Épreuve écrite comptabilite financiere
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Mini session n°1 – Collège de la retraite – comptabilité – année scolaire 2020/2021 Page 1
COMPTABILITE FINANCIERE Documents autorisés : Calculatrice non programmable.
Avant de traiter le sujet, vérifier qu’il comporte les pages 1/8 à 8/8
Vérifier qu’il comporte aussi deux chemises
CRITÈRES DE CORRECTION : clarté, propreté et conformité entre la production et la
consigne.
COTATION : NA : score < 12 ; ECA : 12 ≤ score < 14 ; A : 14 ≤ score < 17 ; A+
: 17 ≤ score ≤ 20.
DOSSIER 1 : CONNAISSANCES PROCEDURALES (20 Pts)
Mr ZOA jean Albin a créé le 01/01/2019 deux entreprises. Cependant, il a une licence en
géographie et ne maitrise pas la comptabilité. Le 31/12/2019, il vous apporte deux chemises
comportant des documents d’ordre financier et vous demande de l’aider à établir ses états
financiers.
CHEMISE 1 : Cas de sa première entreprise : SA NDOUMBE L’entité NDOUMBE BP 600 Yaoundé, numéro d’identification P 114 717 635 300 exerce
dans le commerce général. En vue d’établir son bilan, on met à votre disposition les
documents suivants :
Annexe 1 : Extrait de la balance au 31/12/2019 après inventaire
Annexe 2 et 2 bis : Tableau de correspondance des postes du bilan (à exploiter)
Annexe 3 : Bilan du système normal au 31/12/2019 (à rendre avec la copie) Tâche N°1 : 1.1 En vous servant des annexes 1 et 2 établir le bilan du système comptable
normal de L’entité NDOUMBE en annexe 3 (à rendre) 08,75 pts
ARCHIDIOCÈSE DE YAOUNDE
SÉCRÉTARIAT À L’ÉDUCATION
COLLÈGE DE LA RETRAITE
DEPARTEMENT DES S.E.S.
MINI SESSION N°1
Classe : Terminale « SES »
Session : Novembre 2020
Durée : 2 heures
Coefficient : 2
Épreuve écrite
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Annexe 1 : Extrait de la balance au 31/12/2019 après inventaire
N°
cptes Intitulés des comptes
Soldes de clôture
Débit Crédit
101 Capital 44 000 000
162 Emprunts et dettes auprès des établissements de
crédits
1 400 000
166 Intérêts courus 31 500
215 Fonds commercial 7 500 000
231 Bâtiments administratifs 18 000 000
244 Matériel et mobilier 4 700 000
245 Matériel de transport 7 000 000
2815 Amortissement fonds commercial 375 000
2831 Amortissement bâtiment administratif 1 800 000
2844 Amortissement matériel et mobilier 940 000
2845 Amortissement du matériel de transport 1 750 000
311 Marchandises A 10 385 000 7 140 000
401 Fournisseur 8 940 000 11 700 000
411 Client 22 660 000 15 917 000
416 Clients douteux 477 000
481 Fournisseur d’investissements 8 000 000 18 800 000
491 Dépréciation des comptes clients 160 000
521 Banque locale 42 040 000 22 400 000
531 Chèques postaux 15 000 000 8 400 000
571 Caisse siège social 6 960 000 1 340 000
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CHEMISE 2 : Cas de la sa deuxième entreprise : la SA BELLO
La SA BELLO BP 8560 Garoua, numéro d’identification K 317 111 840 700 dispose des
documents suivants :
Annexe 4 : Extrait de la balance au 31/12/2019 après inventaire
Annexe 5 : Tableau de correspondance des postes du compte de résultat (à exploiter)
Annexe 6 : Compte de résultat du système normal au 31/12/2019 (à rendre avec la
copie)
Travail à faire N°2 :
2.1 En vous servant des annexes 4 et 5 présenter le compte de résultat du
système comptable normal de la S.A BELLO annexe 6 (à rendre) 11,25 pts
Annexe 4 : Extrait de la balance au 31/12/2017 après inventaire
N°
cptes
Intitulés des comptes
Soldes de clôture
Débits Crédits
601 Achats de marchandises 18 800 000
602 Achats des matières premières 1 210 000
6031 Variations de stocks des m’ses 1 600 000
6032 Variation des stocks de matières premières 295 000
604 Achat stockée de matières 1 285 500
605 Achats d’emballages 845 600
608 Achats d’emballages 205 000
61 Transports 435 000
62 & 63 Services extérieurs 1 235 000
64 Impôts et taxes 3 500 000
65 Autres charges 450 000
66 Charges du personnel 8 795 000
67 Frais financiers 645 000
681 Dotations aux amortissements 2 345 000
691 Dotations aux provisions 400 000
701 Ventes de marchandises 54 800 000
702 Ventes des produits finis 7 420 000
706 Services vendus 3 950 000
707 Produits accessoires 380 000
71 Subvention d’exploitation 3 700 000
73 Variation de stock de biens fini 1 050 000
75 Autres produits 1 360 000
77 Revenus financiers 860 000
81 Valeurs comptables de cessions 4 500 000
82 Produits de cessions 5 500 000
83 Charges HAO 1 630 000
84 Produits HAO 120 000
89 Impôts sur le résultat 9 625 400
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Annexe 3 : Bilan du système normal au ………………………………………………………………. (À rendre avec la copie) Désignation entité: …………………………………………………………………………….……….. Exercice clos le 31-12-…………………….. Numéro d'identification : ………………………………………….……. Durée (en mois) ……………………………………..
