projeto custos-rs sistema de custos do estado do rio grande do sul macrofase i
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P RO J E TO C U STO S - RSS i s t e m a d e C u s t o s d o E s t a d o d o R i o G r a n d e d o S u l
Macrofase I
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PROJETO CUSTOS-RS
A P R E S E N TA Ç Ã O
Divisão de Custos e Controles EspeciaisCAGE/SEFAZ.RS
Luiz Cesar de Souza Ribeirol u i z s r @ s e f a z . r s . g o v. b r
Abel Craici Poduskoa b e l p @ s e f a z . r s . g o v. b r
www.sefaz.rs.gov.br(51) 3214-5200
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PROJETO CUSTOS-RS
• Contextualização do Projeto• Soluções Adotadas• Problemas Enfrentados e Oportunidades Percebidas• Aprendizagem• Resultados
P A U TA
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PROJETO CUSTOS-RS
C O N T E X T U A L I Z A Ç Ã O D O P R O J E T O
tí t u l o
Sistema de Custos do Estado do Rio Grande do Sul
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PROJETO CUSTOS-RS
C O N T E X T U A L I Z A Ç Ã O D O P R O J E T O
i n s ti t u i ç ã o r e s p o n s á v e l
Contadoria e Auditoria-Geral do Estado – CAGE
Secretaria da Fazenda do RS – SEFAZ/RS
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PROJETO CUSTOS-RS
C O N T E X T U A L I Z A Ç Ã O D O P R O J E T O
p a r c e i r o s
Secretaria Geral de Governo
Companhia de Processamento de Dados do RS – PROCERGS
Secretaria da Administração e dos Recursos Humanos – SARH
Secretaria de Planejamento, Gestão e Participação Cidadã – SEPLAG
Secretaria da Educação do RS - SEDUC
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PROJETO CUSTOS-RS
C O N T E X T U A L I Z A Ç Ã O D O P R O J E T O
m a r c o s d e i m p l a n t a ç ã o
2004 – Instituição de Grupo de Trabalho
2006 – Desenvolvimento de sistema de administração de materiais
2007 – Desenvolvimento da macrofunção de cadastro de estrutura
2008 – Implantação dos processos informatizados
2009 – Desenvolvimento do sistema de consolidação e relatórios
2010 – Implantação experimental do Sistema CUSTOS/RS
2011 – Sistema CUSTOS/RS entra em produção
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PROJETO CUSTOS-RS
C O N T E X T U A L I Z A Ç Ã O D O P R O J E T O
j u s ti fi c a ti v a d a i m p o r t â n c i a d o p r o j e t o
• Cumprimento da Legislação
• Aprimoramento da Gestão
• Qualificação da Transparência
• Soluções de Tecnologia da Informação e Comunicação
• Inovação na Gestão Pública• Governo Eletrônico
• Caráter Inovador
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1964 1967 2000 2008 2009 2010Lei 4.320 DL 200 LC 101 – LRF NBCT SP 16.2
NBCT SP 16.11
PLS 229 – LQF Lei 13.451 LO/CAGE
IN CAGE Nº 5
• Determinação doscustos do serviços industriais
• Apuração dos custos do serviços Para evidenciação dos resultados da gestão
• Sistema decustos paraavaliação eacompanhamentoda gestãoorçamentária, financeira epatrimonial
• Determina que o sistema contábil seja estruturado com subsistema de informação de custo
• Estabelece a conceituação, o objeto, os objetivos e as regras básicas para implantação do Subsistema de Informação de Custos – SICSP
• PPA : custos por programa
• LDO : demonstrativo de programa, com respectivo custos
• Informação de custos subsidiar tomada de decisão
• Contas de controle de custos
• Função SCI : informação de custos
• PPA: índice custo médio unitário estimado e efetivo
• Avaliação e acompanhamento dos custos como função institucional da CAGE
•Cria a metodologia de Estruturação Hierárquica de Centros de Custos
• Sistemas informatizados do Estado deverão adotar/ser adequados (EHCC) para viabilizar a apropriação de valores aos CC e possibilitar a interação com CUSTOS-RS
PROJETO CUSTOS-RSA r c a b o u ç o N o r m a t i v o
Marcos Históricos
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2009 2010PLS 229 – LQF
Lei 13.451 LO/CAGE
PROJETO CUSTOS-RSA r c a b o u ç o N o r m a t i v o
- modelar- sistematizar- gerar - comparar
- analisarInformação de Custos
- avaliar- acompanhar
Custos dos Serviços Públicos
Pertinência Temática do Projeto no Evento
Função do SCI
