raport de practica - victoriabank.[conspecte.md]
DESCRIPTION
Raport de practica VictoriaBankTRANSCRIPT
Introducere
Prima bancă comercială din Moldova a fost numită Victoriabank, temelia
căreia a fost pusă la 22 decembrie 1989 ,iar la 22 februarie 1990 a fost
înregistrarea "Victoriabank" S.A. la Banca de Stat a URSS, licenţa Nr.246. În
decursul anilor de activitate în calitate de bancă comercială,
BC"VICTORIABANK" S.A. a ocupat o poziţie solidă pe piaţa bancară, optimizînd
structura activelor şi pasivelor, dezvoltînd baza de clienţi, moderniziîd şi
îmbunătăţind spectrul serviciilor prestate clienţilor.
VICTORIABANK este o bancă dinamică, care se află în continua dezvoltare
tehnologică şi este orientată spre client. Banca menţine o poziţie de lider pe piaţa
financiară a Republicii Moldova oferind clienţilor săi produse elaborate în
conformitate cu nevoile specifice ale clienţilor, cât şi stabileşte relaţii reciproc
avantajoase cu clienţii şi partenerii săi.
VICTORIABANK este prima banca din Moldova care acordă clienţilor săi
produse şi servicii de calitate înaltă, tinde permanent să fie cât mai aproape de
clienţii săi. Pentru VICTORIABANK fiecare client contează. Clienţii
VICTORIABANK pot permanent beneficia de tarife avantajoase, adaptate
cerinţelor pieţii. Produsele şi serviciile Victoriabank sunt elaborate pentru a
satisface necesităţile tuturor clienţilor Băncii, fiind concepute ca soluţii financiare
la orice problemă a clientului. Banca a avut mereu misiunea de a satisface clienţii
în colaborare cu banca, menţinerea relaţiilor de lungă durată şi creşterea continuă a
numărului de clienţi. Diversificarea produselor şi simplificarea accesului la
produse: acordarea gamei variată de produse bancare, bazate pe tehnologii
informaţionale moderne pentru a crea comoditate clienţilor corporativi şi retail este
un punct strategic bine definit al băncii.
Banca îşi concentrează cei mai buni specialişti de pe piaţă în scopul creării unei
echipe performante prin motivarea personalului prin aprecierea obiectivă a
contribuţiei fiecărui colaborator pentru dezvoltarea băncii şi acordarea posibilităţii
1
de a creşte profesional în funcţie de efortul depus. . Banca funcţionează ca o bancă
comercială şi de economii, oferind o gamă largă de servicii şi se adresează tuturor
categoriilor de clienţi prin intermediul celor 28 filiale şi 38 reprezentanţe (2008: 28
filiale şi 37 reprezentanţe). Aceste reprezentanţe şi filial le întîlnim pe întreg
teritoriul Republicii Moldova,înChişinău întîlnim 10 filiale,24 de reprezentanţe, 4
oficii 24/24 ,3 case de schimb valutar iar restul filialelor şi reprezentanţelor le
gasim în Floreşti ,Nisporeni, Căuşeni, Soroca, Orhei, Cahul, Ungheni, Taraclia,
Comrat, Edineţ, Ocniţa, Sîngerei,Bălţi,Ialoveni,ŞtefanVodă, Hînceşti, Călăraşi,
Făleşti.
Eficienţă şi performanţă este unul din obiectivele băncii prin realizarea acţiunilor
planificate în termenele stabilite pentru a consolida poziţiile băncii pe piaţă şi a
asigura o creştere continuă.
1. Reglementarea, controlul, supravegherea şi normativele economice
obligatorii ale activităţii băncii comerciale
Conform art. 26 din Legea instituţiilor financiare BANCA COMERCIALA
“VICTORIABANK” S.A. este licenţiată să desfăşoare următoarele activităţi:
a) acceptarea de depozite (plătibile la vedere sau la termen etc.) cu sau fără
dobîndă;
b) acordarea de credite (de consum şi ipotecare, factoring cu sau fără drept de
regres, finanţareatranzacţiilor comerciale, eliberarea garanţiilor şi cauţiunilor
etc.);
c) împrumutarea de fonduri, cumpărarea ori vînzarea, în cont propriu sau în
contul clienţilor (cuexcepţia subscrierii valorilor mobiliare), de:
- instrumente ale pieţei financiare (cecuri, cambii şi certificate de depozit etc.);
- futures şi opţioane financiare privind titlurile de valoare şi ratele dobînzii;
- instrumente privind rata dobînzii;
- titluri de valoare;
d) acordarea de servicii de decontări şi încasări;
2
e) emiterea şi administrarea instrumentelor de plată (cărţi de credit sau de plată,
cecuri de voiaj,cambii bancare etc.);
f) cumpărarea şi vînzarea banilor (inclusiv a valutei străine);
g) leasing financiar;
h) acordarea de servicii aferente la credit;
i) acordarea de servicii ca agent sau consultant financiar, cu excepţia celor de la
lit. a) şi b);
j) operaţiuni în valută străină, inclusiv contracte futures de vînzare a valutei
străine;
k) acordarea de servicii fiduciare (investirea şi gestionarea fondurilor fiduciare),
păstrarea şi administrarea valorilor mobiliare şi altor valori etc.;
l) acordarea de servicii de gestionare a portofoliului de investiţii şi acordarea de
consultaţii privindinvestiţiile;
m) subscrierea şi plasarea titlurilor de valoare şi acţiunilor, operaţiunile cu
acţiuni;
n) orice altă activitate financiară permisă de Banca Naţională.
Banca este organizata ca societate pe acţiuni conform legislaţiei despre societăţile
pe acţiuni.
Banca dispune de independenţă juridică, operaţională, financiară şi administrativă
faţă de orice persoană, inclusiv faţă de Banca Naţională, de Guvern şi de alte
autorităţi ale administraţiei publice, dacă legislaţia nu prevede altfel.
Banca este în drept să încheie contracte, să posede şi să dispună de bunuri mobile
şi imobile şi să fie parte în proces.
Banca pot deschide filiale şi reprezentanţe pe teritoriul Republicii Moldova şi al
altor state numai cu aprobarea prealabilă a Băncii Naţionale, în condiţiile stabilite
de actele normative adoptate de aceasta[1].
Organul de control al băncii este comisia de cenzori, care exercită controlul
activităţii ei. Comisia de cenzori:
3
a) stabileşte pentru bancă proceduri de evidenţă şi de control contabil în temeiul
regulamentelorBăncii Naţionale, supraveghează respectarea lor şi controlează
conturile şi alte documente ale băncii;
b) controlează respectarea legilor şi a regulamentelor aplicabile băncii şi
prezintă consiliului bănciirapoartele respective;
c) prezintă avize în problemele solicitate de consiliul băncii şi în alte probleme pe
care le considerănecesare.
Suma minimă pe care banca o menţine în calitate de capital reglementat nu poate
fi mai mică decît cuantumul capitalului minim stabilit de 100 milioane de lei .
Banca calculează ratele suficienţei capitalului, bazând-se pe Regulamentul cu
privire la suficienţa capitalului ponderat la risc din 17 octombrie 2001 al Băncii
Naţionale a Moldovei.
Capitalul de Gradul I al Băncii este compus din acţiuni ordinare în circulaţie, profit
nedistribuit şi capital de rezervă minus active nemateriale. Capitalul de Gradul II al
Băncii este zero la 31 decembrie 2008 (31 decembrie 2007: zero)[2].
Lichiditatea reprezintă capacitatea Băncii de a asigura în orice moment onorarea
angajamentelor sale şi se calculează după două principii stabilite în Regulamentul
cu privire la lichiditatea băncii din 8 august 1997 al Băncii Naţionale a Moldovei.
Principiul I- spune ca suma activelor băncii cu termenul de rambursare mai
mult de 2 ani să nu depăşească suma resurselor ei financiare.
Principiul II- prevede ca lichiditatea curenta exprimată ca coeficient al activelor
lichide la activele totale, sa nu fie mai mică de 20%[3].
Riscul de credit constituie una din preocupările de bază ale administraţiei Băncii.
Scopul administrării riscului de credit este maximizarea ratei de retur a activelor
Băncii prin menţinerea expunerii la risc în parametri acceptabili. La acordarea
înlesnirilor şi creditelor, Banca îşi asumă un risc de credit, adică riscul de
neachitare a creanţelor.
Riscul de credit este controlat, administrat şi limitat prin aplicarea următoarelor
politici şi proceduri:
4
a) Adoptarea unei politici clare şi eficiente de creditare care are la baza sa
următoarele principii:
stabilirea unor limite stricte în ce priveşte raportul volumului total al
portofoliului de credite în totalul activelor Băncii;
limitarea concentrărilor de risc de credit prin stabilirea unui plafon maxim al
datoriei unui debitor sau grup de debitori ce acţionează în comun;
limitarea concentrărilor de risc în cadrul unui segment de activitate
economică prin acordarea creditelor în diferite ramuri ale industriei
naţionale;
diversificarea tipurilor de credite acordate;
stabilirea unor termene maxime de rambursare pentru fiecare tip de credit cu
elaborarea unor grafice de rambursare reale, luând în consideraţie sursele de
rambursare, scopul creditului, termenul de viaţă al garanţiei, dar şi scadenţa
pasivelor Băncii.
aplicarea unor rate ale dobânzilor suficiente pentru acoperirea costului
resurselor, monitorizării creditelor şi pierderilor potenţiale cu o marjă a
profitului rezonabilă;
determinarea autorităţilor ce aprobă acordarea creditelor, prin stabilirea
diferitor limite ale sumelor creditelor ce pot fi aprobate de comitetele de
creditare ale filialelor, de comitetul de creditare al Oficiului Central,
Comitetul de direcţie şi Consiliul de administraţie;
fixarea unor proceduri formale standard de evaluare a proiectelor creditate şi
a garanţiilor acceptate;
determinarea raportului maxim al sumei creditului la valoarea de piaţă a
gajului;
definirea cerinţelor faţă de potenţialii beneficiari de credite în ceea ce
priveşte raportările financiare ce trebuie să fie prezentate pentru aprobarea
creditelor. În baza lor, ofiţerii de credit elaborează prognoze privind evoluţia
stării financiare a clientului pe toată durata de acţiune a contractului de
credit.
5
Politica de creditare se suplimentează cu proceduri formale ce vizează activitatea
subdiviziunilor Băncii, obligatorii pentru respectare de către acestea.
b) Edificarea unui sistem de revizuire a procesului de creditare care are ca scop
verificarea conformării lui politicii de creditare. Acest proces include:
analiza detaliată a procesului şi criteriilor de aprobare a creditelor;
analiza practicilor şi metodelor de acceptare şi evaluare a garanţiilor la
credite;
verificarea procedurilor de administrare şi monitorizare a creditelor.
c) Verificarea calităţii portofoliului de credite prin analizarea:
creditelor acordate debitorilor sau grupurilor de debitori care acţionează în
comun cu o datorie totală mai mare de 5 la sută din capitalul Băncii;
creditelor acţionarilor şi persoanelor afiliate Băncii;
creditelor la care termenele de plată a ratei principale sau a dobânzii au fost
restructurate din momentul acordării creditului;
creditelor cu restanţe la plata ratei principale sau a dobânzii mai mare de 30
zile;
creditelor clasificate substandard, dubios sau compromis.
Obiectivul acestor controale este estimarea probabilităţii ca creditul să fie
rambursat şi a faptului dacă clasificarea creditului este adecvată riscurilor.
d) Deoarece plasările interbancare sunt, pe lângă credite, cea mai importantă sursă
de risc de credit, acestea, din punct de vedere al administrării riscului de credit,
sunt tratate la fel ca şi creditele. Astfel, politica în domeniu include, pe lângă
principiile aplicabile din politica de creditare, următoarele:
analiza raportărilor financiare ale băncilor corespondente;
stabilirea şi impunerea unor limite de credit stricte la operaţiunile cu aceste
bănci;
plasarea preferenţială a mijloacelor băneşti în băncile cu risc scăzut care
activează în medii legislative stricte, bine supravegheate în concordanţă cu
standardele internaţionale.
6
e) Clasificarea portofoliului de credite în strictă conformitate cu Regulamentul
BNM cu privire la clasificarea creditelor şi formarea reducerilor pentru pierderi la
credite şi reieşind din evaluarea proprie a riscurilor creditare.
2. Statutul băncii. Structura organizatorică şi de conducere a băncii
comerciale
B.C. “Victoriabank” S.A. este organizată conform legislaţiei Republicii
Moldova in vigoare şi este constituită ca societate pe acţiuni.
„Victoriabank” – prima Bancă comercială privată din Moldova, care pe parcursul
anilor de dezvoltare a reuşit sa-şi consolideze poziţia de lider pe piaţa financiară
din ţară, menţinîndu-şi stilul de instituţie creditară modernă, care contribuie la
dezvoltarea dinamică şi contemporană a sistemului bancar.
Banca a fost reîncorporată ca bancă comercială pe acţiuni la 26 august 1991. La 29
noiembrie 2002 Banca a fost reînregistrată ca bancă comercială pe acţiuni de tip
deschis şi acţiunile sale au devenit listate la Bursa de Valori a Moldovei.
Structura acţionariatului la data de 01.01.2009 este următoarea:
1.Banca Europeana pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare
Finanţează procesul de tranziţie economică a ţărilor din Europa de Est şi CSI
ponderea în capitalul social - 15.06 % 2. Alpha Bank Romania S.A. Una
dintre cele mai mari bănci din România orientată spre clienţii corporative
ponderea în capitalul social - 12.50 % 3.TURCAN Victor (Moldova) ponderea în
capitalul social - 10.45 % 4."Atrium Limited" (Belize) ponderea în capitalul
social - 5.76 % 5."AVB – PRIM" SRL (Moldova) ponderea în capitalul social -
5.76 % 6."Victoria Invest Limited" (Marea Britanie) ponderea în capitalul
social - 5.76 % 7."Financial Investments Corporation Limited" (Marea
Britanie) ponderea în capitalul social - 5,61 %
Organul de control este reprezentat de :
1. Adunarea Generală a Acţionarilor;
7
2. Consiliul de Administraţie;
3. Comitetul de Direcţie.
Adunarea Generală a Acţionarilor Băncii – este organul suprem de conducere a
Băncii şi se poate întruni în sesiuni ordinare sau extraordinare. Adunarea Generală
a Acţionarilor se convoacă de către Directorul General în temeiul deciziei
Consiliului de Direcţie cel puţin o dată pe an. Adunarea Generală extraordinară se
convoacă de către Directorul General în temeiul deciziei Consiliului de Direcţie
sau la cererea Comisiei de Cenzori.