BILAN AU 31 DECEMBRE N
REF. ACTIF
NOTE EXERCICE AU 31/12/N
EXERCICE AU
31/12/N-1 REF PASSIF
NOTE
EXERCICE
AU 31/12/N
EXERCICE
AU
31/12/N-1
BRUT AMORT et
DEPREC NET NET NET NET
AD IMMOBILISATION INCORPORELLES 3 CA Capital 13
AE Frais de développement et de prospection CB
Apporteurs capital non appelé 1
3
AF Brevets, licences, logiciels et droits similaires CD Primes liées au capital social 14
AG Fonds commercial et droit au bail CE Écarts de réévaluation 3e
AH Autres immobilisations incorporelles CF Réserves indisponibles 14
AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES CG Réserves libres 14
AJ Terrains
(1)Dont placement en Net …………/………..
CH Report à nouveau (+ ou -) 14
AK Bâtiments
(1)Dont placement en Net ……………/………..
CJ Résultat net de l’exercice (bénéfice + ou perte -)
AL Aménagements, agencements et installations CL Subventions d’investissement 15
AM Matériel, mobilier et actifs biologiques CM provisions règlementées 15
AN Matériel de transport CP TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES
ASSIMILÉES
AP AVANCES ET ACOMPTES VERSES SUR
IMMOBILISATIONS 3
DA Emprunts et dettes financières diverses 16
AQ IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES 4 DB Dettes de location acquisition 16
AR Titres de participation DC Provisions pour risques de charges 16
AS Autres immobilisations financières DD TOTAL DETTES FINANCIÈRES ET RESSOURCES
ASSIMILÉES
AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISÉ DF TOTAL RESSOURCES STABLES
BA Actif circulant HAO 5 DH Dettes circulantes HAO 5
BB STOCKS ET ENCOURS 6 DI clients, avances reçues 7
BG CRÉANCES ET EMPLOIS ASSIMILES DJ Fournisseurs d’exploitation 17
BH Fournisseurs avances versées 1
7
DK Dettes fiscales et sociales 18
BI Clients 7 DM Autres dettes 19
BJ autres créances 8 DN Provisions pour risques à court terme 19
BK TOTAL ACTIF CIRCULANT DP TOTAL PASSIF CIRCULANT
BQ Titres de placement 9
BR Valeurs à encaisser 1
0
DQ Banques, crédits d’escompte 20
BS Banques, chèques postaux, caisse et assimilés 1
1
DR Banques, établissements financiers et crédits de
trésorerie 20
BT TOTAL TRÉSORERIE ACTIF DT TOTAL TRÉSORERIE – PASSIF
BU écart de conversion-actif 1
2
DV Écart de conversion – passif 12
BZ TOTAL GÉNÉRAL DZ TOTAL GÉNÉRAL
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Annexe 2 : Tableau de correspondance de l’actif du bilan (à exploiter)
REF ACTIF EXERCICE au 31/12/ N N° de comptes incorporé
AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
AE Frais de développement et de prospection 211-2191 2811-2911-2919
AF Brevets, licences, logiciels, et droits similaires 212-213-214-2193 2812-2813-2814-2912-2913-2914-
2919
AG Fonds commercial et droit au bail 215-216 2815-2816-2915-2916
AH Autres immobilisations incorporelles 217-218-219-2198 2817-2818-2917-2918-2919
AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES
AJ Terrains (1) dont Placement en Net…../……
22 282-292
AK Bâtiments
(1) dont Placement en Net……....../…………..... 231-232-233-237-239
2831-2832-2833-2837-2931-2932-
2933-2937-2939
AL Aménagements, agencements et installations 234-235-238-239 2834-2835-2838-2934-2935-2938-
2939
AM Matériel, mobilier et actifs biologiques 24 sauf 245 284-294-2949 sauf 2845-2945
AN Matériel de transport 245 2845-2945-2949
AP Avances et acomptes versés sur immobilisation 25 295
AQ IMMOBILISATIONS FINANCIERES
AR Titres de participation 26 296
AS Autres immobilisations financières 27 297
AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE
BA ACTIF CIRCULANT HAO 485-488 498
BB STOCKS ET ENCOURS 31-381-32-33-382-383-388-34-
35-36-37-386-387
391-3981-392-393-394-395-396-
397-398
BG CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES
BH Fournisseurs avances versées 409 490
BI Clients 41 (sauf 419) 491
BJ Autres créances 421-4287-4387-4449-445-4487-
449-45-46-4711-475-476
492-493-495-496-497
BK TOTAL ACTIF CIRCULANT
BQ Titres de placement 50 590
BR Valeurs à encaisser 51 591