Função da CAGE
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PROJETO CUSTOS-RS
• Atender a legislação• Aprimorar a gestão
contábil• Dotar gestor público
de informação detalhada sobre o gasto das unidades consumidoras
• Permitir a avaliação de resultado da gestão
• Gestor da Unidade Operacional– Insumos consumidos
• Alta Administração do Órgão/Entidade– Gastos alocados estruturalmente
• Formuladores de Política Públicas e Órgãos de Planejamento– Recursos públicos aplicados, por Programas
de Governo
• Órgãos de Controle– Avaliação de resultado
• Sociedade– Transparência qualificada
C O N T E X T U A L I Z A Ç Ã O D O P R O J E T O
o b j e ti v o s g e r a i s b e n e fi c i á r i o s
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PROJETO CUSTOS-RS
S O L U Ç Õ E S A D O TA D A S
Premissas
Estratégias de Implantação
e Metodologias
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Sistemas Interoperáveis
Entrada Automática de Dados
Prioridade para o
Resultado
Conformidade com Registros
Contábeis
Atendimento às Exigências
Legais
Sistema Evolutivo e Gradativo
PROJETO CUSTOS-RS
S O L U Ç Õ E S A D O TA D A S
Premissas
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Estabelecimento de Políticas de
Custos
Abordagem por Dimensões de
Custos
Intensividade no Uso de
Tecnologia da Informação
Princípio do Gradualismo
PROJETO CUSTOS-RS
S O L U Ç Õ E S A D O TA D A S
Estratégias de Implantação
e Metodologias
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Princípio do Gradualismo
PROJETO CUSTOS-RS
S O L U Ç Õ E S A D O TA D A S
• Seleção pela relevância do gasto
• Ponderação pela reserva do possível
• Fracionamento por macrofases
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Princípio do Gradualismo
PROJETO CUSTOS-RS
S O L U Ç Õ E S A D O TA D A S
• Fracionamento por macrofases
I• ALOCAÇÃO DE GASTOS DIRETOS NOS COMPONENTES ESTRUTURAIS
II• RATEIO DOS CUSTOS DE APOIO SOBRE AS ATIVIDADES-FIM
III• CÁLCULO DOS CUSTOS DE PRODUTOS E SERVIÇO
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Intensividade no Uso de
Tecnologia da Informação
PROJETO CUSTOS-RS
S 0 L U Ç Õ E S A D O TA D A S
• Macroambiente gerador de dados
• Macroambiente de processamento de dados
• Macroambiente de disponibilização de informações
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GERAÇÃO DOS DADOS
Sistema Nuclearde Processamento
Sistema Operacional deConsolidação e Relatórios
Sistema Gerencial de Informações
DISPONIBILIZAÇÃO DE INFORMAÇÕES
EXTRAÇÃO, PROCESSAMENTO
E CARGA DE DADOS
Sistemas Corporativos
SistemasLocais
PROJETO CUSTOS-RS
Estruturas Administrativas
M a c r o a m b i e n t e s d e C u s t o s
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Abordagem por Dimensões de
Custos
PROJETO CUSTOS-RS
S O L U Ç Õ E S A D O TA D A S
Estratégias de Implantação
e Metodologias
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atributos do gasto
atributos do gasto
Sistema CUSTOS RS
PROJETO CUSTOS-RSD i m e n s õ e s d e C u s t o s
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Estabelecimento de Políticas de
Custos
PROJETO CUSTOS-RS
S O L U Ç Õ E S A D O TA D A S
• Sensibilização, envolvimento e coordenação de atores estratégicos– Rede de Colaboradores: SARH, SEPLAG, TESOURO, PROCERGS, ÓRGÃOS
USUÁRIOS
• Fortalecimento do arcabouço normativo-legal– LO/CAGE – Função Instituição/Competência
– IN CAGE Nº5 - EHCC
• Instituição de mecanismos que garantam o uso dos sistemas de custos e dos sistemas-fonte - Interoperabilidade– Protocolos e Procedimentos
• Elevação do status do Projeto– Projeto Estratégico do Governo
• Garantia de aporte tempestivo e suficiente de recurso– Orçamentário Ordinário, FUNSEFAZ e PROFISCO
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PROJETO CUSTOS-RS
P R O B L E M A S & O P O R T U N I D A D E S
r i s c o s e s t r a t é g i c o s e n e c e s s i d a d e s d e c o n v e r g ê n c i a
• Custos no setor público• Sistemas informatizados de finanças públicas• Gestão das estruturas organizacionais do Estado
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PROJETO CUSTOS-RS
P R O B L E M A S & O P O R T U N I D A D E S
