quản lý vốn lưu động trong kinh doanh của xí nghiệp cơ khí long quân và các...

8/6/2019 Qun l vn lu ng trong kinh doanh ca x nghip c kh Long Qun v cc bin php nhm nng cao hiu qu

1/67

1

L I NI U

Trong n n kinh t c nh tranh quy t li t, doanh mu n t n t i v pht tri n c th i h i doanh nghi p ph i c m t s c m nh v ti chnh c th l

v n.V n l bi u hi n v t ch t khng th thi u c trong ho t ng s n xu t

kinh doanh trong vi c m r ng quy m v chi u su v chi u r ng c a m idoanh nghi p. V th doanh nghi p ph i lun m b o v n cho ho t ng c amnh, khng ng ng nng cao hi u qu s d ng v n, t doanh nghi p m i cth t ng l i nhu n, t ng thu nh p t n t i v pht tri n.

Nh v y, nng cao hi u qu v n kinh doanh l m t yu c u khch quan,

c p thi t c a m i doanh nghi p, ph h p v i quy lu t ti t ki m, p ng c yu c u c a ch h ch ton.

Nh n th c c t m quan tr ng c a v n v nng cao hi u qu s d ng v n trong doanh nghi p, trong th i gian th c t p t i x nghi p c kh Long Qun em ch n ti:

"Qu n l v n l u ng trong kinh doanh c a x nghi p c k h Long Qun v cc bi n php nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c ax nghi p"

Trn c s ph ng php nghin c u l lu n v b ng ki n th c ho ccng v i th c t t i x nghi p. K t c u lu n v n g m 3 ph n:

Ch ng I: L lu n chung v v n l u ng v s c n thi t ph i nng cao hi uqu s d ng v n l u ng trong cc doanh nghi p s n xu t.

Ch ng II: Tnh hnh th c t v cng tc qu n l v s d ng v n l u ng c a

x nghi p c kh Long Qun.Ch ng III: M t s gi i php nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng x nghi p c kh Long Qun.


2/67

2

M c l c

Ch ng I. L lu nchung v vn l u ng v s c n thi t ph i nng cao hi u qu s d ng v n l u ng trong cc doanh nghi p s nxu t................................. ................................ ...................... 4

I. V n l u ng v ngu n hnh thnh v n l u ng ................................ ................................ ........ 41 . Khi ni m, c i m v n l u ng. 42. Thnh ph n v k t c u v n l u ng. ................................ ................................ .................... 53. Ngu n v n l u ng c a doanh nghi p ................................ ................................ ...............11

II. s c n thi t ph i t ng c ng qu n l v nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a cc doanhnghi p. ................................ ................................ ................................ ................................ ........ 15

1 . ngh a c a vi c t ng c ng v n l u ng ................................ ................................ ..........1 5

2. S c n thi t nng cao hi u qu s d ng v n l u ng trong cc doanh nghi p. ......... ........ ..1 53. Cc ch tiu nh gi hi u qu s d ng v n l u ng ......... ........ ......... ...... ........ ......... ........17

III. M t s bi n php ch y u nh m t ng c ng qu n l v nng cao hi u qu s d ng v n l u ng................................ ................................ ................................ ................................ ................... 21

1 . Nguyn t c qu n l v n l u ng ................................ ................................ ........................ 21 2. M t s bi n php ch y u nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a doanh nghi p................................ ................................ ................................ ................................ .............. 23

IV. Hnh th c s k ton ................................ ................................ ................................ .............. 26

Ch ng 2. Tnh h nh th c t v cng tc qu nl v s d ng v n l u ng t i x nghi p c k h

Long Qun ................................ ................................ ................................ ................................ ...... 32I. Khi qut v x nhgi p: ................................ ................................ ................................ ............ 32

1 . Qu trnh hnh thnh v pht tri n x nhi p: ................................ ................................ ....... 322. Nhi m v s n xu t kinh doanh c a x nghi p: ................................ ................................ ..... 343. T ch c b my qu n l x nghi p................................ ................................ ....................... 354. S n ph m x nghi p. ................................ ................................ ................................ ........... 385. Cc thng tin khc. ................................ ................................ ................................ ............ 39

II. H th ng k ton c a x nghi p: ................................ ................................ .............................. 391 . Phng K ton, ti v :................................ ................................ ................................ ........ 39

2. H th ng t ch c k ton:................................ ................................ ................................ ... 40II. Tnh hnh qu n l v s d ng v n l u ng t i X nghi p qua 2 n m 2000 - 2001 ................ .... 42

1 . K t c u v n kinh doanh c a x nghi p ................................ ................................ ................. 422. K t c u v n kinh doanh c a x nghi p ................................ ................................ ................. 44

CH NG iii. m t s gi i php nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng x nghi p long qun ................................ ................................ ................................ ................................ ................ 49


3/67


4/67

4

Ch ng I. L lu n chung v v n l u ng v s c n thi t ph i nng cao hi u qu s d ng v n l u ng trong cc doanh nghi p s nxu t.

I. V n l u ng v ngu n hnh thnh v n l u ng

1 . K hi ni m, c im v n l u ng.

Trong c ch th tr ng, m i doanh nghi p c coi nh m t t bo c an n kinh t v i nhi m v ch y u l th c hi n cc ho t ng kinh doanhnh m t o ra cc s n ph m hng ho, lao v , d ch v hng ho cung c pcho x h i. Doanh nghi p c th th c hi n m t, m t s ho c t t c cccng o n c a qu trnh u t t s n xu t n tiu th s n ph m, lao v ,

d ch v trn th tr ng nh m m c tiu t i a ho l i nhu n.

ti n hnh cc ho t ng kinh doanh c n ph i c i t ng lao ng, tli u lao ng v s c lao ng. Qu trnh s n xu t kinh doanh l qu trnhk t h p cc y u t t o thnh s n ph m hng ho, lao v , d ch v .Khc v i t li u lao ng, i t ng lao ng khi tham gia vo qu trnhs n xu t kinh doanh lun thay i hnh thi v t ch t ban u, gi tr c a

n c chuy n d ch ton b m t l n vo gi tr s n ph m v c b pkhi gi tr s n ph m c th c hi n. Bi u hi n d i hnh thi v t ch t c ai t ng lao ng g i l ti s n l u ng s n xu t v ti s n l u thng

Ti s n lao ng s n xu t g m: nh ng v t t d tr chu n b cho quatrnh s n xu t c lin t c, v t t ang n m trong qu trnh ch bi n vnh ng t li u lao ng khng ti u chu n l ti s n c nh (TSC ).Thu c v ti s n l u ng (TSL ) g m: Nguyn- nhin v t li u, ph tng

thay th , s n ph m d dang, cng c , d ng c nh ...

Ti s n l u thng g m: s n ph m hng ho ch a tiu th , v n b ng ti n,v n trong thanh ton...


5/67

5

Qu trnh kinh doanh c a doanh nghi p lun g n li n v i qa trnh l uthng. Trong qua strnh tham gia cc ho t ng s n xu t kinh doanh, tis n l u ng s n xu t v ti s n l u thng lun chuy n ho l n nhau, v n

ng khng ng ng lm cho qu trnh s n xu t kinh doanh c lin t c. hnh thnh nn ti s n l u ng s n xu t v ti s n l u thng, doanhnghi p no c ng c n ph i c m t s v n thch ng u t vo ti s n

y, s ti n ng tr c v ti s n y g i l v n l u ng c a doanh nghi p

Nh v y v n l u ng c a doanh nghi p l s ti n ng tr c v ti s nl u ng s n xu t v ti s n l u thng nh m m b o cho qu trnh s nxu t kinh doanh c a doanh nghi p di n ra lin t c.

2. Thnh ph n v k t c uv n l u ng.

2.1. Thnh ph n v n l u ng

L m t b ph n c a v n s n xu t kinh doanh nn vi c t ch c qu n l, sd ng v n l u ng c hi u qu s c ngh a quy t nh n s t ngtr ng v pht tri n c a doanh nghi p . Doanh nghi p s d ng v n l ud ng c hi u qu m i c th s n xu t c nhi u s n ph m, ngh a l tch c c nhi u qua trnh mua s m, s n xu t v tiu th , phn b h p lv n trn cc giai o n lun chuy n v n chuy n nhanh, t hnh thiny sang hnh thi khc lm cho t ng s v n l u ng s d ng s t ng

i t h n m hi u qu cao h n.

qu n l v n l u ng c t t c n ph i phn lo i v n l u ng. Cnhi u cch phn lo i v n l u ng , m i cch c tc d ng ring nh ng

u gip cho ng i qu n l ti chnh doanh nghi p nh gi tnh hnhqu n l v s d ng v n c a nh ng k tr c, rt ra nh ng bi h c kinhnghi m ra nh ng bi n php qu n l v nng cao hi u qu s d ngv n nh ng k ti p theo.


6/67

6

a) C n c vo vai tr c a v n l u ng trong qu trnh ti s n xu t,v n l u ng c chia thnh ba lo i, m i lo i d a theo cng d ng l i chia thnh nhi u kho n v n c th nh sau:

- V n l u ng trong qu trnh d tr s nxu t g m:+ V n nguyn v t li uchnhl ti n bi u hi n gi tr cc lo i v t t d

tr cho s n xu t. Khi tham d vo s n xu t n h p thnh th c th ch y uc a s n ph m.

+ V n nguyn v t li u phl gi tr nh ng lo i v t t d tr dng chos n xu t, gip cho vi c hnh thnh s n ph m nh ng khng h p thnh th c

th ch y u c a s n ph m.+ V n nhin li ul gi tr nh ng lo i nhin li u d tr dng cho s n

xu t.

+ V n ph tng thay th bao g m nh ng ph tng d tr thay thm i khi s a ch a ti s n c nh.

+ V n cng c lao ng nhl gi tr nh ng t li u lao ng c gi tr

th p, th i gian s d ng ng n, khng tiu chu n l ti s n c nh.- V n l u ng n mtrong qu trnh tr c ti p s nxu t bao g m:

+ V n v t li u ang ch t ol nh ng s n ph m d dang ang trong qutrnh s n xu t, xy d ng...

+ V n bn thnh ph m t ch l nh ng s n ph m d dang nh ng khcv i s n ph m ch t o ch n hon thnh m t hay nhi u giai o n ch

bi n nh t nh.+ V n v ph t n i phn b l nh ng ph t n chi ra trong k nh ng c

tc d ng cho nhi u k s n xu t v th ch a tnh h t vo gi thnh trong km s tnh d n vo gi thnh cc k sau.

- V n l u ng n mtrong qu trnh l u thng bao g m:


7/67

7

+ V n thnh ph ml bi u hi n b ng ti n c a s thnh ph m nh p khov chu n b cho cng tc tiu th .

+ V n ti n tbao g m ti n m t t i qu , ti n g i ngn hng m trong

qu trnh lun chuy n v n l u ng th ng xuyn c b ph n t n t i d ihnh thi ny.

+ V n trong thanh tonl nh ng kho n ph i thu, t m ng pht sinhtrong qu trnh mua bn v t t , hng ho ho c thanh ton n i b .

Theo cch phn lo i ny c th th y v n n m trong qu trnh d tr vv n n m trong qu trnh l u thng khng tham gia tr c ti p vo s n xu t.

