRECADAO, GUARDA, GERENCIAMENTO OUADMINISTRAO DE DINHEIROS, BENS EVALORES PBLICOS OU PELOS QUAIS OESTADO OU MUNICPIOS RESPONDAM, OU QUE,EM NOME DESTES, ASSUMAM OBRIGAO DENATUREZA PECUNIRIA;
Lei Complementar 32/1993, Art. 48, inciso II
FUNDAMENTAO LEGAL
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QUANDO A LIBERAO DOS RECURSOS OCORRER EM 3(TRS) OU MAIS PARCELAS, A TERCEIRA FICARCONDICIONADA APRESENTAO E APROVAO DEPRESTAO DE CONTAS PARCIAL REFERENTE PRIMEIRA PARCELA LIBERADA, E ASSIMSUCESSIVAMENTE. APS A APLICAO DA LTIMAPARCELA, SER APRESENTADA A PRESTAO DE CONTASDO TOTAL DOS RECURSOS RECEBIDOS;
Decreto 1.242-R/2003, Art. 5;, Pargrafo 1;
CASO A LIBERAO DOS RECURSOS SEJA EFETUADAEM AT DUAS PARCELAS, A APRESENTAO DAPRESTAO DE CONTAS SE FAR EM AT 30 DIAS APSO FINAL DA VIGNCIA DO INSTRUMENTO,GLOBALIZANDO AS PARCELAS LIBERADAS.
Decreto 1.242-R/2003, Art. 5;, Pargrafo 2;
FUNDAMENTAO LEGAL
O RGO OU ENTIDADE QUE RECEBERRECURSOS, INCLUSIVE DE ORIGEM EXTERNA,NA FORMA ESTABELECIDA NESTA PORTARIA,FICAR SUJEITO A APRESENTAR PRESTAODE CONTAS FINAL DO TOTAL DOS RECURSOSRECEBIDOS, QUE SER CONSTITUDA DERELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO,ACOMPANHADA DE: .............................................
Portaria AGE/SEFAZ 01-R/2006, Art. 31
FUNDAMENTAO LEGAL
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GESTOR EM EXERCCIO
QUE ASSINOU O CONVNIO
GESTOR EM EXERCCIO
MAS NO ASSINOU O CONVNIO
GESTOR EM EXERCCIO
ELABORA E APRESENTA A
PRESTAO DE CONTAS
AO CONCEDENTE
A ELABORAO DA PRESTAO DE CONTAS SEMPRE RESPONSABILIDADE DOGESTOR QUE EST NO EXERCCIO DAS ATRIBUIES COMO REPRESENTANTEDO CONVENENTE E SUA APRESENTAO INDEPENDE DELE TER OU NOASSINADO O TERMO DE CONVNIO
O DEVER DE PRESTAR CONTAS INDEPENDE DE QUALQUER COBRANA DORGO CONCEDENTE REPASSADOR DOS RECURSOS DO CONVNIO OU DOSRGOS DE CONTROLE INTERNO/EXTERNO
RESPONSVEL PELA APRESENTAO DA PRESTAO DE CONTAS
PRESTAO DE CONTAS
COMPROVAO DA EXECUO DO
OBJETO DO CONVNIO
DEMONSTRAO DE QUE OS OBJETIVOS
DO CONVNIO FORAM ALCANADOS
DEMONSTRAO DA CORRETA APLICAO
DOS RECURSOS DO CONVNIO
DEVOLUO DE EVENTUAIS SALDOS
DE RECURSOS DO CONVNIO
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DEMONSTRAO DA CORRETA APLICAO DOS RECURSOS
DO CONVNIO
DEVOLUO DE EVENTUAIS SALDOS DE RECURSOS
DO CONVNIO
COMPROVAO DA EXECUO DO OBJETO DO CONVNIO
PR
ES
TA
O D
E C
ON
TA
S
DEMONSTRAO DE QUE OS OBJETIVOS DO CONVNIO
FORAM ALCANADOS
TESTE DE CONHECIMENTOS
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NA RELAO ABAIXO, ASSINALE QUAIS DOCUMENTOS SOPERTINENTES AOS ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DAPRESTAO DE CONTAS FINAL DE UM CONVNIO
CPIA DO DESPACHO ADJUDICATRIO E HOMOLOGAO DAS LICITAESREALIZADAS OU JUSTIFICATIVA, PARA A SUA DISPENSA OUINEXIGIBILIDADE, COM O RESPECTIVO EMBASAMENTO LEGAL
CPIA DA CERTIDO COMPROBATRIA DA PROPRIEDADE E DO REGISTRODO IMVEL
CPIA DO TERMO DE CONVNIO E SEUS RESPECTIVOS ADITIVOS COM A
INDICAO DA DATA DA PUBLICAO DOS MESMOSX
EXTRATO DA CONTA BANCRIA ESPECFICA DO PERODO DO RECEBIMENTODA 1 PARCELA AT O LTIMO PAGAMENTO EFETUADO COM OS RECURSOSDO CONVNIO
X
COMPROVANTE DE RECOLHIMENTO DO SALDO REMANESCENTE DOSRECURSOS DO CONVNIOX
RELAO DE BENS ADQUIRIDOS, PRODUZIDOS OU CONSTRUDOS COMRECURSOS DO CONVNIO
X
CONCILIAO BANCRIAX
DEMONSTRATIVO DA EXECUO DA RECEITA E DESPESA
PLANO DE TRABALHO E SUAS RESPECTIVAS ALTERAES
COMPROVAO DE QUE OS RECURSOS DA CONTRAPARTIDA FORAMAPLICADOS NA EXECUO DO OBJETO DO CONVNIO
RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO DO CONVNIO
DECLARAO DO CUMPRIMENTO CONSTITUCIONAL DA APLICAO DOSPERCENTUAIS MNIMOS DA RECEITA MUNICIPAL EM EDUCAO, SADE ECULTURA NA EXECUO DO OBJETO DO CONVNIO
RELATRIO DE EXECUO FSICO-FINANCEIRA
TERMO DE COMPROMISSO DE GUARDA DOS DOCUMENTOS RELATIVOS EXECUO DO OBJETO DO CONVNIO
X
X
X
X
RELAO DE PAGAMENTOS EFETUADOS COM OS RECURSOS DO CONVNIOX
TERMO DE ACEITAO DEFINITIVA DA OBRA, QUANDO O CONVNIOOBJETIVAR A EXECUO DE OBRA OU SERVIO DE ENGENHARIAX
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COMPROVANTE DE RECOLHIMENTO
DO SALDO REMANESCENTE
CONCILIAO BANCRIA
RELATRIO DE EXECUO
FSICO-FINANCEIRA
DEMONSTRATIVO DA EXECUO DA
RECEITA E DESPESA
TERMO DE ACEITAO
DEFINITIVA DA OBRA
EXTRATO DA CONTA BANCRIA
RELAO DE BENS
RELAO DE PAGAMENTOS
RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO DO
CONVNIO
TERMO DE GUARDA DOS DOCUMENTOS
DO CONVNIO
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EXECEO SE EXPRESSAMENTE AUTORIZADO PELO CONCEDENTE E DESDE QUE A DESPESA TENHA SIDO REALIZADA DURANTE A VIGNCIA DO INSTRUMENTO
EXCEO NO QUE SE REFERE S MULTAS SE DECORRENTES DE ATRASO NATRANSFERNCIA DOS RECURSOS PELO CONCEDENTE
TAXA DE ADMINISTRAO, GERNCIA OU SIMILAREXCEO QUANDO PARA INCENTIVOS INOVAO E PESQUISA TECNOLGICA
GASTOS PROIBIDOSUTILIZAO DOS RECURSOS DO CONVNIO
PARA PAGAMENTOS DAS SEGUINTES DESPESAS
TAXAS BANCRIAS, MULTAS, JUROS OU CORREO MONETRIA E PAGAMENTOS OU RECOLHIMENTOS
FORA DOS PRAZOS
PAGAMENTOS REALIZADOS EM DATA POSTERIOR A VIGNCIA DO INSTRUMENTO
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EXCEO A SERVIDORES EM LICENA NO REMUNERADA OU AQUELES REMUNERADOS PELO PAGAMENTO DE HORA AULA POR SERVIOS PRESTADOS EM
ATIVIDADES DE CAPACITAO OU TREINAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
UTILIZAR, AINDA QUE EM CARTER EMERGENCIAL,OS RECURSOS DO CONVNIO EM FINALIDADEDIVERSA DO ESTABELECIDO NO INSTRUMENTO
EXCECO PARA CUSTEIO DE IMPLEMENTAO DE MEDIDAS DE PRESERVAO AMBIENTAL INERENTES S AES CONSTANTES DO PLANO DE TRABALHO
GASTOS PROIBIDOSUTILIZAO DOS RECURSOS DO CONVNIO
PARA PAGAMENTOS DAS SEGUINTES DESPESAS
PAGAMENTO, A QUALQUER TTULO, A MILITAR OU ASERVIDOR PBLICO, DA ATIVA, OU A EMPREGADODE EMPRESA PBLICA OU DE SOCIEDADE DEECONOMIA MISTA, POR SERVIOS PRESTADOS,INCLUSIVE DE CONSULTORIA, ASSISTNCIA TCNICAOU ASSEMELHADOS CONTA DE QUAISQUERFONTES DE RECURSOS
EXCEO AS DE CARTER EDUCATIVO, INFORMATIVO OU DE ORIENTAO SOCIAL, DESDE QUE TENHAM SIDO PREVISTAS NO PLANO DE TRABALHO
COM RECURSOS TRANSFERIDOS PARA CLUBES,ASSOCIAES DE SERVIDORES OU ENTIDADESCONGNERES
EXCEO NOS CASOS DE CRECHES E ESCOLAS PARA ATENDIMENTO PR-ESCOLAR
GASTOS PROIBIDOS
UTILIZAO DOS RECURSOS DO CONVNIO PARA PAGAMENTOS DAS SEGUINTES DESPESAS
COM PUBLICIDADE QUE CARACTERIZEM PROMOOPESSOAL CONTENDO NOMES, SMBOLOS OU IMAGENS
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DIRIAS E PASSAGENS A MILITARES, SERVIDORES EEMPREGADOS PBLICOS DA ATIVA POR SERVIOSPRESTADOS EM CONVNIOS, ACORDOS, AJUSTES OUOUTROS INSTRUMENTOS CONGNERES FIRMADOSCOM ENTIDADES PRIVADAS OU COM RGOS DAADMINISTRAO DIRETA OU INDIRETA DO ESTADO
EXCEO QUANDO OS SERVIDORES PERTENCEREM AO QUADRO DE PESSOAL DORGO DA ADMINISTRAO ESTADUAL VINCULADO AO OBJETO DO CONVNIOQUE FOI BENEFICIRIO DE RECURSOS TRANSFERIDOS POR OUTROS ENTESFEDERATIVOS OU QUE TENHAM ATUADO EM ATIVIDADES DE PESQUISA CIENTFICAE TECNOLGICA
GASTOS PROIBIDOSUTILIZAO DOS RECURSOS DO CONVNIO
PARA PAGAMENTOS DAS SEGUINTES DESPESAS
CASO 01
COM BASE NOS DADOS E INFORMAES
RELATIVAS CELEBRAO DO CONVNIO
ABAIXO DISCRIMINADO, ELABORE O
DEMONSTRATIVO DA EXECUO DA RECEITA E
DESPESA (MODELO ANEXO), DE FORMA QUE SEJA
REGISTRADA TODA A MOVIMENTAO DOS
RECURSOS UTILIZADOS NA EXECUO DO
OBJETO CONVENIAL QUANDO FOR
APRESENTADA A PRESTAO DE CONTAS AO
CONCEDENTE.