Custos no Setor Público
• Falta de cultura na análise sistematizada de custos
• Metodologia teórico-conceitual incipiente
• Inexistência de solução modelo de TI
P r o b l e m a s e n f r e n t a d o s O p o r t u n i d a d e s P e r c e b i d a s
• Participação da Equipe do Projeto em eventos, simpósios e congressos
• Intercâmbio da Equipe do Projeto com outras instituições
• Realização de eventos para– disseminação do
conhecimento gerado,
– orientação aos gestores
– treinamento de usuários
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PROJETO CUSTOS-RS
P R O B L E M A S & O P O R T U N I D A D E S
Sistemas Informatizados de Finanças Públicas
• Execução orçamentária da despesa: – competência do consumo
– granularidade dos dados
• Inexistência de políticas de interoperabilidade entre sistemas
P r o b l e m a s e n f r e n t a d o s O p o r t u n i d a d e s P e r c e b i d a s
• Parametrização pelos ATRIBUTOS DE CONSUMO– Qualitativo
– Quantitativo físico-monetário
– Temporal
– Localização
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PROJETO CUSTOS-RSA t r i b u t o s d o C o n s u m o
QUALITATIVO QUANTITATIVO
LOCALIZAÇÃOTEMPORAL ORGÃO
UODEP1
CC1
CC2
DEP2 CC3
UO DEP3 CC4
Estruturação de Projetos e Atividades
Estruturação Hierárquica de Centros de Custos
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PROJETO CUSTOS-RS
P R O B L E M A S & O P O R T U N I D A D E S
Gestão de Estruturas Organizacionais do Estado
• Inexistência de mecanismos de cadastramento e atualização automáticos de estruturas administrativo-organizacionais
P r o b l e m a s e n f r e n t a d o s O p o r t u n i d a d e s P e r c e b i d a s
• Instituição da ESTRUTURAÇÃO HIERÁRQUICA DE CENTROS DE CUSTOS
• Implantação da MACROFUNÇÃO DE CADASTRO DE ESTRUTURA
• Estabelecimento de parcerias para o desenvolvimento de SOLUÇÃO TECNOLÓGICA DE GESTÃO DE ESTRUTURA
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PROJETO CUSTOS-RS
Implantação Experimental na SEDUC
• Macrofunção de cadastro de estrutura• Processos informatizados• Infraestrutura tecnológica
A P R E N D I Z A G E M
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PROJETO CUSTOS-RS
Metodologia de Integração
• Desenvolvida e implantada em 3 sistemas-fonte;
A P R E N D I Z A G E M
• Pessoal e Encargos• Material de Consumo• Água, energia elétrica e telefone (Grandes Fornecedores)
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PROJETO CUSTOS-RS
Metodologia das Dimensões de Custeamento
• Hierárquico-Estrutural
A P R E N D I Z A G E M
• Desenvolvida• Consolidada• Sistematizada e em processo de implantação
• Funcional-Programática
• Em desenvolvimento• Consolidação em 2011• Sistematização em 2012• Implantação em 2013
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PROJETO CUSTOS-RS
Macrofunção de Cadastro de Plano de Centros de Custos
• Desenvolvida e em produção• Implantada em 54 de 64 Órgãos/Entidades• Implantada em 8.525 de 17.629 Centros de Custos• De acordo com a Estruturação Hierárquica de Centros de
Custos – EHCC.
R E S U LTA D O S
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PROJETO CUSTOS-RS
Sistema de Administração de Materiais - SAM
• Desenvolvido e em produção• Implantado em 39 de 64 Órgãos/Entidades• Corporativo – Módulo FPE• Adota a EHCC
R E S U LTA D O S
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PROJETO CUSTOS-RS
Sistema de Consolidação e Relatórios de Custos – CUSTOS/RS
• Desenvolvido e em produção• Implantado em 1 de 64 Órgãos/Entidades• Corporativo – Módulo FPE• Contém a EHCC
R E S U LTA D O S
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PROJETO CUSTOS-RS
Ambiente Gerencial de Informação de Custos – CUBO CUSTOS
• Desenvolvido e em produção• Implantado em 1 de 64 Órgãos/Entidades• Tecnologia DW – Portal BI da SEFAZ.RS• Dados extraídos do CUSTOS/RS
R E S U LTA D O S
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PROJETO CUSTOS-RS
C O N TA T O
OBRIGADO!Luiz Cesar de Souza Ribeirol u i z s r @ s e f a z . r s . g o v. b r
Abel Craici Poduskoa b e l p @ s e f a z . r s . g o v. b r
www.sefaz.rs.gov.br(51) 3214-5200