+penyata+kewangan+2015.pdf · 6 penyata untung atau rugi dan pendapatan komprehensif lain bagi...
TRANSCRIPT
1
LAPORAN PARA PENGARAH
Para Pengarah Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad (“Bank”) dengan sukacitanya membentangkan
laporan mereka dan penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang beraudit bagi tahun kewangan berakhir pada
31 Disember 2015.
KEGIATAN UTAMA
Kegiatan utama Bank adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan berlandaskan
prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan pemberian perkhidmatan kewangan untuk keperluan runcit
dan komersil.
Aktiviti utama untuk anak syarikat adalah dinyatakan dalam Nota 14 kepada penyata kewangan ini.
Tiada sebarang perubahan yang signifikasi di dalam aktiviti utama Bank dan anak syarikat sepanjang tempoh
kewangan.
KEPUTUSAN OPERASI
Kumpulan Bank
RM'000 RM'000
Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,011,723 1,959,573
Cukai (148,292) (143,225)
Zakat (39,310) (37,343)
Keuntungan selepas cukai dan zakat 1,824,121 1,779,005
Pembahagian berkanun (527,793) (527,793)
Keuntungan bagi tahun selepas pembahagian berkanun 1,296,328 1,251,212
Pendapatan komprehensif lain (26,622) (26,622)
Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun 1,269,706 1,224,590
Keuntungan boleh diagih kepada:
Pemegang ekuiti Bank 1,269,706 1,224,590
Pada pendapat para Pengarah, keputusan operasi Kumpulan dan Bank bagi tempoh kewangan semasa adalah
tidak terjejas dengan ketara oleh sebarang perkara, urus niaga atau peristiwa yang material dan luar biasa.
2
RIZAB DAN PERUNTUKAN
Tiada sebarang pemindahan yang material, dari rizab atau peruntukan dan sebaliknya, pada sepanjang tahun
kewangan kecuali yang dinyatakan dalam penyata kewangan.
DIVIDEN
Pada tahun kewangan semasa, Bank telah membayar dividen tunai bagi tahun kewangan yang lepas sebanyak 15% berjumlah RM443 juta. Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai sebanyak 13%
berjumlah RM390 juta. Dividen yang dicadangkan adalah tertakluk kepada kelulusan pihak berwajib yang
berkaitan dan tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada liabiliti dalam penyata kewangan.
LAIN-LAIN MAKLUMAT BERKANUN
Para Pengarah berpendapat penyata kewangan yang telah disediakan di muka surat 4 hingga 137 telah
disusun untuk memberikan gambaran yang benar dan saksama berkenaan hal ehwal Kumpulan dan Bank
pada 31 Disember 2015 dan hasil operasi serta aliran tunai bagi tahun berakhir pada tarikh tersebut.
Para Pengarah berpuas hati bahawa sebelum Penyata Kedudukan Kewangan dan Penyata Untung atau Rugi
dan Pendapatan Komprehensif Lain Kumpulan dan Bank dibuat, langkah-langkah sewajarnya telah diambil ke
atas berkaitan perkara-perkara berikut:
(i) menentukan bahawa tindakan sewajarnya telah diambil berkaitan dengan hapus kira hutang lapuk dan
peruntukan rosotnilai dan elaun untuk hutang ragu, dan telah berpuas hati bahawa kesemua pembiayaan
terjejas dan hutang lapuk yang diketahui telahpun dihapus kira dan peruntukan rosotnilai bagi
pembiayaan terjejas serta elaun telahpun dibuat secukupnya untuk hutang ragu; dan
(ii) memastikan bahawa sebarang aset semasa yang mungkin tidak dapat direalisasikan pada nilai buku
secara urusan perniagaan biasa, telah dibuat pengurangan berdasarkan anggaran nilai boleh direalisasi.
Sepanjang pengetahuan para Pengarah, tidak wujud pada tarikh laporan ini sebarang keadaan yang boleh
mengakibatkan perkara-perkara berikut:
(i) amaun yang dihapus kira untuk pembiayaan terjejas dan hutang lapuk atau amaun peruntukan rosotnilai dan elaun untuk hutang ragu dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang tidak mencukupi dengan ketaranya; atau
(ii) nilai aset-aset semasa dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang mengelirukan; atau (iii) amaun yang dilaporkan dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang mengelirukan; dan (iv) sebarang kepatuhan kepada kaedah sedia ada dalam penilaian aset atau liabiliti Kumpulan dan Bank
yang mengelirukan dan tidak bersesuaian.
3
LAIN-LAIN MAKLUMAT BERKANUN (SAMBUNGAN)
Pada tarikh laporan, tidak wujud:
(i) sebarang cagaran ke atas aset-aset Kumpulan dan Bank yang telah timbul sejak akhir tahun kewangan
ini yang menjadi sandaran terhadap liabiliti pihak lain; atau
(ii) sebarang liabiliti luar jangka bagi Kumpulan dan Bank yang telah timbul sejak akhir tahun kewangan.
Tiada liabiliti luar jangka atau liabiliti lain yang perlu ditanggung oleh Kumpulan dan Bank yang belum
diselesaikan kecuali seperti yang dinyatakan di Nota 37 kepada penyata kewangan ini. Tiada liabiliti luar jangka
atau liabiliti lain yang telah berkuatkuasa atau berkemungkinan akan dikuatkuasakan dalam tempoh dua belas
bulan selepas akhir tahun kewangan ini yang, pada pendapat para Pengarah, akan atau mungkin akan
menjejaskan keupayaan Kumpulan dan Bank untuk menunaikan kewajipannya apabila tiba masanya kelak.
Pada pendapat para Pengarah, tiada butiran, urus niaga atau peristiwa yang material dan luar biasa yang telah
berlaku dalam tempoh waktu di antara akhir tahun kewangan semasa dan tarikh laporan ini yang mungkin
menjejaskan dengan ketara operasi Kumpulan dan Bank pada tahun kewangan berikutnya.
Para Pengarah, dengan sesungguhnya dan sebenarnya mengakui bahawa tiada perkara-perkara lain dalam
pengetahuan mereka yang tidak didedahkan menurut Seksyen 59, Akta Koperasi 1993.
Ditandatangani bagi pihak Lembaga Pengarah mengikut resolusi para Pengarah,
JENERAL TAN SRI DATO’ SRI (DR.) ABDUL AZIZ HJ. ZAINAL (B)
DATO’ MUSTAFHA HJ. ABD. RAZAK
Kuala Lumpur
Tarikh:
3
4
PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN
PADA 31 DISEMBER 2015
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
ASET
Tunai dan dana jangka pendek 5 1,899,146 3,080,554 1,897,976 3,078,779
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi kewangan 6 933,286 185,838 908,750 160,099
Aset kewangan sedia-dijual 7 13,296,973 11,962,018 13,295,819 11,958,602
Aset kewangan dipegang-hingga-matang 8 10,718,843 11,131,717 10,718,843 11,131,717
Pembiayaan dan pendahuluan 9 63,137,184 60,482,549 63,137,184 60,482,549
Perdagangan belum terima 10 8,416 6,484 - -
Aset-aset lain 11 808,703 908,730 770,321 851,118
Inventori 12 4,946 9,484 - -
Pelaburan dalam anak-anak syarikat 14 - - 61,976 43,500
Hartanah dan peralatan 15 747,301 765,413 689,656 739,321
Muhibah atas penyatuan
13,185 13,185 - -
Hartanah pelaburan 16 708,590 539,288 685,145 524,179
Bayaran pajakan terdahulu 17 65,258 80,674 65,258 66,790
Aset cukai tertunda 18 54,598 139,221 55,000 140,000
JUMLAH ASET
92,396,429 89,305,155 92,285,928 89,176,654
5
PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN
PADA 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN)
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
LIABILITI
Deposit daripada pelanggan 19 70,981,772 68,522,973 70,981,772 68,522,973
Deposit dan penempatan daripada bank-bank
dan institusi-institusi kewangan 20 1,940,000 1,800,000 1,940,000 1,800,000
Perdagangan belum bayar 3,582 3,348 - -
Kewajipan rekursa atas pembiayaan
dijual kepada Cagamas 21 1,478,659 1,777,618 1,478,659 1,777,618
Sekuriti hutang diterbitkan 22 2,718,871 3,020,571 2,718,871 3,020,571
Liabiliti-liabiliti lain 23 1,251,329 1,431,012 1,476,120 1,592,597
Peruntukan cukai 929 1,073 - -
Rizab penyamaan keuntungan (Pelabur) 24 - 18,776 - 18,776
JUMLAH LIABILITI 78,375,142 76,575,371 78,595,422 76,732,535
DANA PEMEGANG SAHAM
Modal saham 25 2,983,923 2,973,677 2,983,923 2,973,677
Dana penebusan saham 53,671 52,800 53,671 52,800
Rizab 26 10,983,693 9,673,442 10,652,912 9,387,777
Rizab penyamaan keuntungan (Bank) 24 - 29,865 - 29,865
JUMLAH DANA PEMEGANG SAHAM 14,021,287 12,729,784 13,690,506 12,444,119
JUMLAH LIABILITI DAN DANA PEMEGANG SAHAM 92,396,429 89,305,155 92,285,928 89,176,654
KOMITMEN DAN TANGGUNGAN LUAR
JANGKA 37 2,600,935 2,633,804 2,600,935 2,633,804
6
PENYATA UNTUNG ATAU RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pendapatan 27 5,686,287 5,486,299 5,618,618 5,409,643
Perbelanjaan 28 (2,918,040) (2,222,911) (2,846,960) (2,151,521)
Pendapatan bersih 2,768,247 3,263,388 2,771,658 3,258,122
Elaun untuk rosotnilai 29 (473,436) (708,907) (473,436) (708,907)
Pendapatan operasi lain 30 745,038 577,152 707,362 571,562
Perbelanjaan operasi 31 (1,028,126) (946,600) (1,046,011) (960,592)
Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,011,723 2,185,033 1,959,573 2,160,185
Cukai 32 (148,292) (169,478) (143,225) (163,480)
Zakat 33 (39,310) (39,710) (37,343) (39,000)
Keuntungan selepas cukai dan zakat 1,824,121 1,975,845 1,779,005 1,957,705
7
PENYATA UNTUNG ATAU RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN)
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pembahagian berkanun: 34
Pindahan ke rizab berkanun: 25% (2014: 25%) (454,087) (499,177) (454,087) (499,177)
Sumbangan kepada Kumpulan Wang
Amanah Pendidikan Koperasi: 2% (2014: 2%) (39,191) (43,204) (39,191) (43,204)
Sumbangan kepada Kumpulan Wang
Amanah Pembangunan Koperasi: 1% (2014: 1%) (19,596) (21,602) (19,596) (21,602)
Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat (14,919) (9,246) (14,919) (9,246)
(527,793) (573,229) (527,793) (573,229)
Keuntungan bagi tahun 1,296,328 1,402,616 1,251,212 1,384,476
Pendapatan komprehensif lain
Item yang berkemungkinan akan
dikelaskan semula dalam untung atau rugi:
Kerugian bersih atas penilaian
semula aset kewangan sedia-dijual 26 13,703 (55,565) 13,703 (55,565)
Penggunaan rizab penyamaan keuntungan (Bank) (29,865) (224,629) (29,865) (224,629)
Item yang tidak akan dikelaskan
semula dalam untung atau rugi:
Pengukuran semula pelan manfaat ditentukan 11(iii) (10,460) (791) (10,460) (791)
(26,622) (280,985) (26,622) (280,985)
Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun 1,269,706 1,121,631 1,224,590 1,103,491
Perolehan sesaham (RM)
Asas 35 0.61 0.66
8
PENYATA PERUBAHAN EKUITI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
Tidak boleh diagihkan Boleh diagihkan
Kumpulan
Modal saham
Dana penebusan
saham
Rizab penyamaan keuntungan
(Bank) Rizab lain-
lain Keuntungan
tertahan Jumlah
Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada 1 Januari 2014
2,973,677 53,671 254,494 3,782,331 4,486,576 11,550,749
Keuntungan selepas cukai
dan zakat - - - - 1,975,845 1,975,845
Pindahan ke rizab berkanun - - - - (499,177) (499,177)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pendidikan Koperasi - - - - (43,204) (43,204)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi - - - - (21,602) (21,602)
Sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - - (9,246) (9,246)
Keuntungan bagi tahun - - - - 1,402,616 1,402,616
Pendapatan
komprehensif lain - - (224,629) (55,565) (791) (280,985)
Jumlah pendapatan
komprehensif bagi tahun
- - (224,629) (55,565) 1,401,825 1,121,631
Pindahan dari
keuntungan tertahan
- - - 499,177 - 499,177
Terbitan untuk
ahli baru 4,581 - - - - 4,581
Pindahan ke
liabiliti-liabiliti lain (5,452) - - - - (5,452)
Pindahan ke
modal saham 871 (871) - - - -
Pindahan ke
rizab kawal selia
- - - 245,566 (245,566) -
Dividen 36 - - - - (441,053) (441,053)
Lebihan peruntukan
sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat
- - - - 151 151
Pada 31 Disember 2014
2,973,677 52,800 29,865 4,471,509 5,201,933 12,729,784
Nota 25
Nota 24 Nota 26 Nota 26
9
PENYATA PERUBAHAN EKUITI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN)
Tidak boleh diagihkan Boleh diagihkan
Kumpulan
Modal saham
Dana penebusan
saham
Rizab penyamaan keuntungan
(Bank) Rizab lain-
lain Keuntungan
tertahan Jumlah
Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada 1 Januari 2015
2,973,677 52,800 29,865 4,471,509 5,201,933 12,729,784
Keuntungan selepas cukai
dan zakat - - - - 1,824,121 1,824,121
Pindahan ke rizab berkanun - - - - (454,087) (454,087)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pendidikan Koperasi - - - - (39,191) (39,191)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi - - - - (19,596) (19,596)
Sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - - (14,919) (14,919)
Keuntungan bagi tahun - - - - 1,296,328 1,296,328
Pendapatan
komprehensif lain - - (29,865) 13,703 (10,460) (26,622)
Jumlah pendapatan
komprehensif bagi tahun
- - (29,865) 13,703 1,285,868 1,269,706
Pindahan dari
keuntungan tertahan
- - - 454,087 - 454,087
Terbitan untuk
ahli baru 11,117 - - - - 11,117
Pindahan ke
modal saham (871) 871 - - - -
Pindahan ke
rizab kawal selia
- - - 13,087 (13,087) -
Dividen 36 - - - - (443,502) (443,502)
Lebihan peruntukan
sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat
- - - - 95 95
Pada 31 Disember 2015
2,983,923 53,671 - 4,952,386 6,031,307 14,021,287
Nota 25
Nota 24 Nota 26 Nota 26
10
PENYATA PERUBAHAN EKUITI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN)
Tidak boleh diagihkan Boleh diagihkan
Bank
Modal saham
Dana penebusan
saham
Rizab penyamaan keuntungan
(Bank) Rizab lain-
lain Keuntungan
tertahan Jumlah
Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada 1 Januari 2014
2,973,677 53,671 254,494 3,783,072 4,218,310 11,283,224
Keuntungan selepas cukai
dan zakat - - - - 1,957,705 1,957,705
Pindahan ke rizab berkanun - - - - (499,177) (499,177)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pendidikan Koperasi
- - - - (43,204) (43,204)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi
- - - - (21,602) (21,602)
Sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat
- - - - (9,246) (9,246)
Keuntungan bagi tahun - - - - 1,384,476 1,384,476
Pendapatan
komprehensif lain
- - (224,629) (55,565) (791) (280,985)
Jumlah pendapatan
komprehensif bagi tahun
- - (224,629) (55,565) 1,383,685 1,103,491
Pindahan dari
keuntungan tertahan - - - 499,177 - 499,177
Terbitan untuk
ahli baru 4,581 - - - - 4,581
Pindahan ke
liabiliti-liabiliti lain (5,452) - - - - (5,452)
Pindahan ke
modal saham 871 (871) - - - -
Pindahan ke
rizab kawal selia
- - - 245,566 (245,566) -
Dividen 36 - - - - (441,053) (441,053)
Lebihan peruntukan
sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat
- - - - 151 151
Pada 31 Disember 2014
2,973,677 52,800 29,865 4,472,250 4,915,527 12,444,119
Nota 25
Nota 24 Nota 26 Nota 26
11
PENYATA PERUBAHAN EKUITI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN)
Tidak boleh diagihkan Boleh diagihkan
Bank
Modal saham
Dana penebusan
saham
Rizab penyamaan keuntungan
(Bank) Rizab lain-
lain Keuntungan
tertahan Jumlah
Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada 1 Januari 2015
2,973,677 52,800 29,865 4,472,250 4,915,527 12,444,119
Keuntungan selepas cukai
dan zakat - - - - 1,779,005 1,779,005
Pindahan ke rizab berkanun - - - - (454,087) (454,087)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pendidikan Koperasi
- - - - (39,191) (39,191)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi
- - - - (19,596) (19,596)
Sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat
- - - - (14,919) (14,919)
Keuntungan bagi tahun - - - - 1,251,212 1,251,212
Pendapatan
komprehensif lain
- - (29,865) 13,703 (10,460) (26,622)
Jumlah pendapatan
komprehensif bagi tahun
- - (29,865) 13,703 1,240,752 1,224,590
Pindahan dari
keuntungan tertahan - - - 454,087 - 454,087
Terbitan untuk
ahli baru 11,117 - - - - 11,117
Pindahan ke
modal saham (871) 871 - - - -
Pindahan ke
rizab kawal selia
- - - 13,087 (13,087) -
Dividen 36 - - - - (443,502) (443,502)
Lebihan peruntukan
sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat
- - - - 95 95
Pada 31 Disember 2015
2,983,923 53,671 - 4,953,127 5,699,785 13,690,506
Nota 25
Nota 24 Nota 26 Nota 26
12
PENYATA ALIRAN TUNAI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM)
AKTIVITI-AKTIVITI OPERASI
Keuntungan bagi tahun 1,296,328 1,402,616 1,251,212 1,384,476
Pelarasan untuk:
Pindahan ke rizab berkanun 454,087 499,177 454,087 499,177
Sumbangan ke Kumpulan Wang
Amanah Pendidikan Koperasi 39,191 43,204 39,191 43,204
Sumbangan ke Kumpulan Wang
Amanah Pembangunan Koperasi 19,596 21,602 19,596 21,602
Sumbangan ke Yayasan Bank Rakyat 14,919 9,246 14,919 9,246
Cukai 148,292 169,478 143,225 163,480
Zakat 39,310 39,710 37,343 39,000
Belanja keuntungan atas sekuriti hutang diterbitkan 127,701 98,663 127,701 98,663
Elaun untuk rosotnilai
atas pembiayaan dan pendahuluan 463,366 698,875 463,366 698,875
Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan
sedia-dijual 10,070 10,032 10,070 10,032
Susut nilai atas hartanah dan peralatan 98,831 84,064 96,400 82,516
Pelunasan bayaran pajakan terdahulu 1,532 1,994 1,532 1,662
Hartanah dan peralatan dihapus kira 3,750 525 3,439 525
Laba atas pelupusan hartanah dan peralatan (5) (39) (5) (1)
Laba atas pelupusan aset dikelaskan sebagai
dipegang-untuk-jualan - (4,568) - -
Kerugian atas pembiayaan dihapus kira 26,541 9,212 26,541 9,212
Peruntukan untuk pelan manfaat ditentukan (21,134) 24,270 (21,134) 24,270
Elaun untuk hutang ragu 1,084 5,219 94 5,228
Kos kewangan - 839 - -
Laba atas penilaian semula hartanah pelaburan (73,983) (186,741) (66,236) (187,077)
Elaun untuk hutang ragu tidak lagi diperlukan (322) (106) (18,480) (106)
Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan
dipegang-hingga-matang tidak lagi diperlukan (745) (4,388) (745) (4,388)
Laba bersih atas pelupusan aset kewangan sedia-dijual (22,599) (20,210) (22,599) (20,210)
Laba bersih atas jualan aset
kewangan dipegang-untuk-dagangan (83) (139) (83) (139)
Pindahan ke rizab penyamaan keuntungan (48,641) (357,998) (48,641) (357,998)
Belanja keuntungan rekursa atas
pembiayaan dijual kepada Cagamas 65,736 62,526 65,736 62,526
Keuntungan operasi sebelum perubahan dalam
modal kerja 2,642,822 2,607,063 2,576,529 2,583,775
13
PENYATA ALIRAN TUNAI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN)
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
(Tambahan)/Kurangan dalam aset operasi:
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi kewangan (747,448) 761,548 (748,651) 782,196
Pembiayaan dan pendahuluan (3,144,542) (3,886,459) (3,144,542) (3,886,459)
Perdagangan belum terima (2,604) 1,186 - -
Aset-aset lain 61,470 4,488 40,709 10,613
Inventori 4,538 2,884 - -
Tambahan/(Kurangan) dalam liabiliti operasi:
Deposit daripada pelanggan 2,458,799 3,225,206 2,458,799 3,225,206
Deposit dan penempatan daripada bank-bank
dan institusi-institusi kewangan 140,000 180,000 140,000 180,000
Perdagangan belum bayar 234 (3,552) - -
Kewajipan rekursa pembiayaan dijual
kepada Cagamas (364,695) 186,396 (364,695) 186,396
Liabiliti-liabiliti lain (254,655) (162,917) (190,028) (132,574)
Tunai hasil daripada operasi 793,919 2,915,843 768,121 2,949,153
Cukai pendapatan dibayar (14,756) (104,122) (7,552) (97,220)
Cukai dibayar balik 84 107 - -
Zakat dibayar (42,136) (41,685) (41,591) (41,111)
Bayaran untuk manfaat persaraan - (106,270) - (106,270)
Tunai bersih hasil dari aktiviti operasi 737,111 2,663,873 718,978 2,704,552
ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM)
AKTIVITI-AKTIVITI PELABURAN
Pembelian aset kewangan
dipegang-untuk-dagangan (232,500) (225,000) (232,500) (225,000)
Penerimaan dari pelupusan aset kewangan
dipegang-untuk-dagangan 232,583 225,139 232,583 225,139
Pembelian aset kewangan sedia-dijual (3,442,350) (2,697,000) (3,442,350) (2,697,000)
Penerimaan dari pelupusan aset kewangan
sedia-dijual 2,133,627 1,152,692 2,131,365 1,150,918
Pembelian aset kewangan
dipegang-hingga-matang (488,270) (1,640,640) (488,270) (1,640,640)
Penerimaan dari pelupusan aset kewangan
dipegang-hingga-matang 901,889 654,760 901,889 654,760
Pembelian hartanah pelaburan (16,081) (51) (16,081) -
Penerimaan dari pelupusan hartanah dan pelaburan 4,369 - 4,035 -
Pembelian hartanah dan peralatan (169,445) (141,743) (144,476) (135,477)
Penerimaan dari pelupusan hartanah dan peralatan 15,258 524 11,623 264
Penerimaan dari pelupusan aset dikelaskan
sebagai dipegang-untuk-jualan - 85,000 - -
Tunai bersih digunakan dalam aktiviti pelaburan (1,060,920) (2,586,319) (1,042,182) (2,667,036)
14
PENYATA ALIRAN TUNAI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN)
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM)
AKTIVITI-AKTIVITI PEMBIAYAAN
Penerimaan dari terbitan saham kepada ahli 11,117 4,581 11,117 4,581
Dividen dibayar (443,502) (441,053) (443,502) (441,053)
Dana diterima daripada kerajaan 4,187 157,250 4,187 157,250
Penerimaan dari sekuriti hutang diterbitkan - 1,500,000 - 1,500,000
Pembayaran ansuran belanja keuntungan
sekuriti hutang diterbitkan (429,401) (85,180) (429,401) (85,180)
Pembayaran ansuran pembiayaan
daripada institusi-institusi kewangan lain - (34,746) - -
Tunai bersih (digunakan dalam)/dari aktiviti
aktiviti pembiayaan (857,599) 1,100,852 (857,599) 1,135,598
(Pengurangan)/Peningkatan bersih dalam
tunai dan kesetaraan tunai (1,181,408) 1,178,406 (1,180,803) 1,173,114
Tunai dan kesetaraan tunai pada permulaan tahun 3,080,554 1,902,148 3,078,779 1,905,665
Tunai dan kesetaraan tunai pada akhir tahun 5 1,899,146 3,080,554 1,897,976 3,078,779
15
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
1. MAKLUMAT AM
Bank telah ditubuhkan di bawah Akta Koperasi 1993 dengan alamat pejabat berdaftar di Tingkat 35,
Menara 1, Menara Kembar Bank Rakyat, No 33, Jalan Rakyat, 50470, Kuala Lumpur.
Kegiatan-kegiatan utama Bank adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan
berlandaskan prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan pemberian perkhidmatan kewangan
untuk keperluan runcit dan komersil.
Kegiatan-kegiatan utama bagi anak-anak syarikat adalah seperti yang dinyatakan dalam Nota 14.
Tiada sebarang perubahan ketara dalam kegiatan-kegiatan utama Bank dan anak-anak syarikat pada
tahun kewangan semasa.
Bagi tahun berakhir 31 Disember 2015, cawangan Bank Rakyat berjumlah 148 (2014: 147)
2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN
Penyata kewangan Bank telah disediakan menurut peruntukan-peruntukan Akta Bank Kerjasama
Rakyat Malaysia Berhad (Peruntukan Khas) 1978 (Akta 202), Akta Koperasi 1993 (Akta 502), Akta
Institusi Kewangan Pembangunan 2002 (Akta 618) serta Piawaian Pelaporan Kewangan (“MFRS”) di
Malaysia dengan pengubahsuaian dibuat berdasarkan panduan-panduan diterbitkan oleh Bank Negara
Malaysia (BNM) dan berlandaskan prinsip-prinsip Syariah serta Piawaian Pelaporan Kewangan
Antarabangsa (“IFRS”).
Penyata-penyata kewangan bagi anak-anak syarikat Bank telah disediakan menurut MFRS, IFRS dan
peruntukan-peruntukan Akta Syarikat, 1965 di Malaysia.
Penyata kewangan ini dinyatakan dalam Ringgit Malaysia (“RM”) dan digenapkan kepada ribuan
terhampir (“000”) kecuali dinyatakan sebaliknya.
16
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN)
Pindaan kepada MFRS berdasarkan kuat kuasa mandatori pada tahun semasa
Pada tahun semasa, Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai beberapa MFRS yang dipinda dan
interpretasi baru yang diterbitkan oleh Lembaga Piawaian Perakaunan Malaysia (“MASB”) yang telah
berkuat kuasa secara mandatori bagi tempoh perakaunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2015.
Pindaan kepada MFRS 119 Pelan Manfaat Ditentukan: Caruman Pekerja
Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai pindaan untuk pertama kali pada tahun semasa. Sebelum
pindaan, Kumpulan mengambil kira caruman pekerja secara budi bicara kepada pelan manfaat
ditentukan sebagai pengurangan kos perkhidmatan apabila caruman telah dibayar kepada pelan, dan
mengambil kira caruman pekerja yang dinyatakan dalam pelan manfaat ditentukan sebagai
pengurangan kos perkhidmatan apabila perkhidmatan telah diberikan. Pindaan memerlukan Kumpulan
dan Bank untuk mengambil kira caruman pekerja seperti berikut:
Caruman pekerja secara budi bicara diambil kira sebagai pengurangan kos perkhidmatan apabila
pembayaran kepada pelan.
Caruman pekerja yang dinyatakan dalan pelan manfaat ditentukan diambil kira sebagai
pengurangan kos perkhidmatan, hanya jika caruman tersebut dikaitkan dengan perkhidmatan.
Secara khusus, apabila jumlah caruman bergantung pada bilangan tahun perkhidmatan,
pengurangan kos perkhidmatan dibuat dengan menisbahkan caruman kepada tempoh
perkhidmatan dengan cara yang sama seperti pengiktirafan manfaat. Sebaliknya, apabila caruman
tersebut ditentukan berdasarkan peratusan tetap daripada gaji (contoh tidak bergantung kepada
bilangan tahun perkhidmatan), Kumpulan dan Bank mengiktiraf pengurangan kos perkhidmatan
dalam tempoh di mana perkhidmatan yang berkaitan diberikan.
Pindaan tersebut telah diguna pakai secara retrospektif. Penggunaan pindaan tersebut tidak memberi
sebarang kesan terhadap pendedahan atau terhadap amaun yang diiktiraf dalam penyata kewangan
disatukan Kumpulan.
Penambahbaikan Tahunan kepada MFRS Kitaran 2010 - 2012 dan Kitaran 2011 - 2013
Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai pindaan kepada MFRS termasuk dalam Penambahbaikan
Tahunan kepada MFRS Kitaran 2010-2012 dan Kitaran 2011-2013 untuk pertama kali pada tahun
semasa. Penggunaan pindaan tersebut tidak memberi sebarang kesan terhadap pendedahan atau
terhadap amaun yang diiktiraf dalam penyata kewangan disatukan Kumpulan.
17
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN)
Piawaian baru dan disemak semula yang diterbitkan tetapi belum berkuat kuasa
Para Pengarah menjangkakan bahawa Piawaian baru berikut akan diterima pakai di dalam penyata
kewangan tahunan Kumpulan dan Bank apabila ia berkuat kuasa secara mandatori untuk diterima
pakai. Penggunaan Piawaian baru ini tidak dijangka akan mempunyai kesan yang material ke atas
penyata kewangan Kumpulan dan Bank, kecuali seperti berikut: MFRS 9: Instrumen
2
MFRS 15: Hasil daripada Kontrak dengan Pelanggan
2
Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 128: Entiti Pelaburan: Penggunaan Pengecualian
Penyatuan1
Pindaan kepada MFRS 10 dan MFRS 128: Penjualan atau Sumbangan Aset di antara Pelabur dan
Bersekutu atau Usaha Sama3
Pindaan kepada MFRS 11: Perakaunan untuk Pemerolehan Kepentingan dalam Operasi
Bersama1
Pindaan kepada MFRS 101: Inisiatif Pendedahan
1
Pindaan kepada MFRS 116 dan MFRS 138: Penjelasan tentang Kaedah Boleh Terima Susut Nilai
dan Pelunasan1
Pindaan kepada MFRS: Penambahbaikan Tahunan MFRS Kitaran 2012-2014
1
1 Berkuat kuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2016, dengan
penggunaan awal dibenarkan. 2 Berkuat kuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2018, dengan
penggunaan awal dibenarkan.
3 Tarikh berkuat kuasa ditunda ke satu tarikh yang akan ditentukan dan diumumkan, dengan
penggunaan awal masih dibenarkan.
18
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN)
Piawaian baru dan disemak semula yang diterbitkan tetapi belum berkuat kuasa (sambungan)
MFRS 9 Instrumen Kewangan
MFRS 9 (IFRS 9 diterbitkan oleh Badan Piawaian Perakaunan Antarabangsa (“IASB”) pada November
2009) memperkenalkan keperluan baru untuk pengelasan dan pengukuran aset kewangan. MFRS 9
(IFRS 9 diterbitkan oleh IASB pada Oktober 2010) menyertakan keperluan untuk pengelasan dan
pengukuran liabiliti kewangan dan bagi penyahiktirafan, dan pada Februari 2014, keperluan baru untuk
perakaunan lindung nilai umum diterbitkan oleh MASB. Satu lagi versi MFRS 9 yang disemak
diterbitkan oleh MASB - MFRS 9 (IFRS 9 diterbitkan oleh IASB pada Julai 2014) terutamanya untuk
menyertakan a) keperluan rosotnilai untuk aset kewangan dan b) pindaan terhad kepada keperluan
pengelasan dan pengukuran dengan memperkenalkan „nilai saksama melalui pendapatan
komprehensif lain (“FVTOCI”) kategori pengukuran untuk instrumen hutang mudah tertentu.
Keperluan utama MFRS 9:
• semua aset kewangan diiktiraf di dalam skop MFRS 139 Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan
Pengukuran dikehendaki untuk diukur kemudiannya pada kos terlunas atau nilai saksama. Secara
spesifik, pelaburan hutang yang dipegang di dalam model perniagaan yang objektifnya adalah
untuk mengutip aliran tunai berkontrak, dan yang mempunyai aliran tunai berkontrak yang hanya
merupakan bayaran prinsipal dan keuntungan atas tunggakan baki prinsipal adalah diukur secara
amnya pada kos terlunas pada akhir tempoh perakaunan seterusnya. Instrumen hutang yang
diadakan dalam model perniagaan yang dicapai dengan mengumpulkan aliran tunai kontrak dan
menjual aset kewangan, dan yang mempunyai terma berkontrak yang telah dijanjikan aset
kewangan pada tarikh tertentu kepada aliran tunai yang semata-mata bayaran prinsipal dan
keuntungan ke atas amaun prinsipal tertunggak, diukur pada nilai saksama melalui FVTOCI.
