principios del control interno
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Materia: Control Interno
5to semestre Lic. En Contaduría Pública
Facilitador: C.P. Jessica G. F.
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Control Fase del proceso
administrativo que tiene como propósito coadyuvar al logro de los objetivos de las otras cuatro fases que lo componen:
Estas se armonizan de tal manera que todas participan en el logro de la misión y objetivos de la entidad.
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Control Interno
Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad para:
Salvaguardar ActivosVerificar Información Financiera Administrativa OperacionalPromover Eficiencia OperativaEstimular Adhesión Políticas Admtvas
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Responsable del Control Interno.
La más alta autoridad de la organización
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Características
• Organización• Autorización y registro operacional• Métodos para asignar autoridad y
responsabilidad Políticas: prácticas de negocios, conflictos de interés, códigos de
conducta Metas y objetivos de la organización, funciones operativas y
requisitos legales Descripción de puestos, funciones, jerarquías y restricciones. Uso de documentación, autorizaciones y cambios.
• -Eficiencia
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Los procedimientos de control
Administración de la empresa.
Los procesos y políticas
Objetivos de la entidadSeguridad
razonable
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Los procedimientos de control
APLICACION
procedimientos de control
NIVELES
DE
ORGANIZACION
procesamiento de las transacciones.
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Los procedimientos de control
son establecidos
Procesamientos de carácter preventivo
para evitar errores durante el desarrollo de las transacciones.
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Los procedimientos de control
tienen como finalidad
Los procesamientos de control de carácter detectivo
detectar
los errores o
las desviaciones
durante el desarrollo de las transacciones
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Autorización. Segregación de
funciones. Diseño y uso de
documentos y registros apropiados.
Establecimiento de dispositivos de seguridad que protejan activos.
Verificaciones independientes.
Los procedimientos de control
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Vigilancia
Es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo y tiene por objeto identificar si operan bien o si necesitan ser modificado.
La existencia de un departamento de auditoria interna o se constituye en forma significativa en el proceso de vigilancia
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Control interno en entidades pequeñas
Paletería El Negrito Tamales El Rey
DINÁMICA
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Control interno en entidades pequeñas
El ambiente de control: enfatizando la importancia de la integridad y el comportamiento ético a través de comunicaciones orales constantes y el ejemplo.
La evaluación de riesgos: este proceso tiende a ser menos formal y estructurado.
Los sistemas de información y comunicación: su importancia no se debe minimizar.
Los procedimientos de control: la formalidad de los mismos varia.
La vigilancia: es típicamente desarrollada como parte de la participación que la administración tiene en la operación diaria.
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OBJETIVOS BÁSICOS DEL CONTROL INTERNO
Objetivo 1: fomentar y asegurar el pleno respeto , apego, observancia y adhesión a las políticas prescritas o establecidas por la administración de la entidad.
Objetivo 2: promover eficiencia operativa. Objetivo 3: asegurar razonabilidad, confiabilidad,
oportunidad e integridad de la información financiera y la complementaria administrativa y operacional que se genera en la entidad.
Objetivo 4: protección de los activos de la entidad.