proiect mpo

Managementul productiei si operatiilor

- proiect

Student:

Burdun Flavia

Grupa 5

Structura proiect

1. Motivaţie alegere produs

2. Alegerea amplasării şi a spaţiului de producţie

3. Previziunea vânzărilor (pe 3 ani)

4. Determinarea necesarului de utilaje şi implicit a investiţiilor în

mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionată.

5. Determinarea necesarului de materii prime şi materiale

6. Determinarea necesarului de personal (direct şi indirect productiv) şi a fondului de salarii

7. Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producţie (mijloace de transport,

calculatoare, licenţe de fabricaţie, mărci de comercializare)

8. Calculul costului de productie (costuri directe şi indirecte)

9. Stabilirea preţului de vânzare pe baza costului

10. Calculul producţiei critice şi al cifrei de afaceri critice

11. Aprecierea situaţiei financiare

Motivaţie alegere produs

2

Sensibilitatea interioarelor e intotdeauna tributara

luminii lasate sa patrunda inauntru: perdelele sunt doar accesoriul ce filtreaza cu arta

patrunderea luminii.

Primul lucru care iti atrage atentia cand ai intrat intr-un spatiu necunoscut este ceea ce se

afla in dreptul ferestrei.

Se spune despre perdele ca formeaza o punte de trecere intre lumea interioara si cea exterioara.

Aceste accesorii ale interioarelor dau valoare luminii care patrunde inauntru, putand crea o

atmosfera "dulce" sau "sobra", dupa bunul plac.

Alegerea perdelelor pare lucrul cel mai simplu de facut, mai ales ca iti poti cumpara oricand si

"rezerve" pe care sa le folosesti atunci cand simti nevoia unei schimbari. Si, trebuie sa

recunoastem, dintre toate "vestimentatiile" de interior, perdelele sunt singurele pe care le putem

schimba din cand in cand, spre deosebire de mobilier, care poate fi folosit zeci de ani.

Daca ti-ai propus sa iti alegi perdele pentru locuinta ta, trebuie sa incepi prin a te informa cat

mai exact asupra a ceea ce iti este necesar. In mare masura, totul depinde de drapaj: cita caldura,

cita lumina sau cit zgomot pot ajunge la tine.

3

Alegerea amplasarii si a spatiului de productie

4

Avand in vedere ca intreprinderea importa materia prima din Republica Moldova, am

considerat ca amplasare optima judetul Suceava, orasul Suceava. Criteriile care au stat la baza

alegerii acestui amplasament sunt :

Distanta fata de furnizorii de materii prime

Costul transportului materiilor prime

Costul mainii de lucru

In ceea ce priveste spatiul de productie, mentionez urmatoarele :

a) Dimensionarea spatiului de productie :

Acesta este alcatuit din spatiul de productie efectiv (110mp), spatiu de depozitare produse

finite(50 mp), spatiu de depozitare materii prime(50 mp), birouri(10 mp).

b) Amenajarea spatiala a productiei :

Exista patru tipuri de amenajare sau de organizare spatiala a productiei:

1)Amenajarea functionala sau pe grupe omogene de masini,numita si amenajare pe sectiuni

functionale sau pe sectiuni omogene.Acestei forme ii corespunde organizarea dupa sistemul job-

shop(in flux discontinuu).

2)Amenajarea spatiala in linie sau dupa produsul fabricat careia ii corespunde organizarea dupa

sistemul in flux discontinuu sau flow-shop.

3)Amenajarea dupa pozitii fixe,care este tot de tipul organizarii in flux discontinuu.

4)Amenajarea celulara,care apartine deasemenea organizarii in flux discontinuu.

Interprinderea realizeaza produse ce sunt fabricate fiecare la cinci tipuri de utilaje

(M1,M2,M3,M4,M5,) in aceeasi succesiune.

c) Spatiul de productie este rezultatul unei investitii in valoare de 50 000 euro, dupa cum

urmeaza :

- pret achizitionare teren 15 000 euro

- valoarea constructiei 35 000 euro

Aceasta investitie s-a realizat prin atragerea de fonduri europene nerambursabile ce sprijina

dezvoltarea intreprinzatorilor mici si mijlocii

Previziunea vanzarilor ( pe 3 ani )

5

Colectarea datelor privitoare la vanzarile realizate de intreprindere in primul an a facut

obiectul unor studii specializate de marketing privind conjunctura economică, potentialul de

absorbtie,

starea concurentială, pozitia pe piată a ofertei proprii.