Semua pelaburan hutang lain dan pelaburan ekuiti adalah diukur pada nilai saksama pada akhir
tempoh perakaunan seterusnya. Selain itu, di bawah MFRS 9, entiti boleh membuat pilihan yang
tidak boleh batal untuk membentangkan perubahan seterusnya pada nilai saksama bagi instrumen
ekuiti (yang tidak dipegang untuk dagangan) di dalam pendapatan komprehensif lain, dengan
hanya pendapatan dividen pada amnya diiktiraf di dalam untung atau rugi.
• berkenaan dengan pengukuran liabiliti kewangan yang dibuat pada nilai saksama melalui untung
atau rugi, MFRS 9 memerlukan amaun perubahan di dalam nilai saksama liabiliti kewangan yang
boleh diagihkan kepada perubahan di dalam risiko kredit liabiliti tersebut, ditunjukkan di dalam
pendapatan komprehensif lain, melainkan pengiktirafan bagi kesan perubahan di dalam liabiliti
risiko kredit di dalam pendapatan komprehensif lain akan mewujudkan atau menggandakan
ketakpadanan perakaunan di dalam untung atau rugi. Perubahan di dalam nilai saksama yang
boleh dinisbahkan kepada risiko kredit liabiliti kewangan tidak kemudiannya dikelaskan semula
sebagai untung atau rugi. Di bawah MFRS 139, kesemua amaun perubahan di dalam nilai
saksama liabiliti kewangan yang dibuat pada nilai saksama melalui untung atau rugi telah
dibentangkan di dalam untung atau rugi.
• berhubung dengan rosotnilai aset kewangan, MFRS 9 memerlukan model kerugian kredit dijangka,
berbeza dengan model kerugian kredit ditanggung di bawah MFRS 139. Model kerugian kredit
dijangka memerlukan sesuatu entiti mengambil kira kerugian kredit dijangka dan perubahan dalam
kerugian kredit dijangka pada akhir tempoh setiap laporan untuk mencerminkan perubahan dalam
risiko kredit sejak bermulanya pengiktirafan.
19
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN)
Piawaian baru dan disemak semula yang diterbitkan tetapi belum berkuat kuasa (sambungan)
Keperluan utama MFRS 9 (sambungan):
• keperluan perakaunan lindung nilai umum yang baru mengekalkan tiga jenis mekanisme
perakaunan lindung nilai yang sekarang tersedia di dalam MFRS 139. Di bawah MFRS 9, fleksibiliti
yang lebih telah diperkenalkan kepada jenis urus niaga yang layak untuk perakaunan lindung nilai,
khususnya meluaskan jenis instrumen yang layak untuk perakaunan lindung nilai dan jenis
komponen risiko aset bukan kewangan yang layak untuk perakaunan lindung nilai. Selain itu, ujian
keberkesanan telah dibaik pulih dan diganti dengan prinsip „hubungan ekonomi‟. Pentaksiran
retrospektif keberkesanan lindung nilai juga tidak lagi diperlukan. Keperluan pendedahan tertingkat
berkenaan pengurusan risiko entiti juga telah diperkenalkan.
Para Pengarah Kumpulan dan Bank menjangkakan bahawa penggunaan MFRS 9 pada masa hadapan
mungkin mempunyai impak material ke atas amaun-amaun yang dilaporkan di dalam aset kewangan
dan liabiliti kewangan Kumpulan dan Bank. Walau bagaimanapun, ianya tidak praktikal untuk
menyediakan anggaran munasabah ke atas kesan MFRS 9 sehingga Kumpulan melengkapkan
semakan terperinci.
Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 128: Entiti Pelaburan: Penggunaan Pengecualian
Penyatuan
Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 128 menunjukkan isu yang telah timbul dalam konteks
memohon pengecualian penyatuan untuk entiti pelaburan. Pindaan yang dibuat bertujuan untuk
menjelaskan aspek-aspek berikut:
• Pengecualian menyediakan penyata kewangan disatukan untuk sesuatu entiti induk boleh dibuat
untuk entiti induk yang merupakan anak syarikat sebuah entiti pelaburan, walaupun entiti pelaburan
tersebut mengukur semua anak-anak syarikatnya pada nilai saksama.
• Anak syarikat yang menyediakan perkhidmatan berkaitan dengan aktiviti pelaburan oleh entiti induk
tidak harus digabungkan jika anak syarikat itu sendiri adalah entiti pelaburan.
• Apabila menggunakan kaedah ekuiti ke atas syarikat bersekutu atau usaha sama, yang bukan
pelaburan entiti pelabur dalam sebuah entiti pelaburan boleh mengekalkan pengukuran nilai
saksama yang digunakan oleh syarikat bersekutu atau usahasama dengan kepentingan dalam
anak-anak syarikat.
• Entiti pelaburan mengukur semua anak-anak syarikatnya pada nilai saksama menyediakan
pendedahan yang berkaitan dengan entiti pelaburan yang diperlukan oleh MFRS 12.
Oleh kerana Kumpulan dan Bank bukanlah entiti pelaburan (dinilai berdasarkan kepada kriteria yang
dinyatakan dalam MFRS 10) dan ia bukannya pelabur di dalam sebuah entiti pelaburan, penggunaan
pindaan ini tidak dijangka mempunyai sebarang kesan ke atas pendedahan atau amaun-amaun diiktiraf
dalam penyata kewangan disatukan Kumpulan.
20
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN)
Piawaian baru dan disemak semula yang diterbitkan tetapi belum berkuat kuasa (sambungan)
Pindaan kepada MFRS 11 Perakaunan untuk Pemerolehan Kepentingan dalam Operasi Bersama
Pindaan kepada MFRS 11 memberikan panduan tentang bagaimana pengambil alihan daripada
kendalian bersama yang menyatukan sesuatu perniagaan seperti yang dijelaskan dalam MFRS 3
Kombinasi Perniagaan. Secara khususnya, pindaan tersebut menyatakan bahawa prinsip berkaitan
perakaunan untuk kombinasi perniagaan dalam MFRS 3 dan piawaian lain (contohnya MFRS112 Cukai
Pendapatan berkenaan pengiktirafan cukai tertunda pada masa perolehan dan MFRS 136 Rosotnilai
Aset berkenaan ujian rosotnilai unit penjanaan tunai di mana muhibah atas perolehan daripada
kendalian bersama ini telah diperuntukkan) perlu diguna pakai. Keperluan yang sama perlu diguna
pakai dalam formasi kendalian bersama jika dan hanya jika perniagaan sedia ada disumbangkan
kepada kendalian bersama oleh satu daripada pihak yang terlibat dalam kendalian bersama tersebut.
Pengendali bersama juga perlu mendedahkan maklumat berkaitan yang dikehendaki oleh MFRS 3 dan
piawaian lain untuk kombinasi perniagaan lain.
Para Pengarah tidak menjangkakan bahawa penggunaan pindaan ini kepada MFRS 11 akan
mempunyai impak material ke atas penyata kewangan disatukan Kumpulan.
Pindaan kepada MFRS 101 Inisiatif Pendedahan
Pindaan kepada MFRS 101 bertujuan untuk menjelaskan MFRS 101 bagi mengatasi halangan yang
dilihat penyedia menggunakan pertimbangan mereka dalam membentangkan laporan kewangan
mereka. Berikut adalah perubahan bagi pindaan tersebut: Menjelaskan di mana maklumat tidak harus dikaburi dengan mengagregatkan atau dengan
menyediakan maklumat yang tidak material, pertimbangan materialiti diguna pakai kepada semua
bahagian penyata kewangan, dan walaupun piawaian memerlukan pendedahan yang khusus,
sepertimana pertimbangan materialiti diguna pakai.
Menerangkan bahawa senarai item yang akan dibentangkan di dalam penyata kedudukan
kewangan dan penyata untung atau rugi dan pendapatan komprehensif lain boleh dipecahkan dan
dikumpulkan sebagai panduan tambahan dan berkaitan atas jumlah kecil dalam penyata ini dan
menjelaskan bahawa saham entiti pendapatan komprehensif lain bagi syarikat-syarikat bersekutu
ekuiti diambil kira dan usaha sama perlu dibentangkan secara agregat sebagai item tunggal
berdasarkan sama ada atau tidak ia kemudiannya akan dikelaskan semula kepada untung atau
rugi.
Memberi contoh tambahan tentang cara-cara yang mungkin untuk penyusunan nota-nota bagi
menjelaskan di mana kebolehfahaman dan perbandingan perlu dipertimbangkan semasa
menentukan susunan nota dan mengasingkan panduan dan contoh berkenaan dengan pengenalan
dasar perakaunan penting yang dilihat sebagai berpotensi tidak membantu.
Para Pengarah tidak menjangka yang penggunaan pindaan ini kepada MFRS 101 akan memberi kesan
yang ketara ke atas penyata kewangan disatukan Kumpulan sebagai pindaan ini berurusan dengan
pembentangan penyata kewangan Kumpulan.
21
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN)
Piawaian baru dan disemak semula yang diterbitkan tetapi belum berkuat kuasa (sambungan)
Pindaan kepada MFRS 116 dan MFRS 138 Penjelasan tentang Kaedah Boleh Terima Susut Nilai
dan Pelunasan
Pindaan kepada MFRS 116 melarang entiti daripada mengguna kaedah susut nilai berasaskan hasil
untuk item hartanah dan peralatan. Pindaan kepada MFRS 138 ini memperkenalkan anggapan yang
boleh disangkal di mana hasil adalah bukan asas yang sesuai bagi pelunasan aset tak ketara.
Anggapan ini hanya boleh disangkal dalam dua keadaan terhad berikut:
a. bila aset tak ketara dinyatakan sebagai ukuran hasil; atau
b. bila ia boleh ditunjukkan bahawa hasil dan perbelanjaan manfaat ekonomi aset tak setara adalah
saling berkaitan.
Pada masa ini, Kumpulan menggunakan kaedah garis lurus untuk susut nilai dan pelunasan bagi
hartanah dan peralatan, serta aset tak ketara. Para Pengarah percaya bahawa kaedah garis lurus
adalah kaedah yang paling sesuai untuk menunjukkan perbelanjaan manfaat ekonomi yang wujud
dalam aset-aset tersebut, para Pengarah tidak menjangkakan bahawa penggunaan pindaan kepada
MFRS 116 dan MFRS 138 akan mempunyai impak material ke atas penyata kewangan disatukan
Kumpulan.
Penambahbaikan Tahunan kepada MFRS Kitaran 2012-2014
Penambahbaikan tahunan MFRS Kitaran 2012-2014 mengandungi beberapa pindaan kepada
berbagai-bagai MFRS, yang diringkaskan di bawah.
Pindaan kepada MFRS 5 Aset Bukan Semasa Dipegang untuk Jualan dan Kendalian Dihentikan
menambah panduan tertentu dalam MFRS 5 bagi kes-kes di mana entiti mengelaskan aset dari
dipegang-untuk-jualan ke dipegang untuk pengagihan atau sebaliknya dan kes-kes di mana dipegang-
untuk-pengagihan perakaunan dihentikan.
Pindaan kepada MFRS 7 Instrumen Kewangan: Pendedahan menjelaskan penggunaan pindaan
kepada MFRS 7 pada mengofset pendedahan kepada penyata kewangan interim.
Pindaan kepada MFRS 134 Manfaat Pekerja menjelaskan bahawa bon korporat berkualiti tinggi yang
digunakan dalam menganggarkan kadar diskaun bagi manfaat pasca pekerjaan pada mata wang yang
sama selaras dengan manfaat yang akan dibayar (sehubungan itu, ke dalaman pasaran bagi bon
korporat berkualiti tinggi perlu dinilai di peringkat mata wang).
Pindaan kepada MFRS 134 Laporan Kewangan Interim menjelaskan pengertian bagi „di tempat lain
dalam laporan interim‟ dan memerlukan rujukan silang.
Para Pengarah tidak menjangkakan bahawa penggunaan pindaan ini akan mempunyai impak
signifikan ke atas penyata kewangan disatukan Kumpulan.
22
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING
3.1 Asas penyediaan
Penyata kewangan Kumpulan dan Bank telah disediakan mengikut asas kos sejarah, kecuali
bagi aset tertentu dan instrumen kewangan yang diukur pada amaun dinilai semula atau nilai
saksama pada setiap tempoh akhir pelaporan, seperti yang dijelaskan dalam dasar perakaunan
di bawah.
Kos sejarah secara umumnya adalah berdasarkan nilai saksama pertimbangan yang terlibat
dalam pertukaran untuk barangan dan perkhidmatan.
Nilai saksama ialah harga yang akan diterima untuk menjual aset atau dibayar untuk
memindahkan liabiliti di dalam urus niaga yang teratur antara peserta pasaran pada tarikh
penilaian, tanpa mengira sama ada harga tersebut boleh diperhati atau boleh dianggar
menggunakan teknik penilaian lain. Dalam menganggarkan nilai saksama sesuatu aset atau
liabiliti, Kumpulan mengambil kira ciri-ciri aset atau liabiliti jika peserta pasaran akan mengambil
kira ciri-ciri tersebut apabila memberikan harga aset atau liabiliti pada tarikh penilaian. Nilai
saksama untuk penilaian dan/atau untuk tujuan pendedahan di dalam penyata kewangan
disatukan ditentukan atas dasar tersebut, kecuali untuk urus niaga pembayaran berasaskan
saham di bawah skop MFRS 2, transaksi pajakan di bawah skop MFRS 117, dan pengukuran
yang mempunyai persamaan kepada nilai saksama tetapi bukan pada nilai saksama, seperti nilai
boleh realis bersih dalam MFRS 102 atau nilai digunakan dalam MFRS 136.
Tambahan pula, untuk tujuan pelaporan, penilaian nilai saksama dikategorikan kepada Tahap 1,
2 dan 3 berdasarkan tahap input kepada pengukuran nilai saksama yang boleh diperhatikan dan
kepentingan input kepada pengukuran nilai saksama pada keseluruhannya, yang diterangkan
seperti berikut:
• Tahap 1 input adalah harga disebut (tidak terlaras) di dalam pasaran aktif untuk aset atau
liabiliti yang sama yang boleh diakses oleh entiti pada tarikh pengukuran;
• Tahap 2 input adalah input, selain daripada harga disebut yang termasuk di dalam Tahap 1,
yang boleh diperhatikan untuk aset atau liabiliti, sama ada secara langsung atau tidak
langsung; dan
• Tahap 3 input yang tidak boleh diperhatikan untuk aset atau liabiliti.
Dasar perakaunan utama yang dibentangkan adalah seperti di bawah.
3.2 Anak-anak syarikat dan asas penyatuan
Penyata kewangan disatukan merangkumi penyata kewangan Bank dan entiti (termasuk entiti
berstruktur) yang dikawal oleh Bank dan anak-anak syarikatnya. Kawalan dicapai apabila Bank
mempunyai kuasa ke atas penerima pelaburan, terdedah, atau mempunyai hak, kepada
pulangan berubah daripada penglibatannya dengan penerima pelaburan, dan mempunyai
kebolehan untuk menggunakan kuasanya bagi mempengaruhi pulangannya.
Bank mentaksir semula sama ada ia menguasai penerima pelaburan jika fakta dan keadaan
menunjukkan terdapat perubahan kepada satu atau lebih daripada tiga elemen kawalan yang
dinyatakan di atas.
23
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.2 Anak-anak syarikat dan asas penyatuan (sambungan)
Apabila Bank mempunyai kurang daripada hak mengundi majoriti atas penerima pelaburan, ia
mempunyai kuasa atas penerima pelaburan apabila hak mengundi adalah mencukupi untuk
memberikannya kebolehan secara praktikal untuk mengarahkan aktiviti yang berkaitan dengan
penerima pelaburan secara unilateral. Bank perlu menimbang semua fakta dan keadaan yang
berkaitan dalam mentaksir sama ada hak mengundi Bank sebagai penerima pelaburan adalah
mencukupi untuk memberikannya kuasa, termasuk:
• saiz pegangan Bank atas hak mengundi berbanding saiz dan sebaran pegangan pemegang
undi yang lain;
• potensi hak mengundi yang dipegang oleh Bank, pemegang undi yang lain atau pihak lain;
• hak yang timbul daripada pengaturan kontrak yang lain; dan
• sebarang fakta dan keadaan tambahan yang menunjukkan Bank mempunyai, atau tidak
mempunyai, kebolehan pada waktu semasa untuk mengarahkan aktiviti yang berkaitan pada
masa keputusan perlu dibuat, termasuk corak undian pada mesyuarat pemegang saham yang
lepas.
Penyatuan anak syarikat bermula apabila Bank memperoleh kawalan atas anak syarikat dan
berhenti apabila Bank kehilangan kawalan atas anak syarikat. Secara khusus, pendapatan dan
perbelanjaan anak syarikat yang diperoleh atau dilupuskan pada tahun semasa adalah
dimasukkan di dalam untung atau rugi dan pendapatan komprehensif lain dari tarikh Bank
memperoleh kawalan sehingga tarikh apabila Bank tidak lagi mengawal anak syarikat.
Untung atau rugi dan setiap komponen pendapatan komprehensif lain adalah dinisbahkan
kepada pemilik Bank dan kepada kepentingan tak mengawal. Jumlah pendapatan komprehensif
anak-anak syarikat adalah dinisbahkan kepada Bank dan kepada kepentingan tak mengawal
walaupun jika ianya menyebabkan kepentingan tak mengawal mempunyai baki defisit.
Apabila perlu, pelarasan dibuat kepada penyata kewangan anak-anak syarikat untuk
menyamakan dasar perakaunan mereka selaras dengan polisi perakaunan Kumpulan.
Semua urusniaga aset dan liabiliti, ekuiti, pendapatan, perbelanjaan dan penyata aliran tunai
antara Kumpulan disingkirkan sepenuhnya semasa penyatuan.
Perubahan dalam kepentingan pemilikan Kumpulan dalam anak syarikat yang tidak
mengakibatkan Kumpulan kehilangan kawalan diambilkira sebagai urus niaga ekuiti. Amaun
dibawa bagi kepentingan Kumpulan dan kepentingan tak mengawal dilaraskan untuk
mencerminkan perubahan dalam kepentingan relatif dalam anak syarikat. Sebarang perbezaan
antara amaun yang mana kepentingan tak mengawal dilaraskan dan nilai saksama pertimbangan
yang dibayar atau diterima diiktiraf secara langsung dalam ekuiti yang dikaitkan kepada
pemilikan Bank.
24
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.2 Anak-anak syarikat dan asas penyatuan (sambungan)
Apabila Kumpulan kehilangan kawalan anak syarikat, keuntungan atau kerugian diiktiraf dalam
untung atau rugi dan dikira sebagai perbezaan antara (i) agregat nilai saksama pertimbangan
yang diterima dan nilai saksama sebarang kepentingan tertahan dan (ii) amaun dibawa aset
sebelumnya (termasuk muhibah), dan liabiliti anak syarikat dan apa-apa kepentingan tak
mengawal. Amaun yang sebelumnya diiktiraf sebagai pendapatan komprehensif lain dan
diambilkira seolah-olah Kumpulan telah melupuskan aset. Nilai saksama bagi apa-apa pelaburan
yang disimpan oleh anak syarikat terdahulu pada tarikh apabila kawalan hilang dianggap sebagai
nilai saksama pada pengiktirafan permulaan bagi perakaunan berikutnya di bawah MFRS 139
dimana berkenaan, kos pada pengiktirafan awal pelaburan dalam entiti bersekutu atau usaha
sama.
3.3 Kombinasi perniagaan
Permerolehan anak-anak syarikat dan syarikat-syarikat perniagaan diambilkira dalam
menggunakan kaedah perolehan. Pertimbangan yang dipindahkan dalam kombinasi perniagaan
diukur pada nilai saksama yang dikira sebagai jumlah daripada tarikh pemeroleh nilai saksama
aset yang dipindahkan oleh Kumpulan, liabiliti yang ditanggung oleh Kumpulan kepada pemilik
terdahulu yang diperoleh dan instrumen ekuiti yang diterbitkan oleh Kumpulan dalam pertukaran
untuk kawalan yang diperoleh. Kos berkaitan perolehan diiktiraf dalam untung atau rugi apabila
ditanggung.
Pada tarikh perolehan, aset boleh dikenal pasti yang diperoleh dan liabiliti yang diambil alih
diiktiraf pada nilai saksama, kecuali bahawa:
• aset atau liabiliti cukai tertunda dan aset atau liabiliti yang berkaitan dengan pengaturan
manfaat pekerja di mana masing-masing adalah diukur dan diiktiraf berdasarkan MFRS 112
Cukai Pendapatan dan MFRS 119 Manfaat Pekerja;
• liabiliti atau instrumen ekuiti yang berkaitan dengan pengaturan pembayaran berasaskan
saham yang diperoleh atau pengaturan pembayaran berasaskan saham Kumpulan telah
dimeterai untuk menggantikan pengaturan pembayaran berasaskan saham yang diperoleh
diukur mengikut MFRS 2 Pembayaran Berasaskan Saham pada tarikh perolehan;
• aset (atau pelupusan kumpulan) yang dikelaskan sebagai dipegang-untuk-jualan mengikut
MFRS 5 Aset Bukan Semasa Dipegang untuk Jualan dan Kendalian Dihentikan diukur
mengikut piawaian tersebut.
Muhibah adalah diukur sebagai lebihan jumlah pertimbangan yang dipindahkan, sebarang
amaun kepentingan tak mengawal yang diperoleh, dan nilai saksama kepentingan ekuiti
pemeroleh yang sebelum ini yang diperoleh (jika ada) ke atas amaun bersih pada tarikh
perolehan aset boleh kenal pasti diperoleh dan liabiliti yang diambil alih. Jika, selepas
pentaksiran semula, amaun bersih pada tarikh perolehan aset boleh kenal pasti diperoleh dan
liabiliti yang diambil alih melebihi jumlah pertimbangan yang dipindahkan, sebarang amaun
kepentingan tak mengawal yang diperoleh dan nilai saksama ekuiti pemeroleh yang sebelum ini
mempunyai kepentingan dalam syarikat yang diperoleh (jika ada), lebihan tersebut diiktiraf serta-
merta dalam untung atau rugi sebagai laba atas tawaran pembelian.
25
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.3 Kombinasi perniagaan (sambungan)
Kepentingan tak mengawal adalah kepentingan pemilikan kini dan melayakkan pemegangnya
untuk perkongsian berkadar aset bersih entiti sekiranya berlaku pembubaran yang mungkin pada
awalnya diukur sama ada pada nilai saksama atau pada perkongsian berkadar kepentingan tak
mengawal daripada amaun diiktiraf daripada aset boleh kenal pasti bersih yang diperoleh. Asas
pilihan pengukuran dibuat berdasarkan asas urus niaga-demi-urus niaga. Lain-lain jenis
kepentingan tak mengawal diukur pada nilai saksama atau, apabila boleh digunakan, atas asas
yang dinyatakan dalam MFRS lain.
Di mana pertimbangan yang dipindahkan oleh Kumpulan dalam kombinasi perniagaan termasuk
aset atau liabiliti yang terhasil daripada pengaturan pertimbangan luar jangka, pertimbangan luar
jangka tersebut diukur pada nilai saksama pada tarikh perolehan. Perubahan nilai saksama
pertimbangan luar jangka yang layak sebagai pelarasan tempoh pengukuran diselaraskan secara
retrospektif, dengan pelarasan yang sepadan terhadap muhibah. Pelarasan tempoh pengukuran
adalah pelarasan yang timbul daripada maklumat tambahan yang diperoleh semasa "tempoh
pengukuran" (yang tidak boleh melebihi satu tahun dari tarikh perolehan) mengenai fakta dan
keadaan yang wujud pada tarikh perolehan.
Perakaunan yang berikutnya untuk perubahan dalam nilai saksama pertimbangan luar jangka
yang tidak layak sebagai pelarasan tempoh pengukuran bergantung kepada bagaimana
pertimbangan luar jangka dikelaskan. Pertimbangan luar jangka yang dikelaskan sebagai ekuiti
tidak diukur semula pada tarikh pelaporan berikutnya dan penyelesaian berikutnya adalah
diambilkira dalam ekuiti. Pertimbangan luar jangka yang dikelaskan sebagai aset atau liabiliti
diukur semula pada tarikh pelaporan berikutnya berdasarkan MFRS 139 Instrumen Kewangan:
Pengiktirafan dan Pengukuran atau MFRS 137 Peruntukan, Liabiliti Luar Jangka dan Aset Luar
Jangka, sebagaimana yang sesuai, dengan laba atau kerugian sepadan yang diiktiraf dalam
untung atau rugi.
Di mana kombinasi perniagaan dicapai secara berperingkat, kepentingan ekuiti yang diperoleh
yang sebelumnya dipegang oleh Kumpulan akan diukur semula pada nilai saksama pada tarikh
perolehan tersebut (iaitu tarikh apabila Kumpulan mendapat kawalan) dan laba atau kerugian
yang terhasil, jika ada, diiktiraf dalam untung atau rugi. Amaun yang timbul daripada kepentingan
yang diperoleh sebelum tarikh perolehan dimana sebelum ini telah diiktiraf dalam pendapatan
komprehensif lain dikelaskan kepada untung atau rugi, di mana pengolahan itu akan menjadi
sesuai jika kepentingan itu telah dilupuskan.
Jika perakaunan awal bagi kombinasi perniagaan adalah tidak lengkap menjelang akhir tempoh
pelaporan di mana kombinasi itu berlaku, Kumpulan melaporkan amaun sementara bagi item
yang perakaunan adalah tidak lengkap. Amaun sementara diselaraskan semasa tempoh
pengukuran (seperti di atas), atau aset atau liabiliti tambahan diiktiraf, untuk mencerminkan
maklumat baru yang diperolehi tentang fakta dan keadaan yang wujud pada tarikh perolehan itu
bahawa, jika diketahui, akan mempengaruhi amaun yang diiktiraf pada tarikh tersebut.
26
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.4 Muhibah atas penyatuan
Muhibah yang timbul daripada perolehan perniagaan dibawa pada kos seperti yang wujud pada
tarikh perolehan perniagaan (lihat 3.3 di atas) tolak kerugian rosotnilai terkumpul, jika ada.
Bagi tujuan pengujian rosotnilai, muhibah diperuntukkan kepada setiap unit penjanaan tunai
Kumpulan (atau kumpulan unit penjanaan tunai) yang dijangka mendapat manfaat daripada
sinergi daripada kombinasi tersebut.
Satu unit penjanaan tunai di mana muhibah telah diperuntukkan diuji untuk rosotnilai tahunan,
atau lebih kerap apabila terdapat tanda yang unit tersebut mungkin terjejas. Jika amaun boleh
pulih unit penjanaan tunai adalah kurang daripada amaun dibawa, kerugian rosotnilai
diperuntukkan terlebih dahulu untuk mengurangkan amaun dibawa muhibah yang diperuntukkan
kepada unit tersebut dan kemudiannya kepada aset lain mengikut unit pro-rata berdasarkan
amaun dibawa setiap aset dalam unit. Sebarang kerugian rosotnilai bagi muhibah diiktiraf secara
langsung dalam untung atau rugi. Kerugian rosotnilai yang diiktiraf bagi muhibah tidak ditarik
balik dalam tempoh berikutnya.
Bagi pelupusan unit penjanaan tunai yang berkaitan, amaun muhibah termasuk dalam penentuan
keuntungan atau kerugian ke atas pelupusan.
3.5 Instrumen kewangan
Aset dan liabiliti kewangan diiktiraf apabila, dan hanya apabila Kumpulan dan Bank menjadi
pihak dalam peruntukan berkontrak instrumen.
Aset dan liabiliti kewangan awalnya diukur pada nilai saksama. Kos urus niaga yang berkaitan
secara langsung dengan perolehan atau terbitan aset dan liabiliti kewangan (selain daripada aset
dan liabiliti kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi) ditambah atau ditolak
daripada nilai saksama aset atau liabiliti kewangan, yang bersesuaian, pada pengiktirafan awal.
Kos urus niaga yang berkaitan secara langsung kepada perolehan aset atau liabiliti kewangan
pada nilai saksama melalui untung atau rugi diiktiraf serta merta dalam untung atau rugi.
Kaedah keuntungan efektif
Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos aset atau liabiliti kewangan yang
dilunaskan bersama peruntukan keuntungan pendapatan atau perbelanjaan sepanjang tempoh
berkaitan. Kadar keuntungan efektif adalah kadar diskaun anggaran bayaran atau pulangan tunai
masa depan atas jangka hayat instrumen kewangan, atau (di mana bersesuaian) pada tempoh
masa yang lebih singkat kepada jumlah bersih amaun dibawa pada awal pengiktirafan.
27
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.1 Aset kewangan
Aset kewangan dikelaskan ke dalam kategori yang dinyatakan berikut: „aset kewangan
pada nilai saksama melalui untung atau rugi‟ atau aset kewangan „dipegang-untuk-
dagangan‟, untuk pelaburan „dipegang-hingga-matang‟, aset kewangan „sedia-dijual‟ dan
„pembiayaan dan belum terima‟. Pengelasan bergantung kepada sifat dan tujuan aset
kewangan dan ditentukan pada masa permulaan pengiktirafan. Semua pembelian secara
biasa atau jualan aset kewangan diiktiraf dan tidak diiktiraf pada asas tarikh dagangan.
Pembelian secara biasa atau jualan pembelian atau jualan aset kewangan yang
memerlukan penghantaran aset dalam tempoh masa yang ditentukan oleh peraturan
atau konvensyen pasaran.
3.5.1.1 Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan atau nilai saksama melalui
untung atau rugi
Aset kewangan adalah dikelaskan sebagai dipegang untuk dagangan jika ia
diperoleh atau ditanggung terutamanya bagi tujuan menjual atau membeli
semula dalam tempoh terdekat atau jika ia adalah sebahagian daripada urus
niaga portfolio instrumen kewangan dikenal pasti yang diuruskan bersama dan
terdapat bukti kecenderungan pengambilan untung dalam jangka pendek. Ia
diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan sebagai 'Aset kewangan
dipegang-untuk-dagangan'.
Instrumen kewangan yang termasuk dalam kategori ini mulanya diiktiraf pada
nilai saksama; kos urus niaga diiktiraf dalam untung atau rugi. Laba dan kerugian
yang timbul daripada perubahan dalam nilai saksama diiktiraf sebagai untung
atau rugi dan dilaporkan sebagai 'Laba/(Rugi) atas penilaian semula aset
kewangan dipegang untuk dagangan'. Pendapatan keuntungan ke atas aset
kewangan dipegang-untuk-dagangan dimasukkan sebagai „Pendapatan daripada
aset kewangan'.
3.5.1.2 Aset kewangan sedia-dijual
Aset kewangan sedia-dijual adalah aset kewangan yang bertujuan untuk
dipegang dalam tempoh masa yang tidak terhad, boleh dijual sebagai tindak
balas kepada keperluan untuk kecairan atau perubahan dalam kadar
keuntungan, kadar pertukaran atau harga ekuiti atau yang tidak dikelaskan
sebagai pembiayaan dan belum terima, pelaburan dipegang-hingga-matang atau
aset kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi.
Aset kewangan sedia-dijual pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama pada
penghujung tempoh pelaporan. Laba dan rugi yang timbul daripada perubahan
nilai saksama diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain dan terkumpul dalam
rizab lain, dengan pengecualian kerugian rosotnilai dan keuntungan dikira
menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif yang diiktiraf sebagai untung
atau rugi. Di mana pelaburan dilupuskan atau ditentukan sebagai terjejas, laba
terkumpul atau rugi terkumpul terdahulu dalam rizab lain dikelaskan kepada
untung atau rugi.
28
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.1 Aset kewangan (sambungan)
3.5.1.2 Aset kewangan sedia-dijual (sambungan)
Instrumen ekuiti sedia-dijual yang tidak mempunyai harga pasaran disebut dalam
pasaran aktif dan nilai saksamanya tidak dapat diukur dengan pasti dan derivatif
yang dikaitkan kepada dan mesti diselesaikan melalui penerimaan instrumen
ekuiti tidak disebut adalah diukur pada kos tolak sebarang kerugian rosotnilai
dikenal pasti pada akhir tempoh pelaporan.
Dividen ke atas instrumen ekuiti sedia-dijual diiktiraf dalam untung atau rugi
apabila hak Kumpulan dan Bank untuk menerima bayaran diwujudkan.
