propisi - devizni poslovi - uputa za provedbu odluke o...
TRANSCRIPT
1
Na temelju članka 39. stavka 3. Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci ("Narodne novine", br. 36/2001.) te točke XVII. Odluke o uvjetima i načinu obavljanja platnog prometa s inozemstvom ("Narodne novine", br. 88/2005.) guverner Hrvatske narodne banke donosi
U P U T U
za provedbu Odluke o uvjetima i načinu obavljanja platnog prometa s inozemstvom
(Neslužbeni pročišćeni tekst "Narodne novine" br. 136/05, 143/05-ispravak, 37/06 i 134/07)
I. OPĆE ODREDBE 1. Ovom uputom propisuju se uvjeti i način obavljanja platnog prometa s inozemstvom
u skladu s točkom I. Odluke o uvjetima i načinu obavljanja platnog prometa s inozemstvom (u nastavku teksta: Odluka).
Pod platnim prometom s inozemstvom podrazumijevaju se naplate, plaćanja i prijenosi na osnovi tekućih i kapitalnih poslova u stranim sredstvima plaćanja i u kunama između rezidenata i nerezidenata.
2. Za potrebe ove Upute pod bankom se podrazumijeva financijska institucija koja ima
odobrenje za rad od Hrvatske narodne banke i odobrenje za obavljanje poslova uređenih Zakonom o deviznom poslovanju (u nastavku teksta: Zakon), a propisanih Zakonom o bankama, banka nerezident koja je na temelju Zakona o bankama ovlaštena neposredno pružati bankovne usluge na teritoriju Republike Hrvatske, Hrvatska banka za obnovu i razvitak te Hrvatska narodna banka.
Banka knjiži transakcije iz platnog prometa s inozemstvom u skladu s kontnim planom za banke, a Hrvatska narodna banka u skladu s posebnim kontnim planom.
3. Platni promet s inozemstvom obavlja se preko računa domaćih banaka otvorenih u
inozemstvu i u Republici Hrvatskoj, te preko računa stranih banaka i drugih nerezidenata otvorenih kod domaćih banaka, i to na način propisan Odlukom i ovom uputom.
Konstrukcija transakcijskih računa klijenata (računi razreda 7 i 8) navedenih u ovoj
uputi određuje se u skladu s odlukama kojima se regulira otvaranje računa rezidenata i nerezidenata te propisom koji regulira konstrukciju računa u banci, vodeći broj banke, uvjete i način otvaranja računa u banci i sadržaj registra računa poslovnih subjekata u banci.
Pri plaćanju, naplati i prijenosu u platnom prometu s inozemstvom primjenjuje se međunarodni broj bankovnog računa (IBAN), u skladu s odlukom koja propisuje njegovu konstrukciju i upotrebu.
4. Naplate, plaćanja i prijenosi u platnom prometu s inozemstvom obavljaju se
instrumentima plaćanja u međunarodnom platnom prometu, uz primjenu
2
međunarodnih pravila i standarda iz područja bankarstva te uz korištenje naloga propisanih ovom uputom.
5. Naplatna banka je banka iz točke 2. ove upute koja prima sredstva na svoj račun u inozemstvu ili gotovinu na račun u zemlji, te banka koja vodi račun nerezidenta na čiji se teret izvršava plaćanje. Naplatna banka može ujedno biti i posrednička banka.
Isplatna banka je banka iz točke 2. ove upute koja odobrava sredstva korisniku
naplate. 6. Kod obavljanja platnog prometa s inozemstvom koriste se: – šifre osnove naplate i plaćanja propisane uputom o upotrebi šifara osnova naplate
i plaćanja u platnom prometu s inozemstvom i – šifre valuta i šifre država propisane uputom o upotrebi slovnih kratica i brojčanih
oznaka za države ili zemlje i novčane jedinice u platnom prometu s inozemstvom. 7. Banke su dužne dostavljati Hrvatskoj narodnoj banci podatke i izvješća o obavljenim
transakcijama s inozemstvom na način i u rokovima propisanim odlukom o prikupljanju podataka o ostvarenom platnom prometu s inozemstvom.
II. NAPLATE I PLAĆANJA REDOVNIH POSLOVA U STRANIM SREDSTVIMA PLAĆANJA
Naplate Naplata doznakom i inkasom dokumenata 8. Naplatom iz inozemstva smatraju se sredstva ostvarena na osnovi tekućih i kapitalnih
poslova s nerezidentima, odnosno u drugim slučajevima kada je to određeno Zakonom.
9. Naplatna banka mora prije odobravanja sredstava u korist računa korisnika naplate ili
prijenosa sredstava drugoj banci u zemlji imati podatak o nazivu/imenu i sjedištu/prebivalištu inozemnog nalogodavca ako iznos naplate prelazi protuvrijednost u kunama iznad koje Zakon o sprječavanju pranja novca propisuje utvrđivanje identiteta nalogodavca. Ako naplatna banka ne može pribaviti taj podatak, dužna je primljena sredstva vratiti banci od koje ih je primila u roku od deset radnih dana od dana primitka naloga.
Naplate iz inozemstva odobravaju se u korist računa korisnika naplate. Ako banka ne
može nepobitno identificirati korisnika naplate, obrađuje naplatu u korist računa neraspoređenog priljeva Nalogom 11 – Opći devizni nalog ili internim nalogom banke (u nastavku teksta: Nalog 11), čiji je obvezni sadržaj utvrđen ovom uputom, uz šifru osnove 981 i započinje postupak reklamacije. Nakon svršetka postupka reklamacije banka stornira Nalog 11 uz navođenje šifre osnove 981 te priljev obrađuje u skladu s točkom 12., odnosno 13. ove upute.
10. Banka je dužna odmah, a najkasnije sljedećega radnog dana od dana primitka
obavijesti o odobrenju sredstava u korist svoga računa u inozemstvu ili u drugoj banci
3
u zemlji, obavijestiti svoga klijenta korisnika naplate o priljevu iz inozemstva ili prenijeti sredstava drugoj banci u zemlji u kojoj korisnik naplate ima otvoren devizni račun ili glavni kunski račun, u skladu s instrukcijama na platnom nalogu.
Pod platnim nalogom podrazumijeva se autentificirani nalog ovlaštenog nalogodavca
koji sadrži sve potrebne podatke za obradu naloga u skladu s ovom uputom.
Dužnost banke iz prvog stavka ove točke odnosi se na obavještavanje klijenata koji su pravne osobe ili fizičke osobe iz točke 43. ove upute, a ostale fizičke osobe korisnike naplate banka je dužna obavijestiti o priljevu iz inozemstva samo onda kada je iznos naplate iz inozemstva veći od 12.500 eura.
Obavijest klijentu treba sadržavati sljedeće podatke: – identifikacijski broj transakcije, –iznos plaćanja ili naplate u originalnoj valuti, – iznos provizije i drugih troškova koji se naplaćuju od klijenta, – tečaj primijenjen pri konverziji u drugu valutu, – datum valute, – šifru osnove naplate.
Ako rezident korisnik naplate utvrdi netočnost podataka u obavijesti o priljevu iz inozemstva primljenoj od banke, dužan je odmah, a najkasnije u roku od dva radna dana od primitka obavijesti o priljevu, banci dostaviti ispravne podatke za izradu izvješća o naplati iz inozemstva.
11. Banka korisnika naplate dužna je staviti na raspolaganje korisniku naplate sredstva
dobivena iz inozemstva najkasnije sljedećega radnog dana od dana primitka sredstava ili u roku ugovorenom s korisnikom naplate.
Naplatu iz inozemstva banka obrađuje Nalogom 10 – Izvješće o naplati iz inozemstva
ili izvješćem koje sadrži podatke propisane ovom uputom (u nastavku teksta: Nalog 10).
Ako rezident korisnik naplate utvrdi netočnost podataka u obavijesti o priljevu iz
inozemstva (npr. pogrešnu šifru osnove naplate), banka može izmijeniti šifru osnove na formiranom Nalogu 10 ako nalog još nije poslan Hrvatskoj narodnoj banci za potrebe statistike. U suprotnom, obavezna je izvršiti storno pogrešnog Naloga 10 i ispostaviti nov, ispravan Nalog 10.
12. Kada je naplatna banka ujedno i isplatna banka, naplata u devizama obrađuje se
Nalogom 10, a u korist nerezidenta Nalogom 11 i knjiži: – duguje račun 3100, odnosno 709 ili 719 – potražuje devizni račun korisnika naplate ili račun iz skupine 25. 13. Naplatna banka koja primi sredstva iz inozemstva, a nije isplatna banka, priljev
obrađuje Nalogom 11, pri čemu u polje 2 unosi matični broj isplatne banke te knjiži: – duguje račun 3100 ili 709 ili 719 (šifra 980) – potražuje račun 3111 ili 7011, odnosno 3100 (šifra 972). Pri prijenosu sredstava isplatnoj banci u zemlji obvezan je podatak o nalogodavcu koji
se unosi u odgovarajuću SWIFT poruku, te polje 50k i polje 52a postaju obavezna polja u toj poruci.
4
14. Naplate iz inozemstva primljene preko druge banke u zemlji, isplatna banka obrađuje Nalogom 11, pri čemu u polje 2 unosi matični broj naplatne banke te knjiži: – duguje račun 3111 ili 7011, odnosno 3100 (šifra 972) – potražuje račun 2501 (šifra 980). Isplatna banka ispostavlja Nalog 10 ako je korisnik naplate rezident, odnosno Nalog 11 ako je korisnik naplate nerezident te knjiži: – duguje račun 2501 (šifra osnovnog posla) – potražuje devizni račun korisnika naplate ili račun iz skupine 25.
Ako je korisnik naplate nerezident, banka naplatu obrađuje Nalogom 11 navodeći šifru osnove naplate 870 i uz račun 2501 i uz devizni račun nerezidenta.
Naplata akreditivom 15. Naplata akreditivom obrađuje se na način propisan točkama 8. – 14. ove upute.
Isplatna banka obrađuje naplatu odmah, a najkasnije sljedećega radnog dana od dana kada je obaviještena da je vrijednost poslanih dokumenata odobrena u korist njezina računa u inozemstvu ili njezina računa kod druge banke u zemlji.
16. Ako se naplata obavlja pokrivenim akreditivom, pokriće primljeno za otvoreni akreditiv
isplatna banka obrađuje Nalogom 11, uz šifru instrumenta predviđenu za akreditivno poslovanje te knjiži: – duguje račun 3100 ili 709 ili 3111 ili 7011 (šifra 870), – potražuje račun 71920 (šifra 870).
Naplata akreditivom obrađuje se na teret računa 71920 u skladu s točkama 8. – 14. ove upute. Naplata se obrađuje odmah, a najkasnije sljedećega radnog dana od dana kada banka utvrdi da su predočeni uredni akreditivni dokumenti ili na dan dospijeća navedenog u akreditivu.
17. Prenosivi loro akreditiv obrađuje se kao redovna naplata u korist računa 256. Sredstva
se s računa 256 prenose Nalogom 11: – na račun pokrića za plaćanje u inozemstvo za dio koji se prosljeđuje o
dospijeću nerezidentu, odnosno – na devizni račun za dio koji se prenosi o dospijeću drugom rezidentu.
Isplata nerezidentu iz akreditiva obrađuje se Nalogom 15a – Izvješće o isplati iz
akreditiva ili izvješćem koje sadrži podatke propisane ovom uputom (u nastavku teksta: Nalog 15a), a isplata rezidentu Nalogom 11.
5
Naplata čekom 18. Naplatu čekom plativim po predočenju čeka banka obrađuje u skladu s točkama 8. –
14. ove upute i knjiži: – duguje račun 3010 – potražuje devizni račun korisnika naplate ili račun iz skupine 25. Otkupljeni ček banka šalje u inozemstvo ili drugoj banci u zemlji radi naplate te
Nalogom 11 knjiži: – duguje račun 3011 ili 3012, – potražuje račun 3010. Izvršenu naplatu čeka banka obrađuje Nalogom 11 i knjiži: – duguje račun 3100 ili 7092 ili 7011 ili 3111, – potražuje račun 3011 ili 3012. 19. Naplata čeka inkasom obrađuje se, nakon realizacije čeka, u skladu s točkama 8. –
14. ove upute u dijelu u kojem su njihove odredbe primjenljive na ovu vrstu transakcije.
