procedimiento: ap-04-02-05 pago de cargas sociales
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Procedimiento: AP-04-02-05
Pago de Cargas Sociales Gobierno de la República a favor de la
Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS) (cuotas patronales y estatales)
Modulo AP– Cuentas por Pagar Sistema de la Administración Financiera
__________________________________________________________________________________________________ Publicado en la página web del Ministerio de Hacienda y comunicado mediante DGPN-CIR-0012-2021
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PROCEDIMIENTO AP-04-02-05
PAGO DE CARGAS SOCIALES GOBIERNO DE LA REPÚBLICA A FAVOR DE LA CCSS
(CUOTAS PATRONALES Y ESTATALES)
1. OBJETIVO
Describir las acciones a realizar para que los órganos gestores del Gobierno de la República, a
través de las respectivas Unidades de Recursos Humanos y Unidades Financieras, desarrollen
funciones y tareas pertinentes al pago de las cargas sociales (cuotas patronales y cuotas estatales)
a favor de Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) ejecutando en el ámbito institucional
procesos y procedimientos propios de análisis, registro y control de emisiones de salarios y
ejecución presupuestaria, cargando el gasto en las subpartidas presupuestarias correspondientes,
coordinando con la Tesorería Nacional (TN) los procesos concernientes a la elaboración y trámite
de las Propuestas de Pago.
2. ALCANCE
El procedimiento aplica para que las Oficinas de Recursos Humanos, deriven y cuantifiquen
mensualmente los montos que deben pagarse a favor de la CCSS, por concepto de cargas
sociales, a saber: cuotas patronales y cuotas estatales, con base en las facturas de cobro emitidas
por la CCSS-SICERE (planillas de pagos salariales) y los datos obtenidos del Sistema INTEGRA
del Ministerio de Hacienda.
Una vez obtenidos los montos que deben pagarse se procederá con la CCSS a conciliar en caso
de que se presenten diferencias de conformidad con los programas y subprogramas.
Determinados y conciliados los montos a pagar, las oficinas de Recursos Humanos trasladarán las
facturas especiales a la Unidad Financiera, en el formato que se ha dispuesto en este
procedimiento.
3. DOCUMENTACIÓN
3.1. Definiciones1
DGPN: Dirección General de Presupuesto Nacional.
CCSS: Caja Costarricense de Seguro Social.
1 Las definiciones aquí detalladas son de aplicación para este procedimiento.
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SICERE: Sistema Centralizado de Recaudación.
Cuotas patronales: Están constituidas por la contribución Patronal al Seguro de Pensiones
de la CCSS y la contribución al Seguro de Salud, según Ley Constitutiva de la CCSS No. 17,
su Reglamento y reformas. Además, la Contribución patronal al Banco Popular y de Desarrollo
Comunal, según Ley Nº 4351, Ley Orgánica del Banco Popular y de Desarrollo Comunal), el
Aporte patronal al régimen obligatorio de pensiones complementarias y el Aporte patronal al
fondo de capitalización laboral, según Ley de protección al trabajador Nº 7983.
Cuotas estatales: Están constituidas por la contribución Estatal al Seguro de Pensiones de
la CCSS y la contribución al Seguro de Salud, según Ley Constitutiva de la CCSS No. 17, su
Reglamento y reformas.
INTEGRA: Sistema Integrado de Recursos Humanos, Planillas y Pagos del Gobierno Central.
SIGAF: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.
Programa: Conjunto de subprogramas y/o actividades y/o proyectos que responden a un
objetivo común para la producción de bienes y servicios; es una intervención limitada en
cuanto a recursos y tiempo. Puede abarcar diversas instituciones, temas o zonas geográficas,
así como recibir el apoyo de varias fuentes de financiación.
Subprograma: Producción terminal parcial sumable en unidades físicas. Sus recursos físicos
y financieros se suman a nivel de programa. Requiere de un centro de gestión productiva a
cargo de una o varias unidades ejecutoras de menor nivel que las del programa.
TN: Tesorería Nacional.
3.2. Manuales de Procedimiento de Ejecución Presupuestaria
Los Manuales de Procedimiento y de Usuario de Ejecución Presupuestaria, preparados
directamente por los órganos rectores del Sistema y Subsistema de la Administración
Financiera del Ministerio de Hacienda, están a disposición de los órganos gestores para su
lectura, conocimiento y operacionalización en la página WEB del Ministerio de Hacienda,
www.hacienda.go.cr.
Se incluyen en estos manuales todos los procesos, normativas e instrucciones necesarias
para orientar la puesta en práctica del mecanismo de ejecución presupuestaria de
transferencias y la operación del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera
—SIGAF—, los cuales por razones de las actividades que requieran ejecutarse, pueden a su
vez vincularse con otros procedimientos, paralelos o posteriores divulgados por medio de la
dirección electrónica puesta a disposición por este Ente Rector, mismos que son de
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acatamiento obligatorio para el éxito de las gestiones presupuestarias. Lo anterior de
conformidad con el Decreto Ejecutivo No. 31524-H de la Gaceta No. 240 del viernes 12 de
diciembre del 2003 y la Resolución No. 780-2003 del siete de setiembre del 2003.
3.2.1. Manuales de Procedimiento Presupuestarios (FM) vinculados:
Son los manuales utilizados para la carga de la Ley de Presupuesto Ordinario y
Extraordinario de la República, así como la asignación y distribución de cuotas
presupuestarias, los cuales son preparados con base en los documentos emitidos
directamente por la DGPN como órgano rector de esa materia. Estos incluyen toda la
normativa necesaria que sustenta dicho proceso.
• FM-01-2-4 Elaboración Proyecto de Presupuesto
• FM-01-2-7 Cargar Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario
• FM-01-2-8 Asignación de cuota para ejecución de presupuesto
Los mismos se encuentran detallados en la siguiente dirección electrónica:
https://www.hacienda.go.cr/contenido/12593-saf-manuales-de-procedimientos-
presupuesto-fm.
3.2.2. Manuales de Procedimiento Cuentas por Pagar (AP) vinculados:
Son aquellos que hacen referencia a procedimientos operativos para el registro y
aprobación de reservas de recursos, así como el registro del pago de bienes y servicios,
los cuales son preparados con base en los documentos emitidos directamente por los
Órganos Rectores competentes.
• AP-01-04 Creación Liberación y Modificación de Reservas de Recursos
• AP-02-02 Aprobación, rechazo y modificación de facturas financieras y
logísticas por medio del Workflow
• AP-05 Propuesta de Pagos
• AP-06 Ordenación y envío de Pagos
Los mismos se encuentran detallados en la siguiente dirección electrónica:
https://www.hacienda.go.cr/contenido/12617-saf-sistema-de-administracion-financiera-
manuales-de-procedimientos-cuentas-por-pagar-ap.
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3.2.3. Manuales de Usuario AP:
Son aquellos que hacen referencia a las instrucciones necesarias para operar el sistema SIGAF relacionados con los procesos tratados.
Los mismos se encuentran detallados en la siguiente dirección electrónica:
https://www.hacienda.go.cr/contenido/12618-sigaf-manuales-de-usuario-ap
4. MARCO NORMATIVO
4.1. Disposiciones generales
Este procedimiento encuentra su fundamento jurídico en la siguiente normativa legal:
• Constitución Política de la República de Costa Rica, artículo 73 y 77.
• Ley Constitutiva de la Caja Costarricense de Seguro Social No. 17 del 22 de octubre de
1943 y sus Reglamentos.
• Ley Nº 4351 del 11/07/1969, Ley Orgánica del Banco Popular y de Desarrollo Comunal.
• Ley No. 8131 Ley de Administración Financiera de La República y Presupuestos Públicos
y su Reglamento.
