procedura privind acordarea avansurilor, inregistrarea
TRANSCRIPT
Revizia
Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR,
INREGISTRAREA SPONSORIZARILOR/DONATIILOR,
EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII PATRIMONIULUI
Cap. 1. PROCEDURA DE ACORDARE A AVANSURILOR
I. Acordarea de avansuri: acte normative, documente in baza carora se acorda avansul
l. Acordarea de avansuri in numerar se face in baza urmatoarelor acte normative: - Regulamentul operatiunilor de casa aprobat prin Decretul nr.209/05 iulie 1976; - O.U.G 146/31 octombrie 2002 โ privind formarea si utilizarea resurselor derulate
prin trezoreria statulu - Ordin 3713/2008 privind aprobarea institutiilor publice exceptate de la prevederile
art.5, 6 din OUG 149/2007 2. Avand in vedere prevederile actelor normative prezentate, acordarea de avansuri in numerar se
poate face pentru urmatoarele categorii de cheltuieli: - cheltuieli de deplasare in interes de serviciu; - cheltuieli de protocol sau pentru organizarea de conferinte, simpozioane si altele
asemenea; - pentru cheltuieli urgente aferente bunurilor achizitionate, serviciilor prestate sau
lucrarilor executate, cu respectarea prevederilor legale referitoare la disciplina financiar valutara si achizitiile publice.
3.Acordarea de avansuri in numerar pentru categoriile de cheltuieli specifice se poate face cu cel mult 2 (doua) zile lucratoare inainte de plecare sau inceperea actiunilor, cu exceptia biletelor de calatorie cu mijloace de transport cu locuri rezervate, care se pot elibera cu cel mult 10 (zece) zile inainte de data plecarii.
4. Acordarea avansurilor se face, in functie de categoria de cheltuieli pentru care se aproba, in baza urmatoarelor documente:
- Referatul de necesitate pentru cheltuieli de deplasare in tara, care tine loc de Ordonantare de plata si Ordinul de deplasare;
- Cererea de deplasare si ordinul de deplasare pentru deplasari in strainatate, care tin loc de Ordonantare de plata;
- Ordonantarea de plata si Devizul de cheltuieli antecalcul pentru actiunile de protocol, conferinte, simpozioane (numai pentru cheltuieli pentru masa,cazare,transport)
Revizia
Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
- Ordonantarea de plata insotita de toate documentele prevazute in decizia de CFP
(contractul/comanda, Angajamentul bugetar individual, Propunere de angajare a unei cheltuieli si Referatul de necesitate si oportunitate), pentru achizitiile de bunuri si prestari servicii.
5. Deoarece institutiile publice nu pot efectua cheltuielile bugetare din incasari (toate incasarile trebuie depuse in conturile deschise la Trezoreria statului sau la banci in prima zi lucratoare de la incasare), pentru acordare de avansuri sumele vor fi ridicate din conturile deschise la Trezoreria Statului sau la banci comerciale (conturi in valuta) a doua zi dupa primirea la Departamentul Financiar Contabil a documentelor justificative vizate si aprobate conform prevederilor legale si a Deciziei de CFP.
II. Justificarea avansurilor spre decontare acordate: acte normative, termene de justificare.
1.Justificarea avansurilor acordate se face conform urmatoarelor acte normative:
- HG 1860/2006 privind drepturile ลi obligaลiile personalului autoritฤลilor ลi instituลiilor publice pe perioada delegฤrii ลi detaลฤrii รฎn altฤ localitate, precum ลi รฎn cazul deplasฤrii, รฎn cadrul localitฤลii, รฎn interesul serviciului
- HG 518/1995 privind unele drepturi si obligatii ale personalului roman trimis in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar:
- Regulamentul operatiunilor de casa.
2. Termenele de justificare a avansurilor primite sunt:
- avansurile acordate pentru achizitii de bunuri si servicii din localitatea unde avem sediul se justifica in termen de cel mult 4(patru) zile lucratoare exclusiv ziua primirii;
- avansurile acordate pentru achizitii de bunuri si servicii din alte localitati se justifica in termen de cel mult 3(trei) zile lucratoare de la data aprobata pentru sosirea din deplasare sau in termen de 3(trei) lucratoare de la sosire exclusiv ziua sosirii, in cazul cand aceasta are loc anterior datei aprobate;
- avansurile acordate pentru cheltuieli de protocol sau pentru organizare de conferinte, simpozioane, se justifica in termen de 4(patru) zile lucratoare de la incheierea actiunii ;
- avansurile acordate pentru cheltuieli de deplasare se justifica in termen de cel mult 3(trei) zile lucratoare de la sosirea din deplasare (cu respectarea termenului aprobat pentru sosire),exclusiv ziua sosirii.
3.Este interzisa acordarea unui nou avans persoanelor care nu au justificat integral avansul primit anterior cu urmatoarele exceptii;
- cand perioada delegatiei a fost prelungita fata de perioada aprobata initial;
- in cazul avansurilor pentru actiuni de protocol cand in aceeasi perioada au loc mai multe actiuni:
Revizia
Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
- au fost acordate avansuri pentru procurarea biletelor de calatorie cu mijloace de
transport cu locuri rezervate.
4.Sumele necheltuite din avansurile acordate se depun la casierie cel mai tarziu in cursul zilei lucratoare imediat urmatoare inapoierii din delegatie.
5.Pentru nedepunerea in termen a deconturilor si pentru nerestituirea in termen a sumelor necheltuite titularii de avans vor plati o penalizare de 0,50% asupra avansului primit sau asupra sumelor nerestituite in termen pentru fiecare zi de intarziere, iar penalizarea nu vaputea depasi debitul datorat.
III. Decontul de cheltuieli: formulare, documente justificative
l.Justificarea avansurilor acordate pentru cheltuieli materiale se face cu factura si chitanta ( eliberate pe numele institutiei) sau factura si bonul fiscal si nota de receptie si constatare de diferente (cand este cazul).
2.Justificarea avansurilor acordate pentru deplasari se fac in conformitate cu prevederile actelor normative mentionate la pct.II.l.
3.Se prezinta documente justificative pentru toate cheltuielile efectuate cu exceptia diurnei de deplasare.
4.Pentru determinarea sumelor ce se pot deconta in cazul transportului cu autoturismul personal se vor lua in calcul urmatoarele elemente:
- se ia in calcul drumul cel mai scurt intre locul din care se pleaca si locul de destinatie:
- in cazul deplasarilor in tara se deconteaza 7,5 l benzina Premium la 100 km.
- in cazul deplasarilor in strainatate se ia in calcul consumul specific al mijloacelor auto, in consecinta se va mentiona pe cererea de deplasare si pe Ordinul de deplasare in strainatate tipul masinii cu care se va efectua deplasarea;
-se prezinta documentele justificative eliberate la cumpararea de combustibil (atat pe teritoriul Romaniei cat si in strainatate)pentru a putea calcula valoarea reala a combustibilului consumat si pentru justificare deplasare;
- pentru deplasarile in strainatate, determinarea distantelor parcurse, se face de catre seful Biroului Transporturi (cu ajutorul sistemelor informatice sau cu ajutorul hartilor rutiere), care va certifica si consumul specific al tipului de masina cu care s-a deplasat titularul de avans;
5.Pentru decontarea transportu cu avionul se vor prezenta urmatoarele documente:
- biletul de avion (ultima fila), iar in cazul biletelor emise electronic confirmarea rezervarii (listata);
- factura si chitanta;
-tichetele de imbarcare.
6.Pentru decontarea avansurilor se vor utiliza modelele de deconturi anexate prezentei, respectiv:
Revizia
Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
- decont pentru cheltuieli materiale
- decont pentru deplasari in tara
- decont pentru deplasari in strainatate.
IV. Aprobarea,verificarea, inregistrarea, evidenta si urmarirea cheltuielilor cu deplasarile
IV-I.Verificarea si acordarea drepturilor banesti pentru deplasare, detasare
l.Actul intern de decizie privind deplasarea in tara si strainatate (Referatul de necesitate pentru deplasarile in tara si Cererea pentru deplasarile in strainatate) care insotesc Ordinul de deplasare se intocmesc si se aproba in conformitate cu prevederile deciziei de control financiar preventic.
2.Pentru deplasarile in tara Referatul de necesitate si Ordinul de deplasare primesc numar si data de la facultatea/departamentul emitent in momentul emiterii, iar la intoarcere in momentul prezentarii la Dep. financiar contabil pentru decontare.Ordinele de deplasare (decontul de deplasare) sunt inregistrate intr-un registru electronic si primesc un numar nou de inregistrare.
3.Pentru deplasarile in strainatate Cererea pentru deplasare in strainatate primeste numar de inregistrare de la registratura generala iar Ordinul de deplasare primeste numar,in momentul ermiterii, de la Departamentul de relatii internationale. La intoarcere, in momentul prezentarii la Dep. financiar contabil pentru decontare, se intocmeste Decontul de cheltuieli pentru deplasari in strainatate, care se inregistreaza intr-un registru special la Dep. financiar contabil.
4.Referatul de necesitate pentru deplasarile in tara si Cererea pentru deplasarile in strainatate tin loc si de Ordonantari de plata pentru cheltuielile de deplasare.Aceste documente se ataseaza la Dispozitia de plata in cazul acordarii de vansuri, iar in cazul in care titularul nu solicita avans aceste documente constituie anexa a Decopntului de deplasare.
5.Persoanele din cadrul DFC cu atributii in acordarea de avansuri si verificarea deconturilor de deplasare au urmatoarele obligatii:
- la acordarea avansurilor verifica existenta pe documentele mentionate mai sus a tuturor vizelor si aprobarilor prevazute de decizia privind CFP.
