i

ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA,

TINGKAT BAGI HASIL, NON PERFORMING

FINANCING, DAN BAGI HASIL SERTIFIKAT

WADIAH BANK INDONESIA TERHADAP

VOLUME PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA

BANK SYARIAH DI INDONESIA

TAHUN 2011-2013

Diajukan Oleh :

R TEGAR DWI NUGROHO

2011-12-073

PRORAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MURIA KUDUS

2015

ii

ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, TINGKAT BAGI

HASIL, NON PERFORMING FINANCING, DAN BAGI HASIL

SERTIFIKAT WADIAH BANK INDONESIA TERHADAP VOLUME

PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA

TAHUN 2011-2013

Skripsi ini diajukan dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji

Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.

Kudus, September

2015

Mengetahui

Ketua Program Studi Pembimbing I

Sri Mulyani, SEI, M.Si Ashari, SE, M.Si, AK, CA, CPA

NIS. 0610701000001224 NIS. 0610701000001162

Mengetahui

Dekan Pembimbing II

Dr. H. Mochamad Edris, Drs. MM Aprilia Whetyningtyas, SE, M.Si

NIS. 0610702010101021 NIS. 0610701000001237

iii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO :

1. Hai orang-orang yang beriman, jadikanlah sabar dan shalat sebagai

penolongmu, sesungguhnya Allah beserta orang-orang yang sabar. (QS. Al-

Baqarah: 153)

2. Raihlah ilmu, dan untuk meraih ilmu belajarlah untuk tenang dan sabar.

(Umar Bin Khottob)

3. Setiap orang mempunyai kesempatan yang sama, hal yang membedakannya

ialah Doa, tekad dan kerja keras kita. (Peneliti)

PERSEMBAHAN :

1. Allah SWT yang senantiasa memberikan

rahmat dan hidayah-Nya.

2. Nabi Muhammad SAW yang menjadi tauladan

bagi kita semua.

3. Kepada Orang tuaku tercinta Bapak dan Ibuku

yang selalu memberikan semangat dan

merangkai doa untukku.

4. Kakak dan Adikku yang selalu memberi

semangat serta do’a untukku.

5. Teman sekaligus Sahabat-sahabatku tersayang.

6. Untuk almamater UMK dan segenap Civitas

Akademika yang aku banggakan.

iv

KATA PENGANTAR

Segala Puji dan Syukur saya panjatkan pada Tuhan Yang Maha Esa, atas

segala rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan

skripsi yang berjudul “ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA,

TINGKAT BAGI HASIL, NON PERFORMING FINANCING, DAN BAGI

HASIL SERTIFIKAT WADIAH BANK INDONESIA TERHADAP VOLUME

PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA

TAHUN 2011-2013”.

Penyusunan Skripsi ini merupakan salah satu syarat yang harus dipenuhi

guna melengkapi syarat ujian akhir dan sekaligus persyaratan untuk memperoleh

gelar Sarjana Ekonomi ( S1 ) pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi

Universitas Muria Kudus.

Selama menyusun Skripsi ini penulis telah banyak mendapatkan bantuan

dan dorongan dan bimbingan dari segala pihak, oleh karena itu pada kesempatan

ini dengan segala kerendahan hati penulis mengucapkan terima kasih kepada.

1. Dr. H. Mochamad Edris, Drs. MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi yang

telah memberikan ijin kepada penulis untuk mengadakan penelitian.

2. Sri Mulyani, SEI, M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Muria Kudus.

3. Ashari, SE, M.Si, AK, CA, CPA selaku Dosen Pembimbing I dalam

penyusunan skripsi ini.

4. Aprilia Whetyningtyas, SE, M.Si, selaku Dosen Pembimbing II dalam

penyusunan skripsi ini.

v

5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang

telah memberikan bekal ilmu pengetahuan selama ini kepada penulis

sebelum penyusunan skripsi.

6. Kedua orang tuaku tercinta yang telah memberikan do’a dan restu, serta

dorongan baik material maupun spiritual, sehingga skripsi ini dapat

terselesaikan dengan tepat waktu.

7. Saudara-saudaraku tersayang yang telah memberikan dorongan dan

bantuan pada penulis dan menyelesaikan penyusunan skripsi ini.

8. Teman dan sahabatku yang tercinta yang tidak DAPAT saya sebutkan satu

persatu yang telah banyak memberikan bantuannya dalam penyusunan

skripsi ini.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa hasil penulisan skripsi ini masih

jauh dari sempurna, namun penulis telah berusaha dengan segenap pikiran dan

kemampuan agar dapat menyusun dan menyelesaikan skripsi ini dengan baik.

Oleh karena itu kritik dan saran yang bersifat membangun dari semua pihak

sangat penulis harapkan. Akhirnya dengan segala kerendahan hati penulis

berharap semoga hasil skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua.

