PROGRAMA DE

SANEAMIENTO

FISCAL Y

FINANCIERO

Fortalecimiento Institucional

NORMAS

RELACIONADAS

• Artículos 80 al 82 de la Ley 1438 de 2011

• Artículo 8 de la Ley 1608 de 2013

• Decreto 1141 de 2013

• Resoluciones del MSPS 2509/12, 1877/13,

2090/14 y 1893/15

• Metodologías para la elaboración de PSFF y

para su Monitoreo, Seguimiento y Evaluación.

CALIFICACIÓN DEL

RIESGO FINANCIERO

• Corresponde al Ministerio de Salud y Protección

Social - MSPS efectuar esta categorización con

la aplicación de una metodología previamente

definida y publicada; hoy está determinada en la

Resolución 2509 de 2012 con adiciones de la

Resolución 2090 de 2014.

• Para las ESE que se encuentren ejecutando un

PSFF viabilizado por el Ministerio de Hacienda y

Crédito Público – MHCP, en la categorización

anual el MSPS deberá tener en cuenta las

recomendaciones del MHCP.

• Metodología categorización actual (M).

DEFINICIÓN DE PSFF

Se entiende por Programa de Saneamiento Fiscal

y Financiero de Empresas Sociales del Estado, un

programa integral, institucional, financiero y

administrativo que cubre la Empresa Social del

Estado, que tiene por objeto restablecer su

solidez económica y financiera, con el propósito

de asegurar la continuidad en la prestación del

servicio público de salud.

El PSFF contendrá medidas de reorganización

administrativa, racionalización del gasto,

restructuración de la deuda, saneamiento de

pasivos y fortalecimiento de los ingresos de las

ESE; que permitan su adecuada operación, con el

fin de garantizar el acceso, oportunidad,

continuidad y calidad en la prestación de los

servicios de salud a la población usuaria. (Ley 1608

y Decreto 1141 de 2013)

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

DIAGNOSTICO

DIMENSION

INTERNA

INSTITUCIONAL

ADMINISTRATIVO

JURIDICO

FINANCIERO

DIMENSION

EXTERNA ENTORNO

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FORTALEZAS AMENAZAS

MEDIDAS

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

INSTITUCIONALES

IDENTIFICACION ESE

PORTAFOLIO DE SERVICIOS

CAPACIDAD INSTALADA FISICA

CAPACIDAD DE OFERTA

PRODUCCION

ANALISIS DE PRODUCTIVIDAD

CALIDAD

OTROS RELEVANTES E IMPORTANTES

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FORTALEZAS AMENAZAS

MEDIDAS

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

•Portafolio de servicios de la

ESE

CUADRO 2 – Servicios ofrecidos por

la ESE según habilitación, red de

servicios actual y por RED

Conocimiento real y completo de los

servicios a su cargo y que debe

hacer la ESE para cualificarlos,

acreditarlos y marcar la diferencia.

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

•Productividad la ESE

• CUADRO 3 – Oferta de servicios según la

capacidad física instalada

• CUADRO 4 – Oferta de servicios según la

capacidad disponible de recursos humanos

• CUADRO 5 – Producción de Servicios

• CUADRO 6 - Análisis de Productividad

Esto informa qué está en capacidad de hacer y

qué hizo efectivamente la ESE. En el análisis de

productividad relaciona este “QUE HIZO” con lo

que está en capacidad de hacer.

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

Más que justificar los resultados, en el

diagnóstico se deben es identificar los

problemas que se presentan en la ESE que le

impiden alcanzar niveles de productividad que

le permitan llegar al equilibrio e identificar el

cómo mejorar esas productividades.

Correlacionar correctamente los servicios con

la infraestructura y los profesionales.

•Productividad la ESE

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

ADMINISTRATIVOS

PROCESOS PRIORITARIOS

SOGC

TICS

GESTION DOCUMENTAL

MTTO HOSPITALARIO

SIG

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FORTALEZAS AMENAZAS

MEDIDAS

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

JURIDICOS PROCESOS JUDICIALES

IMPACTO FINANCIERO PROCESOS EN CONTRA

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FORTALEZAS AMENAZAS

MEDIDAS

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

• Procesos judiciales en curso instaurados

por la ESE o por terceros en contra de la

ESE

• Prescripción de cuentas por pagar o por

cobrar.