- verifica corectitudinea calcularii avansurilor;
- verifica corectitudinea calcularii deconturilor de deplasare, legalitatea documentelor justificative a cheltuielilor si existenta tuturor vizelor si aprobarilor pe deconturile de cheltuieli:
-verifica respectarea perioadei legale de decontare a avansurilor primite si calculeaza eventual;ele penalizarui de intarziere in conformitate cu Regulamentul operatiunilor de casa;
-intocmesc Dispozitiile de plata catre casierie, urmaresc intocmirea Dispozitiilor de plata valutara pentru ridicari de valuta din bancile comerciale;
-urmaresc intocmirea Dispozitiilor de plata valutara, verifica si raspund de corectitudinea datelor inscrise in acestea, in cazul in care drepturile de deplasare in valuta se vireaza in conturi de card sau direct in strainatate in contul organizatorilor sau a unitatilor hoteliere (pentru cazare)
Revizia
Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
6. Persoanele din cadrul DFC cu atributii in acordarea de avansuri si verificarea deconturilor
de deplasare, predau zilnic deconturile de deplasare (care corespund ca forma si fond) persoanelor cu atributii in contabilizarea acestora).
IV-II Inregistrarea in evidenta contabila, urmarirea si analiza cheltuielilor de deplasare
l.Evidenta contabila a cheltuielilor de deplasare se intocmeste pe surse de finantare in cadrul contabilitatii financiare, cat si pe zone de cheltuiala in cadrul contabilitatii de gestiune,acestea doua facandu-se concomitent. Deasemenea evidenta contabila se tine atat pe conturi sintetice, cat si pe conturi analitice, respectiv pe fiecare persoana beneficiara a unor drepturi de delegare/detasare.
2.Inregistrarea in evidenta contabila a cheltuielilor si a platilor privind drepturile de deplasare se face de catre persoanele care au sarcini de aceasta natura in fi;a postului, in termen de 48 de ore de la primirea documentelor specifice de la Serviciul financiar (Deconturi de deplasare, Registre de casa,Extrase de cont);
3.Inregistrarea in evidenta contabila se face conform monografiei contabile;
4.Persoanele cu atributii de evidenta a cheltuielilor de deplasare trebuie sa urmareasc in permanenta o serie de corelatii si elemente:
-inregistrarea corecta a persoanelor care beneficiaza de drepturi de deplasare in baza de date(nume,prenume, initiala si eventual loc de munca in cazul persoanelor cui nume similare) pentru evitarea dublarii fiselor de evidenta;
-inregistrarea in evidentele contabile doar a deconturilor de deplasare care intrunesc conditiile de forma si fond (sa contina toate vizele si aprobarile prevazute de legislatie si de decizia privind CFP);
-verificarea operativa a situatie soldurilor (in momentul imediat inregistrarii unei operatiuni in fisa de cont) in vederea identificarii rapide a avansurilor nejustificate sau a eventualelor erori de contabilizare;
-instiinarea persoanelor cu sarcini in acordarea drepturilor de deplasare, o data pe luna, de existena unor solduri debitoare/creditoare nejustificate (tabel nominal) si vor notifica telefonic sau in scris, dupa caz,debitorii care figureaza cu solduri nejustificate in evidentele contabile, in vederea lichidarii acestora;
-persoanelor cu sarcini in acordarea drepturilor de deplasare,dupa primirea instiintarilor vor actiona pentru recuperarea sumelor nejustificate (prin notificare telefonica);
-daca persoanele debitoare nu raspund notificarilor telefonice sdau scrise, se va solicita conducerii institutiei retinerea din drepturile salariale a avansurilor nejustificate.
Revizia
Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
Cap. 2 รNREGISTRAREA, EVIDENลA ลI URMฤRIREA SPONSORIZฤRILOR, DONAลIILOR PRIMITE
In conformitate cu prevederile Legii 500/2002 a finantelor publice, instituลiile publice pot
folosi, pentru desfฤลurarea activitฤลii lor, bunuri materiale ลi fonduri bฤneลti primite de la persoanele juridice ลi fizice, sub formฤ de donaลii ลi sponsorizฤri, cu respectarea dispoziลiilor legale.
I.Intocmirea,semnarea si evidenta contractelor de sponsorizare si donatie l.Pentru desfasurarea activitatilor fara scop lucrativ pot fi primite sponsorizari sub
forma de bunuri materiale sau mijloace financiare de la diverse persoane juridice sau persoane fizice.
2.Sponsorizarile pot fi primite doar in conditiile incheierii unui contract de sponsorizare in care se vor specifica obligatoriu: obiectul sponsorizarii,valoarea si durata sponsorizarii,precum si drepturile si obligatiile partilor.
3. Pentru contractul de sponsorizare va fi utilizat contractul cadru anexat prezentei proceduri.Poate fi acceptat si formularul de contract prezentat de sponsor in conditiile in care respecta prevederile legale care reglementeaza sponsorizarile si donatiile si nu contine clauze care sa contravina intereselor institutiei.
4.Contractele de sponsorizare se vizeaza si semneaza conform prevederilor deciziei de CFP.
5.Deasemenea pentru desfasurarea activitatilor fara scop lucrativ pot fi primite bunuri materiale sau mijloace financiare si prin contracte de donatie de la diverse persoane juridice sau persoane fizice.
6.Contractul de donatie trebuie sa fie in forma autentica si deasemenea va avea specificat obiectul, durata si valoarea acestuia, iar pentru acesta trebuie sa existe acceptul de donatie al conducerii institutiei accept care se elibereaza in baza unei cereri depuse de beneficiarul final al donatiei (reprezentant departament/facultate). Deasemenea pentru donatiile in natura primite din strainatate se vor respecta prevedertile HBS nr.14/A/23.03.05.
7.Contractele de sponsorizare si de donatie vor primi numar de inregistrare la Registratura
Generala. 8.Din ambele tipuri de acte, dupa caz, un exemplar in original va fi depus la Dep.
Financiar Contabil (anexa la Dispozitia de incasare/Ordinul de plata sau Procesul verbal de receptie a bunurilor), unde persoana care are ca sarcini evidenta sponsorizarilor si donatiilor le va arhiva, separat sponsorizarile si donatiile in bani si separat sponsorizarile si donatiile in natura, fiecare din cele doua dosare avand in fata o lista centralizatoare care sa contina: numarul contractului si data inregistrarii la registratura generala, denumirea sponsorului/donatorului, destinatia sponsorizarii/donatiei, valoarea, denumirea beneficiarului final (departament, facultate, cadru didactic, student etc.).
Revizia
Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
II.Derularea operatiunilor economice aferente sponsorizarilor si donatiilor si
inregistrarea acestora in evidentele contabile. 1.Incasarea sumelor sau receptia bunurilor materiale se vor efectua numai daca exista,
incheiat in forma legala, unul din documentele mentionate la capitolul I. 2.Pentru receptia si evaluarea donatiilor si sponsorizarilor in natura primite din
strainatate se va constitui cate o comisie numita prin decizie a ordonatorului de credite pentru fiecare caz in parte. Evaluarea bunurilor receptionate se va face la valoarea declarata in contractul de sponsorizare, in actul de donatie sau la valoarea declarata in vama pentru donatiile primite din strainatate.In cazul
in care donatiile nu sunt evaluate prin actul de donatie acestea vor fi evaluate de comisia numita prin decizie a ordonatorului de credite.
3.In cazul in care au fost primite prin virament sume cu titlu de sponsorizare fara sa existe un contract incheiat, aceste sume vor fi returnate trimitatorului.
4.Persoana din cadrul DFC care are ca sarcini evidenta sponsorizarilor si donatiilor va urmari si va raspunde de utilizarea sumelor primite ca donatie sau sponsorizare in scopul declarat in contractul de sponsorizare sau in actul de donatie.
5. Pentru donatiile si sponsorizarile in natura, de respectarea utilizarii bunurilor exclusiv in scopul prevazut in contract sau in actul de donatie raspunde beneficiarul donatiei (persoana care a solicitat prin cerere acceptul de donatie).
6.Derularea procedurilor de achizitie din fonduri provenite din sponsorizari si donatii, se va face cu respectarea prevederilor contractului de sponsorizare sau al actului de donatie cand sunt stipulate astfel de prevederi sau, cu respectarea legislatiei referitoare la achizitiile publice.
7.Evidenta contabila a operatiunilor economice generate de contractele de sponsorizare si actele de donatie se va tine in conformitate cu prevederile Legii contabilitatii nr.82/1991, Ordinul nr.1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice si Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia si a Monografiei contabile primite.
8.Deasemenea persoana din cadrul DFC care are ca sarcini evidenta sponsorizarilor si donatiilor, pentru donatiile si sponsarizarile primite in bani,va tine si evidenta prevazuta de Ordinul nr.1661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de incasare si utilizare a fondurilor banesti primite sub forma donatiilor si sponsorizarilor si raspunde de transferul corect si la timp a soldurilor ramase neutilizate la sfarsitul anului.
Revizia
Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
Cap. 3 PROCEDURA DE ANGAJARE, LICHIDARE, ORDONANลARE ลI PLATฤ A CHELTUIELILOR
รn conformitate cu Legea 500/2002 a finantelor publice Legea bugetarฤ anualฤ
prevede ลi autorizeazฤ, pentru anul bugetar, veniturile ลi cheltuielile bugetare, precum ลi reglementฤri specifice exerciลiului bugetar. Sumele aprobate, la partea de cheltuieli, prin buget รฎn cadrul cฤrora se angajeazฤ, se ordonanลeazฤ ลi se efectueazฤ plฤลi, reprezintฤ limite maxime care nu pot fi depฤลite.
Angajarea cheltuielilor din fonduri publice bugete se face numai รฎn limita creditelor bugetare aprobate.
Ordonatorii de credite au obligaลia de a angaja ลi de a utiliza creditele bugetare numai รฎn limita prevederilor ลi destinaลiilor aprobate, pentru cheltuieli strict legate de activitatea instituลiilor publice respective ลi cu respectarea dispoziลiilor legale.
