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PROCESO PRESUPUESTAL
Se articula de acuerdo a la Ley 28112 SAFI en base a lo siguiente:
DNPP Titular del pliego Oficinas de Presupuesto Unidad Ejecutora
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
Establece los principios así como a los procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto, de acuerdo al artículo 11° de la ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público -Ley N° 28112, en concordancia con los artículo 77 y 78° de la Constitución Política.
1. Es de alcance al Gobierno Nacional, Regional y Local
EJERCICIO PRESUPUESTARIO EJERCICIO PRESUPUESTARIO
Ejercicio Fiscal , se inicia el Ejercicio Fiscal , se inicia el 1ro de enero y termina el 1ro de enero y termina el 31 de diciembre31 de diciembre
Período de Regularización, Período de Regularización, en el que se completa el en el que se completa el registro de información del registro de información del año (art.29 de ley 28411).año (art.29 de ley 28411).
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
Integrantes del Sistema Nacional Presupuestario
-DNPP
-Entidades Pública
-Oficinas de Presupuesto de la Entidad
-Titular de la Entidad
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
El presupuesto y su contenido
El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas (POI).
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
Estructura de los Fondos Públicos
1. Clasificación Económica
2. Clasificación por Fuentes de Financiamiento
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
Estructura de los Gastos Públicos
1. Clasificación Institucional
2. Clasificación Funcional Programática
3. Clasificación Económica (CG, GGG, MA y EG)
4. Clasificación Geográfica (Región, Departamento, Prov. Distrito)
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
Fases del Proceso Presupuestario
1. Programación (Mayo a Junio del año anterior)
2. Formulación (Julio a Agosto del año anterior)
3. Aprobación (Hasta el 30 Nov. Del año anterior)
4. Ejecución (del 1ro Enero al 31 de Diciembre )
5. Evaluación (Anual después de 30 días de vencido el ejercicio presupuestario, En mayo del año siguiente )
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
Disposiciones Especificas para la Gestión del Presupuesto
La ejecución de las actividades y proyectos así como de los componentes se sujeta a los siguientes tipos:
Ejecución Presupuestaria Directa
Ejecución Indirecta
APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES
La Dirección Nacional de Presupuesto Público remite a cada pliego Presupuestario,antes de inicio del año fiscal el denominado “Reporte Oficial”,que contiene el desagregado del Presupuesto.
1. Ingresos - a nivel de Pliego.
2. Egresos – Se da nivel de:
SECTOR / PL /F / PG / SPG / ACT-PROY / F.F / G.G.G
El Titular del Pliego, mediante Resolución aprueba antes de que finalice el año fiscal, el PIA – 2008 para lo cual la DNPP remite el denominado “Reporte Oficial”.
ALCANCES DE LA COBERTURA DE GASTOS APROBADOS POR EL PRESUPUESTO DE APERTURA - PIA
El presupuesto Institucional de Apertura-PIA , considera los gastos previstos en la Ley de Ppto. Proyectos de inversión considera las obligaciones contractuales.
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Se establece la gestión presupuestal basada en resultados, promoviendo en su etapa de incorporación:
- Programación Mensual Estratégica- Metas Físicas- Indicadores de Resultados- Desarrollo de pruebas piloto de Evaluación
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Programación Presupuestaria Estratégica se efectúa a través de los Ministerios siguientes:
- Ministerio de Salud- Ministerio de Educación- Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social- Ministerio de Transportes- Gobiernos Regionales- RENIEC
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Se prioriza la implementación para la Infancia la mejora de la calidad del gasto en las actividades:- Registro Nac. de Identidad y Nacimientos- Atención de la Mujer Gestante- Atención del Niño menor de 5 años- Atención de enfermedades diarreicas agudas y R.- Atención del Neonato menor de 29 días - Control de asistencia de profesores- Atención de educación a niños de 5 a 7 años
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Se prioriza la implementación para la Infancia la mejora de la calidad del gasto en las actividades:- Formación Matemática y comprensión de lectura al final del primer ciclo de primaria- Supervisión Monitoreo Asesoría Pedagógica y capacitación pedagógica- Atención a infraestructura escolar en condiciones de riesgo- Abastecimiento de agua segura y vigilancia control de la calidad de agua para consumo.
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Para ello el MEF, PCM establecerán las metas físicas nacionales, regionales y locales a alcanzar.
Establecerá los programas piloto y los respectivos indicadores de resultado, los que serán evaluados durante el año 2008.
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Evaluación de los Indicadores
Con la finalidad de evaluar se introducirá en la fase de evaluación nuevos instrumentos de aplicación en la evaluación de los programas piloto sobre la gestión por resultados.