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DADOS DO PLANO DE APLICAO DOS RECURSOS DO CONVNIO
VALOR TOTAL 100.000,00
PARTICIPAO DO CONCEDENTE 80.000,00
CONTRAPARTIDA DO CONVENENTE 20.000,00
INCIO DA VIGNCIA 07/12/2006
FIM DA VIGNCIA 11/07/2007
DATA DA APRESENTAO DA PRESTAO DE CONTAS DO CONVNIO 20/01/2011
OBJETO DO CONVNIO: EXECUO DE OBRAS VIRIAS NO MUNICPIO DE RIO FELIZ
INFORMAES DO HISTRICO DA EXECUO FSICO-FINANCEIRA
VALOR/REPASSE DO CONCEDENTE EM 07/12/2006 (1 PARCELA) 40.000,00
VALOR/APORTE DA CONTRAPARTIDA DO CONVENENTE EM 07/12/2006 10.000,00
VALOR/PAGAMENTO DE DESPESAS DO CONVNIO EM 30/12/2006 50.000,00
VALOR/REPASSE DO CONCEDENTE EM 07/02/2007 (2 PARCELA) 40.000,00
VALOR/PAGAMENTO DE DESPESAS DO CONVNIO EM 10/03/2007 20.000,00
VALOR/DESPESAS BANCRIAS DEBITADAS DA C/C DO CONVNIO 550,00
VALOR/RENDIMENTOS DE APLICAO FINANCEIRA DOS RECURSOS 1.625,22
VALOR TOTAL DA EXECUO DO OBJETO CONVENIAL 70.000,00
SALDO REMANESCENTE DOS RECURSOS DO CONVNIO EM 11/07/2007 10.000,00
VALOR DEVOLVIDO PELO CONVENENTE EM 10/09/2007 10.000,00
DEMONSTRATIVO DA EXECUO DA RECEITA E DESPESA
ENTIDADE CONVENENTE/EXECUTOR CONVNIO (N/ANO)
PRESTAO DE CONTAS (TIPO/PERODO)
RECEITAS DESPESAS
DATANOME DO DIRIGENTE
REPRESENTANTE LEGAL DO CONVENENTEASSINATURA DO DIRIGENTE
REPRESENTANTE LEGAL DO CONVENENTE
RECURSOS REPASSADOSPELO CONCEDENTE ....................... 80.000,00
RECURSOS APLICADOSPELO CONVENENTE (CONTRAPARTIDA) ......................... 10.000,00
RECURSOS DE RENDIMENTOS DE APLICAO FINANCEIRA ................ 1.625, 22
DESPESAS REALIZADAS COM RECURSOS DO CONCEDENTE ....... 60.550,00
RESSARCIMENTO DE DESPESAS BANCRIAS DEBITADAS NA C/C ........................... (550,00)
DESPESAS REALIZADAS COMRECURSOS DO CONVENENTE ....... 10.000,00
TOTAL ......................... 91.625, 22 TOTAL ......................... 91.625, 22
SALDO REMANESCENTE DEVOLVIDO AO CONCEDENTE ........................... 11.625,22
VALOR DEVOLVIDO PELO CONVENENTE EM 10/09/2007 ................................ 10.000,00
20/01/2011
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A PRESTAO DE CONTAS PARCIAL SE CONSTITUINA AO DO CONVENENTE PARA FORMALIZAR AAPRESENTAO DA DOCUMENTAO NECESSRIAPARA COMPROVAR A EXECUO DE UMA PARCELARECEBIDA E/OU APLICAO DOS RECURSOS JREPASSADOS DURANTE A VIGNCIA DE UMCONVNIO
QUANDO A LIBERAO DOS RECURSOS OCORREREM 3 (TRS) OU MAIS PARCELAS, A TERCEIRAFICAR CONDICIONADA APRESENTAO DEPRESTAO DE CONTAS PARCIAL REFERENTE PRIMEIRA PARCELA LIBERADA, COMPOSTA DADOCUMENTAO ESPECIFICADA NOS ITENS III A VIIDO ART. 31, E ASSIM SUCESSIVAMENTE.
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A PRESTAO DE CONTAS FINAL SE CONSTITUI NAEFETIVAO DAS AES A SEREM IMPLEMENTADASPELO CONVENENTE, VISANDO A COMPOSIO EAPRESENTAO AO CONCEDENTE DE TODADOCUMENTAO COMPROBATRIA DA EXECUOFSICA E FINANCEIRA DO OBJETO DO CONVNIOAO FINAL DA SUA VIGNCIA
A PRESTAO DE CONTAS FINAL SERAPRESENTADA AO CONCEDENTE AT SESSENTADIAS APS O TRMINO DA VIGNCIA DO CONVNIO.
CASO A LIBERAO DOS RECURSOS SEJAEFETUADA EM AT DUAS PARCELAS, AAPRESENTAO DA PRESTAO DE CONTAS SEFAR EM AT 30 DIAS APS O FINAL DA VIGNCIADO INSTRUMENTO, GLOBALIZANDO AS PARCELASLIBERADAS.
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AS DESPESAS SERO COMPROVADASMEDIANTE DOCUMENTOS ORIGINAIS FISCAISOU EQUIVALENTES, DEVENDO AS FATURAS,RECIBOS, NOTAS FISCAIS E QUAISQUEROUTROS DOCUMENTOS COMPROBATRIOSSEREM EMITIDOS EM NOME DOCONVENENTE OU DO EXECUTOR, SE FOR OCASO, DEVIDAMENTE IDENTIFICADOS COMREFERNCIA AO TTULO E NMERO DOCONVNIO
COMPROVAO DA APLICAO/UTILIZAO DOS RECURSOS DO CONVNIO
INFORMAES NECESSRIAS COMPOSIO E APRESENTAO DA PRESTAO DE CONTAS
FSICAS
FINANCEIRAS
POSSIBILITAM AO RGO CONCEDENTEAVALIAR O CUMPRIMENTO DO OBJETOPACTUADO E O ATINGIMENTO DOSOBJETIVOS DO CONVNIO
PERMITEM AO RGO CONCEDENTEAVALIAR A REGULARIDADE DAAPLICAO DOS RECURSOSREPASSADOS AO CONVENENTE
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ETAPAS DA PRESTAO DE CONTAS
COMPOSIO E APRESENTAO
ANLISE/APROVAO/REJEIO
ATRIBUIES DO CONVENENTE
COMPOR E APRESENTAR A PRESTAO DE CONTAS
AO CONCEDENTE
RESTITUIR AO CONCEDENTE OS RECURSOS TRANSFERIDOS SE NO EXECUTAR O OBJETO DO CONVNIO
RESTITUIR AO CONCEDENTE EVENTUAL SALDO DE
RECURSOS DO CONVNIO
RECOLHER AO CONCEDENTE OSVALORES REFERENTES AOSRENDIMENTOS DA APLICAOFINANCEIRA DOS RECURSOS DOCONVNIO
ATRIBUIES DO CONCEDENTE
EFETUAR ANLISE TCNICA EFETUAR ANLISE FINANCEIRA
APROVAR/REJEITAR A
PRESTAO DE CONTASINSTAURAR TOMADA DE CONTAS
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ATRIBUIES DO
CONVENENTE
RESTITUIR OS RECURSOS TRANSFERIDOS PELOCONCEDENTE SE NO EXECUTAR O OBJETO DOCONVNIO
COMPOR E APRESENTAR A PRESTAO DE CONTAS AO CONCEDENTE
DEVOLVER AO CONCEDENTE EVENTUAL SALDOREMANESCENTE DOS RECURSOS DO CONVNIO
COMPOSIO E APRESENTAO
RESTITUIR AO CONCEDENTE OS VALORESREFERENTES AOS RENDIMENTOS DA APLICAOFINANCEIRA DOS RECURSOS DO CONVNIO CASONO TENHAM SIDO APLICADOS NO SEU OBJETO
JUNTA CPIAS DOS COMPROVANTES DAS DESPESAS
REALIZADAS
EXECUTA METAS PREVISTAS NO CRONOGRAMA DE EXECUO
ELABORA ELEMENTOS
CONSTITUTIVOS (PC PARCIAL)
DEMONSTRATIVO DA EXECUO DA
RECEITA E DESPESA
RELATRIO DE EXECUO
FSICO-FINANCEIRA
DESPACHO ADJUDICATRIO
RELAO DE PAGAMENTOS
CONCILIAO BANCRIA
EXTRATO DACONTA BANCRIA
RELAO DE BENS
COMPROVANTES DE DESPESAS
CONVENENTE RECEBE OS RECURSOS
CONSOLIDA ELEMENTOS
CONSTITUTIVOS (PC FINAL)
APRESENTA PC AO CONCEDENTE
RELATRIO DE CUMPRIMENTO
DO OBJETO
TERMO DE ACEITAO
DEFINITIVA DA OBRA
PLANO DE TRABALHO
TERMO DE CONVNIO
FLUXOGRAMA DOS PROCEDIMENTOS DE COMPOSIO E APRESENTAO DE PRESTAES DE CONTAS
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COMPETE AO PREFEITO (GESTOR) SUCESSOR PRESTAR
CONTAS REFERENTES AOS RECURSOS RECEBIDOS VIA
CONVNIO POR SEU ANTECESSOR, QUANDO ESTE NO O TIVER
FEITO OU, NA IMPOSSIBILIDADE DE FAZ-LO, ADOTAR AS
MEDIDAS LEGAIS VISANDO AO RESGUARDO DO PATRIMNIO
PBLICO COM A INSTAURAO DA COMPETENTE TOMADA DE
CONTAS ESPECIAL, SOB PENA DE CO-RESPONSABILIDADE.