Ordonatorii de credite rฤspund, potrivit legii, de: a) angajarea, lichidarea ลi ordonanลarea cheltuielilor รฎn limita creditelor bugetare repartizate
ลi aprobate; b) realizarea veniturilor; c) angajarea ลi utilizarea creditelor bugetare pe baza bunei gestiuni financiare; d) integritatea bunurilor รฎncredinลate instituลiei pe care o conduc; e) organizarea ลi ลinerea la zi a contabilitฤลii ลi prezentarea la termen a situaลiilor financiare
asupra situaลiei patrimoniului aflat รฎn administrare ลi execuลiei bugetare; f) organizarea sistemului de monitorizare a programului de achiziลii publice ลi a
programului de lucrฤri de investiลii publice; g) organizarea evidenลei programelor, inclusiv a indicatorilor aferenลi acestora; h) organizarea ลi ลinerea la zi a evidenลei patrimoniului, conform prevederilor legale. Angajarea, lichidarea ลi ordonanลarea cheltuielilor din fonduri publice se aprobฤ de
ordonatorul de credite, iar plata acestora se efectueazฤ de cฤtre contabil. Angajarea ลi ordonanลarea cheltuielilor se efectueazฤ numai cu viza prealabilฤ de control
financiar preventiv propriu, potrivit dispoziลiilor legale.Angajarea, lichidarea, ordonanลarea ลi plata cheltuielilor este reglementata de Legea
Finanลelor Publice 500/2002 ลi de Ordinul 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanลarea ลi plata cheltuielilor instituลiilor publice, precum ลi organizarea, evidenลa ลi raportarea angajamentelor bugetare ลi legale.
Instituลiile de รฎnvฤลฤmรขnt superior utilizeazฤ, la fel ca toate instituลiile publice, indicatorii specifici ai execuลiei bugetare, ลi anume:
-plฤลile de casฤ, adicฤ utilizarea resurselor financiare din conturile deschise la Trezoreria Statului, pe subdiviziunile clasificaลiei bugetare,
-cheltuielile efective , adicฤ utilizarea resurselor financiare ลi materiale pentru realizarea acลiunilor.
Organizarea evidenลei execuลiei bugetare se face pe cele trei componente : -evidenลa angajฤrii creditelor bugetare, prin conturile รฎn afara bilanลului, -evidenลa plฤลilor de casฤ, care se executฤ prin contul de disponibil, analitic pe toate
subdiviziunile clasificaลiei bugetare,
-evidenลa cheltuielilor efective, cuprinsฤ รฎn conturi contabile distincte pe subdiviziunile clasificaลiei bugetare.
Exerciลiul bugetar corespunde unui an calendaristic. Incheierea exercituiului financiar se face รฎn conformitate cu ordinele Ministerului Finanลelor Publice ลi cuprinde operaลiunile ลi lucrฤrile efectuate รฎn ultima parte a anului:
-inventarierea patrimoniului; -รฎncheierea execuลiei prin stabilirea rezultatelor; -รฎntocmirea bilanลului, a conturilor de execuลie si anexelor la bilant. Operaลiunile specifice angajฤrii, lichidฤrii,ordonanลฤrii ลi plฤลii cheltuielilor se stabilesc prin
decizie a rectorului, care nominalizeazฤ persoanele รฎmputernicite sฤ efectueze aceste operaลii precum ลi rฤspunderea pentru efectuarea lor.
1. ANGAJAREA CHELTUIELILOR A. ANGAJAMENT LEGAL
Este faza sau procesul execuลiei bugetare reprezentรขnd orice act juridic din care
rezultฤ o obligaลie pe seama fondurilor publice ลi a veniturilor proprii. Se prezintฤ sub formฤ scrisฤ, este semnat de ordonatorul de credite ลi ia forma unui
contract de achiziลie, comandฤ, convenลie, contract de muncฤ, acte de control, acord de รฎmprumut, ordine de deplasare, etc.
รnainte de a angaja ลi utiliza un credit bugetar, ordonatorii de credite trebuie sฤ se asigure cฤ mฤsura luatฤ respectฤ principiile unei bune gestiuni financiare, ale unui management financiar sฤnฤtos, รฎn special ale economiei ลi eficienลei cheltuielilor. Utilizarea creditelor trebuie sa fie precedate de o evaluare care sฤ asigure faptul cฤ rezultatele obลinute sunt corespunzฤtoare resurselor utilizate. Angajarea cheltuielilor se efectueazฤ รฎn tot cursul exerciลiului bugetar, fฤrฤ a depฤลi anul calendaristic bugetar ลi reprezintฤ limite maxime care nu pot fi depฤลite.
B. ANGAJAMENT BUGETAR (anexa 2) Reprezintฤ orice act prin care o autoritate competentฤ afecteazฤ fonduri publice, unor
anumite destinaลii, รฎn limita creditelor bugetare aprobate. 1. ANGAJAMENT BUGETAR GLOBAL priveลte cheltuielile curente de funcลionare de
naturฤ administrativฤ, cum ar fi: - cheltuieli de deplasare - cheltuieli de personal - cheltuieli de รฎntreลinere ลi gospodฤrie (รฎncalzit, iluminat, apฤ, canal,salubritate, poลtฤ,
telefon, furnituri de birou, etc.) - cheltuieli cu asigurฤrile - cheltuieli cu chiriile - cheltuieli cu abonamente la reviste, buletine lunare - cheltuieli cu service la utilaje, aparaturฤ, etc. - cheltuieli cu bursele - cheltuieli cu salariile, etc. 2. ANGAJAMENT BUGETAR INDIVIDUAL (anexa 3) Costituie un angajament specific unei noi operaลiuni care urmeazฤ sฤ se efectueze. PROPUNEREA DE ANGAJARE A UNEI CHELTUIELI (anexa 1)
Se รฎnainteazฤ de compartimente, din timp, persoanei care exercitฤ controlul financiar preventiv, pentru a da posibilitatea acesteia sฤ รฎลi exercite atribuลiile
Trebuie รฎnsoลite de toate documentele de justificare aferente ลi informaลii solicitate de persoana care exercitฤ CFP * (CHECK - LIST)
Dupฤ avizarea de CFP a angajamentului bugetar individual sau global acesta se semneazฤ de ordonatorul de credite ลi se transmite persoanei cu atribiลiuni pentru รฎnregistrarea รฎn evidenลฤ a cheltuielilor angajate.
Angajarea cheltuielilor trebuie sฤ se facฤ รฎntotdeauna รฎn limita disponibilului de fonduri existente ลi respectiv, รฎn limita disponibilului de credite de angajament, pentru acลiuni multianuale.
Este รฎntocmitฤ de compartimentele de specialitate.. De รฎntocmirea ei rฤspund conductฤorii structurilor universitฤลii, care iniลiazฤ o cheltuialฤ.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST)
A CONTRACTULUI/COMENZII DE ACHIZIลII PUBLICE COD B.1.
โโโโโโโฌโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ โNr. โ Obiectivele verificฤrii โ โcrt. โ โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1. โExistenลa actelor justificative โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.1. โ- Programul anual al achiziลiilor publice โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.2. โ- Documentul de aprobare a procedurii selectate pentru achiziลie โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.3. โ- Anunลul/invitaลia de participare la procedurฤ โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.4. โ- Documentaลia pentru elaborarea ลi prezentarea ofertei โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.5. โ- Documentul de numire a comisiei de evaluare/negociere โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.6. โ- Ofertele โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.7. โ- Documentul de aprobare a hotฤrรขrii comisiei de evaluare/negociere โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.8. โ- Comunicฤrile cฤtre ofertanลi a rezultatului aplicฤrii procedurii โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.9. โ- Documentul privind soluลionarea contestaลiilor โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.10.โ- Actul de aprobare a documentaลiei tehnico-economice a obiectivului โ โ โ de investiลii (รฎn cazul investiลiilor) โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.11.โ- Nota de fundamentare privind necesitatea ลi oportunitatea efectuฤrii โ โ โ cheltuielilor asimilate investiลiilor (รฎn cazul investiลiilor) โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.12.โ- Anexele nr. 1 ลi 2 la Ordinul ministrului finanลelor publice โ โ โ nr. 1.792/2002 โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค
โ2. โExistenลa vizelor, certificฤrilor, aprobฤrilor, altor semnฤturi legale, โ โ โdupฤ caz, pentru: โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.1. โ- Actele justificative de la pct. 1. โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.2. โ- Proiectul de contract/comandฤ โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3. โรncadrarea valorii contractului/comenzii รฎn: โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3.1. โ- Nivelul creditelor bugetare ลi/sau de angajament, dupฤ caz โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3.2. โ- Nivelul angajamentului bugetar โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3.3. โ- Valoarea ofertei furnizorului/prestatorului/executantului cรขลtigฤtor โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4. โContractul: โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.1. โ- Sฤ fie cuprins รฎn programul anual al achiziลiilor publice โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.2. โ- Sฤ prevadฤ calitatea ลi cantitatea produselor contractate, โ โ โ conform actelor justificative โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.3. โ- Sฤ prevadฤ constituirea garanลiei de bunฤ execuลie โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.4. โ- Sฤ prevadฤ acordarea de avansuri cu respectarea legii โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.5. โ- Sฤ prevadฤ actualizarea preลului cu respectarea legii โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.6. โ- Sฤ fie รฎncheiat รฎn perioada de valabilitate a ofertei โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.7. โ- Sฤ cuprindฤ datele de identificare a pฤrลilor contractante โ โโโโโโโดโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ
ANEXA Nr. 1e) la normele metodologice
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CONTRACTULUI/COMENZII DE ACHIZIลII PUBLICE FINANลATE INTEGRAL
SAU PARลIAL DIN CREDITE EXTERNE RAMBURSABILE ลI/SAU FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE
COD B.2.
โโโโโโโฌโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ โNr. โ Obiectivele verificฤrii โ โcrt. โ โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1. โExistenลa actelor justificative โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.1. โ- Programul anual al achiziลiilor publice โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.2. โ- Acordul/comanda de finanลare externฤ โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.3. โ- Documentul de aprobare a procedurii selectate pentru achiziลie โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค
โ1.4. โ- Anunลul/invitaลia de participare la procedurฤ โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.5. โ- Documentele pentru elaborarea ลi prezentarea ofertei โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.6. โ- Documentul de numire a comisiei de evaluare/negociere โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.7. โ- Ofertele โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.8. โ- Documentul de aprobare a hotฤrรขrii comisiei de evaluare/negociere โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.9. โ- Comunicฤrile cฤtre ofertanลi a rezultatului aplicฤrii procedurii โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.10.โ- Documentul privind soluลionarea contestaลiilor โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.11.โ- Actul de aprobare a documentaลiei tehnico-economice a obiectivului โ โ โ de investiลii (รฎn cazul investiลiilor) โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.12.โ- Nota de fundamentare privind necesitatea ลi oportunitatea efectuฤrii โ โ โ cheltuielilor asimilate investiลiilor (รฎn cazul investiลiilor) โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.13.โ- Anexele nr. 1 ลi 2 la Ordinul ministrului finanลelor publice โ โ โ nr. 1.792/2002 โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2. โExistenลa vizelor, certificฤrilor, aprobฤrilor, altor semnฤturi legale, โ โ โdupฤ caz, pentru: โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.1. โ- Actele justificative de la pct. 1. โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.2. โ- Proiectul de contract/comandฤ โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3. โรncadrarea valorii contractului/comenzii รฎn: โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3.1. โ- Nivelul creditelor bugetare ลi/sau de angajament, dupฤ caz โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3.2. โ- Nivelul angajamentului bugetar โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3.3. โ- Valoarea ofertei furnizorului/prestatorului/executantului โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3.4. โ- Nivelul prevฤzut รฎn actul normativ care a aprobat รฎmprumutul โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4. โContractul: โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.1. โ- Sฤ fie รฎn programul anual al achiziลiilor publice โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.2. โ- Sฤ prevadฤ calitatea ลi cantitatea produselor contractate, โ โ โ conform actelor justificative โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.3. โ- Sฤ prevadฤ constituirea garanลiei de bunฤ execuลie โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.4. โ- Sฤ prevadฤ acordarea de avansuri, cu respectarea legii โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.5. โ- Sฤ prevadฤ actualizarea preลului, cu respectarea legii โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.6. โ- Sฤ fie รฎncheiat รฎn perioada de valabilitate a ofertei โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.7. โ- Sฤ cuprindฤ datele de identificare a pฤrลilor contractante โ โโโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.8. โ- Sฤ se รฎncadreze din punct de vedere al obiectului รฎn categoria โ โ โ cheltuielilor considerate eligibile, conform cu acordul/comanda de โ
โ โ finanลare externฤ ลi cu regulile fiecฤrui organism finanลator โ โโโโโโโดโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ
ANEXA Nr. 1f) la normele metodologice
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND ORGANIZAREA ACลIUNILOR DE
PROTOCOL, A UNOR MANIFESTฤRI CU CARACTER CULTURAL-ลTIINลIFIC
SAU A ALTOR ACลIUNI CU CARACTER SPECIFIC, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV PE CATEGORII DE CHELTUIELI
COD B.14.
โโโโโโฌโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ โNr. โ Obiectivele verificฤrii โ โcrt.โ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1. โExistenลa actelor justificative โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.1.โ- Nota de fundamentare a acลiunii de protocol a manifestฤrii โ โ โ sau a acลiunii cu caracter specific, dupฤ caz โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.2.โ- Documente transmise de parteneri cu privire la participarea la acลiune โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2. โExistenลa vizelor, certificฤrilor, aprobฤrilor, altor semnฤturi legale, โ โ โdupฤ caz, pentru: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.1.โ- Actele justificative de la pct. 1. โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.2.โ- Actul intern de decizie, inclusiv devizul โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3. โStabilirea corectฤ a valorii devizului โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4. โรncadrarea valorii devizului รฎn: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.1.โ- Nivelul creditelor bugetare โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.2.โ- Nivelul angajamentului bugetar โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.3.โ- Limitele prevฤzute de normele legale โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.4.โ- Nivelul prevฤzut de actul normativ de aprobare a acลiunii โ โ โ (unde este cazul) โ โโโโโโดโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ
ANEXA Nr. 1g) la normele metodologice
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND DEPLASAREA รN STRฤINฤTATE,
INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV DE CHELTUIELI
COD B.15.
โโโโโโฌโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ โNr. โ Obiectivele verificฤrii โ โcrt.โ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1. โExistenลa actelor justificative โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.1.โ- Nota de fundamentare a deplasฤrii รฎn strฤinฤtate โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.2.โ- Invitaลii, comunicฤri, alte documente de la partenerul extern โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.3.โ- Nota-mandat privind deplasarea โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2. โExistenลa vizelor, certificฤrilor, aprobฤrilor, altor semnฤturi โ โ โlegale, dupฤ caz, pentru: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.1.โ- Actele justificative de la pct. 1. โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.2.โ- Actul intern de decizie, inclusiv devizul โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3. โStabilirea corectฤ a valorii devizului โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4. โรncadrarea valorii devizului รฎn: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.1.โ- Nivelul creditelor bugetare โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.2.โ- Nivelul angajamentelor bugetare โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.3.โ- Baremurile prevฤzute de normele legale โ โโโโโโดโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ
2. LICHIDAREA CHELTUIELILOR
Este faza รฎn care se verificฤ existenลa angajamentelor, se determinฤ sau se verificฤ realitatea
sumei datorate, se verificฤ condiลiile de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative care sฤ ateste operaลiunile respective, recepลiile sau realitatea serviciului efectuat (bunurile au fost livrate, lucrฤrile executate ลi serviciile prestate).
Prin acordarea semnฤturii ลi a menลiunii โBun de platฤโ se atestฤ pe proprie rฤspundere cฤ drepturile stabilite au fost verificate ลi sunt corecte.
Documentele care atestฤ parcurgerea fazei de lichidare a cheltuielilor stau la baza รฎnregistrฤrii รฎn contabilitatea patrimonialฤ a instituลiei publice pentru reflectarea
serviciului efectuat ลi a obligaลiei de platฤ fatฤ de terลii creditori. De parcurgerea acestei etape rฤspund conducฤtorii serviciilor de specialitate din universitate,
ลi anume: -pentru datele referitoare la calculul salariilor โ ลef departament resurse umane- salarizare; - pentru cheltuieli de perfecลionare ลi specializare profesionalฤ a angajaลilor โ decani,
directori, sefi departamente, ลef servicii; - pentru cheltuieli de burse - secretarul prorectorului probleme sociale; - pentru deconturi de deplasare - decani, directori, sefi departamente, ลef servicii; - pentru deconturi cheltuieli materiale ลi gospodฤreลti - ลef serviciu administrativ, - pentru decontarea facturilor de achiziลii, reparaลii, service, cheltuieli de รฎntreลinere, gospodฤreลti, utilitati etc. - ลef serviciu administrativ; -pentru cฤrลi - director bibliotecฤ; -chirii, lucrฤri de investiลii, reparaลii clฤdiri, reabilitฤri, moderizฤri โ ลef serviciu tehnic-
investitii. 3. ORDONANลAREA CHELTUIELILOR
Este faza รฎn care se confirmฤ cฤ livrฤrile de bunuri au fost efectuate sau alte creanลe au fost
verificate ลi cฤ plata poate fi realizatฤ. Ordonanลarea de platฤ (anexa 4) Este documentul intern prin care ordonatorul de credite dฤ dispoziลie conducatorului
compartimentului financiar sฤ รฎntocmeascฤ instrumentele de platฤ. Trebuie รฎnsoลitฤ de documentele justificative รฎn original ลi va purta viza persoanelor
autorizate din compartimentele de specialitate, care sฤ confirme corectitudinea sumelor de platฤ, livrarea ลi recepลionarea bunurilor, executarea lucrฤrilor, prestarea serviciilor, existenลa unui alt titlu care sฤ justifice plata. Pentru plata รฎn rate sau avansuri acordate se procedeaza astfel:
- prima ordonanลare de platฤ va fi รฎnsotitฤ de documentele justificative รฎn original - ordonanลฤrile de platฤ ulterioare vor face referire la documentele deja transmise
compartimentului financiar - ordonanลarea de platฤ finalฤ va purta menลiunea cฤ operaลiunea s-a finalizat. - trebuie sฤ poarte viza C.F.P. deoarece nici o ordonanลare de platฤ nu poate fi prezentatฤ
spre semnare ordonatorului de credite decรขt dupฤ ce persoana รฎmputernicitฤ sฤ exercite controlul financiar preventiv a acordat viza.
Dupa aprobarea ordonanลฤrii de platฤ, acesta รฎmpreunฤ cu toate documentele justificative ( CHECK - LIST) รฎn original, se รฎnainteazฤ conducฤtorului compartimentului financiar pentru platฤ.
รntocmirea ei se face , dupฤ cum urmeazฤ: - serviciul administrativ pentru: achiziลii, reparaลii utilaje, cheltuieli de รฎntreลinere,
service,etc; - serviciul salarizare pentru: calculul salariilor ลi obligaลiile cฤtre bugetul statului tichete de
masฤ; - serviciul contabilitate pentru: deconturi deplasare , transport studenลi, protocol, practicฤ
studenลi,cฤrลi,chirii, reparatii capitale, investiลii,burse, etc; Rฤspunderea pentru angajarea, lichidarea ลi ordonanลarea cheltuielilor revine ordonatorului
de credite bugetare sau persoanelor รฎmputernicite sฤ exercite aceastฤ calitate prin delegare, potrivit legii.
ANEXA Nr. 1h) LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST)
A ORDONANลฤRII DE PLATฤ PRIVIND ACHIZIลIA PUBLICฤ DE PRODUSE
Cod C.1.
โโโโโโฌโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ โNr. โ Obiectivele verificฤrii โ โcrt.โ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1. โExistenลa actelor justificative โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.1.โ- Angajamentul bugetar global/individual โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.2.โ- Contractul/comanda (sau altฤ formฤ de angajament juridic) โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.3.โ- Factura fiscalฤ (cod 14.4.10), factura (cod 14.4.10/a A) sau alte โ โ โ tipuri de facturi, aprobate conform prevederilor legale โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.4.โ- Procesul-verbal de recepลie (cod 14.2.5) sau Nota de recepลie ลi โ โ โ constatare de diferenลe (cod 14.3.1 A) โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2. โExistenลa vizelor, certificฤrilor, aprobฤrilor, altor semnฤturi legale, โ โ โdupฤ caz, pentru: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.1.โ- Actele justificative de la pct. 1. โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.2.โ- Ordonanลare de platฤ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3. โStabilirea corectฤ a sumei propusฤ pentru platฤ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4. โรncadrarea sumei propusฤ pentru plata รฎn: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.1.โ- Nivelul angajamentului bugetar โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.2.โ- Nivelul angajamentului legal โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.3.โ- Valoarea cheltuielilor lichidate โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.4.โ- Creditele bugetare deschise/repartizate sau existente รฎn conturi de โ โ โ disponibil, dupฤ caz โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5. โCorespondenลa datelor din ordonanลarea de platฤ cu cele din actele โ โ โjustificative pentru: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.1.โ- Natura cheltuielii โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.2.โ- Numฤrul ลi data emiterii facturii โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.3.โ- Beneficiarul sumei โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.4.โ- Banca beneficiarului โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ6. โCorespondenลa dintre conลinutul actelor justificative รฎn ceea ce โ โ โpriveลte: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค
โ6.1.โ- Cantitatea de produse recepลionate โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ6.2.โ- Calitatea produselor recepลionate โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ6.3.โ- Preลul unitar al produselor recepลionate โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ6.4.โ- Termenele de livrare โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ6.5.โ- Modalitฤลile de platฤ โ โโโโโโดโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ
NOTฤ: รn cazul ordonanลฤrilor de platฤ privind achiziลia publicฤ de servicii sau lucrฤri, prezenta listฤ de verificare (check-list) se va adapta corespunzฤtor.
[ANEXA Nr. 1i) la normele metodologice]
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANลฤRILOR DE PLATฤ PENTRU SUBVENลII, TRANSFERURI,
PRIME SAU ALTE PLฤลI DIN FONDURI PUBLICE ACORDATE AGENลILOR ECONOMICI SAU ALTOR BENEFICIARI LEGALI
COD C.5.
โโโโโโฌโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ โNr. โ Obiectivele verificฤrii โ โcrt.โ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1. โExistenลa actelor justificative โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.1.โ- Angajamentul bugetar global/individual โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.2.โ- Nota de fundamentare โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.3.โ- Documentaลia specificฤ, conform actului normativ care reglementeazฤ โ โ โ domeniul โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2. โExistenลa vizelor, certificฤrilor, aprobฤrilor, altor semnฤturi legale, โ โ โdupฤ caz, pentru: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.1 โ- Actele justificative de la pct. 1. โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.2.โ- Ordonanลarea de platฤ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3. โStabilirea corectฤ a sumei propusฤ pentru platฤ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4. โรncadrarea sumei propusฤ pentru plata รฎn: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.1.โ- Nivelul angajamentului bugetar โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.2.โ- Nivelul angajamentului legal โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.3.โ- Nivelul sumei datorate rezultat รฎn urma operaลiunii de lichidare โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.4.โ- Creditele bugetare deschise/repartizate sau existente รฎn conturi de โ
โ โ disponibil, dupฤ caz โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5. โCorespondenลa datelor din ordonanลa de platฤ cu cele din actele โ โ โjustificative pentru: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.1.โ- Natura plฤลii โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.2.โ- Beneficiarul sumei โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.3.โ- Banca beneficiarului sumei โ โโโโโโดโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ
[ANEXA Nr. 1j) la normele metodologice]
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANลฤRII DE PLATฤ EXTERNฤ PRIVIND ALTE PLฤลI DECรT
CELE AFERENTE รMPRUMUTURILOR EXTERNE
COD C.8.
โโโโโโฌโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ โNr. โ Obiectivele verificฤrii โ โcrt.โ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1. โExistenลa actelor justificative โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.1.โ- Angajamentul bugetar global/individual โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.2.โ- Nota de fundamentare โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.3.โ- Contractul de furnizare/servicii/lucrฤri โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.4.โ- Factura externฤ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.5.โ- Documente de transport, vฤmuire, recepลie, situaลii de lucrฤri, dupฤ โ โ โ caz โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.6.โ- Documente specifice care rezultฤ din actul normativ ce reglementeazฤ โ โ โ domeniul โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2. โExistenลa vizelor, certificฤrilor, aprobฤrilor, altor semnฤturi legale, โ โ โdupฤ caz, pentru: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.1.โ- Actele justificative de la pct. 1. โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.2.โ- Ordonanลarea de platฤ externฤ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3. โStabilirea corectฤ a sumei propusฤ pentru platฤ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4. โรncadrarea sumei prevฤzutฤ pentru plata รฎn: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.1.โ- Nivelul angajamentului bugetar โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.2.โ- Nivelul angajamentului legal โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค
โ4.3.โ- Nivelul sumei datorate rezultat รฎn urma operaลiunii de lichidare โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.4.โ- Disponibilul รฎn cont โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5. โCorespondenลa datelor din ordonanลarea de platฤ externฤ cu cele din โ โ โactele justificative pentru: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.1.โ- Natura plฤลii โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.2.โ- Beneficiarul sumei โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.3.โ- Banca beneficiarului sumei โ โโโโโโดโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ
[ANEXA Nr. 1k) la normele metodologice]
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANลฤRII DE AVANSURI (รN LEI) ACORDATE UNOR TERลE
PERSOANE JURIDICE รN CADRUL CONTRACTELOR รNCHEIATE
COD C.10.
โโโโโโฌโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ โNr. โ Obiectivele verificฤrii โ โcrt.โ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1. โExistenลa actelor justificative โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.1.โ- Angajamentul bugetar global/individual โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.2.โ- Nota de fundamentare โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.3.โ- Contractul de furnizare/servicii/lucrฤri โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.4.โ- Solicitarea de acordare a avansului โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.5.โ- Documentul prin care se constituie garanลia legalฤ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2. โExistenลa vizelor, certificฤrilor, aprobฤrilor, altor semnฤturi legale, โ โ โdupฤ caz, pentru: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.1.โ- Actele justificative de la pct. 1. โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.2.โ- Ordonanลarea de platฤ a avansului โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3. โStabilirea corectฤ a sumei prevฤzutฤ pentru platฤ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4. โรncadrarea sumei propusฤ pentru plata รฎn: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.1.โ- Nivelul angajamentului bugetar โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.2.โ- Nivelul angajamentului legal โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.3.โ- Disponibilul din cont โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค
โ5. โCorespondenลa datelor din ordonanลarea de platฤ a avansului cu cele din โ โ โactele justificative pentru: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.1.โ- Natura plฤลii โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.2.โ- Beneficiarul sumei โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.3.โ- Banca beneficiarului sumei โ โโโโโโดโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ
[ANEXA Nr. 1l) la normele metodologice]
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANลฤRII DE PLATฤ ALE SALARIILOR, ALTOR DREPTURI SALARIALE
ACORDATE PERSONALULUI, PRECUM ลI ALE OBLIGAลIILOR FISCALE AFERENTE ACESTORA
COD C.14.
โโโโโโฌโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ โNr. โ Obiectivele verificฤrii โ โCrt.โ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1. โExistenลa actelor justificative โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.1.โ- Centralizatorul lunar al statelor de salarii โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.2.โ- Situaลia privind repartizarea pe luni a cheltuielilor de personal โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.3.โ- Situaลia privind monitorizarea cheltuielilor de personal โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.4.โ- Statul de funcลii โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ1.5.โ- Bugetul aprobat โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2. โExistenลa vizelor, certificฤrilor, aprobฤrilor, altor semnฤturi legale, โ โ โdupฤ caz, pentru: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.1.โ- Actele justificative de la pct. 1. โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ2.2.โ- Ordonanลarea de platฤ โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3. โรncadrarea sumei propusฤ la plata รฎn: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3.1.โ- Nivelul angajamentului bugetar โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3.2.โ- Valoarea cheltuielilor lichidate โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ3.3.โ- Creditele bugetare deschise/repartizate sau existente รฎn conturi de โ โ โ disponibil, dupฤ caz โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4. โรncadrarea numฤrului de personal din statul de salarii รฎn: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.1.โ- Numฤrul maxim de personal stabilit prin buget โ
โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ4.2.โ- Numฤrul rezultat din statul de funcลii โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5. โCorespondenลa datelor din ordonanลarea de platฤ cu cele din actele โ โ โjustificative pentru: โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.1.โ- Tipul plฤลii โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.2.โ- Beneficiarul sumei โ โโโโโโผโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโค โ5.3.โ- Banca beneficiarului sumei โ โโโโโโดโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ
4. PLATA CHELTUIELILOR
Este faza prin care instituลia publicฤ este eliberatฤ de obligaลiile sale faลฤ de terลii โ creditori a) este asiguratฤ de ลeful compartimentului financiar รฎn limita disponibilitฤลilor aflate รฎn conturi. b) Se efectueazฤ dacฤ sunt รฎndeplinite condiลiile: - cheltuielile au fost angajate, lichidate ลi ordonanลate - exista disponibilitฤลi รฎn conturi bancare - subdiviziunea bugetului aprobat de la care se efectueazฤ plata este cea corectฤ ลi
corespunde naturii cheltuielilor respective - exista toate documentele care sฤ justifice plata - semnฤturile de pe documentele justificative aparลin ordonatorului de credite sau persoanelor
desemnate de acesta - beneficiarul sumelor este cel รฎndreptฤลit potrivit documentelor care atestฤ serviciul efectuat - suma datoratฤ beneficiarului este corectฤ - documentele de angajare ลi ordonanลare au primit viza de C.F.P. - documentele sunt รฎntocmite cu toate datele cerute de formular - alte condiลii prevฤzute de lege c) Ordinele de platฤ se emit pe numele fiecฤrui furnizor, creditor, etc. Vor fi datate ลi vor
avea รฎnscrise รฎn spaลiul rezervat - obiectul plฤลii ลi subdiviziunea bugetului aprobat de la care se efectueazฤ plata. Ele se รฎnscriu รฎntr-un registru, purtรขnd numere de
ordine unic, รฎncepรขnd cu numarul 1 รฎn ordine crescatoare. Nu pot cuprinde plฤลi referitoare la mai multe subdiviziuni ale bugetului aprobat.