Do trong qu n l v s d ng v n l u ng ph i h t s c h n ch kh il ng v t li u c ng nh thnh ph m t n kho. i v i v n n m trong qutrnh tr c ti p s n xu t ph i ch t ng kh i l ng s n ph m ang ch t ov i m c h p l v s v n ny tr c ti p tham gia vo vi c t o nn gi trm i.

b) C n c vo hnh thi bi u hi n v ch c nng c a cc thnh ph nv n l u ng, c th chia thnh cc lo i sau:

- V n v t t hng ho

- V n ti n t

Thng qua cch phn lo i ny gip cho cc doanh nghi p c c stnh ton v ki m tra k t c u t i u c a v n l u ng d th o nh ngquy t nh t i u v m c t n d ng s v n l u ng b ra. M t khcthng qua cch phn lo i ny c th tm bi n php pht huy ch c n ng

c a cc thnh ph n v n l u ng b ng cch xc nh m c d tr h p lt xc nh nhu c u v n l u ng.

c) C n c vo ngu n hnh thnh c th chia v n l u ng thnh hai lo i


8/67

8

- Ngu n v n n i b doanh nghi p ( Ngu in v n t c) ph n nh sv n thu c v cc ch s h u doanh nghi p

- Ngu n v n bn ngoi doanh nghi p ( Cc kho n n ph i tr )

Vi c chia v n l u ng c a doanh nghi p ra thnh cc lo i v n ni trnnh m t o kh n ng doanh nghi p xem xt v quy t nh huy ng ccngu n v n m b o cho nhu c u v n l u ng th ng xuyn n nhv c n thi t t ng ng v i quy m kinh doanh nh t nh. Cc doanhnghi p c n d ki n nhu c u u t v n l u ng trong k ho ch di h n,

ng th i xy d ng k ho ch di h n, ng th i ch ng xy d ng kho ch v huy ng v s d ng v n l u ng hng n m nh m t hi u qucao

2.2. K t c u v n l u ng

K t c u v n l u ng l quan h t l gi a t ng thnh ph n v n l ung chi m trong t ng s v n l u ng.

i v i nh ng doanh nghi p khc nhau th k t c u v n l u ng khnggi ng nhau. Vi c phn tch k t c u v n l u ng s gip doanh nghi pth y c tnh hnh phn b v n l u ng v t tr ng m i kho n v nchi m trong cc giai o n lun chuy n, xc nh t ng i m qu n l v nl u ng cho t ng doanh nghi p tm bi n php t i u nng cao hi uqu s d ng v n l u ng trong t ng i u ki n c th . K t c u v n l u

ng bao g m:

a) V n b ng ti n


9/67

9

V n b ng ti n l ti s n t n t i tr c ti p d i d ng ti n t bao g m:Ti n m t t i qu , ti n g i ngn hng, ti n ang chuy n... lo i ti s n nyd dng chuy n i thnh cc lo i ti s n khc ho c tr n .

Trong qu trnh kinh doanh, v n b ng ti n l y u t tr c ti p quy tnh kh n ng thanh ton cc kho n n , mua s m v t t hng ho,

t ng ng v i quy m kinh doanh c a doanh nghi p m b o ti chnhcho doanh nghi p ho t ng bnh th ng. Tuy nhin n u d tr ti n qanhu c u th c t c a ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p sgy hi n t ng ng v n lm cho hi u qu s d ng v n b gi m i,nh ng n u d tr v n b ng ti n qu th p s gy kh kh n cho doanh

nghi p trong chi tiu, u t mua s m hng ho, h n ch m c lunchuy n hng ho.

b) C c kho n u t ti chnh ng n h n

Chnh v ti n l ti s n khng sinh li nn cc doanh nghi p mu n duytr m t l ng ti s n c tnh l ng cao th ng chng d i d ng u tti chnh ng n h n h n l gi ti n. Cc kho n u t ng n h n chnh l

tri phi u, c phi u c mua bn th tr ng ti chnh m t cch d dngtheo m c gi nh.

Khc v i gi ti n, vi c u t ti chnh ng n h n ny mang l i thu nh pcho doanh nghi p. l ti n li c a tri phi u, c phi u v s t ng gi thtr ng c a c phi u. Trong cc kho n m c c a ti s n l u ng th u tti chnh ng n h n c tnh l ng ch km v n b ng ti n v h n cc kho n ph i thu, d tr t n kho. V i s pht tri n c a cng ngh thng tin hi nnay, ng i ta c th mua bn cc kho n u t ti chnh ng n h n ny ch b ng m t l n g i i n tho i. T ti n sang u t ti chnh ng n h nvng c l i, l s chy n d ch r t linh ng, l l nh v c cc nh tichnh th hi n ti m n ng c a mnh. Khi l ng ti n trong doanh nghi p ln


10/67

10

cao h n bnh th ng, cc nh ti chnh s chuy n b t ti n thnh ch ngkhon ng n h n c thm thunh p cho doanh nghi p v ng c l i, khil ng ti n gi m xu ng d i m c bnh th ng th h l i bn b t ch ng

khon duy tr l ng ti n m t lun lun m c h p l.c) C c kho n ph i thu

y l m t trong nh ng b ph n quan tr ng c u thnh v n l u ng.Khi doanh nghi p bn s n ph m, hng ho c a mnh chonh ng doanhnghi p khc, thng th ng s v n ng- giao nh n c a ti n v hng hokhng ng th i nn pht sinh quan h tn d ng th ng m i v chng t onn cc kho n n ph i thu khch hng. Quy m cc kho n ph i thu khngch ph thu c vo quy m kinh doanh c a doanh nghi p m cn phthu c vo lo i hnh, chnh sch tn d ng c a doanh nghi p. Ni chungm t doanh nghi p s n xu t th cc kho n ph i thu t h n c a doanhnghi p th ng m i.

d) D tr ( T n kho)

Trong qua strnh lun chuy n c a v n l u ng oh c v cho s n xu t

kinh doanh th v t t , s n ph m d dang, hng ho t n kho l nh ng b cm c n thi t cho qu trnh ho t ng bnh th ng c a doanh nghi p.

Qu n l d tr l tnh ton, duy tr m t l ng nguyn v t li u, s n ph md dang, thnh ph m hng ho v i c c u h p l m b o s n xu t kinhdoanh c lin t c v c hi u qu . Chi ph v d tr h p l khng ch lchi ph v trng coi v b o qu n m cn l chi ph c h i c a v n. Vi cd tr m c d c hao ph nh ng n c ng mang l i l i ch cho doanhnghi p.

e) Ti s n l u ng khc

y l nh ng kho n : T m ng, chi ph tr tr c, chi ph ch k tchuy n, ti s n thi u ch x l, cc kho n k c c, k qu ...


11/67

11

3. Ngu nv n l u ng c a doanh nghi p

nng cao hi u qu s d ng v n l u ng, doanh nghi p ph i tch c t t cc ngu n v n l u ng, p ng y , k p th i nhu c u v n

l u ng c a doanh nghi p. th c hi n v n ny, doanh nghi p c n phn chia ngu n v n l ng theo cc tiu th c khc nhau th y ctnh ch t, m c nh h ng c a t ng ngu n v n, gip cho doanh nghi pkhai thc t t ngu n v n .

3 .1.C n c vo ngu n v n hnh thnh

V n l u ng c chia thnh cc lo i:

a) N gu n v n trong n i b doanh nghi p l s v n thu c s h u c adoanh nghi p, g m:

- V n i u l : L s v n i u l ban u khi thnh l p ho c c bsung v n i u l trong qu trnh ho t ng.

- Ngu n v n t b sung: l ngu n v n do doanh nghi p t b sungtrong qu trnh ho t ng s n xu t kinh doanh c ngu n g c t l i

nhu n c a doanh nghi p c ti u t .- Ngu n v n chi m d ng: Ph n nh s v n m doanh nghi p chi m

d ng h p php c a cc t ch c, c nhn khc trong qu trnh s nxu t kinh doanh do quan h thanh ton pht sinh nh : n ng icung c p, n ng i mua, n cong nhn vin... nh ng ch a n h nthanh ton.

b) N gu n v n bn ngoi doanh nghi p, bao g m:

- Ngu n v n lao ng lin k t: L s v n l u ng c hnh thnht v n gp lin doanh c a cc bn tham gia lin doanh lin k t

- V n i vay: v n i vay c a cc ngn hng th ng m i, t ch c tnd ng, vay thng qua pht hnh tri phi u, th ng phi u vay c a t


12/67

12

ch c, c nhn. y l m t ngu n v n quan tr ng p ng nhu c uv n l u ng th ng xuyn c n thi t trong kinh doanh.

Vi c phn chia v n l u ng c a doanh nghi p theo ngu n v n hnh

thnh nh m gip doanh nghi p xem xt v quy t nh huy ng ngu nv n no cho c l i nh t, h p l nh t m b o cho nhu c u v n l u ngth ng xuyn, n nh, khng gy lng ph v c ng trnh c s u thi uh t v n.

3 .2.C n c vo th i gian huy ng v n

C th chia ngu n v n l u ng ra hai b ph n. Ngu n v n l u ng

th ng xuyn v ngu n v n l u ng t m th i.m b o qu trnh kinh doanh c lin t c th t ng ng v i quy

m kinh doanh nh t nh th ng xuyn ph i c m t l ng ti s n l ung nh t nh n m trong cc giai o n c a chu k kinh doanh, bao g m

cc kho n d tr v nguyn v t li u, s n ph m d dang, thnh ph m vn ph i thu t khch hng. Nh ng ti s n l u ng ny c g i l ti s nl u ng th ng xuyn, ng v i kh i l ng ti s n l u ng ny l v n

l u ng th ng xuyn. Ngu n v n l u ng th ng xuyn l t ng thcc ngu n v n c tnh ch t n nh v di h n m doanh nghi p c th sd ng hnh thnh nn ti s n l u ng.

Ngu n v n l u ng th ng xuyn = Ti s n l u ng - N ng n h n

Ho c:

Ngu n v n l u

ng th ng xuyn=

T ng ngu n v n

th ng xuyn -

Gi tr cn l i

c a TSC

Trong :

T ng ngu n v n l ung th ng xuyn

= Ngu n v n ch s

h u+

N di h n


13/67

13

Gi tr cn l iTSC =

Nguyn giTSC -

Gi tr hao mnlu k

Nh v y, ngu n v n l u ng th ng xuyn c a doanh nghi p cho php doanh nghi p ch ng, cung c p u t k p th i, m b o qu trnhs n xu t kinh doanh bnh th ng, lin t c. M i doanh nghi p v i quy ms n xu t kinh doanh nh t nh c n c m t l ng v n th ng xuyn c nthi t. V n t ra cho doanh nghi p l ph i c chi n l c huy ng vt o l p ngu n v n ny p ng y nhu c u v n l u ng th ngxuyn c n thi t cho ho t ng s n xu t kinh doanh thu n l i v t k t qucao.

Ngu n v n l u ng t m th i : L ngu n v n ng v i ti s n l ung hnh thnh khng c tnh ch t th ng xuyn. Ngu n v n ny c tnh

ch t ng n h n ( d i 1 n m) p ng cho nhu c u v n c tnh ch t t mth i, b t th ng pht sinh trong ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanhnghi p. Ngu n v n ny th ng bao g m: Cc kho n vay ng n h n, cc

kho n n ng n h n, n ph i tr cho ng i bn, cc kho n n n p cho nhn c, cc ph i tr ph i n p khc, d ki n v n v t t hng ho t ng, doanhnghi p ph i t ng d tr , t xu t doanh nghi p nh n c n t hngm i c tnh ring r ...

Trong qu trnh ho t ng s n xu t kinh doanh, nhu c u v n l ung c a t ng thng c th l n h n ho c nh h n kh n ng cung ng c a

ngu n v n l u ng th ng xuyn. V v y, kh c ph c tnh tr ng ny,doanh nghi p c n huy ng v s d ng ngu n v n t m th i trong tr ngh p thi u v n, u t h p l v n th a n u c.

Qua phn tch trn ta c th xc nh ngu n v n l u ng v ti s nl u ng c a doanh nghi p l:


14/67

14

Ngu n v nl u ng

= Ngu n v n l u

ng th ng xuyn+

Ngu n v n l ung t m th i

Hay:

Ti s n l ung

= Ngu n v n l u

ng th ng xuyn+

Ngu n v n l ung t m th i

M i quan h ny c bi u hi n nh sau:

Nh v y, doanh nghi p doanh nghi p c n c vo nhu c u v n l u ngtrong t ng khu, kh n ng p ng v n l u ng c a ngu n v n ch s h u t ch c khai thc v s d ng cc ngu n n di h n v ng n h nh p l, p ng nhu c u v n l u ng gip doanh nghi p s n xu t kinh

doanh c hi u qu .

TSL

TSL

N ng n h n

N ng n h nV n ch s h u

N trung v di h n

V n ch s h u

Ngu n v n t m

th i

Ngu n v nth ng xuyn


15/67

15

II. s c n thi t ph i t ng c ng qu n l v nng cao hi u qu s d ng v nl u ng c a cc doanh nghi p.

1 . ngh a c a vi c tng c ng v n l u ng

V n l u ng c a doanh nghi p cng m t lc c phn b trn kh p ccgiai o n lun chuy n v bi u hi n d i nhi u hnh th c khc nhau.

m b o cho qu trnh ti s n xu t c ti n hnh th ng xuyn lint c, i h i cc doanh nghi p ph i c v n l u ng u t vo cc hnhthi , cho hnh thi c c m c t n t i t i u v ng b v inhau t o i u ki n cho vi c chuy n ho hnh thi c a v n trong qu trnh

lun chuy n c thu n l i. Do s chu chuy n c a v n l u ng di nra khng ng ng nn n u doanh nghi p thiu v n th vi c chuy n ho hnhthi s g p kh kh n, v n l u ng khng lun chuy n c v do qutrnh s n xu t b gin o n.

