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Formación empresarial

Unidad 6

6 Sistemas de Información

¿Qué es un sistema de información?

Un sistema de información es un conjunto de elementos orientados al tratamiento de datos e

información con el propósito de prestar atención a las demandas de información de una

organización. Para elevar así el nivel de

conocimientos que permitan un mejor

apoyo para la toma de decisiones

desarrollo de acciones. Dichos elementos

formarán parte de alguna de las siguientes

categorías:

• Personas.

• Datos.

• Actividades o técnicas de trabajo.

• Recursos materiales en general.

Un sistema de información realiza cuatro actividades: entrada, almacenamiento, procesamiento y

salida de información.

1. Entrada de información: Es el proceso por el cual el Sistema de información toma los datos

que requiere para procesar la información necesaria. Las entradas pueden ser; manuales que son

aquellas que se proporcionan en forma directa por el usuario, o automáticas que son datos o

información que proviene o son tomados de otros sistemas. Esto último se denomina

automáticas. Las unidades típicas de entrada de datos a los ordenadores son las terminales, las

cintas magnéticas, la voz, los monitores, el teclado, el ratón, etc.

2. Almacenamiento de información:

importantes que tiene un ordenador, ya que a través de esta propiedad el sistema puede recordar

la información guardada en la sección o proceso realizado anteriormente. Esta información suele

ser almacenada en estructuras denominadas archivos.

discos duros, los discos flexibles o los discos compactos o CD

3. Procesamiento de información:

cálculos de acuerdo con una secuencia de operaciones preestablecida

efectuarse con datos introducidos recientemente en el sistema o que están almacenados. Esta

característica permite la transformación de datos fuente en información que puede ser utiliza

para la toma de decisiones.

4. Salida de información: La salida es la capacidad de un Sistema de información para sacar la

información procesada o bien datos de entrada al exterior

impresoras, los plotters, las cintas magnéticas, etc. Puede construir la entrada a otro Sistema de

información, también existe una interfase automática de salida.

3ero. EMT Informática Prof. Téc. Marly Cavia

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Unidad 6 – SISTEMA DE INFORMACIÓN

6 Sistemas de Información

¿Qué es un sistema de información?

un conjunto de elementos orientados al tratamiento de datos e

con el propósito de prestar atención a las demandas de información de una

organización. Para elevar así el nivel de

conocimientos que permitan un mejor

toma de decisiones y el

desarrollo de acciones. Dichos elementos

de las siguientes

Actividades o técnicas de trabajo.

Recursos materiales en general.


Es el proceso por el cual el Sistema de información toma los datos



nformación que proviene o son tomados de otros sistemas. Esto último se denomina

Las unidades típicas de entrada de datos a los ordenadores son las terminales, las

cintas magnéticas, la voz, los monitores, el teclado, el ratón, etc.

Almacenamiento de información: El almacenamiento es una de las actividades más



en estructuras denominadas archivos. La unidad típica de almacenamiento son los

discos duros, los discos flexibles o los discos compactos o CD-ROM.

Procesamiento de información: Es la capacidad del Sistema de información para

con una secuencia de operaciones preestablecida. Estos cálculos pueden


característica permite la transformación de datos fuente en información que puede ser utiliza

La salida es la capacidad de un Sistema de información para sacar la

información procesada o bien datos de entrada al exterior. Las unidades típicas de salida son las

as magnéticas, etc. Puede construir la entrada a otro Sistema de

información, también existe una interfase automática de salida.

Prof. Téc. Marly Cavia

un conjunto de elementos orientados al tratamiento de datos e

con el propósito de prestar atención a las demandas de información de una


Es el proceso por el cual el Sistema de información toma los datos



nformación que proviene o son tomados de otros sistemas. Esto último se denomina interfaces

Las unidades típicas de entrada de datos a los ordenadores son las terminales, las

El almacenamiento es una de las actividades más



La unidad típica de almacenamiento son los

Es la capacidad del Sistema de información para efectuar

. Estos cálculos pueden


característica permite la transformación de datos fuente en información que puede ser utilizada

La salida es la capacidad de un Sistema de información para sacar la

. Las unidades típicas de salida son las

as magnéticas, etc. Puede construir la entrada a otro Sistema de

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6.1.1 Documentación Comercial

Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja

constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil.

