projeto de atividade - plano de controlodoria enviar
TRANSCRIPT
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
1/14
PLANO DE CONTROLADORIA PARA EMPRESA
LUMA TIJECA INFORMTICA LTDA
Projeto de Atividade II
Polo: Graja Mara!"#o
T$tor %re&e!'ial: Maria Na(ar)
CEAD * U!iver&idade A!"a!+$era U!ider%
Graja * MA
,-./
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
2/14
Al$!o& 0a&1:
ALESSANDRA 2ENTO DE ALMEIDA * RA 3//,,4
Graja * MA
,-./
2
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
3/14
SUMRIO
Introduo 03
1 - O Modelo de Gesto e o Processo de Gesto 04
1.1 Particularidades da Misso, Crenas e dos Valores daLua !i"eca In#or$tica Ltda. 04
2 - % I&ort'ncia da %uditoria Interna nas Or(ani)a*es 0+
2.1 Metodolo(ia 0+
2.2 Controle Interno 0+
2.3 #etiao de !estes 0/
2.4 - Modalidades de %uditoria Interna 0/
2.+ Concluso 0/
3 - V% conoic Value %dded Valor conico %dicionado 0
4 %n$lise 5ot 10
+ Considerao #inais 12
/ 6e#er7ncias 8i9lio(r$#icas 12
3
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
4/14
INTRODU56O
O ercado dis&oni9ili)a o&ortunidades, &or:, dee ser aaliados os riscos,
relatios ; atiidade e&resarial.
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
5/14
. O MODELO DE GEST6O E O PROCESSO DE GEST6O
.7. PARTICULARIDADES DA MISS6O8 CREN5AS E DOS 9ALORES DA
LUMA TIJECA LTDA7
% &resa Lua !i"eca In#or$tica Ltda. atri9ui a sua isso, iso e alores a
i&ort'ncia de e?&andir seus ne(Dcios isando ; inte(rao coletia entre os
cola9oradores, #ornecedores, counidade e o eio a9iente. ste trataento
e?&ressio e seus o9"etios, e #irados neste con"unto de alores or(ani)acionais,
conota a i&ort'ncia =ue a Lua !i"eca de&osita e toda a sua e=ui&e e #ira a
&arceria =ue dis&*e a todos coo &arceiros e inclusie aos clientes e &otencial e aos
ercados ale"ados.
Co esta iso estrat:(ica de ne(Dcios, a Lua !i"eca deonstra a i&ort'ncia
de cada inte(rante desta #ora tare#a e tra9al>a so9 ua cultura =ue a9sore e seus
&rocessos &rodutios a iso de el>oria continua estendida a todos.
% Lua !i"eca adota a &oltica de crescer co =ualidade e >aronia co
clientes, #ornecedores e counidades, aco&an>ando as noas e?i(7ncias
ercadolD(icas e inestindo e noos &lanos de ne(Dcios ou el>orando os &rocessos
internos. Co esta isso, a Lua !i"eca ineste na edida de sua necessidade e
treinaentos aos seus cola9oradores, alori)ando o cola9orador, el>orando a sua
e#ici7ncia e e#ic$cia &ro#issional condu)indo-o a el>oria continua e aior
&rodutiidade.
Eesta an$lise e aaliao sist7ica, &odeos concluir =ue a Lua !i"eca, al:
de ser ua e&resa =ue te #oco no cresciento constante de suas atiidades,
recon>ece a i&ort'ncia e alori)ar seus recursos >uanos, &arceiros, sociedade e
eio a9iente coo &arte inte(rante do seu ciclo de renta9ilidade, a#inal esta : a noa
iso dos e&reendedores de sucesso e dos (estores odernos, crescer continuaente
alori)ando o tra9al>o e e=ui&e e todos os seus recursos internos e e?ternos.
+
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
6/14
, A IMPORTNCIA DA AUDITORIA INTERNA NAS ORGANI;A5ia so9re a i&ort'ncia da auditoria
interna re#ere-se ; &es=uisa 9i9lio(r$#ica de diersos liros =ue a9orda o tea de
auditoria e ta9: e sites cont$9eis.
% conta9ilidade : ua ci7ncia social =ue e?aina a #ora de deonstrar aos
seus usu$rios a real situao Patrionial da e&resa.
% auditoria te a tare#a de 9uscar ua #ora de aaliar os controles cont$9eis,
#inanceiros o9"etiando o au?ilio aos seus adinistradores.
%leida 1AA/, co o cresciento dos ne(Dcios, sentiu a necessidade de oltar
ais ateno ;s noras e aos &rocedientos cont$9eis.
O (ru&aento de &rocedientos te coo etas, &rote(er atios, o9"etiando
&rodu)ir dados con#i$eis.
adas da co&an>ia, li(ado, de aneira inter, coo &ro(resso contnuo de cada
#uno, $rea, setor ou de&artaento.