Qu n l v n l m t ho t ng tr ng y u trong cng tc qu n l tichnh doanh nghi p. qu n l v n l u ng khng nh ng m b o s d ngv n l u ng h p l, ti t ki m m cn c ngh a quan tr ng trong vi c

gi m chi ph, b o qu n ng th i thc y tiu th s n ph m v thanhton cng n k p th i. Do c i m c a v n l u ng l lun chuy nnhanh, s d ng linh ho t nn n gp ph n quan tr ng m b o s n xu t ram t kh i l ng s n ph m l n. V v y, k t qu ho t ng ch y u c adoanh nghi p t t hay x u m t ph n l n l do ch t l ng cng tc qu n lv n l u ng quy t nh

2. S c n thi t nng cao hi u qu s d ng v n l u ng trong ccdoanh nghi p.

V n l ti n c a s n xu t kinh doanh, mu n u t pht tri n ph i cv n. s tu n hon c a v n trong ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanhnghi p c hi u nh s tu n hon c a mu trong c th s ng c a con


16/67

16

ng i. M t trong nh ng y u t quan tr ng nng cao hi u qu s n xu tkinh doanh c a doanh nghi p l vi c s d ng v n c hi u qu . s d ngv n c hi u qu ng ngh a v i vi c cung c p s n ph m hng ho, d ch v

khng nh ng tho mn n xu t nhu c u c a x h i m cn em l i l inhu n t i a cho doanh nghi p.

Trong c ch th tr ng, doanh nghi p ph i t trang tr i ti chnh, doanhnghi p ph i t o ra thu nh p trang tr i cc kho n chi ph v c li. V n

nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c ngh a quan tr ng trongvi c nng cao hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. Doanhnghi p c th m r ng s n xu t, t ng doanh thu m v n khng ph i t ng

v n l u ng ho c ph i t ng v n l u ng v i t c nh h n t c t ngdoanh thu. Nh v y, nng cao hi u qu s d ng v n v a c ngh ti tki m v n, v a c ngh a gi m chi ph l u thng do gi m chi ph s d ngv n, t ng l i nhu n cho doanh nghi p. Do hi u qu s d ng v n l u

ng i h i doanh nghi p ph i quan tm m t cch th ng xuyn v ph n u cao hi u qu s d ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.

Vi c s d ng h p l v n l u ng bi u hi n ch t ng t c lunchuy n c a v n l u ng. T c lun chuy n c a v n l u ng nhanhhay ch m bi u hi n hi u qu s d ng v n l u ng c a doanh nghi p caohay th p. Nng cao hi u qu v n l u ng nh m nng cao l i nhu n. cl i nhu n m i c tch lu cho x h i, tch t v n cho doanh nghi p pht tri n s n xu t.

Suy cho cng, nng cao hi u qu s d ng v n l u ng l t ng l i

nhu n cho doanh nghi p.


17/67

17

3. Cc ch tiu nh gi hi u qu s d ng v n l u ng

M t doanh nghi p c nh gi l s d ng v n l u ng c hi u qu ,ngh a l v n l u ng c a doanh nghi p y lun chuy n nhanh, vi c s

d ng v n l u ng l h p l v ti t ki m, doanh l i v n l u ng cao.nh gi hi u qu s d ng v n l u ng c a doanh nghi p, ng i ta

th ng s d ng cc ch tiu sau:

- Phn tch chung

- Phn tch t c lun chuy n v n l u ng

- Cc h s kh n ng thanh ton

- K thu ti n trung bnh v vng quay hng t n kho

3 .1. Phn tch chung:

Hi u qu chung v s d ng ti s n l u ng c ph n nh qua cc chtiu nh : h s hi u qu s dung v n l u ng, h s sinh l i c a v n l u

ng ( ti s n l u ng).

a) H s hi u qu c a v n l u ng

L m i quan h gi a doanh thu t c trong k v i s v n l u ng bnh qun u t vo ho t ng kinh doanh c a doanh nghi p trong k .

H s h qu s d ngv n l u ng

=T ng doanh thu

V n l u ng bnh qun

Ch tiu ny ph n nh m t ng v n l u ng s d ng th em l i baonhiu ng doanh thu cho doanh nghi p. Ch tiu ny cng cao th hi uqu s d ng v n l u ng cng cao v ng c l i.

b) H s sinh l i c a v n l u ng


18/67

18

H s sinh l i c a v nl u ng

=L i nhu n rng (sau thu TNDN)

V n l u ng bnh qun

Ch tiu ny cho bi t m t ng v n l u ng trong k t o ra c baonhiu ng l i nhu n rng, ch tiu ny cng l n cng ch ng t doanhnghi p s d ng v n l u ng c hi u qu

3 .2. Phn tch t c lun chuy n v n l u ng

Trong qu trnh s n xu t kinh doanh, v n l u ng v n ng khngng ng v v n ng th ng xuyn qua cc giai o n c a qu trnh ti s nxu t ( d tr -s n xu t- tiu th ). Do y nhanh t c lun chuy n c a

v n l u ng s gp ph n gi i quy t nhu c u v n kinh doanh c a m tdoanh nghi p, gi m chi ph s d ng v n, gi m chi ph kinh doanh, lm l inhu n t ng ln. xc nh t c chu chuy n c a v n l u ng, ng ita th ng s d ng cc ch tiu sau:

a) S vng quay c a v n l u ng:

S vng quay c a v n

l u ng=

T ng doanh thu thu n

V n l u ng bnh qun

Ch tiu ny cho bi t s v n l u ng quay c bao nhiu vng trongchu k kinh doanh. N u s vng quay l n, ch ng t hi u qu s d ng v nl u ng cng cao v ng c l i.

b) Th i gian quay 1 vng v n l u ng :

Th i gian quay c a 1

vng v n l u ng =

Th i gian c a k phn tch (360)

S vng quay c a v n l u ng

Ch tiu ny th hi n s ngy c n thi t quay c m t vng v n l ung, th i gian c a vng lun chuy n cng nh th t c lun chuy n

cng l n.


19/67

19

c) H s m nhi m c a v n l u ng :

H s m nhi m v nl u ng =

V n l u ng bnh qun


Ch tiu ny cho bi t c m t ng doanh thu th ph i c n c bao nhiung v n l u ng. H s ny cng nh th cng ch ng t hi u qu s

d ng v n cng cao v v n c ti t ki m cng nhi u.

T hai ch tiu vng quay c a v n l u ng v th i gian quay m t vngv n l u ng ta c th tnh c m c ti t ki m v n l u ng s d ngtrong m t k :

M c ti t ki m v nl u ng

=Doanh thu

tiu thx

S ngy gi m c a m tvng quay

t ng t c lun chuy n c a v n c n p d ng ng b cc bi n phpnh m gi m b t s v n v th i gian v n l u l i t ng khu, t ng giai o ntrong qu trnh s n xu t kinh doanh.

3 .3 . C c h s kh nng thanh ton:

a) H s thanh ton ng n h n ( thanh ton t m th i)

H s thanh tonng n h n

=T ng ti s n l u ng v u t ng n h n

N ng n h n

Kh n ng thanh ton ng n h n l th c o thanh t on cc kho n n ng nh n c a doanh nghi p khi n h n thanh ton, n cho bi t cc kho n n ng n h n s n sng c th chuy n i cc ti s n thnh ti n trong m t th igian ng n thanh ton cc kho n n ng n h n n h n thanh ton. Nichung, h s ny cng cao th kh n ng thanh ton cc kho n n n h nthanh ton cng cao. Tuy nhin, trong m t s tr ng h p h s ny qucao th ph i xem xt thm tnh hnh ti chnh c lin quan


20/67

20

b) H s thanh ton nhanh:

H s thanh

ton nhanh =

V n b ng ti n + Cc kho n ph i thu

N ng n h n

H s ny th hi n kh n ng thanh ton nhanh c a doanh nghi p, khngc n d a vo vi c ph i bn cc lo i v t t hng ho tr n .

3 .4. K thu ti n bnh qun v vng quay hng t n kho:

a) K thu ti n bnh qun:

K thu ti n bnh qun = S d bnh qun cc kho n ph i thux 360Doanh thu thu n

Ch tiu ny cho th y di th i gian thu c cc kho n ti n bnhng ph i thu k t khi bn hng n khi thu c ti n. K thu ti n trung bnh c a doanh nghi p ph thu c vo chnh sch tiu th v t ch c thanhton c a doanh nghi p.

b) V

ng quay hng t n khoVng quay hng

t n kho=

Gi v n hng bn

Hng t n kho bnh qun

Vng quay hng t n kho th hi n s lun chuy n c a v n v t t hng ho.S vng quay hng t n kho cao ch ra r ng vi c t ch c v qu n l d trc a doanh nghi p l t t, doanh nghi p c th rt ng n c chu k kinh

doanh v gi m c l ng v n b vo hng t n kho. N u s vng quayhng t n kho th p, doanh nghi p c th d tr v t t qu m c d n n v tt b ng v tiu th ch m. T c th d n n dng ti n vo c adoanh nghi p b gi m i v c th t doanh nghi p vo tnh th kh kh nv ti chnh.


21/67

21

III. M t s bi n php ch y u nh m t ng c ng qu n l v nng cao hi uqu s d ng v n l u ng

1 . Nguyn t c qu nl v n l u ng

N i dung qu n l v n l u ng l ki m tra th ng xuyn vi c xc nhnhu c u v n l u ng, tnh hnh t ch c cc ngu n v n v ph ng th cc p v n, tnh hnh s d ng v n, tnh hnh ch p hnh k lu t vay tr , cckho n thanh ton cng n . Trong cng tc qu n l v n l u ng c n quntri t cc nguyn t c sau:

1.1. m b o tho mn s n xu t nhu c u v n cho s n xu t kinh doanhng th i m b o s d ng v n c hi u qu

M t nhi m v c b n t ra cho cc doanh nghi p l kh i l ng s n ph ms n xu t theo k ho ch c d tnh theo nhu c u th tr ng l lm thno c t l ng n gi a s v n l u ng so v i k t qu s n xu t.

i u c ngh a l lm th no t ng c ng c hi u qu c a s v n

l u ng b ra. Mu n v y doanh nghi p ph i xc nh nhu c u v n l ung m t cch ng n v h p l, v i m i quy m s n xu t kinh doanh

i h i c m t l ng v n l u ng th ng xuyn m c nh t nhm b o cho ho t ng s n xu t kinh doanh c lin t c. Do , khi

xc nh nhu c u v n l u ng , doanh nghi p c n t ch c ngu n v np ng nhu c u v n l u ng th ng xuyn c n thi t cho quy m kinh

doanh t c l ph i tm ngu n ti tr

Tr c h t ph i xc nh chnh xc nhu c u v n l u ng, d a trn quym s n xu t kinh doanh, l ng v t t hng ho s d ng v gi c v t thng ho trn th tr ng.


22/67

22

Nhu c u v n l u ng c xc nh ng n cn l c s t ch c ccngu n v n h p l p ng k p th i nhu c u s n xu t kinh doanh. Nhu c uv n l u ng qu th p s khng tho mn v n cho s n xu t kinh doanh

t gy nhi u kh kh n cho tnh lin t c c a qu trnh ti s n xu t kinhdoanh c a doanh nghi p. Tuy nhin n u xc nh nhu c u v n l u ngqu cao s d n n tnh tr ng lng ph v n gy tnh tr ng ng v t thng ho, v n l u ng ch m lun chuy n, pht sinh nhi u chi ph khngh p l lm cho gi thnh t ng ln nh h ng t i l i nhu n.