Los comprobantes son formularios pre- impresos diseñados de forma tal que puedan reseñar todos los

datos de cada tipo de operación en particular.

6.1.1.1 Comprobantes básicos:

Documentos Probatorios: Constituyen una base de prueba de las operaciones, (comerciales e

internas) de la empresa. Pueden ser Documentos Básicos son las operaciones que inciden en el

patrimonio, o Documentos Complementarios son actuaciones sin valor contable son preparatorios

de las operaciones.

Documentos Fiscales Obligatorios y No obligatorios

Decreto 388/92 y Resolución 688/92, establecen desde el punto de vista fiscal la distinción entre:

Comprobantes Obligatorios necesitan la Constancia de Impresión extendida por D.G.I., boletas

Contado, Facturas, etc. Podrán ser utilizados por dos años a partir de la fecha impresa en el pie de

los mismos. No podrán haber dos comprobantes con igual serie y la misma numeración, podrán

tener la misma serie pero distinta numeración, o igual numeración y distinta serie.

Comprobantes No obligatorios son aquellos que la DGI no menciona en las normas anteriores.

Clasificación de la documentación Contable

Documentos

Probatorios

Contables

Documentos

Básicos

•••• Boleta Contado

•••• Factura

•••• Nota de Débito

•••• Nota de Crédito

•••• Nota de Devolución Contado

•••• Recibo Oficial

•••• Vale de Caja

•••• Ingreso de Caja


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Documentos

Complementarios

•••• Orden de Compra

•••• Orden de Venta

•••• Pedido Seccional

•••• Remito

Comprobantes Obligatorios y No obligatorios

Documentos

Fiscales

Obligatorios

•••• Boleta Contado

•••• Factura

•••• Nota de Débito

•••• Nota de Crédito

•••• Nota de Devolución Contado

•••• Remito

Documentos

Fiscales

No Obligatorios

•••• Recibo Oficial

•••• Ingreso de Caja

•••• Egreso de Caja

•••• Orden de Venta

•••• Orden de Compra

•••• Pedido Seccional

R.U.T.: Registro Único Tributario:

La Dirección General de Impositiva (D.G.I.) como unidad administrativa del Estado tiene entre sus cometidos

designar un número de inscripción, el R.U.T. a los contribuyentes. No cambia a lo largo de toda su existencia,

si la empresa cierra y vuelve a abrir se le adjudica el mismo número que tenía. Consta de 12 dígitos por

ejemplo: 21 390485 0017

Los dos primeros determinan la oficina de inscripción, por orden alfabético los departamentos: 08 Las

Piedras, Canelones tiene 3 oficinas inscriptoras, por eso Montevideo tiene el 21.

Los seis siguientes son el número de inscripción, secuenciales y adjudicados por la computadora de DGI. Ej.

390485


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El último de 4 cifras que indica el tipo de empresa, codificación de DGI, Indican la cantidad de sucursales de

la empresa con contabilidad propia, siempre empieza con 001 y luego el dígito verificador. Por ejemplo:

0018. Se usa como referencia para indicar el vencimiento de la fecha de pago de los impuestos.

21 : Indica e l lugar (departamento) de inscr ipción y radicación de la empresa.

Pie de Imprenta:

Según el decreto 388/992 las Facturas Crédito, Boletas Contado, Notas de Débito, Notas de Crédito y

Remitos deben llevar obligatoriamente impreso el Pie de Imprenta. La D.G.I. controla el correcto

funcionamiento de las imprentas y la emisión de documentación que realizan las empresas. Elementos:

a) Nombre o razón Social y Nº de R.U.C. de la imprenta.

b) Número de Constancia de Impresión.

c) Fecha de Impresión (mes y año)

d) Tirada con especificación de Serie (A, B, AA, AB…), número inicial y número final de impresión para

cada tipo de comprobante.

e) Número de vías impresas.

f) Leyenda "Imprenta Autorizada".

LOS CEIBOS S. A. RUT 21 234567 0014

Constancia DGI: 96 01 1234567 FECHA 07/2006

NOTA DE CRÉDITO A/000001 al 000100 - 3 VIAS

IMPRENTA AUTORIZADA - O.T. 301

Nociones de IVA

El IVA es la mayor fuente de recursos del Estado y proviene de los impuestos al consumo.