El Congreso de la República, definirá que entidades serán evaluadas con participación de las universidades y el sector privado.
Los G Reg. Y Locales ejecutan la evaluación por desempeño a fin de aportar a la gestión por resultados.
El crédito presupuestario se destina a la finalidad a la que haya sido autorizado en los presupuestos, o lo que resulte de las modificaciones presupuestarias
PRECISIONES GENERALES DEL GASTOS
PROGRAMACIÓN MENSUAL PROGRAMACIÓN MENSUAL
Debe ser Debe ser actualizada periódicamente por la actualizada periódicamente por la OPPOPP sobre la que sobre la que la DNPP autoriza la la DNPP autoriza la Previsión Presupuestal Trimestral Previsión Presupuestal Trimestral Mensualizada (PPTM)Mensualizada (PPTM), Se toma , Se toma información del SIAF-MPP el 15 del mes información del SIAF-MPP el 15 del mes anterior al inicio de cada trimestre.anterior al inicio de cada trimestre.
Programación mensual de ingresos Programación mensual de ingresos
Programación mensual de gastosProgramación mensual de gastos..
PROGRAMACIÓN DE INGRESOSPROGRAMACIÓN DE INGRESOS
DeterminaDetermina la magnitud y oportunidad de las la magnitud y oportunidad de las demandas, en base a las Proyecciones de demandas, en base a las Proyecciones de Ingreso:Ingreso:
RecaudaciónObtenciónCaptación
Determina la ejecución de:Determina la ejecución de:
METAS PRESUPUESTARIASMETAS PRESUPUESTARIAS
PAUTAS PARA LA PROGRAMACIÓN DE GASTOS
DISPONIBILIDAD DE LA CAJA DISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCALFISCAL
ELABORACIÓN DE ELABORACIÓN DE LA PREVISION LA PREVISION
PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL TRIMESTRALIZADA TRIMESTRALIZADA
MENSUALIZADA MENSUALIZADA (PPTM)(PPTM)
EL PPTM SE EL PPTM SE AUTORIZA EN BASE AUTORIZA EN BASE
A LA A LA MENSUALIZACION MENSUALIZACION
DEL PLIEGODEL PLIEGO
DNPPDNPP
Prioridades
Objetivos Institucionales
Requerimiento de Gasto informado
Unidades Ejecutoras
Proyecciones de INGRESOS
por Fuente de Financiamiento
Marco de la Escala de
Prioridades
PROGRAMACIÓN MENSUAL DE PROGRAMACIÓN MENSUAL DE GASTOSGASTOS
GASTO CORRIENTE: 25% Trim
23 % 24 % 26 % 27 %
Gasto de Capital
PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL DE PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL DE GASTOSGASTOS
Crédito ExternoCrédito Externo DonacionesDonaciones ContrapartidaContrapartida Adelantos de ObraAdelantos de Obra ValorizacionesValorizaciones ………………....
LicitacionesLicitaciones ConcursosConcursos
DNPP
PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES
INVERSIONES
GG Personal y Obligaciones Sociales GG Personal y Obligaciones Sociales y Obligaciones Previsionalesy Obligaciones Previsionales
Planilla (Activo y Pensionistas)Pago de Planilla de naturaleza estacional:
- Cursos de verano.
- Adelanto de planilla a docentes de
Zonas y Líneas de Frontera.
- Aguinaldos y Escolaridad.
- Pago de personal por crecimiento
vegetativo (docentes, profes. salud). Pago de cargas sociales Demandas por:
- Renovación y/o nuevas contrataciones
GG Bienes y ServiciosGG Bienes y ServiciosTarifas de servicios básicosCombustible y lubricantesRacionamientoServicio de VigilanciaServicio de Limpieza Servicio de Seguridad
Tener en cuenta: FACTOR ESTACIONAL
PRIORIZAR:
SaludEducación y Programas Sociales
GG Otros Gastos GG Otros Gastos CorrientesCorrientesPagos ocasionales
Pago de Cuotas a Organismos
InternacionalesGastos orientados a los Programas
SocialesBonos por Función JurisdiccionalBonos por Función de Apelación TributariaPagos de Impuestos Directos (Renta,
Predial, Vehicular etc..)MultasAyuda Financiera a estudiantes
GG Gastos de CapitalGG Gastos de Capital
Suscripción de contratos de obras
vigentes vs Cronograma de Ejecución Aspectos climatológicosNiveles de Pari Pasu / 10 Enero
Crédito Externo
Donaciones
Contrapartida Nacional
ESCALA DE PRIORIDADES
PROGRAMACION MENSUALPROGRAMACION MENSUALPROGRAMACION MENSUALPROGRAMACION MENSUAL
PREVISION PRESUP. TRIMESTRAL PREVISION PRESUP. TRIMESTRAL MENSUALIZ.MENSUALIZ.PREVISION PRESUP. TRIMESTRAL PREVISION PRESUP. TRIMESTRAL MENSUALIZ.MENSUALIZ.