1.2. T c p t pht v b o ton v n

Doanh nghi p t mnh tnh ton nhu c u v n th c hi n nhi m v s nxu t kinh doanh v t ch c th c hi n b ng cc ngu n v n c huy ng. Nguyn t c ny cao tinh th n trch nhi m c a cc doanh nghi p trongqu trnh ti s n xu t trong khun kh cc nhi m v ra c a m c tiu kho ch nh m b o ton v n, nng cao hi u qu s d ng v n.

Nh ng k t qu ho t ng c a b n thn doanh nghi p l ti n ti s nxu t m r ng theo k ho ch. Chnh v th kh n ng pht tri n trong t ng

lai c a m i doanh nghi p ph thu c vo ch k t qu ho t ng n m nayth no; v n c c b o ton khng; hi u qu s d ng v n cao hay th p. Nh ng c ng c n nh n m nh r ng khng th xu t pht m t chi u t nh ngkh n ng ti chnh hi n c trong n m nay l p k ho ch m r ng s nxu t. i m xu t pht c a k ho ch ho ti s n xu t m r ng l vi c ti nhnh nh ng d on: S pht tri n c a nhu c u, nh ng thay i trong quytrnh cng ngh c a s n xu t theo s c n thi t ph i nng cao kh n ng

c nh tranh trn th tr ng trong v ngoi n c, nh ng s hon thi n nh mm c ch t ng kh i l ng s n xu t s n ph m ang c tn nhi m trn thtr ng v t ng s l i nhu n. Ph i xu t pht t d on tnh hnh , c n ph i t ch c huy ng cc ngu n v n l u ng m b o s n xu t lin


23/67

23

t c trong i u ki n thay i c a th tr ng tranh th th i c em l i l inhu n cao.

Nh v y, qun tri t nguyn t c ny m t m t b n thn doanh nghi p ph i

ch ng khai thc v s d ng cc ngu n v n t c, m t khc huy ngcc ngu n v n khc b ng cc hnh th c linh ho t v s d ng v n vay m tcch th n tr ng v h p l.

2. M t s bin php ch y u nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a doanh nghi p

Trong c ch th tr ng, doanh nghi p nh n c c ng nh m i doanh

nghi p khc u bnh ng tr c php lu t, ph i i m t v i c nh tranh,ho t ng v m c tiu l i nhu n, t ch v v n. Do vi c nng cao hi uqu s d ng v n s n xu t kinh doanh ni chung v v n l u ng niring l v n quan tr ng v c n thi t. s d ng v n l u ng c hi uqu , cc doanh nghi p c n ph i th c hi n t t m t s bi n php sau:

- Ph i xc nh chnh xc s v n l u ng c n thi t cho ho t ngs n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, t a ra k hoach t ch cv n l u ng m b o cho ho t ng s n xu t kinh doanh c adoanh nghi p c thu n l i, lin t c ng th i trnh tnh tr ng

ng v n, thc y v n l u ng luan chuy n nhanh nh m nngcao hi u qu s d ng v n.

- L a ch n hnh th c khai thc, huy ng cc ngu n v n l u ngthch h p nh m p ng nhu c u v n cho ho t ng kinh doanh c a

doanh nghi p, tri t khai thc cc ngu n v n l u ng bn trongdoanh nghi p, ng th i ph i tnh ton l a ch n huy ng ccngu n v n bn ngoi v i m c h p l c a t ng ngu n nh m gi mt i m c th p nh t chi ph s d ng v n, t t ng l i nhu n chodoanh nghi p.


24/67

24

- T ng t c lun chuy n v n l u ng. Ta bi t r ng t c lunchuy n v n l u ng th hi n b ng hai ch tiu l s vng quay v nl u ng trong k v k lun chuy n bnh qun c a v n l u ng.

S vng quay c a v n l u ng trong k c tnh ton trn c s m c lun chuy n v n l u ng v s v n l u ng bnh qun. Vv y ph ng h ng chung t ng t c lun chuy n v n l u ngl trn c s m r ng quy m s n xu t kinh doanh t o i u ki nt ng doanh thu tiu th s n ph m lm c s t ng m c lunchuy n v n l u ng, ng th i ph i s d ng v n l u ng m tcch h p l, ti t ki m.

- T ng t c lun chuy n v n l u ng trong k hu d tr nh mthu h i nhanh l ng v n, m t m t p ng nhu c u v v n c adoanh nghi p, m t khc cho php doanh nghi p gi m kh i l ngv n l u ng trong khu d tr , gp ph n nng cao hi u qu sd ng v n l u ng.

- T ng t c lun chuy n v n l u ng trong l nhv c s n xu t:

Ph ng h ng ch y u l rt ng n chu k s n xu t. Do , nh ng bi n php nh m rt ng n chu k s n xu t l nh ng bi n php ym nh vi c lun chuy n v n l u ng trong khu s n xu t. Mu nv y doanh nghi p ph i c nh ng bi n php rt ng n th i giantrong quy trnh cng ngh v h n ch t i m c th p nh t th i giangin o n gi a cc khu trong qu trnh s n xu t, th i gian ng ngvi c do cc nguyn nhn khc nhau.

- T ng t c lun chuy n v n l u ng trong l nhv c l u thng.Th i gian lun chuy n kh u l u thng v c b n ph thu c vocch t ch c nh ng ho t ng tiu th v mua s m. Trong qu trnhho t ng s n xu t kinh doanh, cc doanh nghi p c nhi m v lunlun ph n u rt ng n th i gian lun chuy n t i m c t i thi u.


25/67

25

Khi xc nh nhu c u v n thnh ph m ph i nghin c u th tr ng vkh n ng s n xu t t i a c a doanh nghi p.

Mu n cho cngvi c trong l u thng ng k ho ch th ph i hon

thnh k ho ch s n xu t v s l ng, ch t l ng s n ph m c ng nh ch tl ng s n ph m.

V n l u ng trong khu l u thng lun chuy n nhanh c thhi n ch n nhanh chng chuy n sang hnh thi ti n t r i ti p t c lunchuy n ph c v cho qu trnh ti s n xu t. Do v y c n c cc bi n php

nhanh chng thu h i n , gi i phng v n l u ng trong khu l uthng.

V n k k t h p ng c ngh a h t s c quan tr ng trong vi cthc y v n l u ng lun chuy n. H p ng s i u ho s tiu th s n ph m v nh p nguyn li u. Ph i k h p ng v th c hi n h p ng nhth no m b o ho t ng c lin t c v nhanh chng. H p nggp ph n vo vi c th c hi n k ho ch lun chuy n v n l u ng v vovi c h th p chi ph m t cch thch ng. Vi c xc l p quan h h p ng

kinh t lm cho k ho ch s n xu t kinh doanh c a cc bn ph h p v iyu c u v kh n ng th c t h n, lm cho s n xu t kinh doanh g n li nv i th tr ng hnh thnh cc quy t nh s n xu t ci g? v i s l ng bao nhiu? s n xu t nh th no?

T ng c ng b i d ng nng cao nghi p v cho i ng cn b qu nl, nh t l i ng qu n l ti chnh.

m b o cho qu trnh s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p c hi uqu cao, s d ng v n h p l, ti t ki m th bn c nh nh ng i u ki n vcng ngh , my mc thi t b , th tr ng... cn ph i k n m t v n quan tr ng l trnh nghi p v , s nh y bn, n ng ng c a i ng cn b lnh o, cn b qu n l ti chnh.


26/67

26

Trn y l m t s bi n php ch y u c tnh nh h ng nh mnng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a cc doanh nghi p. Trongth c t , do cc doanh nghi p thu c cc ngnh ngh , l nh v c kinh doanh

khc nhau nn m i doanh nghi p c n ph i c n c vo nh ng gi i phpchung t ra nh ng bi n php c th , c tnh kh thi cao nh mnng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a cc doanh nghi p

IV. Hnh th c s k ton

S k ton l n i k ton th c hi n vi c ghi chp l i cc nghi p vkinh t pht sinh c a doanh nghi p theo trnh t th i gian. T ch c h

th ng s k ton c l a ch n theo m t trong b n hnh th c sau, tuthu c vo qui m ho t ng c a doanh nghi p & trnh nghi p v c anhn vin k ton.

Hnh th c nh t k chung: l hnh th c s k ton n gi n, phh p v i m i lo i hnh doanh nghi p v c nhi u thu n l i trong vi c th chi n k ton my.

Hnh th c nh t k s ci: l hnh th c s k ton ch y u pd ng cho nh ng doanh nghi p c qui m nh , s l ng nghi p vkinh t pht sinh t, trnh nhn vin k ton th p,cng vi c kton th cng.

Hnh th c nh t k ch ng t : l hnh th c s k ton ch y up d ng nh ng doanh nghi p c qui m l n, trnh nghi p vc a nhn vin k ton cao, khp d ng cho my vi tnh.

Hnh th c Ch ng t ghi s :Hnh th c s k ton ny thchh p v i m i lo i hnh, qui m c a doanh nghi p d th c hi n iv i k ton th cng c ng nh k ton my.


27/67

27

Trnh t ghi s k ton c a cc hnh th c s c th hi ntheo cc s d sau:


28/67

28

1 . Hnh th c Nh t k chung:

Ghi hng ngy

Ghi cu i thng, ho c nh k

Quan h i chi u

Ch ng t g c

S nh t kc bi t

S nh t kchung

S , th k tonchi ti t

S ci B ng k t ng h pchi ti t

B ng cn i pht sinh

Bo co ti chnh


29/67

29

2. Hnh th c Nh t k - S ci:

Ghi ch:

Ghi hng ngy


i chi u, ki m tra

Ch ng t g c

S qu

B ng t ng h p ch ng t g c

S , th k ton chi ti t

Nh t k - S cici

B ng t ng h pchi ti t

Bo co ti chnh


30/67

30

3. Hnh th c Nh t k - ch ng t :

Ghi ch:

Ghi hng ngy


i chi u, ki m tra

Ch ng t g c vcc b ng phn b

B ng k

Nh t kch ng t

Th v s k ton chi ti t

S ci B ng k t ng h pchi ti t

Bo co ti chnh


31/67

31

4. Hnh th c Ch ng t ghi s :

Ghi ch:

Ghi hng ngy

Ghi cu i thng

i chi u, ki m tra

S , thk ton

Ch ng t g c

B ng kt ng h pchiti t

S qu B ng t ng h pch ng t g c

Ch ng t ghi s

B ng cn i s pht sinh

Bo co ti chnh

S ci

S ng k

ch ng t ghi s


32/67

32

Ch ng 2. Tnh h nh th c t v cng tc qu n l v s d ng v n l u ng t i x nghi p c k h Long Qun

I. Khi qut v x nhgi p:

1 . Qu trnh h nh thnh v pht tri n x nhi p:

C h c n ng ho t ng c a doanh nghi p:

1, S n xu t, ch t o cc s n ph m c kh.

2, T v n, thi t k , ch t o, l p rp cc thi t b dy chuy n cngngh ng b .

3, S a ch a, ch t o m i cc ph ng ti n chuyn dng ngsng, ng b .

4, Kin h doanh v t t , t li u s n xu t.

5, o t o cng nhn k thu t cc ngnh: G, hn, gia cng c t g t,thu l c, kh nn.

X nghi p c kh Long Qun c thnh l p ngy 21/01/1998 theo

gi y php s 3379GP/TLDN do UBND thnh ph H n i c p. X nghi pc kh Long Qun l m t doanh nghi p t nhn c hnh thnh vo th i

i m n n kinh t n c ta tr i qua h n m i hai n m i m i v c r tnhi u thay i trong c c u kinh t . ng l i kinh t c a ng chtr ng pht tri n n n kinh t nhi u thnh ph n t o ra nhi u c h i vkh n ng cho cc doanh nghi p ngoi qu c doanh, c bi t l cc doanhnghi p v a v nh ra i v pht tri n. T c pht tri n c a n n cngnghi p Vi t Nam trong giai o n ny t ng i n nh 11-12%/n m. Nhi u ngnh cng nghi p c u t thch ng v pht tri n v t b c. Do n m b t c nhu c u i m i c a ngnh cng nghi p ni chungv c a ngnh c kh ni ring, X nghi p c kh Long Qun ch n cho


33/67

33

mnh m c tiu l i th ng vo nghin c u, thi t k , ch t o cc ph ki nc a h th ng thu l c, kh nn v cc thi t b cng ngh s d ng cc hth ng truy n ng . l m t l nh v c i h i v n u t l n c v

trang thi t b , trnh k thu t v ch v n ln. Ngay t khi m i thnh l p (n m 1998), m c d v n u t r t h n

h p, n ng l c s n xu t cn y u nh ng X nghi p t ch c nghin c u,ch th v a vo s d ng cc s n ph m c kh c hm l ng cng nghcao, c nhu c u thi t y u cho cc ngnh kinh t qu c dn, nh h th ngkh p n i ng d n thu l c dng cho cc thi t b thu l c, kh nn trongcc dy truy n cng ngh t ng thay th hng nh p kh u, cc h th ng

ng d n ho ch t, kh nng cho cng ngh s n xu t cc s n ph m nh a,cao su, hon ch nh cng ngh s a ch a, ch t o cc xilanh thu l c lo inh a vo s d ng trn cc thi t b chuyn dng ng m i trong n cnh xe p rc, xe chuyn tr rc s d ng h th ng thu l c.