• Normas de control interno para el Sector Público (N-2-2009-CO-DFOE). Aprobados
mediante Resolución del Despacho de la Contralora General de la República Nº R-CO-9-
2009 del 26 de enero, 2009. Publicado en La Gaceta Nº 26 del 6 de febrero, 2009
4.2. Disposiciones específicas
Para la ejecución de este procedimiento se debe tener presente la siguiente normativa
encontrando su fundamento legal en:
✓ La Ley Constitutiva de la Caja Costarricense de Seguro Social No. 17 del 22 de octubre
de 1943 y sus Reglamentos, dispone lo siguiente:
“Artículo 3.- Las coberturas del Seguro Social -y el ingreso al mismo- son
obligatorias para todos los trabajadores manuales e intelectuales que perciban
sueldo o salario. El monto de las cuotas que por esta ley se deban pagar, se
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calculará sobre el total de las remuneraciones que bajo cualquier denominación se
paguen, con motivo o derivados de la relación obrero-patronal…”
“Artículo 22.- Los ingresos del Seguro Social se obtendrán, en el caso de los
trabajadores dependientes o asalariados, por el sistema de triple contribución, a
base de las cuotas forzosas de los asegurados, de los patronos particulares, el
Estado y las otras entidades de Derecho Público cuando estos actúen como
patronos, además, con las rentas señaladas en el artículo 24…”
“Artículo 74.- (…) Corresponderá al Ministro de Hacienda la obligación de
presupuestar, anualmente, las rentas suficientes que garanticen la universalización
de los seguros sociales y ordenar, en todo caso, el pago efectivo y completo de las
contribuciones adeudadas a la Caja por el Estado, como tal y como patrono. El
incumplimiento de cualquiera de estos deberes acarreará en su contra las
responsabilidades de ley. Penalmente esta conducta será sancionada con la pena
prevista en el artículo 330 del Código Penal…”
✓ La Ley Nº 4351 del 11/07/1969, Ley Orgánica del Banco Popular y de Desarrollo Comunal
en el CAPITULO II del apartado Fondo de Trabajo, en su Artículo 5º, dispone los siguiente:
El fondo de trabajo se formará por:
a) Un aporte del ½ % mensual sobre las remuneraciones, sean salarios o sueldos
que deben pagar los patronos, los Poderes del Estado y todas las instituciones
públicas; y
b) Un aporte del 1% mensual sobre las remuneraciones, sean salarios o sueldos
que deben pagar los trabajadores.
Los patronos deducirán a los trabajadores su aporte y deberán depositarlo en el
Banco en la forma y plazos que determine el Reglamento de esta ley.
✓ La Ley No. 8131 Ley de Administración Financiera de La República y Presupuestos
Públicos y su Reglamento; para la ejecución de este manual debe tener presente la
siguiente normativa:
Del Reglamento a la Ley 8131, dispone lo siguiente:
Artículo 2º—Definiciones. Para los efectos de aplicación de la ley y el presente
reglamento, se entiende por:
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Centralización normativa: Atribución que tienen los órganos rectores de los
subsistemas del Sistema de Administración Financiera del Sector Público y el
Sistema Complementario de Administración de Bienes y Contratación
Administrativa, para definir el conjunto de los principios, técnicas, métodos y
procedimientos empleados en el proceso a su cargo.
Desconcentración operativa: Atribución de competencia al órgano que
ejecuta un determinado proceso, para adoptar decisiones administrativas y
operativas con el propósito de alcanzar objetivos que le son propios, con apego
al marco normativo establecido en su por el órgano competente.
Artículo 22. —Unidades Financieras. En cada órgano componente de La
Administración Central, existirá una Unidad encargada de la administración financiera,
que dependerá administrativamente de la jerarquía formal del órgano gestor de que se
trate, y técnicamente del Ministerio de Hacienda.
Artículo 23. —Responsabilidades. Será responsabilidad de las Unidades Financieras a
que se refiere el artículo anterior, el adecuado y oportuno cumplimiento de todas las
etapas relacionadas con la gestión de los recursos financieros del órgano del que forman,
parte, a saber: programación, formulación, ejecución, control y evaluación
presupuestaria. Para efectos de lo anterior, realizará las siguientes funciones:
a) Vigilar que la actividad presupuestaria del órgano gestor sea acorde con el
ordenamiento jurídico y la normativa técnica dispuesta por La Dirección General
de Presupuesto Nacional en su calidad de Ente Rector.
b) Coordinar y consolidar el anteproyecto de presupuesto del órgano gestor,
atendiendo la normativa técnica establecida por La Dirección General de
Presupuesto Nacional, así como los lineamientos y directrices, generales y
específicos, emitidos por La Autoridad Presupuestaria. El anteproyecto deberá
ser presentado al jerarca del órgano gestor de que se trate para su aprobación y
posterior trámite ante La Dirección General de Presupuesto Nacional.
c) Coordinar, consolidar y presentar al jerarca del órgano de que se trate, la
programación financiera de la ejecución del presupuesto del órgano gestor y
velar por el cumplimiento de la programación definitiva, una vez autorizada por
el jerarca y aprobada por La Dirección General de Presupuesto Nacional.
d) Efectuar el registro electrónico de las operaciones contables que se realizan
durante el proceso de ejecución presupuestaria del órgano gestor al cual
pertenece, en los sistemas de información que autorice el ente rector del Sistema
de Administración Financiera, según la competencia que se defina al efecto en
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los Manuales de Procedimientos del Sistema Integrado de la Gestión de la
Administración Financiera y la normativa legal vigente.
e) Ejercer el control jurídico, contable y técnico de los documentos propios de su
competencia, de conformidad con los Manuales de Procedimientos del Sistema
Integrado de la Gestión de la Administración Financiera y la normativa legal
vigente.
f) Mantener y custodiar en archivo los documentos que respaldan las
operaciones contables que se realizan durante el proceso de ejecución
presupuestaria, de conformidad con los Manuales de Procedimientos del
Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera y la normativa
legal vigente.
g) Administrar la caja chica que hubiere autorizado La Tesorería Nacional, de
conformidad con las disposiciones que se establezcan para tal efecto.
h) Proponer a La Tesorería Nacional los pagos que correspondan por los bienes
o servicios adquiridos por el órgano, de conformidad con las regulaciones que al
efecto ésta defina.
i) Las demás que establezca la legislación vigente y otras disposiciones
complementarias emitidas por los órganos competentes.
Artículo 52. —Centralización normativa y desconcentración operativa. La ejecución
presupuestaria se desarrollará de conformidad con los fundamentos que rigen la
centralización normativa y desconcentración operativa de la ejecución presupuestaria del
Gobierno Central, de manera que corresponderá a La Dirección General de Presupuesto
Nacional emitir la normativa técnica que orientará la ejecución del presupuesto, así como
velar por su cumplimiento. Compete a las Unidades Financieras a que se refiere el artículo
22 del Reglamento a la Ley 8131 mencionada, cumplir las disposiciones normativas y
técnicas establecidas.
Adicionalmente, en la Ley de Presupuesto de cada año se incluirán aquellas normas que
se consideren necesarias para lograr la adecuada ejecución de las asignaciones de
recursos y la atención de situaciones especiales.
Artículo 55. -Firmeza de los registros. El registro de las operaciones contables que se
realizan durante el proceso de ejecución presupuestaria, adquirirá su firmeza cuando:
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a) Haya sido completado satisfactoriamente el procedimiento establecido para
su registro electrónico en los sistemas de información que autorice el ente rector
del Sistema de Administración Financiera.
b) Los documentos que se generan en el proceso cumplan con los
requerimientos técnicos y jurídicos establecidos en los Manuales de
Procedimientos del Sistema Integrado de la Gestión de la Administración
Financiera y la normativa legal vigente.