3.5.1.3 Pelaburan dipegang-hingga-matang
Aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah aset kewangan bukan derivatif
dengan pembayaran tetap atau boleh ditentukan dan tempoh matang yang tetap
di mana pihak pengurusan Kumpulan dan Bank mempunyai niat positif dan
keupayaan untuk memegang sehingga matang.
Ia pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama termasuk kos urus niaga langsung
dan tambahan, dan kemudiannya diukur pada kos terlunas, menggunakan
kaedah keuntungan efektif tolak sebarang rosotnilai.
Keuntungan atas aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah termasuk
dalam untung atau rugi dan dilaporkan sebagai 'Pendapatan daripada aset
kewangan'. Bagi kes rosotnilai, kerugian rosotnilai dilaporkan sebagai potongan
daripada nilai dibawa aset kewangan dan diiktiraf dalam untung atau rugi
sebagai 'Elaun untuk rosotnilai ke atas aset kewangan'.
3.5.1.4 Pembiayaan dan belum terima
Pembiayaan dan belum terima adalah aset kewangan bukan derivatif dengan
pembayaran tetap atau boleh ditentukan yang tak disebut harga dalam pasaran
aktif.
Pembiayaan dan belum terima pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama,
termasuk kos urus niaga langsung dan tambahan, dan seterusnya diukur pada
kos terlunas menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif tolak rosotnilai.
Biasanya pengiktirafan pembiayaan dan pendahuluan direkodkan pada tarikh
penyelesaian, apabila semua syarat-syarat di bawah kontrak pembiayaan telah
dipenuhi.
Keuntungan atas pembiayaan diiktiraf dalam untung atau rugi dengan
menggunakan kadar keuntungan efektif.
29
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.2 Rosotnilai aset kewangan
3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan
Pembiayaan dan pendahuluan ("pembiayaan") Kumpulan dan Bank dikelaskan
sebagai terjejas apabila memenuhi mana-mana kriteria berikut:
(i) Prinsipal atau keuntungan atau kedua-duanya lampau tempoh tiga (3) bulan
atau lebih;
(ii) Di mana pembiayaan adalah tertunggak kurang daripada tiga (3) bulan,
tetapi menunjukkan tanda-tanda kelemahan kredit; atau
(iii) Di mana sesuatu pembiayaan terjejas telah dijadualkan atau distruktur
semula, pembiayaan tersebut akan terus dikelaskan sebagai terjejas
sehingga pembayaran/ansuran pembiayaan berdasarkan terma yang
disemak dan/atau distruktur semula telah melalui pemerhatian secara
berterusan mengikut tempoh bulanan yang ditentukan.
Untuk penentuan rosotnilai ke atas pembiayaan, Kumpulan dan Bank menilai
pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada terdapat bukti objektif bahawa
pembiayaan atau kumpulan pembiayaan telah terjejas. Pembiayaan atau
kumpulan pembiayaan terjejas dan kerugian rosotnilai berlaku hanya jika
terdapat bukti objektif rosotnilai kesan daripada satu atau lebih peristiwa yang
telah berlaku selepas pengiktirafan awal aset (iaitu peristiwa kerugian yang
ditanggung) dan bahawa peristiwa kerugian mempunyai kesan ke atas anggaran
aliran tunai masa hadapan pembiayaan atau kumpulan pembiayaan yang boleh
dianggarkan dengan pasti.
Kumpulan dan Bank menilai secara individu sama ada bukti objektif rosotnilai
wujud secara individu bagi pembiayaan yang signifikan secara individu, atau
secara kolektif bagi pembiayaan yang tidak signifikan secara individu. Jika
ditentukan bahawa tiada bukti objektif rosotnilai wujud bagi pembiayaan yang
ditaksir secara individu, pembiayaan kemudian dimasukkan ke dalam kumpulan
pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit yang sama dan dinilai secara kolektif
untuk kemerosotan. Pembiayaan yang dinilai secara individu untuk rosotnilai dan
di mana kerugian rosotnilai adalah diiktiraf, ia tidak dimasukkan dalam penilaian
kolektif untuk rosotnilai.
30
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.2 Rosotnilai aset kewangan (sambungan)
3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan (sambungan)
Jika terdapat bukti objektif bahawa kerugian rosotnilai tertanggung, amaun
kerugian adalah diukur sebagai perbezaan antara amaun dibawa pembiayaan
dan nilai kini anggaran aliran tunai masa depan (tidak termasuk kerugian kredit
masa depan yang tidak tertanggung) terdiskaun pada kadar asal keuntungan
efektif pembiayaan. Amaun dibawa pembiayaan dikurangkan melalui
penggunaan akaun elaun dan amaun kerugian diiktiraf dalam untung atau rugi.
Di mana bersesuaian, pengiraan nilai kini anggaran aliran tunai masa hadapan
aset kewangan bercagar dengan menunjukkan aliran tunai yang mungkin terhasil
daripada pelupusan tolak kos untuk mendapatkan dan menjual cagaran, sama
ada pelupusan berjaya atau tidak.
Bagi tujuan penilaian rosotnilai kolektif, pembiayaan dikumpulkan berdasarkan
ciri-ciri risiko kredit yang sama. Rosotnilai bagi kumpulan ini ditaksir berdasarkan
pengalaman dalam sejarah kerugian pembiayaan dari segi kadar kemungkiran
dan anggaran kadar pemulihan.
Aliran tunai masa hadapan pembiayaan dinilai bergantung kepada adanya
cagaran bagi pembiayaan. Bagi pembiayaan tidak bercagar, pendedahan
kepada kegagalan bayaran yang tidak akan pulih berikutan kemungkiran diambil
sepenuhnya.
Bagi pembiayaan bercagar dengan cagaran disandarkan kepada Kumpulan dan
Bank, pendedahan pada kemungkiran bayaran akan mengambil kira nilai sekuriti
terdiskaun mengikut tempoh jangkaan pemulihan sekuriti menggunakan kadar
keuntungan efektif.
Kemungkinan bahawa pembiayaan akan menjadi mungkir dikira berdasarkan
kadar purata kemungkiran bayaran bagi tempoh beberapa tahun terkini dengan
menggunakan sejarah data baki yang belum jelas untuk bulan berikutnya. Kadar
yang sama kemungkinan kemungkiran diguna pakai untuk kumpulan
pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit yang sama.
31
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.2 Rosotnilai aset kewangan (sambungan)
3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan (sambungan)
Selaras dengan penumpuan FRS di Malaysia dengan IFRS, panduan BNM
berkenaan Pengelasan dan Peruntukan Rosotnilai untuk Pembiayaan telah
disemak bermula pada 9 November 2011 untuk melaraskan keperluan ke atas
penentuan elaun pentaksiran kolektif dengan Piawaian Pelaporan Kewangan
Malaysia 139: Instrumen Kewangan: Pengikitrafan dan Pengukuran [“MFRS
139‟]. Berdasarkan panduan yang disemak tersebut, pengaturan peralihan atas
pentaksiran kolektif disingkirkan berkuatkuasa dari 1 Januari 2012. Selepas itu,
Bank mengguna pakai asas elaun rosotnilai kolektif dengan mengumpulkan
pembiayaan yang mempunyai ciri-ciri risiko kredit yang sama seperti yang
diterangkan di atas. Pada 4 Februari 2014, BNM telah menerbitkan surat yang
menghendaki institusi perbankan untuk mengekalkan, dalam agregat,
peruntukan rosotnilai kolektif serta rizab kawal selia pada kadar minimum
sebanyak 1.2% daripada jumlah baki pembiayaan, selepas ditolak peruntukan
rosotnilai individu. Langkah ini adalah untuk mengukuhkan lagi penampan
terhadap kerugian kredit.
Apabila pembiayaan tidak boleh dipungut semula, ia dihapuskira terhadap elaun
berkaitan untuk rosotnilai pembiayaan. Pembiayaan tersebut akan dihapus kira
selepas semua prosedur yang perlu telah selesai dan jumlah kerugian telah
ditentukan. Caj rosotnilai yang berkaitan pembiayaan dan pendahuluan kepada
pelanggan dikelaskan dalam caj rosotnilai pembiayaan.
Jika, dalam tempoh berikutnya, amaun kerugian rosotnilai menurun dan
penurunan tersebut boleh dikaitkan secara objektif kepada peristiwa yang
berlaku selepas rosotnilai telah diiktiraf (seperti penambahbaikan dalam
penarafan kredit penghutang), kerugian rosotnilai yang diiktiraf sebelumnya
ditarik balik dengan melaraskan akaun elaun. Amaun penarikbalikan diiktiraf
dalam untung atau rugi.
32
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.2 Rosotnilai aset kewangan (sambungan)
3.5.2.2 Aset kewangan sedia-dijual
Kumpulan dan Bank menilai pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada
terdapat bukti objektif bahawa aset kewangan atau kumpulan aset kewangan
terjejas. Dalam kes pelaburan ekuiti yang dikelaskan sebagai sedia-dijual,
penurunan ketara atau berpanjangan dalam nilai saksama sekuriti di bawah
kosnya adalah bukti objektif rosotnilai yang mengakibatkan pengiktirafan
kerugian rosotnilai. Jika sebarang bukti sedemikian wujud bagi aset kewangan
sedia-dijual, laba atau rugi terkumpul yang sebelum ini diiktiraf dalam
pendapatan komprehensif lain dikelaskan kepada untung dan rugi dalam tempoh
tersebut.
Dalam hal sekuriti ekuiti sedia-dijual, kerugian rosotnilai yang sebelum ini diiktiraf
dalam untung atau rugi tidak ditarik balik melalui untung atau rugi. Sebarang
peningkatan dalam nilai saksama selepas kerugian rosotnilai diiktiraf sebagai
pendapatan komprehensif lain dan rizab terkumpul lain. Dalam hal sekuriti
hutang sedia-dijual, kerugian rosotnilai seterusnya ditarik balik melalui untung
atau rugi jika peningkatan dalam nilai saksama pelaburan boleh dikaitkan secara
objektif kepada peristiwa yang berlaku selepas pengiktirafan kerugian rosotnilai.
3.5.2.3 Pelaburan dipegang-hingga-matang
Kumpulan dan Bank mentaksir pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada
terdapat bukti objektif rosotnilai pelaburan kewangan dipegang-hingga-matang
wujud kesan daripada satu atau lebih peristiwa kerugian dan peristiwa kerugian
tersebut mempunyai impak ke atas anggaran aliran tunai masa hadapan bagi
pelaburan kewangan atau kumpulan pelaburan kewangan yang boleh
dianggarkan dengan pasti.
Apabila terdapat bukti objektif rosotnilai, kerugian rosotnilai diiktiraf sebagai
perbezaan antara kos perolehan dan nilai kini anggaran aliran tunai masa depan,
tolak sebarang kerugian rosotnilai yang diiktiraf sebelumnya.
Jika pelaburan dipegang-hingga-matang mempunyai kadar keuntungan berubah,
kadar diskaun untuk mengukur sebarang kerugian rosotnilai adalah kadar
keuntungan semasa efektif yang ditentukan di bawah kontrak. Sebagai suai
manfaat praktikal, Kumpulan dan Bank boleh mengukur rosotnilai atas asas nilai
saksama instrumen menggunakan harga pasaran tersiar.
33
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.2 Rosotnilai aset kewangan (sambungan)
3.5.2.4 Penjadualan dan penstrukturan semula pembiayaan
Di mana pembiayaan menunjukkan bukti kelemahan kredit, Kumpulan dan Bank
boleh mengadakan rundingan semula pembiayaan berbanding mengambil
pemilikan cagaran. Ini mungkin melibatkan pengaturan lanjutan tempoh
pembayaran melalui penjadualan semula atau rundingan semula terma dan
syarat pembiayaan baru melalui pengstrukturan semula. Pengurusan memantau
pembiayaan yang telah dirunding semula untuk memastikan bahawa semua
terma yang disemak semula telah dipenuhi dan pembayaran
pembiayaan/ansuran dibuat dengan segera bagi tempoh berterusan. Jika
sesuatu pembiayaan terjejas dirunding semula, peminjam mesti mematuhi terma
pembayaran pembiayaan/ansuran yang disemak dan/atau distruktur semula
untuk tempoh enam bulan secara berterusan sebelum pembiayaan dikelaskan
sebagai tidak terjejas. Pembiayaan tersebut akan terus tertakluk kepada
penilaian rosotnilai individu atau kolektif.
3.5.3 Penyahiktirafan aset kewangan
Aset kewangan dinyahiktiraf apabila hak berkontrak kepada aliran tunai telah tamat atau
setelah aset kewangan dan sebahagian besar risiko dan ganjaran pemilikan aset
dipindahkan kepada entiti lain. Jika Kumpulan dan Bank tidak memindahkan atau
mengekalkan sebahagian besar risiko dan ganjaran pemilikan dan terus mengawal aset
yang dipindahkan, Kumpulan dan Bank mengiktiraf keuntungan tertahan mereka dalam
aset dan liabiliti yang dikaitkan untuk amaun yang mungkin perlu dibayar. Kumpulan dan
Bank terus mengiktiraf aset kewangan dan juga mengiktiraf pembiayaan bercagar.
Sewaktu penyahiktirafan sesuatu aset kewangan secara keseluruhannya, perbezaan
antara amaun dibawa aset dan jumlah pertimbangan diterima dan belum diterima serta
laba atau rugi terkumpul yang telah telah diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain
dan dikumpul di bawah rizab lain adalah diiktiraf sebagai untung atau rugi.
3.5.4 Pengelasan hutang atau ekuiti
Hutang dan instrumen ekuiti dikelaskan sama ada sebagai liabiliti kewangan atau ekuiti
berdasarkan inti pati peraturan kontrak.
3.5.5 Instrumen ekuiti
Instrumen ekuiti adalah kontrak yang menunjukkan baki keuntungan dalam entiti aset
selepas ditolak kesemua liabiliti. Instrumen ekuiti yang diterbitkan oleh kumpulan entiti
diiktiraf pada hasil yang diterima, iaitu kos bersih terbitan langsung.
34
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.5 Instrumen ekuiti (sambungan)
Pembelian semula instrumen ekuiti bagi Kumpulan dan Bank sendiri adalah diiktiraf dan
ditolak secara langsung dalam ekuiti. Tiada laba atau rugi diiktiraf dalam untung atau rugi
ke atas pembelian, penjualan, pengeluaran atau pembatalan terhadap instrumen ekuiti
bagi Kumpulan dan Bank sendiri.
3.5.6 Liabiliti kewangan
Laibiliti kewangan pada awalnya diiktiraf pada nilai saksama bayaran diterima tolak kos
urus niaga yang berkaitan secara langsung. Selepas pengiktirafan awal tersebut, liabiliti
kewangan diukur pada kos terlunas dengan menggunakan kaedah keuntungan efektif.
Kumpulan dan Bank tiada sebarang liabiliti kewangan bukan derivatif yang ditetapkan
pada nilai saksama melalui untung atau rugi. Liabiliti kewangan pada kos terlunas
termasuk deposit daripada pelanggan, deposit dan penempatan daripada bank dan
institusi kewangan, perdagangan dan belum bayar lain, kewajipan rekursa ke atas
pembiayaan dijual kepada Cagamas, sekuriti hutang diterbitkan dan dana peminjaman
lain.
Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos terlunas bagi liabiliti kewangan
dengan memperuntukkan belanja keuntungan sepanjang tempoh berkaitan. Kadar
keuntungan efektif ialah kadar yang mendiskaunkan anggaran bayaran tunai masa
depan melalui anggaran jangka hayat bagi liabiliti kewangan, atau di mana bersesuaian,
tempoh yang lebih pendek kepada amaun dibawa bersih pada masa pengiktirafan awal.
3.5.7 Penyahiktirafan liabiliti kewangan
Kumpulan dan Bank menyahiktiraf liabiliti kewangan apabila, dan hanya apabila, obligasi
Kumpulan dan Bank telah dilepaskan, dibatalkan, atau telah tamat. Perbezaan antara
amaun dibawa bagi liabiliti kewangan yang dinyahiktiraf dan pertimbangan yang dibayar
atau belum bayar adalah diiktiraf di dalam untung atau rugi.
3.5.8 Penentuan nilai saksama
Bagi instrumen kewangan yang diniagakan dalam pasaran aktif, penentuan nilai
saksama aset dan liabiliti kewangan adalah berdasarkan kepada harga pasaran disebut.
Ini termasuk sekuriti ekuiti tersenarai dan instrumen hutang disebut yang disenaraikan di
Bursa Malaysia dan pasaran broker daripada Bond Pricing Agency.
Sesuatu instrumen kewangan adalah dianggap sebagai disebut dalam pasaran aktif jika
harga disebut adalah tersedia dan boleh didapati secara biasa dari bursa, peniaga,
broker, kumpulan industri, perkhidmatan penentuan harga atau agensi kawal selia serta
harga tersebut mewakili urus niaga pasaran sebenar dan yang kerap berlaku pada
selengan asas. Jika kriteria di atas tidak dipenuhi, pasaran adalah dianggap sebagai
tidak aktif. Petanda bahawa pasaran tidak aktif adalah apabila terdapat tebaran tawaran
bida yang luas atau peningkatan yang ketara dalam tebaran tawaran bida atau hanya
terdapat beberapa urus niaga terbaru.
35
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.8 Penentuan nilai saksama (sambungan)
Bagi semua instrumen kewangan lain, nilai saksama ditentukan dengan menggunakan
teknik penilaian. Di bawah teknik ini, nilai saksama dianggarkan daripada pemerhatian
instrumen kewangan yang serupa, dengan menggunakan model untuk menganggarkan
nilai kini jangkaan aliran tunai masa depan atau teknik penilaian lain yang sedia ada
pada akhir tempoh pelaporan.
Dalam kes apabila nilai saksama instrumen ekuiti tidak disebut dan tidak dapat
ditentukan dengan pasti, instrumen ini dibawa pada kos tolak rosotnilai.
Nilai saksama bagi pembiayaan dan pendahuluan serta liabiliti kepada bank dan
pelanggan ditentukan dengan menggunakan model nilai kini atas asas aliran tunai
kontrak yang dipersetujui, dengan mengambil kira kualiti kredit, kecairan dan kos.
3.6 Tunai dan setara tunai
Tunai dan setara tunai, terdiri daripada tunai dan baki di bank dan institusi kewangan lain dan
tunai dalam tuntutan dan penempatan deposit yang matang dalam tempoh satu bulan, adalah
berjangka pendek, pelaburan yang berkecairan tinggi dengan kematangan dalam tempoh satu
bulan atau kurang dari tarikh perolehan dan tersedia untuk ditukar kepada tunai dengan risiko
yang tidak signifikan dalam pertukaran nilai.
3.7 Pajakan
Pajakan terdiri daripada pajakan operasi. Pajakan aset dikelaskan sebagai pajakan operasi
apabila sebahagian besar risiko dan manfaat pemilikan dikekalkan oleh pemberi pajak.
a) Kumpulan sebagai pemberi pajak
Pendapatan sewa daripada pajakan operasi diiktiraf sepanjang tempoh pajakan berdasarkan
asas garis lurus. Kos langsung tertanggung semasa perundingan dan penyediaan pajakan
operasi dimasukkan dalam amaun dibawa bagi aset yang dipajak dan diiktiraf sepanjang
tempoh pajakan berdasarkan asas garis lurus.
36
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.7 Pajakan (sambungan)
b) Kumpulan sebagai penerima pajak
Bayaran pajakan operasi diiktiraf sebagai perbelanjaan pada asas garis lurus sepanjang
tempoh pajakan, kecuali jika terdapat asas sistematik yang lain, di mana ianya lebih mewakili
corak masa manfaat ekonomi daripada aset pajakan yang digunakan. Sewa luar jangka dari
pajakan operasi akan diiktiraf sebagai perbelanjaan selama tempoh ia ditanggung.
Sekiranya insentif pajakan yang diterima untuk dimasukkan ke dalam pajakan operasi, insentif
ini akan diiktiraf sebagai liabiliti. Insentif bagi manfaat agregat ini akan diiktiraf sebagai
pengurangan perbelanjaan sewa pada asas garis lurus, kecuali jika terdapat asas sistematik
yang lain, di mana ianya lebih mewakili corak masa manfaat ekonomi daripada aset pajakan
yang digunakan.
3.8 Hartanah pelaburan
Hartanah yang dipegang untuk hasil sewa jangka panjang atau untuk tambah nilai modal atau
kedua-duanya, dan yang tidak diduduki oleh entiti dalam Kumpulan dan Bank, dikelaskan
sebagai hartanah pelaburan. Hartanah pelaburan pada mulanya diukur pada kos, termasuk kos
urus niaga.
Selepas pengiktirafan awal, hartanah pelaburan diukur pada nilai saksama, yang mencerminkan
keadaan pasaran pada akhir tempoh pelaporan. Laba atau rugi yang timbul daripada perubahan
dalam nilai saksama hartanah pelaburan dimasukkan ke dalam untung atau rugi yang disatukan
dalam tahun di mana ia berlaku.
Hartanah pelaburan dinyahiktiraf semasa pelupusan atau apabila hartanah pelaburan ditarik balik
daripada kegunaan secara kekal dan tiada manfaat ekonomi masa depan dijangka daripada
pelupusan. Sebarang laba atau rugi yang timbul daripada penyahiktirafan harta (dikira sebagai
perbezaan antara hasil pelupusan bersih dan amaun dibawa aset), dimasukkan dalam untung
atau rugi dalam tempoh yang mana hartanah itu dinyahiktiraf.
37
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.9 Hartanah dan peralatan
Tanah dan bangunan terdiri terutamanya daripada bangunan cawangan dan pejabat. Semua
hartanah dan peralatan yang digunakan oleh Kumpulan dan Bank dinyatakan pada kos sejarah
tolak susut nilai terkumpul dan kerugian rosotnilai. Kos sejarah adalah termasuk perbelanjaan
yang boleh dikaitkan secara langsung dengan pemerolehan tersebut.
Perbelanjaan berikutnya dimasukkan sebagai amaun dibawa aset atau diiktiraf sebagai aset
yang berasingan, mengikut kesesuaian, hanya apabila berkebarangkalian manfaat ekonomi yang
berkaitan dengan item tersebut akan diperoleh oleh Kumpulan dan Bank dan kos item tersebut
boleh diukur dengan pasti. Amaun dibawa bagi peralatan yang diganti adalah dinyahiktiraf.
Semua kos pembaikan dan penyelenggaraan yang lain dicaj ke dalam perbelanjaan operasi lain
dalam tempoh kewangan di mana ia berlaku.
Tanah pegangan kekal yang mempunyai tempoh penggunaan tidak terhad adalah tidak
disusutnilai. Kerja dalam proses bagi pembinaan tidak disusutnilai memandangkan aset ini belum
boleh digunakan.
Susut nilai hartanah dan peralatan lain dikira menggunakan kaedah garis lurus bagi
memperuntukkan kos kepada nilai sisa sepanjang anggaran hayat bergunanya, seperti berikut:
Bangunan 2%
Tanah pegangan pajak dan bangunan 2%
Pengubahsuaian 2% - 20%
Perabot, kelengkapan dan peralatan pejabat 20%
Kenderaan bermotor 20%
Nilai sisa aset, hayat penggunaan dan kaedah susut nilai disemak, pada akhir setiap tempoh
pelaporan dengan kesan pada perubahan dalam anggaran diambilkira secara prospektif.
Item hartanah dan peralatan tidak diiktiraf semasa pelupusan atau apabila tiada manfaat
ekonomi masa hadapan dijangka timbul daripada penggunaan berterusan aset. Sebarang laba
dan rugi yang timbul daripada pelupusan ditentukan sebagai perbezaan di antara hasil jualan
dan amaun dibawa aset dan diiktiraf dalam untung atau rugi.
3.10 Bayaran pajakan terdahulu
Tanah pegangan pajak yang mempunyai jangka hayat ekonomi yang tidak terhad dan hak milik
yang dijangka tidak akan dipindah milik kepada Kumpulan menjelang akhir tempoh pajakan
dikelaskan sebagai pajakan operasi.
Pembayaran terdahulu bagi hak untuk menggunakan tanah pegangan pajak bagi tempoh yang
telah ditentukan diambil kira sebagai bayaran pajakan terdahulu dan dinyatakan pada kos tolak
amaun dilunaskan. Bayaran pajakan terdahulu dilunaskan mengikut asas garis lurus sepanjang
baki tempoh pajakan diantara 16 hingga 94 tahun (2014: 17 hingga 95 tahun).
38
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.11 Aset dikelaskan sebagai dipegang untuk jualan
Aset dikelaskan sebagai dipegang untuk jualan jika amaun dibawa secara asasnya akan
diperoleh semula melalui urus niaga jualan berbanding penggunaan berterusan. Syarat ini
dianggap telah dipenuhi hanya apabila jualan tersebut mempunyai kebarangkalian yang tinggi
dan aset tersebut (atau kumpulan pelupusan) boleh didapati untuk jualan serta-merta dalam
keadaan kini.
Pihak pengurusan hendaklah memberi komitmen kepada jualan tersebut, yang sepatutnya
dijangka layak untuk diiktiraf sebagai jualan yang lengkap di dalam tempoh satu tahun daripada
tarikh pengelasan. Aset bukan semasa (dan kumpulan pelupusan) dikelaskan sebagai dipegang
untuk jualan adalah diukur daripada nilai dibawa sebelumnya dan nilai saksama tolak kos untuk
jualan, yang mana lebih rendah. Sebarang perbezaan dimasukkan ke dalam untung atau rugi.
3.12 Peruntukan
Peruntukan diiktiraf apabila Kumpulan dan Bank mempunyai obligasi kini (secara perundangan
atau konstruktif) kesan daripada peristiwa masa lalu, di mana terdapat berkebarangkalian
bahawa Kumpulan dan Bank akan dikehendaki untuk menyelesaikan obligasi tersebut, dan
apabila anggaran yang boleh dipercayai boleh dibuat daripada amaun obligasi.
Amaun yang diiktiraf sebagai peruntukan adalah anggaran pertimbangan terbaik yang diperlukan
untuk menyelesaikan obligasi kini pada akhir tempoh pelaporan, dengan mengambil kira risiko
dan ketidaktentuan kewajipan. Jika peruntukan diukur menggunakan anggaran aliran tunai untuk
menyelesaikan obligasi kini, amaun dibawa adalah nilai kini aliran tunai tersebut (di mana kesan
nilai masa wang adalah material).
3.13 Inventori
Inventori dinilai pada harga kos (ditentukan dengan kaedah masuk dulu, keluar dulu) dan nilai
boleh realis bersih yang mana lebih rendah. Kos inventori terdiri daripada kos asal pembelian
campur kos sampingan yang ditanggung dalam membawa inventori ke lokasi dalam keadaan
semasa. Nilai boleh realis bersih mewakili anggaran harga jualan dalam keadaan urus niaga
yang biasa tolak jualan dan kos pengagihan dan semua anggaran kos lain sehingga siap. Dalam
mendapatkan nilai boleh realis bersih, elaun sewajarnya dibuat bagi inventori yang rosak, usang
atau bergerak perlahan.
Unit hartanah yang telah siap untuk jualan dinilai pada kos yang lebih rendah dan nilai boleh
realis bersih. Kos ditentukan dengan menggunakan kaedah 'pengenalan tertentu'.
3.14 Pembangunan hartanah
Kos pembangunan hartanah merangkumi kos berkaitan dengan perolehan tanah dan semua kos
yang berkaitan secara langsung dengan aktiviti pembangunan atau yang boleh diperuntukan
secara munasabah untuk aktiviti tersebut.
Kos pembangunan hartanah yang tidak diiktiraf sebagai perbelanjaan akan diiktiraf sebagai aset
dan dinyatakan pada kos yang lebih rendah dan nilai boleh realis bersih.
39
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.14 Pembangunan hartanah (sambungan)
Kumpulan menimbangkan bahagian daripada tanah dan perbelanjaan pembangunan di mana
kerja pembangunan telah bermula dan dijangka akan siap dalam tempoh kitaran kendalian biasa
sebagai aset semasa.
3.15 Pendapatan keuntungan dan perbelanjaan
Semua instrumen kewangan yang diukur pada kos terlunas dan aset kewangan yang mempunyai
ciri keuntungan yang dikelaskan sebagai dipegang-untuk-dagangan dan sedia-dijual, pendapatan
dan perbelanjaannya diiktiraf masing-masing di bawah 'Pendapatan‟ dan „Perbelanjaan‟ dengan
menggunakan kaedah keuntungan efektif.
Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah kiraan ke atas kos terlunas bagi aset atau liabiliti
kewangan dengan memperuntukkan pendapatan atau perbelanjaan keuntungan sepanjang
tempoh berkaitan. Kadar keuntungan efektif adalah kadar diskaun yang dianggarkan melalui
bayaran tunai masa depan atau penerimaan sepanjang jangka hayat instrumen kewangan atau
tempoh yang lebih singkat, di mana bersesuaian, kepada amaun dibawa bersih oleh aset atau
liabiliti kewangan.
Pengiraan tersebut mengambil kira semua terma berkontrak instrumen kewangan (contohnya
pilihan pembayaran terdahulu) tetapi tidak mengambil kira kerugian kredit masa depan. Yuran
signifikan dan kos urus niaga berkaitan dengan kadar keuntungan efektif, termasuk premium
atau diskaun juga diambil kira.
Bagi aset terjejas di mana nilai aset kewangan telah dikurangkan akibat kerugian rosotnilai,
pendapatan keuntungan terus diiktiraf menggunakan kadar keuntungan dengan mendiskaunkan
aliran tunai akan datang untuk tujuan mengukur kerugian rosotnilai.
3.16 Pendapatan yuran dan komisen
Yuran pengaturan pembiayaan diiktiraf sebagai pendapatan berdasarkan pengaturan berkontrak.
Yuran jaminan diiktiraf sebagai pendapatan apabila jaminan diterbitkan. Yuran daripada aktiviti
khidmat nasihat dan aktiviti kewangan korporat diiktiraf selepas ditolak cukai barang and
perkhidmatan dan diskaun untuk setiap peringkat yang telah lengkap.
Yuran dan komisen diiktiraf atas asas akruan apabila perkhidmatan telah diberikan.
3.17 Pendapatan dividen
Dividen diiktiraf dalam untung atau rugi sebagai 'pendapatan dividen' apabila
hak Kumpulan untuk menerima bayaran telah diwujudkan.
40
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.18 Cukai pendapatan
3.18.1 Cukai pendapatan semasa
Cukai pendapatan semasa adalah jangkaan cukai belum bayar ke atas pendapatan
boleh cukai bagi tahun menggunakan kadar cukai yang telah digubal sehingga tempoh
pelaporan, dan sebarang pelarasan ke atas cukai belum bayar bagi tahun terdahulu.
3.18.2 Cukai pendapatan tertunda
Cukai tertunda diiktiraf atas perbezaan sementara di antara amaun dibawa aset dan
liabiliti dalam penyata kewangan dan diselaras dengan asas cukai yang digunakan
dalam pengiraan keuntungan boleh cukai. Liabiliti cukai tertunda secara amnya diiktiraf
bagi semua perbezaan sementara boleh cukai. Aset cukai tertunda secara amnya,
diiktiraf bagi semua perbezaan sementara yang boleh ditolak, kerugian cukai belum
diguna dan kredit cukai belum diguna sehingga ke tahap kebarangkalian bahawa
keuntungan boleh cukai masa depan akan tersedia ke atas perbezaan sementara yang
boleh ditolak, kerugian cukai belum diguna dan kredit cukai belum diguna boleh diguna
pakai. Aset dan liabiliti cukai tertunda tersebut tidak diiktiraf jika perbezaan sementara
timbul daripada muhibah atau daripada pengiktirafan awal (selain daripada kombinasi
perniagaan) lain-lain aset dan liabiliti dalam urus niaga yang tidak mempengaruhi
keuntungan boleh cukai atau keuntungan perakaunan.
Aset dan liabiliti cukai tertunda diukur pada kadar cukai yang dijangka akan terpakai
dalam tempoh di mana liabiliti diselesaikan atau aset direalisasikan, berdasarkan kadar
cukai yang telah digubal atau sebahagian besarnya telah digubal pada akhir tempoh
pelaporan. Pengukuran liabiliti dan aset cukai tertunda mencerminkan kesan cukai
seperti mana yang dijangka oleh Kumpulan dan Bank pada akhir tempoh pelaporan,
untuk memulihkan atau menyelesaikan amaun dibawa aset dan liabiliti.
Amaun dibawa aset cukai tertunda disemak semula pada akhir setiap tempoh pelaporan
dan dikurangkan sehingga tiada kemungkinan keuntungan bercukai yang mencukupi
akan tersedia untuk membolehkan semua atau sebahagian daripada aset dipulihkan
semula.