Naplata bankarskim čekom trasiranim na banku 20. Banka trasat odobreno pokriće obrađuje Nalogom 11 i knjiži: – duguje račun 3100 ili 7092 ili 7011 ili 3111, – potražuje račun 71920. Istoga, a najkasnije sljedećega radnog dana od dana primitka čeka banka trasat
obrađuje naplatu u skladu s točkama 8. – 14. ove upute i knjiži: – duguje račun 3010, – potražuje devizni račun korisnika naplate ili račun iz skupine 25. Za naplatu isplaćenog čeka na teret primljenog pokrića banka ispostavlja Nalog 11 i
knjiži: – duguje račun 71920, – potražuje račun 3010. 21. Naplatu čekom koji inozemna banka trasira na teret svog računa 7092, banka trasat
obrađuje odmah, a najkasnije dva radna dana od dana primitka čeka, ako na računu ima pokrića, u skladu s točkama 8. – 14. ove upute i knjiži:
– duguje račun 7092, – potražuje devizni račun korisnika naplate ili račun iz skupine 25. Naplata u stranoj gotovini 22. Naplatu u stranoj gotovini naplatna banka obrađuje istoga dana kad primi stranu
gotovinu i potrebnu dokumentaciju propisanu posebnom odlukom, u skladu s točkama 8. – 14. ove upute u dijelu u kojem su njihove odredbe primjenljive na ovu vrstu transakcije i knjiži:
– duguje račun 3000, – potražuje devizni račun korisnika naplate ili račun iz skupine 25.
6
Ako za daljnju obradu naplate u stranoj gotovini nedostaje potrebna dokumentacija, strana gotovina zaprima se u privremeni depozit na račun 2510, te se po pribavljanju potrebne dokumentacije obrađuje u korist deviznog računa korisnika naplate ili računa 2501.
Devizna plaćanja i prijenosi u zemlji 23. Rezident korisnik naplate koji nije ujedno i krajnji korisnik, dužan je isplatnoj banci dati
nalog za plaćanje ili prijenos deviza u korist deviznog računa rezidenta krajnjeg korisnika u ugovorenom roku.
Za ispravno davanje naloga za odobrenje deviza u korist deviznog računa krajnjeg
korisnika, kao i za točnost podataka u tom nalogu odgovoran je korisnik naplate. 24. Nalog za plaćanje ili prijenos deviza koji korisnik naplate mora dostaviti isplatnoj banci,
na način dogovoren s bankom, mora sadržavati najmanje sljedeće podatke: – iznos i oznaku strane valute, – naziv i sjedište krajnjeg korisnika kojem se devize prenose i njegov matični broj, – naziv banke i broj deviznog računa krajnjeg korisnika na koji treba prenijeti devize,
25. Isplatna banka istoga, a najkasnije sljedećega radnog dana od dana primitka naloga
za plaćanje ili prijenos deviza, Nalogom 11 prenosi devize u korist deviznog računa krajnjeg korisnika.
26. Naplata koja se prenosi na devizni račun krajnjeg korisnika kod druge banke, izvršava
se ispravnim nalogom za plaćanje (SWIFT poruke), koji ispostavlja isplatna banka. Ispravan nalog za plaćanje sadržava:
– broj naloga (TRN), – datum valute, iznos i oznaku valute, – naziv i adresu nalogodavca korisnika naplate, – naziv krajnjeg korisnika i broj njegova računa, – naziv banke kod koje se vodi račun (BIC adresa banke), – informaciju o pokriću te ostale podatke u skladu sa SWIFT standardima.
Međusobni obračuni između banaka obavljaju se u skladu s točkama 132. – 134. ove upute.
27. Banka krajnjeg korisnika koja prima nalog za plaćanje, odobrava devize u korist deviznog računa krajnjeg korisnika Nalogom 11.
Plaćanja 28. Plaćanje u inozemstvo, ovisno o vrsti instrumenta plaćanja (doznaka, inkaso
dokumenata, ček, dokumentarni akreditiv i dr., kao i u stranoj gotovini), banka obavlja na osnovi ispravnog naloga za plaćanje.
7
29. Ispravan nalog za plaćanje u inozemstvo je nalog: – koji sadrži podatke propisane ovom uputom i koji je potpisala ovlaštena osoba
nalogodavca, odnosno koji sadrži identifikacijsku šifru nalogodavca, a ako se nalog dostavlja telekomunikacijskim putem, tada i u skladu s propisima kojima se uređuje uporaba elektroničkog potpisa;
– za koji je u banci osigurano pokriće u valuti plaćanja; – kojemu su priloženi ostali dokumenti propisani ovom uputom.
Dokument kojim se dokazuje obveza i određuje osnova plaćanja može biti: – kod tekućih poslova: predračun, račun, ugovor ili drugi dokument, – kod kapitalnih poslova: odluka nadležnog organa o konkretnom poslu, pravomoćno rješenje o nasljeđivanju, ugovor s inozemnim partnerom, kao i/ili druga dokumentacija specifična za pojedini posao, a koja može potvrditi da dotični posao nije fiktivan ili simuliran.
Za autentičnost dokumentacije i za istinitost posla odgovara nalogodavac. 30. Iznimno od odredaba točke 29. ove upute, nalogu za plaćanje nije potrebno priložiti
dokument kojim se dokazuje obveza i određuje osnova plaćanja ako je banka s klijentom u pisanom obliku tako ugovorila. U tom slučaju nalogodavac je dužan sam čuvati dokumente kojima se dokazuje obveza i određuje osnova plaćanja u roku i u obliku propisanom za banke te ih na zahtjev banke ili tijela nadležnih za deviznu kontrolu mora dati njima na uvid.
31. Ako se radi o otvaranju računa u inozemstvu ili prijenosu u inozemstvo sredstava s
naslova poklona i pomoći, nalogodavac rezident mora, ovisno o specifičnostima obveza i osnova plaćanja, nalogu priložiti:
– odobrenje Hrvatske narodne banke za otvaranje računa u inozemstvu ili – odobrenje Hrvatske narodne banke za prijenos sredstava u inozemstvo s
naslova poklona i pomoći.
Kod pojedinih kapitalnih poslova nalogodavac je dužan nalogu priložiti i potvrdu porezne uprave, i to:
– potvrdu kojom dokazuje da je podmirio porez na dobit za iznos koji se prenosi u inozemstvo – ako se radi o prijenosu dobiti u inozemstvo koju nerezident ostvari izravnim ulaganjem;
– potvrdu da je u Republici Hrvatskoj podmirio sve porezne i druge zakonom propisane obveze s osnove toga posla – ako se radi o prijenosu ostatka stečajne ili likvidacijske mase;
– potvrdu da je u Republici Hrvatskoj podmirio sve zakonom propisane obveze – ako se radi o plaćanju u inozemstvo radi stjecanja vlasništva nad nekretninama u inozemstvu.
Potvrda porezne uprave iz ove točke ne smije biti starija od 30 dana računajući od
dana izdavanja do dana prilaganja nalogu. 32. Devizno pokriće za izvršenje naloga za plaćanje u inozemstvo podrazumijeva pokriće
s deviznog računa nalogodavca, odnosno kupljene devize na deviznom tržištu. 33. Banka izvršava nalog za plaćanje u inozemstvo u roku propisanom točkom XIII.
Odluke.
8
Plaćanje doznakom i inkasom dokumenata 34. Za plaćanje u inozemstvo doznakom nalogodavac dostavlja banci Nalog 14 – Nalog
za plaćanje u inozemstvo ili nalog koji sadrži podatke propisane ovom uputom (u nastavku teksta: Nalog 14). Nalog 14 može, ako to banka smatra potrebnim, sadržavati i više podataka.
Nalogodavac dostavlja banci Nalog 14 u obliku i na način dogovoren s bankom.
Iznimno, nalogodavac nerezident može dati banci i drugi odgovarajući nalog za obradu plaćanja.
35. Banka koja prima Nalog 14, a ne izvršava plaćanje u inozemstvo, dužna je podatke iz
naloga prenijeti SWIFT-om ili na drugi ugovoreni način drugoj banci koja izrađuje izvješće, u skladu s odlukom o prikupljanju podataka o ostvarenom platnom prometu s inozemstvom.
36. Pri plaćanju u inozemstvo banka knjiži: – duguje odgovarajući račun pokrića iz skupine 71, – potražuje račun 3100 ili 3111 ili 7011 ili 709 ili 719. Za plaćanje ili prijenos sredstava s nerezidentnih računa u inozemstvo koristi se Nalog
11 uz navođenje šifre osnove 870. 37. Banka koja primi na inkaso robne dokumente obavještava o tome klijenta, poziva ga
da podnese Nalog 14 u skladu s točkom 34. ove upute i osigura pokriće za plaćanje. Podneseni nalog izvršava se u skladu s točkom 35. i točkom 36. ove upute. Plaćanje akreditivom 38. Za plaćanje u inozemstvo akreditivom nalogodavac dostavlja banci Nalog 15 – Nalog
za otvaranje akreditiva ili nalog koji sadrži podatke propisane ovom uputom (u nastavku teksta: Nalog 15). Nalog 15 može, ako to banka smatra potrebnim, sadržavati i više podataka.
Nalogodavac dostavlja banci Nalog 15 u obliku i na način dogovoren s bankom. Pokriće nalogodavca, do isplate iz akreditiva korisniku u inozemstvu, banka vodi na
odgovarajućem računu pokrića iz skupine 71. Ako se inozemnoj banci daje unaprijed pokriće po otvorenom nostro akreditivu, to se
pokriće do isplate iz akreditiva iskazuje na računu 3120. Prijenos pokrića obrađuje se Nalogom 11, uz šifru instrumenta predviđenu za akreditivno poslovanje te se knjiži:
– duguje račun 3120 (šifra 770), – potražuje račun 3100 (šifra 770). 39. Po isplati iz akreditiva korisniku u inozemstvu banka ispostavlja Nalog 15a. Nalog 15a dostavlja se nalogodavcu ovisno o dogovoru između banke i nalogodavca.
9
40. Isplata iz akreditiva knjiži se u banci: – duguje odgovarajući račun pokrića iz skupine 71, – potražuje račun 3100 ili 709, odnosno 3120, uz šifru osnove vanjskotrgovinskog posla i šifru instrumenta predviđenu za akreditivno
poslovanje. Plaćanje čekom i stranom gotovinom 41. Plaćanje u inozemstvo čekom koji izdaje banka, obavlja se na osnovi Naloga 14 i
primljenog pokrića. Primljeno pokriće do izdavanja čeka vodi se na odgovarajućem računu pokrića iz
skupine 71. Za izdani ček u stranoj valuti na koju glasi ček, banka vodi obvezu u devizama na
računu 254 do realizacije čeka u inozemstvu i knjiži: – duguje odgovarajući račun pokrića iz skupine 71, – potražuje račun 254. Banka zadržava Nalog 14 do primitka izvješća o zaduženju računa u inozemstvu za
realizirani ček. Po primitku izvješća o zaduženju računa banka provodi odgovarajuće knjiženje terećenjem računa 254.
42. Za plaćanje u stranoj gotovini, nalogodavac daje banci Nalog 14 i osigurava devizno
pokriće. U Nalog 14 obvezno se unosi: – ime i prezime osobe koja se tim nalogom ovlašćuje za preuzimanje strane gotovine u te svrhe, – broj i datum odobrenja Hrvatske narodne banke ako je iznos koji se podiže za plaćanje u stranoj gotovini iznad dopuštenog limita za te svrhe.