Como complemento al Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto, en los
procesos de presupuestación y adquisición de bienes y servicios, el Ministerio de
Hacienda preparó un módulo de consulta que despliega el código de clasificación del
Sistema Integrado de Compras Públicas (SICOP), con las imputaciones
presupuestarias asociadas.
Artículo 57. —Control. El control de la ejecución presupuestaria tendrá como objetivo
verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y técnicas que
regulan la gestión presupuestaria. Este control será ejercido por medio de la Unidad
Financiera del órgano gestor de la Administración Central respectivo. Cuando el trámite
de ejecución del gastó solicitado por el responsable de un programa, subprograma o
proyecto, contravenga alguna de las disposiciones indicadas, en forma escrita, el jefe de
esa Unidad deberá comunicar al responsable del nivel programático respectivo las
razones técnicas que lo asisten para rechazar la ejecución del gasto solicitado.
Sin perjuicio de la superior competencia de La Contraloría General de La República, la
DGPN dará seguimiento y verificará los resultados del control de la ejecución
presupuestaria en los órganos de la Administración Central, con el fin de garantizar que
se ajuste a la aplicación de normas, lineamientos, directrices y otras disposiciones que la
regulan, de acuerdo con los principios de centralización normativa y desconcentración
operativa.
De los Directores Programáticos: Conforme lo dispone el Reglamento a la Ley No. 8131
corresponde: Artículo 77. — Responsabilidad. El cumplimiento de las metas establecidas
será responsabilidad de la máxima autoridad de la unidad ejecutora del respectivo
programa y subprograma. El incumplimiento será sancionado de conformidad con lo
dispuesto en el Título X, Régimen de Responsabilidad, establecido en la Ley Nº 8131, sin
perjuicio de otra normativa aplicable.
✓ Subpartidas presupuestarias a las cuales se les imputarán la contribuciones patronales y
estatales conforme a la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República y
porcentajes vigentes al momento de emisión de este procedimiento.
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Contribución Patronal a la CCSS2
0.04.05 Contribución o Aporte Patronal Banco Popular y de Desarrollo Comunal
0.50%
0.05.01 Contribución Patronal al Seguro de Pensiones de la CCSS 5.25%
0.04.01 Contribución Patronal al Seguro de Salud de la CCSS 9.25%
0.05.02 Aporte Patronal al Régimen Obligaciones de Pensiones Complementarias
3.00%
0.05.03 Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral 1.50%
✓ Reglamento sobre el visado de gastos con cargo al Presupuesto de la República, R-2-
2003-CO-DFOE. Despacho del Contralor General, 01 de diciembre del 2003.
✓ Instructivo para la Operativización del Proceso de Visado que se Constituye en Aspectos
Mínimos a considerar en el Análisis de los Documentos de Ejecución Presupuestaria en
dicho Proceso. Comunicado con la Circular No. DGPN-0063-2020 de fecha 13 de febrero
del 2020.
✓ De las Normas de control interno para el Sector Público (N-2-2009-CO-DFOE), se extrae
lo siguiente:
2.5.1 Delegación de funciones El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben asegurarse de que la delegación de funciones se realice de conformidad con el bloque de legalidad, y de que conlleve la exigencia de la responsabilidad correspondiente y la asignación de la autoridad necesaria para que los funcionarios respectivos puedan tomar las decisiones y emprender las acciones pertinentes.
2 Los porcentajes aquí definidos deben ser ajustados por los responsables de la aplicación del procedimiento, conforme lo establezca la normativa. 3 Los porcentajes aquí definidos deben ser ajustados por los responsables de la aplicación del procedimiento, conforme lo establezca la normativa.
Contribución Estatal a la CCSS3
6.01.03 IP 200 Contribución Estatal Seguro de Pensiones. – Ley No. 17 – Ley Constitutiva de la CCSS y su Reglamento
1.41%
6.01.03 IP 200 Contribución Estatal Seguro de Pensiones. – Ley No. 17 – Ley Constitutiva de la CCSS y su Reglamento
0.25%
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2.5.2 Autorización y aprobación La ejecución de los procesos, operaciones y transacciones institucionales debe contar con la autorización y la aprobación respectivas de parte de los funcionarios con potestad para concederlas, que sean necesarias a la luz de los riesgos inherentes, los requerimientos normativos y las disposiciones institucionales. 2.5.3 Separación de funciones incompatibles y del procesamiento de transacciones El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben asegurarse de que las funciones incompatibles, se separen y distribuyan entre los diferentes puestos; así también, que las fases de autorización, aprobación, ejecución y registro de una transacción, y la custodia de activos, estén distribuidas entre las unidades de la institución, de modo tal que una sola persona o unidad no tenga el control por la totalidad de ese conjunto de labores. Cuando por situaciones excepcionales, por disponibilidad de recursos, la separación y distribución de funciones no sea posible debe fundamentarse la causa del impedimento. En todo caso, deben implantarse los controles alternativos que aseguren razonablemente el adecuado desempeño de los responsables. 4.2 Requisitos de las actividades de control: Las actividades de control deben reunir los siguientes requisitos: “…
d. Viabilidad. Las actividades de control deben adaptarse a la capacidad de la institución de implantarlas, teniendo presente, fundamentalmente, la disponibilidad de recursos, la capacidad del personal para ejecutarlas correcta y oportunamente, y su ajuste al bloque de legalidad. e. Documentación. Las actividades de control deben documentarse mediante su incorporación en los manuales de procedimientos, en las descripciones de puestos y procesos, o en documentos de naturaleza similar. Esa documentación debe estar disponible, en forma ordenada conforme a criterios previamente establecidos, para su uso, consulta y evaluación. f. Divulgación. Las actividades de control deben ser de conocimiento general, y comunicarse a los funcionarios que deben aplicarlas en el desempeño de sus cargos. Dicha comunicación debe darse preferiblemente por escrito, en términos claros y específicos…”
5. ROLES Y PERFILES QUE SE DEBEN UTILIZAR PARA EL PROCEDIMIENTO PAGOS DE
CARGAS SOCIALES.
Para la realización de las actividades de este procedimiento relacionado con las funciones de
registro, aprobación, autorización, firmas y liberación de documentos de ejecución presupuestaria,
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a la luz de lo que establece la Ley General de la Administración Pública en los Artículos 89 y
siguientes y el Procedimiento “FM-01-4-2 “Asignación y/o exclusión de roles y perfiles de acceso
al SIGAF para la ejecución presupuestaria”, puede el Jefe o Subjefe de Programa o Subprograma
o el Jefe de la Unidad Financiera asignar éstas funciones administrativas a un funcionario
autorizado por éstos, manteniendo como una constante que el acto asignado o delegado, sigue
siendo responsabilidad de cada uno de los Jefes o Subjefes delegantes de estas funciones
administrativas.
Las solicitudes de asignación de roles y perfiles para los funcionarios del Centro de Gestor, se
deberán realizar por intermedio de la Unidad Financiera. Para ese fin deberá de remitir una
solicitud formal a la que adjuntará el formulario respectivo y cumplir con lo que dispone el
Procedimiento indicado en el párrafo anterior. El mismo es de acatamiento obligatorio.
A continuación, se indican los roles y perfiles que de conformidad con el procedimiento antes
mencionado corresponden a cada unidad inmersa en el pago de cargas sociales.