Acţionarul poate încredinţa prin mandat (procură) realizarea drepturilor sale la
Adunarea Generală a Acţionarilor altei persoane (reprezantantului său) care poate
fi atît acţionar al Bancii cît şi neacţionar. Reprezentantul acţionarului poate fi
permanent sau numit pe un anumit termen stabilit.
Mandatul (procura) de participare la Adunarea Generală a Acţionarilor se
autentifică de notar.
De competenţa Adunării Generale a Acţionarilor ţin următoarele chestiuni:
• Aprobarea statutului Societăţii în redacţie nouă sau modificărilor şi completărilor ause în Statut, inclusiv cele ce ţin de schimbarea claselor şi numărului de acţiuni autorizate spre plasare, de convertirea, denominalizarea lor etc. .
• Modificare capitalului social;
• Aprobarea direcţiilor prioritare de activitate şi planul de afacere;
• Adoptarea hotărîrii privind repartizarea profitului anual, inclusiv plata dividendelor anuale, sau acoperirea pierderilor;
• Adoptarea hotărîrii privind achiziţionarea de către Societate a acţiunilor emise de ea, în scopul reducerii capitalului social;
• Confirmarea organizaţiei de audit şi stabilirea cuantumului retribuţiei
serviciilor ei;
• Examinarea dării de seamă financiară etc.8
Adunarea Generală a Acţionarilor este deliberativă,dacă, la momentul încheierii
înregistrării, au fost înregistraţi şi participă la ea acţionarii care deţin mai mult de
2/3 din acţiunile cu drept de vot ale Societăţii.
Hotărîrile Adunării Generale a Acţionarilor asupra chestiunilor ce ţin de
competenţa sa exclusivă se iau cu cel puţin 2/3 din voturile reprezentate la
Adunare, iar hotărîrile asupra celorlalte chestiuni se iau cu majoritatea (50%+ 1
vot) voturilor menţionate.
Adunarea Generală a Acţionarilor nu adoptă hotărîri asupra chestiuilor care nu au
fost în ordinea de zi în modul stabilit cu prezentul Statul si legea privind SA.
Hotărîrile adoptate în mod legal la Adunarea Generală a Acţionarilor sunt
obligatorii pentru toţi acţionarii, organele de conducere şi funcţionarii Societăţii.
Consiliul de Administraţie este organul de administrare al ” Victoriabank”, care
supraveghează activitatea ei , elaborează şi asigură aplicarea politicii băncii.
Consiliul de Administraţie reprezintă interesele acţionarilor în perioada dintre
Adunările Generale ale Acţionarilor şi exercită conducerea generală şi controlul
activităţii Băncii.
Consiliul de Administraţie formulează politicile operaţionale ale Băncii şi
supraveghează implementarea acestora. Consiliul de Administraţie este compus
din 7 membri care sunt aprobaţi de Adunarea Generală a Acţionarilor. La 31
decembrie 2008 Consiliul de Administraţie a inclus următorii membri(vezi anexa
1):
- Dl Vladimir Plahotniuc, Preşedinte al Consiliului; Director General, ICS „Petrom-Moldova” SA;
- Dna Tamara Andruşca, Prim Vicepreşedinte al Consiliului; Director Economic, ICS „Petrom-Moldova” SA;
- Dl Eugeniu Baleca, Vicepreşedinte al Consiliului, Director General, „Franzeluţa” SA;
9
- Dl Vasile Botnari, membru al Consiliului, Director General al Agentiei Transportului;
- Dl Iurie Carp, membru al Consiliului, Director General al Agentiei Agroindustriale „Moldova-Vin”;
- Dna Ecaterina Pascarel, membru al Consiliului, Director Financiar, ICS „Petrom-Moldova” SA;
- Dl Victor Turcan, membru al Consiliului, acţionar al B.C. „Victoriabank” SA
Comitetul de Direcţie este organul executiv al B.C. „Victoriabank” S.A, care
organizează, conduce şi răspunde de activitatea curentă a Băncii. Comitetul de
Direcţie este subordonat Consiliului de Admnistraţie al Băncii.
Comitetul de Direcţie examinează şi soluţionează toate chestiunile de conducere a
activităţii curente a Băncii, cu excepţia celor ce ţin de competenţa Adunării
Generale a Acţionarilor şi Consiliului de Administraţie.
În funcţiile Comitetului de Direcţie intră: organizarea şi asigurarea
îndeplinirii hotărîrilor Adunării Generale a Acţionarilor şi deciziile Comitetului de
Administraţie a Băncii.
Resursele umane sunt unica forţă creativă activă, coordonatoare şi
inovatoare dotată cu potenţial intelectual şi fizic, cu capacitatea de a-şi cunoaşte
rezervele. La baza managementului resurselor umane stau: planificarea şi
selecterea personalului, administrarea şi formarea profesională, motivarea,
evaluarea şi promovarea personalului.
Banca are 1,106 salariaţi la data de 31 decembrie 2008 (811 la data de 31
decembrie 2007). Adresa juridica a Băncii este în strada 31 August 1989, 141,
Chişinău, Republica Moldova.
3. Resursele băncii, modul formării lor
Pentru asigurarea necesităţilor sale banca ca şi orice agent economic trebuie să
dispună de anumite resurse. Resursele băncii le reprezintă mijloacele proprii şi
mijloacele atrase aflate la dispoziţia băncii. Componenta de bază a capitalului 10
bancar îl constituie capitalul acţionar. Capitalul acţionar se formează în urma
atragerii mijloacelor băneşti prin emisiunea acţiunilor băncii şi plasarea acestora
din urmă. Suma totală a acestuia depinde de numărul de acţiuni plasate.
„ Victoriabank ” SA are un capital social în mărime de 32 milioane lei şi este
divizat în 3.200.000 acţiuni orinare nominative nematerializate de clasa întîi,
fiecare acţiune avînd valoarea nominală de 10 lei
În scopul asigurării îndeplinirii obligaţiunilor sale faţă de clientelă banca crează un
fond de rezervă. Mărimea acestui fond trebuie să constituie 25% de la mărimea
capitalului social al băncii. Acest fond este format din contul defalcărilor din
profitul neimpozabil al băncii.
Conform regulamentului cu privire la suficienţa capitalului ponderat la risc,
capitalul normativ total al băncii include suma totală a capitalului de gradul întîi si
a celui de gradul doi minus catele de participare în capitalul altor bănci care deţin
licenţa BNM.
1. capital normativ de grad I :
a) acţiuni ordinare
b) Acţiuni preferenţiale cu dividende nefixate şi acţiuni preferenţiale cu
dividende fixate necumulative emise cu termen nelimitat;
c) Surplus de capital (mijloace băneşti obţinute de la comercializarea acţiunilor
peste valoarea nominală (fixată), incluse în punctele a) şi b);
d) Profitul nedistribuit şi rezervele obţinute sau majorate ca rezultat al
distribuirii profitului;
minus suma totală a următoarelor:
e) Mărimea necompletată a reducerilor pentru pierderi de la credite şi leasing
financiar (fondul de risc);
f) Active nemateriale nete
2. capital normativ de grad II:
a) Acţiuni preferenţiale cumulative şi parţial cumulative cu scadenţă nefixata;
11
b) Surplusul de capital atribuit acţiunilor preferenţiale cumulative şi parţial
cumulative inclusiv acţiunilor preferenţiale convertibile în acţiuni ordinare
sau în alte clase de acţiuni preferenţiale;
c) Datoriile subordonate cu scadenţă nefixată, cu condiţia că corespund
următoarelor cerinţe:
a) sunt neasigurate şi complet achitate;
b) nu sunt recuperabile la cererea deţinătorului;
c) rambursarea datoriei este solicitată de către deţinător peste un termen
nu mai mic de 5 ani de la data apariţiei acesteia şi cu condiţia obţinerii
permisiunii prealabile de la Banca Naţională, eliberată în condiţiile
art.7(2) din Legea instituţiilor financiare;
d) pot fi disponibile pentru a acoperi pierderile fără ca banca să fie
nevoită să înceteze activitatea;
e) în cazul lichidării datoria se achită după onorarea cerinţelor tuturor
creditorilor băncii, dar înaintea satisfacerii cerinţelor acţionarilor;
f) contractul să nu stipuleze clauze care ar putea anula caracteristicile
datoriilor subordonate.
d) Datorii subordonate cu scadenţă şi acţiunile preferenţiale, răscumpărarea
şi/sau convertirea cărora este prevăzută prin decizia de emitere a lor,
recuperabile cu termen limitat cu condiţia că îndeplinesc următoarele
condiţii:
a) sunt neasigurate şi complet achitabile;
b) au un termen minimal fix până la scadenţă nu mai mic de cinci ani;
c) nu sunt recuperabile până la scadenţă la cererea deţinătorului;
d) în cazul lichidării datoria se achită după onorarea cerinţelor tuturor
creditorilor băncii, dar înaintea satisfacerii cerinţelor acţionarilor;
e) contractul să nu stipuleze clauze care ar putea anula caracteristicile
datoriilor subordonate;
12
f) în ultimii cinci ani până la scadenţă se va aplica în fiecare an o
amortizare de 20% pentru a reflecta descreşterea valorii acestor
instrumente;
g) suma totală a datoriei subordonate şi a acţiunilor răscumpărarea şi/sau
convertirea cărora este prevăzută prin decizia de emitere a lor, cu termen
limitat incluse în capitalul de gradul II trebuie limitată la 50% din suma
capitalului de gradul I;
Minus:
Mărimea sumei punctelor a), b) c) şi d) care depăşeşte mărimea
capitalului de gradul I
surplus de capital atribuit acţiunilor preferenţiale cumulative şi parţial
cumulative[2].
Resursele atrase ale băncii BC,,Victoriabank’’SA sunt formate din:
Depozitare – ele apar în rezultatul conlucrării cu clienţii;
Resurse ce apar în urma emisiunii de titluri (certificate bancare, cambii,
obligaţiuni)
Resurse procurate de la alte bănci (credite bancare centralizate de la
BNM, şi descentralizate de la alte bănci comerciale)
Depozitele
Banca stabileşte de sine stătător condiţiile de efectuare a opereaţiunilor cu
depozitele populaţiei. Primirea depozitelor se efectuează în baze contractuale.
Depozitele se primesc pe numelei unei anumite persoane. Deponenţi ai
„Victoriabank”SA pot fi persoane fizice rezidente sau nerezidente ale RM , în
conformitate cu Regulamenrul privind reglementarea valutară pe teritoriul RM
care au atins vîrsta majoratului. Toate condiţiile depozitului suma minimă depusă
percum şi ratele depozitului termenii si restul condiţiilor se stabilesc de către
bancă. (vezi anexa2)
Din categoria depozitelor la vedere fac parte:
- conturi deschise de persoane fizice cu menţiunea depozit la vedere
- conturi curente (de decontare) deschise de unităţile economice
13
- conturi corespondente deschise în BNM şi alte bănci comercial
Depozitul la vedere este acel mijloacele căruia pot fi depuse în cont şi retrase fără
preaviz , pe baza acestor conturi pot fi eliberate cec-uri , pot fi retrase atît sub
formă de numerar cît şi prin virament. Deţinătorul contului va plăti un comision în
sumă fixă lunar sau pentru fiecare cec emis. Banca comercială este obligată să
menţină la banca centrală rezerve mai mari pentru depozitele la vedere faţă de cele
la termen (rezervele minime obligatori).
Depozitele la Termen - aceste conturi nu sunt destinate pentru efectuarea
decontărilor şi în baza lor nu se sliberează cec-uri , mijloacele pe aceste conturi
circulă foarte încet , mijloacele de pe aceste conturi pot fi retrase doar după preaviz
rata dobînzii e mai mare decît la depozitele la vedere şi de multe ori Banca
Centrală stabileşte limita maximă a ratei dobînzii . Pentru acest tip de depozite,
norma rezervelor obligatorii este mai mică comparativ cu depozitele la vedere.
Depozitele la termen pot fi de 2 tipuri:
1. depozite la termen propriu-zise - se depun bani în cont pe un anumit termen
prestabilit şi după expirarea termenului, depozitul se consideră la vedere
2. depozite la termen cu preaviz - se depun mijloace în cont, şi după expirarea
contractului se consideră contractul reperfectat, de aceea în cazul în care clientul
doreşte să retragă banii, el tre să înştiinşeze banca.
Certificatul Bancar – este o valoare mobiliară care atestă depunerea mijloacelor
băneşti într-o bancă şi dreptul deţinătorului certificatului de primire, la expirarea
termenului stabilit, a sumei depunerii şi a dobînzii aferente. Victoriabank emite
Certificate bancare de depozit ce îmbină în sine caracteristicele unui depozit cu
posibilitatea de a-l vinde în condiţii avantajoase.
VICTORIABANK emite următoarele tipuri de certificate bancare de
depozit:
14
nominative - în formă dematerializată - reprezintă un înscris în registrul
Băncii privind deschiderea unui cont, din care se eliberează un extras.
Deţinătorul unui certificat nominativ îl poate vinde doar prin intermediul
Băncii, care trebuie să înregistreze în registru modificările care vizează
schimbarea proprietarului.
la purtător - în forma materializată - se tipăreşte pe un formular special, ce
are peste 10 elemente de protecţie. Certificatul la purtător poate trece de la o
persoană la alta fără careva restricţii (pe el nu se indică numele
deţinătorului).
cu dobândă - se vând de către Bancă la un preţ egal cu valoarea nominală,
de la care se calculează dobânda, care se achită periodic, sau la scadenţă,
odată cu valoarea nominală a certificatului.
cu scont - se vând de către Bancă la un preţ mai mic decât valoarea
nominală, iar la scadenţă (expirarea termenului) cumpărătorului i se achită
nominalul certificatului, diferenţa constituind dobânda.
Instrumentul financiar asigură obţinerea dobânzii (venitului), exact ca în cazul unui
depozit obişnuit la termen şi, în acelaşi timp, oferă deţinătorului posibilitatea, în
caz de necesitate sau la dorinţă, să-l vândă sau transmită unui terţ pe piaţa
secundară.El se emite doar în lei şi la următoarele valori
nominale:1000,5000,10000,20000,50000,100000.Termenul de circulaţie a
certificatului de depozit este de 3 luni,6,9 ,12 luni,dobînda se achită trimestrial ,cu
intervalul de o luna sau 3 luni sau la scadenţă.