Pentru a determina ecuatia dreptei y=ax +b, utilizăm metoda celor mai mici pătrate pentru

calculul parametrilor a si b.

Tabel nr.1

x y Ymi xi x y

1

2

3

1000

1400

1300

-

1233

1317

1

4

9

1000

2800

3900

4

5

6

1250

1200

1100

1250

1183

1267

16

25

36

5000

6000

6600

7

8

9

1500

1200

1200

1267

1300

1233

49

64

81

10500

9600

10800

10

11

12

1300

1100

1200

1200

1200

-

100

121

144

13000

12100

14400

=78 14750 650 95700

y= a+bx

Calculam a si b :

a = 12a + 78b=14750

b = 78a+650b=95700, de unde rezulta ca a = 1221,3 , iar b = 1,22

y= 1221,3 + 1,22x

6

Media anuala = (1233+1317+………+ 1200)/10=10017/10= 1001,7

Anul 2 – previziune :

Tabelul nr.2

xi Ymi xi xi Ymi

2 1233 4 2466

3 1317 9 3951

4 1250 16 5000

5 1183 25 5915

6 1267 36 7602

7 1267 49 8869

8 1300 64 10400

9 1233 81 11097

10 1200 100 12000

11 1200 121 13200

= 65 12450 505 69700

y=a+bx

Calculam a si b :

10a+65b=12450

65a+505b=69700, de unde rezulta ca a= 360,61 iar b= 136,06

y= 360,61+136,06x

Tabel nr. 3 - Calculul coeficienilor de sezonalitate

Explicatii Trim I Trim II Trim III Trim IV

Media trimestriala 1233 1183 1300 1200

Media anuala 1001,7 1001,7 1001,7 1001,7

Coeficient de sezonalitate (r) 1,23 1,18 1,29 1,19

Tabel nr 4-valorile pentru anul 2

7

x y= 360,61+136,06x r Vanzari (y r)

1 496,67 1,23 611

2 632,27 1,23 778

3 768,79 1,23 946

4 904,85 1,18 1068

5 1040,91 1,18 1229

6 1176,97 1,18 1389

7 1313,03 1,29 1694

8 1449,09 1,29 1869

9 1585,15 1,29 2045

10 1721,21 1,19 2048

11 1857,27 1,19 2210

12 1993,33 1,19 2372

Total vanzari previzionate pentru anul 2 : 18259.

Previziunea pentru anul 3

Tabelul nr. 5

x y Ymi x x*Ymi

2 778 778 4 1556

3 946 931 9 2838

4 1068 1232 16 4272

5 1229 1229 25 6145

6 1389 1437 36 8334

7 1694 1651 49 11858

8 1869 1869 64 14952

9 2045 1987 81 18405

10 2048 2101 100 20480

11 2210 2210 121 24310

=65 15425 505 113150

8

y= a+bx

10a+65b=15425

65a+505b=113150, de unde rezulta ca a = 527,1 iar b = 156,21

y= 527,1+156,21x

Tabelul nr. 7 Calculul coeficienilor de sezonalitate

Explicatii Trim I Trim II Trim III Trim IV

Media trimestriala 778 1229 1869 2210

Media anuala 1542,5 1542,5 1542,5 1542,5

Coeficient de sezonalitate (r) 0,5 0,79 1,21 1,43

Tabelul nr. 8 – valorile previzionate pentru anul 3

x y= 527,1+156,21x r Vanzari (y*r)

1 683 0,5 342

2 840 0,5 420

3 996 0,5 498

4 1152 0,79 910

5 1308 0,79 1033

6 1464 0,79 1157

7 1621 1,21 1961

8 1777 1,21 2150

9 1933 1,21 2339

10 2089 1,43 2987

11 2245 1,43 3210

12 2402 1,43 3439

Total vanzari previzionate pentru anul 3 : 20446.