N m 1999, X nghi p nghin c u m t s l nh v c m i nh thi t b c nhm p l c s n xu t bn p xe thay cho thi t b nh p ngo i,

n ng su t 2000 chi c/ca, thi t b l p rp ph ki n bn p xe p nngcao n ng su t ln 400% cho t h p Ton L c, thi t b l u ho l p xe myChaly c h th ng i u khi n t ng cho Cng ty cao su Sao vng.

T n m 1999 n n m 2001 s n xu t h th ng p m c ng cho b i, gi y dp, th t l ng cho b i...

N m 2000 n 2001 X nghi p lin t c m r ng quy m s n xu tc a mnh b ng cch lin k t lin doanh v i cc doanh nghi p v a v nhkhc v i m c tiu chuyn mn ho trong s n xu t.

C ng trong n m 2001 X nghi p l i lin k t v i m t s x nghi p v lindoanh v i cao su Inuoe Vietnam (IRV) tr thnh m t b ph n chuyn


34/67

34

s a ch a, b o d ng, ch t o m t s thi t b chuyn dng cho cng tyIRV.

T u n m 2002 n nay X nghi p ti n hnh lin k t v i cng ty

c kh V nh Xuyn c a i Loan.V i m c ch tinh gi n b my qu n l v i u hnh, ton b b

ph n qu n l gin ti p ch c 2 nhn vin phng ti v l khng tham giavo vc ho t ng nghin c u, s n xu t c a x nghi p. Cn l i cc nhnvin khc u kim nhi m thm t nh t m t ch c n ng.

2. Nhi m v s nxu t kinh doanh c a x nghi p:

L m t doanh nghi p nh , qu trnh ho t ng cn r t ng n l i i vom t l nh v c chuyn mn r t h p, tuy v y ch ng lo i s n ph m r t ad ng nn v n t ch c s n xu t sao cho ph h p l m t v n khng n gi n. Cc s n ph m do X nghi p s n xu t c hm l ngcng ngh cao i h i m t qu trnh nghin c u cng phu, u t r tl n cho giai o n chu n b ch t o th . M t khc, cc s n ph m chy u c s l ng t, h u nh u l n chi c, v v y y cch t ch ch p l l trong c c u s n xu t chia ra lm b ph n s n xu t chnh v b ph n s n xu t ph tr kim lun ch c n ng kinh doanh v cung c pcc d ch v sau bn hng. Ngoi ra do quy m nh , c c u s n xu t

n gi n, khng thng qua cc b ph n gin ti p m ch g m doanhnghi p - ngnh - n i lm vi c. Trong X nghi p c 4 ngnh chnh:

- G hn

- Gia cng c t g t

- Thi t b thu l c

- Thi t b i n v h th ng i u khi n


35/67

35

3. T ch c b my qu nl x nghi p

B my qu n l c a x nghi p bao g m cc phng, ban ph h p v ic i m kinh doanh v i u l t ch c ho t ng c a x nghi p.

S t ch c x nghi p

G im c:Gim c l i di n php nhn c a x nghi p, ch u trchnhi m ton b ho t ng c a x nghi p tr c php lu t.

Tr ng phng:Tr ng phng tr c ti p i u hnh ho t ng c a phngmnh, ch u trch nhi m tr c gim c v vi c th c hi n nhi m v , ch cn ng c giao.

Gim c

Phng kthu t

X ng s nxu t

Tghnk tc u

Thi t k ,thi cng

Ts nxu t

ngthul c

Ts ach a

Tgia

cngc kh

Tthul c,khnn

Phng kton, ti v ,

C a hnggi i thi us n ph m

Phng kinhdoanh

T o t oCNKT


36/67

36

X nghi p c kh Long Qun bao g m 04 b ph n chnh:

1, Phng k thu t:5 cn b th c s k thu t v k s . Trong c 3ng i t t nghi p 2 tr ng i h c; 2 k s c du h c t i C ng ho

lin bang Nga.2, K ton, ti chnh:2 cn b t t nghi p khoa k ton tr ng i h cQu n tr kinh doanh v 1 cn b kim nhi m.

3 , Phng kinh doanh:2 cn b , trong c 1 t t nghi p i h c Kinh tqu c dn H n i v 1 t t nghi p i h c ngo i ng . V n phng gi i thi us n ph m c a x nghi p t i 73 ng Tam Trinh, qu n Hai B Tr ng, H

n i.4, X ng s n xu t:Bao g m 6 t s n xu t:

4.1 . T g hn k t c u:bao g m 8 ng i v i :

+ 4 my hn c cng su t t 10z 36 KW;

+ 1 my c t tn;

+ 1 my c t tay;

+ 1 my c a thp;

+ 2 my khoan c n;

+ 1 my s n tn;

+ 1 my p thu l c 100 t n cng cc d ng c c m tay khc.

4.2. T s a ch a, l p rp thu l c, kh nn:bao g m 5 ng i v i:

+ 2 my ch n cng su t 6z 12 KW+ 1 my khoan c n;

+ 1 my p thu l c 60 t n;

+ 1 my u n ng;


37/67

37

+ 1 my phay Nam Tri u Tin;

cng cc d ng c c m tay khc v cc b d ng c tho l p thi t b . Ngoira, cn c 1 my th p su t c a h th ng thu l c; th xilanh thu l c.

4.3. T i n:Bao g m 2 ng i v i cc d ng c i n: ng h o; d ng cc m tay khc.

4.4. T s n xu t ng thu l c, ng h i nng: Bao g m1 ng i v i ccthi t b :

+ 1 my c t ng c a Ph n Lan;

+ 1 my bp d n ng c a Ph n Lan;

+ 1 my mi c t c a c & cc d ng c ph c v c m tay khc.

4.5. T gia cng c kh: T ny c chia lm 2 khu v c:

K hu v c 1 : a i m t i 87 L nh Nam Hai B Tr ng H n i(n i v n phng x nghi p hi n nay). Bao g m 3 ng i, c:

+ 1 my phay Nh t

+ 1 my ti n lo i l n M63+ 1 my ti n lo i trung bnh T616

+ 1 my ti n lo i nh s n xu t ct n i thu l c

cng cc lo i my khc nh : khoan c n, mi dao, v cc g khc.

K hu v c 2:Bi phc x - H n i; Bao g m 6 ng i, c:

+ 1 my ti n lo i l n (lm chn v t tu thu )

+ 1 my phay l n

+ 1 my khoan

+ Cng 4 my ti n lo i trung bnh v cc d ng c ph c v khc(my hn i n, c t h i, ...)


38/67

38

4.6. T s a ch a:Bao g m 8 ng i, do m t k s c kh ph trch. Hi nnay c 4 ng i ang lm vi c th ng xuyn t i cng ty IRV. Thi t b c at ny bao g m 5 my hn i n; 2 my khoan c n; cng cc lo i d ng c

c m tay khc (my c t tn b ng tay; my khoan c m tay; pal ng xch;my mi tay; cl; m l t; my c t h i ng,...)

4. S nph mx nghi p.

Cc s n ph m chnh bao g m: cc thi t b thu l c; kh nn chuyndng cho cc d ng cng ngh : l u ho cao su; d p su; p s n ph m dnd ng nh xe p rc b ng thu l c cho cc cng ty mi tr ng. ht b i,

kh c...Trong nh ng n m qua, t ng b c x nghi p c nh ng b c ti n

b v cng ngh nh sau:

1998: Ch t o my s y g trong h kn, my p thu l c 60 t n.

1999: Ch t o ph n chuyn dng cho xe p rc c a mi tr ng. Thi t bht b i v thng gi cho b p n khch s n. B t u thi t k my p

100 t n, ch t o my p l u ho giy.2000: Ch t o my p 400 t n d p su, ti p t c ch t o cc lo i xe p

rc b ng thu l c

2001: Ch t o thnh cng my p 400 t n d p su, nng cao k thu tch t o xe p rc b ng thu l c; cc lo i thi t b chuyn dng khc;p v l u ho m c ng. my s n tn dy 12mm lm c t i n di6m, 500 t n.

2002: Ch t o thnh cng my p g dn 400 t n, my l u ho cao su kthu t kp 150/150 t n.; My th ng thu l c 200 p (600 kg/cm2)


39/67

39

5 . Cc thng tin k hc.

- T ng di n tch m t b ng: 1000m2

- S ng i lm vi c: 40 ng i

- a ch x nghi p: 87 L nh Nam Hai B Tr ng H n i

73 ng Tam Trinh H n i

- i n tho i: 84 4- 8628198

- Email: [email protected]

II. H th ng k ton c a x nghi p:

1 . Phng K ton, ti v :

Nhi m v chnh c a phng :

- Thanh ton, quy t ton ti chnh ngn hng

- Ch u trch nhi m v cc kho n thu chi ti chnh c a x nghi p

- Thanh ton quy t ton thu v lm ngh a v thu v i nh n c- Ngoi ra Phng k ton cn c nhi m v phn tch bo co ti

chnh theo quy nh v i ban lnh o nh m gip cho cc nhqu n l n m c tnh hnh ti chnh doanh nghi p, th y cnh ng l nh v c kinh doanh c hi u qu km c bi n phpkh c ph c ho c a ra cc ph ng n chi n l c kinh ph h pv i tnh hnh ti chnh c a x nghi p.

Nhn l c:

- Nh c p trn x nghi p ch tr ng tinh gi n t i a bmy qu n l nn phng k ton ch bao g m 2 cn b t t


40/67

40

nghi p khoa k ton tr ng i h c Qu n tr kinh doanh v 1cn b kim nhi m.

- S t ch c:

- Phn cng cng vi c: 1 k ton tr ng v 1 k ton vin kimth qu , 1 ki m tra n i b kim nhi m

2. H th ng t ch c k ton:

C n c qui m ho t ng c a doanh nghi p v s l ng nghi p v

kinh t pht sinh, b my k ton c a cng ty hi n nay m c h p l.

K ton tr ng : l ng i ch u trch nhi m chnh v ton b cng tch ch ton k ton c a Cng ty tr c ban Gim c:

- M h th ng s sch k ton theo ng ch k ton hi nhnh.

- L a ch n h th ng ti kho n k ton p d ng cho doanh nghi p

- T ch c vi c l p lun chuy n, l u gi ch ng t h ch ton banu, ghi s k ton ti chnh k p th i cc nghi p v kinh t pht

sinh.

K TONTR NG

K ton vin Th qu Ki m ton, ki m tra


41/67

41

- T ch c thi t k m u s , bo co k ton qu n tr theo yu c uqu n l c a doanh nghi p v nghi p v bn hng, xc nh k tqu tiu th , tnh hnh cng n .

- T ch c l p bo co qu n tr theo tu n v chi ti t cng n ph ithu, cng n ph i tr , tnh hnh ti s n vo th i i m th hai utu n.

- Phn tch bo co k t qu kinh doanh, t v n cho Gim c l uch n ph ng n kinh doanh c hi u qu nh t.

- L p b ng k hng ho d ch v mua vo, bn ra v b ng quy t

ton thu GTGT hng thng n p c quan thu vo 10 ngyu thng sau.

- L p cc bo co quy t ton hng n m, n p theo ng th ih n qui nh c a ch k ton v g i t i y cc c quan ch c n ng lin quan theo qui nh.

K ton vin: ch u s qu n l phn cng cng vi c c a k ton tr ngv cc cng vi c lin quan n h ch ton k ton, ch y u l ph nhnh qu n l kho hng, vo s chi ti t hng ho... v gi ch c n ngth qu .