Resurse nedepozitare
împrumuturi pe piaţa interbancară: - credite descentralizate - cînd băncile
împrumută bani de la alte bănci comerciale
15
- credite centralizate - cînd băncile comerciale apelează la credite de la banca
centrală.
operaţiuni REPO – este o operaţiune prin care sunt vîndute/cumpărate HV
de obicei de Stat cu obligaţiunea de a fi răscumpărate (revîndute). Persoana
care iniţiază această operaţiune apare în postura de debitor, iar cel care
acceptă operaţiunea - creditor. Cîştigul creditorului se rezumă la diferenţa
dintre preţul de vînzare şi preţul de cumpărare a HV
împrumuturi pe piaţa euro-dolarilor – această piaţă are centrul la
Londra, pe această piaţă se fac îmrumuturi deobicei pînă la 1 an, iar rata
dobînzii este în dependenţă de rata pe piaţa interbancară (LIBOR)
emisiuni de HV (certificate, cambii, obligaţiuni)
Creditele Interbancare.
Creditul Interbancar Descentralizat – poate fi efectuat în 2 moduri : -
fără intermediari - cu ajutorul intermediarilor (sunt aşa numite firme de
Broker şi Dealer care pot fi sau nu bănci, specializate pe piaţa interbancară)
broker - confruntă cererea şi oferta dealer - împrumută personal.
Creditul Interbancar Centralizat ,,Victoriabank’’utilizează: 1. credite
overnight 2. facilităţile de lombard.
Deobicei de resurse creditare disponibile benefeciază băncile care au clientelă
solidă şi exercită o politică creditară chibzuită.
Piaţa resurselor creditare interbancare se deosebesc de alte segmente ale pieţii
financiare prin universalitatea deservirii necesităţilor bancare. Acest segment este
cea mai operativă sursă pentru menţinerea lichidităţii băncilor, pentru completarea
conturilor corespondente şi pentru efectuarea operaţiunilor active pe alte segmente
ale pieţii financiare.
Subiecţi ai pieţii creditelor interbancare sunt :
1. Banca Naţională a Moldovei;
16
2. Băncile Comerciale;
3. Alte instituţii financiare care posedă autorizare de efectuare a operaţiunilor corespunzătoare.
Condiţii acordării şi rămbursării creditelor decentralizate pe piaţa interbancară sunt
determinate de Băncile Comerciale de sinestătător. La baza acestor relaţii stă
evaluarea băncii debitoare în calitate de subiect al relaţiilor creditare. În acest caz o
importanţă deosebită o au relaţiile de corespondenţă între banca debitoare şi cea
creditoare.
La determinarea sumei creditului banca creditoare ia în consideraţie mărimea
capitalului social a băncii debitoare.
Creditele interbancare pot fi acordate cu sau fără asigurare . Mai răspîndite sunt
acordurile creditare care conţin condiţiile de asigurare. Deobicei asigurare pentru
creditul interbancar serveşte:
Patrimoniul debitorului
Mijloacele băneşti din contul corespondent
Mijloacele băneşti din casă
Creditele interbancare – credite preluate de la BC:
Credit de refinanţare – credit pe termen scurt acordat de către BNM băncilor
comerciale cu o durată de obicei de 90 zile. Refinanţarea băncilor comerciale la
BNM reprezintă unul din innsturmentele politicii monetar creditare şi totodată are
la bază relaţii de supraveghere de căte BNM a activităţii băncii comerciale.
Creditul structural – presupune existenţa unui plafon stabilit de BNM în limita
căruia banca comercială poate solicita împrumuturi.
Credit de licitaţie – este un credit pe termen scurt (15 zile) care este asigurat de
către VM de înaltă calitate aflate în posesia băncii comerciale. În cadrul acestui
credit se licitează nu valoarea credituli ci rata de dobîndă.
17
Creditul overnight - este o formă de credit acordat de BNM peste noapte băncilor
autorizate pentru asigurarea efectuării plăţilor acestora, precum şi în scopul
menţinerii rezervelor obligatorii Banca Naţională a Moldovei poate acorda
băncilor autorizate credite overnight, în lei moldoveneşti, cu termen de rambursare
în prima sesiune de decontare a următoarei zile operaţionale şi se consideră credit
cu termen de o zi. Acordarea creditului overnight se determină prin necesitatea
efectuării plăţilor din contul "Loro" al băncii în perioada lipsei mijloacelor sau
insuficienţei acestora. Creditul overnight poate fi acordat în volumul Hîrtiilor de
Valoare (HV) disponibile în portofoliul propriu al băncii în formă de hîrtii de
valoare de stat (HVS) şi Certificatele Băncii Naţionale (CBN), cu termenul de la 2
pînă la 10 zile pînă la scadenţă. Rata dobînzii overnight se comunică de către
Departamentul operaţiuni de piaţă (DOP) băncilor autorizate pe măsura
modificării şi este în vigoare pînă la următoarea modificare. Creditul overnight se
acordă la sfîrşitul zilei operaţionale curente, peste noapte, conform cererilor
primite de la bănci de Centrul de procesare al DTIPD de la ora 18.00 pînă la ora
20.00[4].
Facilitate de lombard – reprezintă procurarea resurelor de către banca
comercială de la BNM nivelul cărora se stabileşte în fucţie de mărimea soldului
debitor al băncii comerciale. o cumpărare de către BNM a activelor eligibile
vîndute de o bancă comercială la un preţ determinat care este urmată de
recumpărarea aceloraşi active de către banca comercială de la BNM la un preţ
determinat de recumpărare timp de cinci zile (5) maximum. Facilitatea de lombard
are ca scop implementarea unui mecanism pentru administrarea lichidităţii băncii
comerciale. Banca comercială şi BNM pot încheia un contract de facilitate de
lombard pentru a asigura achitarea exactă şi la timp a obligaţiunilor de plată a
băncii comerciale[5]
Operaţiunile REPO – operaţiuni de vînzare de către băncile comerciale Băncii
Naţionale a Moldovei a VM cu obligativitatea răscumpărării acestora peste o
anumită perioadă de timp. Banca Naţională a Moldovei efectuează operaţiuni de
18
piaţă deschisă în scopul realizării politicii monetar-creditoare, dezvoltării pieţei
hîrtiilor de valoare de stat, administrării lichidităţii băncilor. Operaţiunea de piaţă
deschisă este orice operaţiune pe piaţa secundară, desfăşurată între BNM şi banca
comercială - Dealer primar. Operaţiunile de piaţă deschisă includ cumpărări de
HVS, vînzări de HVS şi acorduri de răscumpărare de HVS (REPO), efectuate din
iniţiativa BNM cu băncile comerciale-Dealeri primari Operaţiunile REPO de
cumpărare sînt de două tipuri: - operaţiuni REPO de cumpărare la rata variabilă,
unde cererile acceptate se satisfac la ratele REPO propuse de către bănci; -
operaţiuni REPO de cumpărare la rata fixă, unde cererile acceptate se satisfac la
rata anunţată de BNM[6].
Credit special – credite acordate în situaţii excepţionale.Toate creditele preluate
de la BNM au o dobîndă mai mare decît dobînda la depozite, dar totuşi mai mică
decît cele cumpărate de pe piaţa intrabancară.
Creditele procurate de la alte băcii (credite decentralizate) au scopul de a acoperi
dificitul de lichiditate.Băncile comerciale preiau astfel e credute deoarece ele nu
necesită formarea rezervelor minime obligatorii.
Credit interbancar pot fi pe termen scurt şi ultrascurt sau termen lung Credit
pe termen scurt şi ultrascurt acoperă necesitatea de lichiditate a băncii, pe cînd
creditul pe termen lung stă la baza relaţiilor de corespondenţă dintre bănci.
Ele pot fi preluate de la bănci autohtone cît şi de la organisme financiare
internaţionale.
4.Modul deschiderii, modificării şi închiderii conturilor la bancă
Banca deschide şi închide conturi curente şi de depozit persoanelor fizice rezidente
şi nerezidente, precum şi efectuează operaţiuni în contul deponentului cu
respectarea legislaţiei în vigoare, actelor normative ale Băncii Naţionale a
Moldovei şi prevederilor prezentei Proceduri. La deschiderea contului bancar
Banca solicită clienţilor Băncii completarea chestionarului pentru client - persoană
fizică (Anexa 3).19
Informaţia despre operaţiunile efectuate în cont poate fi furnizată numai la cererea
deponentului sau a reprezentantului acestuia. Banca poate prezenta o astfel de
informaţie persoanelor terţe numai în cazul şi în modul prevăzut de legislaţia în
vigoare.
Conturile de depozit pot fi deschise în conformitate cu condiţiile de atragere a
mijloacelor băneşti stabilite pentru tipul respectiv de depozit, în orice subdiviziune
a Băncii care efectuează astfel de operaţiuni. Orice operaţiune în conturi se
efectuează numai la prezentarea actului de identitate valabil al deponentului,
reprezentantului sau persoanei terţe.
Fiecare persoană fizică poate avea un număr nelimitat de conturi deschise în
subdiviziunile Băncii. Se interzice deschiderea unui cont de depozit pe numele a
mai multor persoane. Banca plăteşte deponentului o dobânda în mărimea şi în
modul prevăzut de condiţiile depozitului. Veniturile persoanelor fizice rezidente şi
nerezidente obţinute sub formă de dobândă sunt surse de venit impozabile şi sunt
supuse impozitării în conformitate cu prevederile Codului fiscal nr.1164-XIII din
24.04.1997. Rata dobânzii anuale plătite la soldul contului de depozit se stabileşte
în condiţiile de emitere în baza deciziei Comitetului pentru administrarea activelor
şi pasivelor al Băncii, în dependenţă de situaţia economică din ţară, starea
financiar-economică a Băncii şi de condiţiile pieţei financiare. Dobânda calculată
la soldul contului de depozit, conform condiţiilor de păstrare poate fi transferată la
un alt cont indicat de către deponent (cont curent, cont de cârd, cont de depozit ce
prevede alimentarea eto). Operaţiunile de deschidere a contului de depozit, de
alimentare sau retragere a mijloacelor din contul deponentului pot fi efectuate atât
în numerar, cât şi prin virament dacă condiţiile depozitului prevăd astfel de
operaţiuni. Operaţiunile în contul deponentului se efectuează în valuta în care
este deschis contul. Banca garantează secretul informaţiei privind mijloacele
disponibile în contul de depozit şi a dobânzii calculate, precum şi despre
operaţiunile derulate în contul deponentului
20
DOCUMENTELE NECESARE PENTRU DESCHIDEREA CONTURILOR
CURENTE Şl DE DEPOZIT
Pentru a deschide un cont curent sau de depozit persoanele fizice rezidente sau
nerezidente care nu practică activitate de întreprinzător sau alt tip de activitate
prezintă următoarele documente:
a) cererea de deschidere a contului (Anexa 4);
b) copia actului de identitate al titularului de cont;
c) chestionarul pentru persoana fizică. (Anexa 3)
Persoanele fizice nerezidente care nu practică activitate de întreprinzător sau alt tip
de activitate, care nu au obiecte impozabile/obligaţii fiscale pe teritoriul Republicii
Moldova pentru a deschide un cont curent prezintă aceleaşi documente ca şi
persoanele fizice rezidente care nu practică activitate de întreprinzător sau alt tip
de activitate. Semnătura titularului de cont se aplică în prezenţa persoanei
responsabile de deschiderea contului pe fişa cu specimene de semnaturi. în softul
bancar, în câmpul Fişa de evidenţă a clientului, se va vizualiza specimenul
semnăturii scanate a titularului de cont. La deschiderea contului curent titularul de
cont semnează cererea de deschidere a contului, care conţine menţiunea „Am luat
cunoştinţă de Regulile de utilizare a conturilor curente deschise persoanelor
fizice în subdiviziunile BC „Victoriabank" SA"
Pentru persoanele care nu au atins majoratul (minorii până la 14 ani) şi persoanele
cu capacitate de exerciţiu limitată.deschiderea conturilor şi gestionarea lor se
efectuează de către părinţi sau reprezentanţii legali, în condiţiile prevăzute de lege.
Minorul care a împlinit vârsta de 14 ani are dreptul fără consimţământul părinţilor
să deschidă conturi şi să dispună de mijloacele din cont în conformitate cu
prevederile prezentei Proceduri şi legislaţiei în vigoare. Minorul va prezenta
subdiviziunii Băncii buletinul de identitate. Minorilor apatrizi şi cetăţenilor străini
li se aplică regulile de deschidere a conturilor stabilite petru persoanele fizice
21
nerezidente. Conform Recomandărilor Băncii Naţionale a Moldovei referitor la
elaborarea de către Bănci a programelor privind prevenirea şi combaterea spălării
banilor şi finanţării terorismului nr.94 din 25.04.2002, la deschiderea conturilor,
persoanelor fizice li se propune să completeze formularul chestionarului pentru
client - persoană fizică stabilit de Bancă, care se va anexa la dosarul clientului.
ORDINEA DESCHIDERII CONTURILOR ÎN MONEDĂ NAŢIONALĂ
Titularul contului i se înmânează cererea de deschidere a contului, pe care o
completează şi semnează. La încheierea contractelor de depozit (Anexa 5), pentru
fiecare contract în parte, se deschide un cont de depozit nou. Dacă contul se
deschide de către o persoană împuternicită, este necesar să fie prezentată copia
actului de identitate (valabil) a persoanei pe numele căreia se deschide contul,
copia actului său de identitate, precum şi procura. Deschiderea conturilor pentru
şi în numele copiilor în vârstă de până la 14 ani de către unul din părinţi sau
reprezentanţii legali se efectuează în conformitate cu legislaţia în vigoare. După
completarea informaţiei necesare în softul de evidenţă a operaţiunilor în conturile
persoanelor fizice, ofiţerul de cont imprimă două exemplare al ordinului de
încasare a numerarului, verifică corectitudinea completării şi veridicitatea
datelor din ordinul de încasare a numerarului, semnează ordinul şi propune
titularului de cont să aplice semnătura şi să se prezinte la casierie.
Persoanele fizice nerezidente deschid conturi în lei moldoveneşti fără prezentarea documentelor confirmative privind provenienţa mijloacelor băneşti depuse.
Conturile în lei moldoveneşti ale persoanelor fizice nerezidente se alimentează cu:
a) numerar de lei moldoveneşti;
b) sume transferate din alt cont al aceluiaşi titular de cont deschis la Bancă sau la oricare altă Bancă;
c) sume provenite din vînzarea legitimă de către persoana fizică nerezidentă a valutei străine pe piaţa valutară internă;
d) sume ale dobînzilor aferente acestor conturi;22
e) sume provenite din alte surse care nu contravin legislaţiei în vigoare a Republicii Moldova.