9

Determinarea necesarului de utilaje şi implicit a investiţiilor în

mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionată

Utilajeje necesare fabricarii prodului ales sunt :

- masina de cusut

- masina de brodat

- masina de surfilat

- masa de calcat(presa)

- masina de ambalat

Utilajul nr. 1 :

Numele utilajului : masina de cusut industriala BROTHER S7200B-403

Caracteristici tehnice :

Masină de cusut cu 1 ac cu viteză mare de coasere, cusătură rigidă, pasul max. 5 mm, viteza

max. 5000 imp/min, comanda de coasere inainte si inapoi de la manetă si programabilă de la

panou, ungere complet automată minimală in circuit etans. Servomotor Brother incorporat in

capul masinii DirectDrive cu alimentare monofazică si functionare numai la actionarea pedalei,

cu economie de energie, echipat pentru taietor automat de fir cu actionare electromagnetică,

ridicarea automată a piciorusului (pentru varianta cu PFL), stergator de fir, intărire la inceputul

si la sfirsitul coaserii de la panou si tasta actuator si functii automate programabile de pe panou

tip BF40 pe capul masinii, si anume:

1. coasere programata rectangulara (tip etichete) si falduri; pense, clini

2. setare numar de pasi.

3. setare numar de pasi pentru cusatura de intarire la capete(separat pentru inceput si sfirsit)

4. coasere automata

10

5. testare functiuni automate(intarirea la capete,taierea firului,coasere liniara)

6. tasta pentru activare taiere automata

7. indicare si setare viteza de coasere

8. coasere cu viteza redusa pentru primii doi pasi

9. tasta de corectura (coasere la viteza redusa)

10. pozitionare automata ac

Completa cu blat, suport si motor.

Motor Direct Drive

Viteza maximă 5000 împ./min.

Poziţionare a acului precisă

Alimentare monofazică (220V~)

Panou de programare usor de utilizat

Tăiere automată

Întărire automată

Ridicare automată a picioruşului (pentru varianta S7200A-403/PFL)

Ascundere capăt de fir

Furnizorul : BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL

Pret : 2200 Ron

Utilajul nr. 2 :

Numele utilajului : masina de brodat BROTHER : BE-1206-BC


• Zona de coasere marita de la 450x300 mm la 450x360 mm/cap de coasere

• Brodare cu masa plana sau cu brat cilindric

11

• Graifere JUMBO cu capacitate tripla

• Graifere rotative pt.viteze mari de coasere(1200 imp/min)

• Suport pe rotile cu deplasare facila

• Senzori pentru avertizare la ruperea firelor

• Taierea scurta automata a atei la 5 mm

• Folosirea integrala a suprafetei gherghefelor

• Zgomote si vibratii reduse in timpul coaserii

• Optional broderie pe sepci

• Sistem de ungere simplificat

• Panou de programare cu functii de editare multiple:rotatii,simetrie,zoom etc

• Interfata de conectare la PC

• Marire/micsorare modele cu 50-200%

• Acceptare standarde multiple de fisiere de broderie:Brother/Tajima/Barudan/ZANGS/ZSK(si

nu numai) si direct de la computer

• Cititor de dischete floppy

Furnizor : BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL

Pret : 2300 Ron

Utilajul nr. 3:

Nume utilaj : masina de surfilat industriala BROTHER FB N110


Masina de surfilat cu 1 ac, 3 fire, transport diferential cu reglaj rapid, pasul max.0,9-3,8 mm,

viteza max.7000 imp/min, latimea cusaturii de surfilat optionala 3 mm, 4 mm, 5 mm sau 6 mm,

ungere automata.

Furnizor : BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL

Pret : 1900 Ron

Utilajul nr. 4 : masa de calcat industriala Planora

Masa de calcat rectangulara aspiranta disponibila cu trei versiuni de plan si dotata cu dispozitiv

manual pentru excluderea aspiratiei mesei in timpul utilizarii formelor.

- reglabila in inaltime de la 78 la 95 cm.

12

- pedalier ergonomic

- termostat reglabil pentru controlul temperaturii

Date tehnice Planora 252

Alimentare electrica 230 V 50 Hz

Motor aspirator 0.45 Kw. / 0.55 Kw.

Rezistenta plan FR 0.8 Kw.

Evacuare aspiratie Ø 120 mm.

Dimensiuni plan

FR 120 x 50 cm.

PLS 120 x 65 cm.

PL 130 x 80 cm.

Greutate neta

FR 80 kg.

PLS 85 kg.

PL 90 kg.

Furnizor : SC NUOVA FOX SRL

Pret : 1500 Ron

Utilajul nr. 5 :

Numele utilajului : masina de ambalat Little Flow

Este proiectata pentru a satisface cerintele unui cost redus, operare usoara, fiabilitate si

versatilitate. Dimensiunile sale mici, o fac ideala pentru lucrul in spatii foarte mici, maximizand

astfel spatiul de productie.