,7, Co!trole I!ter!o
% nora da auditoria interna esti&ula e acata o =ue o auditor aaliar do sistea
interno da co&an>ia aaliada.
a os se(uinte
&rocedientos na aaliao do controle inter de ua co&an>ia Leanta o sistea de controle internoH
/
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
7/14
?aina se o sistea =ue est$ sendo leantado : realente o =ue esta sendo
&osto e &r$ticaH stia a &ossi9ilidade do sistea a&resentar, iediataente, erros e
i&recis*esH
sta9elece a data e o olue dos &rocedientos da auditoria.
,73 E=etiva>#o de Te&te&
% eta do auditor interno : e?&ressar sua o&inio =uanto ao dese&en>o dos
controles internos e aos resultados alcanados no setor.
ias, certi#icando-se =ue os controles internos e as rotinas de tra9al>o este"asendo >a9ilente e?ecutadas e =ue os dados cont$9eis, erece total con#iana.
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
8/14
3 E9A ECONOMIC 9ALUE ADDED 09ALOR ECON@MICO ADICIONADO1
O V% conoic Value %dded : ua arca re(istrada da e&resa de
consultoria norte-aericana tern te5art JCo. %l: de ser ua #erraenta #inanceira
: ta9: u sistea de (esto =ue uito te a"udado aos adinistradores #a)endo
co =ue #o=ue suas aten*es &ara a*es =ue &ossi9ilite a?ii)ar a ri=ue)a dos
acionistas, no =ue di) res&eito ao a&er#eioaento do seu dese&en>o e do seu alor de
ercado.
V% conoic Value %dded : u indicador do alor econico adicionado
=ue #aculta aos seus usu$rios, e?ecutios, acionistas e inestidores ua clara iso a
res&eito da renta9ilidade do ca&ital a&licado na e&resa, ou se"a, eidencia se o ca&ital
a&licado na e&resa #oi 9e ou al inestido e teros de (erao de ri=ue)as &ara o
e&reendiento, &ossi9ilitando analisar o resultado, os recursos a&licados e a estrutura
de ca&ital.
V% conoic Value %dded #oi conce9ida co a #uno de estiar se a cada
#inal de e?erccio, a e&resa est$ (an>ando din>eiro su#iciente &ara &a(ar o custo do
ca&ital inestido e =ue e sendo adinistrado. O V% conoic Value %dded
su9trai o custo de ca&ital dos lucros o&eracionais (erados no ne(Dcio, tornando assi,
&ossel soar os custos e ainda calcular os lucros de ua aneira ais se(ura e e#ica).
ia reaaliar sua atuao rede#inir atios,
i&leentar noos &rodutos, &rocurar noos ercados, #a)er inestientos e
e&reendientos =ue &ossa ser ais rent$eis ou alocar ca&ital e al(u outro ti&o
de ne(ocio.
Geralente o consel>o de acionistas esti&ula ua ta?a de reunerao &ara o
ca&ital inestido =ue &ossa e?&ressar as e?&ectatias dos acionistas e sere de o9"etio
&ara a e&resa e suas &ro"e*es oraent$rias. Eoralente essa ta?a &ode ariare se tratando de e&resa &ara e&resa, as no nio os acionistas ale"a al(o
B
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
9/14
=ue recu&ere a &erda co a in#lao e =ue a(re(ue al(u (an>o ao ca&ital, =ue
c>aaos de Custo de O&ortunidade. Eo 8rasil u das ta?as de re#er7ncia a&licadas :
a !KLP !a?a de Kuros de Lon(o Pra)o.
Para reali)ar a an$lise econica da Lua !i"eca, ontaos o 8alano
Patrionial Inicial da e&resa, coo deonstra a #i(ura a9ai?o
% &resa estia ender u total de 6 1+0.000,00 no &rieiro triestre.
6eali)aos os leantaentos das deonstra*es cont$9eis 8alano Patrionial
e
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
10/14
% ta?a de "uros atinente ao ca&ital al>eio terceiros e&re(ado nas o&era*es
#orado &or #ornecedores, sal$rios e i&ostos a &a(ar, se deu &elo c$lculo da ta?a
:dia e tee coo i&ort'ncia a &ro&oro de cada #ator no total do &assio.
Pa(areos 3 tr7s &or cento de "uros.
o9re a ta?a de reunerao do ca&ital inestido &elos =uotistas, eri#icou-se
=ue estes dese"a retorno de + cinco &or cento ao 7s. %&recia tal ta?a >arnica
co suas es&eranas de inestiento e a ocasio atual do se(ento.
%9ai?o deonstraos os c$lculos.
6eali)ados os c$lculos, se(ue deonstratio do V%.
O total de ca&ital e&re(ado, se"a terceiros ou &rD&rios, #oi de 6 300.2++,2B.