Persoanele fizice din Republica Belarusi şi Republica Ucraina au dreptul sa
deschidă conturi în lei moldoveneşti numai dacă deţin permisiunea băncii centrale
a statului cetăţenia căruia o deţin. Pentru perioada aflării temporare în Republica
Moldova persoanele fizice din Republica Belarusi şi Ucraina pot deschide conturi
în lei moldoveneşti fără a deţine permisiunea băncii centrale a statului
corespunzător (la prezentarea permisului de şedere).
DESCHIDEREA CONTURILOR ÎN VALUTĂ STRĂINĂ
Subdiviziunile Băncii deschid conturi curente şi de depozit în valută străină
persoanelor fizice rezidente şi nerezidente. Procedura de deschidere a conturilor de
depozit în valută străină este aceeaşi ca şi pentru conturile în monedă naţională.
Deschiderea conturilor în valută străină persoanelor fizice rezidente
inturile în valută străină ale persoanelor fizice rezidente se alimentează cu:
a) valută străină în numerar/cecuri de călătorie în valută străină;
b) valută străină aferentă cecurilor emise de către nerezidenţi;
c) valută străină transferată de peste hotare pe numele titularului de cont;
d) valută străină transferată din alt cont al aceluiaşi titular de cont deschis la aceeaşi sau la altă bancă autorizată;
e) valuta străină obţinută în urma convertirii legitime a mijloacelor băneşti ale titularului de cont;
f) sumele dobânzilor aferente acestor conturi;
g) valuta străină transferată anterior din contul persoanei fizice rezidente şi restituită în acest cont;
h) valuta străină transferarea căreia în contul în valută străină al persoanei fizice rezidente este prevăzută de către Banca Naţională a Moldovei.
Deschiderea conturilor în valută străină persoanelor fizice nerezidente
Conturile în valută străină ale persoanelor fizice nerezidente se alimentează cu:23
a) valută străină în numerar/cecuri de călătorie în valută străină;
b) valuta străină transferată de peste hotare pe numele titularului de cont;
c) valuta străină transferată din alt cont al aceluiaşi titular de cont deschis la aceeaşi sau altă bancă autorizată;
d) valuta străină obţinută în urma convertirii legitime a mijloacelor băneşti ale titularului de cont;
e) sumele dobânzilor aferente acestor conturi;
f) valuta străină transferată anterior din contul persoanei fizice nerezidente şi restituită în acest cont;
g) valuta străină obţinută prin transfer de la rezidenţi/nerezidenţi în alte cazuri care nu contravin legislaţiei în vigoare.
Băncile corespondente ale BC,,Victoriabank’’SA sunt(anexa 6):
the bank of new york, New York, SUA
Citibank N. A. , New York, SUA
JP MORGAN CHASE BANK, New York, SUA
UniCredito Italiano SpA, Milano, Italia
COMMERZBANK A.G., Frankfurt/Main, Germania
DZ BANK AG, Frankfurt/Main, Germania
HYPOVEREINSBANK, Munich, Germania
SOCIETE GENERALE S.A., Paris, Franta
KBC BANK, Bruxel, Belgia
BANCA NAZIONALE DEL LAVORO S.P.A., Roma, Italia
intesa SAN PAOLO S.P.A., Milano, Italia
ROMANIAN COMMERCIAL BANK S.A., Bucuresti, Romania
PrivatBank, Ukraina, Dnepropetrovsk
Priorbank Belorusia, Minsk
Saving Bank of the Russian Federation, Rusia, Moscova
Victoriabank pentru a putea face schimb de transferuri cu aceste bănci are deschis
conturi corespondente LORO şi NOSTRO.Introducerea sau scoaterea numerarului 24
în valută străină,sau a leilor moldoveneşti de către băncile nerezidente este posibil
doar prin intermediul contului corespondent LORO carel au deschis la
Victoriabank,cu autorizaţia dată de BNM.
Bancile nerezidente, care poseda conturi corespondente LORO în valuta straina /lei moldovenesti deschise la bancile rezidente, au dreptul:
a) de a introduce în Republica Moldova numerar în valuta straina /lei moldovenesti pentru alimentarea acestor conturi;
b) de a încasa numerar în valuta straina /lei moldovenesti din aceste conturi în limitele soldurilor lor pentru scoaterea lui din Republica Moldova.
Operatiunile mentionate pot fi efectuate numai cu autorizatia corespunzatoare a
Bancii Nationale a Moldovei. Introducerea /scoaterea numerarului în valuta
straina /lei moldovenesti de catre bancile nerezidente se efectueaza:
- în limita sumei indicate în autorizatia Bancii Nationale a Moldovei. Nu se admite overdraftul
la conturile corespondente LORO în valuta straina /lei moldovenesti ale bancilor nerezidente;
- cu perfectarea declaratiei vamale valutare.
Totodata Victoriabank are nevoie de a deschide un cont correspondent NOSTRO
in băncile nerezidente pentru a putea efectua următoarele operaţiuni:
a) de a introduce în Republica Moldova, pentru alimentarea casei operationale a bancii, numerarul în valuta straina, încasat de la banca nerezidenta;
b) de a scoate din Republica Moldova numerar în valuta straina în scopul înregistrarii în conturile sale corespondente NOSTRO deschise în strainatate.
Introducerea /scoaterea numerarului în valuta straina de catre bancile rezidente se efectueaza:
- fara limita cantitativa, în dependenta de necesitatile bancii rezidente pentru desfasurarea activitatii sale;
- fara careva autorizatie suplimentara a Bancii Nationale a Moldovei;
- cu perfectarea declaratiei vamale valutare.25
Modificarea conturilor
Modificarea conturilor se efectuează în următoarele cazuri:
- modificarea denumirii (datelor personale), formei organizatorico-juridice a
titularului de cont;
- modificările rezultate din modificarea planului de conturi al evidenţei
contabile în băncile licenţiate din Republica Moldova;
- modificarea codului numeric al valutei în care a fost deschis contul;
alte cazuri prevăzute de legislaţia în vigoare
Închiderea conturilor
Conturile persoanelor fizice pot fi închise în următoarele cazuri:
a) în baza cererii a deponentului de cont sau reprezentantului împuternicit prin procură;
b) în legătură cu expirarea termenului de păstrare a depozitului la cererea şi la prezentarea deponentului în subdiviziunea Băncii unde a fost deschis contul;
c) în baza hotărârii instanţei de judecată[7]
5. Operaţiunile de casă ale băncii comerciale
Activitatea de casierie bancară este o formă a circuitului numerarului prin
care acesta trece de la un client la altul prin intermediul casieriei bancare.
Activitatea de casierie este cea mai veche activitate bancară, ceea ce a format
imaginea că banca înseamnă în primul rând casierie. Organizarea serviciilor de
casă este atributul conducătorului unității bancare (în practică se delegă atribuția
directorului adjunct) care are în subordine casierul sef, controlorul-verificator,
casierii operativi (inclusiv casierul de pe masinile de transport valori) și
verificatorii de bani. Desfăşurarea activităţii de casierie în cadrul BC
“Victoriabank” SA are drept consecinţă necesitatea disponibilităţii următoarelor:
în Sediul Central :
- tezaur;
- casa operaţională de încasări/plăţi în lei şi în valută;
26
- birou pentru verificarea numerarului;
- birou de recalculare a numerarului;
în filialele şi reprezentanţele băncii:
- tezaur;
- casa operaţională de încasări/plaţi în lei şi în valută;
- casa pentru schimbul valutar.
Tezaur este o încăpere special amenajată şi destinată păstrării numerarului şi
altor valori depuse din casa operaţională.
Casa operaţională de încasări/plăţi în lei şi în valută reprezintă o încăpere
destinată operaţiunilor de încasare sau eliberare a numerarului în lei şi în valută,
schimb de bancnote deteriorate.
Ghişeu este locul de lucrul al casierului în care se efectuează operaţiunile de
încasări/plăţi în numerar cu clienţii.
Birou pentru verificarea numerarului este un spaţiu adiacent ghişeului, în
care, în funcţie de necesitate, clienţii au posibilitatea de a verifica numerarul
primit.
Casa pentru schimb valutar prezintă servicii de vânzare-cumpărare a valutei,
eliberează și primește cecuri de călătorie a persoanelor fizice.
Birou pentru verificarea numerarului este un spațiu adiacent ghișeului, în
care la necesitate clienții au posibilitatea de verificare a numerarului primit.
Casieria funcţionează în fiecare subdiviziune a băncii, în încăperi separate,
special amenajate conform Cerinţelor tehnice de proiectare şi organizare a
compartimentelor de casă şi tezaur. Fiecare casier urmează a fi asigurat cu cabină
separată, prevăzută cu ghişeu. Locul de muncă al casierului trebuie să fie dotat cu
dulapuri metalice cu încuietori, pentru păstrarea valorilor pe durată programului de
lucru, maşină pentru numărarea bancnotelor, detector pentru verificarea
bancnotelor suspecte de a fi false şi calculator. Suplimentar celor enumerate, casele
de schimb valutar trebuie să fie dotate cu aparate de casă, înregistrate la IFS.
Casiaria bancară poate fi organizată din urmatoarele tipuri de case: casa
27
operaţională de încasări/plăţi în lei şi în valută, casa pentru schimbul valutar.
Casa operaţională de încasări/plăţi în lei şi în valută reprezintă o încăpere
destinată operaţiunilor de încasare sau eliberare a numerarului în lei şi în valută,
schimb de bancnote deteriorate.
Pentru asigurarea eliberărilor în timp util a numerarului din conturile agenţilor
economici, cât şi din conturile de depozit ale persoanelor fizice, banca îşi stabileşte
zilnic suma minimă de numerar pentru activitatea ulterioară. Soldul minim al
numerarului în casele operaţionale se stabileşte reieşind din volumul operaţiunilor
cu numerar ce se efectuează. Evidenţa numerarului existent în casa operaţională se
ţine zilnic pe categorii şi cupiuri în Registrul Situaţia casei operaţionale.
Casa pentru schimb valutar poate efectua urmatoarele operațiuni de schimb
valutar:
cumparare de valute cotate sub formă de numerar și substitute de numerar
(cecuri de călătorie) în schimbul monedei naționale de la persoane fizice;
vînzare de valute cotate către persoanele fizice sub formă de numerar și
substitute de numerar în schimbul monedei naționale.
Atât cursurile de vânzare cît și cele de cumpărare pentru toate valutele vor fi
afișate zilnic, la loc vizibil, la începutul programului de lucru. Cursurile afișate nu
mai pot fi modificate în timpu zilei respective de lucru. Este interzisă
efectuarea de operațiuni unilaterale numai de cumpărare sau numai de vînzare de
valută, cu excepția cazurilor cînd acestea sînt determinate exclusiv de lipsa
temporară de disponibilități în valută sau în lei. Personalul fiecarei case de schimb
valutar este raspunzator de efectuarea operațiunilor de schimb valutar.
În funcție de spectrul serviciilor prestate, Banca este în drept să efectueze încasări
și eliberări de numerar.
Încasările de numerar includ:
depuneri în conturile entităților sau persoanelor fizice, deschise la bancă;
încasări în numerar generate de activitatea băncii;
28
retrageri de numerar de la filialele aceleiași bănci sau de la oricare altă bancă
sau filialele acesteia;
retrageri de numerar de la BNM.
Eliberările de numerar includ:
retrageri de numerar de către clienții băncii;
plăți generate de activitatea băncii;
eliberări de numerar între casieriile filialelor aceleiași bănci sau către orice
altă bancă sau filialele acesteia;
depuneri de numerar la BNM.
Pentru efectuarea operațiunilor cu numerar, banca, utilizează dupa caz,
urmatoarele documente:
- ordin de încasare a numerarului;
- ordin de eliberare a numerarului.
Ordin de încasare a numerarului (Vezi anexa nr. 7) este un document de casă
care se utilizează la orice tip de încasare a numerarului de către bancă.
La primirea ordinului de încasare a numerarului, casierul-încasator verifică
corectitudinea perfectării acestuia şi existenţa documentului dat în sistemul
operaţional al băncii. După aceasta primeşte numerarul de la depunător, numărând
bancnotă cu bancnotă şi monedă cu monedă.
După verificarea numerarului, casierul compară suma indicată în ordinul de
încasare a numerarului cu suma încasată şi dacă acestea corespund - semnează
ordinul şi aplică ştampila, confirmă încasarea numerarului în sistemul
operaţional. Primul exemplar al ordinului de încasare rămâne la casierie ca
document de casă şi se arhivează în documentele zilei, al doilea exemplar se remite
depunătorului cu semnătura şi amprenta ştampilei casierului drept
confirmare a depunerii numerarului, cel de-al treilea exemplar, în cazul persoanei
juridice, se transmite persoanei responsabile pentru anexarea la extrasul
de cont al clientului.
29
Ordin de eliberare a numerarului (Vezi anexa nr. 8) este un document de casa
care se utilizeaza la eliberarea numerarului de către bancă.
După eliberarea numerarului casierul-plătitor semnează ordinul de eliberare a
numerarului în două exemplare aplică ştampila „plătit”, confirmă eliberarea
numerarului în sistemul bancar.
Retragerea numerarului de către entități, cu excepția cazurilor în care sînt
utilizate cardurile de afaceri, se efectuează în baza unei delegații, forma și
procedurile de utilizare a căreia se elaborează de sine stătător de către bancă și va
conține în mod obligatoriu următoarele elemente: denumirea băncii; codul băncii;
codul fiscal al băncii; denumirea entității; codul fiscal al entității; numărul contului
entității; data retragerii numerarului; numele persoanei responsabile de retragere a
numerarului; suma în cifre și suma în litere; semnăturile persoanelor responsabile
pentru emiterea delegației; stampila entității; numărul, data, luna și anul emiterii
documentului. Documentele utilizate pentru reflectarea operațiunilor cu numerar se
întocmesc de către funcționarul responsabil al băncii și se execută în ziua
operațională în care au fost emise. Documentele trebuie să fie întocmite în limba
de stat. Parametrii formularelor documentelor utilizate la operațiunile cu numerar,
în funcție de volumul de date incluse, se stabilesc de bancă de sine stătător. Banca
poate completa conținutul documentelor utilizate la operațiunile cu numerar cu
rubricile necesare, conform procedurilor interne ale BC “Victoriabank”SA.
Controlul efectuării operaţiunilor cu numerarul în filialele băncii, se
efectuează de către auditul intern sau persoanele împuternicite din sediul central al
băncii. După control, auditul intern sau persoanele împuternicite întocmesc un
proces-verbal în care indică încălcările constatate, dispoziţiile legale încălcate,
cauzele care le-au determinat, numele şi funcţia persoanelor care au încălcat
normele, sancţiunile aplicate, acţiunile pe care urmează să le întreprindă filiala după
terminarea controlului, persoanele responsabile de îndeplinirea măsurilor stabilite
şi termenele de executare. în actele de control se stabilesc termenele până la care
30
filiala supusă controlului trebuie să raporteze despre acţiunile întreprinse pentru
înlăturarea încălcărilor şi rezultatele obţinute.