El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto creado por la ley 14.100 29/12/1927.

• al consumo, no grava ni el capital ni la renta;

• indirecto, es posible trasladar el costo económico del impuesto a un tercero;

• general, alcanza a todos los bienes y servicios (excepto los que la normativa expresamente

exonera);

• plurifásico, grava todas las etapas del circuito económico;

• no acumulativo, grava solamente el valor agregado en cada etapa del circuito económico;


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• de base financiera, su liquidación se efectúa considerando las compras de bienes y

servicios independientemente si fueron o no vendidos;

• de tasas múltiples con exoneraciones; Básica: 22 %, Mínima: 10 %

Boleta contado

Concepto: se encuentra dentro de los documentos de compra-

venta comercial. Es un documento probatorio, de trámite

externo y se contabiliza. Forma parte de los comprobantes de

caja.

Se caracteriza porque la emisión y su cobranza son

simultáneas. Podrá ser sustituida por tickets en los casos

autorizados

por la DGI.

Finalidad:

documentar

las ventas al

contado de

la empresa.

Factura de Crédito

Concepto: es uno de los documentos de la compra-

venta comercial.

Es un documento probatorio, de trámite externo y

debe contabilizarse.

Se caracteriza porque hay un lapso de tiempo entre la

emisión de la misma y su cobranza.


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FACTURACIÓN CON EQUIPOS INFORMÁTICOS:

Formalidades: la documentación emitida por

dichos equipos deberá cumplir las formalidades

de ubicación mencionados anteriormente,

inclusive en la impresión realizada por el propio

sistema del tipo de documento, identificación y

destino de cada vía.

El número del documento que proporciona el

sistema deberá ubicarse en el ángulo superior

derecho a continuación del tipo de

comprobante. El número impreso de los

formularios deberá ubicarse en el ángulo inferior

derecho.

En el ejemplo de Macro Mercado el número de

formulario es 604303, y el número del

comprobante es Boleta Contado 757909, ángulo

superior derecho.

Nota de crédito

Es el documento en el cual el comerciante envía

a su cliente, con el objeto de comunicar la acreditación en

su cuenta una determinada cantidad, por el motivo

expresado en la misma.

Este documento disminuye la deuda de la cuenta corriente

del Comprador (deudor)

Algunos casos en que se emplea: roturas de mercaderías

vendidas, rebajas de precios, devoluciones o descuentos

especiales, o corregir errores por exceso de facturación.


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Nota de débito

Llamase así a la comunicación que envía un comerciante a su

cliente, en la que le notifica haber cargado o debitado en

su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto

que la misma indica.

Este documento incrementa la deuda, ya sea por

un error en la facturación, interés por pago fuera de

término, etc.

Nota devolución contado

Es la bonificación o descuento que se le hace

al comprador en el momento de abonar la

boleta contado.

Puede ser por roturas de mercaderías

vendidas, rebajas de precios, devoluciones, o

descuentos especiales o corregir errores por exceso de

operación de venta en la boleta contado.

Recibo Oficial

Recibos, ¿existen formalidades

específicas?

Los recibos deberán contener en forma

preimpresa, los siguientes datos:

a) nombre y Razón Social. b) nombre comercial cuando exista. c) domicilio fiscal, lugar de utilización. d) número de RUT. e) prenumeración correlativa,

exclusiva para recibos. f) la mención RECIBO g) pie de imprenta en las condiciones

establecidas en el numeral 18; de la Resolución 688/92.

Formación empresarial

Para su impresión no se requiere solicitar a la DGI la constancia de impresió

FUENTE: Numeral 22, Resolución 688/992.

6.1.1.2 Estado de cuenta comercial

La cuenta corriente se celebra cuando entre dos comerciantes, existe una

De sus relaciones nacen créditos y deudas recíprocas,

remiten mercaderías, dinero, títulos valores.

Todas las operaciones realizadas se incluyen en una cuenta común y se inscribirán como anotaciones del

debe o del haber y vencido el plazo que se acuerde se sumarán las cifras ano

momento, se compensarán las sumas, haciéndose exigible sólo el saldo final, que será de cargo de una sola

de las partes.