La mensualización se convierte en una herramienta básica para el cumplimiento de objetivos
La mensualización se basa en los créditos presupuestarios aprobados a nivel mensual de recaudación, captación y obtención
EL PPTM, constituye el marco de gastos máximo a considerar en la aprobación de CC. durante cada trimestre a nivel mensual, categoría de gasto y F.F.
El PPTM, es aprobado por la DNPP por la FF: R.O. a nivel del Gobierno Nacional, Regional y 14 días antes de iniciado el trimestre.
PPTM – SOLO SE MODIFICA : PPTM – SOLO SE MODIFICA : PPTM – SOLO SE MODIFICA : PPTM – SOLO SE MODIFICA :
PPTM - SOLO SE REAJUSTA POR LA PPTM - SOLO SE REAJUSTA POR LA DNPP PDNPP PPPTM - SOLO SE REAJUSTA POR LA PPTM - SOLO SE REAJUSTA POR LA DNPP PDNPP P
Normas que autoricen o hayan autorizado gastos
Emergencia declarada por norma legal respectiva.
Pago del Servicio de Deuda Pública
Gastos de capital
Programas sociales
Fusión y/o transferencia de competencia funcional
EL PPTM, es reajustado por la DNPP, dentro del marco del presupuesto de caja autorizado por el Comité de Caja de conformidad con la cuadragésima Segunda Disposición Final de la Ley N° 29142
CALENDARIO DE COMPROMISOCALENDARIO DE COMPROMISOCALENDARIO DE COMPROMISOCALENDARIO DE COMPROMISO
MODIFICACIÓN DE LOS C.C.MODIFICACIÓN DE LOS C.C.MODIFICACIÓN DE LOS C.C.MODIFICACIÓN DE LOS C.C.
AUTORIZADO POR EL PLIEGO EN BASE AL PPTM APROBADO POR LA DNPP
LA OPP A TRAVES DE DOCUMENTO ENTREGA LA CERTIFICACION DE CREDITO PRESUPUESTARIO POR PERSONAL, CAPITAL Y BIENES Y S.
AMPLIACIÓN, lo efectúa el pliego en base al PPTM, mensual y por categoría de gasto.
Pueden ser aprobada hasta el 21 del cada mes vigente.
CALENDARIO DE COMPROMISOCALENDARIO DE COMPROMISOCALENDARIO DE COMPROMISOCALENDARIO DE COMPROMISO
Para la propuesta de CC, las Oficinas operativas y administrativas de la entidad suministran a las OPP la información necesaria.
El pliego aprueba por Resolución del titular la cual es remitida dentro de los 03 días siguientes a la DNPP
El CC se aprueba para cada mes dentro del monto aprobado en el PPTM
Para el segundo mes, el CC puede incorporar saldos no comprometidos del primer mes.
Para el Tercer mes, el CC puede incorporar saldos no comprometidos del primer y segundo mes.
CALENDARIO DE COMPROMISOCALENDARIO DE COMPROMISOCALENDARIO DE COMPROMISOCALENDARIO DE COMPROMISO
El CC inicial puede aprobarse por montos menores a la programación mensual del PPTM
La Ampliación de CC. Por la FF: R.O. puede efectuarse hasta el limite de PPTM mensual
El pliego debe considera en el CC. Solo cifras que efectivamente se ejecutaran en el período.
El CC de OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO (RDR, EE, DON, CONON…), debe basarse en su programación mensual de gastos y sus niveles de recaudación real.
CERTIFICACION PRESUPUESTALCERTIFICACION PRESUPUESTALCERTIFICACION PRESUPUESTALCERTIFICACION PRESUPUESTAL
Las oficinas de presupuesto del pliego deberán atorgar con documento las certificaciones presupuestales respectivas.
Para las excepciones de contratos de personal la OPP de cada pliego deberán otorgar la CERTIFICACION RESPECTIVA.
La Certificación presupuestal constituye un acto de administración materializado a través de un documento emitido por las OPP de los pliegos,
CERTIFICACION PRESUPUESTALCERTIFICACION PRESUPUESTALCERTIFICACION PRESUPUESTALCERTIFICACION PRESUPUESTAL
La certificación resulta de requisito indispensable que se adjunta al expediente para la autorización del gasto.