Rol y perfil Transacción
WORKFLOW
ZZ_FM_DISTRIB_CUOTA_XXX FMBB- Crear doc. presupuestación
ZZ_AP_TRAMITE_RESERVAS_XXX
FMX1 Crear reserva de recursos FMX2 Modificar reserva de recursos FMX3 Visualizar reserva de recursos FMX6 Reducción manual reserva recursos FMY2 Modificar precompromiso de gastos FMY3 Visualizar precompromiso de gastos
ZZ_AP_TRAMITE_RESERVA_JEF_XXX (este rol permite liberar la reserva)
FMX2 - Modificar reserva de recursos FMX3 - Visualizar reserva de recursos FMX6 - Reducción manual reserva recursos
ZZ_AP_TRAMITE_FACT_RESERVA_XXX
FB00 Opc.tratamiento contabil. financ. FB02 Modificar documento FBV2 Modificar documento preliminar FMY2 Modificar precompromiso de gastos FMY3 Visualizar precompromiso de gastos FV60 Entr.preliminar facturas entrantes FV63 Mostrar doc. Acreedor preliminar
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Rol y perfil Transacción
ZZ_AP_CONTAB_FACT_RESERVA_XXX
FB02 Modificar documento FB00 Opc.tratamiento contabil.financ. FB03 Visualizar documento FBV0 Contabilizar documento preliminar FV60 Entr.preliminar facturas entrantes FV63 Mostrar doc. Acreedor preliminar ZRE_DLSC-Rep. Documentos Liberdos No Contab.
ZZ_AP_PROPUESTA_PAGO_XXX ZF110- Propuesta de Pago con Cuota
6. RESPONSABILIDADES.
6.1. Responsabilidades Generales:
6.1.1. Para la implementación del procedimiento objeto de valoración, el mecanismo
responsabiliza del pago de las cuotas patronales y estatales al ámbito institucional,
circunscribiendo internamente canales de coordinación y responsabilidad que deben
establecer las Unidades de Recursos Humanos, Unidades Financieras y Directores
Programáticos, correspondiendo la aplicación del proceso en forma mensual, de manera que
el registro y control de la ejecución presupuestaria y elaboración de propuestas de pagos,
garanticen la oportunidad y celeridad del cumplimiento del pago supra referido a favor de la
CCSS para el oportuno pago de la seguridad social; lo anterior en apego a la calendarización
de pagos que establezca la TN del Ministerio de Hacienda.
6.1.2. El procedimiento exige que las Unidades de Recursos Humanos consoliden las
relaciones de coordinación, información y comunicación con la CCSS en lo que respecta al
trasiego, recibo, análisis de documentos, conciliación de datos y documento de recibo a
conformidad de los recursos traslados a favor de la entidad aseguradora.
6.1.3. Los centros gestores deben gestionar lo necesario para que la Unidad Financiera
cumpla con las fechas de la presentación de propuestas de pagos. No se justifican atrasos
en el cumplimiento de las particularidades propias que se deben accionar para lograr la
oportunidad del pago.
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6.1.4. La Dirección de Recursos Humanos es la responsable de que las herramientas
suplidas por la DGPN-Guías 4(ver anexos) se alimenten correctamente y calculen de igual
forma, el monto a pagar por concepto de contribución patronal y estatal, según estructura
programática para su correspondiente tramitología y proceder con el acostumbrado envío a
la Unidad Financiera adjuntando facturas para su oportuno pago; anexo a lo anterior, deben
estar atentos de los cambios en los porcentajes establecidos en el Reglamento del Seguro
de Invalidez, Vejez y Muerte y de Salud y demás normativa que emita la CCSS.
6.1.5. Las eventuales multas e intereses obrero-patronales que facture la CCSS a la
administración activa y de previo a que se honren mediante la Propuesta de Pagos, deben
ser debidamente justificados mediante oficio que remite la Unidad de Recursos Humanos a
la Unidad Financiera en función del control interno y la fiscalización posterior,
correspondiendo indicar el origen que motiva a la CCSS para aplicar cobros de multas e
intereses, cuyos gastos en atención a la clasificación presupuestaria del Clasificador por
Objeto del Gasto vigente, deben presupuestarse y cargarse en la subpartida presupuestaria
1.99.02 Intereses moratorios y multas, cuyo mecanismo de ejecución presupuestaria en
forma desconcentrada, posiciona a la administración activa a poder utilizar para esos efectos
el documento de ejecución presupuestaria denominado Reserva de Recursos Tipo 32,
cargando el gasto en la citada subpartida presupuestaria en el momento de la ejecución
presupuestaria y de la elaboración de la propuesta de pagos, aplicando el mismo mecanismo
de pagos de multas obrero-patronales cuando las Unidades de Recursos Humanos generan
resoluciones en el sistema de pago de salarios.
Las acciones a realizar en este procedimiento implican las siguientes responsabilidades por
Unidad y dependencia:
6.2. UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS O ENCARGADO INSTITUCIONAL
6.2.1. Obtener de los sistemas INTEGRA los montos mensuales pagados de planillas de
salarios del respectivo Ministerio o la correspondiente institución, a fin de remitir reporte a la
CCSS, según estructura programática presupuestaria ministerial o institucional, contenida
en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario del ejercicio económico vigente.
6.2.2. Recibir facturas electrónicas mensuales de cobro de cuotas patronales y estatales por
parte de la CCSS considerando la fecha límite de pago mensual de cuotas patronales para
su oportuno pago, procediendo con el resguardo de la documentación que sustentará el
gasto presupuestario.
4 Estas guías están disponibles en formato de Excel para ejemplo y uso en el siguiente enlace:
https://www.hacienda.go.cr/contenido/12617-saf-sistema-de-administracion-financiera-manuales-de-
procedimientos-cuentas-por-pagar-ap
Procedimiento: AP-04-02-05
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6.2.3. Analizar y comparar los montos de salarios mensuales reportados por cada Unidad de
Recursos Humanos a la CCSS-SICERE con lo indicado por la CCSS en las facturas que
remite. La Unidad de Recursos Humanos deberá conciliar los datos remitidos y los recibidos
los cuales deben ser coincidentes; determinar el eventual cobro de multas e intereses en los
pagos procediendo a justificar documentalmente la razón de esos eventos.
6.2.4. De la comparación realizada, extraer las eventuales inconsistencias encontradas en
montos de salarios reportados por la CCSS, dado que se pueden dar facturas adicionales,
las cuales se deben de justificar. Las inconsistencias o diferencias deberán reportarse a esa
Institución solicitando formalmente las correcciones y ajustes respectivos, conciliando de
esta forma la exactitud de los pagos.
6.2.5. Utilizar para el pago de cuotas patronales y estatales, como guía la hoja electrónica
diseñada en Excel y estructurada por programas, subprogramas y subpartidas
presupuestarias, la cual permite calcular los montos de cuotas patronales y estatales que
debe cobrar la CCSS y proceder a derivar las Facturas Especiales de cuotas patronales y
estatales, mismas que deben ser coincidentes con los montos cobrados por la CCSS. Igual
que en el punto anterior, si se identifican diferencias en los cálculos de las cuotas cobradas
por la CCSS, deben conciliarse antes de efectuar el pago. Las facturas especiales deben ser
firmadas el Director de Recursos Humanos.
6.2.6. Enviar a la Unidad Financiera copia de las facturas originales conforme la remisión
electrónica recibida del cobro de cuotas patronales y estatales emitidas por la CCSS;
adjuntar las Facturas Especiales de cálculos a más tardar dos días hábiles antes del
vencimiento de la fecha de pago de cuotas patronales y estatales fijadas por CCSS y que
éstas a su vez estén debidamente firmadas por Director de Recursos Humanos. Finalizado
este proceso los documentos presupuestarios finales deberán ser avalados con firma digital
o manual por cada uno de los responsables programáticos a fin de que estén enterados del
manejo del recurso humano a su cargo.
6.2.7. Mantener relaciones de coordinación, información y comunicación con los funcionarios
responsables en la CCSS y la Unidad Financiera para abundar en el trasiego de la
documentación y verificación de información y datos que respaldan el pago.
6.2.8. Atender y evacuar consultas relacionadas con reporte de planillas de salarios y cobros
de cargas sociales, cuotas patronales y contribuciones estatales.