Izdavanje strane gotovine ovlaštenoj osobi banka knjiži kao izvršeno plaćanje u
stranoj gotovini, i to: – duguje odgovarajući račun pokrića iz skupine 71, – potražuje račun 3000.
III. NAPLATE I PLAĆANJA REZIDENATA FIZIČKIH OSOBA Poduzetnici pojedinci 43. Naplate i plaćanja u poslovima s inozemstvom za obrtnike, trgovce pojedince i druge
fizičke osobe koje samostalnim radom obavljaju djelatnost za koju su registrirane (odvjetnici, javni bilježnici, porezni savjetnici, stomatolozi, liječnici i sl.) provode se u skladu s točkama ove upute koje reguliraju devizno poslovanje rezidenata pravnih osoba.
10
Ostale fizičke osobe 44. Priljev iz inozemstva u korist rezidenta fizičke osobe koja obavlja djelatnost za koju se
prema propisima nije dužna registrirati isplatna banka obrađuje Nalogom 10 i odobrava sredstva u korist deviznog žiro računa korisnika naplate.
Priljev iz inozemstva u korist rezidenata fizičkih osoba isplatna banka obrađuje
Nalogom 10 i odobrava priljev sredstava u korist računa ili štednog uloga korisnika naplate ili na njegov izričit zahtjev isplaćuje priljev u gotovini.
Naplata iz inozemstva za klijenta druge banke u zemlji obrađuje se na način propisan
u točkama 8. – 14. ove upute, u dijelu u kojem su njihove odredbe primjenljive na ovu vrstu transakcije.
45. Za plaćanje u inozemstvo na zahtjev fizičke osobe koristi se Nalog 14, koji popunjava
banka i uz koji se prilaže isprava kojom se dokazuje osnova i obveza plaćanja u inozemstvo. Ako fizička osoba daje nalog za plaćanje u inozemstvo u devizama u vrijednosti do 3.000,00 eura ili u kunama u vrijednosti do 15.000,00 kuna, može priložiti ispravu ili dati izjavu kojom se određuje osnova plaćanja. Izjavom se može smatrati i Nalog 14 na kojemu je navedena osnova plaćanja i koji je potpisao nalogodavac.
Ako je banka s klijentom u pisanom obliku tako ugovorila, nalogu za plaćanje nije potrebno priložiti dokument kojim se dokazuje obveza i određuje osnova plaćanja. U tom slučaju nalogodavac je dužan sam čuvati dokumente kojima se dokazuje obveza i određuje osnova plaćanja u roku i u obliku propisanom za banke te ih, na zahtjev banke ili tijela nadležnih za deviznu kontrolu, mora njima dati na uvid.
46. Za izvršenje naloga za plaćanje u inozemstvo rezident fizička osoba osigurava
devizno pokriće, a banka knjiži: – duguje odgovarajući račun pokrića iz skupine 71, – potražuje račun 3100 ili 3111 ili 7011 ili 709 ili 719.
Pokriće za izvršenje naloga za plaćanje u inozemstvo može se osigurati i uplatom gotovine uz poštivanje propisa koji uređuju sprječavanje pranja novca.
46.a. Naplate i plaćanja s računa rezidenta fizičke osobe koja u Republici Hrvatskoj
boravi na osnovi važeće dozvole boravka u trajanju od najmanje 183 do godinu dana, obavljaju se u skladu s deviznim propisima koji se odnose na rezidente.
Naplate i plaćanja između fizičkih osoba iz prethodnog stavka i drugih rezidenata banka obrađuje Nalogom 10 odnosno Nalogom 14 uz navođenje odgovarajuće šifre osnove osnovnog posla, a naplate i plaćanja s nerezidentima obrađuju se Nalogom 11 uz navođenje šifre osnove 870.
11
IV. NAPLATE I PLAĆANJA ODREĐENIH POSEBNIH POSLOVA Izvođenje građevinskih i rudarskih radova i pružanje drugih usluga na terenu posredstvom poslovnih jedinica u inozemstvu Naplata 47. Izvršenu naplatu s osnove izvođenja građevinskih i rudarskih radova i pružanja drugih
usluga na terenu posredstvom poslovnih jedinica u inozemstvu koje nisu podružnice ili inozemne pravne osobe, isplatna banka obrađuje Nalogom 10 i iznos naplate u devizama odobrava rezidentu koji izvodi radove u inozemstvu (u nastavku teksta: nositelj posla) na račun 71005 ili 71015.
48. S osnove izvođenja radova i pružanja usluga u inozemstvu u kojima, kao sudionici u
poslu, sudjeluje više rezidenata devize se prenose s računa 71005 ili 71015 nositelja posla na račune 7000 ili 7001 sudionika u poslu Nalogom 11, u skladu sa zaključenim ugovorom.
Plaćanje 49. Isplatu plaće radnicima na radu u inozemstvu u korist deviznog računa rezidenta
fizičke osobe banka obrađuje na osnovi pismenog zahtjeva nositelja posla ili drugih sudionika u poslu, u kojem je, odnosno uz koji je dan popis radnika kojima treba izvršiti isplatu u devizama. Isplata se obrađuje Nalogom 11 i knjiži se:
– duguje račun 71005 ili 71015 ili 7000 ili 7001 – potražuje odgovarajući račun iz skupine 714.
Ako je radniku za rad u inozemstvu izdana radna dozvola koja vrijedi dulje od 183 dana, nositelj posla ili sudionik u poslu može isplatu plaće usmjeriti i na radnikov račun u inozemstvu.
50. Za plaćanje u inozemstvo devizama s računa 71005 i 71015 nositelj posla daje banci Nalog 14, odnosno Nalog 15.
Prodaja robe s carinskog skladišta tipa "D" Prodaja robe rezidentima za strana sredstva plaćanja 51. U skladu s propisima kojima se uređuje carinsko poslovanje, rezident može prodavati
robu s carinskog skladišta tipa "D" ako od nadležne carinarnice ishodi odobrenje za vođenje takvoga carinskog skladišta te ako je u konkretnom slučaju dopuštena prodaja robe na malo.
52. Prodaja strane robe s carinskog skladišta tipa "D", obračun obavljene prodaje i
plaćanje nerezidentu vlasniku robe obavljaju se u skladu sa sklopljenim ugovorom između posjednika carinskog skladišta i nerezidenta vlasnika robe (u nastavku teksta: principal).
12
53. Rezidenti, kupci robe s carinskog skladišta, prema uputi iz predračuna posjednika carinskog skladišta, mogu plaćati kupljenu robu na devizni račun 71005 ili 71015 posjednika carinskog skladišta, što banka obrađuje Nalogom 11.
Prodaja robe s carinskog skladišta tipa "D" rezidentima korištenjem platne kartice
obavlja se u skladu s ugovorom koji posjednik carinskog skladišta zaključi sa zastupnikom ili obračunskim centrom određene platne kartice u zemlji.
Naplata s osnove korištene platne kartice odobrava se Nalogom 11 deviznom računu 71005 ili 71015 posjednika carinskog skladišta.
Ako se kupljena roba s carinskog skladišta plaća izravno u korist računa principala,
plaćanje se obavlja u skladu s točkama 34. – 36. ove upute. 54. Kada je posjednik carinskog skladišta ugovorio s principalom naplatu svoje provizije
zadržavanjem iznosa provizije od naplaćene prodajne cijene robe pri svakom plaćanju, dužan je u predračunu naznačiti iznos svoje provizije. Taj dio vrijednosti prodane robe koji čini proviziju, obrađuje se Nalogom 11 i odobrava u korist redovnoga deviznog računa posjednika carinskog skladišta.
Prodaja robe nerezidentima za strana sredstva plaćanja 55. Plaćanje robe kupljene na carinskom skladištu tipa "D" nerezidenti mogu izvršiti u
stranoj gotovini, čekovima i platnim karticama stranog izdanja ili devizama. 56. Primljenu stranu gotovinu posjednik carinskog skladišta predaje banci. Primitak strane
gotovine banka obrađuje Nalogom 11 te knjiži: – duguje račun 3000, – potražuje račun 71005, odnosno 71015, ili račun 2501. 57. Posjednik carinskog skladišta može nerezidentima prodavati robu s naplatom u
inozemnim bankarskim i putničkim čekovima. Preuzete čekove od nerezidenata na ime naplate prodane robe posjednik carinskog
skladišta predaje banci te pri predaji čekova daje banci uputu o načinu odobrenja deviza ostvarenih naplatom čekova. Isplatna banka odobrava devize deviznom računu 71005 ili 71015 posjednika carinskog skladišta Nalogom 10.
58. Prodaja robe s carinskog skladišta tipa "D" nerezidentima korištenjem platne kartice
obavlja se u skladu s ugovorom koji posjednik carinskog skladišta zaključi sa zastupnikom ili obračunskim centrom određene platne kartice u zemlji.
Naplata s osnove korištene platne kartice odobrava se deviznom računu 71005 ili 71015 posjednika carinskog skladišta Nalogom 11.
59. Kada nerezidenti kupljenu robu na carinskom skladištu tipa "D" plaćaju u devizama
doznakom iz inozemstva ili s računa 709 ili s računa 719, banka obrađuje takvu naplatu u skladu s točkama 8. – 14. ove upute.
13
Prodaja robe s carinskog skladišta tipa "D" za kune 60. Ako se strana roba na skladištu prodaje za kune, obračun obavljene prodaje i plaćanje
principalu može biti u kunama ili u devizama, ovisno o ugovoru sklopljenom između posjednika carinskog skladišta i principala.
Kupljena roba plaća se u skladu s instrukcijama posjednika carinskog skladišta
neposredno u korist kunskog računa principala (809) ili u korist transakcijskog računa posjednika carinskog skladišta, odnosno uplatom na blagajni.
61. Posjednik carinskog skladišta tipa "D" obavlja obračun prodaje i plaćanje principalu u
kunama ili u stranoj valuti što banka obrađuje Nalogom 14.
14
Posredovanje u poslovima s inozemstvom 62. Rezidenti koji obavljaju poslove posredovanja (u trgovini s inozemstvom, npr. provoz i
izravni reeksport, u međunarodnom prijevozu, turističke agencijske usluge, unutarnja i vanjska proizvodnja i dr.;u nastavku teksta: posrednici) izvršavaju naplate i plaćanja po tim poslovima koristeći se posebnim deviznim računima 71005 ili 71015 – Posebni računi za devizne prijenose i plaćanja u zemlji.
63. Naplatu iz inozemstva isplatna banka obrađuje Nalogom 10 u skladu s točkama 8. –
14. ove upute. 64. Kada se rezidenti, posredstvom posrednika, koriste uslugama koje pružaju
nerezidenti, pokriće u devizama za takva plaćanja usmjeravaju na posrednikove račune 71005 ili 71015. Prijenos deviza izvršava se Nalogom 11. Rezidenti fizičke osobe mogu posredniku platiti i u stranoj gotovini.
Za plaćanje s računa 71005 ili s računa 71015 nerezidentu za uslugu koju je pružio
rezidentu posrednik daje banci Nalog 14, odnosno Nalog 15. 65. Naplatu, s posrednikova računa 71005 ili 71015, usluge koju je rezident pružio
nerezidentu banka obrađuje Nalogom 11 i knjiži u korist rezidentova redovnoga deviznog računa.
66. Za plaćanje u inozemstvo iz deviznih sredstava, s posrednikovih računa 71005 ili
71015, primljenih iz inozemstva kao avans za plaćanje usluge koju je izvršio nerezident posrednik daje banci Nalog 14, u kojem navodi:
– u polju 4 šifru instrumenta 20; – u polju 8 unosi šifru države korisnika plaćanja.
Za povrat cijeloga ili dijela neiskorištenog avansa posrednik daje banci Nalog 14, u kojem navodi:
– u polju 4 šifru instrumenta 20; – u polju 8 šifru države iz koje je naplaćen avans. 67. Kod poslova pružanja usluga u međunarodnom prometu, odnosno za djelatnost
putničkih i ostalih agencija u međunarodnom prometu, posrednik može, u skladu s ugovorom sklopljenim sa inozemnim prijevoznikom, odnosno njegovim zastupnikom, prodavati isprave za prijevoz u međunarodnom prometu što ih obavljaju inozemni prijevoznici.