La certificación debe constar en documento fehaciente, y debe considerar información relativa al marco presupuestal disponible que financie el gasto.
1. SECTOR
2. PLIEGO
3. UNIDAD EJECUTORA4. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
6. GRUPO GENÉRICO DE GASTO
5. CATEGORIA DE GASTO
Calendario deCalendario deCompromiso Compromiso
PLIEGOPLIEGO
MODIFICACIONES
Modificaciones PresupuestariasModificaciones Presupuestarias: : Son las variaciones que se producen Son las variaciones que se producen durante el Año Fiscal en el durante el Año Fiscal en el presupuesto.presupuesto.
Modificaciones PresupuestariasModificaciones Presupuestarias: : Son las variaciones que se producen Son las variaciones que se producen durante el Año Fiscal en el durante el Año Fiscal en el presupuesto.presupuesto.
NIVEL INSTITUCIONAL
NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO
MODIFICACIONES A NIVEL MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONALINSTITUCIONAL
Créditos Suplementarios
Transferencia de Partidas
Norma de Rango: Ley, DU, DS, RTP, según corresponda.
Créditos y Anulaciones presupuestarias
Entre unidades ejecutoras Dentro de una misma unidad ejecutora
MODIFICACIONES A NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO
Resolución AutoritativaPliego
Unidad Ejecutora
Función
Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categoría y Grupo Genérico del gasto
Nota de Modificación
Copia a la DNPP
Lineamientos Entre
Unidades Ejecutoras
CRÉDITOS Y CRÉDITOS Y ANULACIONESANULACIONES
Resolución del titularPliego
Unidad Ejecutora
Función
Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categoría y Grupo Genérico del gasto
Nota de Modificación
Copia a la OPP y DNPP
EExterno / informe favorable OPP
y Convenio
Lineamientos Dentro de una
Unidad Ejecutora
CRÉDITOS Y CRÉDITOS Y ANULACIONESANULACIONES
Cumplimiento de
Metas Presupuestarias
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM)
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM)
Modificaciones Presupuestarias: conllevan al incremento o disminución de la Cantidad de Metas
Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la creación de nuevas metas.
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
Modificaciones Presupuestarias
FASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓN
CALENDARIO DECALENDARIO DE
COMPROMISOCOMPROMISO
ENTIDADENTIDAD
CALENDARIO DECALENDARIO DE
COMPROMISOCOMPROMISO
ENTIDADENTIDAD
COMPROMISOCOMPROMISO
ENTIDADENTIDAD
COMPROMISOCOMPROMISO
ENTIDADENTIDAD
PAGADOPAGADO
ENTIDADENTIDAD
PAGADOPAGADO
ENTIDADENTIDAD
DEVENGADODEVENGADO
ENTIDADENTIDAD
DEVENGADODEVENGADO
ENTIDADENTIDAD
Normas de AusteridadNormas de AusteridadNormas de AusteridadNormas de Austeridad
Prohibido ingreso Prohibido ingreso de personalde personal
Prohibido ingreso Prohibido ingreso de personalde personal
Prohibido Prohibido incremento o incremento o reajuste de reajuste de
remuneracionesremuneraciones
Prohibido Prohibido incremento o incremento o reajuste de reajuste de
remuneracionesremuneraciones
Prohibido Incremento dentro de los rangos o topes de las escala
Normas de AusteridadNormas de AusteridadAcciones de personalAcciones de personal
Normas de AusteridadNormas de AusteridadAcciones de personalAcciones de personal
Reemplazo por Reemplazo por cese del personal o cese del personal o
para suplencia para suplencia temporaltemporal
Reemplazo por Reemplazo por cese del personal o cese del personal o
para suplencia para suplencia temporaltemporal
Se realiza por Se realiza por concurso público concurso público
de méritosde méritos
Se realiza por Se realiza por concurso público concurso público
de méritosde méritos
Designación en cargos de confianza (normas vigentes).
Normas de AusteridadNormas de AusteridadAcciones de personalAcciones de personal
Normas de AusteridadNormas de AusteridadAcciones de personalAcciones de personal
Excepción para Excepción para contratación de contratación de
personal:personal:
Excepción para Excepción para contratación de contratación de
personal:personal:
- Inspectores, - Inspectores, Oficiales y Oficiales y
Suboficiales de las Suboficiales de las escuelas Militares y escuelas Militares y Policías, Egresados Policías, Egresados
de la Escuela de la Escuela Diplomática y otrosDiplomática y otros
- Inspectores, - Inspectores, Oficiales y Oficiales y
Suboficiales de las Suboficiales de las escuelas Militares y escuelas Militares y Policías, Egresados Policías, Egresados
de la Escuela de la Escuela Diplomática y otrosDiplomática y otros
Reincorporados o reubicados Ley 27803.