La cuenta corriente supone, así, un aplazamiento de la exigibilidad de los respectivos créditos y la liq

de los mismos en un momento posterior mediante compensación.

6.1.2 Documentos Bancarios

Concepto: es un formulario proporcionado por el Banco a sus clientes, los cuales lo utilizan para alimentar

de fondos su cuenta bancaria, depositando efectivo y/o cheques de terceros.

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Para su impresión no se requiere solicitar a la DGI la constancia de impresión.

FUENTE: Numeral 22, Resolución 688/992.

Estado de cuenta comercial

La cuenta corriente se celebra cuando entre dos comerciantes, existe una relación continuada de negocios.

nacen créditos y deudas recíprocas, que se van creando sucesivamente. Uno a otro se

remiten mercaderías, dinero, títulos valores.


debe o del haber y vencido el plazo que se acuerde se sumarán las cifras anotadas en cada columna. En ese


La cuenta corriente supone, así, un aplazamiento de la exigibilidad de los respectivos créditos y la liq

de los mismos en un momento posterior mediante compensación.

6.1.2 Documentos Bancarios 6.1.2.1 Boleta depósito.

es un formulario proporcionado por el Banco a sus clientes, los cuales lo utilizan para alimentar

de fondos su cuenta bancaria, depositando efectivo y/o cheques de terceros.

Elementos constitutivos:

datos que contiene son:

a) Nombre del compb) Nombre del Banco.c) Numeración correlativa impresa.d) Un espacio para detallar el

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relación continuada de negocios.

sucesivamente. Uno a otro se


tadas en cada columna. En ese


La cuenta corriente supone, así, un aplazamiento de la exigibilidad de los respectivos créditos y la liquidación

es un formulario proporcionado por el Banco a sus clientes, los cuales lo utilizan para alimentar

Elementos constitutivos: básicamente los

datos que contiene son:

Nombre del comprobante. Nombre del Banco. Numeración correlativa impresa. Un espacio para detallar el


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nombre de la cuenta. e) Un espacio para detallar el número de la cuenta. f) Importe que se deposita (en números y letras y moneda). g) Descripción de los valores depositados (cheques, efectivo). h) Fecha del depósito. i) Nombre, domicilio y teléfono del depositante. j) Firma del mismo.

k) Una de las vías se devuelve al depositante, luego de ser sellada y firmada por el funcionario bancario, o por la máquina registradora de caja, sin cuyo requisito no tiene validez. El comerciante contabiliza en sus libros cuando tiene en su poder la vía sellada por el Banco.

En la actualidad muchos Bancos han prescindido del uso de este comprobante, sustituyéndolo por un ticket de caja que contiene los datos esenciales, ya numerados.

Cheque común y diferido.

La ley de cheques (No. 14.412) distingue dos tipos de cheques:

� Cheque común: “es una orden de pago, pura y simple, que se libra contra un banco en el cual el librador debe tener fondos suficientes depositados a su orden en cuenta corriente bancaria o autorización expresa o tácita para girar en descubierto.”

� Cheque diferido: “es una orden de pago que se libra contra un banco en el cual el librador, a la fecha de presentación estipulada en el propio documento, debe tener fondos suficientes disponibles a su orden en cuenta corriente bancaria o autorización expresa o tácita para girar en descubierto.”

Plazo de presentación para el pago de un cheque:

(Art. 29º ley 14.412, redacción dada por el art. 1º del Decreto – ley 14.839) “ El plazo de presentación para el

pago de un cheque librado en el país en moneda nacional, es de quince días contados desde la fecha

designada en el mismo, si ha sido girado sobre bancos situados en el mismo lugar y de treinta días si ha sido

girado de un punto a otro de la República.

Los cheques librados en el extranjero en moneda nacional sobre un banco domiciliado en el país, deberán

ser presentados al cobro dentro de un plazo de sesenta días, contados desde la fecha de su creación.

El plazo se computará por días corridos incluyendo el de la fecha de creación y los intermedios, pero si el

plazo venciere en un día inhábil o en un día feriado bancario, el cheque deberá ser presentado al banco para

su cobro el primer día hábil bancario siguiente al vencimiento del plazo de presentación.

Vencidos los plazos, el banco no deberá pagar el cheque y el tenedor perderá toda acción cambiaria.”