Kudus, 2015

Penulis

R TEGAR DWI NUGROHO

vi

ABSTRACT

The purpose of this study was to test whether the third-party funds, the rate

for the results, the non performing arts financing and wadiah bank

indonesia Certificate effect significantly positive against the volume of

financing of bebasis for the results. The sample in this study is Sharia

banking company 27 listed in Bank Indonesia (BI) during the period 2011-

2013. Technique of data analysis done with test assumptions and hypothesis

testing using multiple linear regression analysis and processed using SPSS

software. The results of this research show that the third-party funds,

variable rates for the results, the non performing arts financing and wadiah

bank indonesia certificate effect significantly positive against the volume of

financing of bebasis for the results.

Key words: third-party funds, the rate for the results, the non performing

arts financing wadiah bank indonesia certificates, and the volume of

financing of bebasis for the results.

vii

ABSTRAKSI

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji apakah dana pihak ketiga,

tingkat bagi hasil, non perfoming financing dan Sertifikat wadiah bank

indonesia berpengaruh signifikan positif terhadap volume pembiayaan

bebasis bagi hasil. Sampel dalam penelitian ini adalah 27 perusahaan

perbankan syariah yang terdaftar di Bank Indonesia (BI) selama periode

tahun 2011-2013. Teknik analisis data dilakukan dengan uji asumsi klasik

dan pengujian hipotesis menggunakan analisis regresi linier berganda dan

diolah menggunakan software SPSS. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa

variabel dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil, non perfoming financing dan

sertifikat wadiah bank indonesia berpengaruh signifikan positif terhadap

volume pembiayaan bebasis bagi hasil.

Kata kunci: dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil, non perfoming financing,

sertifikat wadiah bank indonesia dan volume pembiayaan bebasis bagi hasil.

viii

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................... ii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................. iii

KATA PENGANTAR ................................................................................... iv

ABSTRAKSI ................................................................................................. vi

DAFTAR ISI .................................................................................................. viii

DAFTAR TABEL .......................................................................................... xi

DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xii

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xiii

BAB I PENDAHULUAN ........................................................................... 1

1.1 Latar Belakang ............................................................................. 1

1.2 Ruang Lingkup .................................................................. .......... 7

1.3 Perumusan Masalah ...................................................................... 7

1.4 Tujuan Penelitian .......................................................................... 8

1.5 Manfaat Penelitian ........................................................................ 8

BAB II LANDASAN TEORI........................................................................ 10

2.1.1 Syariah Enterprise Theory dan Stewardship Theory................. 10

2.1.2 Bank Syariah................................................................. ............ 11

2.1.3 Dana Pihak Ketiga (DPK) ........................................................ 14

2.1.4 Tingkat Bagi Hasil .................................................................... 14

2.1.5 Non Performing Financing (NPF) ............................................ 15

ix

2.1.6 Bagi Hasil Sertifikat Wadiah Bank Indonesia ........................... 15

2.1.7 Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil................................. 16

2.1.8 Penelitian Terdahulu ................................................................. 17

2.2 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 23

2.3 Pengembangan Hipotesis ............................................................. 24

BAB III METODE PENELITIAN................................................................. 29

3.1 Rancangan Penelitian ................................................................... 29

3.2 Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran Variabel ............ 29

3.3 Jenis dan Sumber Data. ................................................................ 33

3.4 Populasi dan Sampel. ................................................................... 34

3.5 Pengumpulan Data ....................................................................... 35

3.6 Pengolahan Data ........................................................................... 36

3.6.1 Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 37

3.6.2 Pengujian Hipotesis ................................................................... 39

3.6.2.1 Uji signifikansi simultan (uji statistik f) ................................. 40

3.6.2.2 Uji signifikasi parameter individual (uji stastistik t ). ............ 40

3.6.2.3 Uji Determinasi (R2) ............................................................... 41

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN. ...................................................... 42

4.1 Deskripsi Objek Penelitian. .......................................................... 42

4.2 Analisis Data ................................................................................ 45

4.3 Pembahasan. ................................................................................. 55

x

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN. ........................................................ 59

5.1 Simpulan ....................................................................................... 59

5.2 Keterbatasan Penelitian ..................................................... .......... 60

5.2 Saran-saran ................................................................................... 61

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 62

xi

DAFTAR TABEL

Tabel Halaman

4.1 Daftar Objek Penelitian ......................................................................... 42

4.2 Hasil Analisis Deskriptif Statistik ......................................................... 44

4.3 Uji Multikoliniearitas ........................................................................... 47

4.4 Uji Autokorelasi . .................................................................................. 49

4.5 Hasil Analisis Regresi Berganda. .......................................................... 50

4.6 Hasil Uji t ............................................................................................. 52

4.7 Hasil Koefisien Determinasi. ................................................................ 54

xii

DAFTAR GAMBAR

2.1 Kerangka Pikir ................................................................................ 23

4.1 Histogram Normalitas Data ............................................................. 46

4.2 Normal Plot ..................................................................................... 46

4.3 Scatterplot Heteroskedastisitas ........................................................ 48

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

1. Lampiran Data Responden................................................................ 64

2. Lampiran Output SPSS.................................................................... 68