68. Rezident plaća kupljene prijevozne isprave u devizama, a rezidenti fizičke osobe i u
stranoj gotovini, što banka obrađuje Nalogom 11, ili u kunama. Nerezident plaća kupljenje prijevozne isprave u stranim sredstvima plaćanja ili u
kunama. Strana sredstva plaćanja odobravaju se u korist posrednikovih računa 71005 ili 71015 u skladu s točkama 8. – 14. ili točkom 56. ove upute, a kune se odobravaju u korist transakcijskog računa posrednika ili uplatom na blagajni posrednika.
69. Radi obračuna s inozemnim prijevoznikom, odnosno njegovim zastupnikom, za
prodane prijevozne isprave, posrednik može primljena sredstva prenijeti na račun zastupnika ili na račun inozemnog prijevoznika, ovisno o dogovorenom načinu obračuna.
15
70. Predstavništvo stranih zračnih prijevoznika u Republici Hrvatskoj (u nastavku teksta: predstavništvo) može prodavati vlastite prijevozne isprave, u skladu sa sklopljenim ugovorima o toj prodaji, međunarodnim ugovorima i propisima kojima se uređuje devizno poslovanje.
71. Rezidenti plaćaju kupljene prijevozne isprave kod predstavništva u devizama ili u
kunama, a nerezidenti i rezidenti fizičke osobe u stranim sredstvima plaćanja ili u kunama.
72. Kupnja prijevoznih isprava od predstavništava stranih zračnih prijevoznika u Republici
Hrvatskoj obavlja se preko njihovih računa 709 i 809 kao redovna plaćanja u inozemstvo i redovne naplate iz inozemstva.
73. Naplata provizije koja pripada posredniku, odnosno zastupniku, s računa 71005 ili
71015 banka obrađuje, na zahtjev posrednika, Nalogom 11 i odobrava devize redovnom deviznom računu posrednika. Naplata posredničke provizije iz inozemstva obrađuje se kao redovna naplata.
Primitak strane gotovine za usluge igara na sreću 74. Rezident koji ima odobrenje Ministarstva financija za priređivanje igara na sreću,
stranu gotovinu naplaćenu od nerezidenta polaže na svoj redovni devizni račun. Primitak strane gotovine banka obrađuje Nalogom 10 i knjiži:
– duguje račun 3000; – potražuje odgovarajući račun iz skupine 70.
Primitak strane gotovine kad rezident ima račun u drugoj banci, banka obrađuje Nalogom 11 u korist računa 2501.
75. Ako se u tijeku dana stvore veće obveze za isplatu dobitaka od primljenih uplata u
stranoj gotovini, priređivač igara na sreću može podići nedostajuću stranu gotovinu, uz uvjet da banci podnese pismenu izjavu da su obveze veće od sredstava u njegovoj deviznoj blagajni.
Isplatu strane gotovine banka obrađuje Nalogom 14 i knjiži: – duguje odgovarajući račun iz skupine 70 ili 71; – potražuje račun 3000.
V. NAPLATE I PLAĆANJA REZIDENATA KORISNIKA SLOBODNE ZONE 76. Za gospodarsku djelatnost u slobodnoj zoni rezidenti obavljaju platni promet u
stranim sredstvima plaćanja preko posebnih računa skupine 71. Ostali se njihovi poslovi, ako ih imaju, evidentiraju na redovnom deviznom računu.
16
Naplata i plaćanje između rezidenta korisnika slobodne zone i nerezidenta izvan slobodne zone 77. Pri kupoprodaji robe i usluga između rezidenta korisnika slobodne zone i
nerezidenta izvan slobodne zone, naplata i plaćanje mogu se obavljati u devizama i u kunama, a gotovinski prema propisima koji reguliraju gotovinsko poslovanje s inozemstvom.
78. Naplatu od nerezidenta izvan slobodne zone u korist posebnoga deviznog računa
rezidenta korisnika slobodne zone, banka obrađuje Nalogom 10, u skladu s točkama 8. – 14. ove upute.
79. Za plaćanje u inozemstvo rezident korisnik slobodne zone daje banci odgovarajući
nalog, ovisan o vrsti instrumenta plaćanja (Nalog 14 ili Nalog 15), u skladu s točkama 28. – 42. ove upute na teret posebnoga deviznog računa rezidenta korisnika slobodne zone.
Naplata i plaćanje između rezidenta korisnika slobodne zone i rezidenta izvan slobodne zone 80. Pri kupoprodaji robe i usluga između rezidenta korisnika slobodne zone i rezidenta
izvan slobodne zone, ako je riječ o domaćoj robi ili usluzi koja je namijenjena izvozu ili ako je riječ o stranoj robi ili usluzi, plaćanje i naplata mogu se obavljati u devizama i u kunama, a gotovinski samo u kunama u skladu s propisima koji reguliraju gotovinsko poslovanje rezidenata u zemlji.
81. Naplata i plaćanje u devizama za poslove iz točke 80. obavljaju se preko
posebnoga deviznog računa rezidenta korisnika slobodne zone Nalogom 11 na osnovi priloženog računa i pismenog zahtjeva nalogodavca, ako između nalogodavca i banke nije drukčije ugovoreno.
Naplata i plaćanje između rezidenata korisnika slobodne zone 82. Pri kupoprodaji robe i usluga između rezidenata korisnika slobodne zone, ako je
riječ o domaćoj robi ili usluzi koja je namijenjena izvozu ili ako je riječ o stranoj robi ili usluzi, plaćanje i naplata obavljaju se u devizama i u kunama, a gotovinski samo u kunama u skladu s propisima koji reguliraju gotovinsko poslovanje rezidenata u zemlji.
83. Naplata i plaćanje u devizama između rezidenata korisnika slobodne zone obavlja
se preko posebnoga deviznog računa korisnika slobodne zone Nalogom 11, na osnovi pismenog zahtjeva nalogodavca i priloženog računa, ako između nalogodavca i banke nije drukčije ugovoreno.
17
VI. KUPOPRODAJA VRIJEDNOSNIH PAPIRA U INOZEMSTVU Kupnja vrijednosnih papira u inozemstvu preko domaćega ovlaštenog društva 84. Rezident daje nalog za kupnju vrijednosnog papira u inozemstvu ovlaštenom društvu
za trgovanje vrijednosnim papirima (u nastavku teksta: ovlašteno društvo) i uplaćuje pokriće u korist posebnog računa ovlaštenog društva, ako drukčije nije ugovoreno.
85. Kod izravnog plaćanja preko ovlaštenog društva, ovlašteno društvo ispostavlja Nalog
14, koji banka izvršava u skladu s točkama 28. – 36. ove upute. 86. Iznimno, kod trgovanja vrijednosnim papirima, dokumentacija koja određuje osnovu i
dokazuje obvezu plaćanja ne mora se pribaviti prije izvršenja plaćanja, ali nalogodavac mora naknadno pribaviti odgovarajuću dokumentaciju.
87. Kod plaćanja preko domaće banke skrbnika, ulagač ili ovlašteno društvo uplaćuje
pokriće u korist računa 718 banke skrbnika, ako drukčije nije ugovoreno. 88. Nalogodavac daje nalog banci skrbniku za primitak vrijednosnih papira uz plaćanje za
račun klijenta. Na osnovi instrukcije banka skrbnik obrađuje plaćanje Nalogom 14, pri čemu u polje 1 i 2 upisuje naziv i matični broj banke skrbnika.
Kupnja vrijednosnih papira u inozemstvu preko inozemnoga ovlaštenog društva 89. Rezident daje nalog za kupnju vrijednosnog papira u inozemstvu inozemnom
ovlaštenom društvu. Kod izravnog plaćanja preko inozemnoga ovlaštenog društva nalogodavac ispostavlja
banci Nalog 14 u korist inozemnoga ovlaštenog društva. 90. Ako rezident drži kupljene vrijednosne papire na skrbi u domaćoj banci i preko banke
skrbnika obavlja plaćanje, nalogodavac uplaćuje pokriće u korist računa 718 banke skrbnika, ako drukčije nije ugovoreno. Nalogodavac daje nalog banci skrbniku za primitak vrijednosnih papira uz plaćanje. Na osnovi instrukcije banka skrbnik obrađuje plaćanje Nalogom 14, pri čemu u polje 1 i 2 upisuje naziv i matični broj banke skrbnika.
Prodaja vrijednosnih papira u inozemstvu preko domaćega ovlaštenog društva 91. Rezident daje ovlaštenom društvu nalog za prodaju vrijednosnih papira u inozemstvu. 92. Kod izravne naplate preko ovlaštenog društva, inozemno ovlašteno društvo
prosljeđuje sredstva ostvarena prodajom vrijednosnog papira domaćem ovlaštenom društvu. Banka takvu naplatu obrađuje u skladu s točkama 8. – 14. ove upute.
93. Kod naplate preko domaće banke skrbnika, nalogodavac daje nalog banci skrbniku za
isporuku vrijednosnih papira uz plaćanje za račun klijenta. Po izvršenoj namiri banka skrbnik obrađuje priljev Nalogom 10 u korist računa 718 banke skrbnika, pri čemu u polje 1 i 2 upisuje naziv i matični broj banke skrbnika.
18
Prodaja vrijednosnih papira u inozemstvu preko inozemnoga ovlaštenog društva 94. Rezident daje nalog za prodaju vrijednosnih papira u inozemstvu inozemnom
ovlaštenom društvu. 95. Kod izravne naplate preko inozemnoga ovlaštenog društva, inozemno ovlašteno
društvo prosljeđuje sredstva ostvarena prodajom vrijednosnog papira nalogodavcu. Naplata se obrađuje u skladu s točkama 8. – 14. ove upute.
96. Kod naplate preko domaće banke skrbnika, nalogodavac daje banci skrbniku nalog za
isporuku vrijednosnih papira uz plaćanje. Po izvršenoj namiri banka skrbnik obrađuje priljev Nalogom 10 u korist računa 718 banke skrbnika, pri čemu u polje 1 i 2 upisuje naziv i matični broj banke skrbnika.
Kupoprodaja vrijednosnih papira u inozemstvu po nalogu nerezidenta 97. Kupoprodaja vrijednosnih papira u inozemstvu po nalogu nerezidenta obavlja se u
skladu s točkama 84. – 96. ove upute, s time da banka ispostavlja Nalog 14 u ime nerezidenta.
VII. OSTALE NAPLATE I PLAĆANJA
Službeni put u inozemstvo 98. Za plaćanje troškova službenog puta u inozemstvo rezident daje banci Nalog 14. U
Nalogu 14 navodi se ime i prezime osobe koja službeno putuje u inozemstvo te koja će po toj osnovi iznositi stranu gotovinu ili čekove u inozemstvo. Ako rezident podiže stranu gotovinu ili čekove u svrhu pologa iste u vlastitu deviznu blagajnu, unosi se tekst "za polog u deviznu blagajnu u svrhu službenog puta u inozemstvo". Pri tome banka postupa na način iz točke 41. i točke 42. ove upute.
Ako osoba koja putuje u inozemstvo iznosi stranu gotovinu ili čekove podignute iz devizne blagajne rezidenta, tada rezident sam izdaje potvrdu koja pravda iznošenje strane gotovine ili čekova u službene svrhe. U potvrdu se unosi serijski broj potvrde, ime osobe koja putuje, zemlja u koju putuje, svota koja se iznosi i valuta koja se iznosi, te se potvrda ovjerava žigom i potpisom ovlaštenih osoba.
99. Devizna sredstva potrebna za službeni put mogu se bezgotovinski prenijeti s deviznog
računa rezidenta na devizni račun osobe koja službeno putuje u inozemstvo. U tu svrhu rezident daje banci ovjereni nalog za takav prijenos, u kojem navodi iznos i valutu akontacije za službeni put. Banka prijenos obrađuje Nalogom 11.