RESPONSABILIDADE DO SUCESSOR(SMULA TCU 230/95)
DEVOLUO DOS RECURSOS AO CONCEDENTE
SALDO REMANESCENTE
DE CONVNIO
SALDO RESIDUAL
DA EXECUO
SALDO DA APLICAO FINANCEIRA
DEVOLUO/RESTITUIO DE SALDO REMANESCENTE DE RECURSOS DO CONVNIO
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SALDO RESIDUAL
DA EXECUO
DECORRENTE DA EXECUO DO OBJETO POR UM VALOR MENOR DO QUE AQUELE PACTUADO COM O
CONCEDENTE
SALDO DA APLICAO FINANCEIRA
VALOR DECORRENTE DE RENDIMENTOS DA APLICAO FINANCEIRA DOS RECURSOS DO CONVNIO
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RENDIMENTOS DA APLICAO FINANCEIRA
CONTRAPARTIDA NO APLICADA
SALDO RESIDUAL DA EXECUO
SA
LD
O R
EM
AN
ES
CE
NT
E
ENCARGOS FINANCEIROS
ATUALIZAOMONETRIA
JUROS DE MORA
DEVOLUO/RESTITUIO DE RECURSOS AO CONCEDENTE
DEVOLUO/RESTITUIO DE SALDO REMANESCENTE DE RECURSOS DO CONVNIO
QUANDO O OBJETO DO CONVNIO FOR INTEGRALMENTE
EXECUTADO
DEVOLVE
SEM INCIDNCIA DE ENCARGOS FINANCEIROS, DESDE QUE A
DEVOLUO/RESTITUIO SEJA EFETUADA EM AT 30 DIAS APS O
TRMINO DA VIGNCIA DO CONVNIO
QUANDO O OBJETO DO CONVNIO FOR PARCIALMENTE
EXECUTADO
DEVOLVE
COM INCIDNCIA DE ENCARGOS FINANCEIROS NO PERODO ENTRE A DATA EM QUE OS RECURSOS FORAM REPASSADOS AT A DATA DA SUA
EFETIVA DEVOLUO
SALDO RESIDUAL DA EXECUO
RENDIMENTOS DA APLICAO FINANCEIRA
(DURANTE A VIGNCIA DO CONVNIO)
SALDO RESIDUAL DA EXECUO
(VALOR CORRESPONDENTE A PARTE
NO EXECUTADA DO OBJETO)
RENDIMENTOS DA APLICAO FINANCEIRA
(DURANTE A VIGNCIA DO CONVNIO)
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QUANDO O OBJETO DO CONVNIO NO FOR
EXECUTADO, O CONVENENTE DEVOLVE O
MONTANTE DOS RECURSOS RECEBIDOS,
ACRESCIDO DOS RENDIMENTOS DE APLICAES
FINANCEIRAS E ENCARGOS FINANCEIROS
(ATUALIZAO MONETRIA/JUROS DE MORA)
DEVIDOS PELO INADIMPLEMENTO DAS
OBRIGAES PACTUADAS COM O CONCEDENTE,
NO PERODO COMPREENDIDO ENTRE A DATA EM
QUE OS RECURSOS FORAM TRANSFERIDOS AT
A DATA DA SUA EFETIVA DEVOLUO
FORMA DE CLCULO DOS ENCARGOS FINANCEIROS INCIDENTES SOBRE O SALDO REMANESCENTE DE RECURSOS DO CONVNIO
NDICEOFICIAL DEFINIDO NO CONVNIO OU PACTUADO ENTRE OS PARTCIPES
PERODOENTRE A DATA EM QUE FOI CONSTATADO O DESCUMPRIMENTO DA OBRIGAOASSUMIDA COM O CONCEDENTE AT O TRMINO DO PRAZO DE VIGNCIA DOINSTRUMENTO CONVENIAL
BASE DE CLCULOVALOR APURADO NA DATA EM QUE FOI CONSTATADO O DESCUMPRIMENTO DAOBRIGAO ASSUMIDA COM O CONCEDENTE
ATUALIZAO MONETRIA
A PARTIR DESSA DATA, A ATUALIZAO MONETRIA DO SALDO REMANESCENTE DEVESER EFETUADA PELA VARIAO DA VRTE (VALOR DE REFERNCIA DO TESOUROESTADUAL DO ESTADO ESPIRITO SANTO), CASO O CONVENENTE NO TENHA EFETUADOA SUA DEVOLUO AT 30 (TRINTA) DIAS APS O TRMINO DAQUELE PRAZO,CONFORME DISPOSTO NO ARTIGO 2 DA LEI ESTADUAL N 6.556/2000, DE 28 DEDEZEMBRO DE 2000
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FORMA DE CLCULO DOS ENCARGOS FINANCEIROS INCIDENTES SOBRE O SALDO REMANESCENTE DE RECURSOS DO CONVNIO
TAXA1% AO MS (JUROS SIMPLES), POR ANALOGIA AO ESTABELECIDO NOS ARTIGOS406 E 407 DA LEI N 10.406 (CDIGO CIVIL BRASILEIRO), DE 10 DE JANEIRO DE2002
PERODOCORRESPONDENTE AO DA INADIMPLNCIA DO CONVENENTE EM RELAO OBRIGAO DE DEVOLVER AO CONCEDENTE O SALDO REMANESCENTE DOCONVNIO, OU SEJA, A PARTIR DO MOMENTO EM QUE FOI CONSTATADO ODESCUMPRIMENTO DA MESMA AT A DATA DA EFETIVA DEVOLUO DOMONTANTE DOS VALORES DEVIDOS
BASE DE CLCULOVALOR APURADO NA DATA EM QUE FOI CONSTATADO O DESCUMPRIMENTO DAOBRIGAO ASSUMIDA COM O CONCEDENTE
JUROS DE MORA
OBRIGATORIEDADE DA APLICAO
DEVOLUO DOS RENDIMENTOS DA APLICAO FINANCEIRA DOS RECURSOS DO CONVNIO
Q U A N D O O S
R E C U R S O S
T R A N S F E R I D O S
PERMANECEREM SEM
MOVIMENTAO NA
C O N T A C O R R E N T E
E S P E C F I C A D O
C O N V N I O
PERODO
30 DIASPERODO
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OS RECURSOS DO CONVNIO TM QUE SER APLICADOS
RENDIMENTOS UTILIZADOS NA EXECUO DO CONVNIO
A PARTIR DA DATA DA TRANSFERNCIA
CORRETAMENTE INCORRETAMENTE
DEVOLVE SALDO SEM ENCARGOS
DEVOLVE TOTAL DOS
RENDIMENTOS COM ENCARGOS
CASO NO SEJAM APLICADOS
APURAR MONTANTE DOS RENDIMENTOS DEVIDOS NO PERODO
DO PRAZO DA VIGNCIA DO CONVNIO
CALCULADO PELO NDICE DE RENTABILIDADE DE CADERNETAS POUPANA
DEVOLVE MONTANTE DOS RENDIMENTOS COM ENCARGOS
DEVOLUO DOS RENDIMENTOS DA APLICAO FINANCEIRA DOS RECURSOS DO CONVNIO
DEVOLUO DOS RECURSOS DA CONTRAPARTIDA
FUNDAMENTAO LEGAL
Portaria AGE/SEFAZ 01-R/2006, Art. 8, Inciso XII
O COMPROMISSO DO CONVENENTE DE RECOLHER CONTA DOCONCEDENTE O VALOR DA CONTRAPARTIDA CORRIGIDAMONETARIAMENTE, QUANDO NO COMPROVAR A SUA APLICAONA CONSECUO DO OBJETO DO CONVNIO, CONSIDERANDO-SEPARA TANTO O PERCENTUAL QUE REPRESENTA A CONTRAPARTIDANO PACTO FIRMADO.
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ORIGEM
DOS RECURSOSPLANO DE TRABALHO %
EXECUO
FSICO-FINANCEIRA % REEQUILBRIO %
CONCEDENTE 100,00 80 100,00 100 80,00
CONVENENTE 25,00 20 0,00 0
TOTAL 125,00 100 100,00 100 100,00 100
80
20
80
2020,00
DEVOLVE VALOR CORRESPONDENTEAO PERCENTUAL DA CONTRAPARTIDAPACTUADA COM O CONCEDENTE NOPLANO DE APLICAO DO PLANO DETRABALHO ACRESCIDO DOS ENCARGOSFINANCEIROS (ATUALIZAO MONETRIA EJUROS DE MORA), SE FOR O CASO
NO SE TRATA DE RESSARCIMENTODOS RECURSOS REFERENTES CONTRAPARTIDA NO UTILIZADA E SIMDO VALOR CORRESPONDENTE AOPERCENTUAL DA CONTRAPARTIDA QUEDEIXOU DE SER APLICADA
ACRDO TCU 1.209/07 1 CMARA
DEVOLUO DOS RECURSOS AO CONCEDENTEQUANDO A CONTRAPARTIDA NO FOR UTILIZADA
12,00
ACRDO TCU 439/05 - Plenrio
ORIGEM
DOS RECURSOSPLANO DE TRABALHO %
EXECUOFSICO
FINANCEIRA% REEQUILBRIO % DEVOLUO
CONCEDENTE 100,00 80 100,00 90,9 88,00 0,00
CONVENENTE 25,00 20 10,00 9,10 22,00 12,00
TOTAL 125,00 100 110,00 100 110,00 100
80
20
80
20
DEVOLUO DOS RECURSOS AO CONCEDENTEQUANDO FOR UTILIZADA PARTE DA CONTRAPARTIDA
DEVOLVE VALOR CORRESPONDENTEAO PERCENTUAL DA CONTRAPARTIDAPACTUADA COM O CONCEDENTE NOPLANO DE APLICAO DO PLANO DETRABALHO, PROPORCIONALMENTE EXECUO FSICO-FINANCEIRA DOOBJETO CONVENIAL, ACRESCIDO DOSENCARGOS FINANCEIROS (ATUALIZAOMONETRIA E JUROS DE MORA), SE FOR OCASO
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ATRIBUIES DO
CONCEDENTE
EFETUAR ANLISE TCNICA
EFETUAR ANLISE FINANCEIRA
APROVAR/REJEITAR A PRESTAO DE CONTAS
INSTAURAR TOMADA DE CONTAS
ANLISE/APROVAO/REJEIO
ANLISE TCNICA
VERIFICAR SE AS AES LEVADAS A EFEITO PELA
ENTIDADE CONVENENTE GUARDAM IDENTIDADE COM
AS AES APROVADAS EM CADA PROJETO OU PLANO
DE TRABALHO, MEDIANTE O EXAME COMPARATIVO DE
DOCUMENTOS E DEMONSTRATIVOS QUE INFORMEM AS
ESPECIFICAES, QUANTIDADES, CRONOLOGIA E
VALORES DO CONVNIO
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ANLISE FINANCEIRA
VERIFICAO DOS ASPECTOS FORMAIS, LEGAIS,
PATRIMONIAIS, FINANCEIROS E CONTBEIS DA
DOCUMENTAO COMPROBATRIA DAS DESPESAS
DO CONVNIO EXECUTADAS PELO CONVENENTE
APROVAO/REJEIO
DE POSSE DO PROCESSO DE PRESTAO DE CONTAS FINALDO CONVNIO, DEVIDAMENTE INSTRUDO COM ASRECOMENDAES DAS REAS TCNICA E FINANCEIRA, OORDENADOR DE DESPESAS DO RGO CONCEDENTEPODER:
I. HOMOLOGAR INTEGRALMENTE ESSAS RECOMENDAES, APROVANDO APRESTAO DE CONTAS
II. ACOLHER PARCIALMENTE TAIS RECOMENDAES CASO INEXISTAMCONDIES PARA APROVAO INTEGRAL DA PRESTAO CONTAS, EDETERMINAR A ADOO DE OUTRAS MEDIDAS QUE CONSIDERE NECESSRIASAO PLENO ATENDIMENTO DE SUAS ATRIBUIES
III. REJEITAR A PRESTAO DE CONTAS, RESPALDADO NA COMPROVAO DAFALTA DE CONDIES PLENAS PARA SUA APROVAO, E DETERMINAR ASMEDIDAS CABVEIS NOS TERMOS DA LEGISLAO PARA SANAR ASIRREGULARIDADES VERIFICADAS NA EXECUO DO OBJETO DO CONVNIO
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TESTE DE CONHECIMENTOS
NA RELAO ABAIXO, IDENTIFIQUE AS AES PERTINENTES ANLISE TCNICA (AT) OU ANLISE FINANCEIRA (AF)CARACTERSTICAS DA PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIOS.