Se semneaza de ลeful compartimentului financiar ลi persoanele cu atribuลii รฎn efectuarea plฤลilor. d) plata รฎn numerar se efectueazฤ pentru urmฤtoarele categorii de cheltuieli: deplasฤri, burse, ajutoare sau alte cheltuieli care nu se pot efectua prin virament. Institutiile
publice vor lua mฤsurile necesare pentru reducerea la maximum a plฤลilor รฎn numerar. e) Dispoziลia de platฤ - รฎncasare cฤtre casierie (cod 14-4-4) se semneazฤ de ลeful compartimentului financiar ลi de persoanele cu atribuลii รฎn efectuarea plฤลilor รฎn numerar. Calendarul activitฤลilor ลi plata lor: 1 .Salarii :data de prezentare a pontajelor la epartamentul resurse umane-salarizare 30 ale
lunii in curs;
[Type text] -data de prezentare a statelor de platฤ, รฎnsoลite de ordonanลarea la platฤ a lor, cฤtre serviciul
financiar โ 10 ale lunii urmฤtoare celei de platฤ; - data de control salarii- 12 ale lunii urmฤtoare celei de platฤ; - plata salariilor se face รฎn data de 14 ale lunii pentru luna precedentฤ; 2 Declaratii la asigurฤri sociale de sฤnฤtate, ลomaj, pensii โ datele personalului, pe suport magnetic sunt prezentate de serviciul salarizare, pรขnฤ รฎn data
de 25 ale lunii urmatoare, la direcลiile respective. 3. Declaratia privind obligatiile de platฤ la bugetul general cosolidat-dupฤ confruntarea
datelor cu serviciul salarizare se depune pe suport magnetic, de cฤtre serviciul financiar, pรขnฤ รฎn data de 25 ale lunii urmฤtoare.
4. Burse โ pรขna รฎn data de 14 ale lunii se รฎnainteazฤ, de cฤtre secretariate ลi serviciu doctorate, pe suport magnetic, dupa modelul de soft al bฤncilor, statele de platฤ cu beneficiarii burselor cฤtre Serviciul financiar;Plata se efectueazฤ รฎn trei zile lucrฤtoare;
5. Facturi de achizitii, service, cheltuieli de รฎntretinere,chirii,concesiuni, etc โ รฎnsoลite de ordonanลฤri de platฤ, se prelucreaza de catre serviciul administrativ in maxim 5 zile lucratoare de la primirea facturilor si se inainteaza servciiului financiar pentru plata. Termen efectuare plati de catre serviciul financiar - 3 zile lucrฤtoare de la data primirii facturilor cu toate documentele justificative anexate.
5. ALTE OBLIGAลII a) Se vor nominaliza persoanele din cadrul facultฤลilor, departamentelor ลi compartimentelor
funcลionale care au ca atribuลii propunerile de angajamente legale ลi bugetare, ลi vor รฎnainta compartimentului financiar specimenele de semnฤturi.
b) Instituลiile publice, indiferent de subordonare ลi de modul de finanลare a cheltuielilor, au obligaลia sฤ organizeze evidenลa angajamentelor bugetare ลi legale.
Scopul organizฤrii evidenลei angajamentelor bugetare este de a furniza informaลii รฎn orice moment ลi pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat pentru exerciลiul bugetar curent cu privire la creditele bugetare consumate prin angajare ลi prin comparaลie sฤ se determine creditele bugetare disponibile care pot fi angajate รฎn viitor.
Scopul organizฤrii evidenลei angajamentelor legale este de a furniza informaลii รฎn orice moment ลi pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat pentru exerciลiul bugetar curent cu privire la angajamentele legale anuale sau multianuale aprobate de ordonatorul de credite.
Principalele atribuลii ale acestora privesc: a) evidenลa creditelor bugetare aprobate รฎn exerciลiul bugetar curent, precum ลi a
modificฤrilor intervenite pe parcursul exerciลiului bugetar curent cu ajutorul contului 940 "Credite bugetare aprobate";
b) evidenลa angajamentelor bugetare cu ajutorul contului 950 "Angajamente bugetare"; c) compararea datelor din conturile 940 "Credite bugetare aprobate" ลi 950 "Angajamente
bugetare" ลi determinarea creditelor bugetare disponibile care pot fi angajate; d) evidenลa angajamentelor legale cu ajutorul contului 960 "Angajamente legale";
Revizia
0 Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
e) la finele lunii, reevaluarea angajamentelor legale exprimate รฎn alte monede decรขt
moneda naลionalฤ, la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naลionalฤ a Romรขniei, valabil pentru ultima zi lucrฤtoare a lunii.
Contabilul ลef va organiza evidenลa contabilฤ a angajamentelor bugetare ลi legale ลi raportarea acestora. Cap.4 PROCEDURA PRIVIND INREGISTRAREA, EVIDENTA, URMARIREA CLIENTILOR
I. .Primirea, verificarea, acordarea vizei de CFP si predarea documentelor pentru inregistrarea in evidenta contabila.
l. Documentele care stau la baza angajamentelor cu clientii sunt: contracte (de furnizare,de lucrari, de prestari servicii, de inchiriere), comenzi si facturi fiscale.
2.Operatiunile economice care fac obiectul relatiilor cu clientii sunt: inchirieri de bunuri mobile si imobile, vanzari de produse din activitatea proprie, tudii, proiecte, prestari servicii, distributia de energie termica, electrica si apa etc.
3.Contractele, comenzile se intocmesc de serviciile de specialitate (Conform Deciziei de CFP) si a legislatiei aferente si se depun la persoana cu atributii de CFP in vederea acordarii vizei.
4. Facturile emise pentru inchirieri de bunuri, prestari de servicii si furnizare de utilitati trebuie sa aiba la baza un contract.
5.Persoana cu atributii in acordarea vizei de CFP, verifica si acorda sau nu viza in conformitate cu prevederile deciziei de CFP si a normelor specifice, dupa care restituie contractele persoanei delegate de la compartimentele de specialitate.
II Inregistrarea in evidenta contabila, analiza si urmarirea clientilor.
l. In contabilitatea analitica a clientilor se inregistreaza operatiunile prevazute la capitolul I pentru care au fost emise facturi.
2. Evidenta contabila a clientilor se tine atat pe conturi sintetice, analitice de gradul I (surse de finantare) cat si pe fiecare client in parte.
3. Operarea in evidentele contabile a documentelor se face in termen de 48 ore de la primirea acestora, in conformitate cu monografia contabila aprobata.
4. Persoanele cu atributii in evidenta clientilor vor verifica in principal urmatoarele:
- fiecare client trebuie sa aiba un cod unic de identificare, daca clientul respectiv este si furnizor atunci partenerul respectiv va fi declarat doar o singura data atribuindu-i-se doar un singur cod de identificare;
- in fisa fiecarui client/partener vor fi completate toate datele de identificare prevazute de formatul electronic;
- numele de sortare va avea obligatoriu un singur cuvant;
Revizia
0 Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
- este interzis a se atribui doua coduri de identificare unui singur client/partener (persoana
juridica sau persoana fizica);
- lunar pana in data de 20 ale lunii curente se vor analiza inregistrarile din fisele de cont a tuturor clientilor, in vederea depistarii eventualelor erori de inregistrare sau de alta natura (ex. eroare privind sursa de finanatare) si corectarea acestora in timp util.
-pentru contabilizarea unor regularizari privind incasarea unor clienti intre diverse surse de finantare, se va utiliza codul clientului respectiv (nu clienti diversi),pentru a nu denatura rulajul operatiunilor derulate cu acel furnizor;
-in vederea calcularii corecte si operative a majorarilor de intarziere, la solicitarea persoanelor cu atributii de facturare din compartimentele de specialitate, persoana care are sarcini de evidenta clientilor le va comunica data la care s-a incasat contracvaloarea facturilor (prin punerea la dispozitie a fisei de cont analitic);
-trimestrial, clientilor cu sold, li se trimit extrase de cont pentru confirmare, iar in cazul in care aceste extrase nu sunt confirmate clientii respectivi vor fi invitati pentru efectuarea de punctaje;
-in cazul in care clientii nu confirma extrasele de cont, nu accepta efectuarea de punctaje sau nu mai pot fi contaxctati, in termen de 20 zile de la initierea procedurii (trimiterea extrasului de cont), persoana care are sarcini de evidenta clientilor, remit notificari prin care se someaza clientii sa achite suma datorata in termen de 5(cinci) zile de la primirea notificarii;
-daca in termenul acordat clientii nu au efectuat platile, persoana care are sarcini de evidenta a clientilor va intocmi un tabel nominal cu clientii aflati in aceasta situatie la care va anexa Extrasele de cont trimise si Notificarile impreuna cu confirmarea de primire a acestora de catre client sefului Serviciului Contabilitate;
-in cel mai scurt timp, seful Serviciului Contabilitate va intocmi informari catre conducerea institutiei cu privire la clientii cu restante la plata ( la care va atasa si copii dupa documentele mentionate la alineatul precedent), unde se va hotari deschiderea de actiuni in justitie;
-extrasele de cont de la sfarsitul anului, confirmate de clienti, se vor preda sefului Serviciului contabilitate pentru a fi atasate la Procesul verbal de inventariere.