100. Po obavljenom službenom putu u inozemstvo rezident ispostavlja obračun. Ako se
obračunom utvrdi da je isplaćena akontacija manja od obračunatih troškova, razlika se rezidentu, odnosno osobi koja je službeno putovala u inozemstvo, isplaćuje u skladu s točkom 98. i točkom 99. ove upute.
19
101. Ako se obračunom troškova službenog puta utvrdi da je akontacija isplaćena u većem iznosu od utvrđenih troškova, rezident je dužan utvrđenu razliku u stranoj gotovini ili čekovima predati banci radi povrata sredstava na račun, odnosno povrat strane gotovine ili čekova zaprimiti u vlastitu deviznu blagajnu koju drži za potrebe službenih putovanja. Primljenu stranu gotovinu ili neiskorištene čekove, na osnovi obračuna akontacije, banka obrađuje kao naplatu s osnove povrata izvršenog plaćanja Nalogom 10.
102. Povrat više isplaćene akontacije s deviznog računa osobe koja je službeno putovala u
inozemstvo u korist deviznog računa rezidenta banka obrađuje Nalogom 11, na osnovi zahtjeva fizičke osobe.
Razmjena putem međunarodnih poštanskih uputnica 103. Rezidenti mogu primati uplate iz inozemstva po nalogu nerezidenata te davati naloge
za isplate u inozemstvu u korist nerezidenata putem međunarodnih poštanskih uputnica (u nastavku teksta: MPU).
Razmjena MPU obavlja se u skladu sa sporazumom o financijskim poštanskim
uslugama i ugovorom o razmjeni poštanskih uputnica između poštanskih uprava ugovornih zemalja.
Iznos na MPU izražava se u novčanoj jedinici zemlje plaćanja, a isplata se izvršava prema propisima isplatne zemlje.
Međusobna plaćanja po obračunima između poštanskih uprava stranih zemalja i
Hrvatske pošte d.d. obavljaju se preko banke s kojom je Hrvatska pošta d.d. sklopila ugovor.
Naplate i plaćanja po kreditnim poslovima s inozemstvom te plaćanja na osnovi
poslova iz točke 31. ove upute ne smiju se obavljati putem MPU. 104. Po uplati iz inozemstva u korist rezidenta rezident se može izjasniti za isplatu u
kunama ili u valuti na koju glasi MPU. Isplata izvršena nakon takvog izjašnjena konačna je i ne može se naknadno preinačiti. Ako se korisnik uputnice izjasni za isplatu u kunama, Hrvatska pošta d.d. isplaćuje korisniku preračunati i upisani iznos u kunama i predaje mu kupon MPU. Kada se korisnik MPU pismeno izjasni za isplatu u valuti na koju glasi MPU, Hrvatska pošta d.d. predaje korisniku neisplaćenu MPU i upućuje ga da je preda banci, koja će izvršiti isplatu korisniku MPU na njegov račun, i to u roku koji odredi Hrvatska pošta d.d., a koji počinje teći od datuma navedenog na pečatu dostavne pošte.. Banka kojoj korisnik MPU preda neisplaćenu MPU dostavit će primljenu MPU radi naplate banci preko koje Hrvatska pošta d.d. prima pokriće u iznosu na MPU, uz naznaku broja deviznog računa banke u čiju korist treba odobriti ukupan iznos deviza iz Popisa MPU i naziv banke kod koje se vodi njezin devizni račun.
20
Po primitku ispravne dokumentacije banka preko koje Hrvatska pošta d.d. prima pokriće u iznosu na MPU odobrit će banci od koje je primila zahtjev devize u roku od dva radna dana od dana primitka "Popisa MPU".
105. Za isplatu u inozemstvo u korist nerezidenta rezident predaje kune na šalteru
poštanskog ureda. Najveći iznos uplate u inozemstvo putem MPU ne može biti veći od iznosa koji je utvrđen za iznošenje strane gotovine i čekova u inozemstvo prema propisu donesenom na temelju Zakona.
106. Međusobna plaćanja između poštanskih uprava pojedinih zemalja i Hrvatske pošte
d.d. obavljaju se prijebojem međusobnih dugovanja i potraživanja, a plaćanja i naplate razlika u neto iznosu banka obrađuje kao redovno plaćanje ili naplatu iz inozemstva uz primjenu šifre osnova 690 – Ostali transferi.
Platne kartice Naplata 107. Prodavatelj robe i usluga u Republici Hrvatskoj može prihvatiti plaćanje robe i usluga
platnom karticom, uz pretpostavku da sa zastupnikom platne kartice, odnosno s bankom, ima zaključen odgovarajući ugovor.
108. Naplata iz inozemstva ostvarena na osnovi platne kartice odobrava se zastupniku
platne kartice u korist računa 71005 ili 71015 Nalogom 10. Banka obračunski centar ili izdavatelj određene platne kartice obrađuje naplatu iz inozemstva Nalogom 11.
Zastupnik platne kartice, odnosno banka, prenose primljena sredstva prodavatelju
robe ili usluga u skladu s propisima i međusobnim ugovorom. Plaćanje 109. Plaćanje u inozemstvo na osnovi platnih kartica domaćeg izdanja obavlja se po
nalogu zastupnika određene platne kartice ili banke izdavatelja platne kartice. 110. Kada se plaćanje u inozemstvo obavlja po nalogu zastupnika platne kartice, rezidenti
koji su plaćali platnim karticama u inozemstvu, na zahtjev zastupnika mogu uplatiti devize sa svojih deviznih računa u korist zastupnika platne kartice. Prijenos deviza banka obrađuje Nalogom 11 u korist posebnog računa zastupnika platne kartice.
Plaćanje u inozemstvo po nalogu zastupnika platne kartice banka obrađuje Nalogom 14. 111. Kada se plaćanje u inozemstvo obavlja na osnovi platne kartice koju je izdala domaća
banka, obračun s inozemstvom obavlja se između banke koja je izdala platnu karticu i obračunskog centra dotične platne kartice u inozemstvu. Zaduženje računa u inozemstvu banka obrađuje Nalogom 11 na teret računa korisnika platne kartice ili određenoga prijelaznog računa.
21
Obračunski centar platne kartice koju je izdala domaća banka može prihvaćati terećenja obračunskog centra u inozemstvu i preko prijelaznih računa prije konačnog terećenja računa rezidenta korisnika platne kartice.
112. Banka u obračunu s obračunskim centrom platne kartice u inozemstvu može dopustiti
prijeboj nastalog potraživanja i dugovanja i u neto iznosu prihvatiti odobrenje ili terećenje računa banke u inozemstvu.
Poslovanje ovlaštenih mjenjača 113. Za knjiženje uplata strane gotovine i čekova koji glase na stranu valutu i isplate
strane gotovine koja je proizašla iz mjenjačkog poslovanja, banka s kojom ovlašteni mjenjač ima sklopljen ugovor o obavljanju mjenjačkog poslovanja otvara ovlaštenom mjenjaču poseban devizni račun iz skupine 71.
114. Nije dopušteno prenositi sredstva s posebnog deviznog računa iz točke 113. na
redovni devizni račun ovlaštenog mjenjača, niti obratno, te s njega obavljati plaćanja ili primati naplate s osnove drugih poslova.
115. Polaganje strane gotovine na posebni devizni račun banka knjiži Nalogom 11:
– duguje račun 3000, – potražuje posebni devizni račun iz skupine 71.
Pri polaganju sredstava na račun ovlašteni mjenjač mora banci dostaviti ispis iz zaštićenoga računalnog programa s akronimom IZDFC03.
116. Podizanje strane gotovine s posebnoga deviznog računa banka knjiži Nalogom 11. 117. Otkup strane gotovine i čekova banka knjiži Nalogom 11:
– duguje račun 3000 ili 3010, – potražuje račun 249, – duguje račun 249, – potražuje transakcijski račun ovlaštenog mjenjača ili račun 101 ako se isplaćuje
gotovina u kunama. 118. Ovlašteni mjenjač dužan je u otkup, odnosno u razliku između otkupa i prodaje,
najmanje jednom mjesečno uključiti i stanje na posebnom deviznom računu. Otkup stanja na posebnom deviznom računu banka knjiži Nalogom 11:
– duguje posebni devizni račun iz skupine 71, – potražuje transakcijski račun ovlaštenog mjenjača ili račun 101 ako se isplaćuje
gotovina u kunama.
VIII. NAPLATE I PLAĆANJA U KUNAMA 119. Naplate i plaćanja u kunama između rezidenta i nerezidenta obavljaju se uz upotrebu
naloga i drugih dokumenata iz ove upute, kao kod naplate i plaćanja u stranim
22
sredstvima plaćanja, pri čemu se knjiženja provode preko odgovarajućih kunskih računa.
Pri plaćanju, naplati i prijenosu preko računa banaka za namiru putem HSVP-a ili
obračunskog računa u NKS-a banka je dužna upisati sve podatke potrebne za pravilno knjiženje transakcija na kunskom računu nerezidenta.
Naplata u kunama 120. Naplata u kunama s kunskog računa nerezidenta u korist rezidenta korisnika naplate,
ako su rezident i nerezident klijenti iste banke, obrađuje se Nalogom 10 i knjiži se: – duguje račun 809 ili 819, – potražuje račun iz skupine 80 korisnika naplate ili račun 2440. 121. Naplatu u kunama s kunskog računa nerezidenta u korist rezidenta korisnika naplate u
drugoj banci, za pojedinačne iznose plaćanja veće od 5.000,00 kuna, naplatna banka obrađuje Nalogom 11, pri čemu u polje 2 unosi matični broj isplatne banke te knjiži:
– duguje račun 809 ili 819 (šifra osnove 980), – potražuje račun 100.
Pri prijenosu sredstava isplatnoj banci u zemlji obvezan je podatak o nalogodavcu (naziv/ime i sjedište/prebivalište).
122. Naplatu u kunama s nerezidentnog računa preko druge banke u zemlji, za
pojedinačne iznose plaćanja veće od 5.000,00 kuna, isplatna banka obrađuje Nalogom 11, pri čemu u polje 2 unosi matični broj naplatne banke te knjiži:
– duguje račun 100, – potražuje račun 2441 (šifra osnove 980).
Isplatna banka ispostavlja Nalog 10 korisniku naplate te knjiži: – duguje račun 2441 (šifra osnovnog posla), – potražuje račun iz skupine 80 korisnika naplate ili račun iz skupine 24.
Na isti način obrađuje se i naplata iz inozemstva za koju pokriće u kunama daje druga banka u zemlji.
123. Iznimno od točke 120., 121. i 122. ove upute, naplatu u kunama s kunskog računa
nerezidenta u korist rezidenta radi plaćanja iznosa do 5.000,00 kuna uz odgovarajuću šifru osnove te plaćanja troškova s raznih osnova (režije – šifra osnove 376) i isplate plaća u Republici Hrvatskoj (šifra osnove 405), bez obzira na iznos, naplatna banka obrađuje Nalogom 11 i knjiži:
– duguje račun 809 ili 819, – potražuje račun 100. Isplatna banka knjiži: – duguje račun 100, - potražuje račun iz skupine 80 korisnika naplate ili račun iz skupine 24.
23
Plaćanje u kunama 124. Kad se kunski račun rezidenta nalogodavca vodi u istoj banci kao i kunski račun
nerezidenta, knjiženje se provodi na teret računa iz skupine 80 rezidenta u korist računa nerezidenta, što banka obrađuje Nalogom 14.
125. Za plaćanje u kunama u korist kunskog računa (809 ili 819) nerezidenta kod druge
banke, rezident nalogodavac daje ispravan nalog za plaćanje u inozemstvo, u skladu s točkom 29. ove upute. Banka nalogodavca ispostavlja nalog za plaćanje banci nerezidenta, uz navođenje svih detalja plaćanja potrebnih banci za izradu izvješća, u skladu s odlukom o prikupljanju podataka o ostvarenom platnom prometu s inozemstvom. Banka nerezidenta prihvaća pokriće na račun 260 te ga obrađuje u korist kunskog računa 809 ili 819 nerezidenta Nalogom 14.
