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Proyecto Académico MAESTRÍA EN AUDITORÍA IMPOSITIVA
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FACULTAD FOTRIEMInstituto Superior de Formación
Tributaria y Empresarial. Ley Nº 3502/08
Nuestra Misión: Su éxito profesional para el desarrollo personal y la formalización de nuestro país.
•FOTRIEMhaapostadoa la educación superior en el campo jurídico, tributarioy empresarial, abarcando entre otras, las áreas tributaria y de administraciónpública, de auditoría, contabilidad, derecho comercial, societario y laboral,comercio internacional y otras relacionadas con estasmaterias, puesto que laglobalizacióndelcomercioylosconstantescambiosenestostemas,amásdesuimportanciaparalasempresaseinstitucionespúblicasyprivadas,requierendeprofesionalesaltamentecapacitados,capacesdeinsertarsealmercadolaboralconmayoresoportunidadesydesempeñarsuslaboresconeficienciaycompetitividad,deacuerdoalasexigenciasnacionaleseinternacionales.
•Nuestras maestrías, diplomados, seminarios y talleres de capacitación y/oactualización,estánorientadosabrindarasusalumnosyalumnaselconocimientoteórico y práctico que le permitirán crecer como profesionales calificados yespecializados.
Innovación y Tecnología al servicio de la educación• Sistemadeeducaciónconlecturaobligatoriadetextospreparadosespecialmenteparacadamódulo.
• Plataformavirtualdeaprendizajeadistancia(e-learning),conelsistemaMoodle(gestióndecursosdeaprendizajeenlínea).
• DVDyCDconelcontenidodelasclaseseinstruccionesparalosalumnos,opcionalparaclasespresen-cialesyobligatorioparalassemipresencialesysistemae-learning.
• Trabajosprácticosycuestionariosdecomprensióndelostemasdesarrollados.
• Disponibilidaddelosmaterialesenelsistemadeaprendizajee-learning,atravésdelapáginawww.ruoti.com.py,parapresentarlostrabajosasignados,accederalascalificacionesyestarenpermanentecontactoconlaInstitución.
• Forodediscusiónentrealumnos.
• Acompañamientopermanentededocentescalificados.
• InclusiónenlaguíadeprofesionalesdeFOTRIEM.
• Bibliotecaconmásde2.000librosespecializados.
Nuevo sistema educativo para personas con tiempo limitado:
VIDEO CONFERENCIAS DE LAS CLASES (E-CONFERENCE)
Desde el lugar donde se encuentre podrá par-ticipar virtualmente de las clases impartidas en la Sede de Asunción a fin de complemen-tar la carga horaria o intensificar el dominio de los temas.
INTERACTIVO Y EN TIEMPO REAL
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ÍNDICE
Presentación Institucional de FOTRIEM1. CurriculumdeFOTRIEM 52. Creación 53. Personeríajurídica 5
4. DomiciliolegalySedeCentral 55. LeyesnacionalesquerigenalaEntidadEducativaPrivada 56. MarcolegalinternodeFOTRIEM 67. Organosdegobiernoyestructuraorganizativainstitucional 6
7.1.OrganigramaInstitucional 78. BrevecurriculumdelaDirectoraGeneralyAcadémica 79. ObjetivoyFinesdeFOTRIEM 810. MisiónyVisióndeFOTRIEM 911. SedesdeFOTRIEM 912. Egresadosyproyectoseducativosmásrelevantes 913. DocentesdeFOTRIEM-Brevecurriculumygradoacadémico 10
Aspectos Académicos1. IdentificacióndelProgramaMaestríaenAuditoríaImpositiva 12
1.1.MisióndelaMaestría 121.2.VisióndelaMaestría 121.3.Perfildeingreso 121.4.DestinatariosdelaMaestríaenAuditoríaImpositiva 12
2. JustificacióndelaMaestría 133. Fundamentación 134. ObjetivosGeneralesdelaMaestría 135. Objetivosespecíficos 146. EstructuraOrganizativaespecíficadelPrograma 14
7. Títuloqueseotorgan 148. DuracióndelaMaestría 159. Perfildeegresado 1510. Campolaboral 1511. RégimenAcadémico 15
11.1.RequisitosdeadmisiónparalaMaestríaenAuditoríaImpositiva 1511.2.RequisitosdeEgreso 16
12. Plandeestudios,mallacurricular,áreasydistribucióndeclases 1712.1.Distribucióndeclasesdiariaysemanaldeacuerdoalamodalidad 1812.2.Horariosdeclasesyduracióndelsemestre 18
13. Descripciónpormódulosdelprogramadeestudio 1913.1.MóduloI:NormasInternacionalesdeAuditoría 1913.2.MóduloII:ImpuestosalasGananciasEmpresariales 2013.3.MóduloIII:AuditoríaFinanciera 2213.4.MóduloIV:ImpuestosalConsumo 2313.5.MóduloV:ContabilidadFinancieraAvanzada 2513.6.ModuloVI:ImpuestoalasGananciasAgropecuarias 2613.7.MóduloVII:NormasInternacionalesdeInformaciónFinanciera 28
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13.8.MóduloVIII:AuditoríaInformática 3013.9.ModuloIX:RetencionesNacionaleseInternacionales 3113.10.ModuloX:AuditoríaImpositiva 3313.11.ModuloXI:PrácticaProfesionalenlaliquidacióndelosImpuestosFiscalesInternos 3413.12.ModuloXII:AuditoríadeCostos 3413.13.MóduloXIII:AuditoríaForenseyPericiaContable 3613.14.ModuloXIV:TributacióndeCooperativasyEntidadessinFinesdeLucro 3613.15.ModuloXV:AuditoríadeBancosyFinancieras 3813.16.ModuloXVI:OtrasAuditoríasSectoriales 39
14. NóminadeProfesoresdelaMaestríaenAuditoríaImpositiva 3915. Régimendeconvalidacióndemódulosy/oasignaturas 3916. ModalidaddelPrograma.AsistenciaRequeridaycertificacióndeasistencia 4017. Políticadepermanencia 41
17.1.“Capacítateatumedidayséexigentecontigomismo” 4117.2.Sistema“GestióndeAlumnosdeFOTRIEM” 41
18. EstrategiadeEnseñanza-Aprendizaje 4319. SistemadeEvaluación 4320. SistemadeEvaluacióndeTrabajoFinaldeMaestría 4421. CalendarioAcadémico 4422. SoporteAcadémico.Métodosdeaprendizaje 44
Principales contactos institucionales por dirección, departamento y Unidades Académicas
Correo electrónico CelularDirección General y Académica
NoraLucíaRuotiCosp [email protected] 0981405373Dirección Pedagógica
CarlosJorgeVargas [email protected] 0981756010Secretaría General
MirianCristinaPalacios [email protected] 0983130166Departamento de Información y Atención al Alumno
GuillermoOviedo [email protected] 0981414173Departamento Asistencia al Alumno
AdrianaCardenas [email protected] 0983414266ClaudiaGonzález [email protected] 0984638837LilianVillasanti [email protected] 0986600560
Departamento de Informática FernandoPésole [email protected] 0981388104AntonioAlmada [email protected] 0971947356
Departamento de Administrativo, Financiero y Contable.VivianaRuizDíaz [email protected] 0981898484YohanaBritez [email protected] 0986802165
Departamento de Asuntos InstitucionalesLizzaPaolaVillalba [email protected] 0983433557
Representante EXA FOTRIEMMaríaMercedesRivas [email protected] 0981400375
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PRESENTACIÓN INSTITUCIONAL DE FOTRIEM
1. Curriculum de FOTRIEM
FOTRIEMesunainstitucióneducativaprivadadedicadaalaeducacióndepostgradoensustresniveles:Maestrías, Especializaciones y Capacitaciones,constituidaalamparodelArtículo79°dela Constitución Nacional que otorga a los Institutos Superiores facultades para la formaciónprofesionaluniversitariasuperior,lainvestigacióncientíficaylatecnológica,asícomolaextensiónuniversitaria, con soberaníapara establecer sus estatutos y formasdegobierno y elaborar susplanesdeestudio.
Nosencontramos facultadospara implementarplanesyprogramasdeestudiosdepostgradosen el campo jurídico, tributario y empresarial abarcando entre otros las áreas tributaria yde administración pública, de auditoría, contabilidad, derecho comercial, societario y laboral,comerciointernacional,marketingyotrasrelacionadasconestasmaterias.
2. Creación
HasidocreadaporLey de la Nación Nº 3502 de fecha 25 de junio de 2008previodictamenfavorabledelaAgenciaNacionaldeEvaluaciónyAcreditacióndelaEducaciónSuperior(ANEAES)y facultada para implementar planes y programas de estudios correspondientes al nivel deeducación superior (postgrados – tercer nivel) en el campode las áreas jurídico – tributaria ycienciasempresariales.
3. Personería jurídica
Emprendimientos Nora Ruoti SRL,conRUCN°80019790-9,eslapersonajurídicadederechoprivadopropietariadel Instituto Superior de Formación Tributaria y Empresarial (FOTRIEM), correspondiendoelusodefirmaylarepresentaciónlegalalasociagerenteyregidaporlasreglasdelCódigoCivil.
4. Domicilio legal y Sede Central
EldomiciliolegaldeFOTRIEMydeEmprendimientosNoraRuotiSRL,seencuentraubicadoenlacalleTte.HéctorVeraNº1761entreBélgicayViena.Asunción.(Edificio1).
LaSedeCentralutilizadaparaeldesarrollodelasactividadesacadémicas,secomplementanconlasinstalacionesubicadasenTte.HéctorVeraNº1724(Edificio2),Tte.HéctorVeraNº1751(Edificio3),amásdelpredioparaestacionamientoubicadoenTte.HéctorVeraNº1700(Edificio4).
5. Leyes nacionales que rigen a la Entidad Educativa Privada
FOTRIEMserigeporlaLey Nº 4.995/13 “De Educación Superior”engeneralyespecíficamenteporlasrelacionadasconlos Institutos Superiores.ElArt.79delaConstituciónNacionalponeenigualdaddecondicionesyniveleducativoalasUniversidadeseINSTITUTOS SUPERIORESparatodolorelacionadoaformaciónprofesionalsuperior(Educacióndepostgrado)lainvestigacióncientíficaylatecnológica,asícomolaextensiónuniversitaria.NuestradiferenciaesqueFOTRIEMnohaimplementadocarrerade“grado”,comolohacenlasUniversidades
Nuestros títulosdeMaestriasson inscriptosporelViceMinisteriodeEducaciónSuperior (VES)mediantelasresolucionescorrespondientes,amásdecontarconelreconocimientoenelMercosur,deacuerdoalosTratadosInternacionales.
CumplimoslasdirectricesdelConsejoNacionaldeEducaciónSuperior(CONES)ynosencontramosaguardandolaconvocatoriadelaAgenciaNacionaldeEvaluaciónyAcreditacióndelaEducaciónSuperior(ANEAES),afindeacreditarlacalidadyexcelenciaacadémicadelainstituciónydesusprogramasdepostgrados.
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6. Marco legal interno de FOTRIEM
LaResoluciónFOTRIEMNº03 haaprobadoel“Estatuto del Instituto Superior de Formación Tributaria y Empresarial y su denominación como FOTRIEM”,elqueseconstituyecomomarcoinstitucional,organizacionalydegestiónacadémica.
Elmismoescomplementadoconlosreglamentosespecíficosentrelosqueseresaltanlossiguientes:
• ReglamentodeTrabajoFinaldeMaestría
• CódigodeÉtica
• ReglamentoGeneraldePostgradodeFOTRIEM
• GuíadelAlumnodeFOTRIEM.
7. Órganos de gobierno y estructura organizativa institucional
ConformelodisponeelArt.9ºdelEstatutoFOTRIEMyenatencióna laautonomíaquegozanlosInstitutosSuperiorespordisposicionesconstitucionalesylegales,elgobiernodeFOTRIEMesejercidopor:
• LaDirección General.
• El Consejo Académico integrado por la Dirección Académica, laDirecciónPedagógicaylaSecretaríaGeneral.
Actualmente,ydeacuerdoalnombramientodelaResoluciónFOTRIEMNº47/16defecha13deenerode2016,correspondienteparaelperíodo2016-2018,dichoscargossonejercidospor:
• DirectoraGeneral: NoraLucíaRuotiCosp• DirectoraAcadémica: NoraLucíaRuotiCosp• DirectorPedagógico: CarlosJorgeVargasCardozo• SecretaríaGeneral: MirianCristinaPalacios
AdemáslaInstitucióncuentaconlasiguienteestructuraorganizativa:
• DepartamentodeAsistenciaAcadémica
• DepartamentodeInformaciónyAtenciónalAlumno• DepartamentodeInformáticaySistemaE-Learning• DepartamentodeAsuntosInstitucionalesyTitulaciones
Losaspectosadministrativos, financieros yde comercializaciónestána cargode los siguientesdepartamentos:
• DepartamentoComercialydePromociónEducacional• DepartamentoAdministrativo,FinancieroyContable
Comoórganorepresentativodelosalumnosyegresadossecuentanconlossiguientes:
• EXAFOTRIEM-AsociacióndeegresadosdeFOTRIEM(enformación).
• Delegadodecurso.
• Representanteestudiantil.
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7.1. Organigrama Institucional
8. Breve curriculum de la Directora General y Académica
Nora Lucía Ruoti Cosp: MásterInternacionalenAdministraciónTributariayHaciendaPúblicaporelInstitutodeEstudiosFiscales.UniversidadNacionaldeEducaciónaDistancia(España).MásterenDerechoEconómicoporlaUniversidadAutónomadeAsunciónenconvenioconla UniversidadPablodeOlavide,Sevilla(España).EspecialistaInternacionalenHaciendaPúblicayAdministraciónTributaria,porelInstitutodeEstudiosFiscales(España).EspecialistaenTributaciónporelCentrodeEstudiosFiscales(Paraguay).EspecialistaenDidácticaSuperiorUniversitaria.NotariapúblicayabogadaporlaUniversidadCatólica“NuestraSeñoradelaAsunción”,Asunción.
Profesoratitularaniveldepostgrado.Asesoradeempresas,empresariosnacionalesyextranjeros.
Autorademásde60obrassobretemastributariosyempresariales,columnistadelosprincipalesmediosdeprensadelpaís.ConductoradelprogramatelevisivoEducaciónTributariaPasoaPaso,11años.
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9. Objetivo y Fines de FOTRIEM
FOTRIEM*,comoentidadprivadadeeducaciónsuperiorconorientaciónprofesional,tienecomoobjetivogeneral laformacióndeprofesionalesaltamentecapacitadosenelcampodelasáreasjurídico– tributariasyde lascienciasempresarialesmediante lacreacióne implementacióndeprogramas de postgrado a desarrollarse con los más altos estándares de calidad educativa,apoyadospor sistemasde innovación y tecnología al serviciode la educación, incentivando laproducción de conocimientos, con énfasis en la investigación y la reflexión crítica sobre estasdisciplinas,afindelograr,nosolamentelaformaciónpersonal,académicayprofesionaldelosalumnos,sinoeldesarrollodelpaísallanzaralmercadoprofesionalesconconocimientosteóricosyprácticossólidosyconprincipioséticos,capacesdedesempeñarseenestasáreasdelsabertantoenelsectorpúblicocomoprivadoencumplimientoconlosprincipiosdelaConstituciónNacional,delasleyesespecíficasydelaleydesucreación.*VerArt.4ºdelEstatutodeFOTRIEM.