VERIFICAR SE AS AES LEVADAS A EFEITO PELA ENTIDADE CONVENENTEGUARDAM IDENTIDADE COM AS AES APROVADAS EM CADA PROJETO OUPLANO DE TRABALHO, MEDIANTE O EXAME COMPARATIVO DE DOCUMENTOSE DEMONSTRATIVOS QUE INFORMEM AS ESPECIFICAES, QUANTIDADES,CRONOLOGIA E VALORES
VERIFICAR SE OS BENS ADQUIRIDOS, AS OBRAS CONSTRUDAS E OSSERVIOS CONTRATADOS ESTO SENDO UTILIZADOS PARA A FINALIDADEPREVISTA
INSTAURAR TOMADA DE CONTAS
AT
AT
NA
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CONFERIR EXTRATOS BANCRIOS DA CONTA CORRENTE E DA CONTA DEAPLICAO FINANCEIRA DOS RECURSOS DO CONVNIO
REJEITAR A PRESTAO DE CONTAS, RESPALDADO NA COMPROVAO DAFALTA DE CONDIES PLENAS PARA SUA APROVAO, E DETERMINAR ASMEDIDAS CABVEIS NOS TERMOS DA LEGISLAO PARA SANAR ASIRREGULARIDADES VERIFICADAS NA EXECUO DO OBJETO DO CONVNIO
VERIFICAR SE AS METAS/ETAPAS/FASES EXECUTADAS SO COMPATVEISCOM AS DESPESAS REALIZADAS INFORMADAS NA RELAO DE PAGAMENTOS
CONFERIR AS OBRAS/SERVIOS EXECUTADOS COM O ESPECIFICADO NOSDOCUMENTOS FISCAIS E NOS CONTRATOS FIRMADOS COM PRESTADORES DESERVIOS
VERIFICAR OS ASPECTOS LEGAIS, FORMAIS, ECONMICOS, CONTBEIS EPATRIMONIAIS DOS DOCUMENTOS QUE COMPEM A PRESTAO DE CONTAS
AF
NA
AF
AT
AF
AVALIAR SE OS BENS MVEIS ADQUIRIDOS OU PRODUZIDOS ESTO EMCONSONNCIA COM O PROJETO APROVADO E COM O PLANO DE TRABALHO,ESPECIALMENTE NO TOCANTE S ESPECIFICAES TCNICAS,QUANTIDADES, PREOS, LOCALIZAO E UTILIZAO DOS MESMOS
ELABORAR TERMO DE DOAO DOS BENS ADQUIRIDOS COM OS RECURSOSDO CONVNIO, TRANSFERINDO A PROPRIEDADE DOS MESMOS PARA OCONVENENTE
VERIFICAR A COMPATIBILIDADE DOS VALORES DISCRIMINADOS NOSELEMENTOS CONSTITUTIVOS DA PRESTAO DE CONTAS COM AQUELESINFORMADOS NO CRONOGRAMA DE EXECUO DO PLANO DE TRABALHOPROPOSTO PELO CONVENENTE E APOVADO PELO CONCEDENTE
CONFERIR SE OS VALORES E QUANTITATIVOS INFORMADOS NO RELATRIODE EXECUO FSICO-FINANCEIRA CORRESPONDEM AOS DAS DESPESASEFETIVAMENTE REALIZADAS NA FASE DA EXECUO DO OBJETOCONVENIAL, EM CONFORMIDADE COM AS METAS, ETAPAS E FASESPREVISTAS NO PLANO DE TRABALHO
APRESENTAR JUSTIFICATIVA PARA OS PAGAMENTOS REALIZADOS EM DATAPOSTERIOR VIGNCIA DO CONVNIO
AT
NA
AF
AF
NA
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VERIFICAR SE FORAM APRESENTADOS TODOS OS DOCUMENTOSOBRIGATRIOS E NECESSRIOS EFETIVAO DA ANLISE DA PRESTAODE CONTAS DO CONVNIO
NOTIFICAR O CONVENENTE, CONCEDENDO PRAZO ADICIONAL PARAAPRESENTAO DA PRESTAO DE CONTAS FINAL DO CONVNIO QUANDOESSA OBRIGAO NO FOR ADIMPLIDA NO PRAZO NORMATIVO PREVISTO NOINSTRUMENTO CONVEIAL
VERIFICAR SE FORAM RECOLHIDOS OS ENCARGOS TRABALHISTASREFERENTES CONTRATAO DOS PRESTADORES DE SERVIOS QUEATUARAM NA EXECUO DO OBJETO CONVENIAL
AVALIAR SE FORAM ALCANADOS OS OBJETIVOS E/OU BENEFCIOSESPERADOS COM A EXECUO DO OBJETO CONVENIAL, EM CONFORMIDADECOM AS DIRETRIZES, OBJETIVOS E METAS DEFINIDAS NOS PROGRAMASFINALSTICOS DO PLANO PLURIANUAL (PPA)
CONFERIR A AUTENTICIDADE DA DOCUMENTAO COMPROBATRIA DASDESPESAS REALIZADAS COM OS RECURSOS DO CONVNIO, MEDIANTEAPRESENTAO DE CPIAS DAS NOTAS FISCAIS OU RECIBOS EMITIDOSPELOS FORNECEDORES E PRESTADORES DE SERVIOS CONTRATADOS PELOCONVENENTE
AT
NA
AF
AT
AF
GFS REGISTRA RECEBIMENTO
NO SIAFEM
APROVA PC
CONCEDENTE
RECEBE A PC
PC ENCAMINHADA NO PRAZO?
SIM
NO
CONCEDE PRAZO ADICIONAL DE 30
DIAS PARA O CONVENENTE
APRESENTAR A PC
SIM
NO
PCENCAMINHADA?
ANLISE FINANCEIRA
(45 DIAS)
ANLISE TCNICA (45 DIAS)
MANIFESTAODO ORDENADOR
(15 DIAS)
RE
JE
ITA
P
C
GFS REGISTRA APROVAO NO
SIAFEM (10 DIAS)
GFS REGISTRA REJEIO NO
SIAFEM (IMEDIATAMENTE)
ORDENADOR CONCEDE 30 DIAS P/ JUSTIFICATIVA
OU RECOLHIMENTO DOS RECURSOS
JUSTIFICATIVA E/OURECOLHIMENTO DOS
RECURSOS
ORDENADOR INSTAURA TOMADA
DE CONTAS
SIM
NO
CONCEDENTE EXCLUI CONVNIO
DO SIAFEM
FLUXOGRAMA DOS PROCEDIMENTOS DE ANLISE E APROVAO/REJEIO DE PRESTAES DE CONTAS
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CASO 02ANALISE OS DADOS RELATIVOS CELEBRAO
DO CONVNIO ABAIXO DISCRIMINADO E,
CONSIDERANDO O HISTRICO DA SUA
EXECUO FSICO-FINANCEIRA, INFORME SE
EXISTEM VALORES A SEREM DEVOLVIDOS PELO
CONVENENTE NA PRESTAO DE CONTAS DESSE
INSTRUMENTO CONVENIAL E CALCULE OS
ENCARGOS FINANCEIROS INCIDENTES SOBRE O
SALDO REMANESCENTE DO MESMO QUANDO DA
SUA EFETIVA DEVOLUO AO CONCEDENTE
DADOS DO PLANO DE APLICAO DOS RECURSOS DO CONVNIO
VALOR TOTAL 100.000,00
PARTICIPAO DO CONCEDENTE 80.000,00
CONTRAPARTIDA DO CONVENENTE 20.000,00
INCIO DA VIGNCIA 07/12/2006
FIM DA VIGNCIA 11/07/2007
OBJETO DO CONVNIO: EXECUO DE OBRAS VIRIAS NO MUNICPIO DE RIO FELIZ ( * )
INFORMAES DO HISTRICO DA EXECUO FSICO-FINANCEIRA
VALOR/REPASSE DO CONCEDENTE EM 07/12/2006 (1 PARCELA) 40.000,00
VALOR/APORTE DA CONTRAPARTIDA DO CONVENENTE EM 07/12/2006 10.000,00
VALOR/PAGAMENTO DE DESPESAS DO CONVNIO EM 30/12/2006 50.000,00
VALOR/REPASSE DO CONCEDENTE EM 07/02/2007 (2 PARCELA) 40.000,00
VALOR/PAGAMENTO DE DESPESAS DO CONVNIO EM 10/03/2007 20.000,00
VALOR TOTAL DA EXECUO DO OBJETO CONVENIAL 70.000,00
SALDO REMANESCENTE DOS RECURSOS DO CONVNIO EM 11/07/2007 10.000,00
DATA DA APRESENTAO DA PRESTAO DE CONTAS DO CONVNIO 10/09/2007
VALOR DEVOLVIDO PELO CONVENENTE EM 20/01/2011 10.000,00
(*) O OBJETO CONVENIAL FOI INTEGRALMENTE EXECUTADO PELO CONVENENTE
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CONSIDERAES1. OBJETO CONVENIAL FOI INTEGRALMENTE
EXECUTADO PELO CONVENENTE
2. OS RECURSOS TRANSFERIDOS PELO CONCEDENTENO FORAM UTILIZADOS NA EXECUO DOOBJETO CONVENIAL IMEDIATAMENTE APS AEFETIVAO DO DEPSITO NA C/C ESPECFICA DOCONVNIO
3. O CONVENENTE APRESENTOU A PRESTAO DECONTAS FORA DO PRAZO NORMATIVO PARA OCUMPRIMENTO DESSA OBRIGAO
4. O SALDO REMANESCENTE DOS RECURSOSUTILIZADOS NA EXECUO DO OBJETOCONVENIAL SOMENTE FOI DEVOLVIDO AOCONCEDENTE APS 03 ANOS E 06 MESES DOTRMINO DO PRAZO DE VIGNCIA DO CONVNIO
FLUXO DA EXECUO FSICO-FINANCEIRA
REPASSE DA1 PARCELA R$ 40.000,00
L I N H A D O T E M P O
A
E
S
PGTO. DE DESPESAS
R$ 50.000,00
REPASSE DA 2 PARCELA R$ 40.000,00
VALOR TOTAL DO OBJETO R$ 70.000,00
07/12/2006
DEPSITO DACONTRAPARTIDA
R$ 10.000,00
30/12/2006
SALDO EM C/C R$ 50.000,00
SALDO EM C/C R$ 0,00
07/02/2007
SALDO EM C/C R$ 40.000,00
PGTO. DE DESPESAS
R$ 20.000,00
10/03/2007
SALDO EM C/C R$ 20.000,00
SALDO DEVOLVIDO EM 20/01/2011 R$ 20.000,00
11/07/2007
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RENDIMENTOS DA APLICAO FINANCEIRA
CONTRAPARTIDA NO APLICADA
VALORES A SEREM DEVOLVIDOS PELO CONVENENTE
SALDO RESIDUAL DA EXECUO
SA
LD
O R
EM
AN
ES
CE
NT
E
ENCARGOS FINANCEIROS
ATUALIZAOMONETRIA
JUROS DE MORA
DEMONSTRATIVO DE CLCULO DO SALDO RESIDUAL DA EXECUO DO CONVNIO
SALDO RESIDUAL DA EXECUO ................................. VALOR CORRESPONDENTE AOS RECURSOS NO UTILIZADOS NA EXECUOOBJETO DO CONVNIO NO TRMINO DO PRAZO DE VIGNCIA
20.000,00
ATUALIZAO MONETRIANDICE : IGPM (NDICE GERAL DE PREOS DO MERCADO) BASE DE CLCULO: R$ 20.000,00PERODO: DE 10/03 A 11/07/2007FATOR DE CORREO: 1,006814NDICE PERCENTUAL: 0,6814 %
VALOR ATUALIZAO MONETRIA NO PERODO .................................... 68,14
JUROS LEGAISBASE DE CLCULO: R$ 20.000,00PERODO: DE 10/03 A 11/07/2007TIPO/PERCENTUAL: JUROS SIMPLES (MORA) CALCULADOS TAXA DE 1,00 % AM
VALOR JUROS DE MORA NO PERODO ..................................................... 403,23
SALDO RESIDUAL DA EXECUO (*) ...................... 20.471,37
(* ) Apurado em 11/07/2013
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DEMONSTRATIVO DE CLCULO DOS RENDIMENTOS DA APLICAO FINANCEIRA DOS RECURSOS DO CONVNIO
PARCELA 01NDICE: CDB (CERTIFICADO DE DEPSITO BANCRIO)BASE DE CLCULO: R$ 40.000,00PERODO: DE 07 A 30/12/2006
VALOR RENDIMENTOS NO PERODO .................................... 296,38
MONTANTE DOS RENDIMENTOS AUFERIDOS (*) .... 1.625,22
(* ) Apurado em 11/07/2013
PARCELA 02NDICE: RENTABILIDADE DE CADERNETAS DE POUPANABASE DE CLCULO: R$ 40.000,00
PERODO: DE 07/02 A 10/03/2007
VALOR RENDIMENTOS NO PERODO .................................... 661,34
PARCELA 03NDICE: RENTABILIDADE DE CADERNETAS DE POUPANA BASE DE CLCULO: R$ 20.000,00PERODO: DE 10/03 A 11/07/2007
VALOR RENDIMENTOS NO PERODO .................................... 667,55
4.000,00
ORIGEM
DOS RECURSOSPLANO DE
APLICAO %EXECUO
FSICO FINANCEIRA
%
EXECUO FSICO
FINANCEIRA PROPORCIONAL
% DEVOLUO
CONCEDENTE 80.000,00 60.000,00 56.000,00 0,00
CONVENENTE 20.000,00 10.000,00 14.000,00 4.000,00
TOTAL 100.000,00 100 70.000,00 100 70.000,00 100
80
20
80
20
DEVOLVE O VALOR CORRESPONDENTEAO PERCENTUAL DA CONTRAPARTIDAPACTUADA COM O CONCEDENTE NOPLANO DE APLICAO DO PLANO DETRABALHO, PROPORCIONALMENTE EXECUO FSICO-FINANCEIRA DOOBJETO CONVENIAL,
DEMONSTRATIVO DE CLCULO DO VALOR DA CONTRAPARTIDA NO APLICADA NA EXECUO DO OBJETO DO CONVNIO
85,71
14,29
P A R T I C I P A O N A E X E C U O
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DEMONSTRATIVO DE CLCULO E DA COMPOSIO DO SALDO REMANESCENTE DO CONVNIO
SALDO RESIDUAL DA EXECUO ................................. 20.471,37
(* ) Apurado em 11/07/2007
RENDIMENTOS DE APLIO FINANCEIRA .............. 1.625,22
CONTRAPARTIDA NO APLICADA ............................. 4.000,00
SALDO REMANESCENTE DO CONVNIO(*) ............... 26.096,59
DEMONSTRATIVO DE CLCULO DOS ENCARGOS FINANCEIROS INCIDENTES SOBRE O SALDO REMANESCENTE DO CONVNIO
(* ) Apurado em 11/07/2007
SALDO REMANESCENTE DO CONVNIO(*) ............... 26.096,59
ATUALIZAO MONETRIA
Incidente sobre o saldo remanescente no perodo de 11/07/2007 a20/01/2011 e calculada pela variao da VRTE ................................................. 5.561,77
JUROS LEGAIS
Juros de mora devidos no perodo de 11/07/2007 a 20/01/2011, emdecorrncia do descumprimento da obrigao do convenente de recolher osaldo remanescente do convnio em at 30 dias aps o trmino da suavigncia .............................................................................................................. 8.498,90
SALDO REMANESCENTE DO CONVNIO(**) ............. 40.157,26
(** ) Apurado em 20/01/2011
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CASO 03Examine os procedimentos adotados pelaSecretaria de Estado da Sade (Concedente) naanlise da prestao de contas do Convnio n227/2006, celebrado com a AssociaoREMESSES-ES (Convenente) e, considerando ohistrico da sua execuo fsico-financeira,conforme abaixo discriminado, avalie aregularidade e pertinncia das providnciasrequeridas pelo Estado quanto cobrana deencargos financeiros (atualizao monetria/jurosde mora) incidentes sobre o saldo remanescenteda execuo do objeto convenial, bem como,informe se essa prestao de contas pode seraprovada.