- Dimensiuni: 1500 mm L x 900 mm H x 800 mm W

- Structura din otel sudat

- Masa pe care aluneca produsele din otel inoxidabil

- Productivitate pana la 70 ppm (Depinde de marimea produsului)

- Latimea foliei folosite: pana la 300 mm.

- Dimensiuni pungi formate: min 60 mm., max 300 mm.

- Dimensiuni maxime produs: H= 5 cm, l= 9 cm, L= 28 cm

13

- Cutie de formare

- Tensiune necesara: 220 V 50/60 Hz monofazat

- Buton de selectie automatic/manual

Furnizor : SC Standard Plastica Tehnic SRL

Pret : 1900 Ron

Se lucreaza in 3 schimburi pe zi a cate 8 ore fiecare.Timpul aferent opririlor tehnologice se va

considera ca este,in medie 20h/masina/an.Timpul afferent intreruperilor pentru reparatii si revizii

programate se va considera 2% din timpul nominal sau de regum exprimat in ore.

Necesarul pe diferite categorii de utilaje sa va determina cu urmatoarea relatie:

NUi = ;

Tdi = [Tc – (S + D + SL)] * ns * ds – Trep , unde:

Qi = cantitatea de produs;

Nti = norma de timp;

Tdi = timp disponibil;

Tc = timpul calendaristic;

S = sâmbete/an;

D = duminici/an;

SL = sǎrbǎtori legale/an;

ns = numǎr de schimburi;

ds = durata schimbului.

Td1=[365 - (52+52+6)] * 1 * 8 – 1 * 1 * 8 = 255 * 8 – 8 = 2032h

Tabel nr. 9

An Cantitate

produs

M1 M2 M3 M4 M5

1 14750 0,3 0,2 0,5 0,1 0,1

2 18259 0,3 0,6 0,9 0,4 0,6

14

3 20446 0,8 0,4 0,5 0,2 0,1

Necesarul de utilaje pentru anul 1:

Nu(M1)=

Nu(M2)=

Nu(M3)=

Nu(M4)=

Nu(M5)=

Necesarul de utilaje pentru anul 2:

Nu(M1)=

Nu(M2)=

Nu(M3)=

Nu(M4)=

Nu(M5)=

Necesarul de utilaje pe anul 3 :

Nu(M1)=

Nu(M2)=

15

Nu(M3)=

Nu(M4)=

Nu(M5)=

Necesarul de investitii :

Tabel nr.10 – Necesarul de investitii pe anul 1

Necesar utilaje Pret utilaj

Puj

Investitii

Iu

3 2200 6600

2 2300 4600

4 1900 7600

1 1500 1500

1 1900 1900

Necesarul de investitii pe anul 2 :

- nr. masinilor de cusut ramane acelasi,deci nu se fac noi investiti

- nr . masinilor de brodat creste cu 3 3* 2300 =6900

- nr. masinilor de surfilat creste cu 4 4*1900=7600

- nr. masinilor de calcat creste cu 3 3*1500=4500

- nr. masinilor de ambalat creste cu 4 4*1900=7600

Necesarul de investitii pe anul 3 :

- nr. masinilor de cusut reste cu 5 5*2200=11000

Ca model de amenajare spatiala, firma a ales amenajarea functionala sau pe grupe omogene

de masini,respective organizarea in flux discontinuu sau job-shop .

In functie de spatiul disponibil,aceasta se poate prezenta astfel:

16

Determinarea necesarului de materii prime si materiale

Materialele necesare procesului de productie sunt :

- materiale textile (organza,matase)

- ata de cusut

- ata de surfilat

- accesorii

Determinarea necesarului de materii prime şi materiale se face folosind formula:

, unde:

MPl – cantitatea de materie primă l necesară pentru fabricarea produsului i

Qi – numărul de bucăţi anuale

Csli – consumul specific din materia primă l pentru fabricarea unui produs.