Cn b ki m tra, ki m tonn i b kim nhi m th c hi n nh k ho ckhi c yu c u.

Hnh th c s k ton c X nghi p C kh Long Qun l ach n p d ng l Ch ng t - Ghi s trnh t ghi s c th c hi n

nh sau:

- Hng ngy ho c nh k , c n c vo ch ng t g c ho c b ngt ng h p ch ng t g c, k ton l p ch ng t ghi s . C n cvo ch ng t ghi s ghi vo s ng k ch ng t ghi s sau


42/67

42

c dng ghi vo s Ci. Cc ch ng t g c sau khi lmc n c l p ch ng t ghi s c dng ghi vo s , th kton chi ti t.

- Cu i thng ph i kho s tnh ra t ng s ti n c a cc nghi pv kinh t , ti chnh pht sinh trong thng trn s ng kch ng t ghi s , Tnh t ng s pht sinh N , t ng s pht sinhC v s d c a t ng ti kho n trn s Ci. C n c vo s Ci

l p B ng cn i s pht sinh.

- Sau khi i chi u kh p ng, s li u ghi trn s Ci v B ngt ng h p chi ti t ( c l p t cc s k ton chi ti t) cdng lm Bo co ti chnh.

Quan h i chi u ki m tra ph i m b o t ng s pht sinh N V t ng s pht sinh C c a t t c cc ti kho n trn B ng cn is pht sinh ph i b ng nhau v b ng t ng s ti n pht sinh trns ng k ch ng t ghi s . T ng s d n v t ng s d C c a t tc cc ti kho n trn b ng cn i s pht sinh ph i b ng nhau, v

s d c a t ng ti kho n trn B ng cn i s pht sinh ph i b ngs d c a t ng ti kho n t ng ng trn B ng t ng h p chi ti t.

II. Tnh hnh qu n l v s d ng v n l u ng t i X nghi p qua 2 n m2000 - 2001

1 . K t c uv n kinh doanh c a x nghi p

Tr c khi phn tch tnh hnh s d ng v n l u ng c a x nghi p, ta hyhy xem xt khi qut t tr ng v n l u ng trong t ng s v n kinhdoanh v i k t c u v n c a x nghi p c th hi n qua m t s n m b ng sau:


43/67

43

b ng: 1. K t c u v n kinh doanh

n v tnh: tri u ng

Ch tiu1999 2000 2001 2000/1999 2001/2000

Trgi

% Trgi

% Trgi

% s % s %

T ng s v n 4830 100 5532 100 5802 100 702 14,5 270 4,9

V n l u ng 4320 87,5 4982 90 5266 90.7 752 17,8 284 5,7

V n c nh 600 12,5 550 10 536 9.3 -50 -8,3 -14 -2,6

Qua bi u 1 ta th y n m 2000 t ng s v n l 5532 tri u ng t ng702 tri u ng t ng ng v i 14.5% so v i n m 1999. N m 2001 t ng sv n t ng 270 tri u ng t ng ng v i 4.9% so v i n m 1999.

Trong t ng s v n c a doanh nghi p th v n l u ng chi m ttr ng l n (t 87,5% n 90,7%). i u ny c ng d hi u b i c i m,tnh ch t c a ngnh c kh c n kh i l ng v n l u ng l n trang tr icc chi ph trong qu trnh s n xu t s n ph m. N m 2000 so v i n m1999 v n l u ng c a x nghi p t ng c v kh i l ng l n t tr ng, n m1999 v n l u ng l 4320 tri u ng chi m 87,5% v n kinh doanh, n m2000 v n l u ng l 4982 tri u ng chi m 90% v n kinh doanh, n m2001 v n l u ng l 5266 tri u ng chi m 90,7% v n kinh doanh. Nhv y cho th y r ng vi c huy ng v n l u ng ph c v cho cc ho t ngs n xu t kinh doanh c a x nghi p ph thu c vo ngu n v n bn ngoi.

Do tnh ch t c a ngnh c kh, v n s n xu t ch y u l v n l ung nn v n c nh c a x nghi p ch chi m m t t tr ng nh trong t ng

s v n (9,3% n 12,5%). Tuy nhin trong 3 n m qu cho th y v n c nh


44/67

44

c a x nghi p gi m i khng ng k (t 600 tri u ng n m 1999 xu ng536 tri u ng n m 2001) ch y u l kh u hao ti s n c nh.

2. K t c uv n kinh doanh c a x nghi p

L m t x nghi p c kh v n l u ng c a x nghi p chi m t tr ngl n, t i th i m 31/12/2001 v n l u ng c a x nghi p l 5266 tri u

ng chi m 90,7% t ng s v n s n xu t kinh doanh t ng 5,7% so v in m 2000. xem xt hi u qu s d ng v n l u ng, tr c h t ta xemc c u v n l u ng b ng sau

b ng: 1. K t c u v n kinh doanh

n v tnh: tri u ng

Ch tiu2000 2001 2001/2000

Sti n

% Sti n

% s %

V n b ngti n 2491 50,0 2633 50,0 142 5,7

Ti n m t t i qu 641 25,7 852 32,4 211 32,9

Ti n g ngn hng 1850 74,3 1781 67,6 -69 -3,7

K ho nph i thu 1591 31,9 1933 36,7 342 21,5

Ph i thu khch hng 1440 90,5 1788 92,5 348 24,2

Ph i thu khc 95 6,0 100 5,2 5 5,3

D phng ph i thu kh i 56 3,5 45 2,3 -11 -19,6V n l u ng k hu d tr 900 18,1 700 13,3 -200 -22,2

Hng mua ang i ng 286 31,8 430 61,4 144 50,3


45/67

45

CCDC trong kho 100 11,1 0 0,0 -100 -100

Hng t n kho 500 55,6 250 35,7 -250 -50,0

Hng g i bn 14 1,6 20 2,9 6 42,9

T ng v n l u ng 4982 100 5266 100 284 5,7

V n b ngti n dng thanh ton v i khch hng, tr n v n vay,mua hng ho. Trong b ng 2 ta th y, v n v n b ng fti n c a x nghi pqua m i n m u t ng: n m 2000 l 2491 tri u ng chi m 50%, sangn m 2001 s v n ny l 2633 tri u ng c ng chi m 50%, trong t ng sv n l u ng c a x nghi p. i u ny ch ng t tnh hnh ti chnh c a xnghi p t t, kh n ng thanh ton cao. Tuy v y n m 2000 ti n g i ngnhng chi m t tr ng l n trong t ng s v n t i nh ng 74,3% n n m2001 gi m xu ng cn 67,6%. Nh th l ti n b ng trong qu kh nhi utrong khi x ngi p v n ph i ch u m t s kho n n vay khi n cho m c sinhl i c a v n b gi m.

Cc k ho n ph i thu trong thnh ph n v n l u ng n m 2001

t ng 21.5% so v i n m 2000 v t tr ng ngy cng t ng: n m 2000 chi m31,9%, t ng ln 36,7% n m 2001. Trong c c u cc kho n ph i thu, n ph i thu t khch hng t tr ng lun cao. N m 2000 chi m 90,5, n m2001 t ng ln 92,5%. Nh v y v n l u ng c a x nghi p b ng vocc kho n n ph i thu kh l n, v n chi m d ng kh nhi u. Nh th ch ngt cng tc thu n c a x nghi p cn l ng l o, chnh sch thanh ton v ikhch hng c a x nghi p cn c m t s i u ki n rng bu c ch a ch t

ch , lm nh h ng khng t t t i hi u qu s d ng v n l u ng c a xnghi p.


46/67

46

V n l u ng trong k hu d tr gi m: n m 2000 l 900 tri ung chi m t tr ng 18,1% so v i t ng s v n l u ng, n m 2001 l 700

tri u ng chi m t tr ng 13,3% so v i t ng s v n l u ng. Trong :

- Hng mua i ng t ng 50,3% t 286 tri u n m 2000 ln 430tri u n m 2001 t tr ng t ng t 31,8% ln 61,4%.

- Hng t n kho gi m t 500 tri u n m 2000 xu ng 250 tri u n m2001 lm cho t tr ng gi m t 55,6% n m 2000 xu ng 35,7% n m 2001.

i u ny ch ng t x nghi p c kh n ng tiu th hng ho t t.

1.1. Tnh hnh qu n l v n b ng ti n c a x nghi p

Ti n m t c a x nghi p bao g m: cc kho n ti n t i qu , ti n angchuy n, ti n d ng ti n g i thanh ton t i cc ngn hng.

- Cc kho n ti n m t t i qu c a x nghi p ph c v cho vi c chi trl ng cn b cng nhn vin, thanh ton t xu t khi c n thi t, t n ng mua hng.

- Ti n g i ngn hng c a x nghi p chnh l ti n g i thanh ton,

ph c v cho m c ch mua hng nh p kh u.- Ti n ang chuy n l b ph n ti n ang c chuy n tr cho ng i

bn, ch tr gi a cc ngn hng thng qua cc lngn hng chuy n ti n.

nh gi tnh hnh qu n l v s d ng v n b ng ti n c a xnghi p, ta c m t s thng tin sau:

bi u 3: tnh hnh s d ng v qu n l v n b ng ti n

n v tnh: Tri u ngCh tiu N m 2000 N m 2001 So snh 2001/2000

V n b ng ti n 2491 2633 142

Ti n m t t i qu 641 852 211


47/67

47

Ti n g i ngn hng 1850 1781 -69

Ti n ang chuy n 0 0 0

ch ng trong kinh doanh v m b o an ton trong thanh ton thvi c duy tr m t s d nh t nh no trong kho n v n b ng ti n lhon ton h p l. Tuy nhin, th c t x nghi p r t t khi c ti n m t t n

ng lu v x nghi p s chuy n nagy ra thanh ton n ng n h n khi nv t qua m t gi i h n nh t nh no so v i nhu c u d tnh trong ng nh n.

Th c t cng tc ngn qu t i x nghi p v ang r t c coi tr ng,

x nghi p lun theo di tnh hnh s d trn ti kho n c a mnh t i ngnhng v k t h p i chi u v i nhu c u thu-chi d tnh l p d tr ngnqu .

1.2. Qu n l d tr t n kho

th y c tnh hnh t n kho c a x nghi p, ta xem xt s li u sau

bi u 4: Tnh hnh hng t n kho c a x nghi p

n v tnh: Tri u ng

Ch tiu N m 2000 N m 2001 So snh 2001/2000

Hng mua ang i ng 286 430 144

Cng c , d ng c 100 0 -100

Hng t n kho 500 250 -250

Hng g i bn 14 20 6T ng c ng 900 700 -200

Tnh hnh hng t n kho c a x nghi p c m t s c i m sau:


48/67

48

- T ng hng t n kho c a x nghi p n m 2001 gi m 22% so v i n m2000 t 900 tri u ng xu ng 700 tri u ng. i u ny ch ng t doanhnghi p bn c hng, l ng hng t n ng khng nhi u, tnh hnh kinh

doanh t t. T ng hng t n kho gi m l do hng t n kho n m 2001 gi m50% so v i n m 2000 (250 tri u ng).

- ng th i hng mua ang i ng n m 2001 t ng 144 tri ung so v i n m 2000. Hng mua ang i ng c a x nghi p chnh l

hng ho nh p kh u, s hng nh p kh u t ng ch ng t tnh hnh kinhdoanh c a x nghi p ti n tri n t t, x nghi p c nhi u n t hng.