Normas de AusteridadNormas de AusteridadBIENES Y SERVICIOSBIENES Y SERVICIOS
Normas de AusteridadNormas de AusteridadBIENES Y SERVICIOSBIENES Y SERVICIOS
Tope de contratos Tope de contratos de personal de personal
S/.15 000S/.15 000
Tope de contratos Tope de contratos de personal de personal
S/.15 000S/.15 000
Por R. S. se exceptúa Por R. S. se exceptúa el pliego con refrendo el pliego con refrendo del Sector, a través de del Sector, a través de
PCMPCM
Por R. S. se exceptúa Por R. S. se exceptúa el pliego con refrendo el pliego con refrendo del Sector, a través de del Sector, a través de
PCMPCM
En los casos De GR y GL, a través del CND
Normas de AusteridadNormas de AusteridadBIENES Y SERVICIOSBIENES Y SERVICIOS
Normas de AusteridadNormas de AusteridadBIENES Y SERVICIOSBIENES Y SERVICIOS
Se restrínjase el Se restrínjase el gasto en gasto en
combustiblecombustible
Se restrínjase el Se restrínjase el gasto en gasto en
combustiblecombustible
Servicios de Teléfonia Servicios de Teléfonia solo se asume solo se asume
S/.150.00S/.150.00
Servicios de Teléfonia Servicios de Teléfonia solo se asume solo se asume
S/.150.00S/.150.00
Se exceptúa a los altos funcionarios y titulares de pliego y sólo un equipo por persona.
COMPROMISO:
Autoridad afecta mensualmente su Presupuesto Institucional el calendario de compromisos aprobado por pliego.
Afecta parcialmente o totalmente la PREVISION PRESUPUESTAL TRIMESTRALIZADA MENSUALIZADA
Previo a la realización del gasto por obligaciones contraídas, pero no implica obligación de pago.
S/.
COMPROMISO
≤ CALENDARIO DE
COMPROMISOBAJO RESPONSABILIDAD DEL:
TITULAR DEL PLIEGO Y DEL FUNCIONARIO QUE REALIZÓ EL ACTO
PRECISIONES EN LA EJECUCIONPRECISIONES EN LA EJECUCION PRECISIONES EN LA EJECUCIONPRECISIONES EN LA EJECUCION
No se transfieren recursos de No se transfieren recursos de inversión a gasto corrienteinversión a gasto corriente
No se transfieren recursos de No se transfieren recursos de inversión a gasto corrienteinversión a gasto corriente
Intereses se incorporan enIntereses se incorporan enLas FF que las generóLas FF que las generó
Intereses se incorporan enIntereses se incorporan enLas FF que las generóLas FF que las generó
El GGG. 1.Personal y Oblig. El GGG. 1.Personal y Oblig. Previsionales no es objetoPrevisionales no es objeto de habilitacionesde habilitaciones
El GGG. 1.Personal y Oblig. El GGG. 1.Personal y Oblig. Previsionales no es objetoPrevisionales no es objeto de habilitacionesde habilitaciones
PRECISIONES EN LA EJECUCION
EL GG. 2 obligaciones previsionales
No podrá ser habilitador, es decir no podrá financiar a otros grupo genéricos de gasto.
Los Programas sociales, SIS,Lucha contra la PobrezaSalud Individual y colectiva Educación Inicial, primaria, secundaria entre otros, no pueden ser objeto de anulaciones, salvoLas que se produzcan dentro y entre ellas
PRECISIONES EN LA EJECUCIONPRECISIONES EN LA EJECUCION PRECISIONES EN LA EJECUCIONPRECISIONES EN LA EJECUCION
Transferencias Financieras, Transferencias Financieras, Ley de Ppto. N° 29142Ley de Ppto. N° 29142
Transferencias Financieras, Transferencias Financieras, Ley de Ppto. N° 29142Ley de Ppto. N° 29142
Se incorporan en la FF deSe incorporan en la FF de Donaciones y Transferencias Donaciones y Transferencias
Se incorporan en la FF deSe incorporan en la FF de Donaciones y Transferencias Donaciones y Transferencias
Certificación Presupuestal lo da Certificación Presupuestal lo da las oficinas de presupuesto y las oficinas de presupuesto y Planificación.Planificación.
Certificación Presupuestal lo da Certificación Presupuestal lo da las oficinas de presupuesto y las oficinas de presupuesto y Planificación.Planificación.