• Títulos de propiedad.

• Cláusulas contractuales no ajustadas a la

ley.

• Rigideces normativas que impiden la

adopción de alguna medida

• Otros aspectos relevantes e importantes

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

DIMENSIÓN INTERNA – ASPECTOS FINANCIEROS

COSTO POR SERVICIO

COSTO DIRECTO

•COSTOS DE TALENTO HUMANO ASISTENCIAL

•GASTOS GENERALES OPERATIVOS

•COSTOS DE INSUMOS

COSTOS INDIRECTOS (ADMINISTRATIVOS)

VENTA DE SERVICIOS

ANALISIS RENTABILIDAD POR CONTRATO Y/O VENTA DE SERVICIOS

(VS)

OTROS INGRESOS NO DERIVADOS DE

VS

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FORTALEZAS AMENAZAS

MEDIDAS

ESTADOS FINANCIEROS

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

COSTO POR SERVICIO: CUÁNTO CUESTA PRESTAR UN SERVICIO

COSTOS DIRECTOS: RELACIONADOS DIRECTAMENTE CON LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO; PUEDEN SER FIJOS O VARIABLES

• TALENTO HUMANO

• GENERALES OPERATIVOS

• INSUMOS

COSTOS INDIRECTOS: RELACIONADOS CON LA OPERACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA ESE INDEPENDIENTE DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO; TAMBIEN PUEDEN SER FIJOS O VARIABLES

PRODUCCIÓN – PRODUCTIVIDAD: CANTIDAD DE SERVICIOS PRESTADOS

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

•Costo de Servicios

• Identificar los determinantes de los

costos por cada servicio

• Identificar los costos fijos y los

variables

• Analizar debilidades, amenazas,

fortalezas y oportunidades

• Utilizar costos para otros análisis:

tarifas, competitividad, suficiencia

contractual, etc.

• Evaluar el sistema de costos de la

ESE.

• Otros relevantes

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

• Venta de Servicios de Salud

• Análisis por compradores o por responsables del

pago: EPS de los regímenes contributivo y

subsidiado, departamentos, distritos o municipios,

FPSM, Fuerzas Militares y de Policía,

Universidades, Pólizas de Salud, Póliza SOAT,

FOSYGA, Particulares, ARL, etc.

• Análisis por planes de beneficios: el POS, por los

no afiliados, por los servicios no incluidos en el

POS, por el PIC, por accidentes de tránsito, por

eventos catastróficos, por regímenes de

excepción, etc.

• Análisis por contratos por capitación

• Análisis por contratos o venta de servicios por

evento

• Análisis de comportamiento: recaudos, glosas,

rezago

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

• Gastos – Fijos o Variables

• Gastos Administrativos o de Funcionamiento:

constituidos por los gastos comunes no atribuibles

a unidades específicas o particulares de

producción.

• Costos Operacionales: son aquellos gastos en que

incurre la empresa para la provisión de los

servicios de salud.

• Gastos de Inversión: referidos a aquellos gastos

necesarios para la producción de servicios de

salud en las condiciones exigidas por el Sistema

Obligatorio de Garantía de Calidad y para operar

en condiciones de competencia pero no están

relacionados ni con los gastos administrativos ni

con los operacionales. Por ejemplo, renovación

tecnológica y reforzamiento estructural.

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

DIMENSIÓN INTERNA – ASPECTOS FINANCIEROS

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FORTALEZAS AMENAZAS

MEDIDAS REGISTROS CONTABLES

CONTABILIDAD: PASIVOS

CONTABILIDAD: CUENTAS POR

COBRAR

ESTADOS FINANCIEROS

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

DIMENSIÓN EXTERNA

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FORTALEZAS AMENAZAS

MEDIDAS ENTORNO

POBLACION AREA DE INFLUENCIA

POBLACION X PAGADOR

PERFIL EPIDEMIOLOGICO

IPS AREA DE INFLUENCIA

ELABORACIÓN PSFF -

DIAGNÓSTICO

• Población objetivo: por área de influencia,

por asegurador, por pagador, etc. Perfil

epidemiológico y otros aspectos relevantes.