6.2.9. Las Unidades involucradas en este proceso deben estar atentas ante los eventuales
cambios de porcentajes que se dispongan para la contribución a la seguridad social; ante
cualquier duda, previo a realizar un cambio de porcentaje deberán consultar a la DGPN del
Ministerio de Hacienda. No proceden ni son de recibo modificaciones en esos porcentajes si
los mismos no han sido autorizadas por el Ente Rector de las Finanzas Públicas.
Procedimiento: AP-04-02-05
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6.2.10. Instruir a las instancias gestoras en lo que estime pertinente para la exactitud
y oportunidad de los pagos a la CCSS.
6.3. UNIDADES FINANCIERAS.
6.3.1. Proceder en la primera semana del mes de enero de cada ejercicio económico a
distribuir cuotas presupuestarias, creación y liberación de Reservas de Recursos de cuotas
patronales y estatales en el sistema dispuesto para tal fin (Clase documento Gastos Fijos GF
Tipo 34).
6.3.2. Recibir de la Unidad de Recursos Humanos las facturas especiales de cálculos de
cuotas patronales y estatales derivadas de la hoja guía de Excel y estructurada por programas,
subprogramas y subpartidas presupuestarias, acompañadas de las copias de las facturas de
cobros de cuota patronal y estatal, emitidas por la CCSS a más tardar dos días hábiles antes
del vencimiento de la fecha de pago de las cuotas patronales y estatales fijadas por CCSS o
en su defecto, para el caso de la estatal dos días antes de la calendarización establecida por
TN.
6.3.3. Revisar que las facturas especiales cumplan con la normativa establecida en cuanto
al visado de gastos.
6.3.4. Proceder con el registro y liberación de facturas en SIGAF utilizando la clase de
documento CS (cargas sociales), seleccionando la respectiva cuenta mayor.
6.3.5. Elaborar Propuestas de Pagos el día hábil anterior a la fecha de vencimiento indicada
en la factura emitida por la CCSS o en su defecto para el caso de la estatal conforme con
calendarización establecida por TN.
6.3.6. Archivar y custodiar facturas recibidas de cobro por cuota patronal y estatal emitidas
por la CCSS conjuntamente con Factura Especial de respaldo con la respectiva Propuesta de
Pagos. Importante que al final de este proceso y previo al archivo de los documentos
presupuestarios los mismos deben contener la aprobación de los superiores de cada unidad
y de los Directores Programáticos a los que les ha sido afectado los recursos presupuestarios
que le han sido asignado y que son su responsabilidad según la normativa referida.
6.3.7. Propuesta de Pagos.
6.4. TESORERÍA NACIONAL.
6.4.1. Coordinar la emisión de Propuestas de Pago a favor de la CCSS.
Procedimiento: AP-04-02-05
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6.4.2. Procesar automáticamente la ordenación de la ejecución de pagos a favor de esa
Institución.
6.4.3. Remitir a la CCSS el número de la Propuesta de Pago (Acuerdo de Pago) realizado y
a la vez, solicitar un recibido conforme en donde se indique que el Centro Gestor se encuentra
al día con las contribuciones a la Seguridad Social.
6.4.4. Realizar la conciliación de la información enviada entre ambas entidades.
6.5. PROCESOS E INSTANCIAS RESPONSABLES DEL PROCEDIMIENTO:
PROCESOS RESPONSABLES
Obtener del Sistema INTEGRA los montos pagados en las Planillas de salarios.
Unidad de Recursos Humanos.
Completa la información y remite a la CCSS, información referida a planillas salarios pagados.
Unidad de Recursos Humanos.
Enviar facturas de cobro a Unidades de Recursos Humanos de cada Centro de Gestor contenidos en la Ley de Presupuesto del Ejercicio vigente.
Área de Planillas CCSS-SICERE.
Recibir las facturas de la CCSS-SICERE, analizar y comparar los montos enviados con antelación en las planillas obtenidas de los sistemas INTEGRA. Realizar los cálculos correspondientes a las cuotas patronales y estatales de conformidad con los porcentajes vigentes en la normativa y hacer la conciliación de los montos a pagar según los montos cobrados por la CCSS y subsanar cualquier diferencia.
Oficinas Recursos Humanos.
Trasladar a la Unidad Financiera copia de la factura de la CCSS, las facturas especiales y cálculos realizados en el instrumento dispuesto por la DGPN para la atención de las cargas sociales a favor de la CCSS.
Oficinas Recursos Humanos.
Revisar la adecuada clasificación de los cargos del gasto dispuesto en cada una de las subpartidas presupuestarias que corresponden.
Unidades Financieras
Crear y liberar Reservas de Recursos. Unidades Financieras
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PROCESOS RESPONSABLES
Visado de documentos – Cumplir con lo dispuesto en el Reglamento e Instructivo para la Operativización del Proceso de Visado que se Constituye en Aspectos Mínimos a considerar en el Análisis de los Documentos de Ejecución Presupuestaria en dicho Proceso, el cual establece el visado del gasto como requisito previo a la emisión de una orden de pago contra los fondos del Estado.
Unidades Financieras
Registrar y contabilizar Facturas. Unidades Financieras
Elaborar Propuesta de Pagos. Unidades Financieras
Efectuar el pago según las Propuestas de pago elaboradas por las Unidades Financieras en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera - SIGAF.
TN
Enviar Acuerdo de Pago a la CCSS. TN
7. CUADRO SINÓPTICO DEL PROCEDIMIENTO POR ETAPAS.
Describe brevemente y en forma de cuadro sinóptico las acciones a seguir, con su secuencia de pasos,
responsable y manual de procedimientos o documentación de apoyo asociados, para la ejecución del
procedimiento de referencia.
PROCEDIMIENTO: AP-04-02-05
PAGO DE CARGAS SOCIALES EN EL GOBIERNO DE LA REPUBLICA A FAVOR DE LA CCSS.
(Cuotas Patronales y Estatales)
N° Paso
Responsables Acción Transacción de Referencia SIGAF
10 Unidades de Recursos Humanos
Obtener del Sistema INTEGRA los montos mensuales pagados por concepto de planillas de salarios y trasladar información a la CCSS, según estructura programática presupuestaria ministerial
No aplica
Procedimiento: AP-04-02-05
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N° Paso
Responsables Acción Transacción de Referencia SIGAF
o institucional. contenida en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario del ejercicio económico vigente.
20 Recibir facturas electrónicas mensuales de cobro de cuotas patronales por parte de la CCSS tomando en consideración el aviso de fecha límite de pago mensual de cuotas patronales para su oportuno pago, procediendo con la impresión de la documentación que sustentará el gasto presupuestario.
No aplica
30
Analizar y comparar la información remitida por la Unidad de Recursos Humanos y la recibida de la CCSS-SICERE, conciliando de esta forma la exactitud de los pagos, verificando eventuales cobros de multas e intereses en los pagos.
No aplica
40 Extraer eventuales inconsistencias encontradas en montos de salarios reportados por la CCSS, enviando reporte a esa Institución para las correcciones y ajustes respectivos, conciliando de esta forma la exactitud de los pagos, justificando con suficiente la razón de eventuales cobros de multas e intereses en los pagos.
No aplica
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N° Paso
Responsables Acción Transacción de Referencia SIGAF
50
Utilizar para el pago de cuotas patronales y estatales, la hoja electrónica diseñada por la DGPN, Unidad de Seguimiento y Control de la Ejecución Presupuestaria, la cual es una guía dispuesta en Excel y estructurada por programas, subprogramas y subpartidas presupuestarias, registrando montos de cuotas patronales cobrados por la CCSS y proceder a derivar Facturas Especiales de cuotas patronales. Estos documentos previos al envío a la Dirección Financiera deberán estar revisados, aprobados y firmados por el Director de Recursos Humanos como máxima autoridad responsable del proceso.