126. Za otvaranje akreditiva u korist kunskog računa nerezidenta rezident podnosi Nalog
15. Plaćanje akreditivom u kunama u korist nerezidenta kod iste banke provodi se u skladu s točkom 124. ove upute, što banka obrađuje Nalogom 15a. Ako je račun nerezidenta korisnika akreditiva u drugoj banci, banka nalogodavca prenosi pokriće banci nerezidenta u skladu s točkom 125. ove upute. Banka nerezidenta obrađuje isplatu iz akreditiva Nalogom 15a.
Ostali prijenosi 127. Ako se za kupnju kuna nerezident koristi devizama sa svoga deviznog računa kod
banke, takvu kupoprodaju banka obrađuje Nalogom 11 i knjiži: – duguje račun 709 ili 719, – potražuje račun 809 ili 819.
128. Prijenos kuna s računa nerezidenta kod jedne banke na kunski račun nerezidenta kod druge banke obavlja se preko računa banaka za namiru putem HSVP-a ili obračunskog računa u NKS-u. U tom slučaju banka nalogodavca i banka korisnika sredstava provode knjiženja Nalogom 11.
IX. NAPLATE I PLAĆANJA KOD POVRATA I STORNA 129. Naplata iz inozemstva povezana s povratom deviza ili kuna od izvršenog plaćanja u
inozemstvo obrađuje se Nalogom 10 u skladu s točkama 8. – 14. i 23. – 27. ove upute, s time da se povrat deviza ili kuna odobrava rezidentu koji je dao nalog za plaćanje u inozemstvo.
130. Plaćanje u inozemstvo povezano s povratom naplate iz inozemstva obrađuje se Nalogom 14 u skladu s točkama 28. – 42. ove upute, s time da se devize ili kune vraćaju nerezidentu koji je izvršio plaćanje rezidentu.
131. Stornom se poništava bilo koje pogrešno ispunjeno obvezno polje Naloga 10, 11, 14 ili
15a, odnosno ostalih izvješća koja se dostavljaju Hrvatskoj narodnoj banci u skladu s odlukom o prikupljanju podataka o ostvarenom platnom prometu s inozemstvom.
24
Nalog se stornira tako da se izradi jednaki nalog s jednakim podacima, ali s predznakom minus (-) u polju iznosa naplate, plaćanja ili prijenosa. Nakon izvršenog storna potrebno je ispostaviti novi Nalog 10, 11, 14 ili 15a, odnosno nova izvješća, sa svim ispravnim podacima u poljima i s izvornim datumom valute.
X. MEĐUBANKOVNI ODNOSI 132. Međusobni odnosi banaka u zemlji vezani za poslove platnog prometa s inozemstvom
i prijenose u zemlji obavljaju se uz obračun u devizama preko deviznih tekućih računa, a u kunama preko računa banaka za namiru putem HSVP-a.
133. Za međusobni obračun u devizama banke vode devizne tekuće račune, i to:
1) banke čija odobrenja za rad uključuju obavljanje poslova s inozemstvom mogu jedna kod druge imati devizni tekući račun;
2) banke čija odobrenja za rad ne uključuju obavljanje poslova s inozemstvom mogu
imati devizni tekući račun kod banaka čija odobrenja za rad uključuju obavljanje poslova s inozemstvom. Banke čija odobrenja za rad ne uključuju obavljanje poslova s inozemstvom ne mogu voditi devizne tekuće račune drugim bankama.
Za međusobni obračun u kunama banke koriste kunske račune banaka za namiru, koji se vode u Hrvatskoj narodnoj banci.
134. Platni promet između banaka u zemlji izvršava se ispravnim platnim nalogom uz knjigovodstveno evidentiranje na odgovarajućim računima.
XI. NALOZI PLATNOG PROMETA S INOZEMSTVOM 135. Naplata i plaćanje u poslovima s inozemstvom obavlja se sljedećim nalozima: Nalog 10 – Izvješće o naplati iz inozemstva Nalog 11 – Opći devizni nalog Nalog 14 – Nalog za plaćanje u inozemstvo Nalog 15 – Nalog za otvaranje dokumentarnog akreditiva Nalog 15a – Izvješće o isplati iz akreditiva Minimalni sadržaj naloga utvrđen ovom uputom ne može se mijenjati, već samo
dopunjavati novim podacima za potrebe banke. 136. Sadržaj pojedinih polja naloga navedenih u točki 135. ove upute dan je u prilozima 1.
– 5 ove upute.
Pri popunjavanju naloga valja poštivati sljedeće: – datum se unosi u formatu ddmmgggg, – matični broj, koji određuje Državni zavod za statistiku, unosi se u dužini od osam
brojeva,
25
– za vrstu instrumenta naplate/plaćanja koriste se sljedeće šifre: 10 – doznaka 11 – ček 12 – inkaso dokumenata 13 – strana gotovina 14 – gotovina u kunama 20 – povrat doznake 21 – povrat čeka 22 – povrat inkasa dokumenata 23 – povrat strane gotovine 24 – povrat gotovine u kunama 70 – pokriće po akreditivu 71 – povrat pokrića po akreditivu 72 – korištenje akreditiva 73 – povrat korištenja akreditiva
– šifra i oznaka valute, države i osnove naplate/plaćanja unosi se prema uputama navedenim u točki 6. ove upute.
– za vrstu inozemnog nalogodavca/korisnika koriste se sljedeće šifre:
1 – pravna osoba, 2 – fizička osoba.
– matični brojevi nalogodavca/korisnika, koje određuje Državni zavod za statistiku, unose se u dužini od osam brojeva, na sljedeći način:
a) za rezidenta pravnu osobu unosi se njezin matični broj, b.) za ostale korisnike unose se sljedeći brojevi:
za rezidente:
60000066 - fizička osoba registrirana za obavljanje poljoprivredne
djelatnosti 60000040 - fizička osoba registrirana za obavljanje turističke djelatnosti 60000074 - obrtnici i trgovci pojedinci 60000058 - fizička osoba koja samostalnim radom obavlja djelatnost za
koju je registrirana (odvjetnici, javni bilježnici, porezni savjetnici, liječnici, stomatolozi i sl. )
60000031 - fizička osoba koja obavlja djelatnost za koju se prema propisima nije dužna registrirati.
60000015 - ostale fizičke osobe
za nerezidente:
60000023 - nerezident pravna ili fizička osoba 137. Za ispravnost šifara iz točke 136. ove upute odgovoran je nalogodavac, odnosno
korisnik naplate.
26
XII. PRIMJENA UPUTE 138. Danom primjene ove upute prestaje važiti Uputa o provedbi Odluke o načinu
obavljanja platnog prometa s inozemstvom i načinu dostavljanja podataka o platnom prometu s inozemstvom ("Narodne novine", br. 35/1996., 72/1999., 30/2000. i 77/2001.).
139. Ova uputa stupa na snagu osmog dana od dana objave u "Narodnim novinama", a
primjenjuje se od 1. lipnja 2006. Zagreb
Guverner
Hrvatske narodne banke
dr. sc. Željko Rohatinski
27
Prilog 1
Isplatna banka: Korisnik naplate (59a): 6061
MB: MB:
3 Nalog broj (20): Instrument naplate:
Nalogodavac (50a): Šifra nalogodavca:5
Šifra države:
6 Banka nalogodavca (52a): Šifra države:
7 Naplatna banka: MB:
8 Osnova naplate: Šifra:
Podaci o naplati (70):
10 Broj prijave kreditnog posla: 11 Oznaka i broj vrijednosnog papira:
Stvarni iznos naplate (32A) Šifra: Oznaka: Iznos u valuti:12
Datum valute:
Troškovi inozemne banke (71A) Šifra: Oznaka: Iznos u valuti:
14 Zastupnička provizija (72): Šifra Oznaka Iznos u valuti
Realizacija naplate
N/T
U/K
Troškovi banaka u zemlji Iznos:17
Iznos:
Napomena:
18
Mjesto i datum obrade naloga:
Isplatna banka:
9
4
Nalog 10IZVJEŠĆE O NAPLATI IZ INOZEMSTVA
1 2
19
16
15
Naplatna banka:
13
28
Isplatna banka: MB: _________________
Korisnik naplate: MB: _________________
SPECIFIKACIJA NALOGA 10
Broj naloga 10: ____________ od: _____________
Oznaka valute:____________ šifra valute: _____________
Osnova naplate
Redni broj
Naziv Šifra
Broj kreditne prijave
Iznos u valuti
1 2 3 4 5
Ukupno:
NALOG 10 – Izvješće o naplati iz inozemstva / Specifikacija Naloga 10 Nalog 10 ispostavlja isplatna banka. U pojedina polja Naloga 10 unose se podaci kako slijedi: 1. Naziv i matični broj isplatne banke koja odobrava sredstva u korist računa korisnika
naplate, a ujedno je i izvještajna banka; 2. (59a) Naziv, adresa i matični broj korisnika naplate; 3. Broj pod kojim je nalog evidentiran u registru instrumenta naplate u banci; 4. Vrsta instrumenta naplate iz točke 136. ove upute; 5. (50a) Naziv, adresa i šifra nalogodavca te šifra države nalogodavca; 6. (52a) Naziv inozemne banke nalogodavca te šifra države banke nalogodavca; 7. Naziv i matični broj naplatne banke; 8. Opis osnove po kojoj je ostvarena naplata i šifra osnove naplate; Šifra osnovnog posla unosi se i u sljedećim slučajevima: a) ako se izvozi roba i usluga uz odgodu plaćanja ili uz plaćanje unaprijed s rokom
kraćim od godinu dana (uključujući i godinu dana); b) ako inozemna banka kratkoročno financira odgodu naplate ili naplatu unaprijed
izvoza robe ili usluga, odnosno poslove prodaje potraživanja (factoring i forfating), ako osnovni posao, koji je podloga za nastalo potraživanje, ima obilježje komercijalnoga kredita. Pri plaćanju kamata također se unosi šifra osnovnog posla. Polje 10 se u ovom slučaju ne popunjava.
Ako u jednom Nalogu 10 ima više od jedne osnove naplate, unosi se šifra 999, a u
Specifikaciju Naloga 10 unose se šifre naplate prema osnovi naplate. 9. (70) Podaci o naplati navedeni u nalogu strane banke (broj i datum računa, ugovora i slično);
10. Banka popunjava ovo polje ako raspolaže podatkom o broju prijave kreditnog posla
odnosno o identifikatoru pod kojim se kreditni posao prati u Hrvatskoj narodnoj banci.
Broj prijave odnosno identifikator kreditnog posla je oznaka pod kojom je kredit
evidentiran kod Hrvatske narodne banke u skladu s odlukom koja regulira prikupljanje podataka za potrebe sastavljanja platne bilance, stanja inozemnog duga i stanja međunarodnih ulaganja.
Ako se jednim Nalogom 10 obrađuje naplata glavnica i kamata (na kredite
odobrenja ili korištenje kredita zaduženja) s osnove više ugovora o kreditu, u ovo se polje unosi šifra 99999 999, u polje 8 unosi se šifra 999, a u Specifikaciju Naloga 10 unose se, ako su poznati, pojedinačni brojevi prijava odnosno identifikatori kreditnih
30
poslova na osnovi kojih je ostvarena naplata iz inozemstva, šifra osnove naplate glavnice i kamata te iznosi u valuti. Zbroj iznosa u valuti mora odgovarati iznosu u valuti iz Naloga 10.