Tabel nr. 11

Magazie materii prime

Grupa de masini 1

Grupa de masini 2

Grupa de masini 3

Grupa de masini 4

Magazine produse finite

Conducere sectie

Grupa de masini 5

17

Calculul necesarului de materii prime :

Materii prime Produsul Necesar pentru productia

planificata

Denumire Pret unitar Cantitate

planificata

Consum

specific

Cantitate Valoare

Materiale

textile

7 14750 4 59000 413000

18259 4 73036 511252

20446 4 81784 572488

Ata de cusut 0,8 14750 3 44250 35400

18259 3 54777 43822

20446 3 61398 49118

Ata de

surfilat

0,5 14750 5 73750 36875

18259 5 91295 45638

20446 5 102230 51115

Accesorii 0,5 14750 7 103250 51625

18259 7 127813 63907

20446 7 143122 71561

Cheltuieli de transport: Ctr = 10% * Ci

Ctr

Cheltuieli conexe: Ccnx = 3% * Ctr

C cnx(1)= 3% * 413000=12390

C cnx(2)=3%*511252=15338

C cnx(3)=3%*572488=17175

Cheltuieli cu asigurǎrile: Cas = 6% * Ci

C as(1)=6%*413000=24780

C as(2)=6%*511252=30675

C as(3)=6%*572488=34349

Cheltuieli în vamǎ: Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas

18

C v(1)=78470

C v(2)=97138

C v(3)=108773

Taxele vamale: Tv = 20% * Cv

T v(1)= 20%*78470=15694

T v(2)=20%*97138=19428

T v(3)=20%*108773=21755

Comisioane vamale: Com = 5% * (Cv + Tv )

Com (1)= 5%*(78470+15694)=4708

Com (2)=5%*(97138+19428)=5828

Com (3)=5%*(108773+21755)=6526

T.V.A. = 19% * (Cv + Tv + Com)

Tva (1)=18786

Tva (2)=23255

Tva (3)=26040

Pretul in vama :Pvm=C v + Tv + Com +Tva

Pvm(1)=117658

Pvm(2)= 145649

Pvm(3)=163094

Tabelul nr. 12 - Calculul pentru restul de 3 materii prime

Denumire

materie prima

Cantitate

planificata

Valoare (lei) Tva (19%) Pret de achizitie

lei (3+4)

1 2 3 4 5

Ata de cusut 14750 35400 6726 42126

18259 43822 8326 52148

20446 49118 9332 58450

Ata de surfilat 14750 36875 7006 43881

18259 45638 8671 54309

20446 51115 9711 60826

Accesorii 14750 51625 9808 61433

18259 63907 12142 76049

19

20446 71561 13596 85157

Determinarea necesarului de personal si a fondului de salarii

A . Necesarul de personal direct productiv

Necesarul de personal se determinǎ dupǎ urmǎtoarea formulǎ:

, unde:

NMk – numărul necesar de persoane pentru un utilaj

Qi – cantitatea din produs (anuală)

Nti – timpul necesar unui muncitor pentru un produs i

Tdk – numărul anual de ore lucrate de un muncitor; se calculează după relaţia:

, unde:

Tc – timpul calendaristic

S – sâmbete/an

D – duminici/an

SL – sărbători legale/an

Zco – zile concediu

Ds – durata schimbului

Tabel nr. 13 – Norme de timp si salarii lunare

Specializarea

muncitorilor direct

productivi

Cantitatea planificata Salarii medii

lunare14750

(anul 1)

18259

(anul2)

20446

(anul3)

20

Muncitori masina de

cusut

0,15 0,17 0,18 750

Muncitori masina de

surfilat

0,6 0,8 0,9 700

Muncitori masina de

brodat

0,12 0,12 0,14 650

Muncitori la prese de

calcat

0,3 0,5 0,7 600

Muncitori la masina de

ambalat

0,2 0,4 0,4 550

Muncitorii CTC 0,2 0,2 0,3 500

NM1= muncitori

NM2= muncitori

NM3= muncitori

NM4= muncitori

NM5= muncitori

Muncitori CTC= muncitori

Mentionez ca salariile pentru muncitorii direct productivi nu vor suferi

modificari in urmatorii ani.

Tabel nr. 14 – Fondul de salarii pentru muncitorii direct productivi

Specializarea

muncitorilor direct

productivi

Numarul de

muncitori

Salariu

mediu orar

Salarii medii

lunare

Fondul de

salarii

Muncitori masina de 5 4,36 750 3750

21

cusut

Muncitori masina de

surfilat

23 4,06 700 16100

Muncitori masina de

brodat

4 3,77 650 2600


calcat

15 3,48 600 9000


ambalat

10 3,19 550 5500

Muncitorii CTC 7 2,9 500 3500

Total 40450

B.Determinarea necesarului de personal indirect productiv:

În cadrul societǎţii se aflǎ urmǎtoarele departamente funcţionale:

Conducere (director general);

Financiar-contabil;

Secretariat;

Tehnic;

Pazǎ;

Curǎţenie.