No aplica
60
Remitir a la Unidad Financiera copia de las facturas originales conforme la remisión electrónica recibida del cobro de cuotas patronales emitidas por la CCSS y adjuntar la Factura Especial de cálculos a más tardar dos días hábiles antes del vencimiento de la fecha de pago de cuotas patronales fijadas por CCSS y que esta a su vez esté debidamente firmada por Director (a) de Recursos Humanos.
No aplica
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N° Paso
Responsables Acción Transacción de Referencia SIGAF
70 Mantener relaciones de coordinación, información y comunicación con los funcionarios responsables en la CCSS y la Unidad Financiera para abundar en el trasiego de la documentación, verificación de información y datos que sustentan el pago.
No aplica
80
Atender y evacuar consultas relacionadas con reporte de planillas de salarios y cobros de cargas sociales, cuotas patronales y contribuciones estatales.
No aplica
90
Las Unidades involucradas en este proceso deben estar atentas ante los eventuales cambios de porcentajes que se dispongan para la contribución a la seguridad social; ante cualquier duda, previo a realizar un cambio de porcentaje deberán consultar a la DGPN del Ministerio de Hacienda. No proceden ni son de recibo modificaciones en esos porcentajes si los mismos no han sido autorizadas por el Ente Rector de las Finanzas Públicas.
No aplica
100
Instruir a las instancias gestoras en lo que estime pertinente para la exactitud y oportunidad de los pagos a la CCSS.
No aplica
110
UNIDADES FINANCIERAS
Proceder en primera semana del mes de enero de cada ejercicio
ZZ_FM_DISTRIB_CUOTA_XXX FMBB- Crear doc. presupuestación
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N° Paso
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económico a distribuir cuotas presupuestarias, creación y liberación de Reservas de Recursos de cuotas patronales en el sistema (Clase documento Gastos Fijos GF Tipo 34).
ZZ_AP_TRAMITE_RES ERVAS_XXX FMX1- Crear Reserva de Recursos WORKFLOW ZZ_AP_TRAMITE_RESERVA_JEF_XXX (este rol permite liberar la reserva) FMX2 - Modificar reserva de recursos FMX3 - Visualizar reserva de recursos FMX6 - Reducción manual reserva recursos
120 Recibir de la Unidad de Recursos Humanos las facturas especiales de cálculos de cuotas patronales y estatales derivadas de la hoja guía de Excel y estructurada por programas, subprogramas y subpartidas Presupuestarias, acompañadas de las copias de las facturas de cobros de cuota patronal y estatal emitidas por la CCSS, a más tardar dos días hábiles antes del vencimiento de la fecha de pago de las cuotas patronales y estatales fijadas por CCSS. Para el caso de la estatal, dos días antes de la calendarización establecida por TN.
No aplica
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N° Paso
Responsables Acción Transacción de Referencia SIGAF
130
Revisar que las facturas especiales cumplan con la normativa establecida en cuanto al visado de gastos.
No aplica
140 Proceder con el registro y liberación de facturas en SIGAF utilizando la clase de documento CS (cargas sociales), seleccionado la respectiva cuenta mayor.
ZZ_AP_TRAMITE_FACT_RESERVA_XXX FB60- Entr.preliminar facturas entrantes WORKFLOW ZZ_AP_CONTAB_FACT_RESERVA_XXX FBV0-Contabilizar documento preliminar FV60 - Entr.preliminar facturas entrantes ZRE_DLSC-Rep.Documentos Liberados No Contab. FB03 - Visualizar documento FV63 - Mostrar doc.acreedor preliminar FB00 - Opc.tratamiento contabil.financ
150 Elaborar Propuestas de Pagos el día hábil anterior a la fecha de vencimiento indicada en la factura emitida por la CCSS. La cuota estatal se cancelará en apego a la calendarización establecida por TN.
No aplica
160
Archivar y custodiar facturas originales de cobro cuota patronal y estatal emitida por CCSS conjuntamente con Factura Especial de respaldo con respectiva Propuesta de Pagos. Todos los documentos que sirven de sustento al gasto presupuestarios deberán contener las aprobaciones del Superior de la Unidad de Recursos Humanos, el respectivo visado del Superior de la Unidad Financiera y la aprobación de cada uno de los
No aplica
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N° Paso
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Directores Programáticos que han sido afectos los presupuestos a su cargo.
170
Propuesta de Pagos.
ZZ_AP_PROPUESTA_ PAGO_XXX ZF110- Propuesta de Pago con Cuota
180 TESORERÍA NACIONAL.
Coordinar la emisión de pagos de las Propuestas de Pagos.
No aplica.
190 Procesar automáticamente la ordenación de la ejecución de pagos.
No aplica
200 Remitir a la CCSS el número de la Propuesta de Pago (Acuerdo de Pago) realizado y a la vez, solicitar un recibido conforme en donde se indique que el Centro Gestor se encuentra al día con las contribuciones a la Seguridad Social.
No aplica
210 Realizar la conciliación de la información enviada entre ambas entidades.
No aplica
Fin del Procedimiento
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8. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.
• Constitución de la República
• Ley de Administración Financiera de La República y Presupuestos Públicos de Costa Rica
N° 8131 y su Reglamento.
• Ley Constitutiva de la Caja Costarricense de Seguro Social No. 17.
• Reformas en la Ley 7983 "Ley de Protección al Trabajador" producto de la Ley 9906 “Ley
para resguardar el derecho de los trabajadores a retirar los recursos de la pensión
complementaria”, su imputación presupuestaria y pago según la facturación remitida por la
Caja Costarricense de Seguro Social.
• Lineamientos POI 2021
• Disposiciones y lineamientos que al efecto señalen los Órganos Rectores de la
Administración Financiera.
• Otras disposiciones y regulaciones que giran en torno a este procedimiento.
• Manuales de Procedimiento de Sistema de Administración Financiera.
• Manual de Usuario de SIGAF.
9. ANEXOS
De acuerdo al procedimiento, las Unidades de Recursos Humanos son las responsables de
calcular las cargas sociales, de conformidad con los porcentajes que establezca la ley para cada
ejercicio económico.
Con la finalidad de colaborar con la gestión de las Unidades de Recursos Humanos, la DGPN
pone a disposición de los usuarios de este procedimiento, un archivo en Excel denominado:
“Guía para Cálculo Cuota Patronal y Obrera” y otro denominado: “Guía para Cálculo Cuota
Estatal”, que sirven de apoyo en la determinación de los montos que corresponde para el pago
de las cuotas patronales-obreras y estatales, así como para la identificación de las subpartidas
presupuestarias a las cuales se les debe imputar dichas cuotas, calculadas para cada programa
y subprograma referidas en este procedimiento. Lo anterior, de conformidad con los salarios
que corresponda a funcionarios que se encuentren dentro de los regímenes de pensiones de la
CCSS según cada institución.
Las Guías antes mencionadas, se pueden accesar en la siguiente dirección electrónica:
https://www.hacienda.go.cr/contenido/12617-saf-sistema-de-administracion-financiera-
manuales-de-procedimientos-cuentas-por-pagar-ap, en la cual, también está a disposición un
ejemplo hipotético, del cual, se muestran las siguientes imágenes, con los cálculos realizados
que sirven de referencia para el usuario:
Procedimiento: AP-04-02-05
Pago de Cargas Sociales Gobierno de la República a favor de la
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Anexo N°1
Guía para Calculo Cuota Patronal y Obrera5
Hoja “Salarios”
Esta hoja es el insumo principal de la guía suministrada, ya que en ella se deben detallar todos
los datos necesarios para el cálculo de los montos que debe cancelar cada Institución. La
información contenida en esta hoja debe ser ingresada con el debido cuidado para no inducir a
error y disminuir el alcance y funcionalidad de la herramienta como tal.