BC „Victoriabank”SA asigură păstrarea bunurilor sau a actelor valoroase ale
cilenților bancii prin intermediul safeurilor bancare.
Safeurile bancare de la BC „Victoriabank ”SA sunt locul în care clienții bancii
pot păstra în siguranţă şi în cele mai bune condiţii obiectele preţioase, atunci când,
de exemplu, plecă în vacanţe sau efectuiază deplasări de serviciu.
BC „Victoriabank”SA pune la dispoziţia clienților safeuri bancare individuale
de diferite dimensiuni special adaptate obiectelor de valoare. Safeurile sunt
localizate în încăperi special amenajate. Clienții băncii trebuie să plătească diferite
tarife pentreu arenda safeurilor bancare (Vezi anexa nr.3).
Sistemul modern de alarmă garantează păstrarea averii clienților în siguranţă.
Sistemul de alarmă asigură protecția, atât a compartimentului de casierie, cât și
a băncii în general. Sistemul de alarmă este format din mai multe subsisteme:
subsistemul camerelor de luat vederi care se bazează pe un anumit amplasament al
acestora pentru a menține sub observație punctele principale (casierii, tezaur,
coridoare de transport bani, garajul de încărcat/descărcat sacii cu monedă, spațiile
din holul cu publicul și spațiile de la bancomate) și pe casetele de inregistrare;
subsistemul anti-efracție se referă la protejarea ferestrelor și ușilor din exterior prin
mai multe procedee ca montarea unui grilaj de fier, aplicarea pe geam a unei folii
anti-efractie, amplasarea de senzori de observatie; subsistemul anti-glont cuprinde
blindajele metalice si geamurile ant-glont de la casierii și echipamentele de
alarmare din interiorul bancii (pedale, butoane); subsistemul control-acces
protejează intrările în casierie și tezaur prin casete de acces pe bază de coduri;
subsistemul anti-incendiu este format din senzori de fum amplasați în toate
încăperile care la o anumită concentrație de fum declanșează alarma; subsistemul
pentru mașinile de transport valori cuprinde stații de emisie–receptie montate pe
mașini, iar una la sediul bancii si telefoane mobile.
31
Toate aceste subsisteme sunt conectate la un dispecerat din sediul băncii, dotat
cu monitoare de televiziune cu circuit închis, telefoane fixe si mobile. Dispeceratul
este în legatură permanentă cu sediul poliției locale care recepționează orice alarmă
care se declanșează.
Şeful casieriei este obligat să verifice zilnic, înainte de începerea programului
de muncă, starea sistemelor de alarmă de la casierie. Uşa de la intrarea în incinta
casieriei, inclusiv uşile de la intrările tuturor ghişeelor, trebuie să fie încuiate pe
durata programului de lucru. Este interzis personalului casieriei să păstreze la locul
de muncă serviete, sacoşe sau alte obiecte de acest fel. Hainele şi alte obiecte
personale trebuie să fie încuiate în vestiare. Pentru a se evita anumite suspiciuni, la
începerea programului de lucru, întreg personalul casieriei, inclusiv seful de
serviciu, predă valorile bănești aflate asupra lor unei persoane special desemnate și
se consemnaeză într-un registru suma depusă[8].
6.Operaţiunile de credit şi investiţionale ale băncii comerciale
Creditul este operațiunea prin care o parte numită creditor, pune la dispoziție
resurse proprii sau împrumututate unei alte părți, numită debitor, în schimbul unui
preț (dobînda) și sub constrîngerea respectării unor condiții minimale.
Activitatea de creditare la nivel de filiale trebuie sa se efectueze în baza unor
reguli care vor determina functiile, responsabilitatile și împuternicirile filialelor în
procesul general de creditare al băncii.
Potrivit regulamentului cu privire la activitatea de creditare a băncilor care
operează în Republica Moldova,aprobat prin Hotărîrea Consiuliului de
administrație al BNM nr. 153 din 25.12.1997, politica creditara a bancii trebuie
sa fie orientata spre protejarea activelor, obtinerii de profit si îmbunatatirii starii
economico-financiare a împrumutatilor concomitent luînd în consideratie
securitatea depozitelor clientilor.
Politică de creditare a BC „Victoriabank" SA este elaborată în conformitate cu
cerinţele legislaţiei în vigoare a Republicii Moldova şi cu cerinţele Băncii
Naţionale a Moldovei, specificate în baza regulamentară.
32
Politică de creditare este elaborată în scopul stabilirii unei strategii unice de
acordare şi gestiune a creditelor în cadrul BC „Victoriabank" SA, în modul în care
aceasta asigură o rentabilitate maximă a activelor formate, având un nivel
acceptabil de risc, nivel care permite asigurarea integrităţii tuturor mijloacelor
atrase de bancă şi a integrităţii capitalului acţionar al băncii.
Conform politicii de creditare a BC„Victoriabank" SA obiectivele principale
ale politicii de creditare sunt: stabilirea filozofiei generale de creditare, crearea
unui sistem ereditar intern care tinde să excludă greşelile factorului uman şi
riscurile excesive,formarea unui portofoliu de credite optimal din punct de vedere
al rentabilităţii şi radului de risc, formarea şi menţinerea unei structuri dorite a
portofoliului de credite, politica creditara a bancii trebuie sa fie orientata spre
protejarea activelor, obținerii de profit și îmbunătățirii stării economico-financiare
a împrumutaților concomitent luînd în considerație securitatea depozitelor
clienților. Politica de creditare trebuie să definească toate tipurile de credite pe care
banca le acordă, descrise într-un mod concis și cuprinzator, conținînd informația
despre scopul creditului, scadența și structura de rambursare, preț, gajul necesar
sau alt tip de asigurare, etc.
În funcţie de maturitate, BC „Victoriabank" SA poate acorda următoarele tipuri de
credite:
a. pe termen scurt - pînă la 1 an;
b. pe termen mediu - de la 1 pînă la 5 ani;
c. pe termen lung - mai mult de 5 ani.
BC „Victoriabank"acordă credite persoanelor fizice și juridice.
Credite oferite pentru persoane fizice sunt(anexa9):
Creditul Magic- soluţia ideală pentru cei care doresc să-şi realizeze proiectele
personale. Creditul Magic este deosebit de avantajos datorită unei rate joase. Banii
pot fi folosiţi pentru procurarea mărfurilor, achitarea studiilor. Este un credit pe
termen mediu. Termenul creditului (minim/maxim) este de 24 luni. Suma
creditului este minim 3000lei și maxim 20000 lei. Condițiile de acordare a
creditului magic sunt prezentate în anexa 9.
33
Cardul de credit Magic - un mijloc sigur şi comod de plată, cu acces permanent la
linia de credit reînnoibilă. Posesorul cardului de credit MAGIC are posibilitatea de
a achita oricînd şi oriunde pentru bunuri şi servicii sau de a obţine împrumuturi de
bani cash. Cardul de credit magic este un credit pe termen scurt, reprezintă o linie
de credit cu soldul maxim descrescător lunar proporțional. Suma creditului este de
minim 3000 lei/ maxim 100000 lei.
Credite Ordinare de la Victoriabank – reprezintă un credit destinat celor
care doresc să-şi soluţioneze problemele financiare în timp scurt. Este un credit pe
termen mediu. Rata dobînzii achitată de client este de 24%. Condițiile de acordare
a creditelor ordinare sunt prezentate în anexa 9.
Creditul Casa Magică este o soluţie rapidă a grijilor legate de achiziţionarea
unei locuinţe. Este un credit pe termen lung. Valoarea maximă a creditului
constituie 70% din costul proiectului. Condițiile de acordare a creditului Casa
Magică sunt mentionate în anexa 9.
Victoria Consum și Victoria overdraft – reprezintă linii de credit predestinate
necesităţilor de consum oferind persoanelor care au carduri salariale la
Victoriabank. Liniile creditului au un termen scurt.
Creditul de pe Cardul Multifuncțional (Creditul Revolving) - este o linie de
credit care poate fi utilizată oricînd, din orice ţară a lumii şi pentru orice destinație,
permite de a avea mai multe conturi în același timp fiecare avînd beneficiile sale
funcționale: contul de card-include în sine posibilități de gestionare a banilor,
contul de credit-pesoanele pot obține un credit prin activarea unei linii de credit,
care poate fi utilizat oricînd si pentru orice destinație. Creditul de pe Cardul
Multifoncțional este un credit pe termen mediu.
Creditele oferite de „Victoriabank" persoanelor fizice sunt:
1) Credite ordinare / Linii de credit / Credit în tranşe- termenul creditelor este de
regulă pînă la 24 luni (pentru completarea mijloacelor circulantre), pînă la 36 de
luni (pentru investiții). Este posibilă creditatea pe termen lund.
34
2) Credite overdraft tip I – termenul creditelor este de pîna la 12 luni (credit pe
termen scurt).
3) Credite overdraft tip II – termenul creditelor este de pînă la 10 zile (credite pe
termen scurt).
4) Produs „Procurarea echipamentelor„ – termenul creditului este de pînă la 36
luni.
5) Produs „Procurarea echipamentelor şi utilajelor în cadrul Programului
Naţional de Abilitare Economică a Tinerilor”- termenul creditului este de 24 luni
excluzînd peroada de grație la restituirea sumei principale), maxim 60 de luni.
Ordinea de acordare a creditului bancar include urmaroarele etape:
Solicitatea clientului, prezentarea pachetului de documente;
Analiza situației economic-financiare a solicitantului;
Derularea , acordarea și rambursarea creditului;
Controlul și supravegherea creditului.
BC „Victoriabank" SA acordă credite persoanelor juridice, persoanelor
fizice care desfăşoară activitate de antreprenoriat şi persoanelor fizice care nu
desfăşoară activitate de antreprenoriat. Banca acordă credite prin virament şi în
numerar, în lei şi valută pe seama resurselor proprii şi a celor atrase, în
conformitate cu prevederile din planul de credite şi resursele de acoperire ale
acestora, aprobat de organele competente.
Persoana fizică care solicită un credit de la BC „Victoriabank" SA va avea o
dicuție preliminară cu economistul responsabil. În timpul dicuției preliminare,
economistul impreuna cu solicitantul de credit vor determina următorii parametri:
valuta creditului, suma creditului, modul de acordare a creditului, maturitatea
creditului, destinația creditului, mărimea ratei dobînzii, etc.
Persoana juridică care solicită un credit de la BC „Victoriabank" SA va avea o
dicuție preliminară cu colaboratorul băncii. Scopul discuţiei preliminare cu
potenţialul debitor este clarificarea schemei creditului, inclusiv a gajului, şi
stabilirea conformării acesteia politicii financiare a băncii.
35
Clarificarea schemei creditului presupune determinarea clară a următorilor
parametri: valuta creditului, suma creditului, modalitatea de acordare a creditului,
maturitatea creditului, destinaţia creditului, graficul de restituire a creditului,
mărimea ratei dobînziii, mărimea comisioanelor, schema aproximativă a gajului la
valoare de piaţă sursele de venituri existente şi obţinute suplimentar în urma
realizării proiectului etc.
După dicuția preliminară cu potențialul debitor banca stabilește un set de
documente din dosarul de credit necesare de la potențialul debitor, dupa care se
întocmesc documente necesare de către colaboratorii băncii. Colaboratorii
responsabili ai Băncii sunt obligaţi să îndeplinească deplin și corect dosarul
ereditar conform listei de documente şi cerinţelor bazei regulamentare interne a
băncii.
Persoana fizică care solicit un credit va prezenta la orice filiala a bancii
urmatorul set de documente:
Cererea privind solicitarea creditului, prezentată în anexa nr. 10.;
Buletinul de identitate (originalul si copia);
Adeverinţa de salariu eliberată de angajator;
Polita de asigurare medicala (după caz);
Contractul de munca (originalul si copia);
Documentele care confirmă scopul creditului (după caz);
Documentele care confirmă dreptul de proprietate asupra bunului propus în
gaj;
Alte documente la solicitarea filialei.
În urma discuțiilor preliminare, agentul economic va prezenta la orice filiala a bancii
urmatorul set de documente:
Cererea privind solicitarea creditului prezentată în anexa nr.11.;
statutul şi/sau actele de constituire cu toate modificările la ele;
Decizia şi/sau ordinul de numire în funcţie a administratorului;
36
Actele de proprietate şi certificatele de calitate/conformitate aferente
bunurilor propuse în gaj;
rapoartele financiare (bilanţurile contabile, rapoartele privind rezultatele
financiare şi rapoartele privind fluxul mijloacelor băneşti) anuale pentru
ultimii 2 ani de gestiune;
rapoartele financiare trimestriale pentru ultimul an de gestiune;
Alte documente solicitate la solicitarea filialei.
Cererea de credit poate fi aprobată numai după constatarea de către bancă a
următoarelor:
la compartimentul discuţia preliminară cu potenţialul debitor -
clarificarea schemei creditului, inclusiv a gajului, şi stabilirea
conformării acesteia politicii financiare a băncii;
la compartimentul juridic - verificarea capacităţii juridice, competenţei şi
împuternicirilor organelor decizionale şi dreptului de proprietate asupra
obiectului gajului, astfel încît să fie identificate şi minimalizate riscurile
de ordin juridic, în principal cele legate de o eventuală nulitate a
contractelor de credit şi gaj;
la compartimentul situaţia financiară - existenţa unei situaţii financiare
pozitive, care reprezintă capacitatea debitorului de onorare a
angajamentelor;
la compartimentul sursa primară de achitare - concluzionarea faptului că
debitorul are sau este în stare să genereze mijloace băneşti suficiente
pentru achitarea angajamentelor (în cazul în care există un dezechilibru
în bilanţ şi profitul este necesar ca factor de recuperarea dezechilibrului şi
de majorare a capitalului propriu);
la compartimentul sursa secundară de achitare - existenţa unui gaj corelat
cu situaţia financiară a debitorului, varianta minimă constituind gajul
dreptului de dispoziţie asupra mijloacelor băneşti din conturile
debitorului.37
După aprobarea cererii de credit are loc eliberarea sumei creditului din contul de
credit. Toate creditele persoanelor juridice şi persoanelor fizice cu dreptul de
activitate de antreprenoriat se eliberează în baza ordinelor de plată, semnate de
către administratorii debitorului.
Toate creditele se eliberează direct din contul de credit deschis la bancă.