Aset dan liabiliti cukai tertunda diofset apabila terdapat hak yang boleh dikuatkuasakan
untuk tolak selesai aset cukai semasa terhadap liabiliti cukai semasa dan apabila cukai
pendapatan dilevi oleh pihak berkuasa pencukaian serta Kumpulan dan Bank berhasrat
untuk menyelesaikan aset cukai dan liabiliti semasa pada asas bersih.
3.19 Manfaat Warga kerja
3.19.1 Pelan manfaat ditentukan
Pelan manfaat ditentukan adalah pelan pasca pekerjaan bagi menentukan amaun
manfaat persaraan yang akan diterima oleh warga kerja semasa bersara, biasanya
bergantung kepada satu atau lebih faktor, seperti umur, tahun perkhidmatan dan
pampasan.
41
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.19 Manfaat Warga kerja (sambungan)
3.19.1 Pelan manfaat ditentukan (sambungan)
Bank memperuntukkan manfaat sekaligus semasa persaraan warga kerja yang telah
berkhidmat berterusan selama 10 tahun atau lebih. Manfaat persaraan belum bayar
adalah berdasarkan kepada gaji akhir dan tempoh perkhidmatan.
Bank telah menubuhkan suatu dana amanah untuk memberi manfaat kepada ahli-ahli
yang layak. Dana amanah diuruskan oleh Amanah Raya Berhad.
Pembayaran kepada pelan manfaat caruman persaraan ditentukan telah diiktiraf sebagai
perbelanjaan apabila kakitangan tersebut telah memberikan perkhidmatan yang
melayakkan mereka untuk caruman itu.
Bagi pelan manfaat persaraan yang ditentukan, kos pemberian manfaat berikut telah
ditentukan dengan menggunakan kaedah unjuran kredit unit dengan penilaian aktuari
yang dilaksanakan pada setiap akhir tempoh pelaporan. Pengukuran semula yang terdiri
daripada laba dan rugi aktuari, kesan perubahan kepada siling aset (jika ada) serta
pulangan aset (tidak termasuk untung) tersebut akan ditunjukkan serta-merta di dalam
penyata kedudukan kewangan beserta caj atau kredit yang diiktiraf di dalam pendapatan
komprehensif lain dalam tempoh ia berlaku. Pengukuran semula diiktiraf di dalam
pendapatan komprehensif lain akan ditunjukkan serta-merta di dalam untung tertahan
dan tidak akan dikelaskan semula kepada untung atau rugi. Kos perkhidmatan lampau
diiktiraf di dalam untung atau rugi selama tempoh pindaan pelan tersebut. Untung bersih
dikira dengan menggunakan kadar diskaun pada permulaan tempoh bersih manfaat
ditentukan bagi liabiliti atau aset. Kos manfaat ditentukan adalah seperti kategori berikut:
kos perkhidmatan (termasuk kos perkhimatan semasa, kos perkhidmatan lampau
serta laba dan rugi daripada pengurangan dan penyelesaian)
perbelanjaan untung bersih atau pendapatan; dan
pengukuran semula
Kumpulan dan Bank membentangkan dua komponen pertama bagi kos manfaat
ditentukan di dalam untung atau rugi selari dengan item perbelanjaan personel.
Pengurangan daripada laba atau rugi diambil kira sebagai kos perkhidmatan lampau.
Kewajipan manfaat persaraan diiktiraf dalam penyata kedudukan kewangan disatukan
mewakili nilai manfaat ekonomi yang sedia ada dalam bentuk pulangan daripada pelan
atau pengurangan pada caruman masa hadapan bagi pelan tersebut.
Liabiliti bagi manfaat penamatan diiktiraf terlebih dahulu apabila entiti tidak boleh lagi
menarik balik tawaran manfaat penamatan tersebut serta mengiktiraf sebarang kos
sekatan yang berkaitan.
42
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.19 Manfaat Warga kerja (sambungan)
3.19.1 Pelan manfaat ditentukan (sambungan)
Pelan tersebut mendedahkan Bank kepada risiko aktuari berikut:
i. Pelaburan
Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat dikira dengan menggunakan kadar diskaun yang
ditentukan melalui rujukan kepada bon korporat berkualiti tinggi. Jika pulangan atas
aset pelan adalah lebih rendah dari kadar ini, ia akan menghasilkan defisit kepada
pelan. Pada masa ini, pelan mempunyai pulangan yang agak stabil daripada
pelaburan melalui deposit berjangka.
ii. Untung
Penurunan di dalam kadar keuntungan bon akan meningkatkan liabiliti pelan.
Sebahagian darinya tidak diofset memandangkan pulangan atas pelan aset di dalam
deposit berjangka adalah stabil.
iii. Kesinambungan
Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat ditentukan dikira dengan merujuk kepada
anggaran terbaik bagi jangka hayat peserta pelan tersebut semasa dan selepas
tempoh pekerjaan. Pertambahan di dalam jangkaan tempoh hidup peserta pelan
akan meningkatkan liabiliti pelan tersebut.
iv. Penggajian
Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat ditentukan dikira dengan merujuk kepada gaji
masa depan bagi peserta pelan tersebut. Oleh itu, kenaikan gaji peserta pelan akan
meningkatkan liabiliti pelan tersebut.
3.19.2 Pelan caruman ditentukan
Untuk pelan caruman ditentukan, Kumpulan dan Bank membayar caruman kepada
Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) secara mandatori. Kumpulan dan Bank
tidak mempunyai obligasi pembayaran selanjutnya sebaik sahaja caruman telah dibayar.
Caruman adalah diiktiraf sebagai perbelanjaan manfaat pekerja pada masanya.
3.19.3 Manfaat warga kerja jangka pendek
Upah, gaji, cuti tahunan bergaji, bonus dan caruman sosial diiktiraf dalam tahun di mana
perkhidmatan yang berkaitan diberikan oleh pekerja Kumpulan dan Bank. Ketidakhadiran
jangka pendek terkumpul yang ditanggung seperti cuti tahunan bergaji diiktiraf apabila
perkhidmatan yang diberikan oleh pekerja meningkatkan kelayakan mereka kepada
ketidakhadiran ditanggung untuk masa hadapan. Ketidakhadiran jangka pendek yang
tidak ditanggung seperti cuti sakit diiktiraf apabila ketidakhadiran terjadi.
43
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.20 Rosotnilai aset bukan kewangan
Pada akhir setiap tempoh pelaporan, Kumpulan dan Bank menyemak amaun dibawa aset ketara
untuk menentukan sama ada terdapat sebarang petanda sama ada aset telah mengalami
kerugian rosotnilai. Jika mana-mana petanda sedemikian wujud, amaun boleh pulih aset
dianggarkan dalam menentukan kerugian rosotnilai (jika ada). Sekiranya amaun boleh pulih tidak
boleh dianggarkan ke atas aset individu, Kumpulan dan Bank menganggar amaun boleh pulih
mengikut unit janaan tunai di mana aset tersebut tergolong. Apabila asas peruntukan boleh
dikenal pasti dengan asas yang munasabah dan konsisten, aset korporat diperuntukkan melalui
unit janaan tunai secara individu, atau sebaliknya diperuntukkan kepada kumpulan terkecil unit
janaan tunai di mana peruntukan asas yang munasabah dan konsisten boleh dikenal pasti.
Amaun boleh pulih adalah lebih tinggi daripada nilai saksama tolak kos jualan dan nilai sedang
digunakan. Dalam menaksir nilai sedang digunakan, anggaran aliran tunai masa hadapan
didiskaunkan kepada nilai kini menggunakan kadar diskaun sebelum cukai yang
menggambarkan pentaksiran pasaran semasa nilai masa wang dan risiko khusus kepada aset di
mana anggaran masa depan aliran tunai belum dilaraskan.
Jika amaun boleh pulih aset (atau unit janaan tunai) dianggarkan kurang daripada amaun
dibawa, amaun dibawa aset (atau unit janaan tunai) akan dikurangkan kepada amaun boleh
pulih. Kerugian rosotnilai diiktiraf serta merta dalam untung atau rugi, melainkan aset berkaitan
dibawa pada amaun yang dinilai semula, di mana kerugian rosotnilai dianggap sebagai
pengurangan dari penilaian semula.
Jika kerugian rosotnilai kemudiannya ditarik balik, amaun dibawa aset (atau unit janaan tunai)
akan meningkat kepada anggaran amaun semakan semula yang boleh pulih, peningkatan
amaun dibawa adalah tidak melebihi amaun dibawa yang mungkin ditentukan jika kerugian
rosotnilai untuk aset (atau unit janaan tunai) telah diiktiraf pada tahun-tahun sebelumnya.
Penarikbalikan kerugian rosotnilai diiktiraf serta merta dalam untung atau rugi, melainkan aset
berkaitan dibawa pada amaun yang dinilai semula, di mana penarikbalikan kerugian rosotnilai
dianggap sebagai peningkatan penilaian semula.
3.21 Rizab penyamaan keuntungan (PER)
PER adalah mekanisme yang membolehkan Bank melaksanakan mitigasi risiko ke atas
pengurangan pendapatan dan untuk mengekalkan kadar pulangan deposit yang kompetitif
selaras dengan "Garis Panduan Rizab Penyamaan Keuntungan" sebagaimana yang ditetapkan
oleh Bank Negara Malaysia.
PER diwujudkan dengan mengetepikan sejumlah amaun yang dikeluarkan daripada jumlah
pendapatan kasar sebelum diagihkan kepada pendeposit dan Bank.
PER diasingkan mengikut bahagian yang dimiliki oleh pendeposit dan Bank berdasarkan nisbah
perkongsian keuntungan berkontrak. PER untuk pendeposit dikelaskan sebagai liabiliti lain dan
PER untuk Bank dikelaskan sebagai rizab yang berasingan dalam ekuiti.
Penggunaan PER hendaklah dibahagikan daripada kedua-dua bahagian pendeposit dan
bahagian Bank berdasarkan nisbah perkongsian keuntungan pada masa digunakan.
44
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.21 Rizab penyamaan keuntungan (PER) (sambungan)
Selaras dengan pelan peralihan bagi pelaksanaan pengelasan deposit Islam dan akaun
pelaburan di bawah Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 (“IFSA 2013”), Bank dikehendaki
menggantikan semua produk deposit yang menggunapakai kontrak Shariah yang tiada jaminan
atas jumlah prinsipal, seperti Mudarabah dan Wakalah, kepada produk yang mematuhi definisi
baru IFSA.
Bank telah mengambil langkah-langkah tertentu dengan menawarkan produk deposit berjangka
di bawah konsep Tawarruq yang selaras dengan keperluan pelan peralihan. Sehubungan itu,
produk deposit di bawah kontrak Mudarabah telah tidak ditawarkan dan PER telah digunakan
sepenuhnya mengikut garis panduan mengenai PER.
3.22 Zakat
Dalam membuat kiraan zakat, pihak Kumpulan dan Bank telah menggunakan kaedah modal
berkembang pada kadar 2.5%. Kaedah ini menggunakan kadar ke atas ekuiti pemilik, liability
jangka panjang, aset tetap bersih dan aset bukan semasa, dan tertakluk kepada pelarasan yang
dibenarkan.
Zakat adalah amaun belum bayar yang wajib ke atas perniagaan bagi pihak pemegang saham
dan/atau entiti perniagaan bergantung pada ciri-ciri pemilikan.
Zakat diagihkan berpandukan prinsip Shariah dan disalurkan melalui Majlis Agama Islam setiap
negeri dan penerima lain yang layak atau asnaf.
4. ANGGARAN DAN PERTIMBANGAN PERAKAUNAN KRITIKAL
Penyata kewangan Kumpulan dan keputusan kewangan adalah dipengaruhi oleh dasar-dasar
perakaunan, andaian, anggaran dan pertimbangan pengurusan, yang semestinya perlu dibuat dalam
penyediaan penyata kewangan
Kumpulan membuat anggaran dan andaian yang mempengaruhi amaun aset dan liabiliti yang
dilaporkan dalam tahun kewangan yang berikutnya. Semua anggaran dan andaian yang diperlukan
diselaras dengan MFRS menggunakan anggaran terbaik mengikut piawaian yang diguna pakai.
Anggaran dan pertimbangan dinilai secara berterusan dan berdasarkan pengalaman lalu serta faktor-
faktor lain, termasuk jangkaan mengenai peristiwa di masa hadapan. Dasar-dasar perakaunan dan
pertimbangan pengurusan adalah sangat kritikal dan memberi kesan ke atas kedudukan kewangan
Kumpulan dan Bank mengikut kepentingannya.
45
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
4. ANGGARAN DAN PENGHAKIMAN PERAKAUNAN KRITIKAL (SAMBUNGAN)
4.1 Rosotnilai pembiayaan dan pendahuluan
Kumpulan dan Bank menyemak portfolio pembiayaan dan pendahuluan dalam menentukan sama ada kerugian rosotnilai perlu direkodkan dalam untung atau rugi.
Pembiayaan adalah dianggap sebagai terjejas apabila terdapat bukti objektif rosotnilai
disebabkan peristiwa kerugian yang telah menjejaskan jangkaan aliran tunai pembiayaan
tersebut selepas pengiktirafan awal.
Terdapat dua komponen elaun rosotnilai:
(i) Rosotnilai individu
Apabila akaun telah melebihi tunggakan tertentu atau apabila akaun telah memenuhi
kriteria tertentu yang menunjukkan kelemahan kredit, akaun tersebut ditaksirkan secara
individu untuk rosotnilai.
Elaun individu diukur sebagai perbezaan antara amaun dibawa pembiayaan dan nilai kini
anggaran aliran tunai masa depan yang didiskaunkan pada kadar keuntungan yang
efektif.
Jangkaan aliran tunai masa depan dibuat dengan menggunakan anggaran yang terbaik
yang disandarkan kepada objektif dan bukti yang boleh dipercayai. Proses ini melibatkan
pertimbangan yang signifikan dan munasabah.
(ii) Rosotnilai kolektif
Rosotnilai kolektif diguna pakai ke atas kumpulan pembiayaan dengan ciri-ciri risiko
kredit yang serupa, dan yang tidak dikelaskan di bawah rosotnilai individu seperti yang
dijelaskan di atas.
Elaun kolektif mengambil kira kebarangkalian pembiayaan menjadi mungkir (atau
kebarangkalian mungkir) dan kerugian yang dianggarkan apabila mungkir (atau kerugian
mungkir) bagi sebarang pembiayaan tertentu.
Kebarangkalian mungkir adalah hasil tren mungkir terkumpul untuk tempoh yang
ditetapkan, sedangkan kerugian mungkir adalah diukur dengan mengambil kira nilai
cagaran kepada pembiayaan dan tempoh pemulihan yang dianggarkan daripada
cagaran.
Kebarangkalian mungkir menggambarkan sektor perniagaan bagi pembiayaan dan
diperincikan kepada tahap kemungkiran dari segi tunggakan yang ditunjukkan oleh
pembiayaan. Kadar bagi kebarangkalian mungkir tersebut diperoleh setelah mengambil
kira aspek risiko sektor perniagaan tersebut.
46
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
4. ANGGARAN DAN PENGHAKIMAN PERAKAUNAN KRITIKAL (SAMBUNGAN)
4.2 Rosotnilai aset kewangan sedia-dijual
Pada akhir tempoh laporan, pengurusan akan menaksir jika terdapat bukti objektif rosotnilai
akibat daripada satu atau lebih peristiwa yang berlaku selepas pengiktirafan awal pelaburan.
(i) Rosotnilai sekuriti hutang
Sekuriti hutang terjejas jika terdapat tanda peristiwa kerugian telah berlaku sejak
pengiktirafan awal. Ia biasanya mempunyai impak negatif ke atas anggaran aliran tunai
masa depan berhubung dengan pembayaran balik sekuriti.
(ii) Rosotnilai sekuriti ekuiti
Bagi instrumen ekuiti, rosotnilai tidak dikenal pasti berdasarkan analisa unjuran aliran
tunai sepertimana instrumen hutang di atas. Ia timbul kerana berlakunya peristiwa-
peristiwa berikut:
a) penurunan ketara dalam nilai saksama sekuriti di bawah kos asal (30%); atau
b) kemerosotan yang berpanjangan pada nilai saksama sekuriti berbanding kos asal
(9 bulan)
Peristiwa diatas adalah dianggap bukti objektif untuk peruntukan rosotnilai ke atas
sekuriti ekuiti.
4.3 Aset kewangan dipegang-hingga-matang
Kumpulan dan Bank mengelaskan sebahagian aset kewangan bukan derivatif dengan
pembayaran tetap atau boleh ditentukan melalui kematangan yang tetap sebagai dipegang
sehingga matang. Pengelasan ini memerlukan pertimbangan yang penting.
Dalam membuat pertimbangan ini, Kumpulan dan Bank menilai hasrat dan keupayaan untuk
memegang pelaburan tersebut hingga matang. Jika Kumpulan dan Bank gagal untuk menyimpan
pelaburan ini hingga matang melainkan dalam keadaan khusus - contohnya, menjual jumlah
yang tidak signifikan yang hampir dengan tempoh matang - Kumpulan dan Bank dikehendaki
mengelaskan semula semua kategori aset sebagai sedia-dijual. Sehubungan itu, pelaburan akan
diukur pada nilai saksama dan bukan pada kos terlunas.
4.4 Cukai aset tertunda
Cukai aset tertunda diiktiraf ke atas perbezaan sementara yang boleh ditolak sehingga ke tahap
berkemungkinan di mana keuntungan cukai masa hadapan boleh diperolehi untuk kegunaan
perbezaan sementara tersebut. Pertimbangan wajar oleh pihak pengurusan diperlukan dalam
menentukan amaun cukai aset tertunda yang boleh diiktiraf, berdasarkan tempoh masa yang
berkemungkinan dan tahap keuntungan boleh cukai masa hadapan, bersama-sama dengan
strategi perancangan cukai masa hadapan.
47
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
5. TUNAI DAN DANA JANGKA PENDEK
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Tunai dan baki di bank-bank dan
institusi-institusi kewangan lain 1,082,437 956,994 1,081,267 955,219
Deposit dan penempatan dengan
institusi-institusi yang matang
dalam tempoh satu bulan 816,709 2,123,560 816,709 2,123,560
1,899,146 3,080,554 1,897,976 3,078,779
Bagi tujuan penyata aliran tunai, tunai dan setara tunai terdiri daripada berikut:
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Tunai dan dana jangka pendek 1,899,146 3,080,554 1,897,976 3,078,779
1,899,146 3,080,554 1,897,976 3,078,779
6. DEPOSIT DAN PENEMPATAN DENGAN INSTITUSI-INSTITUSI KEWANGAN
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Bank-bank berlesen 933,286 185,838 908,750 160,099
48
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
7. ASET KEWANGAN SEDIA-DIJUAL
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Pada nilai saksama
Sekuriti hutang Islam 2,736,259 2,652,177 2,736,259 2,652,177
Terbitan pelaburan kerajaan 7,384,890 6,793,223 7,384,890 6,793,223
Bon kerajaan 2,521,156 2,162,419 2,521,156 2,162,419
Bon Khazanah 100,117 85,259 100,117 85,259
Bon Cagamas 310,530 53,627 310,530 53,627
Saham disebut 234,304 203,347 234,304 203,347
Saham unit amanah 1,730 1,717 1,730 1,717
Pada kos, ditolak kerugian rosotnilai
Saham tidak disebut 7,987 10,249 6,833 6,833
Amaun dibawa bersih 13,296,973 11,962,018 13,295,819 11,958,602
8. ASET KEWANGAN DIPEGANG-HINGGA-MATANG
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Pada kos terlunas
Sekuriti hutang Islam 513,405 767,814
Terbitan pelaburan kerajaan 8,289,353 8,673,072
Bon kerajaan 1,096,603 1,078,786
Bon Khazanah 467,356 449,742
Bon Cagamas 177,946 122,835
Sijil Hutang Boleh Runding Islam 198,440 248,719
Kertas komersil Islam - 57,036
10,743,103 11,398,004
Tolak: kerugian rosotnilai terkumpul
Sekuriti hutang Islam (24,260) (209,251)
Kertas komersil Islam - (57,036)
(24,260) (266,287)
Amaun dibawa bersih 10,718,843 11,131,717
49
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
8. ASET KEWANGAN DIPEGANG-HINGGA-MATANG (SAMBUNGAN)
Penyesuaian untuk kerugian rosotnilai terkumpul adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Pada 1 Januari 266,287 270,675
Kerugian rosotnilai boleh pulih dalam tahun (Nota 30(ii)) (745) (4,388)
Amaun dihapus kira dalam tahun (241,282) -
Pada 31 Disember 24,260 266,287
Struktur kematangan untuk instrumen kewangan adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Kematangan dalam tempoh satu tahun 1,077,026 1,005,642
Kematangan melebihi satu tahun hingga lima tahun 7,380,637 6,846,551
Kematangan melebihi lima tahun 2,285,440 3,545,811
10,743,103 11,398,004
50
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN
(i) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis dan konsep
Kumpulan dan Bank 2015 Bai` `Inah
Bai` Bithaman
Ajil Ar-Rahn Qard Murabahah
Ijarah Thumma
Al-Bai` Musyarakah Tawarruq Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada kos terlunas
Pembiayaan
berjangka 141,137 524,542 - 167 3,606,482 - - 288,806 4,561,134
Pembiayaan
peribadi 34,177,876 - - - - - - 18,796,275 52,974,151
Kredit pusingan 68 - - - 408,165 - - - 408,233
Pembiayaan
perumahan - 1,760,636 - - 261,616 - - 857,356 2,879,608
Sewa beli belum
terima - - - - - 693,219 - - 693,219
Pajak gadai - - 1,556,226 - - - - - 1,556,226
Pembiayaan
penyambung - - - - 402,442 - - - 402,442
Pembiayaan
sindikasi - - - - 149,362 - 51,621 - 200,983
Kad kredit - - - - - - - 476,799 476,799
Pembiayaan
warga kerja 2 227,588 - - - - - 83,266 310,856
34,319,083 2,512,766 1,556,226 167 4,828,067 693,219 51,621 20,502,502 64,463,651
Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan:
Rosotnilai taksiran individu (316,652)
Rosotnilai taksiran kolektif (1,009,815)
Pembiayaan dan pendahuluan bersih 63,137,184
51
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN)
(i) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis dan konsep (sambungan)
Kumpulan dan Bank 2014 Bai` `Inah
Bai` Bithaman
Ajil Ar-Rahn Qard Murabahah
Ijarah Thumma
Al-Bai` Musyarakah Tawarruq Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada kos terlunas
Pembiayaan
berjangka 150,215 680,532 - 213 3,908,813 7 - - 4,739,780
Pembiayaan
peribadi 38,466,958 - - 8 - - - 12,084,080 50,551,046
Kredit pusingan 165 - - - 525,061 - - - 525,226
Pembiayaan
perumahan - 1,990,936 - - 267,047 - - 379,919 2,637,902
Sewa beli belum
terima - - - - - 536,556 - - 536,556
Pajak gadai - - 1,662,191 - - - - - 1,662,191
Pembiayaan
penyambung - - - - 557,446 - - - 557,446
Pembiayaan
sindikasi - - - - 83,175 - 51,351 - 134,526
Kad kredit - - - - - - - 468,833 468,833
Pembiayaan
warga kerja 2 286,113 - - - - - - 286,115
38,617,340 2,957,581 1,662,191 221 5,341,542 536,563 51,351 12,932,832 62,099,621
Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan:
Rosotnilai taksiran individu (492,436)
Rosotnilai taksiran kolektif (1,124,636)
Pembiayaan dan pendahuluan bersih 60,482,549
52
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN)
(ii) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sebaran geografi
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Wilayah Tengah 26,726,373 26,151,058
Wilayah Selatan 9,302,359 8,772,193
Wilayah Timur 9,703,878 8,958,123
Wilayah Utara 7,676,331 7,857,861
Wilayah Timur Malaysia 11,054,710 10,360,386
64,463,651 62,099,621
(iii) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sektor ekonomi
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Pembelian sekuriti 71,482 67,180
Pembelian hartanah 1,930,704 2,370,866
Kredit penggunaan 58,021,238 54,339,439
Pertanian 365,995 437,215
Perlombongan dan kuari - 87,259
Pembuatan 189,274 598,011
Elektrik, gas dan air 100,341 100,074
Pembinaan 1,139,670 1,399,162
Dagangan borong dan runcit 117,907 165,101
Pengangkutan dan komunikasi 155,563 297,254
Perkhidmatan kewangan, takaful dan perniagaan 2,342,040 2,197,824
Perkhidmatan komuniti, sosial dan peribadi 29,437 40,236
64,463,651 62,099,621
(iv) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut baki kematangan berkontrak
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Kematangan dalam satu tahun 3,370,212 3,617,726
Lebih satu tahun hingga tiga tahun 1,935,878 1,901,949
Lebih tiga tahun hingga lima tahun 3,122,138 3,287,345
Lebih lima tahun 56,035,423 53,292,601
64,463,651 62,099,621
53
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN)
(v) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis pelanggan
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM'000 RM'000
Individu 59,603,949 56,724,284
Perusahaan perniagaan 2,918,535 3,366,931
Institusi kewangan bukan bank:
Koperasi 1,828,831 1,869,353
Lain-lain 47,354 51,279
Entiti asing 1,404 36,566
Entiti-entiti lain 63,564 51,174
Institusi bank 14 34
64,463,651 62,099,621
(vi) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sensitiviti kadar keuntungan
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Kadar tetap
Pembiayaan peribadi 39,478,010 39,286,310
Pembiayaan perumahan 1,759,920 1,620,286
Lain-lain 3,973,189 4,296,655
Kadar terapung
Pembiayaan peribadi 13,496,141 11,264,736
Pembiayaan perumahan 1,119,688 1,017,616
Lain-lain 4,636,703 4,614,018
64,463,651 62,099,621
(vii) Pembiayaan dan pendahuluan terjejas dianalisa mengikut sebaran geografi
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Wilayah Tengah 1,027,733 1,034,558
Wilayah Selatan 62,112 70,459
Wilayah Timur 44,519 50,756
Wilayah Utara 45,774 74,865
Wilayah Timur Malaysia 37,747 36,669
1,217,885 1,267,307
54
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN)
(viii) Pembiayaan dan pendahuluan terjejas dianalisa mengikut sektor ekonomi
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Pembelian sekuriti 595 345
Pembelian hartanah 143,240 127,240
Kredit penggunaan 419,767 344,204
Pertanian 99 71,532
Perlombongan dan kuari - 87,259
Pembuatan 17,745 137,078
Elektrik, gas dan air - 9
Pembinaan 282,901 348,588
Dagangan borong dan runcit 30,296 37,858
Pengangkutan dan komunikasi 20 322
Perkhidmatan kewangan, takaful dan perniagaan 305,956 109,676
Perkhidmatan komuniti, sosial dan peribadi 17,266 3,196
1,217,885 1,267,307
(ix) Pergerakan untuk pembiayaan dan pendahuluan terjejas adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Pada 1 Januari 1,267,307 1,305,119
Dikelaskan sebagai terjejas dalam tahun 1,819,529 1,794,281
Amaun dikira semula daripada pemulihan (1,104,141) (1,256,871)
Amaun dihapus kira dalam tahun (764,810) (575,222)
(49,422) (37,812)
Pada 31 Disember 1,217,885 1,267,307
Pembiayaan dan pendahuluan terjejas kasar dalam peratus
daripada pembiayaan dan pendahuluan kasar 1.89% 2.04%
55
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN)
(x) Pergerakan elaun untuk kerugian rosotnilai taksiran individu atas pembiayaan dan pendahuluan
adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Rosotnilai taksiran individu
Pada 1 Januari 492,436 212,222
Elaun dalam tahun (Nota 29(i)) 272,273 497,265
Amaun dikira semula daripada pemulihan (Nota 29(i)) (166,882) (210,463)
Amaun dihapus kira dalam tahun (281,175) (6,588)
(175,784) 280,214
Pada 31 Disember 316,652 492,436
(xi) Pergerakan elaun untuk rosotnilai taksiran kolektif atas pembiayaan dan pendahuluan adalah
seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Rosotnilai taksiran kolektif
Pada 1 Januari 1,124,636 1,292,556
Elaun dalam tahun (Nota 29(i)) 1,445,218 1,316,981
Amaun dikira semula daripada pemulihan (Nota 29(i)) (1,095,656) (920,416)
Amaun dihapus kira dalam tahun (464,383) (564,485)
(114,821) (167,920)
Pada 31 Disember 1,009,815 1,124,636
Rosotnilai kolektif (termasuk rizab kawal selia) dalam peratus
daripada pembiayaan dan rosotnilai kasar selepas ditolak
rosotnilai taksiran individu 1.98% 2.22%
56
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
10. PERDAGANGAN BELUM TERIMA
Kumpulan
2015 2014
RM’000 RM'000
Pada kos dilunaskan
Perdagangan belum terima 10,507 7,983
Tolak: Elaun untuk hutang ragu (2,091) (1,499)
8,416 6,484
Perdagangan belum terima dikelaskan sebagai pembiayaan dan belum terima dan oleh itu diukur pada
kos terlunas. Tempoh kredit yang diberikan untuk jualan barangan ialah 30 hari (2014: 30 hari). Tiada
caj keuntungan dikenakan atas perdagangan belum terima. Elaun untuk hutang ragu diiktiraf ke atas
perdagangan belum terima berdasarkan jangkaan amaun yang tidak boleh pulih yang ditetapkan
dengan merujuk kepada pengalaman kemungkiran lepas pihak berlawanan dan analisa atas
kedudukan kewangan semasa pihak berlawanan.
Kumpulan mempunyai perdagangan belum terima berjumlah RM7,155,000 (2014: RM4,348,000) yang
telah lampau tempoh pada akhir tempoh pelaporan tetapi Kumpulan tidak mengenakan elaun untuk
hutang ragu kerana amaun tersebut dianggap sebagai boleh pulih. Kumpulan tidak memegang
sebarang cagaran atau peningkatan kredit lain atas baki terhutang tersebut dan juga tidak mempunyai
hak perundangan untuk ofset dengan jumlah terhutang oleh Kumpulan kepada pihak berlawanan.
Jadual berikut menunjukkan analisa perdagangan belum terima pada akhir tempoh pelaporan:
Kumpulan
2015 2014
RM’000 RM'000
Tidak lampau tempoh dan tidak terjejas
1 hari hingga kurang daripada 1 bulan 1,261 2,136
Lampau tempoh tetapi tidak terjejas
2 bulan hingga kurang daripada 3 bulan 1,552 1,558
3 bulan hingga kurang daripada 4 bulan 719 699
4 bulan dan ke atas 4,884 2,091
7,155 4,348
Lampau tempoh dan terjejas 2,091 1,499
10,507 7,983
57
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
10. PERDAGANGAN BELUM TERIMA (SAMBUNGAN)
Pergerakan elaun untuk hutang ragu adalah seperti berikut:
Kumpulan
2015 2014
RM’000 RM'000
Pada 1 Januari 1,499 121
Kerugian rosotnilai diiktiraf atas belum terima (Nota 31(ii)) 990 1,378
Amaun dipulih semula dalam tahun (Nota 30(ii)) (318) -
Amaun dihapus kira dalam tahun (80) -
Pada 31 Disember 2,091 1,499
Dalam menentukan kebolehpulihan perdagangan belum terima, Kumpulan mengambil kira sebarang
perubahan dalam kualiti kredit perdagangan belum terima tersebut dari tarikh kredit tersebut pada
awalnya diberikan sehingga akhir tempoh pelaporan. Tumpuan risiko kredit adalah terhad
memandangkan jumlah pelanggan adalah besar dan tidak berkaitan.
11. ASET-ASET LAIN
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat (i) - - 4,089 1,325
Belum terima lain, deposit
dan bayaran terdahulu (ii) 413,474 475,034 372,787 416,350
Pelan manfaat ditentukan (iii) 284,820 274,146 284,820 274,146
Cukai boleh pulih 110,409 159,550 108,625 159,297
808,703 908,730 770,321 851,118
(i) Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat
Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat yang berciri bukan dagangan, adalah tidak
tertakluk kepada caj pembiayaan dan tiada tempoh bayaran balik yang tetap.
Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Baki yang belum jelas 5,596 21,308
Tolak: Elaun untuk hutang ragu (1,507) (19,983)
4,089 1,325
58
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
11. ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN)
(i) Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat (sambungan)
Pergerakan elaun untuk hutang ragu adalah seperti berikut:
Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Pada 1 Januari 19,983 18,596
Kerugian rosotnilai diiktiraf atas belum terima (Nota 31(ii)) - 1,387
Amaun dihapus kira dalam tahun (Nota 30(ii)) (18,476) -
Pada 31 Disember 1,507 19,983
(ii) Belum terima lain, deposit dan bayaran terdahulu
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Belum terima lain 162,961 206,213 156,198 201,514
Elaun untuk hutang ragu* (15,399) (15,371) (15,288) (15,260)
Deposit boleh dikembalikan 42,642 59,389 9,697 9,344
Bayaran terdahulu 23,270 24,803 22,180 20,752
Caruman kepada Kumpulan Wang
Likuiditi Pusat ** 200,000 200,000 200,000 200,000
413,474 475,034 372,787 416,350
* Pergerakan elaun untuk hutang ragu adalah seperti berikut:
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Pada 1 Januari 15,371 17,688 15,260 17,577
Kerugian rosotnilai ke atas
belum terima (Nota 31(ii)) 94 3,841 94 3,841
Amaun diperoleh semula
dalam tahun (Nota 30(ii)) (4) (106) (4) (106)
Amaun dihapus kira dalam tahun (62) (6,052) (62) (6,052)
Pada 31 Disember 15,399 15,371 15,288 15,260
** Caruman ini dikehendaki di bawah sub-seksyen 42 (i) Akta Suruhanjaya Koperasi Malaysia
2007 (Akta 665) sama ada pada kadar 1% atas liabiliti yang layak atau RM200 juta, yang
mana yang lebih rendah, mulai tahun kewangan bermula pada atau selepas 1 Januari 2012.
59
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
11. ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN)
(iii) Pelan manfaat ditentukan
Bank menaja kepada pelan manfaat ditentukan untuk semua warga kerja yang layak. Dana pelan
manfaat tersebut adalah diuruskan oleh dana berasingan yang terpisah dari segi undang-undang
daripada Bank. Di bawah pelan tersebut, warga kerja yang layak adalah berhak kepada pampasan
berdasarkan gaji terakhir dan jumlah tahun perkhidmatan semasa persaraan.
Andaian utama yang digunakan untuk penilaian aktuari adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
Umur persaraan biasa: Lelaki & Perempuan (tahun) 60 60
Kadar diskaun 5.75% 5.75%
Kadar kenaikan gaji 8-9% 8-9%
Amaun yang diiktiraf di dalam pendapatan komprehensif bagi pelan manfaat ditentukan adalah
seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Kos perkhidmatan:
Kos perkhidmatan semasa 35,816 34,881
Kos perkhidmatan lepas (40,522) -
Pendapatan untung bersih (16,428) (10,611)
Komponen kos manfaat ditentukan diiktiraf di dalam
untung atau rugi (Nota 31(i)) (21,134) 24,270
Pengukuran semula liabiliti bersih manfaat ditentukan:
Laba aktuari dari perubahan andaian kewangan - 1,245
Rugi aktuari yang timbul daripada perubahan pelarasan pengalaman (2,051) (6,937)
Pulangan bersih dari aset pelan 12,511 6,483
Komponen kos manfaat ditentukan yang diiktiraf di dalam
pendapatan komprehensif lain 10,460 791
Jumlah (10,674) 25,061
60
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
11. ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN)
(iii) Pelan manfaat ditentukan (sambungan)
Amaun diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan daripada kewajipan Bank atas pelan
manfaat tertakrif adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Nilai kini kewajipan berdana (513,023) (501,195)
Nilai saksama aset pelan 797,843 775,341
Aset bersih 284,820 274,146
Pergerakan nilai kini bagi kewajipan berdana adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Pada 1 Januari 501,195 454,879
Kos perkhidmatan semasa 35,816 34,881
Kos perkhidmatan lepas (40,522) -
Kos kewangan 27,969 24,896
Laba aktuari dari perubahan andaian kewangan - 1,245
Rugi aktuari yang timbul daripada perubahan pelarasan pengalaman (2,051) (6,937)
Manfaat dibayar (9,384) (7,769)
Pada 31 Disember 513,023 501,195
Pergerakan nilai saksama aset pelan adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Pada 1 Januari 775,341 647,816
Pendapatan kewangan 44,397 35,507
Caruman dibayar pada tahun semasa - 106,270
Manfaat dibayar dari pelan manfaat ditentukan (9,384) (7,769)
Pulangan bersih aset pelan (12,511) (6,483)
Pada 31 Disember 797,843 775,341
61
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
11. ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN)
(iii) Pelan manfaat ditentukan (sambungan)
Nilai saksama aset pelan pada akhir tempoh pelaporan adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Deposit berjangka 797,843 775,341
797,843 775,341
Pulangan sebenar aset pelan adalah RM31,886,000 (2014: RM29,024,000).
Analisa sensitiviti atas pelan manfaat ditentukan
Andaian aktuari yang signifikan bagi penentuan obligasi ditentukan adalah kadar diskaun, jangkaan
kenaikan gaji dan kematian. Analisa sensitiviti di bawah telah ditentukan berdasarkan perubahan
munasabah yang mungkin bagi andaian tersebut berlaku pada akhir tempoh pelaporan, pada masa
yang sama andaian-andaian lain tidak berubah.
.
Jika kadar diskaun menurun (meningkat) sebanyak 1%, obligasi manfaat ditentukan akan
meningkat sebanyak 14% (menurun sebanyak 12%);
Jika kenaikan kadar jangkaan gaji meningkat (menurun) sebanyak 1%, obligasi manfaat
ditentukan akan meningkat sebanyak 13% (menurun sebanyak 11%);
Analisa sensitiviti ditunjukkan di atas mungkin tidak mewakili perubahan sebenar di dalam obligasi
manfaat ditentukan memandangkan ianya kurang kemungkinan bahawa perubahan andaian akan
berlaku secara berasingan daripada yang lain kerana andaian-andaian tersebut saling berkaitan.
Tambahan pula, seperti ditunjukkan dalam analisa sensitiviti di atas, nilai kini obligasi manfaat
ditentukan telah dikira menggunakan unjuran kaedah kredit unit pada akhir tempoh pelaporan,
sama seperti yang digunakan di dalam pengiraan liabiliti obligasi manfaat ditentukan yang diiktiraf
di dalam penyata kedudukan kewangan.
62
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
12. INVENTORI
Inventori adalah seperti berikut:
Kumpulan
2015 2014
RM’000 RM'000
Inventori perdagangan, pada kos 4,358 5,140
Hartanah siap dibina 588 4,344
4,946 9,484
13. ASET DIKELASKAN SEBAGAI DIPEGANG-UNTUK-JUALAN
Kumpulan
2015 2014
RM’000 RM'000
Pada 1 Januari - 80,432
Pelupusan - (80,432)
Pada 31 Disember - -
Pada 3 Disember 2013, anak syarikat telah memasuki perjanjian jual dan beli bersama pihak ketiga
untuk pelupusan bagi tanah dan bangunan pegangan kekal dengan pulangan tunai sebanyak
RM85,000,000. Sehubungan itu, tanah dan bangunan pegangan kekal tersebut telah dikelaskan
sebagai dipegang-untuk-jualan pada 31 Julai 2014. Pelupusan tersebut telah diselesaikan pada tahun
lalu setelah serahan pemilikan kepada pembeli. Laba yang timbul daripada pelupusan tersebut
dinyatakan dalam Nota 30(ii).
14. PELABURAN DALAM ANAK-ANAK SYARIKAT
Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Saham tidak disebut, pada kos 61,976 43,500
Pada tahun semasa, Bank telah memperoleh kepentingan tambahan dalam anak syarikat milik penuh,
Rakyat Holdings Sdn Bhd melalui permodalan nilai terhutang daripada subsidiari berjumlah
RM18,476,000. Lanjutan itu, pelaburan dalam anak syarikat direkodkan pada jumlah kos kepada
RM61,976,000.
63
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
14. PELABURAN DALAM ANAK-ANAK SYARIKAT (SAMBUNGAN)
Butiran untuk anak-anak syarikat, kesemuanya ditubuhkan di Malaysia, adalah seperti berikut:
Nama
Bahagian kepentingan
pemilikan dan hak mengundi yang dipegang oleh
Kumpulan
Kegiatan utama
2015 2014
% %
Dimiliki secara langsung
Rakyat Holdings Sdn Bhd * 100 100 Pelaburan dan pengurusan hartanah
Dimiliki secara tidak langsung melalui
Rakyat Holdings Sdn Bhd
Rakyat Hartanah Sdn Bhd * 100 100 Pembangunan hartanah dan pengurusan projek
Rakyat Management Services Sdn Bhd * 100 100 Pengurusan perniagaan dan francais Ar-Rahnu
Rakyat Asset Management Sdn Bhd * 100 100 Perkhidmatan pengurusan dan pentadbiran koperasi
Rakyat Facility Management Sdn Bhd * 100 100 Pengurusan dan penyelenggaraan bangunan
Rakyat Travel Sdn Bhd * 100 100 Pengangkutan dan perkhidmatan pelancongan
Rakyat Nominees Sdn Bhd * 100 100 Tidak aktif
Rakyat Niaga Sdn Bhd * 100 100 Dagangan dan pembekalan barang
* Penyata kewangan bagi anak-anak syarikat ini tidak diaudit oleh Ketua Audit Negara Malaysia
64
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
14. PELABURAN DALAM ANAK-ANAK SYARIKAT (SAMBUNGAN)
Komposisi bagi Kumpulan
Informasi berkenaan komposisi bagi Kumpulan pada akhir tempoh pelaporan adalah seperti berikut:
Kegiatan utama Tempat
Pemerbadanan dan Operasi
Bilangan anak syarikat yang dimiliki secara
langsung
Bilangan anak-anak syarikat yang
dimiliki secara tidak langsung
2015 2014 2015 2014
Pelaburan dan pengurusan hartanah Malaysia 1 1 - -
Pembangunan hartanah dan
pengurusan projek Malaysia - - 1 1
Pengurusan perniagaan dan francais
Ar-Rahnu Malaysia - - 1 1
Perkhidmatan pengurusan dan
pentadbiran koperasi Malaysia - - 1 1
Pengurusan dan penyelenggaraan Malaysia - - 1 1
bangunan
Pengangkutan dan perkhidmatan Malaysia - - 1 1
pelancongan
Dagangan dan pembekalan barang Malaysia - - 1 1
Tidak aktif Malaysia - - 1 1
1 1 7 7
65
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
15. HARTANAH DAN PERALATAN
Kumpulan 2015
Tanah pegangan
kekal Bangunan
Tanah dan bangunan pegangan
pajakan jangka
panjang
Tanah dan bangunan pegangan
pajakan jangka
pendek
Kerja- dalam
proses Pengubah-
suaian
Perabot, keleng-
kapan dan peralatan
pejabat Kenderaan
motor Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada kos
Pada 1 Januari 51,941 420,250 97,715 868 5,085 219,740 499,229 8,502 1,303,330
Tambahan - 28,978 5,087 60 37,681 23,888 72,364 1,387 169,445
Pelupusan (10,420) (865) (3,325) - - (125) (564) (710) (16,009)
Hapus kira - (498) - - - (714) (4,537) - (5,749)
Pengelasan
semula - 1,479 - - (17,378) 15,899 - - -
Pindahan ke
hartanah
pelaburan
(Nota 16) - (84,434) (20,616) - (9,062) (1,139) (765) - (116,016)
Pindahan dari
hartanah
pelaburan
(Nota 16) 12,598 28,678 - - - - - 41,276
Pada 31 Disember 41,521 377,508 107,539 928 16,326 257,549 565,727 9,179 1,376,277
Susut nilai
terkumpul
Pada 1 Januari - 15,037 12,541 302 - 153,465 351,988 4,584 537,917
Caj bagi
tahun semasa - 7,406 4,250 39 - 29,897 56,162 1,077 98,831
Pelupusan - (15) - - - (125) (549) (67) (756)
Hapus kira - (50) - - - (374) (1,575) - (1,999)
Pindahan ke
hartanah
pelaburan
(Nota 16) - (1,750) (1,956) - - (686) (625) - (5,017)
Pada 31 Disember - 20,628 14,835 341 - 182,177 405,401 5,594 628,976
Nilai buku bersih
Pada 31 Disember 41,521 356,880 92,704 587 16,326 75,372 160,326 3,585 747,301
66
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
15. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)
Kumpulan 2014
Tanah pegangan
kekal Bangunan
Tanah dan bangunan pegangan
pajakan jangka
panjang
Tanah dan bangunan pegangan
pajakan jangka
pendek
Kerja- dalam
proses Pengubah-
suaian
Perabot, keleng-
kapan dan peralatan
pejabat Kenderaan
motor Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada kos
Pada 1 Januari 50,553 60,631 124,176 868 497,941 198,651 433,676 7,990 1,374,486
Tambahan - - - - 68,632 8,037 63,900 1,174 141,743
Pelupusan - - - - - - (250) (662) (912)
Hapus kira - (510) - - - - (2,004) - (2,514)
Pengelasan
semula - 360,129 1,405 - (378,493) 13,052 3,907 - -
Pindahan ke
bayaran pajakan
terdahulu
(Nota 17) - - (8,343) - - - - - (8,343)
Pindahan ke
hartanah
pelaburan
(Nota 16) - - (22,848) - (182,995) - - - (205,843)
Pindahan dari
hartanah
pelaburan
(Nota 16) 1,388 - 3,325 - - - - - 4,713
Pada 31 Disember 51,941 420,250 97,715 868 5,085 219,740 499,229 8,502 1,303,330
Susut nilai
terkumpul
Pada 1 Januari - 10,292 24,844 286 - 129,070 302,510 3,832 470,834
Caj bagi
tahun semasa - 4,764 2,262 16 - 24,395 51,695 932 84,064
Pelupusan - - - - - - (247) (180) (427)
Hapus kira - (19) - - - - (1,970) - (1,989)
Pindahan ke
bayaran pajakan
terdahulu
(Nota 17) - - (77) - - - - - (77)
Pindahan ke
hartanah
pelaburan
(Nota 16) - - (14,488) - - - - - (14,488)
Pada 31 Disember - 15,037 12,541 302 - 153,465 351,988 4,584 537,917
Nilai buku bersih
Pada 31 Disember 51,941 405,213 85,174 566 5,085 66,275 147,241 3,918 765,413
67
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
15. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)
Bank 2015
Tanah pegangan
kekal Bangunan
Tanah dan bangunan pegangan
pajakan jangka
panjang
Tanah dan bangunan pegangan
pajakan jangka
pendek
Kerja- dalam
proses Pengubah-
suaian
Perabot, keleng-
kapan dan peralatan
pejabat Kenderaan
motor Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada kos
Pada 1 Januari 50,421 420,250 73,776 868 7,631 217,500 495,772 1,729 1,267,947
Tambahan - 28,978 5,087 60 17,073 22,070 70,870 338 144,476
Pelupusan (10,420) (865) - - - (125) (564) (338) (12,312)
Hapus kira - (498) - - - (167) (3,836) - (4,501)
Pengelasan
semula - 1,479 - - (17,378) 15,899 - - -
Pindahan ke
hartanah
pelaburan
(Nota 16) - (84,434) - - - - - - (84,434)
Pada 31 Disember 40,001 364,910 78,863 928 7,326 255,177 562,242 1,729 1,311,176
Susut nilai
terkumpul
Pada 1 Januari - 15,037 10,587 302 - 152,072 349,440 1,188 528,626
Caj bagi
tahun semasa - 7,125 3,590 39 - 29,634 55,823 189 96,400
Pelupusan - (15) - - - (125) (549) (5) (694)
Hapus kira - (50) - - - (51) (961) - (1,062)
Pindahan ke
hartanah
pelaburan
(Nota 16) - (1,750) - - - - - - (1,750)
Pada 31 Disember - 20,347 14,177 341 - 181,530 403,753 1,372 621,520
Nilai buku bersih
Pada 31 Disember 40,001 344,563 64,686 587 7,326 73,647 158,489 357 689,656
68
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
15. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)
Bank 2014
Tanah pegangan
kekal Bangunan
Tanah dan bangunan pegangan
pajakan jangka
panjang
Tanah dan bangunan pegangan
pajakan jangka
pendek
Kerja- dalam
proses Pengubah-
suaian
Perabot, keleng-
kapan dan peralatan
pejabat Kenderaan
motor Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada kos
Pada 1 Januari 50,421 60,631 96,679 868 500,003 196,523 430,429 1,729 1,337,283
Tambahan - - - - 63,602 7,925 63,690 260 135,477
Pelupusan - - - - - - (250) (260) (510)
Hapus kira - (510) - - - - (2,004) - (2,514)
Pengelasan
semula - 360,129 - - (377,088) 13,052 3,907 - -
Pindahan ke
bayaran pajakan
terdahulu
(Nota 17) - - (1,680) - - - - - (1,680)
Pindahan ke
hartanah
pelaburan
(Nota 16) - - (21,223) - (178,886) - - - (200,109)
Pada 31 Disember 50,421 420,250 73,776 868 7,631 217,500 495,772 1,729 1,267,947
Susut nilai
terkumpul
Pada 1 Januari - 10,292 22,776 286 - 127,842 300,200 1,005 462,401
Caj bagi
tahun semasa - 4,764 1,866 16 - 24,230 51,457 183 82,516
Pelupusan - - - - - - (247) - (247)
Hapus kira - (19) - - - - (1,970) - (1,989)
Pindahan ke
hartanah
pelaburan
(Nota 16) - - (14,055) - - - - - (14,055)
Pada 31 Disember - 15,037 10,587 302 - 152,072 349,440 1,188 528,626
Nilai buku bersih
Pada 31 Disember 50,421 405,213 63,189 566 7,631 65,428 146,332 541 739,321
69
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
15. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)
Surat ikatan hak milik bagi sesetengah tanah milik bebas Bank dengan amaun dibawa berjumlah
RM3,531,519 (2014: RM3,611,933) masih belum diterbitkan oleh pihak berkuasa yang berkaitan.
16. HARTANAH PELABURAN
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Pada nilai saksama
Pada 1 Januari 539,288 160,474 524,179 148,448
Tambahan 16,081 51 16,081 -
Laba atas penilaian semula (Nota 30(ii)) 73,983 186,741 66,236 187,077
Hapuskira (4,369) - (4,035) -
Pindahan dari hartanah dan peralatan (Nota 15) 110,999 191,355 82,684 186,054
Pindahan dari bayaran pajakan terdahulu
(Nota 17) 13,884 5,380 - 2,600
Pindahan ke hartanah dan peralatan (Nota 15) (41,276) (4,713) - -
Pada 31 Disember 708,590 539,288 685,145 524,179
Hartanah pelaburan terdiri daripada:
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Tanah pegangan kekal 7,448 5,539 7,568 6,845
Bangunan 464,682 305,880 455,952 291,844
Tanah dan bangunan pegangan pajakan 236,460 227,869 221,625 225,490
708,590 539,288 685,145 524,179
Hartanah pelaburan bagi Kumpulan dan Bank adalah dinyatakan pada nilai saksama dan terletak di
Malaysia.
Nilai saksama hartanah pelaburan bagi Kumpulan dan Bank pada 31 Disember 2015 dan 31 Disember
2014 telah diperolehi berdasarkan penilaian yang dibuat oleh jurunilai bebas yang mempunyai
kelayakan yang bersesuaian dan pengetahuan terkini dalam penilaian hartanah di lokasi yang
berkenaan. Penilaian tersebut dibuat dengan merujuk kepada harga semasa dalam pasaran aktif untuk
hartanah yang sama, di lokasi dan dalam keadaan yang sama. Dalam menganggarkan nilai saksama
hartanah tersebut, rujukan tertinggi dan terbaik hartanah adalah kegunaannya sekarang. Tiada
perubahan dalam teknik penilaian pada tahun semasa.
70
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
16. HARTANAH PELABURAN (SAMBUNGAN)
Butir-butir hartanah pelaburan Kumpulan dan Bank dan maklumat mengenai hierarki nilai saksama
adalah seperti berikut:
Amaun dibawa
Nilai saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
Pada 31 Disember 2015 708,590 708,590 - 708,590 -
Pada 31 Disember 2014 539,288 539,288 - 539,288 -
Bank
Pada 31 Disember 2015 685,145 685,145 - 685,145 -
Pada 31 Disember 2014 524,179 524,179 - 524,179 -
Surat ikatan hak milik untuk sesetengah tanah pegangan kekal dan tanah pegangan pajak Bank
dengan nilai saksama berjumlah RM950,000 (2014: RM950,000) masih belum diterbitkan oleh pihak
berkuasa yang berkaitan.
Hartanah pelaburan yang dimiliki oleh Bank telah disewakan di bawah pajakan operasi kepada pihak
ketiga, yang memberi perolehan pendapatan sewa sebanyak RM15,482,733 (2014: RM6,993,431)
pada tahun semasa.
17. BAYARAN PAJAKAN TERDAHULU
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Kos
Pada 1 Januari 93,682 96,772 76,680 82,642
Pindahan dari hartanah dan peralatan (Nota 15) - 8,343 - 1,680
Pindahan ke hartanah pelaburan (Nota 16) (17,002) (11,433) - (7,642)
Pada 31 Disember 76,680 93,682 76,680 76,680
Pelunasan terkumpul
Pada 1 Januari 13,008 16,990 9,890 13,270
Caj dalam tahun semasa (Nota 32 (ii)) 1,532 1,994 1,532 1,662
Pindahan dari hartanah dan peralatan (Nota 15) - 77 - -
Pindahan ke hartanah pelaburan (Nota 16) (3,118) (6,053) - (5,042)
Pada 31 Disember 11,422 13,008 11,422 9,890
65,258 80,674 65,258 66,790
71
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
17. BAYARAN PAJAKAN TERDAHULU (SAMBUNGAN)
Bayaran pajakan terdahulu adalah terdiri daripada:
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Tanah pegangan pajak jangka panjang 50,562 51,745 50,562 51,745
Tanah pegangan pajak jangka pendek 14,696 28,929 14,696 15,045
65,258 80,674 65,258 66,790
Baki tempoh untuk tanah pegangan pajak bagi Kumpulan dan Bank adalah antara 18 hingga 91 tahun
(2014: 17 hingga 95 tahun) dan 18 hingga 91 tahun (2014: 19 hingga 92 tahun) masing-masing.
Surat ikatan hak milik sesetengah tanah pegangan pajak bagi Bank berjumlah RM12,882,032 (2014:
RM16,926,226) masih belum diterbitkan kepada pihak Bank oleh pihak berkuasa berkaitan.
18. ASET CUKAI TERTUNDA
Aset cukai tertunda bagi Kumpulan dan Bank adalah seperti berikut:
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Pada 1 Januari 139,221 265,032 140,000 266,000
Pindahan ke/(dari) untung atau rugi (Nota 32)
Hartanah dan peralatan 15,231 (2,027) 15,000 (2,000)
Pembiayaan dan pendahuluan (52,000) (6,000) (52,000) (6,000)
Peruntukan untuk manfaat persaraan (7,000) 3,000 (7,000) 3,000
Belum bayar lain (29,000) (31,000) (29,000) (31,000)
Rizab penyamaan keuntungan (12,000) (90,000) (12,000) (90,000)
Perdagangan belum terima 146 216 - -
(84,623) (125,811) (85,000) (126,000)
Pada 31 Disember 54,598 139,221 55,000 140,000
72
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
18. ASET CUKAI TERTUNDA (SAMBUNGAN)
Aset/(liabiliti) cukai tertunda ditunjukkan di dalam penyata kedudukan kewangan dari segi kesan
percukaian adalah seperti berikut:
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Aset cukai tertunda
Perbezaan sementara timbul daripada:
Pembiayaan dan pendahuluan 66,000 118,000 66,000 118,000
Peruntukan untuk manfaat persaraan 11,000 18,000 11,000 18,000
Belum bayar lain 44,000 73,000 44,000 73,000
Rizab penyamaan keuntungan - 12,000 - 12,000
Perdagangan belum terima 362 216 - -
121,362 221,216 121,000 221,000
Mengofset (66,764) (81,995) (66,000) (81,000)
Aset cukai tertunda (selepas mengofset) 54,598 139,221 55,000 140,000
Liabiliti cukai tertunda
Perbezaan sementara timbul daripada:
Hartanah dan peralatan 66,764 81,995 66,000 81,000
Mengofset (66,764) (81,995) (66,000) (81,000)
Liabiliti cukai tertunda (selepas mengofset) - - - -
73
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
19. DEPOSIT DARIPADA PELANGGAN
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Deposit simpanan
Wadiah 3,750,568 3,585,232
Deposit berjangka
Tawarruq 58,114,929 52,494,140
Deposit pelaburan am
Mudarabah 156 1,627,722
Deposit pelaburan khas
Mudarabah - 182,200
Sijil Hutang Boleh Runding Islam 9,116,119 10,633,679
70,981,772 68,522,973
Deposit daripada pelanggan diterima daripada jenis pelanggan berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Kerajaan 30,251,363 30,692,105
Perusahaan perniagaan 27,743,606 24,086,611
Koperasi 943,212 1,220,504
Individu 10,774,077 11,290,827
Lain-lain 1,269,514 1,232,926
70,981,772 68,522,973
Struktur kematangan bagi deposit daripada pelanggan adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Kematangan dalam enam bulan 49,636,311 56,791,442
Lebih enam bulan hingga satu tahun 18,141,585 8,765,853
Lebih satu tahun hingga lima tahun 3,203,876 2,965,678
70,981,772 68,522,973
74
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
20. DEPOSIT DAN PENEMPATAN OLEH BANK-BANK DAN INSTITUSI-INSTITUSI KEWANGAN
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Bank-bank Islam berlesen 1,940,000 1,800,000
1,940,000 1,800,000
21. KEWAJIPAN REKURSA ATAS PEMBIAYAAN DIJUAL KEPADA CAGAMAS
Ia mewakili terimaan daripada penjualan pembiayaan secara langsung kepada Cagamas dengan
rekursa kepada Bank. Jenis pembiayaan yang terlibat ialah pembiayaan peribadi dan perumahan. Di
bawah perjanjian ini, Bank akan mentadbir pembiayaan tersebut bagi pihak Cagamas Berhad dan akan
manggantikan pembiayaan yang dikelaskan sebagai terjejas berdasarkan kriteria berhemah yang
ditetapkan oleh Cagamas Berhad.
Kewajipan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas dinyatakan pada kos terlunas.
75
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
22. SEKURITI HUTANG DITERBITKAN
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Diterbitkan di bawah Program IMTN RM1.0 bilion:
Tahap pertama:
RM300 juta IMTN matang pada 2015 (i) - 301,896
Tahap kedua:
RM700 juta IMTN matang pada 2017 (i) 704,775 704,683
Diterbitkan di bawah Program IMTN RM9.0 bilion:
Tahap pertama:
RM200 juta IMTN matang pada 2016 (ii)(a) 200,190 200,220
Tahap kedua:
RM300 juta IMTN matang pada 2018 (ii)(a) 300,453 300,330
Tahap ketiga:
RM575 juta IMTN matang pada 2017 (ii)(b) 581,551 581,589
Tahap keempat:
RM425 juta IMTN matang pada 2019 (ii)(b) 430,128 430,188
Tahap kelima:
RM150 juta IMTN matang pada 2019 (ii)(c) 150,519 150,484
Tahap keenam:
RM350 juta IMTN matang pada 2021 (ii)(c) 351,255 351,181
2,718,871 3,020,571
(i) Pada 26 September 2012, Bank telah mendapat kelulusan daripada Suruhanjaya Sekuriti bagi
penubuhan Program Nota Berjangka Sederhana Islam (IMTN) Senior untuk menerbitkan Sukuk
Musyarakah sehingga RM1.0 bilion. Terbitan dibuat melalui Syarikat Bertujuan Khas (SPV), Imtiaz
Sukuk Berhad. Program IMTN Senior mempunyai tempoh sehingga 10 tahun dari tarikh terbitan
pertama dan akan diterbitkan bagi tempoh matang sehingga 10 tahun dengan syarat IMTN Senior
matang sebelum tamat tempoh Program IMTN Senior.
Pada 23 November 2012, Bank telah julung kali menerbitkan RM1.0 bilion Sukuk Musyarakah yang
dibahagikan kepada dua tahap. Tahap pertama di bawah Program IMTN Senior bernilai RM300
juta untuk tempoh matang sehingga 3 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 3.88%
dan tarikh matang pada 23 November 2015. Manakala tahap kedua bernilai RM700 juta di bawah
Program IMTN Senior untuk tempoh matang sehingga 5 tahun dengan kadar keagihan keuntungan
sebanyak 4.08% dan tarikh matang pada 23 November 2017. Pada November 2015, tahap
pertama bernilai RM300 juta nota telah ditebus sepenuhnya pada tarikh matang.
76
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
22. SEKURITI HUTANG DITERBITKAN (SAMBUNGAN)
(ii) Pada 25 Oktober 2013, Bank telah menubuhkan RM9.0 juta di bawah Program Senior IMTN untuk
menerbitkan Sukuk Musharakah melalui Imtiaz Sukuk (II) Berhad dengan tempoh program 10
tahun.
(a) Pada 20 Disember 2013, Bank telah menerbitkan tahap pertama dan tahap kedua Senior IMTN
yang bernilai RM200 juta dan RM300 juta. Tempoh kematangan bagi tahap pertama adalah 3
tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.30% dan matang pada Disember 2016.
Manakala, tahap kedua pula mempunyai tempoh 5 tahun dengan kadar agihan keuntungan
sebanyak 4.45% dan matang pada Disember 2018. Keuntungan dibayar dua kali setahun
bermula 20 Jun 2013.
(b) Pada 24 Mac 2014, Bank telah menerbitkan tahap ketiga dan tahap keempat Senior IMTN
yang bernilai RM575 juta dan RM425 juta. Tempoh kematangan bagi tahap ketiga adalah 3
tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.30% dan tahap keempat pula mempunyai
tempoh 5 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.60% di mana nota masing-
masing matang pada 24 Mac 2017 dan 22 Mac 2019. Keuntungan dibayar dua kali setahun
bermula 24 September 2013.
(c) Pada 24 November 2014, Bank telah menerbitkan peringkat kelima dan peringkat keenam
yang bernilai RM150 juta dan RM350 juta. Tempoh kematangan bagi peringkat kelima adalah 5
tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.50% dan tarikh matang pada 22
November 2019. Manakala tahap keenam pula mempunyai tempoh 7 tahun dengan kadar
agihan keuntungan sebanyak 4.65% dan tarikh matang pada 24 November 2021. Keuntungan
dibayar dua kali setahun bermula 25 Mei 2015.
Hasil penerimaan dari terbitan ini akan digunakan oleh Bank bagi tujuan modal kerja patuh Syariah
serta korporat am.
Sukuk Musyarakah meliputi kewajipan secara langsung, tidak bersyarat serta tidak bercagar Penerbit
dan ia hendaklah berperingkat pari passu untuk setiap masa tanpa diskriminasi, keutamaan atau
mengutamakan antara sesama mereka, dan ia sekurang-kurangnya perlulah mempunyai pari passu
dengan semua kewajipan tidak bercagar dan bukan subordinat lain Penerbit, tertakluk kepada
Dokumen Urus Niaga serta yang diutamakan oleh undang-undang.
77
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
23. LIABILITI-LIABILITI LAIN
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Amaun terhutang kepada anak-anak syarikat (i) - - 249,781 194,846
Pelbagai pemiutang 194,322 243,138 171,734 217,804
Pendapatan belum bayar 487,537 421,314 487,537 421,314
Liabiliti dan akruan lain 349,544 520,576 349,190 513,275
Dana kerajaan 177,571 200,803 177,571 200,803
Zakat belum bayar 42,355 45,181 40,307 44,555
1,251,329 1,431,012 1,476,120 1,592,597
(i) Amaun terhutang kepada anak-anak syarikat
Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Deposit berjangka 235,499 189,410
Deposit simpanan 14,282 5,436
249,781 194,846
Amaun terhutang kepada anak-anak syarikat sebanyak RM249,781,000 (2014: RM194,846,000)
mewakili deposit yang disimpan di Bank. Purata kadar keuntungan yang dibayar/kena bayar
kepada anak-anak syarikat ialah 3.74% (2014: 3.49%) setahun.