DADOS DO PLANO DE APLICAO DOS RECURSOS DO CONVNIO
VALOR TOTAL DO CONVNIO (01) 36.885,31
PARTICIPAO DO CONCEDENTE 15.000,00
CONTRAPARTIDA DO CONVENENTE 21.885,31
INCIO DA VIGNCIA 30/12/2006
FIM DA VIGNCIA 01/10/2007
OBJETO DO CONVNIO: CONSTRUO DO MURO DO COMPLEXOSOCIAL DA ENTIDADE
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DADOS DO CRONOGRAMA DE EXECUO DO PLANO DE TRABALHO
META ETAPA ESPECIFICAO VALOR
I - EXECUO DOS SERVIOS DE CONSTRUO DO MURO 36.885,31
- 1.01 Montagem do barraco/depsito 948,00
- 1.02 Limpeza manual do terreno 545,00
- 1.03 Aterro de compactao 8.731,80
- 1.04 Armadura para pilares 906,00
- 1.05 Armadura para vigas e cintas 1.026,30
- 1.06 Armadura para estribos 315,90
- 1.07 Armadura para sapatas 641,19
- 1.08 Concreto para estrutura convencional 2.988,84
- 1.09 Frmas de tbua de pinho 4.272,40
- 1.10 Alvenaria dos blocos de concreto 6.261,30
- 1.11 Emboo com argila mista 5.625,00
- 1.12 Porto de madeira fechado de 2,00 folhas 1.054,76
- 1.13 Porto de madeira fechado de 1,50 folhas 529,82
- 1.14 Pintura latex nas paredes externas s/massa 2.722,50
- 1.15 Licena para execuo da obra 316,00
INFORMAES DO HISTRICO DA EXECUO FSICO-FINANCEIRA
DISCRIMINAO VALOR
VALOR/REPASSE DO CONCEDENTE (PARCELA NICA) 15.000,00
VALOR/APORTE DA CONTRAPARTIDA DO CONVENENTE 21.483,02
VALOR CONTRATADO PELO CONVENENTE PARA EXECUO DO OBJETO CONVENIAL (* )
36.483,02
VALOR/PAGAMENTO DE DESPESAS DO CONVNIO REALIZADAS COM RECURSOS REPASSADOS PELO CONCEDENTE 15.291,51- Nota Fiscal N 000686 (EXECUO DOS SERVIOS DE CONSTRUO) .................................... 15.291,51
VALOR/PAGAMENTO DE DESPESAS DO CONVNIO REALIZADAS COM RECURSOS DA CONTRAPARTIDA DO CONVENENTE 21.191,51- Nota Fiscal N 000687 (EXECUO DOS SERVIOS DE CONSTRUO) .................................... 14.924,28
- Nota Fiscal N 000688 (MONTAGEM DO BARRACO/DEPSITO) ........................................... 2.780,00
- Nota Fiscal N 000689 (INSTALAO DOS PORTES DE MADEIRA) ........................................ 3.487,23
VALOR TOTAL DA EXECUO DO OBJETO CONVENIAL (02) 36.483,02
I - SALDO RESIDUAL DA EXECUO FINANCEIRA DO CONVNIO (01 - 02) 402,29
II - VALOR/TAXAS BANCRIAS DEBITADAS DA C/C DO CONVNIO 256,21
III - VALOR/RENDIMENTOS DE APLICAO FINANCEIRA 580,94
IV - SALDO REMANESCENTE DA EXECUO FINANCEIRA DO CONVNIO EM 01/10/2007 (I + II + III) ................................................... 1.239,44(* ) CONTRATAO POR PREO GLOBAL
VALOR SUPERIOR AO MONTANTE DOS
RECURSOS RECEBIDOS
UTILIZAO DE PARTE DOS RENDIMENTOS SEM AUTORIZAO DO CONCEDENTE
(R$ 291,51)
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INFORMAES DA APRESENTAO E ANLISE DA PRESTAO DE CONTAS
DATA/APRESENTAO DA PRESTAO DE CONTAS 03/12/2010
VALORES DEVOLVIDOS PELO CONVENENTE EM 02/02/2011 658,50
- Saldo residual da execuo financeira do convnio ...................................................... 402,29
- Valor/taxas bancrias debitadas da c/c do convnio ...................................................... 256,21
VALOR/DESPESAS GLOSADAS PELO CONCEDENTE EM 23/09/2013 6.848,17
- Nota Fiscal N 000688 (MONTAGEM DO BARRACO/DEPSITO) ................................ 2.780,00
- Nota Fiscal N 000689 (INSTALAO DOS PORTES DE MADEIRA) .......................... 3.487,23
- Valor/rendimentos de aplicao financeira ...................................................................... 580,94
SALDO REMANESCENTE COBRADO PELO CONCEDENTE EM 04/10/2013(**)14.644,17
(** )VALOR ACRESCIDO DE ENCARGOS FINANCEIROS INCIDENTES SOBRE AS DESPESAS GLOSADAS
FORA DO PRAZO NORMATIVO
(01/11/2007)
O QUE MOTIVOU
ESSA GLOSA ?
DESPESAS/SERVIOS J INCLUDOS NA
NF N 000686(CONTRATAO POR PREO GLOBAL)
ENCARGOS FINANCEIROS COBRADOS APS O PRAZO NORMATIVO PARA ANLISE
DO CONCEDENTE
DEVER DO GESTOR
ANLISE TCNICA
FSICAS FINANCEIRAS
ANLISE FINANCEIRA
DIREITO DA
SOCIEDADE
COMPROVAO DA EXECUO
DO OBJETO
DEMONSTRAO DE ALCANCE DOS
OBJETIVOS
DEMONSTRAO DA CORRETA
APLICAO DOS RECURSOS
DEVOLUO DE EVENTUAIS
SALDOS
APROVAREJEITA
INFORMAES NECESSRIAS
ELEMENTOS CONSTITUTIVOS
COMPROVANTES DE DESPESAS
INSTAURA TOMADA
DE CONTAS
ATRIBUIES DO
CONCEDENTE
ATRIBUIES DO
CONVENENTE
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1 - CELEBRAO, EXECUO E PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIOS: Manual de Procedimentos. Alexandre Orzil Canado de Amorim . Braslia: Secretaria Nacional de Segurana Pblica.2006.
2 MANUAL DE PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIOS. Secretaria de Educao Mdia e Tecnolgica. Ministrio da Educao. Braslia outubro/2006.
3 MANUAL DE CONVNIOS. Secretaria de Estado do Trabalho, Assistncia e Desenvolvimento Social do Estado do Esprito Santo. Vitria-ES, maro/2007.
4 - GESTO DE CONVNIOS: Como solicitar, celebrar, executar e prestar contas. Fernando Alberto Freire. Braslia abril/2009.
5 CARTILHA DE CONVNIOS. Secretaria de Estado da Agricultura, Abastecimento, Aqicultura e Pesca do Estado do Esprito Santo. Vitria-ES, agosto/2009.
6 - PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIOS: Dever do Gestor, Direito da Sociedade. Tribunal de Contas da Unio/ Instituto Serzedello Corra Braslia/2009.
7 GESTO DE CONVNIOS E DE CONTRATOS DE REPASSE PARA CONVENENTES EscolaNacional de Administrao Pblica/ENAP Braslia/2010.
8 Convnios Pblicos: A Nova Legislao. Alexandre Orzil Canado de Amorim, Almrio Canadode Amorim, Glucia Maria Simes. ORZIL Consultoria. Braslia/2010.
9 APRESENTAO: GESTO DE CONVNIOS COM NFASE NO SIGA - Carlos Henrique Meneghelde Almeida, Secretaria de Gesto e Recursos Humanos SEGER. Vitria-ES/2011.
10 APRESENTAO: ROTEIRO PARA ANLISE DE PROPOSTA DE PLANO DE TRABALHO - CarlosHenrique Meneghel de Almeida, Secretaria de Gesto e Recursos Humanos SEGER. Vitria-ES/2011.
REFERNCIAS
AS INFORMAES APRESENTADAS NESTA OFICINA PODEM
CONTER DESATUALIZAES EM DECORRNCIA DE NOVOS
ENTENDIMENTOS E DECISES DOS TRIBUNAIS DE CONTAS
(TCU E TCEES), DE PARECERES DA PGE (PROCURADORIA
GERAL DO ESTADO) E AINDA DE RECOMENDAES DA
SECONT (SECRETARIA DE ESTADO DE CONTROLE E
TRANSPARNCIA), ALM DE NO PRETENDERMOS
SUBSTITUIR ORIENTAES JURDICAS QUE POR VENTURA SE
OFEREAM S SITUAES LIMITE DO COTIDIANO E DAS
ATIVIDADES DESENVOLVIDAS PELOS RGOS E ENTIDADES
NAS QUAIS OS PARTICIPANTES ATUAM.
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OBRIGADO PELA ATENO
CZAR ANTNIO MANHES CONTATOS
Telefone: (27) 99275-2792 E_mail: [email protected]
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Prestao de Contasde Convnios
Apostila
-
ESESP OFICINA DE PR
PROGRAMA DE GESTO PBLICA CONTEMPORNEA
EIXO COMPRAS E
CURSO
DE CONTAS DE CONVNIOSCADERNO DE ATIVIDADES
Escola de Servio Pblico do Esprito Santo
ESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
PROGRAMA DE GESTO PBLICA CONTEMPORNEA
EIXO COMPRAS E CONTRATOS
DE PRESTAO
DE CONTAS DE CONVNIOSCADERNO DE ATIVIDADES
ESESP Escola de Servio Pblico do Esprito Santo
CONTAS DE CONVNIOS 1
PROGRAMA DE GESTO PBLICA CONTEMPORNEA
DE PRESTAO
DE CONTAS DE CONVNIOS
Escola de Servio Pblico do Esprito Santo
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ESESP OFICINA DE PR
Apresentao
Prestao de Contas de Convnios , sem sombra de dvidas, o procedimento que mais oferece dificuldades aos gestores de recursos pblicos quando a execuo de projetos, atividades, planos de trabalho ou eventos envolve o repasse e o transferncias voluntrias de recursos pblicos.