Tabel nr . 15- Fond salarii pentru anul 1

Personal indirect

productriv

Nr. angajati Salariu Fond total lunar

Director general 1 2200 2200

Director economic 1 1800 1800

Secretara 2 1200 2400

Sef productie 1 1300 1300

Paznic 2 750 1500

Personal curatenie 1 500 500

Total fond salarii 9700

22

Se presupune ca in urmatorii doi ani nu se va mai angaja personal indirect productiv.

Tabel nr. 16 – Fond salarii pentru anul 2

Personal indirect

productriv






Paznic 2 750 1500



Tabel nr. 17 – Fond salarii pentru anul 3

Personal indirect

productriv






Paznic 2 700 1400



Determinarea fondului total pentru salarii:

Tabel nr.18 – anul 1

Personal Fond salariu lunar

23

Personal direct productiv 40450

Personal indirect productiv 9700

Fond lunar salarii 50150

Contribuţia unitǎţii la

asigurǎrile sociale (29%)

14543,5

Total fond lunar de salarii

brute

64693,5

Total fond anual de salarii

brute

776322

Tabel nr.19 – anul 2







14369,5


brute

63919,5


brute

767034

Tabel nr. 20 – anul 3





24



14369,5


brute

63919,5


brute

767034

Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie

Cheltuielile de suport pentru productie sunt urmatoarele:

- in primul an se vor achizitiona 1 laptop in valoare de 2300lei si 4 PC-uri in valoare totala

de 7600lei

- se vor achizitiona doua autoturisme cu o valoare totala de 140000lei

Calculul costului de productie

A . Costurile directe de productie

Tabel nr.21

Materii prime Produsul Necesar pentru productia

25

planificata

Denumire Pret unitar Cantitate

planificata

Consum

specific

Cantitate Valoare

Materiale

textile

7 14750 4 59000 413000

18259 4 73036 511252

20446 4 81784 572488

Ata de cusut 0,8 14750 3 44250 35400

18259 3 54777 43822

20446 3 61398 49118

Ata de

surfilat

0,5 14750 5 73750 36875

18259 5 91295 45638

20446 5 102230 51115

Accesorii 0,5 14750 7 103250 51625

18259 7 127813 63907

20446 7 143122 71561

Calculele costurilor directe pentru materiile prime şi materiale se fac dupǎ urmǎtoarea

formulǎ:

Mdi = , unde: = consumul specific pe produs;

= preţul pe produs.

Md1= 7*4+0,8*3+0,5*5+0,5*7=36,4

Md2= 7*4+0,8*3+0,5*5+0,5*7=36,4

Md3= 7*4+0,8*3+0,5*5+0,5*7=36,4

Salarii directe:

Salariile directe se calculeaza dupǎ formula:

, unde - norma de timp;

26

- salariu brut/oră.

Tabel nr. 22

Specializarea

muncitorilor direct

productivi

Cantitatea planificata Salarii medii

lunare14750

(anul 1)

18259

(anul2)

20446

(anul3) Salariu

mediu orar

Muncitori masina de

cusut

0,15 0,17 0,18 750 4,36

Muncitori masina de

surfilat

0,6 0,8 0,9 700 4,06

Muncitori masina de

brodat

0,12 0,12 0,14 650 3,77


calcat

0,3 0,5 0,7 600 3,48


ambalat

0,2 0,4 0,4 550 3,19

Muncitorii CTC 0,2 0,2 0,3 500 2,9

Sd 1= 0,15*4,36+0,6*4,06+0,12*3,77+0,3*3,48+0,2*3,19+0,2*2,9=5,78

Sd 2= 0,17*4,36+0,8*4,06+0,12*3,77+0,5*3,48+0,4*3,19+0,2*2,9=8,02

Sd 3= 0,18*4,36+0,9*4,06+0,14*3,77+0,7*3,48+0,4*3,19+0,3*2,9=9,52

Cd 1= 36,4+5,78=42,18

Cd 2= 36,4+8,02=44,42

Cd 3= 36,4+9,52=45,92

Cheltuieli directe totale :

KDT1=14750*42,18+14750*44,42+14750*45,92=1347307

27

KDT2=18259*42,18+18259*44,42+18259*45,92=2419683

KDT3=20446*42,18+20446*44,42+20446*45,92=2709503

B . Costurile indirecte

Anul 1:

Materialele auxiliare:

Topuri de hârtie pentru contabilitate şi secretariat: 80 RON;

Tuş imprimantǎ pentru secretariat: 70 RON;

Alte materiale auxiliare: 150 RON.