Dispoziţiile în original se anexează în dosarul ereditar al debitorului. Se interzice
acordarea creditelor pe calea transferării mijloacelor băneşti din contul de credit în
contul de decontare al agentului economic şi/sau în alte conturi fără existenţa unui
ordin de plată semnat de către administratorii debitorului.
Acordarea tuturor creditelor se va efectua doar după întocmirea şi semnarea
obligatorie de către părţi a următoarelor contracte şi documente:
contract de credit, conform modelelor prezentate în anexa nr. 12.
contract de gaj înregistrat (asupra bunurilor mobile) în Registrul gajului
bunurilor mobile şi/sau contract de ipotecă autentificat notarial şi înregistrat
la OCT şi/sau contract de gaj-amanet, conform modelelor prezentate în
anexele nr. 13, 14, 15, şi, în caz de necesitate, acorduri adiţionale la
contractele de gaj, conform modelului prezentat în anexa 16;
contract de fidejusiune, conform modelului prezentat în anexa nr. 17;
raportul cu privire la examinarea şi evaluarea bunului imobil şi sau mobil
preconizat să fie gajat (actul de control al gajului pe teren), semnat de cel
puţin două persoane împuternicite ale filialei, pe de o parte, şi de către
administraţia debitorului, pe de altă parte. Anexele la Raport vor fi semnate
de administraţia debitorului.
Nici un credit nu poate fi acordat până la semnarea contractului de credit şi cel
puţin a contractului de gaj a dreptului de dispoziţie asupra mijloacelor băneşti din
conturile debitorului, cu înregistrarea legală a acestuia în Registrul gajului
bunurilor mobile.
Banca îşi va construi activitatea de creditare în modul în care pentru toate creditele
se va percepe o plată sub formă de dobândă. Dobînda este prețul plătit de debitor
băncii în schimbul capitalului împrumutat. Rata dobânzii stabilită pentru fiecare
38
credit în parte se va determina în funcţie de riscul băncii aferent creditului. La
stabilirea ratei dobânzii Banca va ţine cont de alte activităţi de deservire (venituri)
ale debitorului la Bancă. Scopul stabilirii şi cunoaşterii a regulilor de calculare a
dobânzilor aferente este respectarea politicii contabile.
Dobînza percepută se va calcula după următoarea formulă:
Dobînda = Sc * Rd*30 zile/360 * 100%
Sc – suma creditului (lei sau valută);
Rd – rata dobînzii (%).
Pe parcursul perioadei de valorificare a creditului, colaboratorul responsabil
trebuie să urmărească procesul de calculare a dobînzii, în vederea aprecierii
corectitudinii acesteia. Pentru creditul primit împrumutatul va plăti băncii un
comision de gestiune fix, calculat asupra valorii creditului perceput la data
semnării contractului de credit. Banca va aplica la credite comisioane stabilite în
corespundere cu tarifele în vigoare. Controlul bancar privind rambursarea şi
utilizarea creditului acordat debitorului se efectuiază cu scopul determinării
permanente a situaţiei debitorului pentru a putea interveni prompt şi eficient pe
parcursul derulării creditului[9].
7.Operaţiunile de decontare, efectuate de banca comercială
Decontarea este o operaţiune economică confirmată documentar, care constă în
executarea plăţii contravalorii bunurilor şi serviciilor primite sau livrate prin
intermediul diferitelor tehnici de plată, sau virarea cu titlu gratuit a unor mijloace
băneşti cu destinaţie special
Decontările bancare - reprezintă relaţiile privind transferul de fonduri şi plăţile
apărute între băncile comerciale şi clienţii acestora.
Există următoarele decotări bancare:
I. Decontări bancare în formă brută – sunt acele decontări care nu ţin de
compensare (transferurile bancare se efectuează în limita sumelor indicate în
documentele de decontare).
39
II. Decontări bancare în formă netă – ţinăndu-se cont de compensare.
Compensarea poate fi :
A. bilaterală – cînd sunt implicate 2 bănci
B. multilaterală – cînd sunt implicate mai multe bănci Deobicei la decontările
multilaterale participă un centru de compensare sau clearing. Acest centru poate fi
Banca Centrală sau alt intermediar ce are acceptul pentru desfăşurarea acestor
tipuri de operaţiuni.
Decontările prin transferul de credit reprezintă o serie de operaţiuni care
începe prin emiterea de către emitent a ordinului de plată şi executarea de către
banca plătitoare a acestuia în scopul punerii la dispoziţia beneficiarului a unei sume
de mijloace băneşti şi se finalizează prin înregistrarea de către banca beneficiară a
sumei respective în contul beneficiarului.
Cambia reprezintă un înscris prin care o persoană, numită trăgător (creditorul-
exportatorul), dă un ordin unei alte persoane, numită tras (debitorul-importatorul),
să plătească o anumită sumă de bani unei terţe persoane, beneficiarul, la o scadenţă
stabilită[10].
Efectuarea plăţilor interbancare se bazează pe deschiderea conturilor
corespondente ale băncilor comerciale la Banca Naţională a Moldovei. Băncile
comerciale trebuie să asigure încasarea în timp util a mijloacelor în contul Loro, în
proporţia necesară efectuării plăţii. BC “Victoriabank” SA dispune de o reţea
amplă de bănci corespondente şi relaţii dezvoltate cu băncile străine.
SWIFT - Datorită reţelei largi de bănci corespondente, cu Victoriabank
putem expedia şi primi transferuri băneşti în/din orice colţ al lumii prin reţeaua
internaţională S.W.I.F.T.
Transferul prin sistemul SWIFT constituie o tehnică computerizată de transmitere
a mesajelor. Sistemul SWIFT este practic o reţea de comunicaţii prin intermediul
căreia sunt transmise informaţii, în baza cărora se pot efectua plăţi de la o bancă la
alta, se derulează tranzacţii cu devize, sunt vehiculate informaţii aferente
operaţiunilor de incaso, acreditiv, se corelează conturi etc[11]
40
Formele de decontari internaţionale utilizate de BC „Victoriabank” SA sunt
următoarele:
acreditivul documentar;
incaso-ul documentar;
ordinul de plată;
scrisoarea de garanţie bancară.
Acreditivul documentar este un instrument de plată de care comerţul internaţional
nu s-ar mai putea dispensa în zilele noastre. El permite punerea la dispoziţie şi
apoi plata unei sume date atât timp cât sunt respectate condiţiile stabilite în
prealabil. El poate de asemenea servi finanţării exporturilor.
În cazul incaso-ului documentar banca exercită funcţia de agent fiduciar şi de
intermediar între exportator şi importator. Ea îi prezintă importatorului, la
instrucţiunile exportatorului sau ale băncii sale, documentele care dovedesc
expediţia unei mărfi sau efectuarea unei prestaţii, şi încasează în schimb suma care
i se datorează sau un efect de schimb acceptat.
Ordinul de plată reprezintă o dispoziţie dată de o bancă altei bănci, din proprie
iniţiativă sau la cererea unui client, de a plati unui beneficiar o sumă de bani care
acoperă obligaţiile ale debitorului faţă de creditor. Spre deosebire de celelalte
modalităţi de decontare, ordinul de plată are un caracter revocabil până la
executare, adică până în momentul în care beneficiarul a încasat banii, restituirea
plăţii poate fi dispusă numai de către beneficiarul sumei primite.
Garanţia bancara reprezintă un angajament irevocabil asumat de o bancă de a
plăti o sumă în cazul în care un terţ nu îşi respectă obligaţiile de livrare de marfa,
prestare de servicii sau de plată. Garanţia constituie un angajament prin ea însăşi,
independent de contractul încheiat între creditor şi debitor[12].
Cardul este un instrument de plată fără numerar, prin care un posesor autorizat
poate achita contravaloarea unor bunuri și/sau servicii cumpărate de la
41
comercianții abilitați să o accepte sau prin utilizarea căreia poate obține lichidități
de la banca emitentă.
Pentru persoane fizice Victoriabank oferă următoarele tipuri de carduri:
1) Card Multifuncţional
2) Visa Electron sau Maestro
3) Visa Classic sau MasterCard Standard
4) Visa Gold sau MasterCard Gold
5) VISA Electron Depozit sau Maestro Depozit
6) Card Constructor
Pentru persoane juridice victoriabank oferă carduri business, și anume:
1) VISA Business
2) MasterCard Business Gold[13]
Transferul internațional de fonduri este un ansamblu de tehnici
informatice, electronice, telemetrice care permite schimbul de fonduri între
parteneri, prin intermediul băncilor și a unor sisteme specific de transfer.
BC “Victoriabank” SA oferă utmatoarele sistemele de transfer rapid de bani :
Western Union, UNIStream, MoneyGram, InterExpress, Poşta Rapidă
(Быстрая Почта), Blizko, Migom, Contact, Ria Money transfer , LEADER
WESTERN UNION - un serviciu cu renume internaţional pentru activitatea
sa, oferă modalităţi rapide, fiabile şi uşoare de a trimite sau primi bani în destinaţii
din întreaga lume, de a realiza plăţi şi de a achiziţiona ordine de plată în cele peste
355.000 de locaţii ale agenţiilor sale, care acoperă peste 200 de ţări.
UNIStream - Un sistem rapid şi sigur de a primi sau trimite banii, cu
comisioane mici, în cadrul ţărilor CSI. În plus, este posibil de a realiza transferuri
băneşti din Rusia, la orice oră, prin terminalele QIWI.
MoneyGram- oferă posibilitatea de a primi sau a trimite bani în întreaga
lume, fără utilizarea conturilor bancare. MoneyGram transfera bani în întreaga
lume în numai câteva minute, utilizând cele mai noi tehnologii informaţionale. Cu 42
MoneyGram se pot ridica bani la peste 90 000 de locaţii în peste 170 de ţări în mai
puţin de 10 minute.
“InterExpress” reprezintă un mod accesibil de a primi şi expedia bani în dolari
SUA şi Euro în/dîn orice ţară CSI(Georgia, Armenia, Azerbaidjan, Kirgistan,
Kazahstan, Moldova, Tadjikistan, Uzbekistan, Ukraina) şi în/din alte ţări (China,
Vietnam, Polonia). Comisioanele percepute la expedierea transferurilor băneşti
prin sistemul InterExpress diferă în dependenţă de destinaţia transferului – de la
2,5% la 3%
Poşta Rapidă (Быстрая Почта) - Posibilitatea de a efectua transferurile de
mijloace băneşti în dolari SUA sau EURO, în/din Rusia şi ţările CSI (Azerbaidjan,
Armenia, Kazahstan, Georgia, Kirgizstan, Tadjikistan, Republica Moldova
(inclusiv şi Transnistria), Uzbechistan, Ukraina.
Migom - Posibilitatea de a transfera bani în 3 500 de locaţii în 11 ţări CSI, precum
şi ţările Baltice.
Contact-un serviciu de la Victoriabank cu ajutorul căruia veţi putea primi bani din
50 de ţări, inclusiv şi din ţările CSI, Italia, Spania, Portugalia, Israel, SUA,
Turcia, Irlanda .
RIA MONEY TRANSFER este un sistem care oferă posibilitatea de a efectua
transferuri de bani în Euro şi USD într-o reţea extinsă de locaţii, amplasate în 110
ţări ale lumii.
LEADER - permite persoanelor fizice să efectueze transferuri rapide de bani în
şi din 25 de ţări ale lumii. Sistemul de transferuri de bani internaţionale LEADER
dispune de peste 7000 de puncte amplasate în 2500 de oraşe ale 25 de ţări din
lume, permite realizarea transferurilor în ruble ruseşti, dolari SUA şi EURO.
8.Operaţiunile cu valuta, tipurile şi modul organizării lor
Operațiunile valutare se divizează în operațiuni valutare care se fectuează
între rezidenți și nerezidenți, cele care se efectuează între rezidenți, cele care se 43
efectuează între nerezidenți, precum și operațiuni valutare care se efectuează în
mod unilateral de către rezidenți sau nerezidenți.
Operațiunile valutare sînt supuse autorizării din partea Băncii Naționale a
Moldovei. Autorizarea operațiunii valutare este permiterea de către Banca
Natională a Moldovei a efectuării operațiunii valutare prin eliberarea autorizației
corespunzătoare.
Plățile și transferurile în cadrul operațiunilor valutare pot fi primite/efectuate
în monedă națională sau în valută străină. Plățile și transferurile în cadrul
operațiunilor valutare pot fi primite/efectuate în numerar sau fără numerar, inclusiv
cu utilizarea instrumentelor de plată, în corespundere cu cerințele legislației
valutare.
Conform regulamentul BNM nr. 2 din 13.01.1994 “Cu privire la
reglementarea valutară pe teritoriul RM”[14], plăţile şi transferurile fără numerar
în cadrul operaţiunilor valutare pot fi primite /efectuate prin diverse forme, cum ar
fi: transferul bancar, cu utilizarea cecurilor (altele decît cecurile de călătorie),
cardurilor etc.
Operațiunile valutare dintre rezidenți și nerezidenți se divizează în operațiuni
valutare curente și operațiuni valutare de capital.
Operațiunile valutare curente reprezintă operațiuni valutare între rezidenți și
nerezidenți care se efectuează în alte scopuri decît transferul de capital. Plățile și
transferurile în cadrul operațiunilor valutare curente cuprind, fără a se limita la
acestea:
a) plăți efectuate în cadrul comerțului internațional cu mărfuri și servicii, inclusiv
lucrări, precum și plăți și transferuri în cadrul facilităților bancare de creditare
aferente comerțului international (de exemplu, acreditive, credite overdraft,
overnight, carduri de credit), cu termenele inițiale de rambursare ce nu depășesc un
an;
b) plăți care reprezintă dobînda la împrumuturi/credite și venitul net din alte
investiții;
44
c) plăți în vederea rambursării împrumuturilor/creditelor sau amortizării
investițiilor directe;
d) transferul de mijloace bănești destinate cheltuielilor pentru întreținerea familiei
(denumit în continuare cheltuieli familiale);
Operațiunile valutare de capital reprezintă operațiuni valutare între rezidenți și
nerezidenți, precum și unele transferuri unilaterale în/din Republica Moldova,
efectuate în scopul transferului de capital.
Operațiunile valutare de capital includ următoarele operațiunile valutare:
a) operațiuni aferente investițiilor directe;
b) operațiuni cu bunuri imobile;
c) operațiuni cu instrumente financiare;
d) împrumuturi/credite comerciale;
e) împrumuturi/credite financiare;
f) garanții;
g) operațiuni în conturi curente și în conturi de depozit la instituții financiare;
h) operațiuni aferente asigurării de viață;
i) operațiuni cu caracter personal;
j) importul și exportul valorilor valutare;
k) alte operațiuni de capital.