A dinmica da Administrao Pblicapotencializar tais dificuldades, na medida em que no consegue oferecer aos seus servidores, operadores da mquina estatal, condies adequadas, sistemticas e contnuas para que no cumprimento das suas obrigaes, possam executar plenamente todas as aes previstas na pertinente a prestao de contas de convnios de natureza financeira.
A instituio de estabelecem uma padronizao para as exigncias eobservados e atendidos na prestaes de contas de convnios protocolo para orientar a execuo dessas atribuies por parte de cada um dos partcipes desses instrumentos, contudo no tem sesclarecimento de todas as dvidas presentes nessa fase da celebrao de convnios.
Analisar, discutir e promover atualizao de conhecimentos sobre essas normas e procedimentos, que ocorrem nas prestaes de contas de convnios, a colaborao que pretendemos oferecer a todos os servidores que participarem desta Oficina de Prestao de Contas de Convnios.
Objetivos
Esta oficina foi desenvolvida para oferecer elementos prticos e objetivos aos servidores pblicos envolvidos na gesto de convnios no que tange a capacitao para atuarem na composio, apresentao e anlise das prestaes de contas desses instrumentos Estado com entes pblicos e privados, de forma a assegurar maior controle, eficincia e confiabilidade na aplicao dos recursos financeiros a estes repassados a partir de transferncias voluntrias de recursos pblicos.Assim, o conhecimento de tose imprescindvel para todos aqueles que, de alguma forma, tem suas atividades relacionadas Convnios.
Metodologia
Exposio dialogada, sistematizao e sntese do contedo programtico, estudos de casos e discusso de questes polmicas.
Carga Horria
12 horas/aula
ESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
Prestao de Contas de Convnios , sem sombra de dvidas, o procedimento que mais oferece dificuldades aos gestores de recursos pblicos quando a execuo de projetos, atividades, planos de trabalho ou
repasse e o recebimento de valores transferncias voluntrias de recursos pblicos.
Administrao Pblica, de certa forma, contribui para potencializar tais dificuldades, na medida em que no consegue oferecer aos seus servidores, operadores da mquina estatal, condies adequadas, sistemticas e contnuas para que no cumprimento das suas obrigaes,
xecutar plenamente todas as aes previstas na pertinente a prestao de contas de convnios de natureza financeira.
o de normas e procedimentos operacionais uma padronizao para as exigncias e requisitos a serem
servados e atendidos na composio, apresentao e anlise das de contas de convnios ainda que se constitua como um
protocolo para orientar a execuo dessas atribuies por parte de cada um dos partcipes desses instrumentos, contudo no tem sido suficiente para o esclarecimento de todas as dvidas presentes nessa fase da celebrao de
Analisar, discutir e promover atualizao de conhecimentos sobre essas normas e procedimentos, especialmente em relao s dificuldades
as prestaes de contas de convnios, a colaborao que pretendemos oferecer a todos os servidores que participarem desta Oficina de Prestao de Contas de Convnios.
Esta oficina foi desenvolvida para oferecer elementos prticos e objetivos aos servidores pblicos envolvidos na gesto de convnios no
capacitao para atuarem na composio, apresentao e anlise das prestaes de contas desses instrumentos de parceria do Estado com entes pblicos e privados, de forma a assegurar maior controle, eficincia e confiabilidade na aplicao dos recursos financeiros a estes repassados a partir de transferncias voluntrias de recursos pblicos.
de todas as fases da celebrao de convniosse imprescindvel para todos aqueles que, de alguma forma, tem suas
temtica desta Oficina de Prestao de Contas de
dialogada, sistematizao e sntese do contedo programtico, estudos de casos e discusso de questes polmicas.
CONTAS DE CONVNIOS 2
Prestao de Contas de Convnios , sem sombra de dvidas, o procedimento que mais oferece dificuldades aos gestores de recursos pblicos quando a execuo de projetos, atividades, planos de trabalho ou
recebimento de valores oriundos de
, de certa forma, contribui para potencializar tais dificuldades, na medida em que no consegue oferecer aos seus servidores, operadores da mquina estatal, condies adequadas, sistemticas e contnuas para que no cumprimento das suas obrigaes,
xecutar plenamente todas as aes previstas na legislao pertinente a prestao de contas de convnios de natureza financeira.
normas e procedimentos operacionais que requisitos a serem
composio, apresentao e anlise das ainda que se constitua como um
protocolo para orientar a execuo dessas atribuies por parte de cada um ido suficiente para o
esclarecimento de todas as dvidas presentes nessa fase da celebrao de
Analisar, discutir e promover atualizao de conhecimentos sobre especialmente em relao s dificuldades
as prestaes de contas de convnios, a colaborao que pretendemos oferecer a todos os servidores que participarem desta Oficina
Esta oficina foi desenvolvida para oferecer elementos prticos e objetivos aos servidores pblicos envolvidos na gesto de convnios no
capacitao para atuarem na composio, apresentao e de parceria do
Estado com entes pblicos e privados, de forma a assegurar maior controle, eficincia e confiabilidade na aplicao dos recursos financeiros a estes repassados a partir de transferncias voluntrias de recursos pblicos.
s as fases da celebrao de convnios torna-se imprescindvel para todos aqueles que, de alguma forma, tem suas
desta Oficina de Prestao de Contas de
dialogada, sistematizao e sntese do contedo programtico, estudos de casos e discusso de questes polmicas.
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ESESP OFICINA DE PR
Competncias/Habilidades Efetuar a composio das prestaes de contas parciais e da prestao
de contas final
Comprovar a execuo do objeto do convnio
Demonstrar o alcance dos objetivos do convnio
Demonstrar a correta aplicao dos recursos do convnio
Devolver eventuais saldos de recursos do convnio
Efetuar anlise tcnica: verificar cumprimeestabelecidos para a execuo das metas fsicas pactuadas / verificar a regularidade das aquisies realizadas e a compatibilidade das mesmas com as disposies legais e normativas pertinentes / verificar se os bens adquiridos, as obras construdas e os servios contratados foram utilizados para a finalidade prevista
Efetuar anlise financeira: examinar todos os documentos que compe a prestao de contas, observando, detalhadamente, em cada um deles todos os dados e informaes discrifsico-financeira, no demonstrativo da execuo da receita e despesa, na relao de pagamentos, na relao de bens e na conciliao bancria
Aprovar/rejeitar as prestaes de contas
Pblico Alvo
Gestores e servidores atividades relacionadas entidades privadas sem fins lucrativos, beneficiriatransferidos pelo Poder Pblico
Contedo Programtico
I. CONCEITO E LEGISLAO Legislao Federal Legislao Estadual
II. COMPOSIO E APRESENTAO Elementos constitutivos Atribuies do concedente Atribuies do convenente
III. ANLISE, APROVAO Anlise tcnica Anlise financeira Devoluo de saldo remanescente Aprovao/Rejeio
IV. APLICAO DE CONTEDO Estudo de casos Questes polmicas
ESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
abilidades Pretendidas
Efetuar a composio das prestaes de contas parciais e da prestao
Comprovar a execuo do objeto do convnio
Demonstrar o alcance dos objetivos do convnio
Demonstrar a correta aplicao dos recursos do convnio
Devolver eventuais saldos de recursos do convnio
Efetuar anlise tcnica: verificar cumprimento dos procedimentos estabelecidos para a execuo das metas fsicas pactuadas / verificar a regularidade das aquisies realizadas e a compatibilidade das mesmas com as disposies legais e normativas pertinentes / verificar se os bens
as construdas e os servios contratados foram utilizados para a finalidade prevista
Efetuar anlise financeira: examinar todos os documentos que compe a prestao de contas, observando, detalhadamente, em cada um deles todos os dados e informaes discriminadas no relatrio da execuo
financeira, no demonstrativo da execuo da receita e despesa, na relao de pagamentos, na relao de bens e na conciliao bancria
Aprovar/rejeitar as prestaes de contas
ervidores pblicos que atuam diretamente nas atividades relacionadas gesto de convnios, bem como entidades privadas sem fins lucrativos, beneficirias transferidos pelo Poder Pblico.
Contedo Programtico
CONCEITO E LEGISLAO APLICADA
COMPOSIO E APRESENTAO Elementos constitutivos Atribuies do concedente Atribuies do convenente
APROVAO OU REJEIO
Devoluo de saldo remanescente
APLICAO DE CONTEDO
Questes polmicas
CONTAS DE CONVNIOS 3
Efetuar a composio das prestaes de contas parciais e da prestao
nto dos procedimentos estabelecidos para a execuo das metas fsicas pactuadas / verificar a regularidade das aquisies realizadas e a compatibilidade das mesmas com as disposies legais e normativas pertinentes / verificar se os bens
as construdas e os servios contratados foram
Efetuar anlise financeira: examinar todos os documentos que compe a prestao de contas, observando, detalhadamente, em cada um deles
minadas no relatrio da execuo financeira, no demonstrativo da execuo da receita e despesa, na
relao de pagamentos, na relao de bens e na conciliao bancria
que atuam diretamente nas bem como dirigentes de
de recursos
-
ESESP OFICINA DE PR
TESTE DE CONHECIMENT
Correlacione as informaes e os dados abaixodiscriminados, conforme se caracterizam como atribuies do concedente (CONC) ou do prestao de contas de um convnio.
RESTITUIR OS RECURSOS
TRANSFERIDOS SE NO
EXECUTAR O OBJETO
DO CONVNIO
JUNTAR CPIAS DOS
COMPROVANTES DAS
DESPESAS REALIZADAS
INSTAURAR TOMADA
DE CONTAS
APRESENTAR CPIA DO DESP
CHO ADJUDICATRIO E HOM
LOGAO DAS LICITAES RE
LIZADAS OU JUSTIFICATIVA P
RA A SUA DISPENSA
EFETUAR ANLISE
FINANCEIRA
ESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
TESTE DE CONHECIMENT
orrelacione as informaes e os dados abaixodiscriminados, conforme se caracterizam como atribuies do concedente (CONC) ou do convenente (CONV) naprestao de contas de um convnio.