Partes del Cheque Común

Número del cheque sobre el lado izquierdo superior, lado derecho superior Importe del cheque en números,

debajo Número del Banco 01, y número de la sucursal 021. Nombre del banco, dirección del banco, lugar y

fecha de pago, lugar, día, mes con letra, no es válido con número, año.

Leyenda "Páguese por este cheque a:", "La suma de pesos uruguayos"


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Sobre el lado izquierdo abajo el número de la cuenta y el nombre del cuenta correntista, persona física o

jurídica (Instituciones).

Parte inferior banda de caracteres magnetizables, son el número del cheque, el número del banco, el

número del cuenta correntista. Zona de caracteres metalizados, puede ser imantado.

1º. Zona: Se coloca el número y la clase del cheque: común, deferido, certificado, etc. El cheque común tiene el número 90, tienen 10 cifras, y se rellena con ceros adelante. El cheque diferido tiene el número 91.

2º. Zona: Clave bancaria, banco y sucursales y tantos ceros para completar las 10 cifras. 3º. Zona: Número de cuenta del cliente. 4º. Zona en blanco, llenado por el banco en el cual se deposite, con el importe del cheque.


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Enunciaciones

a) nombre del Banco girado y su domicilio;

b) el número de orden impreso en el documento, en el talón y en el control;

c) indicación del lugar y la fecha de su creación;

d) suma determinada de dinero que se ordena pagar, expresada en números y en letras;

e) expresión de si es a favor de persona determinado o al portador;

f) la firma del librador.

Las enunciaciones especiales para este cheque, y que lo diferencian de un cheque común, son las siguientes:

a) el nombre del título, “cheque de pago diferido”, es específica del papel que analizamos;

b) la frase “Páguese desde el....”

2. Número de orden impreso en el documento, en el talón y en el control o tirilla.

3. La indicación del lugar y de la fecha de su creación. El lugar puede faltar; pero la fecha es una enunciación

esencial.

4. La fecha desde la cual podrá ser presentado al cobro que seguirá a la expresión impresa: "Páguese desde

el. . . "Es un requisito nuevo y distinto con respecto al cheque común. La ley establece formalidades para

esta enunciación.

La fecha debe ser establecida después de los términos sacramentales: "Páguese desde el ...". Con esta

redacción se quiso precisar que el día previsto en el cheque se computa para el término de presentación. En

ese mismo día ya se puede exigir el pago.

El artículo 73 de la ley establece una limitación: el término entre la fecha de creación y la fecha establecida

para la presentación no puede exceder de 180 días. Con esta limitación este instrumento sirve para el

crédito a corto plazo.

5. Nombre y domicilio del Banco.


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6. La expresión de si es a favor de persona determinada o al portador (artículo 70, inciso 6)

7. La suma determinada de dinero, expresada en números y en letras.La enunciación es similar para el

cheque común.

8. La firma del librador.

6.1.2.2 Estado de cuenta bancario.

Banco XX Sucursal Estado de cuenta corriente Bancaria

Sr. ___________________Cta. Nro 236001 Dirección_______________

FECHA DOCUMENTO NUMERO DEBE HABER SALDO 01/08/2008 Depósito 11348 100000 100000 02/08/2008 Cheque 246101 10000 90000 03/08/2008 Cheque 246102 20000 70000 04/08/2008 Depósito 11349 40000 110000

05/08/2008 Libreta de Cheques 1000 109000

06/08/2008 Cheque 246103 10000 99000

41000 140000

Saldo 99000

El contrato de cuenta corriente bancaria es el contrato convenido entre un banco y su cliente por el cual

aquél se obliga a realizar por cuenta de éste, todas las operaciones inherentes al servicio de caja,

contabilizando puntual y sistemáticamente los ingresos y egresos de fondos. El contrato de cuenta corriente

bancaria se celebra para regular las relaciones entre un banco y un cliente. La cuenta corriente bancaria está

regulada en los artículos 33 a 38 de la Ley 6.895 de 24 de marzo de 1919 y por Circulares del Banco Central

del Uruguay, incorporadas a la Recopilación de Normas de Regulación y Contralor del Sistema Financiero,

artículos 145 y siguientes.