Conform regulamentului privind organizarea și funcționarea punctelor de schimb
valutar ale BC “Victoriabank” SA, aprobat de consiliul de administrație a BC
“Victoriabank” SA,( proces verbal nr. 198 din 22.02.10)[15] operațiulnile de
schimb valutar în numerar cu persoane fizice includ urmatoarele operațiuni:
a) operațiuni de cumparare a valutei străine în numerar contra lei moldovenești în
numerar(anexa18);
b) operațiuni de cumparare a cecurilor de călătorie în valută străină contra lei
moldovenești în numerar;
c) operațiuni de vînzare a valutei străine în numerar contra lei moldovenesti în
numerar;
45
d) operațiuni de vînzare a cecurilor de călătorie în valută străină contra lei
moldovenești în numerar;
e) operațiuni de cumparare /vînzare a valutei străine în numerar contra alta valută
străină în numerar;
f) operatiuni de cumparare /vînzare a valutei străine în numerar contra cecuri de
calatorie în altă valută străină;
g) operațiuni de cumparare /vînzare a cecurilor de călătorie în valută străină contra
alta valuta străină în numerar;
h) operațiuni de cumparare /vînzare a cecurilor de călătorie în valută străină contra
cecurilor de călătorie în altă valută străină.
La efectuarea oricărei operațiuni de schimb valutar în numerar cu persoana fizică,
pînă la eliberarea clientului a mijloacelor corespunzătoare, casierul înregistrează
operațiunea de schimb valutar la mașina de casă și control și imprimă bonul de
casă, cu reflectarea elementelor acestuia pe banda de control în conformitate cu
cerințele legislației în domeniul aplicării mașinilor de casă și control. Bonul de
casă se înmînează clientului împreună cu mijloacele bănești corespunzătoare.
9.Activitatea de marketing a băncii
Marketingul bancar se referă la acţiunile întreprinse de bănci pentru a satisface
nevoile clientelei lor.Abordarea de marketing bancar presupune orientarea nu la
produsul său ci la necesităţile reale ale clienţilor,deaceea pu Victoriabank este
foarte important cercetare apieţii,analiza cerinţelor, necesităţilor schimbătoare ale
consumatorilor de servicii bancare. Altfel spus marketingul este o filozofie, o
strategie a băncii care necesită o pregătire minuţioasă ,o prelucrare şi o analiză a
modului de activitate a tuturor secţiilor băncii.Banca şi-a pus ca scop pentru 2008-
2010 sa îndeplinească următoarele puncte :
Satisfacţia clienţilor în colaborare cu banca, relaţiile de lungă durată şi creşterea continuă a numărului de clienţi;
Diversificarea produselor şi simplificarea accesului la produse: acordarea gamei variată de produse bancare, bazate pe tehnologii informaţionale moderne pentru a crea comoditate clienţilor corporativi şi retail,
46
Concentrarea celor mai buni specialişti de pe piaţă în scopul creării unei echipe performante:
- motivarea personalului prin aprecierea obiectivă a contribuţiei fiecărui colaborator pentru
- dezvoltarea băncii şi acordarea posibilităţii de acreşte profesional în funcţie de efortul depus
Eficienţă şi performanţă: realizarea acţiunilor planificate în termenele stabilite pentru a consolida poziţiile băncii pe piaţă şi a asigura o creştere continuă.
Obiectivele financiare:
Menţinerea cotei de piaţă în sistemul bancar din Republicii Moldova total active, total credite şi total depozite la nivelul anului 2007;
Menţinerea lichidităţii curente a Băncii la nivelul de 25-30 la sută;
Echilibrarea angajamentelor si activelor cu termen de scadenţă până la 90 zile, suma angajamentelor la vedere şi cu maturitatea de până la 90 zile nu vor depăşi suma activelor pe aceleaşi termene;
Asigurarea volumului activelor medii generatoare de dobândă la nivelul minim de 85 la sută din totalul activelor;
Menţinerea calităţii portofoliului de credite, unde raportul provizioanelor la total credite să nu depăşească media înregistrata de grupul său de bănci (conform clasificării BNM);
Diversificarea portofoliului de credite şi reducerea dependenţei Băncii de un grup restrâns de debitori, menţinerea raportului celor mai mari datorii nete la credite şi portofoliul total de credite sub valoarea de 30 la sută;
Menţinerea celor mai importanţi indicatori calitativi ai Băncii (rentabilitatea activelor şi rentabilitatea capitalului ) la nivelul nu mai jos de media acestor indicatori în grupul său de bănci;
47
Obţinerea profitului net de 225 milioane lei.
Obiectivele de performanţă:
Majorarea activelor Băncii cu cel puţin 35 la sută sau până la 5,577 milioane lei;
Majorarea depozitelor clienţilor cu cel puţin 37.7 la sută, acestea vor atinge volumul de 4,634 milioane lei;
Creşterea Capitalului propriu pe parcursul anului cu 40.6 la sută din contul profitului obţinut în anul 2008, ce va constitui suma de cel puţin 782.2 milioane lei.
DIRECŢIILE STRATEGICE DE DEZVOLTARE
Segment corporativ:
Abordarea individuală a fiecărui client în parte,
Înţelegerea profundă a businessului clientului,
Stabilirea relaţiilor reciproc avantajoase de lunga durată.
Segment Retail:
Pentru clienţii retail banca lunar elaborează produsele şi serviciile noi, de calitate
înaltă care oferă clienţilor VICTORIABANK beneficii suplimentare, de la
reduceri în diferite magazine a Republicii Moldova până la participarea la tombole
cu premii de valoare. Produsele VICTORIABANK sunt elaborate în urma
comunicării cu clienţii şi în strictă conformitate cu nevoile şi dorinţele lor.
Victoriabank pe lîngă toate aceste puncte care doreşte sa le atingă mai are o
sarcină de bază pe care doreşte să o atingă si anume,, Menţinerea poziţiei pe
piaţă a Băncii şi îmbunătăţirea indicatorilor de calitate a activităţii”
10.Operaţiunile de leasing, factoring şi trust ale băncii
Factoring este operaţiunea prin care clientul denumit aderent transferă
proprietatea creanţelor sale izvorîte din facturile sale comerciale către un creditor
48
(bancă sau altă firmă angajată în operaţiuni de factoring ), denumită factor, aceasta
avînd obligaţia, conform contractului încheiat, de a încasa creanţele aderentului.
Pentru această operaţiune aderentul plăteşte factorului un comision sau o dobîndă,
după caz.
După modalitatea de efectuare a plăţii creanţelor de către factor, există două
tipuri principale de factoring:
factoringul la scandenţă, în cazul în care factorul cumpără toţi clienţii
neîncasaţi (creanţe) şi face plata aderentului o dată pe lună constînd din
valoarea creanţelor încasate în cursul lunii.
Factoringul în avans, în cazul în care factorul achită aderentului
contravaloarea facturilor prezentate şi acceptate de factor (acordă un
credit).
Numai factoringul în avans reprezintă propriu-zis un credit de factoring,
deoarece în cazul factoringului la scadenţă aderentul primeşte doar valoarea
încasată în curul lunii din facturile cedate acestuia şi plăteşte un comision
factorului pentru efortul depus pentru evidenţa şi încasarea creanşelor respective.
În cazul factoringului în avans factorul plăteşte la prezentarea facturilor, de
obicei, numai o parte din contravaloarea acestora ub formă de avans, reprezentînd
cel mult 80% din valoarea creanţelor acceptate, iar diferenţa se se constituie în
garanţie reţinută de factor pentru limitarea riscului de încasare, din cauze ce ţin de
nerespectarea de către aderent a clauzelor din contractele comerciale. Această
diferenţă se plăteşte aderentului ulterior, pe măsură încasării creanţelor de la
debitori.
Leasing este o procedură de finanţare a investiţiilor pe care o societate sauo
instituţie financiară specializată achiziţionează un bun pe care-l închiriază unei
firme (sau unui particular), acesta din urmă avînd posibilitatea să-şi exprime
opţiunea cumpărării bunului la sfîrşitul contractului la un preţ convenit (în general,
la valoarea reziduală).În situaţia în care societatea specializaă în activitate de
49
leasing nu are suficiente fonduri pentru finanţarea acestei activităţi, ele pot fi
împrumutate de la bancă. Acest tip de leasing se numeşte leasing pîrghie, deoarece
utiliuează pîrghia financiară (împrumutul).
Deosebim :
Leasing financiar , presupune îndeplinirea a cel puţin unuia din criteriile:
1. riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate trec asupra
utilizatorului din momentul încheierii contractului de leasing;
2. părţile au prevăzut expres că la expirarea contractului de leasing se
transferă utilizatorului dreptul de proprietate asupra bunului;
3. utilizatorul poate opta pentru cumpărarea bunului, iar preţul de
cumpărare va reprezenta cel mult 50% din valoare de intrare pe care
acesta o are la data la care opţiunea poate fi exprimată;
4. periada de folosire a bunului în sistemul de leasing acoperă cel puţin 75%
din durata normată de utilizare a bunului, chiar dacă, în final dreptul de
proprietate nu este transferat.
Leasing operaţional presupune o închiriere pe o perioadă mai scurtă, iar la
sfîrşitul contractului părţile pot opta pentru :
Prelungirea duratei de închiriere, prin incheierea unui nou contract de
leasing
Încetarea contractului şi returnarea bunului societăţii de leasing.
În cazul acestui tip de leasing, nu există o relaţie directă între preţul la care a fost
achiziţionat bunul de către societatea de leasing şi mărimea chiriei percepute.
Leasingul prezintă două avantaje economice pentru utilizatori deoarece:
1. bunurile mobile care sunt importate în scopul utilizării în sistem de leasing
se încadrează în regimul bunurilor admise temporar la import, fără plata
taxelor vamale, deci cu un impact pozitiv asupra trezoreriei acestora, datorită
faptului că taxele vamale se vor plăti, la intrarea în proprietatea
utilizatorului, asupra valorii riziduale a bunului;
50
2. facilitează introducerea tehnicii noi în procesul de producţie al
utilizatorului[16].
Serviciul fiduciar (trust) – e serviciul de gestiune a patrimoniului clientului
în numele lui conform contractului de trust.
După persoanele care apelează la trust avem:
Pentru persoanele fizice deosebim servicii de trust prin testament şi
prin agent.
Serviciul de trust prin agent presupune că banca gestionează toate fluxurile
financiare ale clientului :
Prin agent fiduciar direct– banca achită toate conturile clientului fără a
confirma acceptul lui, ea doar îl informează despre efectuarea plăţii;
Prin agent fiduciar indirect – fiecare plată din contul clientului este
confirmată de către client.
Pentru firmele comerciale:
- Operaţiuni de tutelare – banca controlează conturile firmei şi achită
conturile, aceasta doar produce
- Operaţiuni de agent – banca oferă servicii speciale firmei(transmiterea în
gestiunea băncii de cătra client a unor activităţi ale sale);
Pentru firmele necomerciale(fond de pensii etc.) – care în virtutea activităţii sale
formează stocuri de active financiare, le pot transmite băncii în serviciul
fiduciar.Serviciile fiduciare reprezintă pentru bancă o sursă de venit sub formă de
comisioane: comision fix(un oarecare procent de la sumă);comision onorar (o parte
din veniturile aduse firmei suplimentar); deasemenea trustul nu necesită plasament
din partea băncii, este o operaţiune care nu modifică bilanţul bancar şi deci este
lipsit de risc.
10.Rezultatul activităţii băncii comerciale
51
Sursa de formare a veniturilor la banca comercială ,,Victoriabank’’ se clasifică, în
două categorii:
venituri aferente dobînzilor. Sursele de formare a veniturilor aferente dobînzilor
sînt dobînzile la plasări şi credite overnight, dobînzile la mijloacele băneşti
datorate de bănci, devidente la valori mobiliare investiţionale, dobînzi şi
comisioane la credite.
veniturile neaferente dobînzilor, care au următoarele surse de formare: valori
mobiliare procurate pentru vînzare, operaţiunile cu valuta străină, comisioane.
Cheltuielile băncii se împart deasemenea în două categorii: cheltuieli aferente
dobînzilor; cheltuieli neaferente dobînzilor.
Cheltuielile aferente dobînzilor se compun din: cheltuieli aferente dobînzilor la
mijloacele datorate băncilor, dobînzile la depozitele persoanelor fizice şi juridice,
dobînzi la împrumuturi overnight şi alte împrumuturi.
Cheltuielile neaferente dobînzilor includ: cheltuieli de remunerarea a muncii,
prime, defalcări la fondul de pensii, asigurarea socială, cheltuieli privind mijloace
fixe, impozite, provizioane pentru pierderi la active condiţionale, reduceri pentru
pierderi la active neaferente dobînzilor.
Veniturile şi cheltuielile cu dobânzile, aferente tuturor instrumentelor financiare
purtătoare de dobânzi, sunt prezentate în contul de profit şi pierderi, folosind
metoda calculării
Analiza activităţii bancare este necesară pentru a determina posibilităţile de
activitate a băncii în prezent şi viitor, corespunderea situaţiilor financiare a băncii,
realităţilor economice şi a normelor impuse de către autorităţile de supraveghere.
Astfel venitul net pentru 2007 a constituit 180,004 mil.lei iar pentru 2008 venitul
net a constituit 225,702mil.lei aceasta crestere este datorată măririi venitului
aferent dobînzilor si totodată celui neaferent.Creşterea venitului net din dobînzi
exprimă o activitate profitabilă,adică un bun management al activelor şi
pasivelor.Pentru anul 2009 marimea venitului net a ajuns la 65,543,325 mil,lei
întegistrînd o scădere faţă de anii precedenţi datorată in cea mai mare parte de
marirea cheltuielilor aferente precum şi ale celor neaferente dobînzilor.
52
Rentabilitatea capitalului acţionar, este un indicator sintetic care exprimă raportul
dintre profitul net şi capital.Este cea mai semnificativă expresie a profitului,care
măsoară rezultatele managementului bancar în ansamblu şi indică pentru acţionari
eficienţa investiţiilor. În anul 2007 a constituit 38,24 la sută iar pentru 2008
rentabilitatea activelor a atins nivelul de 33,42%.Se observă o scadere a acestui
indicator pentru anul 2009 cu 25,51 puncte procentuale constituind 7,91 la sută.
Diminuarea a fost determinată de ritmurile mai înalte de creştere a activelor şi,
respectiv, a capitalului acţionar faţă de ritmurile de creştere a venitului net.