RESTITUIR OS RECURSOS
TRANSFERIDOS SE NO
EXECUTAR O OBJETO
JUNTAR CPIAS DOS
DAS
DESPESAS REALIZADAS
INSTAURAR TOMADA
APRESENTAR CPIA DO DESPA-
CHO ADJUDICATRIO E HOMO-
LOGAO DAS LICITAES REA-
LIZADAS OU JUSTIFICATIVA PA-
CONTAS DE CONVNIOS 4
TESTE DE CONHECIMENTOS
orrelacione as informaes e os dados abaixo discriminados, conforme se caracterizam como atribuies
convenente (CONV) na
-
ESESP OFICINA DE PR
APRESENTAR JUSTIFICATIVA
PARA OS PAGAMENTOS R
LIZADOS EM DATA POST
OR VIGNCIA DO CONVNIO
ATESTAR O RECEBIMENTO
DOS MATERIAIS ADQUIRIDOS
E A EXECUO DOS SERV
OS REALIZADOS COM OS
RECURSOS DO CONVNIO
VERIFICAR SE OS BENS ADQUIR
DOS, AS OBRAS CONSTRUDAS E
OS SERVIOS CONTRATADOS F
RAM UTILIZADOS PARA A FINAL
DADE PREVISTA NO CONVNIO
COMPOR E APRESENTAR
A PRESTAO DE CONTA
RECOLHER OS VALORES REF
RENTES AOS RENDIMENTOS DA
APLICAO FINANCEIRA
RECURSOS DO CONVNIO CASO
NO SEJAM APLICADOS NO SEU
VERIFICAR SE FORAM CUMPR
DOS OS PROCEDIMENTOS EST
BELECIDOS PARA A EXECUO
DAS METAS FSICAS PACTUADAS
EFETUAR ANLISE TCNICA
ESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
JUSTIFICATIVA
PARA OS PAGAMENTOS REA-
LIZADOS EM DATA POSTERI-
VNIO
ATESTAR O RECEBIMENTO
DOS MATERIAIS ADQUIRIDOS
E A EXECUO DOS SERVI-
OS REALIZADOS COM OS
RECURSOS DO CONVNIO
VERIFICAR SE OS BENS ADQUIRI-
DOS, AS OBRAS CONSTRUDAS E
OS SERVIOS CONTRATADOS FO-
RAM UTILIZADOS PARA A FINALI-
DADE PREVISTA NO CONVNIO
COMPOR E APRESENTAR
A PRESTAO DE CONTAS
RECOLHER OS VALORES REFE-
RENTES AOS RENDIMENTOS DA
APLICAO FINANCEIRA DOS
RECURSOS DO CONVNIO CASO
NO SEJAM APLICADOS NO SEU
UMPRI-
ESTA-
CUO
CTUADAS
EFETUAR ANLISE TCNICA
CONTAS DE CONVNIOS 5
-
ESESP OFICINA DE PR
ELABORAR E APRESENTAR
TERMO DE REFERNCIA
ELABORAR RELATRIO DE
CUMPRIMENTO DO OBJETO
ELABORAR DEMONSTRATIVO
DA EXECUO DAS RECEITAS
E DESPESAS DO CONVNIO
APRESENTAR CPIA DO TE
MO DE ACEITAO DEFINIT
VA DA OBRA
VERIFICAR A CONFORMIDADE QU
LITATIVA, QUANTITATIVA E DE PR
OS DOS BENS ADQUIRIDOS COM OS
RECURSOS DO CONVNIO
COMPROVAR A APLICAO
DOS RECURSOS DA CONTR
PARTIDA NA EXECUO DO
OBJETO CONVENIAL
VERIFICAR SE FORAM APRESENT
DOS TODOS OS DOCUMENTOS OBR
GATRIOS E NECESSRIOS EFET
VAO DA ANLISE DA PRESTAO
DE CONTAS DO CONVNIO
ESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
ELABORAR E APRESENTAR
ELABORAR RELATRIO DE
CUMPRIMENTO DO OBJETO
ELABORAR DEMONSTRATIVO
EXECUO DAS RECEITAS
E DESPESAS DO CONVNIO
APRESENTAR CPIA DO TER-
MO DE ACEITAO DEFINITI-
DADE QUA-
VA E DE PRE-
DOS COM OS
COMPROVAR A APLICAO
DOS RECURSOS DA CONTRA-
PARTIDA NA EXECUO DO
VERIFICAR SE FORAM APRESENTA-
DOS TODOS OS DOCUMENTOS OBRI-
GATRIOS E NECESSRIOS EFETI-
VAO DA ANLISE DA PRESTAO
CONTAS DE CONVNIOS 6
-
ESESP OFICINA DE PR
APROVAR/REJEITAR A PRE
TAO DE CONTAS
REGISTRAR NO MDULO CO
VNIOS DO SIGA, NO PRAZO DE
AT 90 DIAS, A APRESENTAO
DA PRESTAO DE CONTAS
PROPOR A CELEBRAO DE TERMO ADITIVO PARA APLIAR METAS DO PLANO DE TRABALHO
VERIFICAR A COMPATIBIL
DADE ENTRE O QUE FOI
CUTADO E O DEMONSTRADO
NO RELATRIO DE EXEC
O FSICO-FINANCEIRA
RESTITUIR O VALOR INT
GRAL DA CONTRAPARTIDA
CASO O OBJETO DO CONV
NIO NO SEJA EXECUTADO
COMPROVAR SITUAO DE R
GULARIDADE CADASTRAL MED
ANTE APRESENTAO DO CRCC
(Certificado de Regularidade C
dastral de Convnios)
REGISTRAR NO SIGA/MDULO CO
VNIOS TODOS OS ATOS REFERE
TES MOVIMENTAO DOS RECU
SOS DO CONVNIO (PAGAMENTO DE
DESPESAS E APLICAO FINANCE
RA)
ESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
APROVAR/REJEITAR A PRES-
REGISTRAR NO MDULO CON-
VNIOS DO SIGA, NO PRAZO DE
AT 90 DIAS, A APRESENTAO
PROPOR A CELEBRAO DE TERMO ADITIVO PARA AM-PLIAR METAS DO PLANO DE
VERIFICAR A COMPATIBILI-
DADE ENTRE O QUE FOI EXE-
CUTADO E O DEMONSTRADO
NO RELATRIO DE EXECU-
RESTITUIR O VALOR INTE-
GRAL DA CONTRAPARTIDA
CASO O OBJETO DO CONV-
NIO NO SEJA EXECUTADO
COMPROVAR SITUAO DE RE-
GULARIDADE CADASTRAL MEDI-
APRESENTAO DO CRCC
(Certificado de Regularidade Ca-
REGISTRAR NO SIGA/MDULO CON-
VNIOS TODOS OS ATOS REFEREN-
TES MOVIMENTAO DOS RECUR-
SOS DO CONVNIO (PAGAMENTO DE
DESPESAS E APLICAO FINANCEI-
CONTAS DE CONVNIOS 7
-
ESESP OFICINA DE PR
DEMONSTRAO DE QUE OS
OBJETIVOS DO CONVNIO
FORAM ALCANADOS
ANALISAR, NO PRAZO DE AT 60
DIAS, A PRESTAO DE CONTAS DOS
CONVNIOS CELEBRADOS, COM
FUNDAMENTO NOS PARECERES
TCNICO E FINANCEIRO EXPEDIDOS
PELAS REAS COMPETENTES
APROVAR, NO SIGA, OS RELAT
RIOS DE EXECUO FSICO
FINANCEIRA REFERENTES
COMPROVAO DA APLICAO
DOS RECURSOS J LIBERADOS
CONFERIR EXTRATOS BANC
RIOS, EXAMINANDO TODOS OS
LANAMENTOS RELATIVOS
MOVIMENTAO DOS RECURSOS
DO CONVNIO
ESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
DEMONSTRAO DE QUE OS
OBJETIVOS DO CONVNIO
NO PRAZO DE AT 60
DIAS, A PRESTAO DE CONTAS DOS
CONVNIOS CELEBRADOS, COM
FUNDAMENTO NOS PARECERES
TCNICO E FINANCEIRO EXPEDIDOS
APROVAR, NO SIGA, OS RELAT-
RIOS DE EXECUO FSICO-
FINANCEIRA REFERENTES
O DA APLICAO
DOS RECURSOS J LIBERADOS
CONFERIR EXTRATOS BANC-
RIOS, EXAMINANDO TODOS OS
LANAMENTOS RELATIVOS
MOVIMENTAO DOS RECURSOS
CONTAS DE CONVNIOS 8
-
ESESP OFICINA DE PR
TESTE DE CONHECIMENT
1) QUAL A PRINCIPAL FINALIDADE DA PRESTAO
DE CONTAS?
A) CUMPRIR O DISPOSTO NA PORTARIA INTERM
NISTERIAL N 127/2008
B) PERMITIR AO CONCEDENTE FAZER UMA AV
LIAO DA GESTO DO CONVENENTE
C) PERMITIR AO CONVENENTE CELEBRAR NOVOS
CONVNIOS
D) DEMONSTRAR A REGULAR APLICAO DOS
RECURSOS TRANSFERIDO
2) QUEM O RESPONSVEL PELA APRESENTAO
DA PRESTAO DE UM CONVNIO?
A) O GESTOR QUE ESTIVER EM EXERCCIO COMO
REPRESENTANTE LEGAL DO CONVENENTE NA
DATA DEFINIDA PARA APRESENTAO DA PRE
TAO DE CONTAS
B) O PREFEITO QUE ASSINOU O CONV
EXERCCIO DO SEU MANDATO
C) O PREFEITO QUE ESTIVER NO EXERCCIO DO
MANDATO DURANTE A VIGNCIA DO CONVNIO
D) O INTERVENIENTE RESPONSVEL PELA CEL
BRAO DOS CONTRATOS COM OS PRESTADORES
DE SERVIOS QUE EXECUTARAM O OBJETO DO
CONVNIO
ESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
TESTE DE CONHECIMENT
QUAL A PRINCIPAL FINALIDADE DA PRESTAO
A) CUMPRIR O DISPOSTO NA PORTARIA INTERM
NISTERIAL N 127/2008
B) PERMITIR AO CONCEDENTE FAZER UMA AV
LIAO DA GESTO DO CONVENENTE
C) PERMITIR AO CONVENENTE CELEBRAR NOVOS
D) DEMONSTRAR A REGULAR APLICAO DOS
RECURSOS TRANSFERIDOS PELO CONCEDENTE
QUEM O RESPONSVEL PELA APRESENTAO
DA PRESTAO DE UM CONVNIO?
A) O GESTOR QUE ESTIVER EM EXERCCIO COMO
REPRESENTANTE LEGAL DO CONVENENTE NA
DATA DEFINIDA PARA APRESENTAO DA PRE
TAO DE CONTAS
B) O PREFEITO QUE ASSINOU O CONV
EXERCCIO DO SEU MANDATO
C) O PREFEITO QUE ESTIVER NO EXERCCIO DO
MANDATO DURANTE A VIGNCIA DO CONVNIO
D) O INTERVENIENTE RESPONSVEL PELA CEL
BRAO DOS CONTRATOS COM OS PRESTADORES
DE SERVIOS QUE EXECUTARAM O OBJETO DO
CONTAS DE CONVNIOS 9
TESTE DE CONHECIMENTOS
QUAL A PRINCIPAL FINALIDADE DA PRESTAO
A) CUMPRIR O DISPOSTO NA PORTARIA INTERMI-
B) PERMITIR AO CONCEDENTE FAZER UMA AVA-
C) PERMITIR AO CONVENENTE CELEBRAR NOVOS
D) DEMONSTRAR A REGULAR APLICAO DOS
S PELO CONCEDENTE
QUEM O RESPONSVEL PELA APRESENTAO
A) O GESTOR QUE ESTIVER EM EXERCCIO COMO
REPRESENTANTE LEGAL DO CONVENENTE NA
DATA DEFINIDA PARA APRESENTAO DA PRES-
B) O PREFEITO QUE ASSINOU O CONVNIO NO
C) O PREFEITO QUE ESTIVER NO EXERCCIO DO
MANDATO DURANTE A VIGNCIA DO CONVNIO
D) O INTERVENIENTE RESPONSVEL PELA CELE-
BRAO DOS CONTRATOS COM OS PRESTADORES
DE SERVIOS QUE EXECUTARAM O OBJETO DO
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ESESP OFICINA DE PR
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3) QUAIS DOCUMENTOS NO PODEM FALTAR NA
PRESTAO DE CONTAS DE UM CONVNIO?
A) RELAO DE BENS ADQUIRIDOS, PRODUZIDOS
OU CONSTRUDOS; RELAO DOS SERVIOS
PRESTADOS; RELAO DE TREINADOS OU CAP
CITADOS; DECLARAO DE ALCANCE DOS OBJ
TIVOS DO CONVNIO; E COMPROVANTE D
LHIMENTO DO SALDO DE RECURSOS
B) RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO;
RELAO DOS SERVIOS PRESTADOS; DECLAR
O DE ALCANCE DOS OBJETIVOS DO CONTRATO
DE REPASSE; E TERMO DE COMPROMISSO DE
GUARDA DOS DOCUMENTOS
C) RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO;
RELAO DOS BENS ADQUIRIDOS, PRODUZIDOS
OU CONSTRUDOS; E RELAO DE TREINADOS OU
CAPACITADOS
D) RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO;
DECLARAO DO SECRETRIO DE OBRAS DO M
NICPIO, ATESTANDO A EXECUO DA OBRA; E
RELAO DOS BENS ADQUIRIDOS, PRODUZIDOS
OU CONSTRUDOS
4) SOBRE OS DOCUMENTOS QUE DEVEM COMPOR
A PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIO, NO
CORRETO AFIRMAR:
A) AS INFORMAES CONSTANTES DOS DOC
MENTOS APRESENTADOS DEVEM SER COMPAT
ESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
CUMENTOS NO PODEM FALTAR NA
PRESTAO DE CONTAS DE UM CONVNIO?