• Instituciones de Salud en el Área de

Influencia

• Análisis de Mercado y de Competitividad

• Identificación de la competencia y de la

complementariedad

• Comparación de tarifas

• Comparación de calidad

• Calidad de la infraestructura y el equipamiento

• Imagen institucional

• Otras

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

• ESTRATEGIA DO

• ESTRATEGIA DA

• ESTRATEGIA FA

• ESTRATEGIA FO

F O

A D

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

• Matriz DOFA (CUADRO 30): agrupación de

la totalidad de las debilidades, las

amenazas, las fortalezas y las

oportunidades evidenciadas en el

diagnóstico, que explican problemas y

evidencian oportunidades. Esto para su

análisis, clasificación por grupos,

organización, etc., que fundamenten la

propuesta de medidas del PSFF para

superar los problemas coyunturales y

estructurales.

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

MEDIDAS

PSFF GENERALIDADES

PSFF

REORGANIZACION ADMINISTRATIVA

RACIONALIZACION DEL GASTO

SANEAMIENTO DE PASIVOS

FORTALECIMIENTO DE INGRESOS

RESTRUCTURACION DE LA DEUDA

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

Problema y causas

Medida

Acciones

Indicador

Meta

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

Costo ( o Ahorro) de la medida

Periodicidad medición

Linea de base

Plazo de ejecución

Responsable

Producto final

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

PRODUCCION DE SERVICIOS PROYECTADA

PROYECCION DE INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS DE SALUD

PROYECCION DE OTROS INGRESOS DIFERENTES A LA VENTA DE SERVICIOS (*)

PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS

RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

RECURSOS PROPIOS DE LA ESE – RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE OTROS INGRESOS PROPIOS

PROYECCION DE INGRESOS PARA EL PSFF EN EL MARCO DE LA LEY 1608 DE 2013

PROYECCION DE OTROS INGRESOS (DEPARTAMENTO, DISTRITO, MUNICIPIO, NACION)

PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS GENERADOS POR LA ADOPCION DE LAS MEDIDAS

PROGRAMACIÓN DE PAGO DEL PASIVO

ELABORACIÓN PSFF –

FORMULACIÓN

• Reglas para el Escenario Financiero

• A partir de la estimación para cada vigencia de los

ingresos por cada concepto y contrato y de los

gastos y costos requeridos para el funcionamiento y

operación de la ESE en cada vigencia, se deberá

calcular su operación en equilibrio y, si es del caso,

los excedentes o ahorros que contribuyan al

financiamiento de las acciones de saneamiento fiscal

y financiero. En el contexto del PSFF la ESE debe

operar sin generar nuevo pasivo.

• El tiempo de ejecución del Programa de Saneamiento

Fiscal y Financiero estará determinado por la

proyección del flujo financiero en el cual la ESE logre

una operación corriente en equilibrio y puedan

generarse excedentes y reorientación de rentas para

financiar las acciones propuestas como medidas

para el logro del equilibrio y sostenibilidad financiera

y para cubrir el pasivo y lograr el saneamiento

buscado (mínimo 4 años desde el concepto de

viabilidad).

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

• Reglas para el Escenario Financiero

• Una vez identificados el pasivo cierto y las

contingencias contractuales, jurídicas y financieras,

los resultados se deben valorar teniendo en cuenta

que la mayor desagregación posible permitirá definir

un esquema financiero más cercano a la realidad. La

clasificación y priorización para el pago de pasivos

vendrá dada de la siguiente manera:

• Pago de acreencias laborales (trabajadores y

pensionados);

• Las entidades públicas y las instituciones de

seguridad social;

• Los proveedores de insumos y servicios para la

producción de servicios de salud.

• Las instituciones financieras y demás

entidades, de carácter privado, mixto o público,

sujetas a la inspección y vigilancia de la

Superintendencia Financiera;

• Los demás acreedores externos.

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

• Reglas para el Escenario Financiero

• Adicional a la programación de pagos de

pasivos con los recursos que se identifiquen

y se destinen en el escenario financiero, la

ESE podrá realizar cruce de cuentas: los

créditos en contra de la ESE y a favor del

acreedor deberán tener un origen en una

disposición legal o ser de materia

contractual.

• La liberación de recursos o el incremento del

recaudo de los recursos de la vigencia o la

recuperación de cartera de vigencias

anteriores deberá ser destinado

prioritariamente a cubrir el pasivo de

vigencias anteriores de la ESE anticipando el

pago contemplado en el escenario financiero

según el orden de prioridades.