Son fines específicos de FOTRIEM:
a) Crear,implementar,habilitar,ofreceral´públicoyllevaracaboprogramasdepostgradoenelcampodelasáreasjurídico–tributariasydelascienciasempresarialescomoentidadeducativaprivadaintegrantedelaeducaciónsuperiorenlosdiferentesnivelesqueintegranlamisma,conformeconlasreglamentacionesvigentesysusmodificaciones:Maestrías,Es-pecializaciones,Diplomados,comoasítambiéndeextensióneinvestigación,seminarios,talleresyotroscursosdeformacióny/oactualizacióndeprofesionalesconformealospro-yectosacadémicosaprobadosporlainstitucióneducativayporlasautoridadesacadémicaspertinentes,deacuerdoalasexigenciaslegalesquerigenalaeducaciónsuperior.
b) Habilitarsedesofilialesenelinteriordelpaís,afindepermitirelaccesoalaeducación,comobienpúblicoyfundamentalparaeldesarrollodelanación.
c) Laformaciónpersonalyacadémicasobrelabasedelaexcelencia,estimulandolacreati-vidad,conespíritucríticoypensamientocientíficodeprofesionalesenelcampojurídico,tributarioyempresarial,abarcandoentreotros lasáreas tributariasydeadministraciónpública,auditoría,contabilidad,derechocomercial,societarioylaboral,comerciointerna-cional,marketingyotrasrelacionadasconestasmaterias,mediantelaimplementacióndeplanesyprogramasdeestudiosadecuadoscondichasáreasdelsaber.
d) Lanzaralmercadoprofesionalesaltamentecapacitadosyalserviciodelacomunidad,ca-pacesdedesempeñarseen institucionespúblicasoempresasprivadasconunaltonivelacadémicobasadoenelconocimiento,fortalecimientoyactualizacióndelascompetenciasteóricasyprácticasdedichasáreasdelsaber,deacuerdoalaprofesióndeterminada,afindequelosmismosseconstituyanenpromotoresdecambiospositivos.
e) Incentivarlainvestigación,laproduccióncientíficayconocimientossobreestasáreasespe-cíficas,demaneraacontribuiraldesarrollocientífico,tecnológicoyculturaldelasociedadmediantelaextensióndetalesconocimientos.
f) Llevar a cabo acuerdos y convenios institucionales con entidades educativas públicas yprivadas, nacionales o extranjeras, fomentando el intercambio educativo, incluyendo laposibilidaddeimplementarprogramasacadémicosenformaconjunta.
g) Laformacióndedocentesespecializadosenestasáreasdelsaber,yenespecialenelinte-riordelpaís,capacesdetransmitirlosconocimientosadquiridosatravésdelINSTITUTO,fomentandodeestamaneralacapacitaciónconprofesionalesnaturalesdecadaregióndelpaís.
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10. Misión y Visión de FOTRIEM
Bajoellema:Nuestra Misión: Su éxito profesional para el desarrollo personal y la formalización de nuestro país. FOTRIEMhaapostadoalaeducaciónsuperiorenelcampojurídico,tributarioyempresarial,abarcandoentreotras,lasáreastributariaydeadministraciónpública,deauditoría,contabilidad,derechocomercial,societarioylaboral,comerciointernacionalyotrasrelacionadasconestasmaterias,puestoquelaglobalizacióndelcomercioylosconstantescambiosenestostemas,amásdesuimportanciaparalasempresaseinstitucionespúblicasyprivadas,requierendeprofesionalesaltamentecapacitadosyespecializados,capacesdeinsertarsealmercadolaboralconmayoresoportunidadesydesempeñarsuslaboresconeficienciaycompetitividad,deacuerdoalasexigenciasnacionaleseinternacionales.*VerArt.5ºdelEstatutodeFOTRIEM.
Nuestra Visión:
• Constituirnosenlaentidadeducativaprivadademayorreferenciaanivelnacionaleinter-nacionalenlasáreajurídico,tributariayempresariales,diferenciadaporlacalidaddesusdocentes,demostradacontrabajosde investigaciónyproducciónde librosymaterialesparacadamóduloespecifico,elusodelatecnologíaylainnovaciónalserviciodelaedu-cación,lametodologíadeenseñanzabasadaeneldominiodelascuestionesteóricasparalograrlacorrectaaplicaciónpráctica,elincentivoaladiscusióninterdisciplinariayconespí-ritucríticoentretodoslosestamentosdelsectoreducativoyelcompromisodelosalumnosendiferenciarseporlosconocimientosadquiridosylaactualizacióncontinua.
• Aportaralacomunidad,nosolamentelaformacióndeexcelentesprofesionalesenelramo,sinocontribuiralaformalizacióndelaeconomía,aldesarrollodelconocimiento,alafor-maciónintegraldelprofesionaldemaneraaconstruirunasociedadmásjustayhumana.
11. Sedes de FOTRIEM
De acuerdo a las resoluciones de FOTRIEM, además de la sede central contamos con filialeshabilitadas en los siguientes puntos del país: Alto Paraná, Encarnación, Pedro Juan Caballero,Concepción,Caacupé,ColoniasUnidas,SantaRita.
12. Egresados y proyectos educativos más relevantes
Desde el año 2008 al año 2016 contamos con aproximadamente 1000 egresados con títulosregistradosanteelViceMinisteriodeEducaciónenlossiguientespostgrados:
• MaestríaenImpuestosyAuditoría.
• MaestríaInternacionalenDerechoComercialyAsesoramientoImpositivo.
• EspecializaciónenImpuestosyProcedimientos.
• EspecializaciónenAuditoría.
Ademáscontamosconotrosproyectoseducativos,siendolosprincipaleslossiguientes:
• MaestríaInternacionalenDerechoComercialyAsesoramientoImpositivo.
• MaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva.
• MaestríaenAuditoríaImpositiva.
• MaestríaenAsesoríaImpositivayReorganizaciónEmpresarial.
• EspecializaciónenDerechoyPrácticaLaboral.
• EspecializaciónenAuditoríaImpositiva.
• EspecializaciónenImpuestosyAsesoríaImpositiva.
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13. Docentes de FOTRIEM - Breve curriculum y grado académico
Nombre y Apellido Nvl.Grado
Nvl.Esp.
Nvl.Mg. Breve Curriculum
Nora Lucía Ruoti Cosp
x x x
Abogada, Escribana (UCA), Especialista en Tributación (CEF), Especialista en Didáctica Universitaria (UPAP), Especialista en Derecho Económico, Máster en Derecho Económico (UAA), Máster Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública (España).
Enrique Daniel Ramírez Martínez x x x
Licenciado en Ciencias Contables (UCA), Licenciado en Administración de Em-presas (UCA), Abogado (UAA), Master en Ciencias Contables (UCA - AIC), Espe-cialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM).
Arístides Garcetex x x
Licenciado en Ciencias Contables y Administrativas (UCA) Especialista en Dere-cho y Práctica Tributaria (UCA) Didáctica Superior Universitaria (UNA) Máster en Auditoría Contable y Tributaria.
Patricia Garayx x x
Licenciada en Contabilidad (UCA), Especialista en Docencia (UCA), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Magister Internacional en Derecho Comercial y Asesoramiento Impositivo (FOTRIEM).
Gladys Lugo x x (*) Licenciada en Contabilidad (UNA), Especialista en técnicas y procedimientos para la preparación de tesis, Masterando en Contabilidad y Auditoría (UNA).
María Mercedes Rivas x x x
Licenciada en Contabilidad y Administración de Empresas (UCA), Master en Admi-nistración de Empresas, Especialista en Auditoría, Especialista en Impuestos y Pro-cedimientos (FOTRIEM), Magister en Asesoría Impuestos y Auditoría (FOTRIEM).
Estela Mary Santacruz Ayala x x x Economista y Licenciada en Contabilidad, Especialista en Impuestos, Magister
en Auditoría e Impuestos (FOTRIEM).
Cristhian DavidOcampos López x x (*) Abogado (UNA), Especialista en Impuestos, Especialista en Tributación (CIAT),
Masterando Internacional en Derecho Comercial y Asesoría Impositiva.
Karina Lozano x x (*) Licenciada en Administración de Empresas (UCA),Licenciada en Ciencias Conta-bles (UA). Masterando en Impuestos y Auditoría.
Carlos Jorge Vargas Cardozo x x (*)
Abogado (UNA), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Espe-cialista en Didáctica Universitaria (UPAP), Masterando Internacional en Derecho Comercial y Asesoría Impositiva.
Luciano Antonelli x x (*) Abogado (UNA), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Maste-rando Internacional en Derecho Comercial y Asesoría Impositiva.
María Julia Méndez x x (*) Abogada (UNA), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Maste-rando Internacional en Derecho Comercial y Asesoría Impositiva.
Víctor Osvaldo Achar Núñez x x (*) Licenciado en Ciencias Contables (UCA), Especialista en Tributación. Masterando
en Tributación y Asesoría Impositiva.
Carlos Antonio López Núñez x x x
Licenciado en Contabilidad (UNA), Ingeniero Comercial (Uninorte), Didáctica Universitaria (UNA), Máster en Educación Superior (UCA), Máster en Auditoría Impositiva (Vía Pro Desarrollo)
Rafael Aníbal Heisecke Gómez x x x Licenciado en Ciencias Contables y Administrativas (UCA), Master en Auditoría
Contable y Tributación (UA), Capacitación en Didáctica Universitaria (UNA).
Fabián Domínguez
x x x
Abogado (UNA), Licenciado en Ciencias Contables, Maestría en Hacienda Públi-ca (UNA) Maestría en Administración y Hacienda Pública (España) , Especialista en Hacienda Pública y Tributación por el Centro de Estudios Fiscales, Especialis-ta en Administración Tributaria (España)
Fabio Pessolani x x x Contador Público (UA), Magister en Auditoría Contable y Tributación
Roger Benítez x x x Licenciado en Contabilidad (UNA). Jefe del Departamento de Registro y Fiscali-zación de Sociedades de la Abogacía del Tesoro
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Robert MarcialGonzález x x x Abogado (UCA), Magister en Derecho Procesal (UNR), Magister en Acción Polí-
tica (Madrid).
Federico Valinotti x x (*) Abogado (UNA), Especialista en Finanzas Públicas (CIAT), Especialista en Didác-tica (UNA), Masterando en Administración de Tributos y Finanzas Públicas
Percy Romero Astete x x (*) Licenciado en Ciencias Contables (Universidad de Perú), Especialista en Impues-tos y Procedimientos (FOTREM), Masterando en Tributación y Asesoría Impositiva
Cayo AlbertoBusto Coeffier x x (*)
Licenciado en Contabilidad (UCA), Licenciado en Administración de Empre-sas (UCA), Abogado (UCA), Especialista en Docencia en la Educación Superior (UCA). Masterando en Tributación y Asesoría Impositiva
Nelson Cardozo x x x Licenciado en Ciencias de la Administración (UNA), Especialista en didáctica superior universitaria, Magister en Contabilidad y Auditoría (UNA)
Eugenio Jiménez Rolónx x x
Abogado (UNA), Máster en Ciencias Jurídicas (UAA), Doctor en Ciencias Jurídi-cas (UAA), Especialista en Contratación Internacional, Especialista en negocia-ción y mediación para solución de conflictos
Víctor Javier Sosa Da Costa x x x
Licenciado en Contabilidad (UNA), Abogado (UP), Doctor en Ciencias Contables (UNA), Magíster en Administración de Empresas (UNA), Especialista en Metodo-logía de la Investigación Científica, Especialista en Auditoría Interna.
Miguel Angel Castillo x x x Licenciado en Ciencias Contables (UCA), Master en Ciencias Contables (UCA)
Librado Ramón Sánchez Duarte x x x Licenciado en Ciencias Contables (UNA), Abogado (EDUPCA), Especialista en
Ddidáctica Universitaria (UNA), Magister en Documentología Forense (EDUPCA)
Jorge Antonio Fernández Franco
x x x
Licenciado en Ciencias de la Informática (Columbia), Analista de Sistemas Infor-máticos (Columbia), Especialista en Didáctica Universitaria (UTIC), Ingeniero en Sistemas Informáticos (UTIC), Especialista en Metodología de la Investigación Científica (UNA), Especialista en Educación a Distancia (UTIC), Magister en Au-ditoría y Gestión de Sistemas de Información (UTIC).
Dilson Gilmar Fulber Noetzold x x x Abogado (UCAP), Especialista en Docencia Superior Universitaria (UCAP), Ma-
gister en Evaluación de Políticas Públicas (UNIA).
Félix Miguel Villamayor Trotte x x x Abogado (UNA), Experto Latinoamericano en Problemas y Normas Internacio-
nales del Trabajo.
Miguel Angel Ruíz x x x Abogado (UNA), Especialista en Didáctica Universitaria (UNA), Magister Inter-nacional (Brasil)
Javier SolanoRojas Sosa x x
Licenciado en Contabilidad y Administración de Empresas (Universidad Colum-bia del Paraguay), Especialización en Tributación (Organización para el Desarro-llo del Sur - Odesur)
Claudio Lovera Velázquez x x x Abogado (UCA), Especialista en Derecho Penal (UBA), Magister en Ciencias Pe-
nales (Centro de Ciencias Penales y Política Criminal)
Gabriel González x x Abogado (UCA), Licenciado en Ciencias Económicas y Administrativas (UCA).
Kattya González x x Abogada (UCA), Especialista en Sumario Administrativo.
Víctor De Jesús Chena x x Abogado (UCA), Especialista en Mercado de Valores y Negocios Fiduciarios.
Ester L. Kretshmerx x x
Licenciada en Ciencias Contables (UCI), Licenciada en Administración de Em-presas (UCI), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Magister en Auditoría (UNI)
Jorge DanielMartí Varela x x x Licenciado en Ciencias Contables (UCA), Magister en Auditoría Contable y Tri-
butación (UAA).
(*)DocentesquehanculminadolaMaestríayestánenprocesodedefensadetesis
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ASPECTOS ACADÉMICOS
1. Identificación del Programa - Maestría en Auditoría Impositiva
Nombre: Maestría en Auditoría Impositiva
Orientación: Profesional
Carga Horaria: Fasededocencia: 840horasreloj/créditos
Fasedeprácticay·/oInvestigación: 260horasreloj/créditos
Total: 1.100horasreloj/créditos
Título que otorga: Magíster en Auditoría Impositiva
Aprobado por: ResoluciónFOTRIEMNº45/2015
Materias complementarias para otras Maestrías
1.1. Misión de la Maestría
LaMaestría tiene pormisión lograr el perfeccionamiento profesional y la actualización de losconocimientosteóricosyprácticosenunmarcodelaexcelenciaacadémica,apoyadosenelsistemade innovación y tecnología al serviciode la educacióndispuestopor FOTRIEMymetodologíasadecuadas fundadas en el estudio de las teorías, principios y herramientas prácticas para lalitigaciónylaplanificaciónfiscal,conénfasisenlosimpuestosfiscalesinternosvigentesennuestropaís,coherenteconelperfildeegresoyellogrodelosobjetivosdelprograma.
1.2. Visión de la Maestría
LaMaestría en Auditoría Impositiva seencuentraorientadaaformarprofesionalesespecialistasen los aspectos teóricos y prácticos, con destreza, habilidad, pericia y técnica en materia deAuditoría, que se distingan por su capacidad de pensamiento crítico, innovación, generaciónde conocimiento y habilidadpara actuar conprincipios éticos en su ámbito profesional, todoelloencumplimientoconlasdisposicionesdelaLeyN°4995/2013“DeEducaciónSuperior”,susreglamentacionesylasdisposicionesdelConsejoNacionaldeEducaciónSuperior(CONES).
1.3. Perfil de ingreso
ParainiciarlaMaestría en Auditoría Impositivaserequierequeelalumnocuenteconuntítulodegradoencienciascontables,administrativasoafinesexpedidoporunaInstitucióndeEducaciónSuperior(IES)deacuerdoconlasexigenciaslegalesvigentes,amásdecumplirconlosrequisitosdeadmisióndelaMaestría,detalladosmásadelante.
1.4. Destinatarios de la Maestría en Auditoría Impositiva
LaMaestríaseencuentradirigidaa:ProfesionalesegresadosencienciascontablesyadministrativasquedeseenregistrarsecomoauditoresantelaSETyenotrasinstitucionesoaquellosyaregistradosquedeseenactualizarseenlasnuevasdisposicionesy/oconsolidarlosconocimientosyprácticadelejerciciodelaprofesión.
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2. Justificación de la Maestría
Dentro las institucionesencargadasde laeducaciónsuperioranivelnacional,noexisteningúnsoloinstitutosuperiorcomoFOTRIEM,enfocadoexclusivamenteadareducacióndepostgradoenáreastributarias,deauditoría,contabilidad,derechocomercial,societarioyotrostemasempresa-riales.Losconstantescambiosimpositivosysuimportanciaparalasempresas,empresarios,ylasexigenciasdelmercadoengeneral,requierendeprofesionalesespecializados,ydeunainstitucióncomoFOTRIEM,expertaenaspectosempresarialesytributariosyconactualizacionesconstantesenlamateria,paraguiarlos.