1.3 . Qu n l cc kho n thu

Kho n ph i thu chi m t tr ng t ng i l n trong t ng v n l ung s d ng c a x nghi p. H n th n a n lin quan tr c ti p t i chu k

v n ng c a v n l u ng v nh h ng n l i nhu n c a x nghi p.Chnh v v y, qu n l cc kho n ph i thu l m t trong nh ng v n c n

c s quan tm c bi t c a x nghi p nh t l trong i u ki n c nh

tranh hi n nay.

bi u 5 : tnh h nh qu nl cc k ho nph i thu

n v tnh: Tri u ng

Ch tiu1999 2000 2001 2000/1999 2001/2000

S ti n S ti n S ti ns % s %

Ph i thu khch hng 1236 1440 1788 204 16,5 348 24,2Ph i thu khc 87 95 100 8 9,2 5 5,3

D/phng ph i thu kh i 75 56 45 -19 -25,3 -11 -19,6

Kho n ph i thu 1398 1591 1933 193 13,8 342 21,5


49/67

49

Qua bi u s li u trn ta th y:

T ng cc kho n ph i thu c a x nghi p n m 2000 t ng 13,8% (193 tri ung) so v i n m 1999, n m 2001 ti p t c t ng 21,5% (342 tri u ng) so

v i n m 2000. Kho n ph i thu c a x nghi p t ng ln l m t i u khngt t. Trong kho n ph i thu khch hng c m c t ng cao, n m 2000 t ng16,5% so v i n m 1999, n m 2001 t ng 24,2% so v i n m 2000. Vi ct ng ny l i u b t l i cho x nghi p, khng ch v r i ro do s thay igi tr ng ti n m cn lm cho x nghi p t m th i thi u v n l u ng ti n hnh ho t ng kinh doanh. Vi c qu n l kho n m c ny hon ton ph thu c vo ch quan c a x nghi p, n i h i ph i c xem xt m t

cch nghim tc.

CH NG iii. m t s gi i php nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng x nghi p long qun

I. Phn tch nh gi hi u qu s d ng v n l u ng c a x nghi p

B ng 6: Ch tiu nh gi hi u qu s d ng v n l u ng v m c sinh l i

c a v n l u ng

n v tnh: Tri u ng

TT Ch tiu v tnh2000 2001 2001/2000

s %

1. T ng doanh thu Tri u ng 2491 2633 142 5,7

2. L i nhu n rng Tri u ng 573 866 293 51,13. VL bnh qun Tri u ng 150 180 30 20,0

4. Hi u qu s d ngVL (=1/3)

L n 16,6 14,6 -2 -11,9


50/67

50

5. M c sinh l i c aVL (=2/3)

ng 3,8 4,8 1 26,3

1 . Hi u qu s d ng v n l u ng qua m t s ch tiu:

1.1. H s hi u qu s d ng v n l u ng

Qua b ng phn tch ta th y h s hi u qu s d ng v n l u ngn m 2001 gi m 11,9% so v i n m 2000.

Theo cng th c

H s hi u qu sd ng v n l u ng

=T ng doanh thu

V n l u ng bnh qun

Ch tiu ny c a x nghi p n m 2000 v 2001 c tnh nh sau:


(2000)

=2491

= 16,6150


(2001)

=2633

= 14,6

180

Qua b ng 6 ta th yhi u qu s d ng v n c a x nghi p gi m i.S t t gi m c a hi u qu s d ng v n l u ng l giai o n kh kh n c a


51/67

51

x nghi p trong nh ng n m u thnh l p. Tuy nhin t c s t gi m c ahi u qu s d ng v n l i ch m, khng c bi n ng m nh. M c d v y, xnghi p c ng c n ph i xem xt l i vi c qu n l hi u qu s d ng v n c a

mnh v hi u qu s d ng v n lao ng gi m xu ng s khng trang tr icho s t ng ln c a ngu n v n huy ng.

Chnh v v y, nhi m v t ra cho x nghi p trong th i gian t i l ph i nng cao h n n a hi u qu s d ng v n, trnh tnh tr ng c s t nggi m xen k nh trong th i gian qua. Vi c ny ch c th th c hi n c b ng cch thc y t c t ng c a doanh thu ho c gi m t c t ng c av n l u ng ho c th c hi n ng th i c hai bi n php trn.

Tuy nhin, h s hi u q a s d ng v n l u ng ch ph n nh m t ph n m c nh h ng n k t qu ho t ng kinh doanh c a x nghi p.

nh gi chnh xc th c t hi u qu s d ng v n l u ng c n nh gim c sinh l i c a v n l u ng.

1.2. H s sinh l i c a v n l u ng :

H s sinh l i c a v n l u ng ph n nh m t ng v n l u ng

lm ra bao nhiu ng l i nhu n.

Theo s li u c a b ng trn ta th y s c sinh l i c a c a v n l ung n m 2001 t ng 26,3% so v i n m 2000.

Theo cng th c:

H s sinh l i c a v nl u ng

=L i nhu n thu n

V n l u ng bnh qun

M c sinh l i c a v nl u ng (2000)

=573

= 3,8150


52/67


53/67

53

Ch tiun v

tnh1999 2000 2001

2000/1999 2001/2000

s % s %

Doanh thu thu n Tri u 1698 2491 2633 793 46,7 142 5,7

VL bnh qun Tri u 130 150 180 20 15,4 30 20,0

S vng quayVL

Vng 13,06 16,60 14,60 3,54 27,1 -2 -12,0

S ngy l uchuy n VL

Ngy 27,60 21,70 24,60 -5,9 -21,4 2,9 13,4

H s m nhi mVL

0,08 0,06 0,07 -0,02 -25,0 0,01 16,7

2.1. V ng quay v n l u ng:

Qua b ng s li u ta th y: s vng quay v n l u ng n m 1999 l 13vng, n n m 2000 t ng ln 16,6 vng (27,2%) nh ng n n m 2001 l i

gi m xu ng cn c 14,3 vng (11,9%). i u ny cho th y hi u qu sd ng v n l u ng c a x nghi p khng n nh, l do v n l u ng c ax nghi p khng ng ng t ng ln l i lun chuy n r t ch m.

Theo cng th c:

S vng quay v n l ung =


V n l u ng bnh qun

S vng quay v n l ung (1999)

=1698

= 13,06130


54/67

54


=2491

= 16,6150


=2633

= 13,6180

+ So snh s li u n m 2000 v i n m 1999 ta th y v n l u ng bnh qun c a x nghi p t ng 15,4% v vng quay c a v n l u ng n m

1999 l 27 ngy nh ng s ngy lun chuy n sang n m 2000 l 21 ngy(t ng 6 ngy/vng).

+ N m 2001 so v i n m 2000 ta th y v n l u ng bnh qun t ng20% v s ngy lun chuy n c ng t ng 13,4% (2,9 ngy/vng).

Nh v y m t th c t l v n l u ng khng k p thu h i tr n vay trong khi x nghi p v n vay kinh doanh v n u c ti p t c nh v yth s t n km chi ph tr li vay m ng ra c th gi m c.

C th ni v n l u ng c a x nghi p trong n m 1999 lun chuy nt t h n so v i 2 n m 2000 v 2001 v trong giai o n ny v n l u ngt p trung trong tay khch hng t h n lm cho vng quay v n l u ngt ng ln. N m 2000 vng quay v n t ng ln x nghi p s gi m b t cvi c i vay v n v nh v y k t qu kinh doanh s t ng ln.

2.2. Th i gian m t vng lun chuy n:

c xc nh theo cng th c:

Th i gian m t vnglun chuy n =

Th i gian c a k phntch


55/67

55

S vng quay c a VL

Ch tiu ny n m 1999, 2000, 2001 c tnh nh sau:

Th i gian m t vnglun chuy n (1999)

=360

= 27,613,06

Th i gian m t vnglun chuy n (2000) =

360= 21,7

16,6

Th i gian m t vnglun chuy n (2001) =

360= 24,6

14,6

N m 2000 doanh thu thu n t ng ln 793 tri u ng t ng ng46,7% trong khi v n l u ng bnh qun t ng 20 tri u ng t ng ngv i 15,4% so v i n m 1999 lm cho v n l u ng t ng ln nn th i gianm t vng lun chuy n t ng t 27 ngy ln 21 ngy (6 ngy / vng).

N m 2001 doanh thu thu n c ng t ng 142 tri u ng (5,7%) trongv n l u ng t ng ln 30 tri u ng (20%) so v i n m 2000 lm chovng quay v n l u ng gi m i nn th i gian m t vng lun chuy nc ng gi m i (3 ngy / vng)

2.3 . H s m nhi m v n l u ng:

H s m nhi m v nl u ng

=V n l u ng bnh qun

Doanh thu thu n


56/67

56


=130

= 0,081698


=150

= 0,062491


=180

= 0,072633

Ch tiu ny cho bi t c m t ng v n lun chuy n n m 1999c n 0,08 ng v n l u ng, n m 2000 c n 0,06 ng v n l u ng vn m 2001 l 0,07 ng v n l u ng. Nh v y t c chu chuy n c a v nl u ng n m 2001 c gi m so v i n m 1999 nh ng l i t ng so v i n m2000 nn x nghi p lng ph m t l ng v n l u ng n m 2001 l:

S VL ti t ki m(-) hay lng ph(+) do thay i

t c lunchuy n

=

7 doanhthu thu n

x

Th i gian 1vng lunchuy n k phn tchn m nay

-

Th i gian 1vong lunchuy n k phn tchn m tr c

360

= 2633 x 24,6 - 21,7 = 2,9 tri u ng360


57/67

57

3. nh gi hi u qu s d ng v n l u ng t i x nghi p

Trong th i gian qua x nghi p p ng y nh c u v n cho ho tng kinh doanh. X nghi p n l c, c g ng thch nghi v i hon

c nh, c y v n cho ho t ng kinh doanh c a mnh, khng x y ratnh tr ng ch m tr , tr tr trong kinh doanh.

Tuy vi c qu n l v n l u ng ch a c t t nh cc doanh nghi p khc c thnh l p t lu, nh ng ho t ng kinh doanh c a x nghi p v n

c m t s kh quan nh sau:

Th nh t:

Qua bo co m i nh t nh gi th x nghi p hon thnh kho ch doanh thu n m 2001 v c li, b o m cng n vi c lm v thunh p cao cho ng i lao ng.

Th hai:

X nghi p thi t l p, m r ng m i quan h v i khch hng, b nhng. T t c nh ng i u ny gip x nghi p m r ng c th tr ng c a

mnh, tm thm cho mnh nh ng khch hng m i, th hi n s l ng nt hng ngy cng nhi u.

Th ba:

i s ng c a cn b cng nhn vin trong x nghi p khng ng ngc nng cao. N u nh n m 1999 l ng bnh qun c a m i cng nhn

vin trong ch l 1 tri u ng/thng th hi n nay con s ny l h n 1,5tri u ng/thng. y chnh l m t minh ch ng c th nh t cho ho t ngkinh doanh c hi u qu c a x nghi p.

V i s l ng lao ng khng ph i l nhi u, ton x nghi p ch c58 ng i trong khi l i ho t ng kinh doanh trong l nh v c k thu t c kh, k thu t cn l c h u, s c c nh tranh y u. V i b my x nghi p g n


58/67

58

nh , c u trc n gi n, cho php x nghi p t c nh ng k t qu khquan trong th i gian m i thnh l p.

II. T N T I V NGHUYN NHN

Bn c nh nh ng thnh t u t c, x nghi p c kh Long Qun v n cnm t s t n t i trong qu n l v s d ng v n l u ng, l:

* Quan h cung - c u trn th tr ng: x nghi p ra i cng v i ccn v , t ch c cng kinh doanh nh ng m t hng nh x nghi p c kh

Long Qun lm cho quan h cung - c u thay i theo chi u h ng khkh n cho x nghi p do ph i c nh tranh gay g t h n.

* Vi c n m b t thng tin th tr ng th gi i v trong n c cn ch p, ch anghin c u y nhu c u c a th tr ng nn s n ph n s n xu t ra ch atiu th c ngay.

* N ph i thu n m 2001 so v i n m 2000 t ng 21,5%. M t m t gyng v n lm ch m t c lun chuy n v n, m t khc lm t ng chi ph

l u thng, gi m l i nhu n, nh h ng t i hi u qu s n xu t kinh doanh

c a x nghi p.III. Ph ng h ng ho t ng c a x nghi p trong th i gian t i

Nh ng n m t i tnh hnh kinh t x h i n c ta s ti p t c g p nhi u khkh n, b t l i cho ho t ng kinh doanh c a cc doanh nghi p. Kh kh nv v n l u ng, v n t gi... Do x nghi p t ra cho mnhnh ng m c tiu c n t c trong th i gian t i.

1 . M c tiu th c hi n

a) M c tiu ng n h n:

Trong bu i h p t ng k t cu i n m c a x nghi p, ngoi vi c t ngk t k t qu t c so v i k ho ch t ra trong n m 2001, Ban gim c


59/67

59

cng ton th cn b cng nhn vin trong x nghi p c ng t ra m c tiuc n t c trong th i gian t i.