Energia ( 1kw = 0,42 Ron ):

Consumul utilajelor:

Masina de cusut: 2032h * 0,7kwh = 1422,4kw

Masina brodat: 2032h * 0,5kwh = 1016kw

Masina de surfilat: 2032h * 0,6 kwh = 1219,2 kw

Masina de calcat(presa): 2032 * 0,9kwh = 1828,8kw

Masina de ambalat: 2032 * 0,5kwh = 1016kw

Cheltuieli cu consumul energiei pentru incalzire= 2400 Ron /luna.

Tabel nr.23

Utilaj Nr. utilaje Consum unitar

de energie

Consum total de

energie

Cost total energie

electrica

Masina de cusut 3 1422,4 4267,2 1792,2

Masina de brodat 2 1016 2032 853,4

Masina de

surfilat

4 1219,2 4876,8 2048,2

Presa 1 1828,8 1828,8 768,09

Masina de

ambalat

1 1016 1016 426,7

Total an 1 5888,6

Tabel nr. 24

28

Denumire utilajPreţ achiziţie

(RON)

Valoare de inventar

(RON)Amortizare (RON)

Masina de cusut 2200 2000 200

Masina de brodat 2300 2000 200

Masina de surfilat 1900 1500 150

Presa 1500 1000 100

Masina de ambalat 1900 1500 150

Total amortizǎri 800

Alte cheltuieli inregistrate: publicitate, 900ron.

Tabel nr. 25 – Cheltuieli indirecte pe anul 1:

Cheltuieli CCS CD CGA

Materiale auxiliare 150 - 150

Apa si energie 5888,6 - 2400

Salarii indirecte 116400 - -

Alte cheltuieli - 900 -

Total cheltuieli 122438,6 900 2550

Tptal cheltuieli pe

anul 1

- - 125888,6

Salarii indirecte : 9700*12=11640

Anul 2:



Tuş imprimantǎ pentru secretariat: 100RON;




29




Masian de calcat(presa): 2032 * 0,9kwh = 1828,8kw











Tabel nr.26


de energie

Consum total de

energie

Cost total energie

electrica

Masina de cusut 3 1422,4 4267,2 1792,2

Masina de brodat 5 1016 5080 2286

Masina de

surfilat

8 1219,2 9753,6 4389,1

Presa 4 1828,8 7315,2 3291,8

Masina de

ambalat

5 1016 5080 2286

Total an 2 14045,1

Tabel nr. 27


(RON)

Valoare de inventar



30



Presa 1500 1000 100



Alte cheltuieli: 1200ron

Tabel nr. 28







Tptal cheltuieli pe

anul 1

- - 127505,1

Total salarii indirecte : 9100*12=109200

Anul 3:



Tuş imprimantǎ pentru secretariat: 120RON;


Energia ( 1kw = 0,47Ron ):







31


Tabel nr.29


de energie

Consum total de

energie

Cost total energie

electrica

Masina de cusut 8 1422,4 11379,2 5348,2

Masina de brodat 2 1016 2032 955,04

Masina de

surfilat

5 1219,2 6096 2865,12

Presa 2 1828,8 3657,6 1719,02

Masina de

ambalat

1 1016 1016 477,52

Total an 2 11364,9

Tabel nr.30


(RON)

Valoare de inventar





Presa 1500 1000 100



Alte cheltuieli legate de publicitate,promovare : 1400ron.

Tabel nr.31






32


Tptal cheltuieli pe

anul 1

- - 125274,9

Total salarii indirecte : 9100*12=109200

C. Calculul costului de productie

Anul 1:

Coeficienţii de repartizare a cheltuielilor indirecte asupra cheltuielilor directe:

KCCS=

KCD=

KCGA=

Cheltuieli comune ale sectiei :

CCCS1 = Cd1 * KCCS = 42,18* 0,0908= 3,83 RON

Cheltuieli de desfacere pentru cele 3 produsele:

CCD1 = Cd1 * (1+ KCCS) * KCD = 42,18 * 1,0908 * 0,006 = 0,276 RON

Cheltuieli generale de administraţie pentru cele 3 produsele:

CCGA1 = Cd1*(1+ KCCS)*(1+ KCD)*KCGA = 42,18*1,0908*1,006*0,001 =0,046 RON

Total cheltuieli indirecte pe unitatea de produs:

Chi1= CCCS1+ CCD1 + CCGA1 = 3,38 + 0,276 + 0,046 = 3,702RON

Calculul costului de producţie si a pretului de vanzare pe baza costului:

Totalul

cheltuielilor

directe (RON)

Totalul

cheltuielilor

indirecte (RON)

Totalul costului

producţiei

(RON)

Profitul

(50%) (RON)

Preţul de

vânzare

(RON)

Anul 1 42,18 0,276 42,45 21,22 63,67

33

Anul 2 :

KCCS=

KCD=

KCGA=

Cheltuieli comune ale sectiei:

CCCS2= Cd2 *KCCS = 44,42* 0,051= 2,26RON

Cheltuieli de desfacere pentru cele 3 produsele:

CCD2 = Cd2 * (1+ KCCS) * KCD = 44,42 * 1,051* 0,0004 = 0,018 RON

Cheltuieli generale de administraţie:

CCGA2= Cd2*(1+ KCCS)*(1+ KCD)* KCGA=44,42*1,051* 1,0004 *0,001 = 0,046 RON


Chi2= CCCS2+ CCD2+ CCGA2 = 2,26 + 0,018+ 0,046= 2,324RON

Calculul costului de producţie si a pretului de vanzare pe baza costului:

Totalul

cheltuielilor

directe (RON)

Totalul

cheltuielilor

indirecte (RON)

Totalul costului

producţiei

(RON)

Profitul

(50%) (RON)

Preţul de

vânzare

(RON)

Anul 2 44,42 0,018 44,43 22,21 66,64

Anul 3 :

KCCS=

KCD=

KCGA=

Cheltuieli comune ale sectiei:

CCCS3= Cd3*KCCS = 45,92* 0,044= 2,02RON

34

Cheltuieli de desfacere:

CCD3 = Cd3 * (1+ KCCS) * KCD = 45,92 * 1,044* 0,0004 = 0,019RON

Cheltuieli generale de administraţie:

CCGA3= Cd3*(1+ KCCS)*(1+ KCD)* KCGA=45,92*1,044* 1,0004 *0,001 = 0,047 RON


Chi3= CCCS3+ CCD3+ CCGA3 = 2,02 + 0,019+ 0,047= 2,086RON

Calculul costului de productie si a pretului de vanzare pe baza costului :

Totalul

cheltuielilor

directe (RON)

Totalul

cheltuielilor

indirecte (RON)

Totalul costului

producţiei

(RON)

Profitul

(50%) (RON)

Preţul de

vânzare

(RON)

Anul 3 45,92 0,019 45,93 22,96 68,89

Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice si aprecierea situatiei

financiare

Cifra de afaceri:

Pe anul 1: 14750 * 63,67= 939133

Pe anul 2 : 18259 * 66,64=1168676

Pe anul 3 : 20446 * 68,89=1408525

Cheltuieli pe produs :

Kti= Sdi+Mpi+Ccsi+Cdi+CGAi

Pentru anul 1: 5.78+42,18+2550+3,83+36.4=2638,19

Pentru anul 2: 8,02+44,42+2870+2,26+36,4=2961,1

Pentru anul 3 :9,52+45,92+3090+2,02+36,4=3183,86

Profitul :

Pentru anul 1: 2638,19*10%=263,81

Penrtu anul 2: 2961,1*10%=296,11

Pentru anul 3: 3183,86*10%=318,38

Pragul de rentabilitate:

35

, unde:

- producţia criticǎ;

CF- costuri fixe;

Ppi- preţul produsului i;

gi- greutatea specificǎ;

Cvi- costuri variabile.

63,67*14750/53455 + 66,64*18259/53455+ 68,89*20446/53455=

=17,19+22,76+26,34= 66,29

42,18 *14750/53455 + 44,42*18259/53455+45,92*20446/53455=

= 11,38+15,10+17,44=43,92

CFt=2596,01+2916,68+3137,46=8650,15

Cifra de afaceri criticǎ:

,unde m= , M = CA - KDT

Pentru anul 1: = 2596,01/61,68=42,08

M=2169027

m=2169027/3516334 *100=61,68%

Pentru anul 2: M=1096651

m=1096651/3516334 *100=31,18%

36

=2916,68/31,18=93,54

Pentru anul 3:

M=806831

m=806831/3516334*100=22,94%

=3137,46/22,94=136,76

37

proiect mpo

Documents