A) RELAO DE BENS ADQUIRIDOS, PRODUZIDOS
OU CONSTRUDOS; RELAO DOS SERVIOS
PRESTADOS; RELAO DE TREINADOS OU CAP
CITADOS; DECLARAO DE ALCANCE DOS OBJ
TIVOS DO CONVNIO; E COMPROVANTE D
LHIMENTO DO SALDO DE RECURSOS
B) RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO;
RELAO DOS SERVIOS PRESTADOS; DECLAR
O DE ALCANCE DOS OBJETIVOS DO CONTRATO
DE REPASSE; E TERMO DE COMPROMISSO DE
GUARDA DOS DOCUMENTOS
C) RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO;
LAO DOS BENS ADQUIRIDOS, PRODUZIDOS
OU CONSTRUDOS; E RELAO DE TREINADOS OU
D) RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO;
DECLARAO DO SECRETRIO DE OBRAS DO M
NICPIO, ATESTANDO A EXECUO DA OBRA; E
RELAO DOS BENS ADQUIRIDOS, PRODUZIDOS
NSTRUDOS
SOBRE OS DOCUMENTOS QUE DEVEM COMPOR
A PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIO, NO
CORRETO AFIRMAR:
A) AS INFORMAES CONSTANTES DOS DOC
MENTOS APRESENTADOS DEVEM SER COMPAT
CONTAS DE CONVNIOS
CUMENTOS NO PODEM FALTAR NA
PRESTAO DE CONTAS DE UM CONVNIO?
A) RELAO DE BENS ADQUIRIDOS, PRODUZIDOS
OU CONSTRUDOS; RELAO DOS SERVIOS
PRESTADOS; RELAO DE TREINADOS OU CAPA-
CITADOS; DECLARAO DE ALCANCE DOS OBJE-
TIVOS DO CONVNIO; E COMPROVANTE DE RECO-
B) RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO;
RELAO DOS SERVIOS PRESTADOS; DECLARA-
O DE ALCANCE DOS OBJETIVOS DO CONTRATO
DE REPASSE; E TERMO DE COMPROMISSO DE
C) RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO;
LAO DOS BENS ADQUIRIDOS, PRODUZIDOS
OU CONSTRUDOS; E RELAO DE TREINADOS OU
D) RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO;
DECLARAO DO SECRETRIO DE OBRAS DO MU-
NICPIO, ATESTANDO A EXECUO DA OBRA; E
RELAO DOS BENS ADQUIRIDOS, PRODUZIDOS
SOBRE OS DOCUMENTOS QUE DEVEM COMPOR
A PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIO, NO
A) AS INFORMAES CONSTANTES DOS DOCU-
MENTOS APRESENTADOS DEVEM SER COMPAT-
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ESESP OFICINA DE PR
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VEIS COM OS PAGAMENTOS REALIZADOS NA FASE
DE EXECUO DO OBJETO DO CONV
B) AS INFORMAES CONSTANTES DA RELAO
DOS SERVIOS PRESTADOS DEVEM TER CORR
LAO COM OS ITENS DESCRITOS NO PLANO DE
TRABALHO APROVADO PELO CONCEDENTE
C) O PREFEITO DEVE DECLARAR EXPRESSAMENTE
O ALCANCE DOS OBJETIVOS, MESMO QUE O O
JETO DO CONVNIO NO TENHA SIDO TOTA
MENTE EXECUTADO
D) O RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO
DEVE CONTER A DESCRIO DETALHADA DA
XECUO E DO ALCANCE DOS OBJETIVOS DO
CONVNIO, EM CONFRONTO COM AS ESPECIFIC
ES CONSTANTES DO PLANO DE TRABALHO
PROVADO PELO CONC
4) SOBRE A ANLISE DA PRESTAO DE CONTAS
DE UM CONVNIO, NO CORRETO AFIRMAR:
A) A ANLISE FINANCEIRA ABRANGE O EXAME DA
CORRETA APLICAO DOS RECURSOS NA EXEC
O DO OBJETO DO CONVNIO
B) A ANLISE TCNICA ENGLOBA O EXAME
QUANTO EFETIVA EXEC
CONVNIO E O ALCANCE DOS SEUS OBJETIVOS
C) O RECEBIMENTO DA DOCUMENTAO PELO
CONCEDENTE IMPLICA, DESDE LOGO, NA APR
VAO DA PRESTAO DE CONTAS APRESENT
DA PELO CONVENENTEESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
VEIS COM OS PAGAMENTOS REALIZADOS NA FASE
DE EXECUO DO OBJETO DO CONVNIO
B) AS INFORMAES CONSTANTES DA RELAO
DOS SERVIOS PRESTADOS DEVEM TER CORR
LAO COM OS ITENS DESCRITOS NO PLANO DE
TRABALHO APROVADO PELO CONCEDENTE
C) O PREFEITO DEVE DECLARAR EXPRESSAMENTE
O ALCANCE DOS OBJETIVOS, MESMO QUE O O
CONVNIO NO TENHA SIDO TOTA
MENTE EXECUTADO
D) O RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO
DEVE CONTER A DESCRIO DETALHADA DA
XECUO E DO ALCANCE DOS OBJETIVOS DO
CONVNIO, EM CONFRONTO COM AS ESPECIFIC
ES CONSTANTES DO PLANO DE TRABALHO
PROVADO PELO CONCEDENTE
SOBRE A ANLISE DA PRESTAO DE CONTAS
DE UM CONVNIO, NO CORRETO AFIRMAR:
A) A ANLISE FINANCEIRA ABRANGE O EXAME DA
CORRETA APLICAO DOS RECURSOS NA EXEC
O DO OBJETO DO CONVNIO
B) A ANLISE TCNICA ENGLOBA O EXAME
QUANTO EFETIVA EXECUO DO OBJETO DO
CONVNIO E O ALCANCE DOS SEUS OBJETIVOS
C) O RECEBIMENTO DA DOCUMENTAO PELO
CONCEDENTE IMPLICA, DESDE LOGO, NA APR
VAO DA PRESTAO DE CONTAS APRESENT
DA PELO CONVENENTE CONTAS DE CONVNIOS
VEIS COM OS PAGAMENTOS REALIZADOS NA FASE
NIO
B) AS INFORMAES CONSTANTES DA RELAO
DOS SERVIOS PRESTADOS DEVEM TER CORRE-
LAO COM OS ITENS DESCRITOS NO PLANO DE
TRABALHO APROVADO PELO CONCEDENTE
C) O PREFEITO DEVE DECLARAR EXPRESSAMENTE
O ALCANCE DOS OBJETIVOS, MESMO QUE O OB-
CONVNIO NO TENHA SIDO TOTAL-
D) O RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO
DEVE CONTER A DESCRIO DETALHADA DA E-
XECUO E DO ALCANCE DOS OBJETIVOS DO
CONVNIO, EM CONFRONTO COM AS ESPECIFICA-
ES CONSTANTES DO PLANO DE TRABALHO A-
SOBRE A ANLISE DA PRESTAO DE CONTAS
DE UM CONVNIO, NO CORRETO AFIRMAR:
A) A ANLISE FINANCEIRA ABRANGE O EXAME DA
CORRETA APLICAO DOS RECURSOS NA EXECU-
B) A ANLISE TCNICA ENGLOBA O EXAME
UO DO OBJETO DO
CONVNIO E O ALCANCE DOS SEUS OBJETIVOS
C) O RECEBIMENTO DA DOCUMENTAO PELO
CONCEDENTE IMPLICA, DESDE LOGO, NA APRO-
VAO DA PRESTAO DE CONTAS APRESENTA-
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ESESP OFICINA DE PR
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D) A PRESTAO DE CONTAS SER AVALIADA
QUANTO AOS ASPECTOS TCNI
ESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
D) A PRESTAO DE CONTAS SER AVALIADA
QUANTO AOS ASPECTOS TCNICO E FINANCEIRO
CONTAS DE CONVNIOS
D) A PRESTAO DE CONTAS SER AVALIADA
CO E FINANCEIRO
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ESESP OFICINA DE PR
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PRESTAO DE CONTAS DE
DO GESTOR, DIREITO DA SOCIEDADE
Que tal relembrar? as transferncias voluntrias para Estados, Municpios e Distrito Federal so formalizadas por convnios e contratos
a diferena entre convnios e contratos de repasse est na intermediao de uma instituio financeira para descentralizar os recursos;
os aspectos fundamentais dos convnios so a descentralizao fsica, a mtua cooperao e o interesse
as aes relacionadas ao processo de transferncia voluntria de recursos da Unio devem observar as normas contidas na legislao federal;
comumente a palavra convnios usada para convnios e contratos de repasse, devido semelhana entre eles.
os procedimentos para transferncia de recursos federais por meio de convnios podem ser agrupados em quatro fases: proposio, celebrao, execuo e prestao de contas;
a compreenso dos procedimentos que compem essaspara a aprovao da prestao de contas;
a fase de proposio envolve a elaborao da proposta de trabalho e do plano de trabalho;
o interessado deve cumprir requisitos legais para receber recursos de transferncias voluntrias;
a verificao do cumprimento de parte desses requisitos pode ser feita por meio do Servio Auxiliar de Informaes para Transferncias Voluntrias.
a movimentao dos recursos, na fase de execuo do convnio, deve observar certas regras para que seja dos valores no objeto do convnio;
o convenente deve estar atento s vedaes previstas na legislao durante a execuo do objeto do convnio;
(1) Prestao de contas de convnios: dever do gestor, direito da Contas da Unio. Instituto Serzedello Corra ESESP OFICINA DE PRESTAO DE CONTAS DE
PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIOS: DEVER
DIREITO DA SOCIEDADE (1)
as transferncias voluntrias para Estados, Municpios e Distrito Federal so formalizadas por convnios e contratos de repasse;
a diferena entre convnios e contratos de repasse est na intermediao de uma instituio financeira para descentralizar os recursos;
os aspectos fundamentais dos convnios so a descentralizao fsica, a mtua cooperao e o interesse recproco entre os participantes;
as aes relacionadas ao processo de transferncia voluntria de recursos da Unio devem observar as normas contidas na legislao federal;
comumente a palavra convnios usada para convnios e contratos de evido semelhana entre eles.
os procedimentos para transferncia de recursos federais por meio de convnios podem ser agrupados em quatro fases: proposio, celebrao, execuo e prestao de contas;
a compreenso dos procedimentos que compem essas fases decisiva para a aprovao da prestao de contas;
a fase de proposio envolve a elaborao da proposta de trabalho e do
o interessado deve cumprir requisitos legais para receber recursos de transferncias voluntrias;
erificao do cumprimento de parte desses requisitos pode ser feita por meio do Servio Auxiliar de Informaes para Transferncias Voluntrias.
a movimentao dos recursos, na fase de execuo do convnio, deve observar certas regras para que seja possvel demonstrar a correta aplicao dos valores no objeto do convnio;
o convenente deve estar atento s vedaes previstas na legislao durante a execuo do objeto do convnio;
Prestao de contas de convnios: dever do gestor, direito da sociedade. Brasil. Tribunal de Contas da Unio. Instituto Serzedello Corra Braslia 2012.
CONTAS DE CONVNIOS
CONVNIOS: DEVER
as transferncias voluntrias para Estados, Municpios e Distrito Federal so
a diferena entre convnios e contratos de repasse est na intermediao de
os aspectos fundamentais dos convnios so a descentralizao fsica, a recproco entre os participantes;
as aes relacionadas ao processo de transferncia voluntria de recursos da Unio devem observar as normas contidas na legislao federal;
comumente a palavra convnios usada para convnios e contratos de
os procedimentos para transferncia de recursos federais por meio de convnios podem ser agrupados em quatro fases: proposio, celebrao,
fases decisiva
a fase de proposio envolve a elaborao da proposta de trabalho e do
o interessado deve cumprir requisitos legais para receber recursos de
erificao do cumprimento de parte desses requisitos pode ser feita por meio do Servio Auxiliar de Informaes para Transferncias Voluntrias.
a movimentao dos recursos, na fase de execuo do convnio, deve possvel demonstrar a correta aplicao
o convenente deve estar atento s vedaes previstas na legislao durante
. Brasil. Tribunal de
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ESESP OFICINA DE PR
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os atos relativos proposio, celebrao, execuo e prestao de de convnios sero realizados ou registrados no SICONV.
Agora que vo