24. RIZAB PENYAMAAN KEUNTUNGAN
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Pada 1 Januari 48,641 406,639
Penggunaan bersih dalam tahun (Nota 28) (48,641) (357,998)
Pada 31 Disember - 48,641
Diagihkan antara:
Pelabur - 18,776
Bank - 29,865
- 48,641
78
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
25. MODAL SAHAM
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Dibenarkan
3,000,000,000 saham biasa RM1 setiap satu 3,000,000 3,000,000
Diterbitkan dan dibayar penuh - Saham biasa pada RM1 setiap satu
Pada 1 Januari 2,973,677 2,973,677
Terbitan bersih dalam tahun 11,117 4,581
Pindahan ke liabiliti-liabiliti lain - (5,452)
Pindahan (ke)/dari dana penebusan saham (871) 871
Pada 31 Disember 2,983,923 2,973,677
Keahlian pada 31 Disember adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
2015 2014
Individu 905,790 922,452
Koperasi 2,128 2,099
907,918 924,551
79
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
26. RIZAB
Tidak boleh diagihkan Boleh
diagihkan
Kumpulan
Rizab modal
Rizab berkanun
Rizab nilai saksama
Rizab kawal selia
Jumlah rizab lain-
lain Keuntungan
tertahan Jumlah
RM’000 RM'000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM'000
Pada 1 Januari 2014 14,617 3,789,563 (21,849) - 3,782,331 4,486,576 8,268,907
Keuntungan selepas
cukai dan zakat - - - - - 1,975,845 1,975,845
Pindahan dari
keuntungan tertahan - 499,177 - 245,566 744,743 (744,743) -
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pendidikan Koperasi - - - - - (43,204) (43,204)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi - - - - - (21,602) (21,602)
Sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - - - (9,095) (9,095)
Pengukuran semula pelan
manfaat ditentukan - - - - - (791) (791)
Kerugian bersih atas
penilaian semula aset
kewangan sedia-dijual - - (55,565) - (55,565) - (55,565)
Dividen - - - - - (441,053) (441,053)
Pada 31 Disember 2014 14,617 4,288,740 (77,414) 245,566 4,471,509 5,201,933 9,673,442
Pada 1 Januari 2015 14,617 4,288,740 (77,414) 245,566 4,471,509 5,201,933 9,673,442
Keuntungan selepas
cukai dan zakat - - - - - 1,824,121 1,824,121
Pindahan dari
keuntungan tertahan - 454,087 - 13,087 467,174 (467,174) -
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pendidikan Koperasi - - - - - (39,191) (39,191)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi - - - - - (19,596) (19,596)
Sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - - - (14,824) (14,824)
Pengukuran semula pelan
manfaat ditentukan - - - - - (10,460) (10,460)
Keuntungan bersih atas
penilaian semula aset
kewangan sedia-dijual - - 13,703 - 13,703 - 13,703
Dividen - - - - - (443,502) (443,502)
Pada 31 Disember 2015 14,617 4,742,827 (63,711) 258,653 4,952,386 6,031,307 10,983,693
80
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
26. RIZAB (SAMBUNGAN)
Tidak boleh diagihkan Boleh
diagihkan
Bank
Rizab modal
Rizab berkanun
Rizab nilai saksama
Rizab kawal selia
Jumlah rizab lain-
lain Keuntungan
tertahan Jumlah
RM’000 RM'000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM'000
Pada 1 Januari 2014 15,358 3,789,563 (21,849) - 3,783,072 4,218,310 8,001,382
Keuntungan selepas
cukai dan zakat - - - - - 1,957,705 1,957,705
Pindahan dari
keuntungan tertahan - 499,177 - 245,566 744,743 (744,743) -
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pendidikan Koperasi - - - - - (43,204) (43,204)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi - - - - - (21,602) (21,602)
Sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - - - (9,095) (9,095)
Pengukuran semula pelan
manfaat ditentukan - - - - - (791) (791)
Kerugian bersih atas
penilaian semula aset
kewangan sedia-dijual - - (55,565) - (55,565) - (55,565)
Dividen - - - - - (441,053) (441,053)
Pada 31 Disember 2014 15,358 4,288,740 (77,414) 245,566 4,472,250 4,915,527 9,387,777
Pada 1 Januari 2015 15,358 4,288,740 (77,414) 245,566 4,472,250 4,915,527 9,387,777
Keuntungan selepas
cukai dan zakat - - - - - 1,779,005 1,779,005
Pindahan dari
keuntungan tertahan - 454,087 - 13,087 467,174 (467,174) -
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pendidikan Koperasi - - - - - (39,191) (39,191)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi - - - - - (19,596) (19,596)
Sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - - - (14,824) (14,824)
Pengukuran semula pelan
manfaat ditentukan - - - - - (10,460) (10,460)
Keuntungan bersih atas
penilaian semula aset
kewangan sedia-dijual - - 13,703 - 13,703 - 13,703
Dividen - - - - - (443,502) (443,502)
Pada 31 Disember 2015 15,358 4,742,827 (63,711) 258,653 4,953,127 5,699,785 10,652,912
81
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
26. RIZAB (SAMBUNGAN)
(i) Rizab berkanun
Rizab berkanun dibuat bagi mematuhi Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002 (Akta 618) dan
tidak boleh diagihkan sebagai dividen.
(ii) Rizab modal
Rizab ini dikehendaki di bawah Akta Koperasi 1993 yang mengandungi laba modal daripada
pelupusan tanah atau bangunan, atau keduanya, sebagai aset bukan semasa.
(iii) Rizab nilai saksama
Rizab ini adalah berkaitan dengan laba atau rugi nilai saksama yang belum terealisasi ke atas aset
kewangan sedia-dijual.
(iv) Rizab kawal selia
Rizab kawal selia dikekalkan sebagai penampan terhadap tambahan risiko kredit bagi
memantapkan kaedah penilaian rosotnilai pembiayaan.
(v) Keuntungan tertahan
Termasuk di dalam keuntungan tertahan ialah amaun sebanyak RM925,000,000 (2014:
RM400,000,000) dikenal pasti untuk menambahbaik Risiko Kadar Pulangan (ROR) sebagai
sebahagian dari strategi pengurusan aset dan liabiliti.
82
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
27. PENDAPATAN
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Pendapatan daripada pelaburan
dana pendeposit (i) 4,436,480 4,308,216 4,436,480 4,308,216
Pendapatan daripada pelaburan
dana pemegang saham (ii) 1,182,138 1,101,427 1,182,138 1,101,427
Pendapatan daripada anak-anak syarikat (iii) 67,669 76,656 - -
5,686,287 5,486,299 5,618,618 5,409,643
(i) Pendapatan daripada pelaburan dana pendeposit
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Pendapatan daripada pembiayaan
dan pendahuluan * 3,667,767 3,611,173 3,667,767 3,611,173
Pendapatan daripada deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi kewangan 65,657 49,226 65,657 49,226
Pendapatan daripada aset kewangan 703,056 647,817 703,056 647,817
4,436,480 4,308,216 4,436,480 4,308,216
(ii) Pendapatan daripada pelaburan dana pemegang saham
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Pendapatan daripada pembiayaan
dan pendahuluan* 977,308 923,223 977,308 923,223
Pendapatan daripada deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi kewangan 17,495 12,585 17,495 12,585
Pendapatan daripada aset kewangan 187,335 165,619 187,335 165,619
1,182,138 1,101,427 1,182,138 1,101,427
* Termasuk di dalam pendapatan daripada pembiayaan dan pendahuluan dalam tahun semasa
ialah keuntungan terakru atas pembiayaan terjejas berjumlah RM66,427,853 (2014:
RM67,307,561)
83
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
27. PENDAPATAN (SAMBUNGAN)
(iii) Pendapatan daripada anak-anak syarikat
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Pendapatan agensi 15,722 14,812 - -
Pendapatan pajak gadai 36,999 45,474 - -
Pendapatan sewa 2,046 6,377 - -
Yuran pengurusan 12,072 9,993 - -
Jualan barangan 393 - - -
Caj lain 437 - - -
67,669 76,656 - -
28. PERBELANJAAN
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Pendapatan diagihkan kepada pendeposit (i) 2,694,941 2,342,563 2,702,164 2,348,330
Belanja keuntungan atas pembiayaan yang
dijual dengan rekursa kepada Cagamas 65,736 62,526 65,736 62,526
Pindahan dari rizab
penyamaan keuntungan (Nota 24) (48,641) (357,998) (48,641) (357,998)
Belanja keuntungan atas
sekuriti hutang diterbitkan 127,701 98,663 127,701 98,663
Kos jualan 78,303 77,157 - -
2,918,040 2,222,911 2,846,960 2,151,521
84
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
28. PERBELANJAAN (SAMBUNGAN)
(i) Pendapatan diagihkan kepada pendeposit
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Deposit daripada pelanggan
Mudarabah 26,752 372,238 33,975 378,005
Selain Mudarabah 2,596,043 1,920,119 2,596,043 1,920,119
Deposit dan penempatan daripada
bank-bank dan institusi-institusi
kewangan
Mudarabah 36,981 50,022 36,981 50,022
Selain Mudarabah 35,165 184 35,165 184
2,694,941 2,342,563 2,702,164 2,348,330
29. ELAUN UNTUK ROSOTNILAI
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan (i) 463,366 698,875
Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan (ii) 10,070 10,032
473,436 708,907
(i) Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Rosotnilai individu (Nota 9(x)) 105,391 286,802
Rosotnilai individu atas pembiayaan dijadual semula * 8,413 15,508
Rosotnilai kolektif (Nota 9(xi)) 349,562 396,565
463,366 698,875
* Merupakan rosotnilai individu ke atas akaun yang dijadual semula bagi tahun semasa yang
dipelaraskan ke atas baki kasar pembiayaan dan pendahuluan.
85
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
29. ELAUN UNTUK ROSOTNILAI (SAMBUNGAN)
(ii) Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Aset kewangan sedia-dijual 10,070 10,032
10,070 10,032
30. PENDAPATAN OPERASI LAIN
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Yuran dan komisen (i) 63,600 63,036 63,600 63,036
Pendapatan lain (ii) 681,438 514,116 643,762 508,526
745,038 577,152 707,362 571,562
(i) Yuran dan komisen
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Komisen takaful 17,199 14,789 17,199 14,789
Yuran perkhidmatan ATM 12,454 11,474 12,454 11,474
Komisen wasiat 2,626 5,366 2,626 5,366
Komisen lain 18,106 12,634 18,106 12,634
Yuran pemprosesan 492 937 492 937
Yuran MEPS 8,831 8,439 8,831 8,439
Yuran jaminan 1,083 5,753 1,083 5,753
Yuran lain 2,809 3,644 2,809 3,644
63,600 63,036 63,600 63,036
86
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
30. PENDAPATAN OPERASI LAIN (SAMBUNGAN)
(ii) Pendapatan lain
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Pendapatan lain daripada instrumen
kewangan
Dividen dari aset kewangan
sedia-dijual 9,057 8,481 9,057 8,481
Laba bersih dari pelupusan aset
kewangan dipegang-untuk-dagangan 83 139 83 139
Laba bersih dari pelupusan aset
kewangan sedia-dijual 22,599 20,210 22,599 20,210
Laba bersih atas penebusan
aset kewangan dipegang-hingga-matang - - - -
Lain-lain
Pendapatan sewa 13,978 7,007 15,483 6,994
Pampasan bayaran lewat 3,332 6,810 3,332 6,810
Caj daripada perkhidmatan kad kredit 15,532 18,035 15,532 18,035
Caj perkhidmatan lain 9,042 10,789 9,042 10,789
Perolehan semula dari pembiayaan
dihapus kira 415,354 205,916 415,354 205,916
Elaun untuk hutang ragu
yang tidak lagi diperlukan
Perdagangan belum terima (Nota 10) 318 - - -
Amaun terhutang daripada anak-anak
syarikat (Nota 11(i)) - - 18,476 -
Belum terima lain (Nota 11(ii)) 4 106 4 106
Elaun untuk kerugian rosotnilai atas
aset kewangan dipegang-hingga-matang
yang tidak lagi diperlukan (Nota 8) 745 4,388 745 4,388
Laba atas pelupusan
hartanah dan peralatan 5 39 5 1
Laba atas pelupusan aset dikelaskan
sebagai dipegang-untuk-jualan (Nota 13) - 4,568 - -
Pendapatan lain 67,406 40,887 65,978 39,580
Laba atas penilaian semula
hartanah pelaburan (Nota 16) 73,983 186,741 66,236 187,077
Dividen daripada anak-anak syarikat - - 1,836 -
Pampasan daripada kes undang-undang 50,000 - - -
681,438 514,116 643,762 508,526
87
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
31. PERBELANJAAN OPERASI
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Perbelanjaan personel (i) 466,602 483,681 451,441 474,980
Overhed dan perbelanjaan lain-lain (ii) 561,524 462,919 594,570 485,612
1,028,126 946,600 1,046,011 960,592
(i) Perbelanjaan personel
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Gaji dan upah 277,118 235,504 267,949 229,813
Elaun, pampasan dan bonus 104,752 107,281 100,570 105,558
Pelan manfaat ditentukan (Nota 11(iii)) (21,134) 24,270 (21,134) 24,270
Pelan caruman ditentukan - KWSP 71,121 65,429 69,981 64,711
Caruman keselamatan social - PERKESO 2,992 2,725 2,873 2,666
Lain-lain kos berkaitan warga kerja 31,753 48,472 31,202 47,962
466,602 483,681 451,441 474,980
Bilangan warga kerja (tidak termasuk Lembaga Pengarah) bagi Kumpulan ialah 5,459 orang (2014:
4,790) dan bagi Bank ialah 5,135 orang (2014: 4,640).
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Kos penubuhan
Sewa 23,240 20,458 28,781 24,346
Susut nilai hartanah dan peralatan 98,831 84,064 96,400 82,516
Pelunasan bayaran pajakan terdahulu 1,532 1,994 1,532 1,662
Pembaikan dan penyelenggaraan 97,935 85,293 97,601 85,098
Takaful 9,041 8,149 8,930 7,981
230,579 199,958 233,244 201,603
88
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
31. PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN)
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Promosi
Iklan dan publisiti 68,580 40,098 67,698 38,537
68,580 40,098 67,698 38,537
Perbelanjaan am
Yuran guaman dan professional 15,719 6,506 12,640 6,341
Imbuhan juruaudit 1,120 606 1,000 421
Perbelanjaan komunikasi 18,299 26,116 18,027 25,884
Perbelanjaan utiliti 7,972 24,962 7,731 24,788
Percetakan dan alat tulis 20,247 15,207 19,955 15,001
Kurier dan pos 15,305 14,383 15,274 14,348
Perbelanjaan keselamatan 26,650 20,258 26,590 20,158
Caj perkhidmatan 25,486 38,746 56,335 50,195
Kerugian atas pembiayaan dihapus kira 26,541 9,212 26,541 9,212
Hartanah dan peralatan dihapus kira 3,750 525 3,439 525
Perbelanjaan komisen 60,696 40,681 60,696 40,681
Pengangkutan dan perjalanan 2,082 4,460 8,954 14,340
Lain-lain 38,498 21,201 36,446 23,578
262,365 222,863 293,628 245,472
561,524 462,919 594,570 485,612
89
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
31. PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN)
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)
Termasuk dalam perbelanjaan di atas adalah pendedahan berkanun seperti berikut:
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Kerugian rosotnilai ke atas:
Perdagangan belum terima (Nota 10) 990 1,378 - -
Jumlah terhutang oleh anak syarikat
(Note 11(i)) - - - 1,387
Belum terima lain, deposit
dan bayaran terdahulu (Nota 11(ii)) 94 3,841 94 3,841
Imbuhan juruaudit:
Tahun semasa:
Yuran berkanun 888 820 720 660
Perkhidmatan lain 295 366 280 341
Lebihan peruntukan pada tahun sebelum (63) (580) - (580)
Pelunasan bagi bayaran
pajakan terdahulu (Nota 17) 1,532 1,994 1,532 1,662
Susut nilai atas hartanah
dan peralatan (Nota 15) 98,831 84,064 96,400 82,516
Hartanah dan peralatan dihapus kira 3,750 525 3,439 525
Kos kewangan atas pembiayaan daripada
institusi kewangan lain - 839 - -
Sewa premis 23,198 20,432 28,781 24,346
Sewa peralatan 42 26 - -
90
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
31. PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN)
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)
Termasuk dalam perbelanjaan am adalah imbuhan bagi para Pengarah seperti berikut:
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Pengarah Eksekutif
Gaji dan imbuhan lain-lain 966 926 966 926
Bonus 879 682 879 682
Caruman KWSP 314 274 314 274
Emolumen lain 47 7 47 7
2,206 1,889 2,206 1,889
Pengarah Bukan Eksekutif
Yuran 2,431 1,060 1,822 808
Emolumen lain 874 217 874 217
3,305 1,277 2,696 1,025
5,511 3,166 4,902 2,914
91
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
31. PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN)
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)
Jumlah imbuhan bagi para Pengarah adalah seperti berikut:
Imbuhan diterima
daripada Bank
Imbuhan diterima
daripada anak-anak syarikat
Kum-pulan
2015
Gaji dan
Bonus
Yuran
Emolu- men lain
Jumlah
Yuran
Emolu- men lain
Jumlah
Jumlah
RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000
Pengarah Eksekutif
Dato' Mustafha Hj. Abd Razak 2,159 - 47 2,206 85 - 85 2,291
2,159 - 47 2,206 85 - 85 2,291
Pengarah Bukan Eksekutif
Jeneral Tan Sri Dato' Sri (Dr.)
Abdul Aziz Hj. Zainal (B) - 152 13 165 71 - 71 236
Dato' Sri Alias Hj. Ahmad - 169 2 171 37 - 37 208
Dato' Abdul Mutalib Alias - 163 4 167 - - - 167
Dato' Dr. Roselan Baki - 175 16 191 44 - 44 235
Datuk Hj. Abdul Rahman Kasim - 188 12 200 48 - 48 248
Tan Sri Datuk Seri Dr. Alies
Anor Abdul - 178 1 179 77 - 77 256
Datuk Hj Mohd Idris Hj Mohd Isa - 203 4 207 41 - 41 248
Dato' Hj. Abdullah Hj. Abas - 177 9 186 72 - 72 258
Dato' Siti Zauyah Md. Desa - 79 2 81 8 - 8 89
Dato' Hj. Ismail Nordin - 83 2 85 21 - 21 106
Razalee Amin - 83 2 85 22 - 22 107
- 1,650 67 1,717 441 - 441 2,158
Bekas Pengarah
Bukan Eksekutif
Datuk Mat Noor Nawi - 172 131 303 83 - 83 386
Tan Sri Sabbaruddin Chik - - 106 106 - - - 106
Dato' Mangsor Saad - - 124 124 - - - 124
Datuk Seri Hj. Saripuddin Kasim - - 118 118 - - - 118
Dato' Zuraidah Atan - - 116 116 - - - 116
Dato' Hj. Amirul Rahman
Abdul Rahim - - 106 106 - - - 106
Dato' Dr. Syed Hussain
Syed Husman - - 106 106 - - - 106
- 172 807 979 83 - 83 1,062
2,159 1,822 921 4,902 609 - 609 5,511
92
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
31. PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN)
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)
Imbuhan diterima
daripada Bank
Imbuhan diterima
daripada anak-anak syarikat
Kum-pulan
2014
Gaji dan
Bonus
Yuran
Emolu- men lain
Jumlah
Yuran
Emolu- men lain
Jumlah
Jumlah
RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000
Pengarah Eksekutif
Dato' Mustafha Hj. Abd Razak 1,882 - 7 1,889 47 - - 1,936
1,882 - 7 1,889 47 - - 1,936
Pengarah Bukan Eksekutif
Datuk Mat Noor Nawi - 154 9 163 41 - - 204
Dato' Abdul Mutalib Alias - 71 9 80 - - - 80
Dato' Mangsor Saad - 124 52 176 42 - - 218
Datuk Seri Hj. Saripuddin Kasim - 108 27 135 - - - 135
Dato' Dr. Roselan Baki - 70 9 79 10 - - 89
Datuk Hj. Abdul Rahman Kasim - 75 10 85 21 - - 106
Tan Sri Datuk Seri Dr. Alies
Anor Abdul - 41 2 43 - - - 43
Datuk Hj Mohd Idris Hj Mohd Isa - 22 2 24 - - - 24
Dato' Hj. Abdullah Hj. Abas - 16 11 27 3 - - 30
- 681 131 812 117 - - 929
Bekas Pengarah
Bukan Eksekutif
Tan Sri Sabbaruddin Chik - 45 15 60 68 - - 128
Dato' Zuraidah Atan - 82 21 103 20 - - 123
Dato' Hj. Amirul Rahman
Abdul Rahim - - 50 50 - - - 50
- 127 86 213 88 - - 301
1,882 808 224 2,914 252 - - 3,166
93
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
32. PENCUKAIAN
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Cukai pendapatan Malaysia
Tahun semasa 84,607 63,782 78,762 57,468
Lebihan peruntukan pada tahun sebelum (20,938) (20,115) (20,537) (19,988)
63,669 43,667 58,225 37,480
Cukai tertunda (Nota 18)
Tahun semasa 84,723 115,841 85,000 116,000
(Lebihan)/Kurangan peruntukan
pada tahun sebelum (100) 9,970 - 10,000
84,623 125,811 85,000 126,000
Jumlah 148,292 169,478 143,225 163,480
Penyesuaian perbelanjaan cukai pendapatan yang dikenakan atas keuntungan sebelum cukai dan
zakat pada kadar cukai pendapatan berkanun mengikut kadar cukai pendapatan yang berkuat kuasa
bagi Kumpulan dan Bank adalah seperti berikut:
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,011,723 2,185,033 1,959,573 2,160,185
Pencukaian pada kadar berkanun
24% (2014: 25%) 482,814 546,258 470,298 540,046
Kesan perbezaan kadar cukai bagi
anak-anak syarikat 731 - - -
Pendapatan tidak dikenakan cukai (66,119) (57,127) (55,018) (55,747)
Perbelanjaan tidak dibenarkan untuk percukaian 103,324 30,948 99,873 29,625
Pelepasan cukai di bawah Seksyen 65(A) (351,391) (340,456) (351,391) (340,456)
Kesan cukai tertunda disebabkan oleh
penurunan kadar cukai (29) - - -
(Lebihan)/Kurangan peruntukan
pada tahun sebelum:
Cukai semasa (20,938) (20,115) (20,537) (19,988)
Cukai tertunda (100) 9,970 - 10,000
148,292 169,478 143,225 163,480
94
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
33. ZAKAT
Dalam membuat kiraan untuk zakat, pihak Kumpulan dan Bank telah menggunakan kaedah modal
berkembang pada kadar 2.5%. Kaedah ini menggunakan kadar ke atas ekuiti pemilik, liabiliti jangka
panjang, aset tetap bersih dan aset bukan semasa, dan tertakluk kepada pelarasan yang dibenarkan.
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Peruntukan untuk tahun semasa 39,315 41,626 37,343 41,000
Lebihan peruntukan pada tahun sebelum (5) (1,916) - (2,000)
39,310 39,710 37,343 39,000
34. PEMBAHAGIAN BERKANUN
Penyediaan dana rizab adalah dikehendaki di bawah Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002
(Akta 618), dan sumbangan kepada Dana Pendidikan dan Pembangunan Koperasi dibuat bagi
mematuhi Akta Koperasi 1993 (Akta 502).
Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat dibuat secara tahunan berdasarkan para 65(ii) Undang-
Undang Kecil Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad yang menyatakan keuntungan bersih boleh
digunakan sebagai dana kebajikan untuk manfaat ahli.
35. PEROLEHAN SESAHAM
Perolehan sesaham asas telah dikira berdasarkan keuntungan Kumpulan selepas pencukaian dan
zakat berjumlah RM1,824,121,000 (2014: RM1,975,845,000) dan dibahagi dengan purata bilangan
saham biasa sebanyak of 2,978,814,000 (2014: 2,974,681,000) berharga RM1 setiap satu yang
diterbitkan dalam tahun kewangan.
95
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
36. DIVIDEN
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Dividen tunai sebanyak 15% untuk
tahun berakhir 31 Disember 2014 (2013: 15%) 443,502 441,053
443,502 441,053
Pada tahun kewangan semasa, Bank telah membayar dividen tunai bagi tahun kewangan yang lepas
sebanyak 15% berjumlah RM443 juta.
Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai sebanyak 13%
berjumlah RM390 juta. Dividen yang dicadangkan adalah tertakluk kepada kelulusan pihak berwajib
yang berkaitan dan tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada liabiliti dalam penyata kewangan.
37. KOMITMEN DAN LIABILITI LUAR JANGKA
Dalam urusan perniagaan biasa, Kumpulan dan Bank membuat pelbagai komitmen dan menanggung
liabiliti luar jangka tertentu atas tindak balas undang-undang terhadap pelanggan. Tiada kerugian
ketara yang dijangkakan berikutan daripada urus niaga seperti ini.
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Liabiliti luar jangka
Jaminan bank yang diberikan untuk kemudahan pembiayaan
kepada pelanggan 236,015 509,375
Tuntutan ganti rugi bagi tindakan guaman terhadap Bank 28,586 7,594
Komitmen
Pembiayaan yang tidak dikeluarkan 2,336,334 2,116,835
2,600,935 2,633,804
96
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
38. KOMITMEN MODAL
Perbelanjaan modal yang diluluskan oleh para Pengarah tetapi tidak diperuntukkan di dalam penyata
kewangan adalah seperti berikut:
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Perbelanjaan modal
- diluluskan dan telah dikontrakkan 16,988 13,337 4,360 467
- diluluskan tetapi tidak dikontrakkan 315,709 30,372 301,475 -
332,697 43,709 305,835 467
39. PAJAKAN OPERASI
Bank telah mengelaskan beberapa premis di bawah pajakan operasi. Tiada sebarang pajakan yang
termasuk sebagai sewa luar jangka. Jumlah minimum pada masa hadapan bagi pajakan operasi yang
tidak boleh dibatalkan adalah seperti berikut:
Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Dalam masa satu tahun 930 684
Di antara satu dan dua tahun 159 153
Di antara dua dan tiga tahun 86 -
1,175 837
97
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
40. URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN
Sesuatu pihak adalah dianggap sebagai berkaitan sekiranya mempunyai kemampuan untuk mengawal
atau berkebolehan untuk mengenakan pengaruh yang penting ke atas pihak yang lain dalam membuat
keputusan berkaitan kewangan atau operasi, atau sekiranya satu pihak dapat mengawal kedua-dua
pihak tersebut.
Pihak-pihak berkaitan bagi Kumpulan dan Bank ialah seperti berikut:
40.1 Anak-anak syarikat
Butiran bagi anak-anak syarikat adalah seperti yang ditunjukkan di dalam Nota 14.
40.2 Personel Pengurusan Utama
Personel pengurusan utama adalah individu yang mempunyai kuasa dan tanggungjawab untuk
merancang, mengarah dan mengawal aktiviti Kumpulan dan Bank sama ada secara langsung
atau tidak langsung. Personel pengurusan utama bagi Kumpulan dan Bank adalah termasuk
Pengarah Eksekutif dan Pengarah Bukan Eksekutif untuk Bank dan sebahagian daripada ahli
pengurusan kanan Bank dan ketua bagi anak-anak syarikat yang penting dalam Kumpulan.
Imbuhan bagi para Pengarah dan ahli pengurusan utama lain adalah seperti berikut:
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Manfaat warga kerja jangka pendek
Yuran 2,431 1,153 1,822 808
Gaji 3,760 3,393 3,247 2,935
Elaun 398 300 398 300
Caruman KWSP 1,081 943 947 868
Bonus 2,362 2,211 2,032 1,860
Emolumen lain 4,325 289 4,229 224
14,358 8,289 12,675 6,995
Termasuk di dalam jumlah imbuhan untuk personel pengurusan utama adalah perkara berikut:
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM’000 RM'000 RM’000 RM'000
Imbuhan para Pengarah
Para Pengarah Bank 4,903 2,914 4,903 2,914
Para Pengarah anak-anak syarikat 609 252 - -
5,512 3,166 4,903 2,914
98
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
40. URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN (SAMBUNGAN)
40.3 Urus niaga dengan anak-anak syarikat
Semua urus niaga di dalam kumpulan Bank Rakyat adalah dijalankan atas terma komersil yang
biasa dan tidak lebih baik berbanding urus niaga yang diperolehi secara umum.
Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Keuntungan diperoleh
Pendapatan sewa (1,538) -
Perbelanjaan ditanggung
Belanja keuntungan 7,223 5,767
Belanja yuran pengurusan 29,428 9,467
Belanja sewa 4,894 4,293
Belian barangan dan perkhidmatan 6,183 8,261
Pengangkutan dan perjalan 7,154 9,287
53,344 37,075
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN
41.1 Pengenalan
Aktiviti perniagaan Bank melibatkan penggunaan instrumen kewangan yang mendedahkan Bank
kepada pelbagai risiko kewangan dengan perkara-perkara berikut sebagai risiko utama:
i) Risiko kredit
ii) Risiko kecairan
iii) Risiko pasaran
iv) Risiko operasi
41.2 Rangka kerja pengurusan risiko
Rangka Kerja Pengurusan Risiko jelas menggariskan objektif, garis panduan prinsip dan struktur
tadbir urus bagi proses pengurusan risiko Bank. Ini membolehkan pengenalpastian, pengukuran
dan pemantauan berterusan semua risiko yang berkaitan Kumpulan dan Bank secara
menyeluruh disokong oleh sistem maklumat pengurusan yang teguh dan memudahkan laporan
risiko tepat pada masanya serta boleh dipercayai dengan integrasi maklumat keseluruhan Bank.
99
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.2 Rangka kerja pengurusan risiko (sambungan)
Pengurusan Risiko adalah berpandukan kepada prinsip-prinsip berikut :
• Penjajaran aktiviti pengambilan risiko dengan kadar kesanggupan menanggung risiko Bank;
• Kesedaran risiko dalam membuat keputusan dengan kefahaman yang jelas tentang risiko dan
impak ke atas keuntungan serta kemampanan;
• Akauntabiliti ke atas risiko, kawalan, dan keuntungan dipertanggungjawabkan ke atas unit
perniagaan dan sokongan yang berkenaan;
• Integrasi Pengurusan Risiko, Pematuhan dan amalan perniagaan beretika diterapkan ke dalam
budaya Bank.
Penyataan kesanggupan tanggunganrisiko Bank adalah seperti berikut:
“Strategi perniagaan dan aktiviti pengambilan risiko Bank perlu sentiasa dalam kapasiti
keupayaan Bank. Ianya dicapai dengan mengukuhkan enam dimensi berikut- Tadbir Urus Risiko;
Kecukupan Modal dan Nilai Pemegang Saham; Reputasi sebagai Bank Islam; Kualiti Aset;
Kecairan dan Daya Tahan Operasi.”
41.2.1 Tadbir Urus Risiko
Bank menguruskan risiko selaras dengan „Model Tiga Baris Pertahanan‟, yang
meletakkan akauntabiliti dan pemilikan sehampir mungkin di mana risiko wujud
disamping memastikan tahap pengawasan yang bebas serta mencukupi.
„Model Tiga Baris Pertahanan‟ terdiri daripada komponen-komponen berikut:
(i) Pertahanan Barisan Pertama –Makluman keputusan oleh unit perniagaan
Unit-unit perniagaan bertanggungjawab untuk mengenalpasti, mengurus dan
melaporkan risiko mereka sendiri. Pada peringkat ini, kesedaran risiko diterapkan
bermula dari unit yang mengambil risiko supaya Pengurusan Risiko dimasukkan ke
dalam setiap proses kerja yang dijalankan.
(ii) Pertahanan Barisan Kedua - Pemantauan oleh Pengurusan Risiko dan
Pematuhan
Pengurusan Risiko dan Pematuhan menyokong unit perniagaan, serta mengkaji dan
melaporkan risiko utama kepada Pengurusan dan Lembaga Pengarah. Dengan
berbuat demikian, Pengurusan Risiko dan Pematuhan memberikan sokongan
kepada Pengerusi dan Lembaga Pengarah dalam memenuhi fungsi pengawasan
mereka.
(iii) Pertahanan Barisan Ketiga –Semakan bebas oleh Audit Dalam
Audit Dalam menjalankan jaminan kualiti kajian, untuk memastikan bahawa aktiviti-
aktiviti pengambilan risiko adalah selaras dengan standard yang ditetapkan. Audit
Dalam memberi cadangan penambahbaikan bila perlu. Ia berfungsi melengkapkan
sokongan yang diberikan kepada Pengurusan dan Jawatankuasa Audit Lembaga
dalam fungsi pengawasan risiko.
100
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.2 Rangka kerja pengurusan risiko (sambungan)
41.2.1 Tadbir Urus Risiko (sambungan)
Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Pengawasan:
Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Lembaga Risiko (JLR):
a) JLR bertanggungjawab untuk menyemak semula dan mencadangkan strategi
pengurusan risiko, polisi dan tahap kesanggupan tanggungan dan toleransi untuk
kelulusan Lembaga Pengarah.
b) JLR perlu menyemak semula Rangka Kerja Pengurusan Risiko secara berkala di
atas cadangan Jawatankuasa Peringkat Pengurusan Risiko.
c) JLR bertanggungjawab untuk menilai kecukupan polisi pengurusan risiko, proses
dan infrastruktur bagi menguruskan pelbagai jenis risiko agar komprehensif dan
mencadangkan kepada Lembaga Pengarah untuk kelulusan.
d) Mengkaji semula laporan berkala pengurusan mengenai pendedahan risiko,
komposisi portfolio risiko dan aktiviti pengurusan risiko.
Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Peringkat Pengurusan Risiko:
a) Menilai sama ada objektif korporat Bank disokong oleh strategi risiko yang kukuh dan
rangka kerja pengurusan risiko yang berkesan yang sesuai dgn sifat, skala dan
kerumitan aktivitinya.
b) Mewujudkan, mengkaji semula dan melaksanakan rangka kerja dan dasar
pengurusan risiko yang telah diluluskan Lembaga Pengarah.
c) Berkomunikasi dengan wargakerja berkenaan dasar yang diluluskan dan memantau
serta menguatkuasakan pematuhan dasar.
d) Mengkaji semula Rangka Kerja Pengurusan Risiko secara berkala dan
mencadangkan kepada Jawatankuasa Peringkat Pengurusan Risiko bagi
penyebaran kepada JLR dan Lembaga Pengarah.
Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Pengurusan Risiko Operasi:
a) Mengkaji dan mengesyorkan strategi, dasar, garis panduan dan prosedur bagi
operasi pengurusan risiko.
b) Mengkaji dan menilai kecukupan rangka kerja pengurusan risiko operasi, dasar,
garis panduan dan prosedur dalam mengenal pasti, menilai, mengawal dan
memantau risiko operasi serta sejauh mana ia beroperasi dengan berkesan.
c) Memastikan bahawa infrastruktur, sumber dan sistem yang mencukupi untuk
menguruskan risiko operasi dengan berkesan.
d) Mengkaji profil risiko operasi dan laporan berkala, termasuk kemajuan dan tindakan
susulan.
e) Memantau risiko operasi yang telah dikenalpasti, petunjuk risiko utama dan kejadian
kerugian dalam unit operasi perniagaan dan fungsi.
101
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.2 Rangka kerja pengurusan risiko (sambungan)
41.2.1 Tadbir Urus Risiko (sambungan)
Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Penilaian Pembiayaan:
a) Mengarah, memantau, mengkaji semula dan mempertimbangkan isu-isu yang
material, serta memberi kesan ke atas kualiti masa kini atau masa depan buku
pembiayaan Bank.
b) Menjalankan post-mortem ke atas pembiayaan terjejas bagi mengetahui kelemahan
dalam dasar, proses dan prosedur kredit sedia ada.
c) Memastikan prosedur dan sumber-sumber yang berkesan untuk mengenalpasti dan
menguruskan kredit yang tidak teratur dan bermasalah, mengurangkan kehilangan
kredit dan memaksimakan pemulihan.
d) Mengkaji dan mengesyorkan sebarang penambahbaikan ke atas polisi, proses dan
prosedur berkaitan kredit.
41.3 Risiko kredit
Risiko kredit adalah risiko kerugian kewangan atau bukan kewangan sekiranya mana-mana
pelanggan,klien atau rakan niaga pasaran gagal untuk memenuhi obligasi kontrak mereka
melalui pembiayaan, lindungan nilai, dagangan Bank dan aktiviti pelaburan.
Pendedahan kredit runcit dan korporat Bank dikawal oleh polisi kredit dan kriteria taja jamin yang
ketat. Proses kredit Bank adalah selaras dengan amalan terbaik industry yang menekankan
akauntabiliti individu dengan tanggungjawab yang jelas dimana pentadbiran kredit, pemantauan
awal dan pemulihan ini bebas dari Unit Perniagaan.
41.3.1 Pengurusan risiko kredit
Termasuk dalam pengurusan risiko kredit Bank adalah penyediaan dasar risiko kredit
yang komprehensif, garis panduan dan prosedur yang mendokumenkan standard bagi
pembiayaan, penarafan risiko kredit, penilaian dan cagaran yang boleh diterima serta
pematuhan kepada keperluan perundangan dan kehendak statutori. Dasar-dasar dikaji
semula secara berkala untuk memastikan ia terus relevan.
Pengurusan Risiko bertanggungjawab untuk merangka dan mengkaji semula dasar,
garis panduan dan prosedur risiko kredit serta pemantauan portfolio kredit. Pengurusan
Risiko juga menjalankan penilaian kredit bebas untuk menilai kualiti cadangan kredit oleh
Unit Perniagaan untuk pelanggan korporat.
Pengurusan Risiko juga menyediakan laporan untuk dibentangkan kepada Lembaga
Pengarah dan Pengurusan Kanan. Laporan ini mengandungi maklumat mengenai faktor-
faktor risiko kredit yang dikenalpasti. Dengan maklumat ini, Lembaga Pengarah dan
Pengurusan Kanan dapat mengenalpasti trend risiko kredit yang buruk, mengambil
tindakan pembetulan dan merangka strategi perniagaan dengan sewajarnya.
102
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.2 Pembiayaan kepada pelanggan runcit
Pembiayaan yang diberikan kepada pelanggan runcit ditaja jamin secara individu dengan
menilai rekod prestasi pembayaran terdahulu dan kapasiti pembayaran semasa
pelanggan. Proses ini dikawal oleh Dasar Risiko Kredit Runcit, Polisi Produk dan dinilai
menggunakan kad skor kredit. Kedua-dua dasar Risiko Kredit Runcit dan kad skor kredit
yang dibangunkan oleh Bahagian Produk dalam Perbankan Runcit dan secara bebas
dikaji semula oleh Pengurusan Risiko.
Pihak autoriti dan pegawai yang meluluskan kredit bertanggungjawab untuk memastikan
bahawa risiko kredit dinilai dengan sempurna dan semua maklumat penting berkaitan
kredit pelanggan dimasukkan di dalam permohonan pembiayaan.
Pengurusan Risiko juga bertanggungjawab untuk menilai pembiayaan atau program
baru/variasi untuk memastikan bahawa produk/program yang ditawarkan kepada
pelanggan adalah memberi manfaat kepada kedua-dua pelanggan dan Bank manakala
risiko yang timbul dapat dikurangkan.
41.3.3 Pembiayaan kepada pelanggan korporat
Pemberian kredit kepada pelanggan-pelanggan korporat adalah dinilai secara individu
berpandukan dasar dan tahap kesanggupan tanggungan risiko. Pengurusan Risiko akan
menjalankan penilaian bebas ke atas semua cadangan kredit pelanggan korporat
sebelum diluluskan.
41.3.4 Pembelian sekuriti pelaburan
Kualiti kredit bagi instrument kewangan dinilai berdasarkan penilaian kredit agensi luar.
Semakan dan pemantauan portfolio sering dijalankan dalam memastikan pendedahan
diuruskan dengan berkesan dan risiko penumpuan diperhatikan pada setiap masa.
41.3.5 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti hutang yang terjejas
Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang terjejas adalah pembiayaan dan pendahuluan
serta sekuriti pelaburan (selain daripada yang dibawa pada nilai saksama melalui untung
atau rugi) di mana Bank memutuskan bahawa terdapat bukti objektif rosotnilai dan tiada
jangkaan untuk mengutip semua prinsipal dan keuntungan yang harus diterima mengikut
terma kontrak bagi perjanjian sekuriti pembiayaan/pelaburan.
41.3.6 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang tidak melangkaui tempoh bayaran dan
tidak terjejas
Ia adalah pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang tidak mempunyai tunggakan
pembiayaan keuntungan kontrak atau prinsipal.
103
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.7 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang melangkaui tempoh bayaran tetapi tidak
terjejas
Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang melangkaui tempoh bayaran tetapi tidak
terjejas, selain daripada yang dinilai secara saksama menerusi untung atau rugi,
mempunyai keuntungan berkontrak atau bayaran prinsipal tetapi kekal tidak terjejas
kerana tahap keselamatan/cagaran yang ada dan/atau tahap amaun terkumpul yang
boleh dikutip oleh Bank.
41.3.8 Pembiayaan dengan terma-terma yang dirunding semula
Pembiayaan dengan terma yang dirunding semula adalah pembiayaan yang telah
distruktur semula disebabkan oleh kemerosotan dalam kedudukan kewangan peminjam.
Apabila pembiayaan ini telah distruktur semula, ia terus berada di dalam kategori ini
tanpa mengambil kira prestasi yang memuaskan selepas penstrukturan semula.
41.3.9 Elaun untuk rosotnilai
Bank menetapkan elaun bagi kerugian rosotnilai ke atas aset dibawa pada kos terlunas
adalah mewakili anggaran kerugian yang ditanggung atas pembiayaan dan portfolio
pelaburan sekuriti.
Komponen utama elaun ini adalah kerugian khusus yang berkaitan dengan pendedahan
signifikan secara individu, elaun kerugian pembiayaan kolektif yang disediakan bagi aset
yang serupa serta pendedahan signifikan secara individu yang tertakluk kepada
penaksiran individu untuk rosotnilai tetapi tidak dikenalpasti sebagai terjejas secara
individu.
Aset-aset yang dibawa pada nilai saksama menerusi untung atau rugi tidak tertakluk
kepada ujian rosotnilai memandangkan ukuran untuk nilai saksama mencerminkan kualiti
kredit setiap aset.
41.3.10 Polisi hapus kira
Bank membuat hapus kira atas pembiayaan atau pelaburan sekuriti dan sebarang elaun
yang berkaitan dengan kerugian rosotnilai, termasuk elaun berkaitan apabila Bank dapat
menentukan yang pembiayaan atau pelaburan sekuriti tidak dapat dikutip. Penentuan ini
di buat selepas menimbangkan maklumat seperti berlakunya perubahan ketara dalam
kedudukan kewangan peminjam/penerbit yang mengakibatkan ketidakmampuan untuk
membayar tanggungan, atau terimaan daripada cagaran tidak mencukupi untuk
membayar balik keseluruhan pendedahan.
104
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.11 Cagaran ke atas pembiayaan dan pendahuluan
Untuk mengurangkan risiko kredit ke atas pembiayaan dan pendahuluan yang diberikan
kepada pelanggan, cagaran yang diambilkira adalah seperti berikut:
i) Pembiayaan perumahan - cagaran atas hartanah kediaman
ii) Pembiayaan hartanah komersil - cagaran atas hartanah yang dibiayai
iii) Pembiayaan kenderaan - tuntutan hakmilik atas kenderaan yang dibiayai
iv) Pembiayaan dan pendahuluan lain - cagaran atas aset perniagaan seperti premis,
perdagangan belum terima atau deposit
41.3.12 Penggredan kredit bagi sekuriti pelaburan
Kualiti kredit instrumen kewangan dinilai berdasarkan penarafan dari agensi-agensi
penarafan kredit luar.
Pada tarikh laporan, instrumen yang diberi taraf dengan "Gred D" adalah instrumen yang
telah mungkir melebihi tempoh matang.
41.3.13 Pendedahan maksimum ke atas risiko kredit
Jadual berikut menunjukkan pendedahan kepada risiko kredit oleh Bank bagi instrumen
kewangan dalam dan luar penyata kedudukan kewangan.
Bagi aset dalam penyata kedudukan kewangan, pendedahan kepada risiko kredit
bersamaan dengan amaun dibawa.
Bagi komitmen kredit, pendedahan maksimum kepada risiko kredit ialah jumlah
keseluruhan pembiayaan yang tidak dikeluarkan kepada pelanggan.
105
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.13 Pendedahan maksimum ke atas risiko kredit (sambungan)
Kumpulan Bank
2015 2014 2015 2014
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aset
Tunai dan dana jangka pendek 1,899,146 3,080,554 1,897,976 3,078,779
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi kewangan 933,286 185,838 908,750 160,099
Aset kewangan sedia-dijual 13,296,973 11,962,018 13,295,819 11,958,602
Aset kewangan
dipegang-hingga-matang 10,718,843 11,131,717 10,718,843 11,131,717
Pembiayaan dan pendahuluan 63,137,184 60,482,549 63,137,184 60,482,549
Perdagangan belum terima 8,416 6,484 - -
Belum terima lain 147,562 190,842 144,998 187,579
90,141,410 87,040,002 90,103,570 86,999,325
Komitmen
Pembiayaan yang tidak dikeluarkan 2,336,334 2,116,835 2,336,334 2,116,835
Jumlah pendedahan maksimum
kepada risiko kredit 92,477,744 89,156,837 92,439,904 89,116,160
106
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.14 Pendedahan risiko kredit ke atas pembiayaan dan pendahuluan
Kumpulan dan Bank
2015 2014
RM'000 RM'000
Pada kos terlunas
Tidak lampau tempoh dan tidak terjejas
0 bulan 60,401,701 57,646,752
60,401,701 57,646,752
Lampau tempoh tetapi tidak terjejas
1 bulan 1,878,677 2,086,642
2 bulan 656,124 667,764
3 bulan 308,751 430,193
Melebihi 3 bulan 513 963
2,844,065 3,185,562
Lampau tempoh dan terjejas
Kurang daripada 4 bulan 306,852 190,414
4 bulan dan hingga 6 bulan 334,810 324,076
7 bulan hingga 9 bulan 132,675 300,995
Melebihi 9 bulan 443,548 451,822
1,217,885 1,267,307
Pembiayaan dan pendahuluan kasar 64,463,651 62,099,621
107
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.15 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan
Kumpulan 2015
Aset kewangan
sedia-dijual
Aset kewangan dipegang-
hingga-matang Jumlah
RM’000 RM’000 RM’000
Sekuriti dengan penarafan
Sekuriti hutang Islam
Gred AA - - -
Gred AA+ 9,932 85,897 95,829
Gred AAA 2,356,475 298,364 2,654,839
Gred AA1 289,808 35,753 325,561
Gred AA2 55,645 - 55,645
Gred AA3 24,399 69,131 93,530
2,736,259 489,145 3,225,404
Bon Cagamas
Gred AAA 310,530 177,946 488,476
Sijil Hutang Boleh Runding Islam
Gred AA1 - 198,440 198,440
3,046,789 865,531 3,912,320
Sekuriti tanpa penarafan
Terbitan pelaburan kerajaan 7,384,890 8,289,353 15,674,243
Bon kerajaan 2,521,156 1,096,603 3,617,759
Bon Khazanah 100,117 467,356 567,473
10,006,163 9,853,312 19,859,475
Saham
Saham disebut dan unit amanah 236,034 - 236,034
Saham tidak disebut 7,987 - 7,987
244,021 - 244,021
13,296,973 10,718,843 24,015,816
108
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.15 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan (sambungan)
Bank 2015
Aset kewangan
sedia-dijual
Aset kewangan dipegang-
hingga-matang Jumlah
RM’000 RM’000 RM’000
Sekuriti dengan penarafan
Sekuriti hutang Islam
Gred AA - - -
Gred AA+ 9,932 85,897 95,829
Gred AAA 2,356,475 298,364 2,654,839
Gred AA1 289,808 35,753 325,561
Gred AA2 55,645 - 55,645
Gred AA3 24,399 69,131 93,530
2,736,259 489,145 3,225,404
Bon Cagamas
Gred AAA 310,530 177,946 488,476
Sijil Hutang Boleh Runding Islam
Gred AA1 - 198,440 198,440
3,046,789 865,531 3,912,320
Sekuriti tanpa penarafan
Terbitan pelaburan kerajaan 7,384,890 8,289,353 15,674,243
Bon kerajaan 2,521,156 1,096,603 3,617,759
Bon Khazanah 100,117 467,356 567,473
10,006,163 9,853,312 19,859,475
Saham
Saham disebut dan unit amanah 236,034 - 236,034
Saham tidak disebut 6,833 - 6,833
242,867 - 242,867
13,295,819 10,718,843 24,014,662
109
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.15 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan (sambungan)
Kumpulan 2014
Aset kewangan
sedia-dijual
Aset kewangan dipegang-
hingga-matang Jumlah
RM’000 RM’000 RM’000
Sekuriti dengan penarafan
Sekuriti hutang Islam
Gred AA - - -
Gred AA+ - - -
Gred AAA 2,292,341 456,444 2,748,785
Gred AA1 299,387 30,743 330,130
Gred AA2 35,424 - 35,424
Gred AA3 25,025 71,376 96,401
2,652,177 558,563 3,210,740
Bon Cagamas
Gred AAA 53,627 122,835 176,462
Sijil Hutang Boleh Runding Islam
Gred AA1 - 248,719 248,719
2,705,804 930,117 3,635,921
Sekuriti tanpa penarafan
Terbitan pelaburan kerajaan 6,793,223 8,673,072 15,466,295
Bon kerajaan 2,162,419 1,078,786 3,241,205
Bon Khazanah 85,259 449,742 535,001
9,040,901 10,201,600 19,242,501
Saham
Saham disebut dan unit amanah 205,064 - 205,064
Saham tidak disebut 10,249 - 10,249
215,313 - 215,313
11,962,018 11,131,717 23,093,735
110
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.15 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan (sambungan)
Bank 2014
Aset kewangan
sedia-dijual
Aset kewangan dipegang-
hingga-matang Jumlah
RM’000 RM’000 RM’000
Sekuriti dengan penarafan
Sekuriti hutang Islam
Gred AA - - -
Gred AA+ - - -
Gred AAA 2,292,341 456,444 2,748,785
Gred AA1 299,387 30,743 330,130
Gred AA2 35,424 - 35,424
Gred AA3 25,025 71,376 96,401
2,652,177 558,563 3,210,740
Bon Cagamas
Gred AAA 53,627 122,835 176,462
Sijil Hutang Boleh Runding Islam
Gred AA1 - 248,719 248,719
2,705,804 930,117 3,635,921
Sekuriti tanpa penarafan
Terbitan pelaburan kerajaan 6,793,223 8,673,072 15,466,295
Bon kerajaan 2,162,419 1,078,786 3,241,205
Bon Khazanah 85,259 449,742 535,001
9,040,901 10,201,600 19,242,501
Saham
Saham disebut dan unit amanah 205,064 - 205,064
Saham tidak disebut 6,833 - 6,833
211,897 - 211,897
11,958,602 11,131,717 23,090,319
111
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan
Risiko kecairan timbul daripada ketidakpadanan masa aliran tunai akibat kegagalan untuk
memenuhi tempoh kematangan atau obligasi kawal selia dan permintaan pelanggan untuk dana
apabila diperlukan, yang mana boleh menjejaskan operasi harian, reputasi Bank dan kejadian
kerugian yang tidak boleh diterima.
41.4.1 Pengurusan risiko kecairan
Pengurusan risiko kecairan adalah tertakluk kepada keperluan Rangka Kerja Mudah
Tunai dan Nisbah Liputan Kecairan Bank Negara serta rangka kerja pengurusan risiko
mudah tunai Bank.
Bank menggunakan pelbagai kaedah pengukuran risiko kecairan dalam menguruskan
aliran tunai bagi pergerakan harian serta kedudukan jangka sederhana dan panjang
untuk memastikan sumber-sumber pembiayaan yang mencukupi untuk memenuhi
obligasi.
Adalah penting bagi Bank untuk mengekalkan kepelbagaian strategi bagi membiayai
sumber dan penyedia untuk memastikan kestabilan struktur pembiayaan dan
kemudahan siap sedia yang mencukupi di samping menguruskan penumpuan yang
berlebihan terhadap pendeposit utama. Bank mengekalkan aset mudah tunai yang
berkualiti tinggi yang mencukupi untuk menahan dari sebarang tekanan mudah tunai
yang tidak diduga.
Di samping itu, ujian tekanan mudah tunai yang dijalankan berdasarkan analisis
sensitiviti bagi pelbagai senario tekanan yang meliputi krisis pelbagai scenario krisis
tertentu dan pasaran. Senario tekanan akan memberi penilaian yang berguna kesan
daripada persekitaran mudah tunai yang buruk dan portfolio lemah di Bank.
Bank telah mewujudkan pelan dana kontigensi kecairan yang melibatkan penunujuk
amaran awal serta strategi dan tindakan yang akan diambil oleh pasukan pengurusan
krisis kecairan yang timbul daripada senario krisis kecairan yang berbeza.
Pengurusan rangka kerja risiko kecairan, polisi dan prosedur Bank dikaji semula secara
berkala dan disahkan oleh Jawatankuasa Aset dan Liabiliti (ALCO) serta diluluskan oleh
Lembaga Pengarah. ALCO bermesyuarat setiap bulan dan bertanggungjawab untuk
memantau kedudukan risiko kecairan terhadap selera risiko Bank dan had yang
diluluskan.
112
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.2 Pendedahan kepada risiko kecairan
Langkah utama yang digunakan oleh Bank dalam menguruskan risiko kecairan adalah
nisbah aset bersih cair kepada deposit daripada pelanggan.
Ini bermaksud aset bersih cair adalah termasuk tunai dan setara tunai dan pelaburan
gred sekuriti yang mempunyai pasaran aktif dan cair ditolak apa-apa deposit daripada
bank, sekuriti hutang diterbitkan, pembiayaan lain dan komitmen yang matang dalam
tempoh sebulan akan datang.
Nisbah terperinci yang dilaporkan sebagai aset bersih cair kepada deposit daripada
pelanggan pada akhir tempoh pelaporan dan bagi tahun adalah seperti berikut:
Bank
2015 2014
Pada 31 Disember 32.78% 33.33%
Purata bagi tahun 33.56% 32.21%
Maksimum bagi tahun 35.75% 33.89%
Minimum bagi tahun 32.56% 30.63%
41.4.3 Risiko kecairan aset dan liabiliti
Teras utama pengurusan kecairan adalah unjuran sehingga satu tahun terhadap
kematangan profil aset, liabiliti dan komitmen di luar kunci kira-kira yang dimiliki Bank.
Fokus diberikan terhadap keupayaan Bank untuk menyesuaikan kecairan jangka pendek
yang timbul dari obligasi yang matang dengan aset yang matang, diikuti dengan
penilaian jangka sederhana terhadap kecairan sehingga satu tahun.
Asas utama dalam menentukan selang masa yang sesuai adalah kematangan
berkontrak, iaitu apabila aliran tunai boleh digunakan.
113
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak
Bank 2015
Sehingga 1 minggu
Melebihi 1 minggu -
1 bulan
Melebihi 1 bulan -
3 bulan
Melebihi 3 bulan -
6 bulan
Melebihi 6 bulan - 1 tahun
Melebihi 1 tahun
Tanpa tempoh matang tertentu Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aset
Tunai, deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi
kewangan 1,545,403 352,574 908,749 - - - - 2,806,726
Sekuriti pelaburan 242,867 71,936 868,680 281,915 1,355,720 21,193,544 - 24,014,662
Pembiayaan dan
pendahuluan 1,354,768 43,439 504,036 845,664 622,305 59,766,972 - 63,137,184
Aset-aset lain - - - - - - 2,327,356 2,327,356
3,143,038 467,949 2,281,465 1,127,579 1,978,025 80,960,516 2,327,356 92,285,928
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 11,114,998 16,457,420 19,463,484 11,066,735 9,675,259 3,203,876 - 70,981,772
Deposit dan
penempatan dengan
bank-bank dan
institusi-institusi
kewangan 805,000 700,000 435,000 - - - - 1,940,000
Kewajipan rekursa
atas pembiyaan
dijual kepada
Cagamas - - - 429,371 287,059 762,229 - 1,478,659
Terbitan sekuriti hutang - - - - 200,190 2,518,681 - 2,718,871
Liabiliti-liabiliti lain - - - - - - 1,476,120 1,476,120
11,919,998 17,157,420 19,898,484 11,496,106 10,162,508 6,484,786 1,476,120 78,595,422
Dana pemegang
saham - - - - - 13,690,506 - 13,690,506
- - - - - 13,690,506 - 13,690,506
Ketidakpadanan
kematangan bersih (8,776,960) (16,689,471) (17,617,019) (10,368,527) (8,184,483) 60,785,224 851,236 -
114
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan komitmen dan liabiliti luar jangka dari segi baki tempoh matang
berkontrak
Bank 2015
Sehingga 1 minggu
Melebihi 1 minggu -
1 bulan
Melebihi 1 bulan - 3 bulan
Melebihi 3 bulan -
6 bulan
Melebihi 6 bulan - 1 tahun
Melebihi 1 tahun
Tanpa tempoh matang tertentu Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Komitmen dan
liabiliti luar jangka
Jaminan bank yang
diberikan untuk
kemudahan
pembiayaan
kepada pelanggan - - 14,477 7,792 15,177 198,569 - 236,015
Tuntutan ganti rugi
bagi tindakan guaman
terhadap Bank - - - - - 28,586 - 28,586
Pembiayaan yang
tidak dikeluarkan - - - - - 2,336,334 - 2,336,334
- - 14,477 7,792 15,177 2,563,489 - 2,600,935
115
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang kontrak (sambungan)
Bank 2014
Sehingga 1 minggu
Melebihi 1 minggu -
1 bulan
Melebihi 1 bulan -
3 bulan
Melebihi 3 bulan -
6 bulan
Melebihi 6 bulan - 1 tahun
Melebihi 1 tahun
Tanpa tempoh matang tertentu Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aset
Tunai, deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi
kewangan 1,807,326 1,271,453 160,099 - - - - 3,238,878
Sekuriti pelaburan 211,897 5,084 263,920 318,078 977,085 21,314,255 - 23,090,319
Pembiayaan dan
pendahuluan 1,523,048 181,744 681,470 1,023,253 208,211 56,864,823 - 60,482,549
Aset-aset lain - - - - - - 2,364,908 2,364,908
3,542,271 1,458,281 1,105,489 1,341,331 1,185,296 78,179,078 2,364,908 89,176,654
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 9,246,607 17,214,757 18,280,967 11,646,593 9,123,276 3,010,773 68,522,973
Deposit dan
penempatan dengan
bank-bank dan
institusi-institusi
kewangan 1,400,000 400,000 - - - - 1,800,000
Kewajipan rekursa
atas pembiyaan
dijual kepada
Cagamas - - - - 599,565 1,178,053 1,777,618
Terbitan sekuriti hutang - - - - 301,896 2,718,675 3,020,571
Liabiliti-liabiliti lain - - - - - - 1,611,373 1,611,373
10,646,607 17,614,757 18,280,967 11,646,593 10,024,737 6,907,501 1,611,373 76,732,535
Dana pemegang
saham - - - - - 12,444,119 - 12,444,119
- - - - - 12,444,119 - 12,444,119
Ketidakpadanan
kematangan bersih (7,104,336) (16,156,476) (17,175,478) (10,305,262) (8,839,441) 58,827,458 753,535 -
116
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan komitmen dan liabiliti luar jangka dari segi baki tempoh matang
berkontrak (sambungan)
Bank 2014
Sehingga 1 minggu
Melebihi 1 minggu -
1 bulan
Melebihi 1 bulan - 3 bulan
Melebihi 3 bulan -
6 bulan
Melebihi 6 bulan - 1 tahun
Melebihi 1 tahun
Tanpa tempoh matang tertentu Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Komitmen dan
liabiliti luar jangka
Jaminan bank yang
diberikan untuk
kemudahan
pembiayaan
kepada pelanggan - 2,730 - 41,317 240,502 224,826 - 509,375
Tuntutan ganti rugi
bagi tindakan guaman
terhadap Bank - - - - - 7,594 - 7,594
Pembiayaan yang
tidak dikeluarkan - - - - - 2,116,835 - 2,116,835
- 2,730 - 41,317 240,502 2,349,255 - 2,633,804
117
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran
Risiko pasaran ditakrifkan sebagai risiko kerugian kewangan yang disebabkan oleh perubahan
dalam harga ekuiti, kadar tanda aras, tebaran kredit, kadar tukaran wang asing, harga komoditi
dan petunjuk lain di mana nilainya ditetapkan di dalam pasaran awam. Perubahan kadar pasaran
boleh menjejaskan perolehan bersih Bank serta nilai ekonomi ekuiti Bank.
Fungsi Risiko Pasaran dan Pengurusan Aset Liabiliti (ALM) adalah untuk mengurus dan
mengawal pendedahan risiko pasaran bagi mengoptimumkan pulangan risiko disamping
mengekalkan profil pasaran selaras dengan pelan strategik Bank.
Bank telah mewujudkan dasar pasaran risiko, strategi serta proses yang disemak secara berkala
juga dikemaskinikan bagi mengambil kira perubahan di dalam aktiviti dan struktur pasaran untuk
memastikan keberkesanan pelaksanaan dasar pengurusan risiko.
41.5.1 Pengurusan risiko pasaran
Bank mengurus risiko pasaran dengan membahagikan pendedahan kepada pasaran
risiko di antara portfolio perdagangan dan bukan perdagangan. Portfolio perdagangan
dipegang oleh jabatan perbendaharaan yang terdiri dari aset kewangan di mana ianya
diuruskan berasaskan nilai saksama.
Bank menggunakan teknik-teknik pengukuran risiko untuk mengukur serta menentukan
perubahan nilai pasaran dan tahap risiko pasaran yang terdiri daripada Nilai- dalam-
risiko (VaR), Tempoh pengubahsuaian dan juga Present Value of One Basis Point
(PV01).
Pendedahan Bank kepada kadar tukaran wang asing adalah minimum memandangkan
operasi unit mata wang asing adalah terhad kepada perkhidmatan pengiriman wang
sahaja.
41.5.2 Risiko kadar keuntungan
Pelaburan dalam pembiayaan dan sekuriti hutang terdedah kepada risiko perubahan
dalam kadar keuntungan yang akan menyebabkan perubahan dalam aliran tunai.
Sebaliknya, pelaburan dalam sekuriti ekuiti serta belum terima dan belum bayar bagi
jangka pendek adalah tidak terdedah kepada risiko kadar keuntungan.
Antara usaha lain dalam mengurangkan risiko ini adalah mempelbagaikan pelaburan
terutamanya dalam sekuriti pendapatan tetap dengan tempoh yang berbeza. Bank tidak
terlibat dalam perlindungan nilai melalui instrumen derivatif pada tahun semasa.
Sensitiviti aset dan liabiliti kepada kadar risiko keuntungan kewangan Bank diukur dan
dipantau secara proaktif menggunakan teknik pengukuran pelbagai seperti Jurang
Analisis, Tempoh dan Model Simulasi.
118
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran (sambungan)
41.5.2 Risiko kadar keuntungan (sambungan)
Berikut menunjukkan sensitiviti Bank terhadap peningkatan atau penurunan dalam kadar
keuntungan pasaran, dengan anggapan bahawa tiada pergerakan simetri dalam keluk
hasil dan berada pada kedudukan kewangan yang stabil.
Bank Sensitiviti unjuran keuntungan bersih
Meningkat sebanyak
100 bp
Menurun sebanyak
100 bp
Meningkat sebanyak
50 bp
Menurun sebanyak
50 bp
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
2015
Tahun berakhir 31 Disember (327,092) 325,234 (163,562) 163,593
Purata bagi tahun (297,078) 271,351 (148,544) 136,067
Maksimum pada tahun (344,208) 342,279 (172,119) 172,148
Minimum pada tahun (251,146) 193,024 (125,576) 96,508
2014
Tahun berakhir 31 Disember (274,546) 274,578 (137,277) 137,285
Purata bagi tahun (312,270) 299,190 (156,141) 149,589
Maksimum pada tahun (354,741) 326,484 (177,377) 163,238
Minimum pada tahun (270,619) 269,053 (135,317) 134,519
41.5.3 Pendedahan kepada kadar keuntungan
Antara kawalan lain untuk memastikan pendedahan risiko pasaran adalah pada tahap
toleran adalah ujian tekanan, prosedur kelulusan produk yang baru dan penyenaraian
instrumen yang boleh untuk diperdagangkan.
Ujian tekanan berkala dan penilaian kawalan dijalankan untuk menangani peristiwa
pasaran munasabah berkaitan dengan ancaman kegagalan pasaran yang boleh
mengganggu keuntungan Bank dan kecukupan modal dalam memastikan daya
tahannya.
