pruebas sustantivas.ppt

Diapositiva Nº 3-3-1-1

Aplicación de Pruebas de la Aplicación de Pruebas de la Auditoría de GestiónAuditoría de Gestión

En esta sesión el participante encontrará En esta sesión el participante encontrará la información sobre las pruebas de la información sobre las pruebas de control o procedimientos de control o procedimientos de cumplimiento, así como de las pruebas cumplimiento, así como de las pruebas sustantivas y procedimientos analíticos sustantivas y procedimientos analíticos que le permiten al auditor cumplir el plan que le permiten al auditor cumplir el plan y programa de auditoria y concluir en y programa de auditoria y concluir en hallazgos bien sustentados con hallazgos bien sustentados con evidencias suficientes, competentes y evidencias suficientes, competentes y pertinentespertinentes



¿Qué son las pruebas y procedimientos de Auditoría?



¿Cómo se clasifican las pruebas y procedimientos de Auditoría?


Aplicación de PruebasAplicación de Pruebas

Las pruebas de control Las pruebas de control son procedimientos de son procedimientos de auditoría para probar la auditoría para probar la efectividad de las efectividad de las políticas y actividades de políticas y actividades de control interno, se control interno, se aplican para aplican para fundamentar el riesgo, fundamentar el riesgo, de que el sistema de de que el sistema de control interno no control interno no evitará que ocurran evitará que ocurran errores importantes, ni errores importantes, ni detectará, ni los detectará, ni los corregirá si han ocurrido.corregirá si han ocurrido.



Las pruebas Sustantivas Son la Las pruebas Sustantivas Son la aplicación de una o más aplicación de una o más técnicas de auditoría a las técnicas de auditoría a las actividades, sistemas o actividades, sistemas o procesos individuales o procesos individuales o grupales de control interno, grupales de control interno, relacionados con el logro de los relacionados con el logro de los objetivos y metas, así como la objetivos y metas, así como la preservación de los procesos y preservación de los procesos y sistemas que constituyen el sistemas que constituyen el objeto de la auditoría. objeto de la auditoría.



Los Procedimientos Analíticos consisten Los Procedimientos Analíticos consisten en la aplicación de una serie de técnicas o en la aplicación de una serie de técnicas o estrategias para revisar la documentación estrategias para revisar la documentación y resultados obtenidos de la aplicación de y resultados obtenidos de la aplicación de las pruebas de control y sustantivaslas pruebas de control y sustantivas


Pruebas de ControlPruebas de Control

Generalmente, las pruebas de control Generalmente, las pruebas de control consisten en la combinación de técnicas consisten en la combinación de técnicas de obtención de evidencia tales como:de obtención de evidencia tales como: Entrevistas, Entrevistas, Encuestas, Encuestas, Cuestionarios, Cuestionarios, Indagación, Indagación, Observación, Observación, Rastreo Rastreo Inspección documental, Inspección documental, Puede involucrar otras técnicas de auditoríaPuede involucrar otras técnicas de auditoría



Se obtiene evidencia sobre la Se obtiene evidencia sobre la efectividad del diseño y operación efectividad del diseño y operación de las actividades de controlde las actividades de control

Constituyen la base para evaluar Constituyen la base para evaluar el riesgo de control, así como el riesgo de control, así como también para modificar la también para modificar la naturaleza, oportunidad y alcance naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de de los procedimientos de auditoría.auditoría.



Se valida la hipótesis sobre el Se valida la hipótesis sobre el riesgo que se determinó riesgo que se determinó durante la fase de planeacióndurante la fase de planeación

Dependiendo de sus resultados Dependiendo de sus resultados se podría ampliar o disminuir se podría ampliar o disminuir las muestras y procedimientos las muestras y procedimientos previstos en el programaprevistos en el programa


Pruebas SustantivasPruebas Sustantivas

Luego de validado el Luego de validado el riesgo del control interno, riesgo del control interno, se aplican las pruebas se aplican las pruebas sustantivas programadas sustantivas programadas en el programa de en el programa de auditoría, la densidad y auditoría, la densidad y tamaño de las muestras tamaño de las muestras dependerá de la dependerá de la confiabilidad de los confiabilidad de los sistemas de control.sistemas de control.


Pruebas SustantivasPruebas Sustantivas Las pruebas sustantivas nos Las pruebas sustantivas nos

permiten precisar y permiten precisar y comprobar la información comprobar la información referida a los procesos referida a los procesos misionales o de apoyo de la misionales o de apoyo de la organización, a fin de obtener organización, a fin de obtener la información y evidencia, la información y evidencia, que analizaremos mediante que analizaremos mediante una o varias de las técnicas o una o varias de las técnicas o procedimientos analíticos que procedimientos analíticos que sean pertinentes utilizarsean pertinentes utilizar


Pruebas SustantivasPruebas Sustantivas

Comparación

Examen físico

Cálculo

Confirmación

Inspección física

Rastreo

Observación

Inspección documental


Procedimientos AnalíticosProcedimientos Analíticos

Pruebas de control

Pruebas Sustantivas

Procedimientos

Analíticos

Toda la información recopilada con las pruebas de control y sustantivas, deberá ser analizada y evaluada por el auditor con la aplicación de procedimientos analíticos, lo anterior hasta el grado de que pueda determinar problemas e inferir desviaciones en los procesos y definir los hallazgos de auditoría


Procedimientos AnalíticosProcedimientos Analíticos

Pruebas de control

Pruebas Sustantivas

• Benchmarking• Análisis Comparativo con

el uso de Indicadores e Indices

• Análisis Estadístico• Análisis de Regresión• Análisis Costo-Beneficio• Simulación y Modelos• Mapeo de Flujos de

Trabajo y de Comunicaciones

• Pruebas de proceso para evaluar las tres E`s


EJERCICIOS


Pruebas de ProcesoPruebas de ProcesoInsumo – proceso - productoInsumo – proceso - producto

PROCESOS

PRODUCTOS USUARIOS

OBJETIVOS

INSUMOSENTORNO •COMUNIDAD •AMBIENTE

METAS

Materiales Ordenes Recursos h Dinero

Tareas Rechazos Desperdicios Tiemposc. instalada

Resultados

productos

metasParámetros desatisfacción

incidencia


Pruebas de ProcesoPruebas de ProcesoInsumo – proceso - productoInsumo – proceso - producto

EFICACIA

EFICIENCIA

ECONOMÍA

PROCESOS

PRODUCTOS USUARIOS

OBJETIVOS

INSUMOSENTORNO •COMUNIDAD •AMBIENTE

METAS

pruebas sustantivas.ppt

Documents