5. Persoanele cu atributii in evidenta clientilor si seful Serviciului Contabilitate vor depune toate diligentele in vederea recuperarii in termen a sumelor datorate de clienti.
Revizia
0 Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
Cap.5 PROCEDURA PRIVIND ORGANIZAREA SI EFECTUAREA INVENTARIERII PATRIMONIULUI
1.Scopul procedurii operaลionale
1.Inventarierea patrimoniului reprezintฤ ansamblul operaลiunilor prin care se constatฤ
existenลa tuturor elementelor respective, cantitativ-valoric, sau numai valoric, dupฤ caz, la data la care aceasta se efectueazฤ.
Scopul principal este pentru stabilirea situaลiei reale a tuturor elementelor de activ ลi pasiv ale fiecarei unitฤลi, รฎn vederea รฎntocmirii situaลiilor financiare anuale, care trebuie sฤ ofere o imagine fidelฤ a poziลiei financiare ลi a performanลei unitฤลii pentru respectivul exerciลiu financiar.
Realizarea inventarierii elementelor de activ ลi pasiv deลinute la รฎnceputul activitฤลii, cel puลin o datฤ pe an pe parcursul funcลionฤrii lor, รฎn cazul fuziunii sau รฎncetฤrii activitฤลii:
-la cererea organelor de control, cu prilejul efectuฤrii controlului sau a altor organe prevฤzute de lege; -ori de cรขte ori sunt indicii cฤ existฤ lipsuri sau plusuri รฎn gestiune care nu pot fi stabilite cert decรขt prin inventariere; -ori de cรขte ori intervine o predare โprimire de gestiune; -cu prilejul reorganizฤrii gestiunilor; -ca urmare a calamitฤลilor naturale sau a unor cazuri de forลฤ majorฤ; -รฎn alte cazuri prevฤzute de lege. Inventarierea elementelor de activ ลi pasiv se efectueazฤ de cฤtre comisia de inventariere,
numitฤ prin decizia scrisฤ, emisฤ de conducฤtorul unitฤลii. Aceastฤ decizie trebuie sฤ cuprindฤ perioada de desfฤลurare a procesului de inventariere, gestiunile supuse inventarierii ลi modul de efectuare a inventarierii.
Comisia de inventariere este formata din 5 persoane : Preลedinte
Secretar Membru 1 Membru 2 Membru 3 Compartimentele implicate pentru o bunฤ desfฤลurare a inventarieii sunt :
-direcลia generalฤ administrativฤ; -contabilitate -administrativ-patrimoniu -tehnic
2. Documentele folosite la desfฤลurarea activitฤลii de inventariere a elementelor de activ
ลi pasiv: - referat privind inventarierea ลi propunerea comisiei de inventar - contabil ลef - Dispoziลia de organizare, desfฤลurare ลi valorificare a inventarierii; - DGA - รnลtiinลarea membrilor comisiei de inventariere; - DGA - Proces verbal de instruire a comisiei de inventariere - ลef patrimoniu - Declaraลia de inventariere; - gestionarul
Revizia
0 Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
- Lista de inventariere - secretarul comisiei - Proces โverbal de evaluare a rezultatelor inventarierii - comisia - Lista cu propuneri de casare ลi declasare - comisia - Registru de inventar - contabil ลef. 3. Membrii comisiilor de inventariere nu pot fi รฎnlocuiลi decรขt รฎn cazuri bine justificate ลi
numai prin decizie scrisฤ emisฤ de conducฤtorul unitฤลii. Dacฤ gesionarul sau reprezentantul sฤu legal nu se prezintฤ la locul, data ลi ora fixate
inventarierea se efectuezฤ de cฤtre comisia de inventarere, รฎn prezenta altei persoane, numitฤ prin decizie scrisฤ, care sฤ-l reprezinte pe gestionar.
4. Lista de inventariere serveลte ca : - document pentru inventarierea bunurilor aflate รฎn patrimoniul unitฤลii; -document pentru stabilirea lipsurilor ลi plusurilor de bunuri; -document justificativ de รฎnregistrare รฎn evidenลa magaziilor ลi รฎn contabilitate a plusurilor ลi
minusurilor constatate; -document pentru รฎntocmirea registrului inventar; -document centralizator al operaลiunilor de inventariere; sprijinind la cerere auditul ลi/sau alte organisme abilitate รฎn acลiuni de auditare ลi/sau
control, iar pe conducฤtorul รฎn luarea deciziilor.
2.Domeniul de aplicare a procedurii operaลionale
1.Activitatea la care se referฤ procedura operaลionalฤ este inventarierea elementelor de activ ลi pasiv ce reprezintฤ ansamblul operaลiunilor prin care se constatฤ existenลa tuturor elementelor respective, cantitativ valoric, valoric dupฤ caz la data la care aceasta se efectueazฤ. 2.Aceasta activitate se desfฤลoarฤ รฎn cadrul instituลiei potrivit prevederilor Legii Contabilitฤลii nr. 82/1991 republicatฤ cu modificฤrile ลi completฤrile ulterioare. 3. Principalele activitฤลii de care depinde activitatea proceduratฤ sunt: -stabilirea minusurilor, plusurilor ลi a deprecierilor constatate la inventar precum ลi pentru consemnarea รฎn procesul verbal a rezultatelor inventarierii. Aceasta activitate este efectuatฤ de comisia de inventariere formatฤ din :
1. __________________ 2. __________________ 3. __________________ 4. __________________ 5. __________________
- semnarea fiecฤrei file, menลionรขnd pe ultima filฤ a listei de inventariere cฤ toate cantitฤลile au fost stabilite รฎn prezenลa sa, cฤ bunurile respective se aflฤ รฎn pฤstrarea ลi rฤspunderea sa, se efectueaza de cฤtre gestionarii unitฤลii.
- calcularea diferenลelor valorice ลi semnarea listei de inventar privind exactitatea soldului scriptic, precum ลi verificarea calculelor efectuate, se realizeaza de cฤtre compartimentul financiar-contabil;
Revizia
0 Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
- avizarea propunerilor fฤcute de cฤtre comisia de inventariere, a procesele verbale
cuprinzรขnd cauzele degradฤrii sau deteriorฤrii bunurilor ลi inclusiv persoanele vinovate, precum ลi procesul verbal al rezultatelor inventarierii se face de cฤtre contabilul ลef.
- decizia soluลionฤrii propunerilor fฤcute ลi a rezultatelor inventarierii din procesul verbal se ia de cฤtre conducฤtorul unitฤลii;
4.Compartimentele furnizoare ลi beneficiare de date necesare activitฤลii procedurate sunt: - rectoratul _____________________ -direcลia general administrativฤ : ___________________ -compartimentul financiar- contabil : __________________
c) Compartimentele implicate รฎn procesul activitฤลii:
- rectoratul _____________________ -direcลia general administrativฤ : ___________________ -compartimentul financiar- contabil : __________________
- comisia de inventariere :______________________
Documente de referinลฤ (reglementฤri) aplicabile activitฤลii procedurate 1. Legislaลie primarฤ: - Legea Contabilitฤลii nr. 82/1991 republicatฤ รฎn M.Of. Partea I nr 629/26.08.2002 cu
modificฤrile ลi completฤrile ulterioare - OMFP nr. 1753/2004 pentru aprobarea normelor privind organizarea ลi efectuarea
inventarierii elementelor de activ ลi pasiv, publicat รฎn M.Of. nr 1174 / 13.12.2004 2. Legislaลie secundarฤ - normele privind organizarea ลi efectuarea elementelor de activ ลi pasiv. 3. Alte documente, inclusiv reglementฤri interne ale entitฤลii publice. Decizia nr ______/__________ de numire a comisiei de inventar; - Proces verbal de instruire a comisiei de inventariere - Proces โverbal de evaluare a rezultatelor inventarierii 5.Descrierea procedurii operaลionale
1 Generalitฤลi
Inventarierea anualฤ a elementelor de activ ลi de pasiv se face de regulฤ cu ocazia รฎncheierii exerciลiului financiar avรขndu-se รฎn vedere specificul activitฤลii unitฤลii.
Inventariere elementelor de activ ลi pasiv se efectueazฤ de cฤtre comisia de invetariere numitฤ prin decizie scrisฤ, emisฤ de conducฤtorul unitฤลii. Comisia de inventariere rฤspunde de efectuarea tuturor lucrฤrilor de inventariere potrivit prevederilor legale.
2 Documente utilizate 2.1 Lista ลi provenienลa documentelor
- Referat privind inventarierea ลi propunerea comisiei de inventar - contabil ลef - Dispoziลia de organizare, desfฤลurare ลi valorificare a inventarierii - DGA - รnลtiinลarea membrilor comisiei de inventariere - ลef patrimoniu - Proces verbal de instruire a comisiei de inventariere - ลef patrimoniu
Revizia
0 Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
- Declaratia de inventariere - gestionarul - Lista de inventariere - secretarul comisiei - Proces โverbal de evaluare a rezultatelor inventarierii - comisia - Lista cu propuneri de casare ลi declasare - comisia - Registru de inventar - contabil ลef.
2.2 Conลinutul ลi rolul documentelor
- referat privind inventarierea ลi propunerea comisiei de inventar cuprinde solicitarea รฎn scris cฤtre conducฤtorul unitฤลii a numirii comisiei de inventariere prin emiterea unei decizii precum ลi a perioadei de desfฤลurare ลi valorificare a inventarierii anuale a patrimoniului unitฤลii.
- Dispoziลia de organizare, desfฤลurare ลi valorificare a inventarierii รn decizia de numire se menลioneazฤ, รฎn mod obligatoriu componenลa comisiei, numele
preลedintelui comisiei, secretarului ลi a membrilor, modul de efectuare a inventarierii, gestiunile supuse inventarierii, data de รฎncepere ลi terminare a inventarierii. Decizia are rol de รฎnลtiinลare.