Solamente enalgunos casos específicos lasuniversidadesofrecenplanesde estudios y capaci-tacionessimilares,peroconmetodologíadiferente.Porello,esteprogramaesfundamentalnosolamenteparalasinstitucionesopersonasprivadas,sinoqueparaelcorrectocontrolderecursossegúnlodispuestoenlasdiferentesnormativastributarias,necesarioparaelfuncionamientoyelsostenimientodelpaís.
FOTRIEM,eslaúnicainstituciónqueofrecelaMaestría en Auditoría Impositiva,afindebrindarasusalumnosyalumnaselconocimientoteóricoyprácticoquelepermitirácrecercomoprofesio-nalescalificadosyespecializados.
Losegresados,tendránlaposibilidaddeinsertarseenelmercadolaboralconmayoresoportuni-dadesydesempeñarseensuslaboresconeficaciaycompetitividad,deacuerdoalasexigenciasnacionaleseinternacionales.
EstaMaestríaseráimplementadanosolamenteenlaSedeCentral,sinoenlassedesdelinteriorhabilitadasporFOTRIEMydeplenoderechoporelCONES,conformealaresoluciónCONESNº700/16.
Esenelinteriordondelacarenciadeprogramasacadémicosdeestanaturalezaesaúnmayor,porelloFOTRIEM,tieneelcompromisosocialconlaeducaciónnacionaldellevarestaimportantelaboralinteriordelpaís,dependiendosiempreorganizativamente,académicamenteyfuncionalmente,delasedecentral.
3. Fundamentación
ElArt.33ºdelaLeyNº2421/04introducelaobligacióndetodotipodecontribuyenteconunafacturaciónanual igualosuperioraG.6.000.000.000deberáncontarcondictamenimpositivodeunaauditoríaexterna,elquedeberealizarsecumpliendounaseriedeexigencias,queabarcandesdelahabilitaciónycontroldelosauditoresexternosimpositivos,plazosparalacontratacióndelosauditoresimpositivos,formalidadesparalapresentacióndelosinformesyunadisposiciónespecificapor lacualsereglamentanlosprocedimientosmínimosparaejecutar lostrabajosdeauditoríaexternaimpositiva.
Ante las responsabilidades que asume el auditor externo impositivo y la importancia para loscontribuyentesdecontarconuninformesinobservacionesolimitandolasmismas,estamateriaresultafundamentalcomointroducciónalmarcolegaldelaauditoríaexternaobligatoria.
4. Objetivo General de la Maestría
ElobjetivogeneraldelaMaestría en Auditoría Impositiva:
• Formarauditoresparalarealizacióndediferentestiposdeauditoría,conconocimientosplenosenelmanejodelasteoríasydelastécnicasconformealosestándaresinternacionales,capacesademás de prestar asesorías a las empresas sobre control interno, informática, contable,tributación,organizaciónysistemascontables,conénfasisen la realizaciónde laAuditoríaExternaObligatoriadispuestaporlaSubsecretaríadeEstadodeTributación.
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5. Objetivos específicos
• Brindaral losprofesionalescontables lasherramientasnecesariaspararealizarenformaeficienteyresponsablelaAuditoríaExternaObligatoriadispuestaenelArt.33ºdelaLeyNº2421/04,conplenoconocimientodelosImpuestosfiscalesinternosvigentesenelParaguay,ylasNormasInternacionalesdeAuditoría,conjuntamenteconlasNormasInternacionalesdeInformaciónFinanciera.
• Proporcionar el enfoque jurídico-tributario necesario para realizar una interpretacióncorrecta de la Ley Nº 125/91 y demás leyes de ordenamiento jurídico relacionados alrégimentributario,medianteelanálisisdelosprincipiosquerigenlatributación,conénfasisenanálisisdesituacionesconcretas,desarrolloprácticoyconocimientode lasconsultasvinculantesycasosresueltosenlostribunales,porseréstosnecesariosparalaredaccióndelosinformesrequeridosporlasdisposicionesreglamentariasdelaSET.
• Lograrque losparticipantesadquieranconocimientos teóricosyprácticos sólidos sobrelastécnicasutilizadasenlaauditoríadelosEstadosFinancierosysercapacesderedactarinformescumpliendolasexigenciasdelasnormasreglamentariasdictadasporlaSET.
• AdquirirconocimientospartiendodelaorganizacióndelospapelesdetrabajoyculminandoconlarealizaciónprácticadeunaauditoríadeEstadosFinancierosdeuncontribuyentedelIRACIS.
• Conocerlosprincipiosbásicosdecontabilidadagropecuariaafindesercapacesderealizarlaauditoríadeempresasagropecuarias.
• RealizarlaverificaciónintegralyotorgarlascertificacionesrequeridasporlaSET,afindesolicitarelrecuperodelcréditofiscaldelexportadoroladevolucióndeimpuestospagadosdemásoenexcesodeacuerdoalasnuevasexigenciasreglamentarias.
• Enseñaralosalumnoslaformadepreparacióndelospapelesdetrabajo,laredaccióndelosdiferentesdictámenesybrindarlasherramientasteóricasyprácticasparaelcumplimientodelasobligacionesdelosauditores,conunaformaciónéticayresponsable.
6. Estructura Organizativa específica de la Maestría en Auditoría Impositiva
LaMaestría en Auditoría Impositiva cuentaconlasiguienteestructuraorganizativaespecíficadelprograma:
• DirectoradelaMaestría: NoraLucíaRuotiCosp.
• CoordinadorageneraldelaMaestría: MaríaMercedesRivas.
• SubCoordinador: AristidesGarcete.
• Coordinadoradelafasedeinvestigacióny/opasantíalaboralsupervisada: LizzaPaolaVillalbaQuintana.
• Asistentesacadémicosporaula: Adriana Cardenas, Lilian Villasanti,ClaudiaGonzález.
7. Títulos que se otorgan
Elprogramaysuejecución,incluyendolaelaboración,evaluaciónyaprobacióndelTrabajo Final de Maestría o Tesis, requeridoconformealReglamentodePostgrado de FOTRIEM, otorgaeltítulode Magister en Auditoría Impositiva, concertificacióndelViceMinisteriodeEducaciónSuperior(VES)proveidadelaResolucióncorrespondiente.
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AlculminaryaprobarlasmateriasyasignaturascorrespondientesalPrimerySegundoSemestrey/osuequivalentea480horasreloj/créditos,elalumnopodrárecibirlacertificacióndeFotriemqueacreditahabercursadoelDiplomado en Auditoría Impositiva. ElmismonoesregistradoanteelMEC.
8. Duración del programa de la Maestría
LaMaestría en Auditoría Impositivaseencuentradiseñadaparaculminarlafasededocenciaenunperíodomínimode18mesesymáximode28mesescalendarios,dependiendodelosdíasdeclasesoptadosporelalumno,conformealasmodalidadesofrecidasporFOTRIEM.
Lafasedeinvestigacióny/oprácticaprofesionalsepodrárealizar,aeleccióndelalumnoencual-quieradelosperíodosdelafasededocenciay/oaltérminodelamisma,laquenopodráexten-derseaunplazomayorde8mesescalendarioscontadosapartirdelaculminacióndelafasededocente.
SeestablececomoplazomáximoparalaaprobacióndeambasfasesylaobtencióndelTítulodeMagíster en Auditoría Impositivaelplazode 2 años contadosapartirdelaculminacióndelafasededocente.
Losplazosseconsideransuspendidos,encasoqueelalumnolosoliciteporescritoalaInstituciónyéstaloaceptefundadoenrazonesdeíndolepersonaloprofesional.
9. Perfil del egresado
Al culminar laMaestría, el alumno tendrá el conocimiento teórico y práctico para realizar lasauditorías exigidas por la Administración Tributaria, constituirse comoAuditores Impositivos yrealizarloscorrespondientesPlaneamientosTributarioseidentificarlassituacionesconflictivas.
10. Campo laboral
Elperfildesalidapermitealegresadodesempeñarseenlossiguientesespacioslaborales:
• Empresasnacionalesytransnacionales • FirmasAuditoras
• Entidadespúblicas • Estudiosjurídicos
• Organismosnogubernamentales • Estudioscontables
• Organismosreguladoresydecontrol • Profesionalindependiente
11. Régimen Académico
11.1. Requisitos de admisión para la Maestría en Auditoría Impositiva
1.
Poseer título de grado expedido por una Institución de Educación Superior (IES) quecumplaconlasexigenciaslegalesvigentesyqueseencuentreacordealperfilestablecidoenelprograma.SeconsideranquesonpertinentesalprogramalostítulosdegradoenlasáreasdeCienciasContablesyAdministrativasyafines.
2. PresentarsolicituddeadmisiónalaDirecciónGeneraldelInstitutoSuperiordeFormaciónTributariayEmpresarial-FOTRIEM,conformealformatoestablecido.
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3.PresentarlasdocumentacionesrequeridasporlaResoluciónNº2424/16,enunplazodenoventa(90)días;exonerandoaFOTRIEMdecualquierreclamoporpartedelestudianteporlasaccionesquetomeencasodeincumplircondichaentrega.
4.Cumplirlasexigenciasadministrativas,abonandoelaranceldelamatrícula,estableciéndoseelnúmerodefacturaexpedidacomoelnúmerodeingreso,yparalosestudiantesbecadosseasignaráuncódigodeingreso.
5. Suscribirelcontratodematriculación,quedeberáseranexadoallegajoacadémico.
Se admitirán la participación de alumnos que habiendo cursado una carrera universitaria, seencuentrenenprocesodetitulacióny/oqueseencuentrencursandolosúltimosañosdedichacarrera,condicionadoalapresentacióndelosmismosycondictamenfavorabledelaDirecciónAcadémica(Inscripcióncondicionada).
Enelcasodenocumplirselosrequisitosdeadmisión,elalumnopodráoptarporsuinscripciónen calidad de Oyente, expidiendo FOTRIEM una certificación en la que consten los módulosy/oasignaturas cursadasoaprobadas y las calificaciones correspondientes, lasquepodrán serconvalidadasunavezcumplidoslosrequisitosexigidos.
TodamatriculaciónquenocumplaconlosrequisitosdispuestosenlaelArt.3delaResoluciónCONESNº166/2015,seconsidera“inscripción condicionada”ysujetaaanulaciónporpartedelaInstitución,sinresponsabilidaddelamisma.
Sedejaconstanciaquealgunasasignaturasymódulossoncomunesalosqueotorgay/opodráotorgarFOTRIEMcomoInstitutoTécnicoSuperior.EnloscasosprevistosanteriormenteFOTRIEMnoexpediráeltítulodeMagísterquecorrespondienteaesteProyectoAcadémico.
11.2. Requisitos de Egreso
• Haberaprobadotodaslasasignaturascorrespondientesalplandeestudios,debidamen-tecomprobadasporelConsejoAcadémico.
• ElaborarelTrabajoFinaldeTesisoPasantíaLaboralyhaberobtenidolaaprobacióndelmismo.
• HaberentregadotodasladocumentacionesrequeridasporelMEC.
• SolicitaralaDirecciónGeneraldelainstituciónlaexpedicióndeltítulodepostgrado.
• Abonar losarancelesde titulacióncorrespondientesalperíodo lectivode la solicitud,independientementealañodeinscripciónomatriculación.
TodosestosrequisitosseencuentranconsignadosenelContratodeMatriculaciónsuscritoporelalumno,amásdelosespecificadosenlaguíadeprofesionalesdeFOTRIEM.
LaDirecciónAcadémicaeselórganoinstitucionalencargadodeorientaryacompañaralosestu-diantesenlafasedeinvestigacióny/opasantíatendientealaaprobacióndeltrabajofinaldelaMaestríayenotrosproyectosdeinvestigaciónydeextensiónacadémica.
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12. Plan de estudios, malla curricular, áreas curriculares y distribución de clases
Lamallacurricularydistribucióndemódulosporsemestreyañosedetallaenelsiguientecuadro:
Asignaturas y distribución de tiempo H. Teórico
H. Prácticas
Créditos totales Total
Primer Año (Ejemplo 2017)
1º Semestre Primer Nivel: Diplomado
Módulo I: Normas Internacionales de Auditoría 30 20 50
190Módulo II: Impuestos a las Ganancias Empresariales 60 40 100
Modulo III: Auditoría Financiera 30 10 40
2º Semestre Primer Nivel: Diplomado
Módulo IV: Impuestos al Consumo 60 40 100
250Modulo V: Contabilidad Financiera Avanzada 20 20 40
Modulo VI: Impuesto a las Ganancias Agropecuarias 35 25 60
Modulo VII: Normas Internacionales de Información Financiera 30 20 50
TOTAL CARGA HORARIA DEL AÑO 440
Segundo Año (Ejemplo 2018)
3º Semestre Segundo Nivel: Maestría
Modulo VIII: Auditoría Informática 30 10 40
240Modulo IX: Retenciones Nacionales e Internacionales 50 30 80
Modulo X: Auditoría Impositiva 40 50 90
Modulo XI: Práctica Profesional en la liquidación de los Impuestos Fiscales Internos - 40 40
4º Semestre Segundo Nivel: Maestría
Modulo XII: Auditoría de Costos 30 10 40
160
Modulo XIII: Auditoría Forense y Pericia Contable 20 10 30
Modulo XIV: Tributación de Cooperativas y Entidades sin Fines de Lucro 10 10 20
Modulo XV: Auditoría de Bancos y Financieras 30 10 40
Modulo XVI: Otras Auditorías Sectoriales 20 10 30
TOTAL CARGA HORARIA DEL AÑO 400
Total horas reloj/créditos - Fase de docencia 840
Total horas reloj/créditos - Fase de investigación y/o práctica profesional 260
TOTAL GENERAL (Horas reloj equivalente a créditos) 1.100
ConformealReglamentodeTrabajoFinaldeMaestría,altratarsedeunaMaestríaconorientaciónprofesional y de conformidad a la Resolución CONESNº 700/16, el alumno podrá optar porlaPasantía Profesional Supervisada concalificaciónmáximade4oelTrabajo de Tesis concalificaciónmáximade5.Elcalendariosugeridoparaestafaseeselsiguiente:
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Cronograma sugerido para Trabajo Final de Tesis
Períodos Actividad Créditos
Primer Semestre: • MetodologíadelaInvestigación 30
Segundo Semestre: • Eleccióndetema• Solicitudderegistrodetema
30
Tercer Semestre: • Presentacióndepropuestadetesis 30
Cuarto Semestre: • Envíodelavancedelproyectodeinvestigación• Protocolodecorrección
30
Culminación del Proyecto de Investigación y Defensa de Tesis: 140
Total de horas/créditos 260
Cronograma sugerido para la Pasantía Profesional Supervisada
Períodos Actividad Créditos
Primer Semestre: • MetodologíadelaInvestigación 30
Segundo Semestre: • Eleccióndelaempresa• Solicituddepostulación,firmadelconvenioconlaempresa
30
Tercer Semestre: • RealizacióndePasantíaProfesional 50
Cuarto Semestre: • PasantíaProfesional,evaluaciónpreliminar 50
Presentación del Informe Final y Defensa del Informe: 100
Total de horas/créditos 260
12.1. Distribución de clases diaria y semanal de acuerdo a la modalidad
Modalidad Horas reloj/créditos por día Horas reloj/créditos semanales
LunesyMiércoles 3,5horasreloj/crédito 7horasreloj/crédito
MartesyJueves 3,5horasreloj/crédito 7horasreloj/crédito
FindeSemana 4,5horasreloj/crédito 9horasreloj/crédito
12.2. Horarios de clases y duración del semestre
LospostgradosofrecidosporFOTRIEMsedesarrollanconclasespresencialesmínimasdedosdíasalasemana,dependiendodelamodalidad,amásdelosseminarioquesemencionanmásabajo.Excepcionalmenteserealizanenjornadasintensivaslosdíassábado.Estassonlasopcionesofre-cidasregularmente:
Opción I: [ Días:LunesyMiércoles. [ Horario:de18:15a21:45hs.
Opción II: [ Días:MartesyJueves. [ Horario:de18:15a21:45hs.
Opción III*: [ Días:ViernesySábados [Horario:Viernesde18:15a21:45hs.Sábadosde08:30a13:00hs.