5 Estas guías están disponibles en formato de Excel para ejemplo y uso en el siguiente enlace:
https://www.hacienda.go.cr/contenido/12617-saf-sistema-de-administracion-financiera-manuales-de-
procedimientos-cuentas-por-pagar-ap
004-01 004-05 005-01 005-02 005-03
(ENFERMEDAD Y
MATERNIDAD)
(CUOTA PATRONAL BANCO
POPULAR + APORTE
PATRONAL BANCO
POPULAR)
(INVALIDEZ VEJEZ Y
MUERTE)
Excluir de este cálculo a
los funcionarios que
pertenezcan a otro
régimen de pensión
(FONDO DE
PENSIONES
COMPLEMENTARIAS
OBLIGATORIO +
CUOTA PATRONAL INS
POR LPT)
(FONDO CAPITALIZ.
LABORAL)
ENFERMEDAD Y
MATERNIDAD
INVALIDEZ VEJEZ
Y MUERTE
APORTE
TRABAJADOR
BANCO POPULAR
9,25% 0,50% 5,25% 3,00% 1,50% 5,5% 4,0% 1,0%
-
-
-
-
-
-
-
(1)
(2)
Montos de
Salarios(1)
Cuotas Obreras No Desembolsables: implica que no es una erogación de la Ley de Presupuesto, es la retención porcentual aplicada sobre el salario de cada trabajador.
Los porcentajes correspondientes a las Cuotas obreras no desembolsables, deben estarse actualizando con la normativa de la CCSS.
MINISTERIO DE
Caja Costarricense de Seguro Social
Montos de Salarios y Porcentajes para el cálculo de los montos de la cuota Patronal y Obrera
Subpartidas a imputar según concepto de Cuotas Patronales y Porcentajes por cuotaCuotas Obreras No Desembolsables
(2)
Montos de Salarios: Digite el monto total de los Salarios registrados en INTEGRA que corresponden a los reportados para el SICERE-CCSS para cada uno de los subprogramas.
TituloCódigo del
Programa/Subprograma
Descripción
Programa/Subprograma
LOS CÁLCULOS SE REFLEJAN EN LA HOJA DENOMINADA DESGLOSE DE PAGOS
Procedimiento: AP-04-02-05
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Hoja “Desglose de Pagos”
En esta hoja se detalla el desglose del pago respectivo para la cuota a cancelar, así como por Programa o subprograma, permitiéndole al analista realizar el cálculo y el análisis pertinente, para la correcta ejecución de los recursos.
Pago de Cargas Sociales, Cuota Patronal con cargo a planilla salarial
Mes al cobro: xxxxx
1 2 3 4 5(1)
ENFERMEDAD Y
MATERNIDAD
INVALIDEZ VEJEZ Y
MUERTE
APORTE
TRABAJADOR
BANCO POPULAR
SUMATORIA POR PAGAR
CUOTAS OBRERAS
(RETENCIONES A
FUNCIONARIOS)
SUMATORIA A PAGAR
CUOTAS PATRONALES
MONTO TOTAL A
PAGAR A LA CCSS POR
CUOTAS PATRONALES
Y OBRERAS
(SUMATORIA DE 1+2)
MONTO FACTURADO DE
PLANILLA POR CCSS
(este dato se digita de
acuerdo al cobro que
realiza la CCSS)
DIFERENCIA ENTRE
PLANILLA CCSS Y
CALCULOS DEL
MINISTERIO
(4-3)
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -
FIRMA DIRECTOR RECURSOS HUMANOS FIRMA JEFE DE UNIDAD FINANCIERA
MINISTERIO XXXX
0.04.01
(ENFERMEDAD Y
MATERNIDAD)
0.04.05
(CUOTA PATRONAL
BANCO POPULAR +
APORTE PATRONAL
BANCO POPULAR)
0.05.01
(INVALIDEZ VEJEZ
Y MUERTE)
Excluir de este
cálculo a los
funcionarios que
pertenezcan a
otro régimen de
pensión
0.05.02
(FONDO DE PENSIONES
COMPLEMENTARIAS
OBLIGATORIO + CUOTA
PATRONAL INS POR LPT)
0.05.03
(FONDO
CAPITALIZ.
LABORAL)
Caja Costarricense del Seguro Social
Cálculo de pagos cuota patronal y obrera por Programas y Subprogramas según subpartida presupuestaria
CUOTAS OBRERAS NO DESEMBOLSABLES
CARGAS PATRONALES POR PAGAR A FAVOR DE LA CCSS
TITULO Y CÓDIGO
PROGRAMA/
SUBPROGRAMA
PRESUPUESTARIO
NOTAS:
5¹ Si esta columna tiene un valor mayor (positivo) o inferior a cero (negativo), debe la institución conciliar con la CCSS, conforme dicta el procedimiento AP-04-02-05, ya que existen diferencias en los cálculos que deben subsanarse.
Si el resultado es positivo implica que la CCSS está cobrando un monto superior al que corresponde según los cálculos y si el resultado es negativo, implica que la CCSS está cobrando un monto inferior al que corresponde según los cálculos.
NOMBRE DEL PROGRAMA /SUBROGRAMA
TOTALES A PAGAR Y CALCULO DE DIFERENCIA
Subpartida 0.04.05 = Cuota Patronal Banco Popular (Línea 3 en facturación de la CCSS) + Aporte Patrono Banco Popular (Línea 5 en facturación de la CCSS).
Subpartida 0.05.02 = Fondo de Pensiones Complementarias (Línea 6 en facturación) + Cuota Patronal INS por LPT (Línea 8 en facturación).
Lo indicado como "Cuota obrera no desembolsable; implica que no es una erogación de la Ley de Presupuesto, es la retención porcentual aplicada sobre el salario de cada trabajador.
Se identifican en la facturación de la CCSS de la siguiente forma: Enfermedad y Maternidad en la líneas 1, columna cuota obrera; Invalidez Vejez y Muerte línea 2, columna Cuota Obrera y Banco Popular Línea 4, columna Cuotas LPT.
Procedimiento: AP-04-02-05
Pago de Cargas Sociales Gobierno de la República a favor de la
Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS) (cuotas patronales y estatales)
Modulo AP– Cuentas por Pagar Sistema de la Administración Financiera
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Hoja “Programa 1 y siguientes”
FECHA REGISTRO:
No. DE FACTURA:
MES AL COBRO:
CÖDIGO TITULO
CODIGO
PROGRAMA/
SUBPROGRAMA
INSTITUCION CEDULA JURIDICA CUENTA CLIENTE/IBAN NÚMERO DE
RESERVA SIGAF
NÚMERO DE
DOCUMENTO
SIGAF
TOTAL A PAGAR
POR OBJETO DE
GASTO
0 0 C.C.S.S. 4000042147 0,0
0 0 BPDC 4000042152 0,0
0 0 C.C.S.S. 4000042147 0,0
0 0OPERADORA DE
PENSIONES4000042147 0,0
0 0OPERADORA DE
PENSIONES4000042147 0,0
0,0
Sello Sello
0.05.03APORTE PATRONAL AL FONDO DE
CAPITALIZACIÓN LABORAL
TOTAL CUOTA PATRONAL
CONTRIBUCION PATRONAL AL BANCO POPULAR Y
DE DESARROLLO COM UNAL
0.05.01CONTRIBUCION PATRONAL AL SEGURO DE
PENSIONES DE LA CAJA COSTARRICENSE DE
SEGURO SOCIAL
0.05.02APORTE PATRONAL AL REGIM EN OBLIGATORIO DE
PENSIONES COM PLEM ENTARIAS
xxxxx
FACTURA ESPECIAL
BOLETA PARA EL REGISTRO DE PAGO POR OBJETO DEL GASTO
CUOTAS PATRONALES A FAVOR DE LA C.C.S.S.