BS Banques, chèques postaux, caisse et assimilés 52-53-54-57-581-582 592-593-594
BT TOTAL TRESORERIE-ACTIF
BU Écart de conversion-Actif
478
BZ TOTAL GENERAL
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Annexe 2 bis : Tableau de correspondance du passif du bilan (à exploiter)
REF PASSIF
N° de comptes incorporé
CA Capital 101 à 104
CB Apporteurs capital non appelé (-) 109
CD Primes liées au capital social 105
CE Écarts de réévaluation 106
CF Réserves indisponibles 111-112-113
CG Réserves libres 118
CH Report à nouveau (+ ou -) 121-129
CJ Résultat net de l'exercice (bénéfice + ou perte -) 131-139
CL Subventions d'investissement 14
CM Provisions règlementées 15
CP TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES
ASSIMILEES
DA Emprunts et dettes financières diverses 161-162-163-164-165-166-167-
168-181-182-183-184
DB Dettes de location acquisition 17
DC Provisions pour risques et charges 19
DD TOTAL DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES
ASSIMILEES
DF TOTAL RESSOURCES STABLES
DH Dettes circulantes HAO 481-482-483-484-4998
DI Clients, avances reçues 419
DJ Fournisseurs d'exploitation 401-402-404-408
DK Dettes fiscales et sociales 441-442-443-4441-446-447-
4486-4499-42-43 sauf 421-
4287-4387
DM Autres dettes 181-182-4712-472-477
DN Provisions pour risques à court terme 499-599
DP TOTAL PASSIF CIRCULANT
DQ Banques, crédits d'escompte 564-565
DR Banques, établissements financiers et crédits de trésorerie 561-566
DT TOTAL TRESORERIE-PASSIF
DV Écart de conversion-Passif 479
DZ TOTAL GENERAL
Évaluation n°2/Collège de la retraite/ année scolaire 2020-2021/Comptabilité Page 7
Annexe 5 : Tableau de correspondance des postes du compte de résultat du système Normal (à
exploiter)
Évaluation n°2/Collège de la retraite/ année scolaire 2020-2021/Comptabilité Page 8
Annexe 6 : Compte de résultat (à rendre avec la copie) Désignation de l’entité : ………………………………………………………………………………………………………….…………… Adresse………………………………………………………………………………………………..…………… Numéro d'identification : ………………….. ………..Exercice clos le 31-12-………Durée (en mois)................
Ref Libellés note Exercice N
Exercice
N-1
Net Net
TA Ventes de marchandises A + 21
RA Achats de marchandises - 22
RB Variation de stocks de marchandises -/+ 6
XA MARGE; COMMERCIALE (Somme TA à RB)
TB Ventes de produits fabriqués B + 21
TC Travaux, services vendus C + 21
TD Produits accessoires D + 21
XB CHIFFRE D'AFFAIRES (A + B + C+ D)
TE Production stockée (ou déstockage) -/+ 6
TF Production immobilisée 21
TG Subventions d'exploitation 21
TH Autres produits + 21
XI Transferts de charges d'exploitation + 12
RC Achats de matières premières et fournitures liées - 22
RD Variation de stocks de matières premières et fournitures
liées -/+ 6
RE Autres achats - 22
RF Variation de stocks d'autres approvisionnements -/+ 6
RG Transports - 23
RH Services extérieurs - 24
RI Impôts et taxes - 25
RJ Autres charges - 26
XC VALEUR AJOUTEE (XB +RA+RB) + (somme TE à RJ)
RK Charges de personnel - 27
XD EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (XC+RK) 28
TJ Reprises d'amortissements, de provisions et dépréciations + 28
RL Dotations aux amortissements, aux provisions et
dépréciations - 3c&28
XE RESULTAT D'EXPLOITATION (XD+TJ+RL)
TK Revenus financiers et assimilés + 29
TL Reprises de provisions et dépréciations financières + 28
TM Transferts de charges financières + 12
RM Frais financiers et charges assimilés - 29
RN Dotations aux provisions et aux dépréciations financières - 3C&28
XF RESULTAT FINANCIER (somme TK à RN)
XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES (XE+XF)
TN Produits des cessions d'immobilisations + 3D
TO Autres Produits HAO + 30
RO Valeurs comptables des cessions d'immobilisations - 3D
RP Autres Charges HAO - 30
XH RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES
(somme TN à RP)
RQ Participation des travailleurs - 30
RS Impôts sur le résultat -
XI RESULTAT NET (XG+XH+RQ+RS)
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