Opción IV: [ Días:Sábados [ Sábadosde08:30a13:00y/o17:30hs.
*Serealiza3finesdesemanaspormes.
Losdías regularesdeclasessoncomplementadoscontresseminariosmensuales,debiendo losalumnosasistiraunmínimodedosseminariosmensualesparalaaprobacióndecadamóduloy/olosnecesariosparacompletarlacargahoraria.
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13. Descripción por módulos del programa de estudio
13.1. Módulo I: Normas Internacionales de Auditoría (50 hs.)
•Fundamentación
Laglobalizacióndelasoperacionescomercialesexigequelainformaciónfinancieraseaclara,confiableydescifrable,nosoloparalasempresas,sinoparatodos losdestinatarios.Estoconllevaa lanecesidaddeimplementarestándaresyprocedimientoscontables.
Elhainiciadounprocesodeconvergenciahaciaestándaresinternacionalesdecontabilidadeinformaciónfinancierayestándaresinternacionalesdeaseguramientodeinformación.Estepasohacialaconvergencia,planteaunretoalosContadoresPúblicosquedesempeñanoproyectandesempeñarunrolcomoAuditoresExternosyAuditoresimpositivos.
PorelloelconocimientodelasNIAS,esfundamentalparalarealizacióndeunaauditoríafinancieraencumplimientoconlosestándaresnacionaleseinternacionalesyprincipioséticosdelaprofesiónconespecialatenciónalaindependenciayobjetividad.
Estamateriaseencuentraenfocadaaproporcionarloselementosconceptualesytécnicos,asícomolosins-trumentosquefacilitenlaaplicacióndelasnormasinternacionalesdeauditoríaquelepermitanalauditorgenerarunamayorconfianzasobrelainformaciónfinanciera,atravésdelaevaluacióndelosriesgosyelcontrolinternodelasorganizacionesyasípuedaexpresarunaopiniónadecuadaalascircunstancia
•Objetivos
• PresentaryanalizarlasNormasInternacionalesdeAuditoríayAtestiguamientoconunenfoqueteórico–practico,elcualhagaposiblealosparticipantesadquirirconocimientosactualizadossobrelaprácticadelaauditoríadeestadosfinancieros,deacuerdoalasregulacionesinternacionales.
• Al finalizar el curso el alumno será capaz de:
• InterpretarlaestructuraactualdelasNormasInternacionalesdeAuditoríayAtestiguamiento.
• Identificaryaplicaradecuadamentelasnormasdeauditoríareferentesalacontratacióndeunaaudi-toríaexternadelosestadosfinancieros.
• Identificaryaplicaradecuadamentelasnormasdeauditoríareferentesalaplanificaciónyejecucióndelostrabajosdeunaauditoríaexternadelosestadosfinancieros,ylaemisióndeloscorrespondien-tesinformes
• AplicardichosconocimientosparalaefectivarealizacióndelaAuditoríaExternaObligatoriadispues-tasenelArt.13ºdelaLeyNº2421/04yotrostiposdeauditoríassectorialesexigidas
•Metodología
Elmóduloserádesarrolladoenformainteractiva.SerealizaránlaspresentacionesteóricasyprácticasenbasealasNormasInternacionalesdeAuditoríayAtestiguamientoconapoyodeequiposaudiovisuales.
Seestimularáeldebateentrelosparticipantes,admitiendoquepuedenohaberconsenso,enatenciónalanaturalezasocialydeestimacionesdeladisciplina.
Seestablecelaimportanciadelaresolucióndecasosprácticosrelacionadosconelcontenidodelprogramapresentado,parareforzarlosconceptosteóricos.
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•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Conocimiento teórico de las Normas Internacionales de Auditoría50
30Tema 2: Aplicación práctica de las NIAs 10Tema 3. Resolución de casos conflictivos en la aplicación de las NIAs (*) 10
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,losdocentesdelainstituciónhanpre-paradoloscorrespondientesejerciciosprácticosparaeldesarrollodelassiguientesNormasInternacionalesdeAuditoríaemitidasporlasIFACytraducidasporelColegiodeContadoresdeMéxico,utilizandocomobibliografíatalesdisposiciones,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplata-formavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
• Marcodereferenciaparatrabajosdeaseguramiento. • NIA500:EvidenciadeAuditoría(Revisada).
• NIA200:Objetivosyprincipiosgeneralesquegobiernanunaauditoríadeestadosfinancieros. • NIA505:ConfirmacionesExternas.
• NIA210:Términosdelostrabajosdeauditoría(CartadeCompromiso). • NIA510:TrabajosIniciales–BalancesdeApertura.
• NIA230:Documentación(Revisada). • NIA550:PartesRelacionadas.
• NIA 240: Responsabilidad del Auditor de Considerar elFraudeyelErrorenunaAuditoríadeEstadosFinancieros. • NIA560:HechosPosteriores.
• NIA 260: Comunicaciones deAsuntos deAuditoría conlosEncargadosdelMando. • NIA570:NegocioenMarcha.
• NIA300:Planeación. • NIA 580: Representaciones de la Administración(CartadeRepresentación).
• NIA315:EntendimientodelaEntidadysuEntorno • NIA700:ElDictamendelAuditor(Revisada).
• NIA320:ImportanciaRelativa. • NIA705:Modificacionesalaopinióneneldicta-mendelauditorindependiente.
• NIA330:ProcedimientosdelAuditorenRespuestaalosRiesgosEvaluados. • NIA706:PárrafosdeÉnfasisypárrafossobreotras
cuestionesenel Informedelauditoremitidoporunauditorindependiente.• NIA450: Evaluaciónde las incorrecciones identificadas
enlarealizacióndelaauditoría.
13.2. Módulo II: Impuestos a las Ganancias Empresariales (100 hs.)
•Fundamentación
ElImpuestoalaRentadelasActividadesComerciales,IndustrialesydeServicios(IRACIS)constituyeunodelosprincipalestributosqueafectanalamayoríadelasempresas,lascooperativasylasentidadessinfinesdelucro.
Porellosehacenecesarioconocerlalegislaciónpositivaactual,losprincipiosgeneralesdeesteimpuesto,loselementosdelaobligacióntributaria,loscasosprácticos,lasconsultasvinculantesycasosresueltosenlajusticia.
ElsistemaimpositivoparaguayoestableceunrégimenespecialparalaspequeñasempresasquenoadoptanuntiposocietarioyfacturanunmontoinferioraGs.100.000.000.Enesterubroseubicanlospequeñoscomercios,laspersonasfísicasquealquilaninmueblesyotraspequeñasempresasfamiliares,queutilizanenformaconjuntacapitalytrabajo.
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UnprofesionalaltamentecapacitadodebedominarademáslascuestionesfundamentalesdecontabilidadycumplircontodaslasexigenciasformalesrelativasalapresentacióndelosEstadosFinancieros.
Nomenosimportanteesconocerlasdiferentesmodalidadesdereorganizaciónempresarialylosaspectossocietarios.
•Objetivos
• BrindaralosalumnoslosconocimientosteóricosyprácticosrelacionadosconelImpuestoalaRentaEmpresarial,denominadoporsussiglasIRACIS,conampliodominiodelos5elementosdelaObligaciónTributariayotrasobligacionesformales.
• RealizarejerciciosprácticosparalacorrectaliquidacióndeesteimpuestoensusdiferentesmodalidadesconcriteriossólidosbasadosenelDerechoTributario.
• PermitiralosprofesionalesaplicarelRégimenTributarioqueafectaalasempresasunipersonales(IRPC)ensusdiferentesmodalidades.
• SercapacesdepresentarlosEstadosFinancierosconformealasnuevasexigenciasdelaR.GNº49/14ysusmodificaciones,amásderegistrarcuestionesdemayorcomplejidad.
• IntroduciralalumnoenlosconocimientosfundamentalesdelDerechoSocietariodispuestoenelCódigoCivilylasexigenciasdelórganocontralordelasmismas:AbogacíadelTesoro.InspeccióndeSociedades
• Conocerlasprincipalesfigurasdelareorganizaciónempresarial,talescomofusión,absorción,adquisi-cióndefondosdecomercio,transformacióndesociedades,transfefenciadelpaqueteaccionario,entreotros.
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfati-zaráenelconocimientodelajurisprudenciaydelosprincipiosgeneralesaplicablesaesteimpuesto.Seránasignadosmaterialesdelecturaobligatoriayserealizarandebatesgrupales.Lapresentacióndetodosloscuestionariosdecomprensióndelcapítuloesobligatoriaalosefectosdeaccederalosexámenesdecalifi-cación.
Setrabajaranenlaelaboracióndedictámenestributariosydiscusióndelosmismosenclaseyotrasactivi-dadesparticipativas,dandoénfasisalconocimientodelasconsultasvinculantesycasosresueltosafavoryencontradelcontribuyente.
Serealizarandiversostalleresdeaplicaciónprácticaenmateriacontableydeliquidacióndeimpuestos.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Del Impuesto a la Renta de las Actividades Comerciales, Industriales y de Servicios (IRACIS)
100
40
Tema 2: Práctica de liquidación del IRACIS e Impuesto a la Renta al Pequeño Contribuyente 30
Tema 3: Aspectos contables para la liquidación del IRACIS. Teoría y práctica 15
Tema 4: Aspectos societarios y de reorganización empresarial (*) 15
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
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IntroducciónalImpuestoalaRenta
ContribuyentesdelIRACIS
HechoGeneradordelIRACIS
Tratamientotributariodeladistribucióndedividendosyutilidades
Tratamientotributariodelasempresasunipersonales
NacimientodelaObligaciónTributariayRentaBruta
ExoneracionesyregímenesespecialesdelIRACIS
Principiosgeneralesquerigenalasdeducciones
AnálisisdelosgastosdeduciblesconformealArt.8delaLeyNº125/91
Delosgastosnodeducibles
DelaliquidacióndelIRACIS,sustasasycuestionesformales
Elmóduloincluyeotrasactividades curricularesparaelanálisiseinvestigacióndelossiguientestemascuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstitución:
NuevosmodelosdeEstadosFinancierosconformealaRG49/14ysusmodificaciones
ImpuestosDiferidos
AspectoscontablesparalaLiquidacióndelIRACISeIRPC
Liquidación de IRACIS por Régimen contable, simplificado y presunto. Llenado de FormularioscorrespondientesAplicaciónprácticadelasherramientasinformáticasparalaliquidaciónycontroldeimpuestos
DerechoLaboralvs.DerechoTributario
CuadernillodeejerciciosprácticosdeliquidacióndelIRACISeIRPC
Asesoramientotributarioparaempresas
Formaderedactardictámenestributarios
DominiodelMarcoLegaldelIRACISeIRPCConsultasVinculantesycasosresueltosenlostribunalesLiquidacióndelIRPCAspectossocietariosydereorganizaciónempresarialPrácticaprofesionalydiscusionestendientesaincentivarelespírituinvestigativo
13.3. Módulo III: Auditoría Financiera (40 hs.)
•Fundamentación
Elmarco teóricoyprácticode laAuditoría Financiera, como ramamadrede todas lasdemásauditoría,requiereserconocidoporlosprofesionalesauditores,tantoaquellosquellevaránacabolaauditoríaexternaobligatoriadispuestaen la LeyNº2421/04uotrasauditorías sectorialesobligatorias, tales como lasdeCooperativas yBancosoFinancieras,amásdeaquellosprofesionalesque llevarana caboauditoríasdecontrolinterno,decostosotemáticassolicitadasporlasempresasparaunefectivocontroldelasmismas.
Porelloesfundamentalabordarestamateriadesdeunpuntodevistaconceptualypráctico,amásdepro-fundizartantoenaspectoscontablescomoenotrosaspectosquesonpropiosdelámbitodelaauditoríayabordaraquellosaspectosrelacionadosconlosdiferentestiposderiesgosalosqueseenfrentanaquellosqueoperanenlosmercadosfinancieros,yqueelauditordebeconocerconungradomáximodedetalle.
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•Objetivos
Unavezconcluidoestemódulo,losparticipantespodrán:
• Conocerelobjetivodeuntrabajodeauditoríaexternaylasdistintasmodalidadesquepuedetomaruntrabajodeunauditorindependiente,deacuerdoalosfundamentosteóricosynormativosdelacienciadelaAuditoríaFinanciera.
• Comprenderlaimportanciadelascaracterísticasquedebetenerelauditorindependienteydesarro-llarhabilidadesparallevaracaboprocesosdeplanificacióndeauditoríaexterna,amásdeentenderlametodología,sistemasytécnicasquedebenaplicarseaefectosdeejercerlafuncióndecontroldegestiónindependienteenlasempresas.
• Determinarlasdiferentesherramientasdecontrolaaplicarsegúneláreadelaempresaylarelaciónexistenteentreel resultadofinaldeunaauditoría,amásdeelaborarel informefinaldelauditorycomprenderundictamendeauditoría.
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypractica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfa-tizaráelusodecasosprácticosquepermitiráncomprenderlastécnicasyherramientasteóricasexplicadas.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: De la Auditoría financiera: Teórica y práctica40
30Tema 2: Papeles de trabajo (*) 10
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,seutilizaránlostextosinternacionalesdeAuditoríaFinancierayloscontenidosdispuestosenelLibroqueseexponeacontinuación,amásdeejer-ciciosprácticosyrazonamientopreparadosporlosdocentesdeFOTRIEM.
FundamentosteóricosyNormativodeAuditoríaFinanciera
ControlInterno
TécnicasdeAuditoría
RiesgodeAuditoría
PruebasyevidenciasdeAuditoría
ProcedimientoyfasedelaAuditoríaFinanciera
PlanyprogramadeAuditoría
PapelesdeTrabajo
13.4. Módulo IV: Impuestos al Consumo (100 hs.)
•Fundamentación
ElIVAconstituyeelimpuestodemayorrecaudaciónennuestropaís.Aunqueelmismohasidoincorporadoalsistemaimpositivonacionalenelaño1991,hasufridovariasmodificaciones,queseguíanhastalograrlatananheladageneralización.Sectorestanimportantesdelaeconomíacomoelagropecuario,eldelasCoo-perativaseinclusolasEntidadessinFinesdeLucro(ESFL)haningresadoalsistemarecientemente.
Sinembargo,apesardeserun impuestovigentedesdehacevariosaños, losprofesionalescuentanconmuchadificultadparasuaplicaciónpornoconocerlamecánicautilizadaporelmismodenominadatécni-camente“impuestocontraimpuesto”.
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Nomenosimportanteesel ISC,conunaaplicacióndiferenteyparticularidadespropiasdeunimpuestoadicionalalconsumo.SurelacióndirectaconlosImpuestosalaRenta,hacendeestaasignaturaunadelasmásimportantesparalograrelperfildelegresadodeestaMaestría.
Laaplicaciónde los Impuestos fiscales internos yenespecialel IVA, requierendeldominiodenormasrelativasalasdocumentacionesformalesydeprofesionalespreparadosparaafrontarelnuevodesafío:Laimplementacióndelafacturaciónelectrónica.
SinunaformaciónteóricasólidaenelDerechoTributarioSustantivo,amásdelconocimientodetemasdelderechocivilycomercialrelacionadosconlaaplicacióndelIVA,nosepodrácontarconlosconocimientosnecesariosparabrindarunasesoramientoimpositivoadecuado.-
•Objetivos
• Medianteeldominiodelatécnicadoctrinalyelmarcolegalvigente,sepretendebrindarlosconocimien-tosteóricosyprácticossobreambosimpuestos,comoasítambiénlasherramientasindispensablesparalainterpretaciónysuaplicaciónprácticamedianteelllenadodelosdiversosmodelosdeformularios.
• Elalumnoconoceráademásloscasosresueltosenlostribunales,lasconsultasvinculantesyserácapazderesponderalCuestionarioImpositivoparalaverificacióndelcumplimientocorrectodeambosim-puestos.
• Contarcondominioplenodelasobligacionesrelacionadosconlaemisióndedocumentación,libros,llenadodeformularioyotrascuestionesfundamentales.
• SercapacesdeimplementarelCuestionarioImpositivodelIVA,afindeanticipartealasposiblescontin-genciasyasesoraraloscontribuyentesparaelefectivocumplimientodeestaobligación.