Se conviene que se llevará por el banco una cuenta especial en que se registrarán los importes que el

cliente deposite en el banco y, luego, los retiros que efectúe. Hemos de ver, luego, que esos retiros se deben

efectuar mediante el libramiento de cheques. También, puede utilizarse la cuenta corriente bancaria para

registrar utilizaciones de un crédito concedido por el banco.

Por el contrato de cuenta corriente, el banco autoriza al cliente a girar cheques y asume, como obligación

principal, la de atender su pago, prestando este servicio.

6.1.3 Títulos de crédito

CONCEPTO: son aquellos documentos necesarios para ejercer el derecho literal y autónomo que ellos

contienen. Son documentos que a consecuencia de su fácil circulación reemplazan a la moneda


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6.1.3.1 Conforme

Concepto: es una promesa de pago que el deudor

f irma a favor de otra persona para hacerla

efectiva en un plazo determinado.

Clasif icación: se clas if ica dentro de los t ítulos de

crédito. Es un t í tulo valor que impl ica una

promesa de pago escr i ta en el propio documento.

Origen: se orig ina por una compra-venta de

mercaderías a crédito documentado. Incorpora

una obligac ión contraída por la compra de

mercaderías cuyo pago se habrá de diferir .

Personas que intervienen:

a) Librador: es e l deudor, la persona que se obliga a pagar lo a su vencimiento. Firma el conforme y lo entrega

b) Benefic iar io: es el que cobra el documento. Es quién lo posee, es decir, e l acreedor.

Elementos constitutivos:

debe contener necesariamente:

2) Nombre del documento (Conforme o Pagaré) .

3) Lugar y fecha de creación. 4) El lugar y fecha de cobro. 5) Nombre del beneficiar io.

6) Vencimiento escrito en letras. 7) Promesa incondicional de pagar una suma de dinero. 8) Firma y domici l io del deudor.

Enunciaciones facultativas: la ley autoriza c iertas enunciac iones no obligator ias:

a) La cláusula de interés: la ley prevé que el documento contenga el pago de intereses.

b) La cláusula de mora automática: la ley prevé que se incluya en el documento la mención de mora por el solo vencimiento de los plazos establec idos de pago.

Vales

Concepto: es un t ítulo valor y dentro de el los una

promesa de pago.

La ley no hace diferencia entre conforme y vale, es

decir, que son un mismo documento; pero la

costumbre ha hecho que e l conforme se uti l ice


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cuando la obl igación contraída responde a la compra de mercaderías a crédito

documentado y que el vale se use para documentar un préstamo de dinero. Este

documento t iene un uso general izado en particular a nivel bancar io.

Al no exist ir di ferencias nos remit imos a los apuntes sobre conforme.

Letra de cambio.

Concepto: es un t ítulo valor representativo de prestac iones en dinero. Es una orden de

pago escrita que una persona l ibra contra otra, para que pague a una tercera una suma

de dinero.

Personas que intervienen:

1) Librador : es la persona que emite la letra y la f irma.

2) Girado : es quién recibe la orden del l ibrador de pagar, acepta la letra y paga.

3) Benef iciar io : es quién recibe e l importe de la letra.

4) Aval ista : es la garantía y f irma la letra. Su participación no es obligatoria.

Funciones de la letra de cambio:

a) Sirve como medio de pago. b) Se uti l i za para documentar el plazo conferido para el pago de la deuda.

c) Se puede emitir una letra para que el girado entregue o pague a un tercero una deuda del l ibrador; a tal efecto el l ibrador hace previamente una provis ión de fondos en manos del g irado.

d) Se puede l ibrar una letra para que e l g irado entregue o pague a un tercero una suma de dinero porque el l ibrador t iene voluntad de hacer un acto de l iberal idad (regalo, donación, etc .) .

6.1.3.2 Tarjetas de crédito y débito.

Para el funcionamiento de tarjetas de crédito existen varias figuras personales: la entidad financiera

emisora de las tarjetas; comerciantes adheridos al sistema; y usuarios o tarjeta-habientes. Puede

agregarse la figura de una sociedad que agrupa a los emisores de tarjetas.