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

INGRESOS

RECAUDADOS

MENOS

GASTOS COMPROMETIDOS

> = 0 EQUILIBRIO

OPERACIONAL

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

EXCEDENTE OPERACIÓN CORRIENTE Y OTROS

RECURSOS ESE

RECURSOS FINANCIAMIENTO PSFF

(MUNICIPIO, DEPARTAMENTO, DISTRITO, NACION)

COSTO MEDIDAS + SANEAMIENTO DE

PASIVOS

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

EQUILIBRIO OPERACIONAL

EJECUCIÓN MEDIDAS + SANEAMIENTO DE PASIVOS

SOSTENIBILIDAD FINANCIERA

MEDIANO Y LARGO PLAZO

HORIZONTE EN EL TIEMPO 20XX – 20XX

ELABORACIÓN PSFF -

FORMULACIÓN

OPERACIÓN CORRIENTE CADA AÑO DEL PSFF

EJECUCIÓN MEDIDAS Y SANEAMIENTO DE PASIVOS

CADA AÑO DEL PSFF

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DE CADA AÑO DEL

PSFF

CRITERIOS PARA

VIABILIDAD DEL PSFF

• Artículo 4 Decreto 1141 de 2013

1. La presentación del Programa de

Saneamiento Fiscal y Financiero dentro de

los términos definidos por el Ministerio de

Hacienda y Crédito Público.

a. Adopción del PSFF por la ESE y presentación del

mismo ante el departamento o distrito dentro de

los 60 días calendario siguientes a la fecha de

recibo de la comunicación del riesgo en la

respectiva secretaría de salud.

b. Radicación por el departamento o distrito ente

el MHCP del PSFF adoptado dentro de los 15

días calendario siguientes al vencimiento del

plazo anterior.

c. Adopción de ajustes por la ESE, presentación

ante el departamento o distrito y radicación

ante el MHCP dentro de los 30 días hábiles

siguientes al recibo de las respectivas

observaciones por la ET.

CRITERIOS PARA

VIABILIDAD DEL PSFF

• Artículo 4 Decreto 1141 de 2013

2. La adecuación del Programa de

Saneamiento Fiscal y Financiero a los

parámetros generales de contenidos,

seguimiento y evaluación determinados,

para su diseño, por parte del Ministerio de

Hacienda y Crédito Público.

a. Diagnóstico: dimensión interna y externa.

b. Matriz DOFA.

c. Matriz de Medidas.

d. Proyecciones: i) de operación corriente o de

funcionamiento normas de la ESE; y, ii) de

implementación de medidas, del pago del

pasivo y su saneamiento, y constitución del

fondo de contingencias.

CRITERIOS PARA

VIABILIDAD DEL PSFF

• Artículo 4 Decreto 1141 de 2013

3. La consistencia de las medidas propuestas en

el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero

frente al restablecimiento de la solidez

económica y financiera de la Empresa Social

del Estado, con el propósito de garantizar la

continuidad en la prestación del servicio

público de salud.

4. La coherencia del Programa de Saneamiento

Fiscal y Financiero y la articulación de la

Empresa Social del Estado con el Programa

Territorial de Reorganización, Rediseño y

Modernización de Redes de Empresas Sociales

del Estado -ESE, definido por la dirección

departamental o distrital de salud y viabilizado

por el Ministerio de Salud y Protección Social

conforme lo dispuesto por el artículo 156 de la

Ley 1450 de 2011.

CRITERIOS PARA

VIABILIDAD DEL PSFF

• Artículo 4 Decreto 1141 de 2013

5. Los compromisos de apoyo a la ejecución del

Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero,

por parte de la respectiva entidad territorial,

determinados, cuantificados y ponderados en el

tiempo, con el correspondiente acto

administrativo de aporte de recursos.

6. La identificación y valoración del pasivo a cargo

de la Empresa Social del Estado y un análisis de

la incorporación de ese pasivo en el Marco

Fiscal de Mediano Plazo del departamento,

distrito o municipio como contingencia. Este

análisis debe identificar el impacto de tal

eventualidad en las finanzas de la entidad

territorial y en el resultado de los indicadores

de las normas de disciplina fiscal territorial.

GRACIAS!!!