• DiferenciarlafiguradeltrabajadordependienteeindependienteylarelaciónentreelDerechoTributarioversoselDerechoLaboral.
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfati-zaráenelconocimientosobreesteimpuestoysusmodificaciones.
Setrabajaranenlaelaboracióndedictámenestributariosydiscusióndelosmismosenclaseyotrasactivi-dadesparticipativas,dandoénfasisalconocimientodelasconsultasvinculantesycasosresueltosafavoryencontradelcontribuyente.
SerealizarandiversostalleresdeaplicaciónprácticaenmateriacontableydeliquidacióndelIVAespecial-menteenmateriadecréditoydébitofiscal.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Del Impuesto al Valor Agregado
100
20
Tema 2: Práctica de liquidación del IVA. Régimen General 20
Tema 3: De las documentaciones fiscales y su uso aplicable a todos los impuestos 20
Tema 4: Del Impuesto Selectivo al Consumo. Teórico y Práctico 10
Tema 5: Cuestionario Impositivo del IVA. Dictámenes Tributarios 30
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
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AspectosteóricosdelosImpuestosalConsumo
ContribuyentesdelIVA
HechosGeneradoresdelIVA
TerritorialidadenelIVA
TratamientotributariodelIVAparapersonasfísicas
NacimientodelaObligaciónTributaria
Baseimponibleytasasdelimpuesto
ExoneracionesdelIVA
Documentaciónyotrosaspectosformales
LiquidacióndelImpuestoyllenadodeformularioenlosdiferentesmétodos
Otrascuestionesparalaaplicacióndelimpuesto
Elmóduloincluyeotrasactividades curricularesparaelanálisiseinvestigacióndelossiguientestemascuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstitución:
CuestionarioImpositivodelIVA
LiquidacióndelImpuestoSelectivosalConsumo.Aspectosteóricosyprácticos
AspectoscontablesparalaLiquidacióndelIVA
Liquidación de IVA por Régimen general y los regímenes especiales. Llenado deFormularioscorrespondientes
AplicaciónprácticadelasherramientasinformáticasparalaliquidaciónycontroldelIVA
Trabajadordependienteoindependiente
CuadernillodeejerciciosprácticosdeliquidacióndelIVAeISC
Delosdocumentosfiscalesysuusoaplicableatodoslosimpuestos
Formaderedactardictámenestributarios
DominiodelMarcoLegaldelIVAeISC
ConsultasVinculantesycasosresueltosenlostribunales
Prácticaprofesionalydiscusionestendientesaincentivarelespírituinvestigativo
13.5. Módulo V: Contabilidad Financiera Avanzada (40 hs.)
•Fundamentación
ElmóduloContabilidadFinancieraAvanzadatieneunimportanciarelevanteparaelconocimientodetalladodelosprincipioscontables,cuentas,relacionesynormasdevaloraciónenbasealPlanGeneralContable,quepermitiráinterpretaradecuadamenteloshechoseconómicosqueseproducenenlaempresayformularlascuentasanualesconformealosnuevosmodeloslegalmenteestablecidos.
Elalumnoobtendráunniveldeconocimientotécnicocontableparalaelaboracióndeestudioscontablesyfinancieros,asícomolaemisióndecuentasanuales,entodoslosformatosprevistosenelPlanGeneraldeContabilidad,ademásdeadquirirunconocimientoacabadodelasnormasderegistroyvaloracióndelnuevoPlanGeneralensuversióncompleta.
•Objetivos
• Alcanzarunconocimientodetalladode losprincipioscontables,cuentas,relacionesynormasdevaloraciónenbasealPlanGeneralContable,quepermita interpretaradecuadamente loshechoseconómicosqueseproducenenlaempresayformularlascuentasanualesconformealosnuevosmodeloslegalmenteestablecidos.
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• Analizarelefectocontabledetransaccionesempresarialescomplejasoperacionesfinancieras,tran-saccionesenmonedaextranjera,etc.
• Verificarlasprincipalesdiferenciasentreelplangeneraldecontabilidad,elplancontableaplicablealasPYMESylosmásimportantesplanescontablessectoriales
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfa-tizaráenelconocimientosobreesteimpuestoysusmodificaciones,conelllenadodelformularioyotrosejerciciosprácticosenclase.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Aspectos fundamentales de la contabilidad financiera avanzada40
20
Tema 2: Aspectos teóricos de los principios contables 20
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,nosecuentaconunlibropreparadoespecialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosydera-zonamiento.
13.6. Módulo VI: Impuesto a las Ganancias Agropecuarias (60 hs.)
•Fundamentación
ElImpuestoalaRentadelasActividadesAgropecuarias(IRAGRO)esunodelosimpuestosquehasufridomodificacionessignificativasyposiblementeloseguiráteniendoafindelograrlaformalizacióndelsectoragropecuarioyunadistribuciónequitativadelacargadelosImpuestosalaRenta.
AfindeliquidarelmismoporelRégimenContablesyregistrarelincrementodelactivobiológico,amásdecumplirconotrasnormasdevaluación,serequierenecesariamenteunaintroducciónalasreglasdelaContabilidadAgropecuaria.NomenosimportanteeselconocimientodelrégimendelosContratosRurales.
Unasesorimpositivoquesedesempeñeencalidaddeprofesionalcontable,requiereconoceracabalidadlosprincipiosfundamentalesdelacontabilidadagropecuaria.Porotrolado,lasdiversasmodalidadesenquepuedenllevarseacaboloscontratosdeproducciónasociativa,talescomoaparcería,locacioneseinclu-sosociedadesaccidentales,requierenademáselconociendodeconceptosjurídicosespecialesdispuestosenelEstatutoAgrarioyotrasdisposicionesconcordantes.
•Objetivos
• FormarprofesionalescapacesdeliquidaresteimpuestobajolasdiferentesmodalidadesydominioplenodelmarcolegaldelIRAGROydelIVAAgropecuario,amásdelasobligacionesformales.
• Introducir a los alumnos en los principios fundamentales de la contabilidad agropecuariaNIIF paraPYMES.Sección34yeneltratamientodelosContratosRurales.
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• Sercapacesdeasesoraracontribuyentesdeesteimpuesto,nosolamenteenmateriadeliquidacióndesusobligacionestributarias,sinoencuestionesfundamentalescomolosonlasdiversasformasdellevaracabolaorganizacióndesusnegociosenmateriadecontratosrurales.
• Brindarlosconocimientosnecesariosparalacorrectavaluacióndelosinventarios,incrementosdelacti-vobiológicoeintroducirenlosaspectoscontablesdemayorrelevancia.
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfa-tizaráenelconocimientosobreesteimpuestoysusmodificaciones,conelllenadodelformularioyotrosejerciciosprácticosenclase.
SerealizarandiversostalleresdeaplicaciónprácticadelasNIIFparaPymesSección34yotrascuestionescontablesfundamentales.
SeanalizarantransversalmentelasdisposicionesdelEstatutoAgrarioydelDerechoComercial.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Del Impuesto a la renta de las actividades agropecuarias (IRAGRO)
60
20
Tema 2: Principios fundamentales de la Contabilidad Agropecuaria. NIIF para Pymes. Sección 34 (*) 20
Tema 3: Práctica de liquidación del IRAGRO por los 3 métodos 10
Tema 4: Contratos rurales. Planeamiento tributario 10
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
IntroducciónalImpuestoalaRentadelasactividadesagropecuarias
Contribuyentes,HechogeneradoryexoneracionesdelIRAGRO
RégimendeLiquidacióndelContribuyenteRuralydelPequeñoContribuyenteRuralDeterminacióndelarentanetaimponible.LiquidaciónporelRégimenContable
DelosgastosdeduciblesynodeduciblesenelIRAGRO
Delavaluaciónyajustesdeactivosypasivos,inventariosypatrimoniofiscal
Liquidación,declaración,pagoyotrasobligacionesformalesdelIRAGRO
DelIVAAgropecuario
DelosContratosRurales
Elmóduloincluyeotrasactividades curricularesparaelanálisiseinvestigacióndelossiguientestemascuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstitución:
PrincipiosfundamentalesdelacontabilidadagropecuariaNIIFparaPYMES.Sección34AspectoscontablesparalaLiquidacióndelIRAGROCuadernillodeejerciciosprácticosdeliquidacióndelIRAGROeIVAAgropecuarioDelosdocumentosfiscalesysuusoaplicableatodoslosimpuestosPlaneamientoTributarioparaactividadesyempresariosdelagroDominiodelMarcoLegaldelIRAGROeIVAAgropecuario
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13.7. Módulo VII: Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) (50 hs.)
•Fundamentación
LasNIIFparalasPYMES,sonuntemadecalidadcontableydetransparenciadelainformaciónfinanciera,másqueunnuevomarcocontable.Sonbasadasmayormenteenprincipioynoenreglas,locualincrementaeljuicioprofesionalquedebeutilizar.Losprofesionalesdeláreacontable,administrativoyfinancierodelasempresas,entidades,estánobligadosadominarlostemasdeNormasInternacionalesdeInformaciónFi-nancieraparalasPequeñasyMedianasEntidades(NIIFparalasPYMES)esemitidaporelConsejodeNormasInternacionalesdeContabilidad(IASB).
ElIASBdesarrollayemiteunaNormaseparadaquepretendequeseapliquealosestadosfinancierosconpropósitodeinformacióngeneralyotrostiposdeinformaciónfinancieradeentidadesqueenmuchospaísessonconocidaspordiferentesnombrescomopequeñasymedianasentidades(PYMES),entidadesprivadasyentidadessinobligaciónpúblicaderendircuentas.EsaNormaeslaNormaInternacionaldeInformaciónFinancieraparaPequeñasyMedianasEntidades(NIIFparalasPYMES).LaNIIFparalasPYMESsebasaenlasNIIFcompletasconmodificacionesparareflejarlasnecesidadesdelosusuariosdelosestadosfinancierosdelasPYMESyconsideracionescosto-beneficio.
Eltérminopequeñasymedianasentidades,talycomolousaelIASB,sedefineyexplicaenlaSección1PequeñasyMedianasEntidades.Muchas jurisdiccionesen todaspartesdelmundohandesarrolladosuspropiasdefinicionesdePYMESparaunampliorangodepropósitos,incluyendoelestablecimientodeobli-gacionesdeinformaciónfinanciera.Amenudoesasdefinicionesnacionalesoregionalesincluyencriterioscuantificadosbasadosenlosingresosdeactividadesordinarias,losactivos,losempleadosuotrosfactores.Frecuentemente,elNIIF.
•Objetivos
• EstableceryanalizarlosconceptosrelacionadosconlapreparaciónypresentacióndelosEstadosFinan-cierosparausuariosexternosyqueayudenaestosenlainterpretacióndeaquellosEstadosquehansidopreparadossiguiendolasNormasInternacionalesdeInformaciónFinanciera;comoasimismoayudaraauditoresenelprocesodeformarseunaopiniónsobresilosEstadosFinancierossepreparandeconfor-midadconestasNormas.
• InterpretarmedianteelmarcoconceptuallateoríageneraldelaContabilidad,enlaqueseestablecen,atravésdeunitinerariológicodeductivo,losfundamentosteóricosenlosqueseapoyalainformaciónfinanciera,paradarrespuestaacuestionestalescomo:lasnecesidadesdelosusuarios,losobjetivosdelainformaciónfinancieraylosrequisitosocualidadesquedebecumplirlainformaciónparasatisfacertalesnecesidadesyobjetivos
• Establecerlasbasesparalapresentacióndelosestadosfinancierosconpropósitosdeinformacióngene-ralconelfindeasegurarlacomparabilidaddelosmismos,tantoconrespectoalosestadospublicadosporlamismaempresaenperiodosanteriores,comoconrespectoalosdeotrasempresasdiferentes.
• Prescribireltratamientocontabledelasexistencias,incluyendoladeterminacióndelcostoysuconsi-guientereconocimientocomogasto.
• Prescribircuandounaentidadajustarásusestadosfinancierosporhechosocurridosdespuésdelafe-chadelbalance;ylasrevelacionesquelaentidaddebeefectuarrespectoalafechaenquelosestadosfinancieroshansidoautorizadosparasupublicación,asícomorespectoaloshechosocurridosdespuésdelafechadelbalance.
•Metodología
Elmóduloserádesarrolladoenformainteractiva.SerealizaránlaspresentacionesteóricasyprácticasenbasealasNormasInternacionalesdeInformaciónFinancieraconapoyodeequiposaudiovisuales.
Seestimularáeldebateentrelosparticipantes,admitiendoquepuedenohaberconsenso,enatenciónalanaturalezasocialydeestimacionesdeladisciplina.
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Seestablecelaimportanciadelaresolucióndecasosprácticosrelacionadosconelcontenidodelprogramapresentado,parareforzarlosconceptosteóricos.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Marco conceptual50
20Tema 2: Aplicación practica de las normas vigentes en Paraguay 30
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
• Sección1.Pequeñasymedianasentidades. • Sección18.Activosintangiblesdistintosdelaplusvalía.
• Sección2.Conceptosyprincipiosfundamentales. • Sección 19. Combinaciones de negocios yplusvalía.
• Sección3.Presentacióndeestadosfinancieros. • Sección20.Arrendamientos.
• Sección4.Estadodesituaciónfinanciera. • Sección21.Provisionesycontingencias.
• Sección5.Estadoderesultadointegralyestadoderesultados. • Sección22.Pasivosypatrimonio.
• Sección 6. Estado de cambios en el patrimonio yestadoderesultadosygananciasacumuladas.
• Sección 23. Ingresos de actividades ordina-rias.
• Sección7.Estadodeflujosdeefectivo. • Sección24.Subvencionesdelgobierno.
• Sección8.Notasalosestadosfinancieros. • Sección25.Costosporpréstamos.
• Sección 9. Estados financieros consolidados yseparados. • Sección26.Pagosbasadosenacciones.
• Sección 10. Políticas, estimaciones y errorescontables. • Sección27.Deteriorodelvalordelosactivos.
• Sección11.Instrumentosfinancierosbásicos • Sección28.Beneficiosalosempleados.
• Sección 12. Otros temas relacionados con losinstrumentosfinancieros. • Sección29.Impuestosalasganancias.
• Sección13.Inventarios. • Sección30.Conversióndemonedaextranjera.
• Sección14.Inversionesenasociadas. • Sección31.Hiperinflación.
• Sección15.Inversionesennegociosconjuntos. • Sección 32. Hechos ocurridos después delperiodosobreelqueseinforma.
• Sección16.Propiedadesdeinversión. • Sección33.Informaciónarevelarsobrepartesrelacionadas.
• Sección17.Propiedades,plantayequipo. • Sección34.Actividadesespecializadas.
Laasignatura incluyeademáselmaterialpreparadopor la institución“ApuntesparaclasesdeNIFFparaPYMES”paraelanálisiseinvestigacióndeestostemas.
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13.8. Módulo VIII: Auditoría Informática (30 hs.)
•Fundamentación
Independientementedelenfoquedelcontrolinterno(deconfiabilidadosustantivo),siexisteinformaciónsignificativaparalaauditoríaqueesprocesadaporunacomputadora,debemosobtenerunentendimientodelainstalaciónydeloscontrolesgeneralesdeunáreainformáticaexistenteenlaentidadauditada.
Cuandohemosefectuadounaplaneacióndelenfoquedeconfiabilidad,efectuamospruebasdeloscontro-lesgeneralesparahacerunaevaluaciónsobrelaefectividaddelosmismos.
Elauditorencargadoesresponsabledeobtenerentendimientoyrecopilarinformacióndescriptivasobrelainstalacióndeláreainformáticaydeloscontrolesgeneralesqueenellasonrealizados.
Normalmenteelentendimientoylainformacióndescriptivaacercadelainstalaciónydeloscontrolesgene-ralesseobtienenpormediodeindagación,observacióneinspecciónlimitadadedocumentos.Dichospro-cedimientostambiénpuedeproveerevidenciadelaauditoríasobrelaefectividaddeldiseñoylaoperacióndelosprocedimientospertinentesdecontrolyservirpruebadecontrol.
•Objetivos
• Proveerlosconceptos,conocimientosylasherramientas,necesariosparaunacabadodominioparaeldesarrollodeunaauditoríainformática
• DisponerdeconocimientosbásicosyavanzadosdelosconceptosdeAuditoríaInformática.