119
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran (sambungan)
41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan
Buku bukan-dagangan
Bank 2015
Sehingga 1 bulan
Melebihi 1 bulan
- 3 bulan
Melebihi 3 bulan
- 1 tahun
Melebihi 1 tahun
- 5 tahun Melebihi 5 tahun
Bukan keuntungan
sensitif Buku
dagangan Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aset
Tunai, deposit dan
penempatan
dengan
institusi-institusi
kewangan 1,492,576 908,750 - - - 405,400 - 2,806,726
Aset kewangan
sedia-dijual 51,216 415,900 1,058,369 6,385,518 3,215,535 - 2,169,281 13,295,819
Aset kewangan
dipegang-
hingga-matang 20,720 452,780 579,266 7,380,637 2,285,440 - - 10,718,843
Pembiayaan dan
pendahuluan
- Tidak terjejas 18,381,717 7,125 90,495 2,687,567 40,063,405 2,015,457 - 63,245,766
- Terjejas,
ditolak elaun - - - - - (108,582) - (108,582)
Baki lain bukan
keuntungan
sensitif - - - - - 2,327,356 - 2,327,356
19,946,229 1,784,555 1,728,130 16,453,722 45,564,380 4,639,631 2,169,281 92,285,928
120
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran (sambungan)
41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan
(sambungan)
Buku bukan-dagangan
Bank 2015
Sehingga 1 bulan
Melebihi 1 bulan
- 3 bulan
Melebihi 3 bulan
- 1 tahun
Melebihi 1 tahun
- 5 tahun Melebihi 5 tahun
Bukan keuntungan
sensitif Buku
dagangan Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 27,572,417 19,463,485 20,741,994 2,867,571 336,305 - - 70,981,772
Deposit dan
penempatan
dengan
bank-bank dan
institusi-institusi
kewangan 1,505,000 435,000 - - - - - 1,940,000
Kewajipan
rekursa
atas pembiyaan
dijual kepada
Cagamas - - 716,430 327,515 434,714 - - 1,478,659
Terbitan sekuriti
hutang - - 200,190 2,167,427 351,254 - - 2,718,871
Baki lain bukan
keuntungan
sensitif - - - - - 1,476,120 - 1,476,120
29,077,417 19,898,485 21,658,614 5,362,513 1,122,273 1,476,120 - 78,595,422
Dana pemegang
saham - - - - - 13,690,506 - 13,690,506
Jurang sensitiviti
keuntungan
dalam kunci
kira-kira (9,131,188) (18,113,930) (19,930,484) 11,091,209 44,442,107 (10,526,995) 2,169,281 -
Jurang sensitiviti
keuntungan
luar kunci
kira-kira - - - - - - - -
Jumlah jurang
sensitiviti
keuntungan (9,131,188) (18,113,930) (19,930,484) 11,091,209 44,442,107 (10,526,995) 2,169,281 -
121
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran (sambungan)
41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan
(sambungan)
Buku bukan-dagangan
Bank 2014
Sehingga 1 bulan
Melebihi 1 bulan
- 3 bulan
Melebihi 3 bulan
- 1 tahun
Melebihi 1 tahun
- 5 tahun Melebihi 5 tahun
Bukan keuntungan
sensitif Buku
dagangan Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aset
Tunai, deposit dan
penempatan
dengan
institusi-institusi
kewangan 2,711,041 160,099 - - - 367,738 - 3,238,878
Aset kewangan
sedia-dijual 5,084 10,153 800,703 5,463,611 5,467,154 - 211,897 11,958,602
Aset kewangan
dipegang-
hingga-matang - 253,768 494,460 6,837,678 3,545,811 - - 11,131,717
Pembiayaan dan
pendahuluan
- Tidak terjejas 16,320,011 9,433 148,978 3,558,733 39,155,023 1,640,136 - 60,832,314
- Terjejas,
ditolak elaun - - - - - (349,765) - (349,765)
Baki lain bukan
keuntungan
sensitif - - - - - 2,364,908 - 2,364,908
19,403,874 433,453 1,444,141 15,860,022 48,167,988 3,655,279 211,897 89,176,654
122
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran (sambungan)
41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan
(sambungan)
Buku bukan-dagangan
Bank 2014
Sehingga 1 bulan
Melebihi 1 bulan
- 3 bulan
Melebihi 3 bulan
- 1 tahun
Melebihi 1 tahun
- 5 tahun Melebihi 5 tahun
Bukan keuntungan
sensitif Buku
dagangan Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 23,977,397 18,278,718 20,713,232 5,434,588 119,038 - - 68,522,973
Deposit dan
penempatan
dengan
bank-bank dan
institusi-institusi
kewangan 1,800,000 - - - - - - 1,800,000
Kewajipan
rekursa
atas pembiyaan
dijual kepada
Cagamas - - 599,565 1,178,053 - - - 1,777,618
Terbitan sekuriti
hutang - - 301,896 2,367,494 351,181 - - 3,020,571
Baki lain bukan
keuntungan
sensitif - - - - - 1,611,373 - 1,611,373
25,777,397 18,278,718 21,614,693 8,980,135 470,219 1,611,373 - 76,732,535
Dana pemegang
saham - - - - - 12,444,119 - 12,444,119
Jurang sensitiviti
keuntungan
dalam kunci
kira-kira (6,741,261) (17,845,265) (20,170,552) 6,879,887 47,697,769 (10,032,475) 211,897 -
Jurang sensitiviti
keuntungan
luar kunci
kira-kira - - - - - - - -
Jumlah jurang
sensitiviti
keuntungan (6,741,261) (17,845,265) (20,170,552) 6,879,887 47,697,769 (10,032,475) 211,897 -
123
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.6 Risiko operasi
Bank mentakrifkan risiko operasi sebagai risiko kerugian atau ketidakcapaian objektif perniagaan
kerana kekurangan atau kegagalan proses dalaman, manusia dan sistem, atau peristiwa luaran
yang lain.
Rangka Kerja Pengurusan Risiko Operasi (ORM) menggariskan struktur tadbir urus dan
pengawasan, peranan dan hubungan tiga barisan pertahanan serta prinsip dan metadologi tahap
tinggi bagi mengenalpasti risiko operasi, penilaian, kawalan dan pemantauan.
Rangka kerja ini mengiktiraf hubungan antara risiko operasi dan jenis risiko yang lain seperti
risiko strategik, kredit, pasaran dan reputasi; dan disebarkan bagi mentadbir pengurusan sub-
jenis risiko operasi iaitu undang-undang dan pematuhan risiko, risiko ketidakpatuhan Syariah,
risiko Teknologi Maklumat dan risiko khidmat pihak luar.
Bank tidak mempunyai kadar kesanggupan menanggung atas kerugian yang timbul daripada
kawalan dalaman yang tidak mencukupi, sistem dan proses; yang dihuraikan sebagai sifar
kesanggupan ke atas:
• Kegagalan untuk mengekalkan sesuatu sistem dan kawalan dalaman dalam mengurus risiko
kerugian operasi dijangka dan mengelakkan kerugian risiko operasi yang tidak dijangka;
• Kesalahan yang dikenakan oleh pihak Kawal Selia, denda atau pendakwaan yang berkaitan
dengan undang-undang dan peraturan yang berkaitan dengan Bank; dan
• Kegagalan untuk mematuhi peraturan dan parameter Syariah seperti yang ditetapkan oleh
Jawatankuasa Syariah (SC) dan/atau Majlis Penasihat Syariah Bank Negara Malaysia.
Bank secara berterusan memantau pendedahan risiko operasi bagi memastikan tahap
pendedahan terletak dalam lingkungan toleransi yang boleh diterima. Ini dijalankan dengan
menggunakan struktur tadbir urus dan pengawasan yang ditetapkan serta melalui proses
pengurusan risiko operasi harian.
Proses ORM dijalankan melalui pelaksanaan kaedah seperti Risiko dan Kawalan Penilaian
Sendiri (RCSA), Penunjuk Risiko Utama (KRI) dan koleksi Peristiwa Kerugian Data (LED). RCSA
adalah kaedah yang digunakan untuk mengenal pasti dan menilai risiko dalam proses
perniagaan utama, menilai keberkesanan kawalan dalaman dan memberi asas kepada
maklumbalas/strategi dalam mencapai objektif perniagaan. KRI menyediakan isyarat amaran
awal bagi sebarang pertambahan dalam pendedahan risiko dan/atau berlakunya kegagalan
kawalan. Bagi menyokong analisis risiko operasi, Bank memungut LED berdasarkan keperluan
Risiko Operasi Rangkaian Talian Bersepadu BNM (ORION).
Untuk meningkatkan daya tahan operasi, Bank telah merombak rangka kerja Pengurusan
Kesinambungan Perniagaan (BCM) dan prosesnya dengan memperkemas struktur tadbir urus
dan tindak balas matriks berdasarkan keterukan gangguan; iaitu kod Kuning, Merah dan Hitam.
Kejadian Kod Kuning adalah gangguan terpencil yang menjejaskan hanya perniagaan / aktiviti
tertentu yang akan diuruskan oleh perniagaan masing-masing yang terlibat. Seluruh hierarki
pengurusan krisis yang diketuai oleh Pengarah Urusan/Presiden hendaklah diaktifkan di bawah
Kod Hitam, yang merupakan krisis penuh yang berpotensi menjejaskan usaha Bank sebagai
entiti berterusan. Untuk memastikan keberkesanan pelan kesinambungan perniagaan dan sejajar
dengan keperluan peraturan, latihan-latihan, simulasi bencana dan latihan pemulihan dijalankan
sepanjang tahun.
124
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.7 Pengurusan modal
Objektif Bank dalam pengurusan modal, adalah merupakan konsep yang lebih luas daripada
„ekuiti‟ pada penyata kedudukan kewangan, antaranya:
i) Untuk mematuhi keperluan modal yang ditetapkan oleh pengawal selia pasaran perbankan
di mana entiti di dalam Bank beroperasi;
ii) Untuk melindungi keupayaan Bank agar mampu berterusan memberikan pulangan kepada
pemegang saham dan keuntungan bagi pihak yang mempunyai kepentingan; dan
iii) Untuk mengekalkan asas modal yang kukuh dalam menyokong pembangunan perniagaan.
Kecukupan modal dan penggunaan modal kawal selia adalah dipantau secara harian oleh pihak
pengurusan Bank, dengan menggunakan teknik-teknik berdasarkan garis panduan yang telah
ditetapkan di bawah Rangka Kerja Kecairan Baru yang dibangunkan oleh Bank Negara Malaysia.
Maklumat yang dikehendaki difailkan dengan Bank Negara Malaysia pada setiap bulan.
Bank mengekalkan nisbah jumlah modal kawal selia kepada aset berwajaran risiko mereka di
atas paras minimum yang telah dipersetujui dengan Bank Negara Malaysia dengan mengambil
kira profil risiko Bank. Keperluan modal kawalselia adalah dipatuhi dengan ketat bagi pengurusan
modal ekonomi.
Modal kawal selia Bank terdiri daripada dua peringkat:
i) Modal tahap 1: modal saham, rizab berkanun, rizab modal dan keuntungan tertahan; dan
ii) Modal tahap 2: elaun rosotnilai kolektif bagi pembiayaan tidak terjejas dan rizab kawal
selia.
Operasi perbankan dikategorikan sebagai sama ada buku perdagangan atau buku perbankan,
dan aset berwajaran risiko adalah ditentukan mengikut keperluan khusus bertujuan untuk
mencerminkan tahap risiko yang berbeza berkaitan dengan aset dan pendedahan yang tidak
diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan.
Dasar Bank adalah untuk mengekalkan modal asas yang kukuh bagi memastikan keyakinan
pelabur, pemiutang dan pasaran disamping mengekalkan pembangunan perniagaan pada masa
depan. Impak tahap modal atas pulangan kepada pemegang saham juga diiktiraf dan bank juga
mengiktiraf keperluan untuk mengekalkan keseimbangan antara pulangan yang lebih tinggi yang
mungkin boleh dicapai dengan kadar keberhutangan yang tinggi dan kelebihan serta jaminan
yang boleh diperolehi dari kedudukan modal yang baik.
125
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.7 Pengurusan modal (sambungan)
41.7.1 Nisbah kecukupan modal
Bank adalah dikehendaki untuk mematuhi nisbah modal teras dan nisbah kecukupan
modal berwajaran risiko yang ditetapkan oleh Bank Negara Malaysia. Bank telah
mematuhi semua nisbah modal yang ditetapkan sepanjang tempoh ini.
Bank
2015 2014
Dinyatakan
semula
Sebelum dividen dicadangkan
Nisbah modal teras 19.48% 18.26%
Nisbah kecukupan modal risiko berwajaran 20.70% 19.66%
Selepas dividen dicadangkan
Nisbah modal teras 18.92% 17.60%
Nisbah kecukupan modal risiko berwajaran 20.13% 19.00%
Nisbah di atas diperolehi dengan mengambil kira modal teras dan asas modal terhadap
aset berwajaran risiko Bank. Komponen modal adalah seperti berikut:
Bank
2015 2014
RM’000 RM'000
Modal peringkat I
Modal saham berbayar 2,983,923 2,973,677
Keuntungan tertahan 5,699,785 4,915,527
Rizab-rizab lain 4,758,185 4,304,098
Jumlah modal peringkat I (teras) 13,441,893 12,193,302
Modal peringkat II
Rosotnilai kolektif * 642,077 731,757
Rizab kawal selia 258,653 245,566
Jumlah modal peringkat II 900,730 977,323
Jumlah modal 14,342,623 13,170,625
Tolak: Pelaburan dalam anak-anak syarikat (61,976) (43,500)
(61,976) (43,500)
Jumlah modal asas 14,280,647 13,127,125
126
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.7 Pengurusan modal (sambungan)
41.7.1 Nisbah kecukupan modal (sambungan)
* Merupakan jumlah lebihan yang dibenarkan selepas mengambil kira elaun rosotnilai
kolektif ke atas pembiayaan terjejas.
Aset dalam pelbagai kategori risiko wajaran adalah seperti berikut:
Bank
2015 2014
RM'000 RM'000
Jumlah aset yang diberikan 20% wajaran risiko 482,475 541,768
Jumlah aset yang diberikan 50% wajaran risiko 1,520,233 1,352,334
Jumlah aset yang diberikan 100% wajaran risiko 65,830,370 63,521,927
Tuntutan luar kunci kira-kira yang diberikan 100% wajaran risiko 1,158,093 1,356,114
68,991,171 66,772,143
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN
Instrumen kewangan terdiri daripada aset kewangan, liabiliti kewangan dan instrumen kewangan luar
kunci kira-kira. Nilai saksama adalah jumlah di mana aset kewangan boleh ditukar atau liabiliti
kewangan boleh diselesaikan, antara pihak-pihak yang bersedia dan berkesanggupan dalam transaksi
yang adil. Maklumat yang dibentangkan di sini mewakili anggaran terbaik nilai saksama pada akhir
tempoh pelaporan.
Sekiranya boleh diperolehi, harga pasaran yang disebut dan yang boleh diperhatikan akan digunakan
sebagai ukuran nilai saksama. Jika harga pasaran yang tersiar dan diperhatikan tidak boleh didapati,
nilai saksama adalah dianggarkan berdasarkan pelbagai kaedah dan andaian berkenaan dengan ciri-
ciri risiko pelbagai instrumen kewangan, kadar diskaun, anggaran aliran tunai masa depan dan faktor-
faktor lain. Perubahan dalam ketidaktentuan dan andaian boleh mempengaruhi anggaran dan
anggaran nilai saksama secara ketara.
Maklumat nilai saksama bagi aset dan liabiliti bukan kewangan dikecualikan kerana tidak termasuk
dalam skop MFRS 132 („Instrumen Kewangan: Pendedahan dan Pembentangan') yang
mengkehendaki maklumat nilai saksama didedahkan.
127
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.1 Penilaian instrumen kewangan
Kumpulan dan Bank mengukur nilai saksama mengunakan langkah hierarki nilai saksama yang
mencerminkan kepentingan input yang digunakan dalam membuat ukuran.
i) Tahap 1: Harga pasaran (tidak dilaras) disebut dalam pasaran aktif bagi instrumen yang
serupa.
ii) Tahap 2: Teknik-teknik penilaian berdasarkan input yang boleh diperhatikan, sama ada
secara langsung (i.e. sebagai harga) atau tidak langsung (i.e. datang dari harga). Kategori
ini termasuk instrumen yang dinilai menggunakan: harga pasaran disebut di dalam pasaran
aktif bagi instrumen yang serupa; harga disebut bagi instrumen yang serupa dalam
pasaran yang dikira kurang aktif; atau teknik-teknik penilaian lain di mana semua input
penting secara langsung atau tidak langsung boleh diperhatikan daripada data pasaran.
iii) Tahap 3: Teknik penilaian menggunakan input yang tidak boleh diperhatikan dengan
signifikan. Kategori ini termasuk semua instrumen di mana teknik penilaian termasuk input
yang tidak berdasarkan data yang boleh diperhatikan dan input yang tidak boleh
diperhatikan mempunyai kesan yang besar ke atas penilaian instrumen. Kategori ini
termasuk instrumen yang dinilai berdasarkan harga disebut untuk instrumen yang serupa
di mana pelarasan bagi maklumat yang tidak boleh diperhatikan atau andaian adalah
diperlukan untuk mencerminkan perbezaan di antara instrumen.
Nilai saksama aset dan liabiliti kewangan yang diniagakan dalam pasaran aktif adalah
berdasarkan harga pasaran disebut. Bagi semua instrumen kewangan lain, Kumpulan dan Bank
akan menentukan nilai saksama dengan menggunakan teknik-teknik penilaian.
Tiada liabiliti kewangan bagi Kumpulan dan Bank pada akhir tempoh pelaporan yang diukur pada
nilai saksama.
128
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.2 Penilaian instrumen kewangan pada nilai saksama
Amaun dibawa
Nilai saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
2015
Aset kewangan sedia-dijual
Sekuriti hutang Islam 2,736,259 2,736,259 - 2,736,259 -
Terbitan pelaburan kerajaan 7,384,890 7,384,890 - 7,384,890 -
Bon kerajaan 2,521,156 2,521,156 - 2,521,156 -
Bon Khazanah 100,117 100,117 - 100,117 -
Bon Cagamas 310,530 310,530 - 310,530 -
Saham disebut 234,304 234,304 234,304 - -
Saham unit amanah 1,730 1,730 - 1,730 -
Saham tidak disebut 7,987 7,987 - - 7,987
13,296,973 13,296,973 234,304 13,054,682 7,987
Kumpulan
2014
Aset kewangan sedia-dijual
Sekuriti hutang Islam 2,652,177 2,652,177 - 2,652,177 -
Terbitan pelaburan kerajaan 6,793,223 6,793,223 - 6,793,223 -
Bon kerajaan 2,162,419 2,162,419 - 2,162,419 -
Bon Khazanah 85,259 85,259 - 85,259 -
Bon Cagamas 53,627 53,627 - 53,627 -
Saham disebut 203,347 203,347 203,347 - -
Saham unit amanah 1,717 1,717 - 1,717 -
Saham tidak disebut 10,249 10,249 - - 10,249
11,962,018 11,962,018 203,347 11,748,422 10,249
129
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.2 Penilaian instrumen kewangan pada nilai saksama (sambungan)
Amaun dibawa
Nilai saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
2015
Aset kewangan sedia-dijual
Sekuriti hutang Islam 2,736,259 2,736,259 - 2,736,259 -
Terbitan pelaburan kerajaan 7,384,890 7,384,890 - 7,384,890 -
Bon kerajaan 2,521,156 2,521,156 - 2,521,156 -
Bon Khazanah 100,117 100,117 - 100,117 -
Bon Cagamas 310,530 310,530 - 310,530 -
Saham disebut 234,304 234,304 234,304 - -
Saham unit amanah 1,730 1,730 - 1,730 -
Saham tidak disebut 6,833 6,833 - - 6,833
13,295,819 13,295,819 234,304 13,054,682 6,833
Bank
2014
Aset kewangan sedia-dijual
Sekuriti hutang Islam 2,652,177 2,652,177 - 2,652,177 -
Terbitan pelaburan kerajaan 6,793,223 6,793,223 - 6,793,223 -
Bon kerajaan 2,162,419 2,162,419 - 2,162,419 -
Bon Khazanah 85,259 85,259 - 85,259 -
Bon Cagamas 53,627 53,627 - 53,627 -
Saham disebut 203,347 203,347 203,347 - -
Saham unit amanah 1,717 1,717 - 1,717 -
Saham tidak disebut 6,833 6,833 - - 6,833
11,958,602 11,958,602 203,347 11,748,422 6,833
130
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi pendedahan
nilai saksama adalah dikehendaki)
Perbandingan yang ditunjukkan di bawah adalah di antara amaun dibawa dan nilai saksama
untuk instrumen kewangan yang tidak diukur pada nilai saksama di dalam penyata kewangan.
Amaun dibawa
Nilai saksama
Amaun dibawa
Nilai saksama
2015 2015 2014 2014
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
Aset kewangan
Tunai dan dana jangka pendek 1,899,146 1,899,146 3,080,554 3,080,554
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi kewangan 933,286 933,286 185,838 185,838
Aset kewangan
dipegang-hingga-matang 10,718,843 10,554,180 11,131,717 10,889,343
Pembiayaan dan pendahuluan 63,137,184 70,273,216 60,482,549 68,993,458
Perdagangan belum terima 8,416 8,416 6,484 6,484
Belum terima lain dan deposit 390,204 390,204 450,231 450,231
Liabiliti kewangan
Deposit daripada pelanggan 70,981,772 70,981,772 68,522,973 68,522,973
Deposit dan penempatan daripada
bank-bank dan institusi-institusi
kewangan 1,940,000 1,940,000 1,800,000 1,800,000
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual kepada Cagamas 1,478,659 1,300,284 1,777,618 1,654,215
Sekuriti hutang diterbitkan 2,718,871 2,396,634 3,020,571 2,588,032
Perdagangan belum bayar 3,582 3,582 3,348 3,348
Liabiliti-liabiliti lain 1,251,329 1,251,329 1,431,012 1,431,012
131
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (tetapi pendedahan
nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
Amaun dibawa
Nilai saksama
Amaun dibawa
Nilai saksama
2015 2015 2015 2015
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
Aset kewangan
Tunai dan dana jangka pendek 1,897,976 1,897,976 3,078,779 3,078,779
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi kewangan 908,750 908,750 160,099 160,099
Aset kewangan
dipegang-hingga-matang 10,718,843 10,554,180 11,131,717 10,889,343
Pembiayaan dan pendahuluan 63,137,184 70,273,216 60,482,549 68,993,458
Belum terima lain dan deposit 350,606 350,606 395,598 395,598
Liabiliti kewangan
Deposit daripada pelanggan 70,981,772 70,981,772 68,522,973 68,522,973
Deposit dan penempatan daripada
bank-bank dan institusi-institusi
kewangan 1,940,000 1,940,000 1,800,000 1,800,000
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual kepada Cagamas 1,478,659 1,300,284 1,777,618 1,654,215
Sekuriti hutang diterbitkan 2,718,871 2,396,634 3,020,571 2,588,032
Liabiliti-liabiliti lain 1,476,120 1,476,120 1,592,597 1,592,597
132
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (tetapi pendedahan
nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
Amaun dibawa
Nilai saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
2015
Aset kewangan
Tunai dan dana jangka pendek 1,899,146 1,899,146 - - 1,899,146
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi
kewangan 933,286 933,286 - - 933,286
Aset kewangan
dipegang-hingga-matang
Bon kerajaan 1,096,603 1,077,494 - - 1,077,494
Terbitan pelaburan kerajaan 8,289,353 8,152,622 - - 8,152,622
Sekuriti hutang Islam 489,145 481,458 - - 481,458
Bon Khazanah 467,356 468,180 - - 468,180
Bon Cagamas 177,946 176,006 - - 176,006
Sijil Hutang Boleh Runding Islam 198,440 198,420 - - 198,420
Pembiayaan dan pendahuluan 63,137,184 70,273,216 - - 70,273,216
Perdagangan belum terima 8,416 8,416 - - 8,416
Belum terima lain dan deposit 390,204 390,204 - - 390,204
77,087,079 84,058,448 - - 84,058,448
Liabiliti kewangan
Deposit daripada pelanggan 70,981,772 70,981,772 - - 70,981,772
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank dan
institusi-institusi kewangan 1,940,000 1,940,000 - - 1,940,000
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual
kepada Cagamas 1,478,659 1,300,284 - - 1,300,284
Sekuriti hutang diterbitkan 2,718,871 2,396,634 - - 2,396,634
Perdagangan belum bayar 3,582 3,582 - - 3,582
Liabiliti-liabiliti lain 1,251,329 1,251,329 - - 1,251,329
78,374,213 77,873,601 - - 77,873,601
133
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (tetapi pendedahan
nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
Amaun dibawa
Nilai saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
2014
Aset kewangan
Tunai dan dana jangka pendek 3,080,554 3,080,554 - - 3,080,554
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi
kewangan 185,838 185,838 - - 185,838
Aset kewangan
dipegang-hingga-matang
Bon kerajaan 1,078,786 1,055,176 - - 1,055,176
Terbitan pelaburan kerajaan 8,673,072 8,465,937 - - 8,465,937
Sekuriti hutang Islam 558,563 549,705 - - 549,705
Bon Khazanah 449,742 448,453 - - 448,453
Bon Cagamas 122,835 121,340 - - 121,340
Sijil Hutang Boleh Runding Islam 248,719 248,732 - - 248,732
Pembiayaan dan pendahuluan 60,482,549 68,993,458 - - 68,993,458
Perdagangan belum terima 6,484 6,484 - - 6,484
Belum terima lain dan deposit 450,231 450,231 - - 450,231
75,337,373 83,605,908 - - 83,605,908
Liabiliti kewangan
Deposit daripada pelanggan 68,522,973 68,522,973 - - 68,522,973
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank dan
institusi-institusi kewangan 1,800,000 1,800,000 - - 1,800,000
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual
kepada Cagamas 1,777,618 1,654,215 - - 1,654,215
Sekuriti hutang diterbitkan 3,020,571 2,588,032 - - 2,588,032
Perdagangan belum bayar 3,348 3,348 - - 3,348
Liabiliti-liabiliti lain 1,431,012 1,431,012 - - 1,431,012
76,555,522 75,999,580 - - 75,999,580
134
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (tetapi pendedahan
nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
Amaun dibawa
Nilai saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
2015
Aset kewangan
Tunai dan dana jangka pendek 1,897,976 1,897,976 - - 1,897,976
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi
kewangan 908,750 908,750 - - 908,750
Aset kewangan
dipegang-hingga-matang
Bon kerajaan 1,096,603 1,077,494 - - 1,077,494
Terbitan pelaburan kerajaan 8,289,353 8,152,622 - - 8,152,622
Sekuriti hutang Islam 489,145 481,458 - - 481,458
Bon Khazanah 467,356 468,180 - - 468,180
Bon Cagamas 177,946 176,006 - - 176,006
Sijil Hutang Boleh Runding Islam 198,440 198,420 - - 198,420
Pembiayaan dan pendahuluan 63,137,184 70,273,216 - - 70,273,216
Belum terima lain dan deposit 350,606 350,606 - - 350,606
77,013,359 83,984,728 - - 83,984,728
Liabiliti kewangan
Deposit daripada pelanggan 70,981,772 70,981,772 - - 70,981,772
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank dan
institusi-institusi kewangan 1,940,000 1,940,000 - - 1,940,000
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual
kepada Cagamas 1,478,659 1,300,284 - - 1,300,284
Sekuriti hutang diterbitkan 2,718,871 2,396,634 - - 2,396,634
Liabiliti-liabiliti lain 1,476,120 1,476,120 - - 1,476,120
78,595,422 78,094,810 - - 78,094,810
135
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (tetapi pendedahan
nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
Amaun dibawa
Nilai saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
2014
Aset kewangan
Tunai dan dana jangka pendek 3,078,779 3,078,779 - - 3,078,779
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi
kewangan 160,099 160,099 - - 160,099
Aset kewangan
dipegang-hingga-matang
Bon kerajaan 1,078,786 1,055,176 - - 1,055,176
Terbitan pelaburan kerajaan 8,673,072 8,465,937 - - 8,465,937
Sekuriti hutang Islam 558,563 549,705 - - 549,705
Bon Khazanah 449,742 448,453 - - 448,453
Bon Cagamas 122,835 121,340 - - 121,340
Sijil Hutang Boleh Runding Islam 248,719 248,732 - - 248,732
Pembiayaan dan pendahuluan 60,482,549 68,993,458 - - 68,993,458
Belum terima lain dan deposit 395,598 395,598 - - 395,598
75,248,742 83,517,277 - - 83,517,277
Liabiliti kewangan
Deposit daripada pelanggan 68,522,973 68,522,973 - - 68,522,973
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank dan
institusi-institusi kewangan 1,800,000 1,800,000 - - 1,800,000
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual
kepada Cagamas 1,777,618 1,654,215 - - 1,654,215
Sekuriti hutang diterbitkan 3,020,571 2,588,032 - - 2,588,032
Liabiliti-liabiliti lain 1,592,597 1,592,597 - - 1,592,597
76,713,759 76,157,817 - - 76,157,817
136
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (sambungan)
Kaedah dan andaian berikut digunakan dalam menganggarkan nilai saksama untuk kelas
instrumen kewangan berikut:
42.3.1 Tunai dan dana jangka pendek
Amaun dibawa untuk tunai dan dana jangka pendek hampir bersamaan dengan nilai
saksama disebabkan oleh tempoh matang instrumen kewangan yang pendek. Ini
bersamaan dengan deposit dan penempatan dengan institusi kewangan yang matang
dalam tempoh satu bulan kerana tempoh kematangannya yang pendek.
42.3.2 Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan
Nilai saksama untuk deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan tidak
mempunyai kepekaan yang material kepada perubahan dalam kadar keuntungan
pasaran kerana tempoh kematangan yang terhad.
42.3.3 Aset kewangan dipegang-hingga-matang
Aset kewangan dipegang-hingga-matang dinilai pada kos terlunas pada akhir tempoh
pelaporan. Nilai saksama bagi instrumen kewangan ini dianggarkan berdasarkan
pasaran broker yang diperolehi melalui Bond Pricing Agency.
42.3.4 Pembiayaan dan pendahuluan
Pembiayaan dan pendahuluan dibawa pada kos terlunas pada akhir tempoh pelaporan.
Nilai saksama dianggarkan berdasarkan bayaran/ansuran pembiayaan yang akan
diterima pada masa depan didiskaunkan menggunakan kadar keuntungan efektif bagi
setiap jenis pembiayaan.
42.3.5 Dagangan dan belum terima lain
Amaun dibawa bagi perdagangan belum terima dan belum terima lain yang dilaporkan
dalam penyata kedudukan kewangan adalah hampir bersamaan dengan nilai saksama
kerana kematangan dalam tempoh yang pendek bagi instrumen-instrumen ini.
137
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (sambungan)
42.3.6 Deposit daripada pelanggan
Nilai saksama deposit belum bayar ke atas permintaan (deposit permintaan dan
simpanan), atau deposit dengan tempoh kematangan kurang daripada satu tahun adalah
dianggarkan hampir bersamaan kepada amaun dibawa.
Nilai saksama deposit dengan baki tempoh kematangan lebih daripada satu tahun
dianggarkan menggunakan aliran tunai terdiskaun berdasarkan kadar keuntungan efektif
bagi deposit yang sama daripada pelanggan.
Walaubagaimanapun, memandangkan semua deposit diterima boleh dikelaskan sebagai
deposit Islam, nilai saksamanya adalah dianggap hampir bersamaan dengan amaun
dibawa memandangkan kadar keuntungan adalah ditentukan pada akhir tempoh matang
berdasarkan perkongsian keuntungan yang dijana daripada pelaburan deposit.
42.3.7 Deposit dan penempatan daripada bank-bank dan institusi-institusi kewangan
Nilai saksama bagi instrumen-instrumen kewangan dengan tempoh matang kurang
daripada satu tahun dianggarkan hampir bersamaan dengan amaun dibawa disebabkan
tempoh matang instrumen yang pendek.
42.3.8 Kewajipan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas
Nilai saksama bagi penjualan pembiayaan rekursa kepada Cagamas yang mempunyai
baki kematangan dalam tempoh satu tahun adalah dianggarkan hampir bersamaan
dengan amaun dibawa. Bagi baki kematangan melebihi tempoh satu tahun, nilai
saksama dianggarkan menggunakan aliran tunai terdiskaun berdasarkan kadar
Cagamas terkini.
42.3.9 Sekuriti hutang diterbitkan
Sekuriti hutang diterbitkan diukur pada kos terlunas pada akhir tempoh pelaporan. Nilai
saksama bagi sekuriti diperolehi dengan merujuk kepada nilai kini bagi amaun yang
dijangka akan tertunggak pada masa akan datang dengan menggunapakai kadar
keuntungan efektif bagi sekuriti hutang tersebut.
42.3.10 Dagangan dan liabiliti-liabiliti lain
Amaun dibawa dagangan dan liabiliti-liabiliti lain yang dilaporkan dalam penyata
kedudukan kewangan adalah hampir bersamaan dengan nilai saksama kerana
kematangan dalam tempoh yang pendek bagi instrumen-instrumen ini.