M c tiu c a x nghi p trong n m 2001 l:

n v : tri u ng

Ch tiu N m 2001

(th c hi n)

N m 2001

(m c tiu)

T ng doanh thu 2.633 3.100

T ng chi ph 1.404 2.480

L i nhu n 866 952Theo , k ho ch t ra trong n m 2001 l:

- Doanh thu t ng 17,74% so v i n m 2001

- L i nhu n t ng 9,7% so v i n m 2001

M c tiu trn y khng ph i l qu xa v i i v i x nghi p v v it ng doanh thu nh n m 2001 th x nghi p s t c m c tiu v ch

ra nh trn. Thm vo l s n l c c g ng c a ton th cn b cngnhn vin trong x nghi p, v i kinh nghi m s n c c a h v trnh qu n l c a Ban gim c th m c tiu ny khng ph i l khng th c hi n

c.

b) M c tiu di h n:

Ngoi m c tiu ng n h n l n m 2001 c n ph i t c nh trn,

cng ty c ng t cho mnh k ho ch mang tnh di h n trong th i gian t inh sau:

* M r ng cc m t hng kinh doanh v th tr ng bn s n ph m.


60/67

60

* Tuy n ch n, o t o thm cc chuyn vin c n ng l c ph c v chovi c m r ng th tr ng, m r ng quy m ho t ng c a x nghi p.

* Ti n hnh ho t ng xu t kh u.

2. Nh ng gi i php ch y u

trn, em nu ln nh ng thnh t u t c c a x nghi ptrong th i gian qua v nh ng t n t i c n gi i quy t trong th i gian t i.Trn c s nh ng t n t i , em xin m nh d n trnh by m t s gi i phpnh m gi i quy t nh ng t n t i , gip x nghi p nng cao h n n a hi uqu s d ng v n l u ng c a mnh trong th i gian t i.

a) Ti n hnh k ho ch ha cng tc s d ng v n l u ng

ti n hnh xy d ng k ho ch ha cng tc s d ng v n l ung, x nghi p c th d a vo cc c s sau:

* C n c vo k ho ch kinh doanh trong k

i v i b t k m t doanh nghi p no th k ho ch kinh doanh lquan tr ng nh t, n l n i b t ngu n doanh nghi p huy ng ngu n l c

c a mnh vo ho t ng SXKD. i v i x nghi p c ng v y, c n c vok ho ch kinh doanh ra xc nh v nh l ng v nhu c u v nc a mnh.

* Bn ch nh l cc nh m c hao ph, th c tr ng s d ng v n trongth i gian qua c a x nghi p. Trn c s cc nh m c , gip x nghi p

nh hnh c nh m c hao ph n m nay, s v n l u ng c n cho n m

nay, t c k ho ch huy ng ph h p.* M t y u t cu i cng v c ng r t quan tr ng i h i x nghi p ph i xt

n l n ng l c, trnh qu n l c a x nghi p. V trn th c t , n u kho ch kinh doanh, kh n ng huy ng v n t t nh ng n ng l c qu n ly u km, khng hi u qu th cng tc k ho ch ha v n l u ng c ng tr


61/67

61

nn v d ng. lm c i u ny, x nghi p c th c n c vo k t quth c hi n n m qua.

Sau khi nh gi v xem xt c ba nhn t trn, x nghi p ph i

xc nh nhu c y v n l u ng th ng xuyn, t i thi u c a mnh. Cnhi u ph ng php xc nh c nhu c u ny nh ph ng phpth ng k, ph ng php kinh t l ng. Tuy nhin ph ng php c ccdoanh nghi p s d ng ph bi n hi n nay l ph ng php th ng k kinhnghi m, c ngh a l c n c vo tnh hnh c a cc n m tr c xc nhnhu c u n m nay. V d nh n u s vng quay hng t n kho n m tr c l1,6 vng, doanh thu l 2,6 t ng, s v n l u ng c n l 1,2 t ng, v i

k ho ch t ra n m nay l 3 t ng, s vng quay hng t n kho khngi l 1,6 vng th s v n l u ng c n thi t t o ra s doanh thu l

3/1,6 = 1,8 t ng. C n c vo x nghi p c th xc nh c m tcch t ng i chnh xc s v n l u ng t i thi u c a mnh.

Trn c s , x nghi p xy d ng cho mnh k ho ch huy ng v n ph h p. K ho ch huy ng v n y bao g m: vi c xc nh th i i m

huy ng, s l ng huy ng m i th i i m v ngu n huy ng. Trongcc nhn t ny, th vi c xc nh ngu n huy ng nh h ng r t l n nhi u qu s d ng v n l u ng c a x nghi p.

Th c hi n t t cng tc k ho ch ha ngu n v n l u ng trn c s xem xt cc nhn t khch quan v ch quan s gip x nghi p p ng

c cc yu c n v ngu n v n kinh doanh c a mnh.

b) Xc nh nhu c u th tr ng

C th ni th tr ng l nhn t quy t nh s s ng cn c a doanhnghi p. Doanh nghi p nn kinh doanh m t hng g? s l ng bao nhiu? ph ng th c thanh ton ra sao? t t c u do th tr ng quy t nh.


62/67

62

Hi n nay tnh hnh kinh doanh trn th tr ng ngy m t kh kh n.Tuy nhu c u v cc m t hng c kh ngy cng t ng nh ng tnh tr ngc nh tranh c a cc doanh nghi p trong l nh v c ny ngy cng di n ra

gay g t, bn c nh yu c u v gi c , ch t l ng... c ng c khchhng quan tm h n, do v y i h i cc doanh nghi p c kh ph i th amn nh ng yu c u c a h lm cho x nghi p g p nhi u tr ng i trongvi c k c nhi u h p ng s n xu t.

V i i u ki n khch quan kh kh n nh v y i h i x nghi p c n ph i tm cch ch ng n m b t nhu c u th tr ng. C nh v y x nghi pm i c kh n ng hon thnh nhi m v c a mnh, t ng doanh thu m b o

b p c chi ph v c li, gi i quy t t t h n i s ng cho cn b cngnhn vin.

n m b t th tr ng c t t, x nghi p c n t o i u ki n m r ng s n xu t h n n a, nh m y m nh vng quay c a v n, t ng tnhch ng sng t o trong kinh doanh v t ng hi u qu s n xu t kinh doanhc a x nghi p.

Tm l i, lm t t cng tc th tr ng, x nghi p nn o t o ing cn b c trnh , nhanh nh y n m b t d on c m i di n bi ntrn th tr ng v phn tch tr c ti p th tr ng.

c) Gi m chu k v n ng c a ti n m t

Chu k v n

ng c a ti nm t

=Th i gian

thu h icc kho n ph i thu

+Th i gian

v n ngc a NVL

+Th i gian

ch m trcc kho n ph i tr

Gi m chu k v n ng c a ti n m t c ng c ngh a l x nghi p ph i:


63/67

63

- Gi m th i gian thu h i cc kho n ph i thu

- Gi m th i gian v n ng c a ti n m t

Gi i php i v i vi c gi m th i gian thu h i cc kho n ph i thu c

trnh by trn, ta t p trung vo 2 gi i php:

* Gi m th i gian v n ng c a nguyn v t li u

Th i gian v n ngc a NVL

=Hng t n kho

M c bn ra m i ngy

Gi m th i gian ho t ng c a nguyn v t li u t c l ph i tm cchgi m hng t n kho v t ng m c bn m i ngy.

t ng m c bn m i ngy, th i h i x nghi p ph i ti n hnh ccgi i php ng b nh : k t h p Maketing v i nghin c u th tr ng tm hi u nhu c u th tr ng, ti n hnh phn tch th tr ng, t xy d ngchi n l ng t o ngu n hng, ti n hnh d tr , nh p hng nh m p ngnhu c u khch hng. Bn c nh , x nghi p c ng c n xy d ng chi nl c xc ti n bn hng sao cho ph h p, bao g m: chnh sch gi c ,

qu ng co, ti p th , d ch v khch hng...* Ko di th i gian ch m tr

y l gi i php mang tnh tiu c c song n em l i l i ch r t l n. Nh vo x nghi p c th chi m d ng c s v n trong ng n h n b sung vo v n l u ng c a mnh m khng ph i tr chi ph. Nh ngnh ni n c tnh tiu c c l x nghi p s c th m t uy tn, g p kh

kh n trong cc l n giao d ch v i b n hng ti p theo, c th b ph t... i uny s r t b t l i cho x nghi p trong ho t ng kinh doanh c a mnh.

Do , bi n php ny x nghi p c th p d ng nh ng ph i xem xtt ng quan v i cc y u t khc, m i quan h gi a l i ch v chi phc c quy t nh cho thch h p.


64/67

64

d) C gi i php v k ho ch c th thu h i n nhanh v c k t qu .

S li u n m 2001 cho th y: v n l u ng c a x nghi p l 5.266 t ngm cc kho n khch hng n chi m t i 1.933 t ng (h n 30% t ng

s ). i u lm vng quay v n l u ng ch m l i, hi u qu kinh t kmv r i ro t ng ln. B i v y x nghi p c n c bi t quan tm n v n ny.


65/67

65

k t lu n

Trn y l th c t tnh hnh s d ng v n l u ng c a x nghi pc kh Long Qun v m t s gi i php nh m nng cao hi u qu s d ng

ng v n l u ng m em m nh d n nu ra.

Qua qu trnh nghin c u v phn tch qu n l v s d ng v n s n xu t kinh doanh x nghi p c kh Long Qun cho th y r ng, trong nh ng n m qua m c d g p r t nhi u kh kh n nh ng x nghi p v n t

c nh ng thnh tch nh : s n xu t kinh doanh c li, i s ng cn bcng nhn vin ngy cng c c i thi n... Tuy nhin, bn c nh nh ng

thnh tch t c x nghi p v n cn khng t nh ng h n ch t n t itrong v n s d ng v nng cao hi u qu s d ng ng v n s n xu t ni chung v ng v n l u ng ni ring. T i h i x nghi p ph i c g ng nhi u h n n a trong qu trnh ho t ng s n xu t kinh doanh c amnh nh t l trong vi c qu n l v nng cao hi u qu s d ng v n l u

ng. y l m t v n ph c t p, kh kh n c v l lu n v th c ti n song em m nh d n nghin c u v a ra m t s xu t x nghi p c

th xem xt vp d ng. Nh ng ki n trn ch l nh ng suy ngh b c uthu th p trong qu trnh th c t p c a em t i x nghi p v i mong mu n

c gp m t vi ki n c a mnh vo vi c nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a x nghi p.

Do trnh v th i gian nghin c u cn h n ch nh ng c s gip ch b o t n tnh c a th y c gio v Ban lnh o x nghi p c kh Long Qun c bi t l cc c ch phng Ti chnh - K ton c a x nghi p, em hon thnh cng tc th c t p v vi t bi lu n v n ny.Ch c ch n v n i dung cn nhi u sai st, knh mong nh n c s phbnh c a cc th y c b nlu n v n c hon thi n.


66/67

66

E m xin chn thnh cm n c gio TS. Nguy n Th L i cc th y ckhoa K ton - Ki m ton, Tr ng i h c Kinh t qu c dn v ban lnh

o phng Ti chnh - K ton v cc phng ban c a x nghi p c kh

Long Qun t o i u ki n gip em trong qu trnh th c t p v vi t ti ny.

H N i, ngy thng 1 n m 2003

Sinh vin

Th Ph ng Lan


67/67

Ph l c

B ng t ng k t doanh thu n m 2002

n v tnh: ng

Thng T ng thu T ng chi Li

1 447 736 655 416 855 748 30 880 9072 80 434 000 88 051 404 -7 617 404

3 130 313 600 140 063 970 -9 750 370

4 501 904 977 442 448 836 59 456 141

5 276 043 000 297 198 910 -21 155 910

6 151 155 000 206 893 098 -55 738 098

7 204 544 362 233 129 000 -28 584 638

8 217 050 750 195 779 478 21 271 272

9 116 674 400 120 315 129 -3 640 729

10 461 536 750 482 357 346 -20 820 596

11 590 607 062 387 911 150 202 695 912

12 751 032 703 601 017 686 150 015 017

T ng c ng 3 929 033 259 3 612 021 755 317 011 504

Ghi ch:

-

T ng doanh thu khng bao g m s ph i thu khch hng

quản lý vốn lưu động trong kinh doanh của xí nghiệp cơ khí long quân và các...

Documents