• Planearunaauditoríacomoproyecciónparaunseguimientodelospuntosrelevados.
• Aplicarelconocimientocomounaherramientapara laespecializaciónenelcampode laAuditoríaInformática.
• Acompañareldesarrollodesistemasconlainclusióndelaauditoríacomométodoparaverificación.
• PromoverlainvestigaciónaplicadaeneláreadelaAuditoríadelosSistemasdeInformación.
• Fomentarladivulgacióndetrabajosdeinvestigaciónenlaseguridaddelmanejodelainformaciónatravésdemediosinformáticos.
• Agruparaprofesionales,académicosyestudiantescon interésenmantenersealdíaenel temadeAuditoríaycontroldelosSistemasdeInformación.
• ColaborarenelintercambiodeinformaciónactualizadaenlaseguridadycontroldelosSistemasdeInformación.
• Estarcapacitadoparaelaboraryleerundictamendeauditoría.
•Metodología
Eldesarrollodelcursoestarásujetoalossiguienteslineamientosmetodológicos:
• ElcursoenfocalosdiversosconocimientosbásicosyavanzadosdelosconceptosdeAuditoríainformá-tica,asícomolastécnicasparalarealizacióndeunaauditoríainformática.
• Seenfocarándiversosejemplosdeauditoríasdesarrolladosennuestromercado,asícomoejemplosdecasosprácticos.
• SedaráespecialénfasisalosmétodosdeauditoríaaplicadoenlasentidadesfinancierasylasnormasestablecidasporelBancoCentraldelParaguay,atravésdelMCIIEF(Manualdecontrolinternoparaentidadesfinancieras).
• Serádesarrolladounaauditoríarealaempresadenuestromedio,considerandolasáreasdelentornoinformáticoconlaelaboracióndelospapelesdetrabajosy los informesrespectivos,eltrabajoseráencuadernadoypresentadoenclase,sobreestabaseconsiderarálaevaluaciónacadémica.
• Todos los trabajosde investigaciones, seránpresentadosenplenaria,así como ladocumentaciónyencuadernación,yentregaenmediosmagnéticos.
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•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 2: Auditoría informática 40
30
Tema 3: Software especiales para auditoría 10
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
Introducciónalaauditoríainformática–Alcance,características,síntomas,tiposyclases
Auditoríainformáticadeexplotación
Auditoríainformáticadedesarrollodeproyectos
Auditoríainformáticadesistemas
Auditoríainformáticadecomunicacionesyredes
Auditoríainformativadeseguridadinformática
Organización,gerenciamientoyrelevamiento
Controldesistemas-controlsobreaplicaciones–controlesdemantenimiento
DocumentacionesdelsistemayactividadesdelTI
Desarrollodecasosprácticos–programadeauditoríayelaboracióndeauditoríareal,presentacióndeempresa, relevamientodedatos,ejecucióndeprograma,análisis de problemática, identificación de puntos débiles de control interno,recomendaciones,elaboracióndeinformesypresentaciónydiscusiónfinal.
13.9. Módulo IX: Retenciones Nacionales e Internacionales (80 hs.)
•Fundamentación
Dentrodelsistematributario,unadelasfigurasdispuestascomoobligacióndiferentealaprincipaleselmecanismoderetenciones,conresponsabilidadsolidariadeldenominado“agentederetencióny/opercep-ción”,talcomolodisponeelArt.240delaLeyNº125/91.
Estemecanismoincluyeretencionesadomiciliadosenelpaísyalosresidentesextranjeros,definitivasyacuenta.Apartirdelaño2016lasmismasserealizanenformaautomáticamedianteeldenominado“SistemaTesakã”conlaemisióndeloscomprobantesderetencionesvirtuales.
Lasretencionesalosnoresidentes,requierendeundominioplenodelPrincipiodeTerritorialidad.Porelloestaasignaturaanalizaacabalidadtodosloselementospropiosdelsistemaderetenciones.
Esfundamentaltenerlosconocimientosnecesariosparaconocerloscostosimpositivosdelasdiversasope-racionesinternacionalesenmateriadefletes,seguros,pagosdeasistenciatécnicayotros,pueslosmismosnormalmentesonabsorbidosporelcontribuyentelocal.
•Objetivos
• AlfinaldeldesarrolloteóricoyprácticoelalumnoestaráencondicionesdemanejareficientementeelSistemaTesakã,enconocimientoplenodelasobligacionespropiasdelosagentesderetenciónydomi-niodelos5elementosdelaobligacióntributariaaretener.
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• Conocerá la totalidadde los casosde retencionesnacionales e internacionales, los casosenquenocorrespondenretener,utilizandounsistemadeplanillaselectrónicasdiseñadaespecialmenteparanocometererrores.
• LograreldominioplenodelconocimientoteóricoyprácticodelPrincipiodeTerritorialidadenlos4Im-puestosalaRentayenelIVA,medianteelconocimientodelasconsultasvinculantesycasosresueltosenlostribunales.
• Sercapacesderedactardictámenestributariossobrelasconsultasmásfrecuentesenmateriadereten-cionesnacionaleseinternacionales,consólidosfundamentosjurídicos,amásderealizarrecomenda-cionesafindeevitarlagraveconsecuenciadelosagentesderetencióndeserresponsablessolidarios.
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfati-zaráenelusodelsistemaTesakã,realizandoenclaseejerciossimuladosderetenciones.
SeenseñaráautilizarladenominadaTabladeporcentajesderetencionesinternacionalesparalaaplicacióndelsistemaTesakãdesarrolladaespecialmenteporFOTRIEM,conporcentajesdirectosparacalcularlareten-ciónconosinabsorciónycompletarelcampodepreciounitario.
Setrabajaranenlaelaboracióndedictámenestributariosyotrasactividadesparticipativas,dandoénfasisalconocimientodelasconsultasvinculantesycasosresueltosafavoryencontradelcontribuyente,enfati-zandoelplenoconocimientodelos“costostributarios”.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Retenciones de impuestos fiscales internos con las nuevas reglas del Tesakã. Retenciones nacionales. Ejercicios prácticos
80
25
Tema 2: Retenciones de impuestos fiscales internos con las nuevas reglas del Tesakã. Retenciones internacionales. Ejercicios prácticos 35
Tema 3: Renta para los no residentes. Aplicación Práctica del Principio de Territorialidad 20
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
Conceptosfundamentalesparalaaplicacióndelasretenciones
RentasInternacionales,defuenteparaguayaydefuenteextranjera
DelsistemaTesakãysuusoobligatorioparalosAgentesdeRetención
RetencionesNacionaleseInternacionalesrealizadaporelEstado
Retencionesdeempresasdesignadas,exportadoresyotrasretencionesnacionales
Retenciones de Escribanos Públicos, empresas loteadoras y otros, en caso detransferenciadeinmuebles
RetencionesdelImpuestoalaRentaPersonal
Retencionesporoperacionesinternacionales
Retencionesporserviciodefletesyseguros
Otrasretencionesycasosconflictivos
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ElmóduloincluyeademáslaaplicaciónprácticadelsistemaTesakãysuvinculaciónconlasdemásherra-mientasinformáticasdelaSET,talleresytemasespecíficoscuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstituciónyenlasiguienteobra:
AplicaciónprácticadelPrincipiodeTerritorialidad
ConsultasVinculantessobreRentasNacionales,Internacionalesydefuenteextranjera
Tributacióndecomercioelectrónico
Casosresueltosenlostribunales
Responsabilidadestributarias,civilesypenalesdelosAgentesdeRetención
IntroducciónalasreglasdeFiscalidadInternacional
PlaneamientoTributarioycostoimpositivo
DominiodelMarcoLegaldeIasRetenciones
Prácticaprofesionalydiscusionestendientesaincentivarelespírituinvestigativo
13.10. Módulo X: Auditoría Impositiva (90 hs.)
•Fundamentación
ElArt.33delaLey2421/04introducelaobligacióndetodotipodecontribuyenteconunafacturaciónanualigualosuperioraG.6.000.000.000deberáncontarcondictamenimpositivodeunaauditoríaexterna,elquedeberealizarsecumpliendounaseriedeexigencias,queabarcandesdelahabilitaciónycontroldelosauditoresexternosimpositivos,plazosparalacontratacióndelosauditoresimpositivos,formalidadesparalapresentacióndelosinformesyunadisposiciónespecificaporlacualsereglamentanlosprocedimientosmínimosparaejecutarlostrabajosdeauditoríaexternaimpositiva.
Antelasresponsabilidadesqueasumeelauditorexternoimpositivoylaimportanciaparaloscontribuyentesdecontarconuninformesinobservacionesolimitandolasmismas,estamateriaresultafundamentalcomointroducciónalmarcolegaldelaauditoríaexternaobligatoria.
•Objetivos
• LograrundominioplenodelmarcolegaldispuestoporlaAdministraciónTributariaparaelcumplimien-todelaexigenciadecontarconelinformedeauditoríaexternaobligatoria.
• Conocer losprocedimientosmínimosquedeben tenerseencuentaenoportunidadde realizarunaauditoríaexternaobligatoria,conformealasnuevasexigenciasdispuestasenlaResoluciónGeneralNº93/16.“Porlacualseapruebanlosprocedimientosmínimosaejecutarenlostrabajosdeauditoríaex-ternaimpositiva”yaquellasquesedictenenelfuturo.
• Brindaralosencargadosdeprepararloscorrespondientesdocumentosaserauditados,lasherramien-tasbásicasparasoportarconéxitounprocesodefiscalización.
•Metodología
• ClasesteóricasparadesarrollarlasnormativaslegalesytécnicasdelosaspectosdeAuditoría.
• Acompañamientodeclasesprácticasparaafianzarlosconocimientosteóricos.
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•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Marco legal de las auditorías (*)
90
20
Tema 2: Planificación de auditoría y otros aspectos prácticos 20
Tema 3: Desarrollo práctico de una auditoría 50
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,FOTRIEMysusdocenteshanpreparadovariosmaterialesespecialesparaeldesarrollodeestemóduloentrelosquesecitanlossiguientestodoselloscomplementadosconloscasosresueltosafavoryencontradelosauditoresexternosyotrasinformacionescontenidasenwww.ruoti.com.py
AnálisisdelArt.33ºdelaLey2421/04ysusprincipalesreglamentaciones.
Exigenciaspara lahabilitaciónycontroldeauditoresexternos impositivos,dis-puestasenlaResol.GeneralNº29/14y/osusmodificaciones.
Delacontratacióndelosauditoresexternosobligatoriosylapresentacióndelosinformes.
Delasresponsabilidadesdelossujetosauditadosydelosauditores.
AnálisisteóricoydiscusionesprácticasdispuestasenlaResoluciónGeneralNº93/16.
13.11. Módulo XI: Práctica profesional en la liquidación de los Impuestos Fiscales Internos (40 hs.)
• Fundamentación
Elconocimientoteóricodebeserreforzadoconejerciciosdeprácticaprofesionalque,enmateriatributarianosolamenteincluyenel llenadodelosdiversosformulariosparaliquidar los impuestos,sinoademáselcumplimientodelasobligacionescontablesyformalesrelacionadasalamateria.
Loscambiosconstantes,hacenqueestaasignaturaseanecesariaparacumplirconelperfildelpostgrado:Profesionalesaltamentecapacitadosyactualizadosmateriatributariayramasafines.
•Objetivos
• Lograrquelosprofesionales,amásdeserespecialistasenlosaspectosteóricosyprácticosrelacionadosconlamateriatributaria,seincluyanlaaplicaciónpráctica
13.12. Módulo XII: Auditoría de Costos (40 hs.)
•Fundamentación
Losprocesosindustrialesyparticularmentelosrelacionadosconactividadesdeproducciónydistribucióndeenergéticos,conducenaasumirriesgosoperativosaltos,productodemuyvariadasactividadesdediferentesgradosdeprobabilidaddeocurrenciayseveridad.
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LasAuditoríasdeempresas sonherramientasadministrativas indispensablesparaevaluareldesempeño,logrodemetasyobjetivos trazadosdeunagestiónenaspectosclavesde laOPERACIÓNEMPRESARIAL,teniendocomofinalidadgarantizarunmejoramientocontinuoenlasactividadesinicialmentepropuestas.
•Objetivos
• Proporcionaralalumnounaverdaderaopciónpara instrumentarunexcelentecontrolde todasesasactividadese inclusive laposibilidaddeejecutar lascorreccionesnecesarias,paraencausarcualquierdesviaciónquepudieraocurrirenelprocesodeauditoríadecostosyprocesosindustriales.
• OtorgarlasherramientasnecesariasparaquealtérminodelCursolosalumnosestaráncapacitadosparadeterminarsicumpleonolosrequisitosdelasnormasenreferencia.
•Metodología
Lasunidadesserándesarrolladasconparticipacióndirectadelalumnoydedesarrollodetrabajoengruposconlaideadeformarlaparticipacióndelalumnoenclase.
Conformeavanceeldesarrollodelmóduloseiránimplementandounaseriedeprácticasytrabajosprácticos,casosprácticosempresarialescomentadosyresueltos,conpermanenteactualización.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Introducción a los costos de producción de bienes y servicios40
20Tema 2: Control de costos para las auditorías impositivas 20
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
IntroducciónasistemasintegradosdeGestión
Planeacióndelsistemaintegrado
Implementaciónyoperación
AuditoríasdeHSEW–NormaISO19011
Calificacióndeauditorías.Cualidadespersonales,conocimientosgenerales,co-nocimientosespecíficos.Educación,experiencialaboral,formacióncomoauditoruentrenamientoenauditorías.
Auditoríasdeconformidadconunsistemadegestióndefinido–Seleccióndeequipo,sistemáticainternadetrabajodelaauditoría,dinámicadetrabajoaudi-tora–cliente.
13.13. Módulo XIII: Auditoría Forense y Pericia Contable (30 hs.)
•Fundamentación
HoydíaesmuyimportantelaparticipacióndelProfesionalContadorPúblicoenelámbitoforenseencalidaddeauxiliardelaJusticia,debidoaqueenloscasoscontrovertidosrelacionadosconelpatrimoniodelasper-sonas,físicasojurídicas,esélquienauxiliaalJuezparasuministrarleconocimientosquehaceasuciencia,yparacoadyuvarenlasolucióndelacontiendaocontroversia.
•Objetivos
• Conoceryentenderloscriteriostécnicospertinentesalapruebapericialcontable.
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•Metodología
Lasclasessonaltamenteparticipativas,conexposicióndecasosreales,actuales.Sellevaránacabotrabajosprácticos,enclase,demaneraafijarelconocimientoteóricodictado.LaevaluacióndelosalumnosestarásujetaalasnormasestablecidasporlaInstitución,lascualesseráncomunicadasaliniciodelasclases,siloshubiere.
•Ejes Temáticos
Horas CréditosTema 1: Desarrollo Teórico y práctico 30 30
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM.
NormasyreglamentacionesparaelejercicioprofesionaldelPeritoContador
RégimenarancelarioparalosPeritosResponsabilidadesdelPeritoContados:Civil,PenalyDisciplinaria.Peritos,consultorestécnicosytestigosLapruebapericialcontable.Característicasylaevidencia.DiferenciasconlaAuditoríaExterna.Ensedepenal:FormadepracticarlasdiligenciasypuntosdepericiaDictamenpericial:SucontenidoyFuerzaProbatoria.
Casosprácticos:periciassobredelitosdeevasióndeimpuestos
13.14. Módulo XIV: Tributación de Cooperativas y Entidades sin Fines de Lucro (20 hs.)
•Fundamentación
LasCooperativasconstituyenunadelasfuerzaseconómicasmásimportantesdenuestropaís,regidaporPrincipiosConstitucionalesyleyesespeciales..HastaantesdelasmodificacionesdelaLeyNº438/94“DeCooperativas”,porpartedelaLeyNº5501/15,lasmismasysussociosgozabandelaexoneracióndelIVA.
Sinembargoapartirdejuliodel2016estasexoneracionessonderogadas,generalizándosesuaplicación.Laconsecuenciadeelloafecta,alossocios,alasCooperativas,alosdirigenteseinclusoalosproveedoresdebienes.