Operativa


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El contrato de tarjeta de crédito prevé la posibilidad de que el usuario celebre con los comerciantes

adheridos al sistema, contratos de compraventa o de arrendamiento de servicios o de obra. Al contratar con

el comercio adherido, el usuario presenta su tarjeta

de crédito, que lo identifica como una de las personas

a las cuales el comerciante está obligado a proveer un

bien o servicio en idéntica forma que a cualquier otro

de sus clientes pero contra la firma un documento

llamado “cupón” o “voucher”. El cliente deberá

acreditar que su nombre es el que aparece en la

tarjeta, mediante su cédula de identidad. El

comerciante podrá requerir una autorización

telefónica o realizada mediante el pasado de la tarjeta

por una terminal electrónica.

El comerciante o proveedor de servicios puede

conceder al usuario, plazo para el pago de sus

adquisiciones. Se trata de un beneficio adicional que

le otorga.

El cupón o voucher

El “comprobante”, “cupón” o “voucher” es un documento privado impreso preparado por la entidad emisora

o según sus instrucciones, de los cuales se expiden, en general, dos o tres vías.

Contiene:

1. El importe de la operación realizada

2. La fecha de emisión 3. El domicilio del tarjeta-habiente 4. Su firma. 5. Llevan el nombre comercial del

establecimiento 6. la marca que identifica a la tarjeta

de crédito 7. el número de tarjeta de crédito del

cliente 8. el código de autorización de la

operación 9. alguna referencia el número de la Factura de la operación comercial a que se debe la emisión del

voucher y una cláusula referente a la mora y a los intereses punitorios. 10. En la práctica comercial actual de nuestro país, se incluyen la palabra “conforme” o “vale” y la

promesa incondicional de pagar una suma de dinero.

El voucher como título valor


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Tal como está redactado en nuestra práctica comercial actual, contiene un vale o conforme al portador, por

el cual el usuario promete el pago de una cantidad, que equivale al precio de compra. En algunos figura

como beneficiario la entidad emisora.

A partir del 1° de agosto, las compras con tarjetas de débito tendrán un descuento de 3,28% y de 1,64% (equivalente a la reducción de 4 puntos de IVA de tasa básica y mínima) durante un año, al quedar reglamentada la ley de inclusión financiera.

Compras con tarjeta de débito tendrán descuento de hasta 3,28%

Será a partir del 1° de agosto cuando comenzará a regir la rebaja de cuatro puntos de IVA que se extenderá por un año. El decreto reglamentario detalla cómo serán las otras rebajas. La rebaja de 4 puntos de IVA (pasando de 22% a 18% en la tasa

básica y de 10% a 6% en la mínima) es sólo para las compras de

productos con tarjeta de débito y hasta el 31 de julio de 2015. Es

que al 1° de agosto de 2015, la rebaja será de 3 puntos de IVA (la

tasa básica quedará en 19% y la mínima en 7%). Eso también

será por un año, hasta que el 31 de julio de 2016 quede la rebaja

definitiva de 2 puntos de IVA (tasa básica en 20% y mínima en 8%) para compras con tarjeta de débito. Esto

último supondrá una rebaja de precio final para el consumidor de 1,64% en el caso de productos gravados a

tasa básica y de 1,82% para los bienes y servicios gravados a la tasa mínima.

Para las compras con tarjetas de crédito, la rebaja a partir del 1° de agosto y hasta el 31 de julio de 2015 será

de 2 puntos de IVA y desde el 1° de agosto de 2015 hasta el 31 de julio de 2016, será de 1 punto de IVA,

desapareciendo a partir del 1° de agosto de de 2016. En este caso, los débitos automáticos incluidos en la

tarjeta también tendrán la rebaja antedicha.

A su vez, los denominados “instrumentos análogos” tendrán una rebaja de 2 puntos de IVA desde el 1° de

agosto y en forma definitiva. Esos instrumentos definidos por el decreto son: débitos automáticos incluidos

en cuentas bancarias, tarjetas prepagas, pagos electrónicos efectuados a través de cajeros automáticos,

teléfonos celulares o por Internet con fondos almacenados en cuentas bancarias.

En todos los casos, esto regirá para compras por hasta 4.000 Unidades Indexadas (UI), tomando el valor de la

UI al primer día de cada mes. Es decir que en todo el mes agosto, el tope de compras para obtener la rebaja

es de $ 11.474.

1 http://noevaqlop.blogspot.com/ Publicado 13th January 2013 por Noelia Vaquero López

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