- รnลtiinลarea membrilor comisiei de inventariere Se face รฎn baza deciziei de organizare ลi desfฤลurare a inventarierii pe bazฤ de semnฤtura a
รฎntregii comisii ลi are rol de luare la cunoลtinลฤ. - Proces verbal de instruire a comisiei de inventariere Se รฎncheie cu ocazia รฎntrunirii comisiei de inventariere, la care participฤ toลi membrii
comisiei ลi sunt prezentate atribuลiile fiecฤruia conform legii ลi are rol de instruire. - Declaraลia de inventariere Se dateazฤ ลi se semneazฤ de cฤtre gestionarul rฤspunzฤtor de gestiunea valorii materiale ลi
de cฤtre comisia de inventariere, care atestฤ cฤ a fost datฤ รฎn prezenลa sa, sฤ bareze ลi sฤ semneze, la ultima operaลiune, fiลele de magazie cu menลiunea datei la care s-au inventariat valorile materiale, sฤ vizeze documentele care privesc intrฤri de valori materiale existente รฎn gestiune dar neรฎnregistrate, sฤ dispunฤ รฎnregistrarea acestora รฎn fiลele de magazie ลi predarea lor la contabilitate, astfel รฎncรขt situaลia scripticฤ a gestiunii sฤ reflecte realitatea. Se รฎntocmeลte รฎntr-un singur exemplar ลi are rol de declaraลie pe proprie rฤspundere.
- Lista de inventariere (cod 14-3-12) Se รฎntocmeste la locurile de depozitare, anual de cฤtre comisia de inventariere, pe gestiuni,
pe conturi de valori materiale, eventual pe grupe sau subgrupe, separat pentru bunirile unitฤลii ลi separat pentru cele aparลinรขnd altor unitฤลi, aflate asupra personalului unitฤลii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. ลi se semneazฤ de cฤtre membrii comisiei de inventariere ลi de cฤtre gestionar. Are rol de document de pentru inventarierea bunurilor aflate รฎn gestiunea unitฤลii, pentru stabilirea lipsurilor ลi plusurilor de bunuri ลi a altor valori, document justificativ de รฎnregistrare รฎn evidenลa magaziilor ลi รฎn contabilitate a plusurilor ลi minusurilor constatate, document pentru รฎntocmirea registrului-inventar, document pentru stabilirea provizioanelor pentru depreciere, document centralizator al operaลiunilor de inventariere.
- Proces โverbal de evaluare a rezultatelor inventarierii Conลine urmฤtoarele elemente: data รฎntocmirii, numele ลi prenumele membrilor comisiei de
inventariere, numฤrul ลi data actului de numire a comisiei de inventariere, gestiunea inventariatฤ, data รฎnceperii operaลiunilor de inventariere, concluziile ลi propunerile comisiei cu privire la cauzele plusurilor ลi ale lipsurilor constatate ลi la persoanele vinovate, precum ลi propuneri ลi mฤsuri รฎn legฤturฤ cu acestea, volumul stocurilor depreciate, propuneri pentru scoaterea din uz a obiectelor de inventar ลi de casare a activelor fixe. Are rol de stabilire prin comparare a datelor constatate faptic ลi รฎnscrise รฎn listele de inventariere cu cele din evidenลa tehnico-operativฤ (fiลe de magazie) ลi din contabilitate.
- Lista cu propuneri de casare ลi declasare
Revizia
0 Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
Cuprinde propunerile de casare ลi declasare a activelor fixe ลi a obiectelor de inventar
cantitativ ลi valoric. Are rol de propunere. - registru de inventar Cuprinde toate elemetele de activ ลi pasiv inventariate, potrivit prezentelor norme, ลi grupate
dupฤ natura lor, conform posturilor din bilanลul contabil. Are rol de document contabil obligatoriu, de รฎnregistrare anualฤ ลi de grupare a rezultatelor inventarierii patrimoniului.
2.3 Circuitul documentelor - referat privind inventarierea ลi propunerea comisiei de inventar โ se รฎntocmeลte รฎn 2
exemplare: unul la conducฤtorul instituลiei ลi unul la dosarul privind inventarierea patrimoniului. - Dispoziลia de organizare, desfฤลurare ลi valorificare a inventarierii โ se รฎntocmeลte รฎn 3
exemplare: unul la dosarul ce cuprinde dispoziลiile instituลiei, unul รฎn dosarul de inventar ลi unul la ordonatorul terลiar de credite.
- รฎnลtiinลarea membrilor comisiei de inventariere โ se รฎntocmeลte รฎn 2 exemplare: unul la conducฤtorul comisiei ลi unul la dosarul de inventar;
- proces verbal de instruire a comisiei de inventariere โ se รฎntocmeลte รฎn 2 exemplare: unul la conducฤtorul comisiei ลi unul la dosarul de inventar;
- declaraลia de inventariere โ se รฎntocmeลte รฎntr-un singur exemplar ลi se gฤseลte la dosarul de inventar;
- lista de inventariere โ circulฤ la: - comisia de inventariere pentru stabilirea minusurilor, plusurilor ลi a deprecierilor
constate la inventar, precum ลi pentru consemnarea รฎn procesul verbal a rezultatelor inventarierii; - la gestionar pentru semnarea fiecฤrei file menลionรขnd pe ultima filฤ cฤ toate
cantitฤลile au fost stabilite รฎn prezenลa sa, cฤ bunurile respective se aflฤ รฎn pฤstrarea ลi rฤspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil pentru calcularea diferenลelor valorice ลi semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului faptic, precum ลi pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conducฤtorul unitฤลii, รฎmpreunฤ cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluลionฤrii propunerilor fฤcute;
- รฎn dosarul de inventariere. - Proces โverbal de evaluare a rezultatelor inventarierii โ รฎntr-un singur exemplar ลi se
gฤseลte la dosarul de inventariere. - Lista cu propuneri de casare ลi declasare- รฎn 2 exemplare: unul pentru ordonatorul terลiar de
credite ลi unul la dosarul de inventar. - Registru de inventar โ fiind un document de รฎnregistrare contabilฤ nu circulฤ.
3 Resurse necesare 3.1 Resurse materiale - elemente de logisticฤ: birou, scaun, rechizite, linie telefonicฤ, materiale informatice, calculator, acces la baza de date, reลea informaticฤ, imprimantฤ, posibilitฤลi de stocare a informaลiilor
3.2 Resurse umane: - Comisia de inventariere: 1. __________________
2. __________________ 3. __________________ 4. __________________ 5. __________________
Revizia
0 Universitatea din
Oradea
PROCEDURA PRIVIND ACORDAREA AVANSURILOR, INREGISTRAREA
SPONSORIZARILOR/DONATIILOR, EVIDENTA ANGAJAMENTELOR, EVIDENTA
CLIENTILOR,
EFECTUAREA INVENTARIERII
PATRIMONIULUI
COD SEAQ
Aprobat รฎn ลedinลa de Senat din data:
-compartimentul financiar-contabil: -direcลia general administrativฤ: -gestionar: 3.3 Resurse financiare 6 Modul de lucru 6.1 Planificarea operaลiunilor ลi acลiunilor activitฤลii Planificarea operaลiunii ลi acลiunilor de inventariere se face pe baza deciziei nr.________ 6.2 Derularea operaลiunilor ลi acลiunilor activitฤลii
Inventariere elementelor de activ ลi pasiv se efectueazฤ de cฤtre comisia de inventariere numitฤ prin decizie scrisฤ, emisฤ de conducฤtorul unitฤลii. Comisia de inventariere rฤspunde de efectuarea tuturor lucrฤrilor de inventariere potrivit prevederilor legale. Pentru desfฤลurarea รฎn bune condiลii a operaลiunii de inventariere, administratorii, ordonatorii de credite sau alte persoane care au obligaลia gestionฤrii elemetelor de activ ลi pasiv, trebuie sฤ ia mฤsuri pentru crearea condiลiilor corespunzฤtoare de lucru comisiei de inventariere, prin:
-organizarea depozitฤrii bunurilor grupate pe sortimente, dimensiuni ลi etichete de raft; -ลinerea la zi a evidenลei tehnic-operative la gestiuni ลi a celei contabile ลi efectuarea confruntฤrii datelor din aceste evidenลe; -participarea รฎntregii comisii de inventariere la lucrฤrile de inventariere; -asigurarea personalului necesar pentru manipularea bunurilor care se inventariazฤ, respectiv pentru sortare, aลezare, cรขntฤrire, mฤsurare, numฤrare etc. -asiguarerea participฤrii la identificarea bunurilor inventariate (calitate, sort, preล etc.) a unor specialiลti din unitate sau din afara acesteia, la solicitarea responsabilului comisiei de inventariere care au obligaลia de a semna listele de inventariere pentru atestarea datelor รฎnscrise; -dotarea comisiei cu mijloace tehnice de calcul ลi de sigilare a spaลiilor inventariate; -asigurarea protecลiei membrilor comisiei de inventariere รฎn conformitate cu normele de protecลie a muncii; -asiguarea securitฤลii uลilor, ferestrelor, porลilor de la depozite, gestiuni etc. 6.3.Valorificarea rezultatelor activitฤลii de inventariere. Rezultate inventarierii se stabilesc prin compararea datelor constatate faptic ลi รฎnscrise
รฎn listele de inventariere cu cele din evidenลa tehnic-operativฤ (fiลele de magazie ลi din contabilitate). รnainte de stabilirea rezultatelor inventarierii se procedeazฤ la o analizฤ a tuturor stocurilor รฎnscrise รฎn fiลele de magazie ลi a soldurilor din contabilitate pentru bunurile inventariate. Erorile descoperite trebuie corectate operativ dupฤ care se procedeazฤ la stabilirea rezultatelor inventarierii, prin confruntarea cantitฤลilor consemnate รฎn listele de inventariere cu evidenลa tehnic-operativฤ pentru fiecare poziลie รฎn parte.
Evaluarea elmentelor de activ ลi pasiv cu ocazia inventarierii se face potrivit prevederilor reglementฤrilor contabile aplicabile, precum ลi ale prezentelor norme.