Lomismoocurrecon lasEntidadessin finesde lucro,aquienespaulatinamente fueronaplicándose lasreglasgeneralestantoenelIVAcomoenelImpuestoalaRenta,estandovigentealgunasexoneracionesenatenciónalanaturalezaespecialdeambasinstituciones.Esporelloqueestamateriaesdefundamentalimportancia.
•Objetivos
• ConocereltratamientotributariodelasCooperativasydelasdemásEntidadessinFinesdelucroaplicandolasnuevasreglamentacionesensusaspectosdefondoyforma.
• Realizarelllenadodeloscorrespondientesformulariosparalaliquidacióndeestosimpuestos,consolvenciayconocimientodelasreglasespecialesdeaplicacióneintegracióndelasnormasjurídicas.
• Realizarplaneamientostributariosadecuadosparalasprincipalesactividadesdeestasinstituciones,particularmenteparalospréstamosyotrosserviciosqueseprestan,comprendiendolanaturalezapropiadeestasinstitucionesconénfasisenlasdisposicionesdelCódigoCivilylaLeydeCooperativa
• Constituirseenasesoresimpositivosdeestetipodeinstituciones.
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•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfati-zaráenelconocimientosobreesteimpuestoysusmodificaciones.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Aspectos jurídicos y tributarios de las entidades sin fines de lucro (ESFL)
40
10
Tema 2: Liquidación del Impuesto a la Renta y del IVA para las ESFL 10
Tema 3: Aspectos jurídicos y tributarios de las cooperativas 10
Tema 4: Liquidación del Impuesto a la Renta y del IVA para cooperativas 10
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
DelaLeydeCooperativas.TratamientoTributariodeestasentidades
CambiosfundamentalesparalasCooperativasconlavigenciadelIVA
TratamientotributariodelosinteresesporpréstamosdelasCooperativasasussociosydelasdemásESFL
TratamientotributariodelosdemásingresosyegresosdelasCooperativas
Tratamientotributariodelasdietas,viáticosygastosderepresentación
DelasfacturasyusodeautofacturasporpartedeCooperativasyESFL
DelpagodeimpuestosmunicipalesyotrosporpartedelasCooperativas
EjerciciosprácticosdeliquidacióndelIVAydelaRentaEmpresarial(IRACIS)porpartedeCooperativasyESFL
Obligacionesformalesyresponsabilidadsolidaria
Elmóduloincluyeotrasactividades curricularesparaelanálisiseinvestigacióndelossiguientestemascuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstitución:
DisposicionesdelCódigoCivilparalacreaciónyfuncionamientodeESFL
DelregistroobligatorioparalasESFLyobligacionesformales
ControlporpartedelaSEPRELAD
PlaneamientoTributarioparaactividadesdelasCooperativasyESFL
DominiodelMarcoLegaldelasCooperativasyESFLrelacionadasconlaaplicacióndelosImpuestosFiscalesInternosyobligacionesrelacionadas
ConsultasVinculantesycasosresueltosenlostribunales
Prácticaprofesionalydiscusionestendientesaincentivarelespírituinvestigativo
13.15. Módulo XV: Auditoría de Bancos y Financieras (40 hs.)
•Fundamentación
ActualmentelosBancos,FinancierasyOtrasentidadesdeCréditossometidasalaLeyN°861GeneraldeBan-cos,FinancierasyOtrasEntidadesdeCréditosestánobligadas,conformeelcontenidodelaArtículo108,asometersusESTADOSFINANCIEROSaauditoresindependientes.EstaobligaciónseextiendealasentidadessujetasalasupervisióndelaSuperintendenciadeBancos.
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Paralocualserequiereelestudioparalacontratacióndelosauditoresindependientesrequieredelaapro-bacióndelDirectoriodelaentidad,conelparecerfavorabledelcomitédeauditoría.
EsnecesarioconocerlasobligacionesdelosBancos,FinancierasyOtrasentidadesdeCréditosdeberáncon-trataralosAuditoresIndependientesqueseencuentreninscritosyhabilitadosporlaSUPERINTENDENCIADEBANCOSparaprestarservicioalasentidadesdelSFNyconformealasCategoríasestablecidasenelRE-GISTRODEAUDITORESINDEPENDIENTESDELASUPERINTENDENCIADEBANCOS.EstaobligaciónseextiendealasentidadessujetasalasupervisióndelaSIBestablecidasenleyesespeciales.
•Objetivos
• Analizarelmarcoteóricodelaasignatura,ylaLeyN°861GeneraldeBancos,FinancierasyOtrasEntidades.
• DeterminarelconceptodeImportanciaRelativaparalaSuperintendenciadeBancos,paraconoceralalcancedelaexpresiónutilizadaenelDictamencuandosedice,entodoloimportante.
• AnalizartodoslosInformesremitidosalaSuperintendenciadeBancos,encuantoalacalidaddesucontenidoyelcumplimientodelosplazosexigidos,porlomenosenunafrecuencia,conformealaperiodicidaddelosmismos.
• Referenciartécnicasyprácticasenlasquepuedenaplicarsealaauditoríaexterna.
•Metodología
Lametodologíaaseraplicadaenelprocesodeaprendizajeparalograrlosobjetivospropuestos,eslatécnicaexponencialparticipativa.Mediosdetransmisióndelconocimiento:SeutilizaráproyeccióndeláminasenPowerPoint,preguntasyrespuestas,ejemplosprácticos,análisisdedocumentos,etc.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Desarrollo teórico y práctico 30 30
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
LeyN°861/96"GeneraldeBancos,FinancierasyOtrasEntidadesdeCrédito"ylasNormasRegla-mentariasdelBancoCentraldelParaguayylaSuperintendenciadeBancos.
LeyN°489/94"OrgánicadelBancoCentraldelParaguay.
Decreto.LeyN°7383/69-QuecreaelFondoGanaderoysusmodificaciones.
LeyN°215/70-AlmacenesGeneralesdedepósitosysusmodificaciones.
LeyN°325/71-OrgánicadelBancoNacionaldelaViviendaysusmodificaciones.
LeyN°73/91-DelaCajadeJubilacionesyPensionesdeEmpleadosBancarios.DemásLeyesnece-sariasparaelcumplimientodesusfunciones.
NormasInternacionalesdeAuditoría(NIA),emitidasporelComitéInternacionaldePrácticasdeAuditoríadelaFederaciónInternacionaldeContadores(IFAC).
NormasInternacionalesdeContabilidad(NIC)emitidasporelComitédeNormasInternacionalesdeContabilidad(IASC).(Enloquefuereaplicable).
NormasadoptadasporelColegiodeContadoresdelParaguay.(Enloquefuereaplicable)
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13.16. Módulo XVI: Otras Auditorías Sectoriales (30 hs.)
•Fundamentación
Lasauditoríassectorialesseconsideransectoriales,porquesetratadeunsectordeterminado,estostiposdeauditoríasonparalasempresasespecíficas,comoempresaconstructora,cooperativasyotrasdeacuerdoalasNormasdeAuditoría,esimportantequelosalumnosmanejentemasdiversos.
•Objetivos
• Determinar lasNormasyTécnicaspara laevaluacióndelacalidadenlasauditoríasyactuacionesdecontrolengeneral.
• FacilitarlarevisióndelostrabajosdeAuditoríayanalizarlosdistintoscasosprácticos.• AnalizarlosprocedimientosdeAuditoríadelostiposdesectores.
•Metodología
Lametodologíaaseraplicadaenelprocesodeaprendizajeparalograrlosobjetivospropuestos,eslatécnicaexponencialparticipativa.Mediosdetransmisióndelconocimiento:SeutilizaráproyeccióndeláminasenPowerPoint,preguntasyrespuestasconejemplosprácticos.
•Unidades de estudio y bibliografía
Nosecuentaconunlibropreparadoespecialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebiblio-grafíanacional,perosisecuentaconlibrosdeautoresinternacionales,disponiblesenlabibliotecafísicadeFOTRIEM.
14 Nómina de Profesores de la Maestría en Auditoría Impositiva
FOTRIEMCuentaconungruposelectodeprofesionales,deampliatrayectoriay reconocimientoanivelnacionaleinternacional,enelámbitodeAuditoríaImpositiva.Elcuerpodocenteparaelpresenteprogramaeselsiguiente:
• MiguelAngelCastilloRojas • PatriciaBibianaGarayMorinigo
• KarinaVanesaLozanoSimeone • FabioMarceloPessolaniRiquelme
• JorgeDanielMartíVarela • VíctorOsvaldoAcharNúñez
• MaríaMercedesElizabethRivasDuarte • CarlosAntonioLópezNúñez
• VirginioArístidesGarceteCabral • LibradoRamónSánchezDuarte
• RafaelAníbalHeiseckeGómez • NoraLucíaRuotiCosp
• EnriqueDanielRamírezMartínez • VictorJavierSosaDaCosta
• JorgeAntonioFernándezFranco
15. Régimen de convalidación de módulos y/o asignaturas
Losmódulosy/oasignaturascomunesentre losdiversosprogramasdepostgradodeFOTRIEMsonconvalidadosenformaautomáticaporelConsejoAcadémico,siemprequecorrespondanaCohortesquenosuperenlos3añosdeculminación,lasquerequerirándeundictamenespecíficodeconformidadloscambiosnormativosproducidosendichoperíodo.
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Laconvalidacióndelosmódulosy/asignaturasdeotrasInstitucionesdeEducaciónSuperior,na-cionalesreconocidassegúnlegislaciónvigenteenelpaísy/ocursadasenelextranjero,seregiránporlostérminosqueseexponenacontinuación:
Losmódulosqueformanpartedelplandeestudiosdeauditoríapodránserconvalidadosensutotalidad.Sinembargo,losmódulosdeImpuestos,debidoalaespecificidaddelamateriarefleja-daenelPlandeEstudiosdelaMaestría,sumadoalosconstantescambiosenelmarcolegaldelaaplicacióndelostributos,podránsercompensadoslossiguientesmódulos:
• MóduloX: AuditoríaImpositiva
• MóduloXV: AuditoríadeBancosyFinancieras
• MóduloXVI: OtrasAuditoríaSectoriales
Enalgunoscasosespecíficos,elalumnopodrásolicitaralConsejoAcadémicolaconvalidacióndeotras,demostrandolasimilitudconlascaracterísticasdeenseñanzayelprogramadeFOTRIEM.
16. Modalidad del Programa. Asistencia Requerida y certificación de asistencia
ElprogramasedesarrollabajolaModalidadPresencialenlostérminosqueseguidamenteseex-ponen.Lasclasesqueformanpartedelafasededocencia,sonimpartidasporlosdocentesconpresenciafísicadelosmismosenlaSedeCentraldeFOTRIEMsitoenAsuncióny/oenloslocaleshabilitadosenelinterior.EstassedesregionalesorganizativamentesondependientesdelaCen-tral,conformealasdisposicionesestatutarias.
TodaslasaulasdelaSedeCentraldeFOTRIEMcuentanconunSistemadeVideoConferenciadeClasesPresencialesInteractivoquepermitecertificarlaasistenciadelosestudiantesconelsiguien-teesquema:
Laparticipacióndelalumnoserealizaconlapresenciafísicay/osuequivalentemedianteelmen-cionadosistema,debidamentecertificadoenlaslistasdeasistenciasconlacorrespondientefirmadelalumnoy/ocertificacióndelsistemaverificadoporelpersonaldesignadoporlaInstitución.
EnconcordanciaconelReglamentoGeneraldePostgradosdeFOTRIEM,laescolaridadrequeridaafindetenerderechoalaevaluaciónfinaldelMóduloy/oasignaturaesunaasistenciamínimadel70%delashoras-créditoscorrespondientes,debidamentecertificada,pudiendoreducirseal60%conaprobacióndelConsejoAcadémico,siemprequeelporcentajedelprocesosupereel70%.
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17. Política de permanencia
AfindelograrlapermanenciadelosalumnosenelProgramadelaMaestríaygarantizarelcum-plimento de la oferta académica, FOTRIEM ha diseñado diversosmecanismos demonitoreo yseguimientorelevantestantoparalaInstitucióncomoparalosalumnosqueformanpartedelaspolíticasinstitucionalesyquecuentanconelapoyodelaDirecciónAcadémica,laCoordinaciónGeneraldelaMaestríaydelosdocentes,instrumentadosenlossiguientesprogramasysistemasinformáticos:
17.1. “Capacítate a tu medida y sé exigente contigo mismo”
CumpliendounodelslogandeFOTRIEM:“El no tener tiempo es la excusa perfecta para el que no desea ser mejor”,elInstitutogarantizaalalumno,duranteelperíodoquelecorrespondadeacuerdoalamodalidadadoptada,laposibilidaddeasistiratodasycadaunadelasclasespresen-cialesimpartidasensusdiferentesmodalidades,yaseaparacursarorecusartotaloparcialmentelosmódulos,asignaturas,seminariosotemasespecíficosqueformapartedelPlandeEstudios.Estaopcióntendrácomoúnicalimitanteladisponibilidadfísica,enalgunasdelasclases,debida-mentecomunicadasporlaDirecciónGeneral.
Ellopermitelaparticipación del alumno las veces que el mismo considere necesarioenotrasmodalidadesdiferentesalasdesuinscripción.AmododeEjemplo:Elalumnoinscriptoenlamo-dalidaddíasdeclasemartesyjueves,podráasistirenlamodalidadfindesemana.Todoestosininversiónadicionalalguna.
FOTRIEMpermitealosalumnosampliarlacargahorariade840horas/créditoalasqueelmismoconsidereadecuadoparasuformaciónacadémica.Amododeejemplo:Culminadoeinclusoapro-badoelModuloI.NormasInternacionalesdeAuditoríaelalumnopodráseguirasistiendoaotrasclasesdelmismomodulo,hasta considerar satisfechas susexpectativas, sin inversiónadicionalalguna.
FOTRIEMpermitealosalumnosrealizarlosdiferentesMódulosencualquieradelasmodalidadesdeofertasacadémicasquesedesarrollandeacuerdoalCalendarioAcadémicodelañocorrespon-diente.
17.2. Sistema “Gestión de Alumnos de FOTRIEM”
Comopolítica de retención, FOTRIEM estableció diferentesmecanismos de identificación tem-pranadealumnosenriesgodepermanenciaysucorrespondienteapoyoefectivo.Paraello,haimplementadoeldenominadoSistemadeGestióndeAlumnosdeFOTRIEM,softwaredecontrolautomáticodelaasistenciaydelasituaciónacadémicadelosalumnos,amásdeotrosprocedi-mientosdispuestosenlasnormasinternas.
Estosmecanismosquepermitenidentificarelcumplimientodelasdiferentesexigenciasacadémi-casparaellogrodelaexcelenciaendiferentesáreasson:
Cumplimiento de escolaridad:
Elsoftware“GestióndeAlumnosdeFOTRIEM”remiteautomáticamentealosalumnosunmensajedetextorecordatoriodeasistiralregistrarse2ausenciasdeseguidoo3dentrodeunmismomódulo,asignaturaotema.Asimismo,notificaalaAsistenteAcadémicadelamodalidad,losalumnosquecuentanconausencias.Estasecomunicaconelalumno,identificalacausadelasausenciasymotivalarecuperacióndelasclasesenotrasmodalidadesysureintegroalprograma.
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Cumplimiento de Certificación de Proceso:
Teniendoencuentaqueelprocesotieneunpesodel40%enlacalificaciónfinaldecadamateriay/omódulocuentaconunacantidaddeterminadadeactividadesqueserealizanensumayoríaporelsistemae-learningyconplazosycronogramasestablecidos.LaAsistenteAcadémicainformaacadaalumnosihacumplidoonoconelprocesocorrespondientealaasignatura,deacuerdo lacertificacióndenotadelalumno,yensucasoinstaalcumplimientoyarticulalasherramientasnecesariasconelcuerpodocente,sifueranecesario.
Cumplimiento de evaluación final:
Lasevaluacionesfinalesserealizanaltérminodecadamódulo.Quienesnosepresentenalexamenordinariosoncontactadospor laAsistenteAcadémica paramotivar se presenten al extraordinario. En todas lasmodalidadesalosalumnosseloscontactavíae-mail.