11. Oznaka i broj vrijednosnog papira; 12. (32A) Podaci o stvarnom iznosu naplate (šifra i oznaka strane valute, iznos naplate
u valuti naplate te datum valute naplate); 13. (71A) Podaci o inozemnim troškovima na teret korisnika iz naloga strane banke
(šifra, oznaka valute i iznos); 14. (72) Podaci o zastupničkoj proviziji (šifra i oznaka strane valute te iznos zastupničke
provizije); 15. Knjiženje zaduženja na teret računa u banci popunjava se ako to banka smatra
potrebnim. U lijevu stranu polja 15 unosi se tekstualni opis računa, a u desnu stranu polja 15 broj računa koji se zadužuje;
16. Knjiženje odobrenja računa u banci popunjava se ako to banka smatra potrebnim.
U lijevu stranu polja 16 unosi se tekstualni opis računa, a u desnu stranu polja 16 broj računa odobrenja;
17. Troškovi banaka u zemlji iskazuju se u valuti priljeva; 18. Popunjava se ako to banka smatra potrebnim; 19. Mjesto i datum obrade naloga.
31
Prilog 2
Banka: Banka/Korisnik/Nalogodavac:
MB: MB:
3 Nalog broj: 4 Instrument 5 Datum valute:plaćanja/naplate:
66 DUGUJE 77 POTRAŽUJE
6 Šifra osnove: 6 Šifra osnove:
7 Šifra države: 7 Šifra države:
8 Račun: 8 Račun:
9 Šifra: Oznaka: Iznos u valuti: 9 Šifra: Oznaka: Iznos u valuti:
10. Oznaka i broj vrijednosnog papira:
11 Svrha:
12 Mjesto i datum obrade:
Nalog 11OPĆI DEVIZNI NALOG
1 2
32
NALOG 11 – Opći devizni nalog Nalog 11 koristi se za evidentiranje knjigovodstvenih promjena na računima unutar banke, o kojima se dostavljaju statistička izvješća Hrvatskoj narodnoj banci u skladu s odlukom o prikupljanju podataka o ostvarenom platnom prometu s inozemstvom, te u slučajevima predviđenim ovom uputom. Nalog 11 može se upotrijebiti i kod:
– šifara osnove iz Upute o upotrebi šifara osnova naplate i plaćanja u platnom prometu s inozemstvom pod točkom IX.,
– šifara osnove 289, 340, 535, 536, 730, 770, 780, 830, 870, 880, – šifara osnove 750, 850 i 530 samo za repo poslove.
Umjesto Naloga 11 banka može upotrebljavati i interni nalog, s time da takav nalog mora obavezno sadržavati jednaka polja kao Nalog 11, koja su potrebna za statističku obradu.
U pojedina polja Naloga 11 unose se podaci kako slijedi: 1. Naziv, adresa i matični broj banke koja ispostavlja Nalog 11, a ujedno je i izvještajna
banka. 2. Naziv, adresa i matični broj banke ili korisnika ili nalogodavca.
- Ako se unosi šifra osnove 971, u polju 2 banka evidentira matični broj Hrvatske
narodne banke, a Hrvatska narodna banka matični broj banke s kojom obavlja transakciju;
- Ako se unose šifre osnove 972 ili 980, u polju 2 banka uvijek evidentira matični broj druge banke s kojom obavlja transakciju, bez obzira radi li se o priljevnoj ili odljevnoj strani naloga;
- Ako se unosi šifra osnove 973, u polju 2 banka uvijek evidentira matični broj banke koja ispostavlja nalog, tj. matični brojevi u polju 1 i 2 su identični.
3. Broj naloga u registru banke; 4. Vrsta instrumenta plaćanja/naplate u skladu s točkom 136. ove upute; 5. Datum valute; 6. Šifra osnove – unosi se uz račune koje statistički prati HNB; 7. Šifra države u kojoj banka iz polja 1 ima otvoren račun; 8. Broj dugovnoga i potražnog računa za knjiženje transakcije; 9. Šifra i oznaka valute te iznos u valuti koji se knjiži na računima iz polja 8; 10. Oznaka i broj vrijednosnog papira – popunjava se prema potrebi uz šifre osnove
536, 730, 780, 830, 880. 11. Opis potreban za identifikaciju transakcije; 12. Mjesto i datum obrade.
33
Prilog 3
Nalogodavac (50a): Naziv banke: 7072
Tel.: Ref.: MB:
3 Nalog broj (20): Instrument plaćanja:
5 Iznos plaćanja (32A) Šifra: Iznos:
Troškovi banke (71A):
Banka korisnika (57a):
Šifra države
Korisnik (59a): Šifra korisnika
Šifra države
Račun/IBAN korisnika:
Osnova plaćanja: Šifra:
10
Broj iz nadzorne knjige: 12 13 Broj prijave kreditnog posla:
Godina:
Napomena:
Mjesto i datum predaje naloga:18
15
11
14
9
Oznaka i broj vrijednosnog papira:
6
7
8
2
Plaćanje na teret:
16
MB:
17
Ovjera nalogodavca:
Podaci o plaćanju (70):
4
Nalog 14NALOG ZA PLAĆANJE U INOZEMSTVO
1
Oznaka:
Troškovi vanjskotrgovinskog posla:
Nalogodavac MB _____________________
Banka MB _____________________
SPECIFIKACIJA NALOGA 14
Broj naloga 14____________ od _____________
Oznaka valute____________ šifra valute _____________
Osnova plaćanja
Redni broj
Naziv Šifra
Broj kreditne prijave
Iznos u valuti
1 2 3 4 5
Ukupno:
33
35
NALOG 14 – Nalog za plaćanje u inozemstvo / Specifikacija Naloga 14 Nalog 14 popunjava rezident nalogodavac. Polje 3 popunjava banka koja izvršava plaćanje u inozemstvo. Realizaciju plaćanja banka obrađuje internim nalogom, s time da navede broj doznake iz polja 3 Naloga 14. Nalog 14 za plaćanje u inozemstvo po zahtjevu nerezidenta i rezidenta fizičke osobe popunjava banka. U pojedina polja Naloga 14 unose se podaci kako slijedi: 1. (50a) Naziv, adresa i matični broj nalogodavca; 2. Naziv i matični broj banke koja će izvršiti doznaku u inozemstvo; 3. (20) Broj pod kojim je nalog evidentiran u registru instrumenta plaćanja u banci ; 4. Vrsta instrumenta plaćanja u inozemstvo u skladu s točkom 136. ove upute; 5. (32A) Podaci o iznosu plaćanja (šifra i oznaka valute te iznos u valuti koji treba platiti u
inozemstvo); 6. (71A) Troškovi banke, u skladu s dogovorom između nalogodavca i korisnika,
upisuju se kako slijedi:
1 – na teret nalogodavca, 2 – na teret korisnika, 3 – podijeljeni troškovi;
7. (57a) Naziv i adresa inozemne banke korisnika na koju treba izvršiti plaćanje te šifra
države banke korisnika; 8. (59a) Naziv i adresa korisnika nerezidenta kojem treba izvršiti plaćanje, IBAN ili drugi
račun korisnika, šifra korisnika te šifra države korisnika; 9. Opis osnove plaćanja i šifra osnove plaćanja; Šifra osnovnog posla unosi se i u sljedećim slučajevima: a) ako se uvozi roba i usluge uz odgodu plaćanja ili uz plaćanje unaprijed s rokom
kraćim od godine dana (uključujući i godinu dana); b) kad inozemna banka kratkoročno financira odgodu plaćanja ili plaćanje unaprijed
uvoza robe ili usluga, odnosno poslove otkupa potraživanja (factoring i forfating), ako osnovni posao, koji je podloga za nastalo potraživanje, ima obilježje komercijalnoga kredita. Pri plaćanju kamata unosi se također šifra osnovnog posla. Polje 13 se u tom slučaju ne popunjava.
Ako u jednom Nalogu 14 ima više od jedne osnove plaćanja, u ovo se polje unosi šifra
999, a u Specifikaciju Naloga 14 unose se pojedinačne šifre osnove plaćanja prema
36
osnovi plaćanja te pojedinačni iznosi u valuti. Zbroj iznosa u valuti odgovara iznosu u valuti iz Naloga 14.
10. Troškovi osnovnoga vanjskotrgovinskog posla obilježavaju se kako slijedi: - 0 – osnovni posao
- 1 – zatezne kamate, penali, stojnice i prekostojnice
Ako se u jednom iznosu plaća osnovni posao, uključujući i troškove osnovnoga vanjskotrgovinskog posla (zatezne kamate, penali, stojnice i prekostojnice) koji se ne mogu zasebno iskazati, unosi se broj 0, a ako se plaćaju samo zatezne kamate, penali, stojnice i prekostojnice, unosi se broj 1. Ako se u jednom iznosu plaća i osnovni vanjskotrgovinski posao i troškovi osnovnoga vanjskotrgovinskog posla (zatezne kamate, penali, stojnice i prekostojnice), ali je moguće zasebno iskazati iznos koji se odnosi na osnovni posao, odnosno dio koji se odnosi na troškove, obrada plaćanja podliježe evidenciji u dva zasebna Naloga 14 (jedan s brojem 0, a drugi s brojem 1).
11. (70) Podaci o plaćanju navedeni u dokumentu na osnovi kojeg se izvršava plaćanje, a koje treba navesti u platnom nalogu (npr. broj i datum računa, ugovora i slično);
12. Upisuje se broj i godina iz Nadzorne knjige; 13. Nalogodavac popunjava ovo polje ako raspolaže podatkom o broju prijave kreditnog
posla odnosno o identifikatoru pod kojim se kreditni posao prati u Hrvatskoj narodnoj banci.
Broj prijave odnosno identifikator kreditnog posla je oznaka pod kojom je kredit
evidentiran kod Hrvatske narodne banke u skladu s odlukom koja regulira prikupljanje podataka za potrebe sastavljanja platne bilance, stanja inozemnog duga i stanja međunarodnih ulaganja.
Ako se jednim Nalogom 14 otplaćuju glavnice i kamate na kredite s osnove više
ugovora o kreditu, u ovo se polje unosi šifra 99999 999, u polje 9 unosi se šifra 999, a u Specifikaciju Naloga 14 unose se, ako su poznati, pojedinačni brojevi prijava odnosno identifikatori kreditnih poslova na osnovi kojih se obavlja plaćanje u inozemstvo (korištenje kredita odobrenja i plaćanje kredita zaduženja), šifre osnove plaćanja glavnice i kamata te iznosi u valuti. Zbroj iznosa u valuti mora odgovarati iznosu u valuti iz Naloga 14.
14. Oznaka i broj vrijednosnog papira. 15. Plaćanje na teret nalogodavca uz navođenje broja računa; 16. Popunjava se prema potrebi; 17. Ovjera nalogodavca; 18. Mjesto i datum predaje naloga.