Para a=uisio de tais recursos a e&resa tee =ue arcar co u custo :dio de
ca&tao de recursos de 4,3 ao 7s ta?a de "uros, &roocando u custo de ca&tao
de 6 13.121,1/. !ieos u lucro no &erodo de 6 13.+B3,//, 9atendo o custo de
ca&tao 6 13.121,1/, sendo assi, o9tee-se u V% &ositio de 6 4/2,+0.Portando, no &erodo estudado as o&era*es da e&resa &ro&orcionara u ontante
de lucro =ue #oi su#iciente &ara reco&ensar o ca&ital de terceiros e o ca&ital &rD&rio
e&re(ado nas o&era*es e ainda acrescentar alor ou ri=ue)a ao &atrinio dos
inestidores.
/ ANLISE SOT
% %n$lise .N.O.!. e in(l7s =ue si(ni#ica trengths oras, Weaknesses
ra=ue)as, Opportunities O&ortunidades e Threats %eaas, ou P..O.% e
10
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
11/14
&ortu(7s =ue si(ni#ica Potencialidades, ra=ueas, O&ortunidades e %eaas, : ua
i&ortante #erraenta estrutural da adinistrao, usada &ara #a)er an$lise a9iental,
tanto interno coo e?terno, sendo a 9ase da (esto e do &lane"aento estrat:(ico de
ua e&resa ou de ua instituio.
% t:cnica de %n$lise .N.O.!. #oi ideali)ada &or %l9ert u&>re, norte-
aericano, no decorrer do desenoliento de u &ro"eto de &es=uisa, entre os anos
1A/0 e 1A0 na Qniersidade de tan#ord.
% %n$lise .N.O.! deido ; sua si&licidade &ode ser usada &ara =ual=uer ti&o
de an$lise de cen$rio, o9"etiando eidenciar na co9inao das #oras e #ra=ue)as de
ua e&resa ou instituio, 9e coo nas o&ortunidades e aeaas do ercado.
% a&licao da %n$lise .N.O.!, ou P..O.%. diide-se e a9iente interno
nas Potencialidades e ra=ue)as e a9iente e?terno nas O&ortunidades e %eaas.
%s &otencialidades e as #ra=ue)as so edidas &ela an$lise da situao atual da e&resa
ou da or(ani)ao, e (eral aaliadas, a #atores internos. %s o&ortunidades e as
aeaas so &ressu&osio do #uturo e (eralente encontra-se intiaente li(adas a
#atores e?ternos da e&resa.
sta an$lise dee ser &re&arada e inter&retada de #ora =ue &ossa uni#icar as
&eas c>aes, =ue so os eleentos da an$lise interna e e?terna, &ois iro #orar o
dia(nDstico e este, &or sua e), ter$ =ue ser con#i$el e co su&orte de ua 9oa #onte
de in#orao, e =ue este"a inte(rado ;s necessidades da (esto estrat:(ica, de #ora a
o9ter ua oldura =ue &ossi9ilite es9oar estrat:(ias i&ortantes &ara o #uturo da
e&resa ou instituio.
Para el>or isuali)ao, ela9oraos ua &lanil>a co os &ontos =ue dee
ser tra9al>ados &ela Lua !i"eca In#or$tica.
11
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
12/14
12
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
13/14
? CONSIDERA5ando e nosso Plano de
Controladoria &ara a &resa Lua !i"eca In#or$tica Ltda.
Eossa inteno &ara o &ro"eto #inal : nos concentrar ais na or(ani)ao dos
esto=ues, controle e dentro outros &ontos =ue enola a entrada : sada de ercadoria,
cu"o at: o &resente oento no entraos e detal>es &ara no delon(aros uito.
Eesta &arte do &lano, eri#icaos e constataos =ue neste s:culo de (randes
trans#ora*es no resta dFida de =ue >o"e coo nunca ser co&etitio : condio de
so9rei7ncia e&resarial. % 9usca da co&etitiidade re=uer, na aioria dos casos,
udanas ou a"ustes no odo de lidar co recursos, nos &rocessos de tra9al>o, na
#orao e no desenoliento das e=ui&es, &or isso i&lantar u controle interno :
u dos eios =ue a"uda no desenoliento e cresciento das e&resas.
-
8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar
14/14
B REFERNCIAS 2I2LIOGRFICAS
>tt&RR555.&ortaldeconta9ilidade.co.9rRteaticasRauditoria-interna-or(ani)acoes.>t
OS86IE, Kaes %. isteas de In#orao e as decis*es (erenciais na era da Internet.
A. ed. o Paulo araia, 2004. &. /.1B.
>tt&RR555.conta9eis.co.9rRarti(osR10+/R10-andaentos-&ara-escol>...
6eista %tt&RR555.a?5ell.la9da.ele.&uc-rio.9rRAB/ARAB/AT3.P