Cumplimiento de la Fase de inves-tigación y/o pa-santía profesional supervisada:
FOTRIEMotorgalaposibilidadalalumnodeelegircualquieradelospe-riodosdelafasedeinvestigaciónlaquenopodráextenderseaunplazode8mesescalendarios,contadosapartirdelafasedocente.Seestable-cecomounplazomáximoparalaaprobacióndeambasfasesunplazomáximode36meses.Endichoperiodo,losalumnosrecibennotificacio-nessemestralesdelasconvocatoriasparalapresentacióndelatesisopasantíalaboralsupervisadaypresentacióndepropuesta.
Cumplimiento de los requisitos documentales y administrativos:
Losalumnossecomprometenaponeradisposicióndelinstitutolosdo-cumentosrequeridos,teniendoelalumnolaposibilidaddeentregarenunplazode90(noventa)días,contadosdesdelasuscripcióndelcon-tratodematriculación,previoal iniciodelprimermóduloacursarporelalumno.Encasodeincumplimientoelsoftware“GestióndeAlumnosdeFOTRIEM”lenotificadesuincumplimientoenformaquincenal,hastaelcumplimientodelplazo,momentoenquelaAsistenteAcadémicasecomunicaconelalumno.
Facilidades de pago. Ayuda Financiera:
Ante el incumplimiento académicos de los alumnos, de determinar laAsistenteAcadémicaquelosmismosocurrencomoconsecuenciadeunaimposibilidadeconómicadelalumno,FOTRIEM,previaautorizacióndelaDirecciónAcadémica,otorgabecasdehastael40%asusalumnosqueobtenganunpromedioelevado,ohayandemostradoresponsabilidadycompromisoconel/losmóduloscursados.Asímismo,porelcompromisoinstitucionaldeldesarrolloeducacionalanivelpaís,FOTRIEMotorgabe-casparcialesalosfuncionariospúblicosquesedesempeñanenámbitosrelacionadosalasramasafinesalosprogramasimpartidosy/oprofesio-nalesdelsectorprivado.
Base de Datos Tributaria:
FOTRIEMespropietariadelaBasedeDatosTributaria,registradael27deabrilde2000,comoProgramadeOrdenadordeManejodeDatosJu-rídicoTributario,segúnRegistroNº01,Foja02delLibro“ProgramadelOrdenadorosoftware,sobrebasededatos”.Esdelibreaccesoparalosalumnosen lapáginawww.ruoti.com.py.Lamismacontiene lasLeyesImpositivas(impuestosfiscales,municipales,tasaycontribuciones),Le-yesConcordantes,Decretos,Resoluciones,Jurisprudencias,ComentariosyDoctrinas,conactualizacionespermanentesdelarealidadtributaria.
Todoelloseencuentradebidamentenotificadoalalumnoconlaentregadeldocumentodenomi-nado“GUÍA DEL ALUMNO DE FOTRIEM”einsertoenlosReglamentosInternosdelosdiferentesestamentos,aprobadosporelConsejoAcadémicodelaInstitución.
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18 Estrategia de Enseñanza - Aprendizaje
FOTRIEMhadesarrollounametodologíadeenseñanza-aprendizajeutilizandodiferentesmedios.
Estemétodocomprendeamásdeldesarrollodelasclasespresenciales,elénfasisenlalecturaatravésdeloslibrospreparadosespecialmenteparacadamóduloy/oasignaturas,lainvestigaciónenloscasosresueltosenlostribunalesylainterpretacióndelaAdministraciónTributariavertidaenlasconsultasvinculantes,eldesarrolloenclasedetrabajos,ejerciciosdeprácticaprofesional,ladiscusióninterdisciplinariayeldebateentrealumnosydocentes.
Lacargahorariaseencuentradivididaenhorasdeconocimientosteóricosyprácticos,talcomosepresentaenelproyecto,conjuntamenteconeldetalledelasunidadesdeestudio,labibliografíaobligatoriayopcional.
Lametodologíadaénfasisespecial a la formacióncriticadelalumnoe incentivael espíritudeinvestigación,haciaeltrabajoautónomodelalumno,atravésdeinnovaciónentecnologías,queloestimulanacrearunprocesodeconstruccióndeconocimientos,conparticipaciónactiva,asu-miendoelalumnolaresponsabilidadparaelcumplimientodelasexigenciasdelprogramadecadaasignaturaomódulo,lacualesmonitoreadaenformapermanenteporlaInstitución.
19. Sistema de Evaluación
Elsistemadeevaluaciónserigeporlodispuestoenel“Reglamento General de Postgrados de FOTRIEM”,cuyasprincipalesdisposicionesseresumenacontinuación:
Lametodologíaaseraplicadaenelprogramaestáorientadahaciaeltrabajoautónomodelalum-no,atravésdeinnovaciónentecnologías,utilizandosistemadeeducaciónconlecturaobligatoriadetextospreparadosespecialmenteparaelprograma,visualizacióndeDVD,CDconcontenidodeclasesqueayudará,temasdiscutidosenelProgramaTelevisivoEducaciónTributariaPasoaPaso,tantoenelcanalporaireyporYoutube.
Estemecanismoeseficienteafindecrearunprocesodeconstruccióndeconocimientosdelosmismos,incentivandosuparticipaciónactiva,asumiendoelalumnounaresponsabilidadparaelcumplimientodelasexigenciasdelprogramadecadaasignaturaomóduloyayudandoalacerti-ficacióndelasdosfasesconlosporcentajessiguientes:
Certificación de proceso: 40%
Examen Final 60%
Enresumen,lacertificacióndeprocesoequivaleal40%delanotafinalyevaluaciónfinalel60%,segúnlasiguienteescala:
Situación académica Puntuación Nota Calificación
Reprobado 0–59% 1(uno) Insuficiente
Reprobado 60–69% 2(dos) Insuficiente
Aprobado 70–79% 3(tres) Bueno
Aprobado 80–89% 4(cuatro) Muybueno
Aprobado 90–100% 5(cinco) Excelente
LosperíodosdeevaluaciónpodránserOrdinariosyExtraordinarios.Seharánbajolamodalidadpresencialy/oenlaPlataformaVirtualFOTRIEMequivalentealamodalidadpresencialysecontaráconunActaporcadamóduloy/asignatura.TodoestoquedaráconsignadoenelCertificadodeEstudios,detalcomoloexigenlasreglamentacionescorrespondientes.
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Sepodrántomarhastaunmáximode3exámenes,ordinariosyextraordinarios.Casocontrariosedeberárecusarelmóduloolaasignatura.
Las notas así asignadas y verificadas por el Consejo Académico serán definitivas, únicas,irrenunciablese irrevocables,salvoexistenciadeerrores,debidamentecomprobados.Todoestoseencuentradebidamentecertificadoeneldocumentodenominado“Certificación de Notas”.
EllegajodelosalumnosseencuentracompuestoporladocumentaciónfísicadetodoslosexámenesmáslosdocumentosexigidosporelMECylaANEAES,quepordisposicióndelainstituciónnosondestruidossinosonguardadosparacertificacióndecalidad.
Laevaluacióndelacalificaciónfinalsemantendráarchivada,conjuntamentecontodoellegajoacadémicodelosalumnos.Paratenerderechoalaevaluaciónfinal,losalumnosdeberán:
1) Estar inscripto en el postgrado, cumpliendo todos los requisitos académicos yadministrativos.
2) Contarconlaasistenciamínimarequerida.
3) HaberabonadolosarancelesestablecidosporelInstitutoparalaevaluación,yencontrarsealdíaconelpagodelascuotasdelpostgrado.
4) Presentarseenellugar,fechayhoraindicadosparaelexamen,admitiéndoseunatoleran-ciadehastacincominutosposterioresalahoradeiniciofijada.
20. Sistema de Evaluación del Trabajo Final de Maestría
Teniendoencuentaqueelprogramatieneunaorientaciónprofesionalycumpliendolasdisposi-cionesdelCONES,serequierecomoTrabajoFinaldeMaestríaoptarporunadeestasopciones:Pasantía Laboral Supervisada o Trabajo Final de Tesis.
ElReglamentodeTrabajoFinaldeMaestríaexponetodoslosrequisitosparaambasopciones.Enelmismosedetallantodoslosprocedimientos,recalcándosequeaquellosqueoptenporlaPasantíaLaboralSupervisadapodránobtenerlacalificaciónmáximade4(cuatro)ylosqueoptenporelTrabajodeTesis,podránobtenerlacalificaciónmáximade5(cinco).
Losarancelescorrespondientesalasdiversasfasedeinvestigaciónserándeacuerdoalperiodolectivodesolicitud,independientementealañodeinscripciónomatriculación.
21. Calendario Académico
El calendario académico de FOTRIEMpara laMaestría en Auditoría Impositiva se encuentradisponibleenlapaginawebwww.ruoti.com.py
22. Soporte Académico. Métodos de aprendizaje
Eldenominado:Sistema de innovación y tecnología al servicio de la educación dispuesto por FOTRIEM, abarcalossiguientesmétodosdeaprendizajes.
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Base de Datos Jurídica Tributaria www.ruoti.com.py.
FOTRIEMespropietariadelaBasedeDatosTributaria,registradael27deabrilde2000,comoProgramadeOrdenadordeManejodeDatosJurídicoTributario,segúnRegistroNº01,Foja02delLibro “Programa del Ordena-dor o software, sobre base de datos”.Esdelibreaccesoparalosalum-nosenlapáginawww.ruoti.com.py.LamismacontienelatotalidaddelasLeyesImpositivas(impuestosfiscales,municipales,tasaycontribuciones),concordadasconDecretos,Resoluciones, Jurisprudencias,ComentariosyDoctrinasrelacionadasalámbitotributarioyempresarial.
Elmódulo LeyesConcordadas incluye la totalidadde las LeyesVigentesdelaRepúblicadelParaguaycategorizadasporañodepromulgacióny/otemas,conmásde3000disposiciones.
ElmóduloDoctrinacontienelibrosdeautoresNacionaleseInternacionales,amásde500trabajosdeinvestigaciónenlamateria.Esta Base de Datos forma parte de la bibliografía proporcionada en forma gratuita a los alumnos y es la herramienta más importante de investigación, para contar además con links a las principales páginas web relacionadas a los diferentes temas de estudio y perfil de nuestras maestrías.
Sistema de educación con lectura obligatoria de textos preparados para cada módulo.
Asumiendoelcompromisodelaexcelenciaenlaeducaciónyatendiendoalaespecificidaddelamateria,somoselúnicoInstitutoquecuentaconunlibroparacadamóduloe incorporacuestionariosdecomprensióncomopartedecertificacióndelproceso.
La plataforma virtual y la página web de la institución incluyen dvd’sde capacitación y temas de debates preparados especialmente para losalumnos, de visualización obligatoria con procesos de certificación decomprensión.
A más de las horas de clases presenciales como parte obligatoria delprocesodecertificacióndeconocimientoselalumnoseencuentraobligadoa visualizar y comprender clases magistrales de los docentes, quienesasumenelcompromisodemanteneractualizadosaalumnosyegresadosmedianteestemétodoinnovadorcon3simplespasos:
Paso 1: Ingreseawww.ruoti.com.pyeingresealíconodeFOTRIEM.
Paso 2: IngresealaseccióndevideosqueseencuentraenelMenú.
Paso 3: Enlapáginaencontraráelcódigoyhagaclicken“acceder”.
Foro de discusión entre los alumnos y profesores.
La aplicación demensajería instantánea para teléfonos inteligentes y lacreacióndegruposentrealumnosyprofesoresporcadamódulo,permitenque estos se encuentren en permanente contacto, lo que posibilita elintercambiodeconocimientos,desarrolloycooperaciónprofesional.
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Foro de discusión a través de
Foro de discusión entre los alumnos de la Maestría y otros.
Los participantes de la Maestría estarán interconectados en el foro dediscusió[email protected],afindediscutirlostemasdesarrollados.Además podrán participar del foro general del Instituto: [email protected],contables,deauditoría,derecholaboral,entremásde800profesionalesdelacapitaleinteriordelpaís,incluidosenlaGuía de Profesionales FOTRIEM.
Sistema de Videoconferencia con grabación sin costo alguno de las principales clases, talleres y seminarios.
Los seminarios y otras clases desarrolladas en nuestra Sede Central, setransmitenonline,demaneraqueelalumno,encasodenopoderasistiraclases,puedadeigualformapresenciarlamisma,atravésdeestesistema.
Ademáspermitegrabarensuspropiosequiposinformáticostalesclases,afindequeelalumnopuedavolveraanalizarlostemasdesarrolladosyencasodeausenciayrecuperarlasclasespresenciales.
FOTRIEM cuenta con una revista científica denominada Tributación al Día,lacualesutilizadaparadifundirlostrabajosdeinvestigacióndelosalumnos,incentivarlainvestigacióncientíficadelosdocentesycumplirconlamisióndeinstitucional:Formarprofesionalesconconocimientospleno,actualizados,calificadosyespecializados.
Canal Youtube.
EsunsitiowebelcualalojaunavariedaddevideosdelprogramaEducaciónTributaria Paso a Paso, programa televisivo educativo – informativoconducidoporlaAbg.NoraLucíaRuotiCosp,EspecialistaenTributación,con11añosdepuestaalaire,orientadoalograrunmayorconocimientodelaresponsabilidadsocialrespectoatemastributarios,económicosydeformalizacióndelaeconomía.
DeclaradodeinteréseducativoporelMinisteriodeEducaciónyCulturaatravésdeResoluciónNº1762/13,dichoprogramaatravésdetérminosclarosysencillos,conejemplosprácticosydidácticosbrinda losconocimientosbásicosparacumplirconlasobligacionesimpositivas,societarias,laboralesyaorganizarlasactividadesempresarialesycomerciales.
Sistema E-Learning.
AlosefectosdefacilitarelaprendizajeylaformaciónprofesionalFOTRIEMponeadisposiciónlasherramientasinformáticasde:
Streaming de las clases o sistema de video conferencia: que es ladistribucióndigitaldemultimediaatravésdeunareddecomputadorasquepermitealalumnovisualizarlasclasesentiemporeal.
Plataforma E-Learning: un espacio virtual de aprendizaje orientado afacilitarlacapacitaciónadistancia,enlacualseencuentranlosmaterialescorrespondientes a cadamódulo, videode las clases y tambiénpermitellevaracabolasevaluaciones,elintercambiodearchivos,laparticipaciónenforos,chatsyotrasherramientasadicionalesparalacapacitaciónvirtual.
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Biblioteca Física: Labiblioteca de FOTRIEM cuenta con una importantecoleccióndeobrasdedoctrinariosnacionalesyextranjerosespecializadosentemastributarios.
Es de suma importancia pues apoya las labores de investigación, estudioyparadisipar lasdudasqueposeen losalumnos referentea los institutostributarios.
Biblioteca Virtual: Endichositiowebseponenadisposicióntodaslostextospreparados especialmente para cada módulo y/o asignatura, pudiendo elalumnovisualizarlosíndicesdelosmismosfacilitandodedichomodoubicarlostemasdesuinterésorelacionadosasuactividadinvestigativa.
Laguía de profesionales de FOTRIEM proponeseruncanaldedifusiónentrenuestrosprofesionalesylaciudadanía,dondelosegresadospuedanpublicitarsusserviciosyactividadesenformagratuita.
Laguíapresentalanóminadelosegresadosenordenalfabéticodeacuer-doa las resolucionesdictadaspor elMinisteriodeEducación yCultura,presentalosdatosproporcionadosporlospropiosprofesionales,endondeamásdeespecificarsusdatospersonales,profesión,cargoqueocupanylugardeservicioyeltítuloobtenidosepuedenvisualizarlosserviciospres-tadosyactividadesdesarrolladasporlosmismos.
Lanóminadeprofesionalesseencuentradivididadeacuerdoalasprinci-palesciudadesdelpaísconelobjetodefacilitaridentificaralosprofesio-nalesdeacuerdoalazonadelserviciorequerido.
ElDepartamentodeDirecciónInvestigativayTesisotorgaunaacompaña-mientoespecíficoacadaunode losalumnosen laopciónescogidaporellos.Seincentivaalespírituinvestigativoconunacompañamiento,amásdeunacomunicacióninstitucionaldirigidaporlaDirectoraGeneraly/oDi-rectoresdelasMaestrías.LostrabajosdeTesissonpublicadosenlarevistaoficialdeFOTRIEM“TributaciónalDía”.
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Aranceles aprobados por Resolución FOTRIEM Nº 66/17