37
Prilog 4
Nalogodavac (50):MB: MB:
Naziv: Ulica:
Grad: Grad:
Referent: Telefon:
Plaćanje na teret: Avizo banka:
Akreditiv (40A) otvoriti kao:neopoziv
Datum isteka valjanosti (31D):
Naziv:
Ulica: Grad:
vas
avizirajuće banke
dopuštene Pretovar (43T): dopušten
Mjesto ukrcaja (44A): Konačno odredište (44B):Ukrcajna luka/zračna luka polaska (44E): Iskrcajna luka/zračna luka odredišta (44F):
Krajnji rok za ukrcaj (datum) (44C): Vrijeme ukrcaja (od …. do) (44D):
Opis robe (45A)
Traženi dokumenti (46A):
Posebne napomene (47A): Troškovi inozemne banke na teret (71B):
bez dodavanja konfirmacije konfirmacija se može dodati
Šifra:
25 Godina: 26
27
Mjesto i datum:
Broj iz nadzorne knjige:
Šifra korisnika: Šifra države:
Akreditiv se mora avizirati (49):
Rok za podnošenje isprava banci: ……….…… dana od datuma otpremne isprave, ali ne kasnije od datuma isteka valjanosti akreditiva (48)
nedopušten13
nalogodavca korisnika
17
21
4
Korištenje kod (41A):
6 opoziv
11
(brojkama):
8
neprenosiv prenosiv
Iznos
Mjesto predaje dokumenata:
OznakaKorisnik (59):
Paritet:
Iznosslovima:
Način korištenja:
12 nedopuštene
10
Djelomične isporuke (43P):
20
14
19
22
16
18
7
NALOG ZA OTVARANJE DOKUMENTARNOG AKREDITIVA
1
Broj akreditiva (20):
2
Akreditivna banka:
3
5
Ulica:
Nalog 15
Naziv:
valute
9
bilo koje banke
15
bez odstupanja: % odstupanja:
po viđenju
s odgođenim plaćanjem …… dana od ………………..
ostalo
Ovjera nalogodavca
23
28 29
24 Osnova plaćanja:
Broj prijave kreditnog posla:
uz dodavanje konfirmacije
Pravila primijenjena na akreditiv (40E):
38
SPECIFIKACIJA NALOGA 15
Broj naloga 15____________ od _____________
Oznaka valute____________ šifra valute _____________
Osnova plaćanja
Redni broj
Naziv Šifra
Broj kreditne prijave
Iznos u valuti
1 2 3 4 5
Ukupno:
Nalogodavac MB ___________________
Banka MB _________________
39
NALOG 15 – Nalog za otvaranje dokumentarnog akreditiva / Specifikacija Naloga 15 Nalog 15 popunjava nalogodavac. U pojedina polja Naloga 15 unose se podaci kako slijedi:
1. Naziv, ulica, grad i matični broj banke koja otvara akreditiv (akreditivna banka); 2. (50) Naziv, ulica, grad i matični broj nalogodavca, te referent i broj telefona;
3. (20) Broj otvorenog nostro akreditiva iz registra otvorenih akreditiva (popunjava
akreditivna banka);
4. Plaćanje na teret nalogodavca uz navođenje broja računa;
5. Avizirajuća banka; popunjavanje ovog polja nije obvezno. Ako je polje prazno, banka sama odabire svoju korespondentsku banku u zemlji korisnika akreditiva;
6. (40A) Označava se da li je akreditiv neopoziv ili opoziv i neprenosiv ili prenosiv;
7. (31D) Datum isteka valjanosti akreditiva i mjesto predaje dokumenata. Mjesto
predaje dokumenata ovisi o odabranoj banci navedenoj u polju 10;
8. (59) Naziv, ulica, grad i šifra korisnika akreditiva te šifra države korisnika akreditiva;
9. Oznaka valute i akreditivni iznos, brojkama i slovima; označava se je li odstupanje po akreditivu dopušteno ili nije dopušteno te postotak dopuštenog odstupanja:
– bez odstupanja – ako plaćanje iz akreditiva korisniku ne može biti izvršeno u iznosu većem ili manjem od navedenog iznosa
– % odstupanja – ako iznos smije biti veći ili manji od naznačenoga postotnog iznosa (npr. ako je postotak odstupanja 5% upisuje se: +/- 5);
10. (41A) Označava se da li će se plaćanje iz akreditiva, nakon predočenja
dokumenata od strane korisnika akreditiva, izvršiti: – kod akreditivne banke (izbor: vas), – kod avizirajuće banke (izbor: avizirajuće banke) – kod bilo koje banke po izboru korisnika ( izbor: bilo koje banke);
11. Označava se način korištenja, odnosno plaćanja iz akreditiva: – plaćanje po viđenju – plaćanje korisniku izvršava se po pregledu dokumenata za
koje se ustanovi da su ispostavljeni u skladu s uvjetima akreditiva – s odgođenim plaćanjem ........ dana počevši od .................. – potrebno je definirati
broj dana i događaj/dokument od kojeg se računa dospijeće plaćanja (npr. 90 dana počevši od datuma otpreme). Plaćanje korisniku izvršava se na dan izračunatog dospijeća, a po pregledu dokumenata za koje se ustanovi da su ispostavljeni u skladu s uvjetima akreditiva;
– ostalo – upisuje se način plaćanja po izboru nalogodavca, npr. uz akcept, negociranje ili kombinirano plaćanje.
12. (43P) Označava se da li su djelomične isporuke dopuštene ili nisu dopuštene;
13. (43T) Označava se da li je pretovar dopušten ili nije dopušten;
40
14. (44A) Mjesto ukrcaja; Ukrcajna luka/zračna luka polaska (44E):;
15. (44B) Konačno odredište; Iskrcajna luka/zračna luka odredišta (44F):;
16. (44C) Krajnji rok za ukrcaj (datum). Potrebno je voditi računa o usklađenosti roka za ukrcaj i datuma isteka valjanosti akreditiva (obilježje 7);
17. (44D) Vrijeme ukrcaja;
18. (45A) Opis robe na jeziku ugovora i paritet prema važećim INCOTERMS pravilima;
19. (46A) Traženi dokumenti u skladu s ugovorenim;
20. (47A) Posebne napomene, za koje nema posebnog polja, te eventualna priopćenja
banci;
21. (71B) Označava se tko snosi troškove inozemne banke;
22. (48) Rok za podnošenje dokumenata banci, tj. razdoblje tijekom kojeg korisnik akreditiva mora predočiti dokumente, a koje počinje teći od datuma otpreme. Dokumenti moraju biti predočeni najkasnije do datuma isteka roka valjanosti akreditiva;
23. (49) Označava se da li se akreditiv mora avizirati/konfirmirati uz dodavanje
konfirmacije, bez dodavanja konfirmacije ili se konfirmacija može dodati;
24. Osnova plaćanja i šifra osnove plaćanja; Šifra osnovnog posla unosi se i u sljedećim slučajevima:
a) ako se uvozi roba i usluge uz odgodu plaćanja ili plaćanje unaprijed s rokom kraćim od godine dana (uključujući godinu dana);
b) kad inozemna banka kratkoročno financira odgodu plaćanja ili plaćanje unaprijed uvoza robe ili usluga, odnosno poslove otkupa potraživanja (factoring i forfating) ako osnovni posao, koji je podloga za nastalo potraživanje, ima obilježje komercijalnog kredita. Pri plaćanju kamata unosi se također šifra osnovnog posla. Polje 26 u tom se slučaju ne popunjava.
Ako u jednom Nalogu 15 ima više od jedne osnove plaćanja, u ovo se polje unosi šifra 999, a u Specifikaciju Naloga 15 unose se pojedinačne šifre osnove plaćanja prema osnovi plaćanja te pojedinačni iznosi u valuti. Zbroj iznosa u valuti odgovara iznosu u valuti iz Naloga 15.
25. Upisuje se broj i godina iz Nadzorne knjige;
26. Nalogodavac popunjava ovo polje ako raspolaže podatkom o broju prijave kreditnog
posla odnosno o identifikatoru pod kojim se kreditni posao prati u Hrvatskoj narodnoj banci. Broj prijave odnosno identifikator kreditnog posla je oznaka pod kojom je kredit evidentiran kod Hrvatske narodne banke u skladu s odlukom koja regulira prikupljanje podataka za potrebe sastavljanja platne bilance, stanja inozemnog duga i stanja međunarodnih ulaganja. Ako se jednim Nalogom 15 otplaćuju glavnice i kamate na kredite s osnove više ugovora o kreditu, u ovo se polje unosi šifra 99999 999, u polje 24 unosi se šifra 999, a u Specifikaciju Naloga 15 unose se, ako su poznati, pojedinačni brojevi prijava odnosno identifikatori kreditnih poslova na osnovi kojih se obavlja plaćanje u
41
inozemstvo (korištenje kredita odobrenja i plaćanje kredita zaduženja), šifre osnove plaćanja glavnice i kamata te iznosi u valuti. Zbroj iznosa u valuti mora odgovarati iznosu u valuti iz Naloga 15.
27. Upisuje se naziv pravila koja su primijenjena kod otvaranja akreditiva (npr. UCP
600, EUCP, ISP, UCPRR i dr.); 28. Mjesto i datum; 29.Ovjera nalogodavca.
42
Prilog 5
Nalogodavac (50): 71
MB: MB:
Instrument plaćanja:
Korisnik (59a):
Šifra korisnika:
Šifra države:
Šifra:
Šifra: Oznaka:
N/T
U/K
N/T
U/K
10 Godina:
Broj prijave kreditnog posla:
Oznaka i broj vrijednosnog papira:12
11
9
Broj iz nadzorne knjige:
Akreditivna banka:
3
6
7
REALIZACIJA PLAĆANJA
8
Osnova plaćanja:
2
Datum valute:
Iznos u valuti:
Plaćeno (32A)
4
IZVJEŠĆE O ISPLATI IZ AKREDITIVA Nalog 15 a
5
1
Broj akreditiva (20):
43
SPECIFIKACIJA NALOGA 15a
Broj naloga 15a ____________ od _____________
Oznaka valute____________ šifra valute _____________
Osnova plaćanja
Redni broj
Naziv Šifra
Broj kreditne prijave
Iznos u valuti
1 2 3 4 5
Ukupno:
Nalogodavac MB ___________________
Banka MB _________________
44
NALOG 15a -– Izvješće o isplati iz akreditiva / Specifikacija Naloga 15a Nalog 15a popunjava banka. U pojedina polja unose se podaci kako slijedi:
1. Naziv, adresa i matični broj banke koja je otvorila akreditiv (akreditivne banke);
2. (50) Naziv, adresa i matični broj nalogodavca;
3. (20) Prepisuje se broj akreditiva iz polja 3 Naloga 15; 4. Vrsta instrumenta plaćanja u inozemstvo prema točki 136. ove upute;
5. (59a) Naziv i adresa korisnika akreditiva, šifra korisnika te šifra države korisnika;
6. Osnova plaćanja i šifra osnove plaćanja;
Šifra osnovnog posla unosi se i u sljedećim slučajevima: a) ako se uvozi roba i usluge uz odgodu plaćanja ili plaćanje unaprijed s rokom kraćim
od (uključujući) godinu dana; b) kad inozemna banka kratkoročno financira odgodu plaćanja ili plaćanje unaprijed
uvoza robe ili usluga, odnosno poslove otkupa potraživanja (factoring i forfating) ako osnovni posao, koji je podloga za nastalo potraživanje, ima obilježje komercijalnog kredita. Pri plaćanju kamata unosi se također šifra osnovnog posla. Polje 11 u tom se slučaju ne popunjava.
Ako u jednom Nalogu 15a ima više od jedne osnove plaćanja, u ovo se polje unosi šifra 999, a u Specifikaciju Naloga 15a unose se pojedinačne šifre osnove plaćanja prema osnovi plaćanja, te pojedinačni iznosi u valuti. Zbroj iznosa u valuti mora odgovarati iznosu u valuti iz Naloga 15a.
7. (32A) Šifra, oznaka valute i iznos u valuti koji je isplaćen iz akreditiva te datum isplate;
8. i 9. Podaci za knjiženje zaduženja i odobrenja za izvršene isplate iz akreditiva preko
odgovarajućih računa;
10. Upisuje se broj i godina iz Nadzorne knjige;
11. Banka popunjava ovo polje ako raspolaže podatkom o broju prijave kreditnog posla odnosno o identifikatoru pod kojim se kreditni posao prati u Hrvatskoj narodnoj banci.
Broj prijave odnosno identifikator kreditnog posla je oznaka pod kojom je kredit evidentiran kod Hrvatske narodne banke u skladu s odlukom koja regulira prikupljanje podataka za potrebe sastavljanja platne bilance, stanja inozemnog duga i stanja međunarodnih ulaganja.
Ako se jednim Nalogom 15a otplaćuju glavnice i kamate na kredite s osnove više ugovora o kreditu, u ovo se polje unosi šifra 99999 999, u polje 6 unosi se šifra 999, a u Specifikaciju Naloga 15a unose se, ako su poznati, pojedinačni brojevi prijava odnosno identifikatori kreditnih poslova na osnovi kojih se obavlja plaćanje u inozemstvo (korištenje kredita odobrenja i plaćanje kredita zaduženja), šifre osnove plaćanja glavnice i kamata te iznosi u valuti. Zbroj iznosa u valuti mora odgovarati iznosu u valuti iz Naloga 15a.
12. Oznaka i broj vrijednosnog papira;