INSTITUCION: MINISTERIO XXXX
BENEFICIARIO (CEDULA Y RAZON SOCIAL) 4000042147
CAJA COSTARRICENSE DEL SEGURO SOCIAL
____________________________________________ ______________________________________
FIRMA DIRECTOR RECURSOS HUMANOS FIRMA JEFE DE UNIDAD FINANCIERA
CARGAS SOCIALES SEGÚN CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO
CENTRO GESTORPOSICION
PRESUPUESTARIABENEFICIARIO RESERVA DE RECURSOS SIGAF FACTURAS SIGAF
PARTIDA/ SUBPARTIDA DESCRIPCION DE PARTIDA
0.04.01CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL SEGURO DE SALUD
DE LA CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL
0.04.05
Procedimiento: AP-04-02-05
Pago de Cargas Sociales Gobierno de la República a favor de la
Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS) (cuotas patronales y estatales)
Modulo AP– Cuentas por Pagar Sistema de la Administración Financiera
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ANEXO 2.
Guía para Calculo Cuota Estatal6
Hoja “Salarios”
6 Estas guías están disponibles en formato de Excel para ejemplo y uso en el siguiente enlace:
https://www.hacienda.go.cr/contenido/12617-saf-sistema-de-administracion-financiera-manuales-de-
procedimientos-cuentas-por-pagar-ap
601-03-200 601-03-202
Contribución Estatal
al Seguro de Pensiones (2)
Contribución Estatal
al Seguro de Salud (3)
1,41% 0,25%
(1)
(2)
(3)Contribución Estatal al Seguro de Pensiones: Según Ley No.17 del 22 de octubre de 1943, Ley Constitutiva de la C.C.S.S. y Reglamento No.7082 del 03 de
diciembre de 1996 y sus reformas.
Montos Total de
Salarios(1)
Contribución Estatal al Seguro de Pensiones: Según Ley No.17 del 22 de octubre de 1943, Ley Constitutiva de la C.C.S.S. y Reglamento No.6898 del 07 de febrero
de 1995 y sus reformas.
MINISTERIO DE
Caja Costarricense de Seguro Social
Montos de Salarios y Porcentajes para el cálculo de los montos de la Cuota Estatal
Montos de Salarios: Digite el monto total de los Salarios que se reportan en la Factura Especial de la CCSS para cada uno de los subprogramas.
Código
Titulo
Código del
Programa/Subprograma
Descripción
Programa/Subprograma
Subpartidas a imputar según concepto de
Cuotas Estatales y Porcentajes por cuota
LOS CÁLCULOS SE REFLEJAN EN LA HOJA DENOMINADA
DESGLOSE DE PAGOS
Procedimiento: AP-04-02-05
Pago de Cargas Sociales Gobierno de la República a favor de la
Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS) (cuotas patronales y estatales)
Modulo AP– Cuentas por Pagar Sistema de la Administración Financiera
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Hoja “Desglose de Pagos”
MES AL COBRO: XX
601-03-200
Contribución Estatal
al Seguro de Pensiones
601-03-202
Contribución Estatal
al Seguro de Salud
TOTAL A PAGAR CUOTAS
ESTATALES
0 0,00 0,00 -
0 0,00 0,00 -
0 0,00 0,00 -
0 0,00 0,00 -
0 0,00 0,00 -
0 0,00 0,00 -
0 0,00 0,00 -
0 0,00 0,00 -
0 0,00 0,00 -
0 0,00 0,00 -
0 0,00 0,00 -
0 0,00 0,00 -
0 0,00 0,00 -
-
-
FIRMA DIRECTOR RECURSOS HUMANOS
PAGO DE CARGAS SOCIALES, CUOTA ESTATAL CON CARGO A PLANILLA SALARIAL
CARGAS ESTATALES POR PAGAR A FAVOR DE LA CCSS
MINISTERIO DE XXX
Caja Costarricense del Seguro Social
Cálculo de pagos cuota estatal por Programas y Subprogramas según subpartida presupuestaria
TITULO Y CÓDIGO
PROGRAMA/
SUBPROGRAMA
PRESUPUESTARIO
Subpartida 0.04.05 = Cuota Patronal Banco Popular (Línea 3 en facturación de la CCSS) + Aporte Patrono Banco Popular (Línea 5 en facturación de la CCSS).
FIRMA JEFE DE UNIDAD FINANCIERA
Subpartida 0.05.02 = Fondo de Pensiones Complementarias (Línea 6 en facturación) + Cuota Patronal INS por LPT (Línea 8 en facturación).
Lo indicado como "Cuota obrera no desembolsable; implica que no es una erogación de la Ley de Presupuesto, es la retención porcentual aplicada sobre el salario de cada trabajador.
Se identifican en la facturación de la CCSS de la siguiente forma: Enfermedad y Maternidad en la líneas 1, columna cuota obrera; Invalidez Vejez y Muerte línea 2, columna Cuota Obrera y Banco
Popular Línea 4, columna Cuotas LPT.
NOMBRE DEL PROGRAMA /SUBROGRAMA
NOTAS:
E¹ Si esta columna tiene un valor mayor o inferior a Cero, debe la institución conciliar con la CCSS, conforme dicta el procedimiento AP-04-02-05, ya que existen diferencias en los cálculos que
deben subsanarse.
Si el resultado es positivo implica que la CCSS está cobrando un monto superior al que corresponde según los cálculos y si el resultado es negativo, implica que la CCSS está cobrando un
monto inferior al que corresponde según los cálculos.
Procedimiento: AP-04-02-05
Pago de Cargas Sociales Gobierno de la República a favor de la
Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS) (cuotas patronales y estatales)
Modulo AP– Cuentas por Pagar Sistema de la Administración Financiera
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Hoja “Programa 1 y siguientes”
Elaborado por: Karla Andrea Gómez Gómez
Analista Unidad de Seguimiento y Control de la Ejecución
Presupuestaria
Elaborado por: Daniela Serrano Padilla
Analista Unidad de Seguimiento y Control de la Ejecución
Presupuestaria
Revisado por: Alba Rosa Carvajal Rivera
Coordinadora Unidad de Seguimiento y Control de la Ejecución
Presupuestaria
Aprobado por: José Luis Araya Alpízar
Director General a.i. Dirección General de Presupuesto Nacional
FECHA REGISTRO:
No. DE FACTURA:
MES AL COBRO:
TITULOPROGRAMA/
SUBPROGRAMAINSTITUCION CEDULA JURIDICA
CUENTA CLIENTE /
IBAN
NÚMERO DE
RESERVA
NÚMERO DE
DOCUMENTO
TOTAL A PAGAR
POR OBJETO DE
GASTO
0 0 C.C.S.S. 4000042147 0,0
0 0 C.C.S.S. 4000042147 0,0
0,0TOTAL CUOTA ESTATAL
XX
BENEFICIARIO (CEDULA Y RAZON SOCIAL)
CAJA COSTARRICENSE DEL SEGURO SOCIAL
FACTURA ESPECIAL
BOLETA PARA EL REGISTRO DE PAGO POR OBJETO DEL GASTO
CUOTAS ESTATALES A FAVOR DE LA C.C.S.S.
INSTITUCION: MINISTERIO DE XXX
4000042147
PARTIDA/ SUBPARTIDA DESCRIPCION DE PARTIDA
601-03-200CONTRIBUCIÓN ESTATAL AL SEGURO DE PENSIONES DE
LA CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL
601-03-202CONTRIBUCIÓN ESTATAL AL SEGURO DE SALUD DE LA
CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL
CARGAS SOCIALES SEGÚN CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO
CENTRO GESTORPOSICION
PRESUPUESTARIABENEFICIARIO RESERVA DE RECURSOS SIGAF FACTURAS SIGAF
____________________________________________ ______________________________________
FIRMA DIRECTOR RECURSOS HUMANOS FIRMA JEFE DE UNIDAD FINANCIERA