Rentabilitatea activelor sistemului bancar (raportul dintre venitul net şi activele
medii), este un indicator care reflect capacitatea managerial de a utilize resursele
băncii pentru a obţine profit.Este cel mai relevant indicator al eficienţei bancare,
deoarece exprimă rezultatul profitului net în funcţie de modul specific al
procesului intermedierii bancare de obtimizare a operaţiunilor active, în condiţiile
unui volum dat al resurselor.Pentru anul 2007 rentabilitatea activelor este de 5,39
micşorîndu-se pentru anul 2008 cu 1,19 puncte procentuale constituind
4,71.Pentru 2009 rentabilitatea activelor a constituit 1,19 la sută. Factor al acestei
descreşteri este faptul că marja netă a dobânzii a descrescut faţă de finele anului
2008 cu 1.56 puncte procentuale, constituind la 31.12.2009 – 3,76 la sută.
Indicele de eficienţă care exprimă mărimea rezultatelor care se obţin de pe urma
unei unităţi de cheltuială de efort deasemenea inregistrează scaderi cu trecerea
anilor.Astfel pentru 2007 acest indice ajungea pină la 249,87% în 2008 se
inregistrează o creştere cu 6, 55 puncte procentuale ajungînd pînă la 256,42% ca
apoi să scadă în 2009 pînă la 199,72% adică cu 56 puncte procentuale.Aceasta
scadere pentru anul 2009 poate fi cauzată de criza economică şi de instabilitatea
ecomomică provocată de aceasta.
Impozit pe venit Recunoaşterea obligaţiunilor şi activelor curente privind impozitul pe venit este
efectuată în baza prevederilor Codului Fiscal adoptat de Parlamentul Republicii
Moldova la 24 aprilie 1997 şi a Legii Bugetului pentru perioada raportată.
53
Calcularea obligaţiunilor şi activelor amânate privind impozitul pe venit se
efectuează în baza diferenţelor temporare dintre sumele constatate în contabilitatea
financiară şi cele constatate în scopuri fiscale în perioada de raportare şi în baza
pierderilor fiscale nereclamate raportate în perioadele ulterioare. În conformitate
cu legislaţia fiscală în vigoare cota de impozit pentru persoanele juridice în anul
2008 a fost stabilită în mărime de 0% (2007: 15%)
Factorii de influienţă asupra mărimii veniturilor:
-endogni
-exogeni (situaţia economică în ţară, politică, macroeconomică), nu se află sub
influenţa managementului bancar, deaceea în cadrul analizeiposibilităţilor de
creştere a veniturilor se modelează 2 factori cu caracter intern:
-posibilitatea creşterii vlumului activelor profit
-posibilitatea creşterii ratei dobînzii la activele exist.
11.Rapoartele financiare anuale ale băncii comerciale
BC „Victoriabank” SA este supusă supravegherii de catre Banca Națională a
Moldovei, este obligată să întocmească și să prezinte rapoarte referitoare la
activitatea financiară în conformitate cu prezenta Instrucțiunea cu privire la modul
de întocmire și prezentarede către bănci a unor rapoarte referitoare la activitatea
financiară, aprobată prin Hotarârea nr.36 a Consiliului de administratie al Bancii
Nationale a Moldovei, proces-verbal nr.28 din 8 august 1997.
BC „Victoriabank” SA prezintă anual Băncii Naționale a Moldovei următoarele
rapoarte anuale:
a) Bilantul contabil
b) Raportul de profit și pierdere
c) Raportul privind fluxul capitalului propriu
d) Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti
Structura bilanţului contabil
1.Active
54
1. În cadrul categoriei Mijloace băneşti în numerar se reflectă numerarul în
valuta naţională şi valuta străină aflată la bancă, în subdiviziunile
îndepărtate, şi casele de schimb ale băncii, de asemenea se reflectă şi
metalele preţioase monetare. De asemenea se reflectă categoriile de
numerar în drum.
1. Mijloace băneşti datorate băncii – se reflectă toate mijloacele băneşti
amplasate la băncile rezidente şi nerezidente.
2. Mijloacele băneşti datorate de BNM – se reflectă toate conturile „Nostro” şi
depozitele la BNM, inclusiv rezervele obligatorii.
3. Mijloacele plasate overnight – se reflectă soldul amplasărilor peste noapte
care sunt depozite la alte bănci pentru o zi. Depozitele de obicei reprezintă
mijloacele băneşti lichide excesive ale băncii.
4. Hîrtii de valoare. Hîrtiile de valoare sunt clasificate în două categorii:
a) cumpărate pentru vînzare;
b) investiţionale (păstrate în portofoliul băncii pînă la scadenţă).
5. Hîrtii de valoare cumpărate pentru vînzare. În acest rind se reflectă valori
mobiliare cumpărate pentru tranzacţii şi vînzare, şi anume, hîrtii de valoare de
stat, acţiuni, certificatele de depozit, alte valori mobiliare cumpărate pentru
tranzacţii şi vînzare.
Hîrtiile de valoare cumpărate pentru vînzare pot fi achiziţionate la valoarea
nominală, cu primă sau cu scont.
6. Hîrtiile de valoare investiţionale. În acest rînd se reflectă valori mobiliare
investiţionale, şi anume, hîrtiile de valoare emise de BNM, hîrtii de valoare de
stat, valori mobiliare gajate, investiţii în acţiuni şi alte valori mobiliare
cumpărate în scopuri investiţionale, achiziţionate şi păstrate în portofoliul băncii
pînă la data scadenţei, inclusiv investiţii financiare în părţi legate
7. Total hîrtii de valoare. Suma acestui rînd este egală cu 6-7
8. Credite şi cerinţe privind leasingul financiar.
9.1 Credite. În acest rînd se reflectă suma creditelor acordate de către bancă,
inclusiv şi overdrafturile temporare permise acordate clientelei, carduri de credit,
55
cambii, cambii comerciale scontate, factoring, acordurile "REPO", plasările-
garanţii în bănci, alte credite acordate clientelei.
9.2 Cerinţe privind leasing financiar. În acest rînd se reflectă datoriile
debitoare ale băncilor şi ale clientelei privind leasingul financiar.
Cerinţele în urma leasingului financiar în rîndul dat se raportează la valoarea
brută (anterior scăderii oricăror reduceri pentru pierderi la leasing financiar)
excluzînd venitul necîştigat. Venitul necîştigat este venitul reflectat, dar încă
necîştigat
9.3 . Minus Reduceri pentru pierderi la credite. În rîndul acesta se reflectă suma
fondului de risc efectiv formată pentru pierderi la credite (contul reduceri pentru
pierderi la credite).
Administraţia va evalua portofoliul de credite periodic cu scopul determinării
dacă suma fondului de risc este adecvată pentru acoperirea pierderilor la credite
9.4 Credite şi Cerinţe privind leasingul financiar, net. Suma acestui rînd se
obţine prin suma rîndurilor 9.1 - 9.2 minus rîndul 9.3.
10. Mijloace fixe, net. Se reflectă suma activelor materiale pe termen lung
(mijloacelor fixe) minus uzura acumulată (contra cont al contului mijloacelor
fixe). În acest rînd se include suma clădirilor şi edificiilor, terenurilor,
utilajului etc. ce aparţin băncii.
11. Dobînda sporită ce urmează să fie primită. Dobînda pe orice activ expirat
mai mult ca 90 zile nu se acumulează şi nu se reflectă în acest rînd, conform
Regulamentului nr.17/09-01 cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea
mijloacelor în fondul de risc
12. Altă avere imobilă. În acest rînd se reflectă bunurile imobile (edificii, teren
etc.) care au fost confiscate de organelle judecătoreşti pentru achitarea
beneficiarului de credit cu banca.
13.Alte active
OBLIGAŢIUNI ŞI CAPITAL ACŢIONAR
Obligatiunile
56
1. Depozite fără dobîndă. În acest compartiment se reflect depozitele
clientelei băncii, inclusiv a persoanelor fizice şi juridice, şi ale altor bănci
pentru care nu se plăteşte dobîndă
2. Mijloace băneşti datorate băncilor. Se reflectă suma mijloacelor
băneşti la conturile "Loro" ale băncilor, rezidente sau nerezidente, pentru
care banca nu plăteşte dobînda, indiferent de data scadenţei
3. Depozite ale persoanelor fizice. Se reflectă suma depozitelor fără
dobîndă ale persoanelor fizice, indiferent de scadenţă
4. Depozite ale persoanelor juridice. Se reflectă suma depozitelor fără
dobîndă ale persoanelor juridice, indiferent de scadenţă.
5. Total depozite fără dobîndă. Suma acestui rînd este egală sumei rîndurilor
2 si 4
6. Depozite cu dobîndă. În acest compartiment se reflectă depozitele
clientelei băncii, inclusiv a persoanelor fizice şi juridice, şi altor bănci pentru
care se plăteşte dobîndă.
7. Mijloace băneşti datorate băncilor. Se reflectă suma mijloacelor
băneşti la conturi "Loro", precum şi depozitele la termen primite de la
bănci, rezidente sau nerezidente, pentru care se plăteşte dobîndă, indiferent
de scadenţă
8. Depozite ale persoanelor fizice. Se reflectă suma depozitelor cu
dobîndă ale persoanelor fizice, indiferent de scadenţă.
9. Depozite ale persoanelor juridice. Se reflectă suma depozitelor cu
dobîndă ale persoanelor juridice, indiferent de scadenţă.
10.Total depozite cu dobîndă . Suma acestui rînd este egală sumei rîndurilor 7
si 9
11.Total depozite . Suma acestui rînd este egală sumei rîndurilor 10 si 5
12.Hîrtii de valoare, vîndute cu răscumpărarea ulterioară. În acest rînd se
reflectă hîrtiile de valoare, vîndute la preţul de piaţă cu condiţia de
răscumpărare la data concretă cu acelaşi preţ plus rata determinată a
dobînzii
57
13.Împrumuturi overnight. În acest rînd se reflectă mijloacele împrumutate
overnight (peste noapte) cu o dobîndă contractuală de la BNM şi alte bănci.
14.Dobînda sporită, ce urmează să fie plătită. Se reflectă suma dobînzilor
calculate, dar neachitate.
15.Alte obligaţiuni
16.Datorii subordonate. În acest rînd se reflectă datoriile subordonate care
se referă la hîrtii de valoare emise de bancă cu reclamaţie la activele
bancare după satisfacerea reclamaţiei deţinătorilor hîrtiilor de valoare cu
o proprietate mai avantajoasă.
17.. Total obligaţiuni. Suma acestui rînd este egală cu suma rîndurilor 11
minus16
Raportul de profit şi pierdere cuprinde următoarele subdiviziuni este compus din:
1) Venituri din dobanzi
2) Cheltuieli cu dobanzi
3) Minus: Defalcări aferente reducerilor pentru pierderi la active aferente
dobanzilor
4) Venituri neaferente dobanzilor
5) Cheltuieli neaferente dobanzilor
6 ) Cheltuieli neaferente dobanzilor
7) Impozitul pe vent
8) Venit (pierderi) net
Raportul privind fluxul capitalului propriu include următoarele subdiviziuni:
1) Profitul net al anului
2) Dividende platite
3) Alte ajustäri
Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti, care cuprinde:
1) Incasări pînă la schimbări in active si obligatiuni
2) Majorarea/(diminuarea activelor)
3) Majorarea/(diminuarea obligatiunilor)
4) Fluxul pans la impozitul pe venit
58
5) Plati privind impozitul pe venit
6) Flux net din activitatea operationala
7) Fluxul net din activitatea financiară
8) Diferente pozitive (negative) ale cursului de schimb valutar
9) Fluxul net al mijloacelor banesti.
Toate rechizitele rapoartelor trebuie sa fie completate, daca banca nu are nimic de
reflectat referitor la anumite activitati din raport, categoria respectiva trebuie sa
contina un zero.
Dare de seamă reprezintă un raport, referat asupra unei activități, unei gestiuni etc.
într-o anumită perioadă.
Părțile component ale dărilor de seamă sunt:
Bilanțul contabil Informația privind rezultatele financiare Informația privind analiza diferențelor scadențelor Informație privind activitatea financiară Informație privind dezvăluirea de acceptare a depozitelor Informație privind dezvăluirea activității de credite
Rapoartele financiare se prezintă la Banca Naţională a Moldovei începînd cu
datele la situaţia din 31 decembrie 1997[17].
Concluzii şi Propuneri
În urma petrecerii practicii la filiala nr.11 a BC ’’ Victoriabank’’ S.A. am analizat
organizarea evidenţei şi petrecerii operaţiunilor creditare, valutare, de decontare,
de casă precum şi cele de analiza a activităţii economice abăncii.
Fiecare secţie îşi are conducătorul său şi are împărţite volumul lucrului conform
locurilor de muncă.
Activitatea bancară în filiala nr.11 a BC ’’ Victoriabank’’ S.A. se manifestă prin
atragerea cât mai cantitativă a clienţilor avându-se în vedere şi capacitatea
acestora, stăruinţa de a îndeplini cerinţele financiare ale clientului, după măsura
59
accesibilă acordarea în mai multe cazuri a creditelor, facilitarea acestora în caz de
necesitate.
Fiecare secţie a filialei se conduce de acte legislative, interne bancare, de
cărţi tehnologice pentru lucrul în programul RS-Style precum şi de codul de etică a
lucrătorilor. În această perioadă am avut posibilitatea să ajut la îndeplinirea
contractelor de împrumuturi, cereri de împrumuturi, rapoarte financiare conform
reglementărilor legislaţiei Republicii Moldova.
Tot în această perioadă am luat cunoştinţă cu multe lucruri interesante. Am
lucrat cu mapa documentelor de rambursare a împrumutului, am ţinut discuţii cu
membrii asociaţiei care aveau întîrziere la reîntoarcerea împrumutului.
În această perioadă am avut posibilitatea să însuşesc legislaţia Republicii
Moldova privind activitatea bancara din Republica Moldova. Am obţinut
cunoştinţă în ceea ce priveşte procedura şi ordinea întocmirii a diverselor
documente şi acte.
Ca propunere spre ridicare eficienţei operaţiunilor acestei filiale pot fi menţionate
-micşorarea în unele cazuri a comisioanelor, care sânt uneori exagerate,
-acordarea facilităţilor clienţilor mai mici,
-implementarea cât mai eficientă a produselor bancare noi ca cardurile bancare, ,
obţinerea unei limite de păstrare a numerarlui în casa filialei mai mari,
corespunzătoare cerinţelor clienţilor,
-sporirea numărului de clienţi care vor lucra prin sistema client-bancă.
Nu în ultimul rând ar aduce prosperitate băncii şi lucrul cu cambiile si cu
acreditivele, micşorarea comisioanelor la acordarea clienţilor pentru a determina
atragerea clienţilor noi.
- de imbunataţit tehnologiile informaţionale
- revizuirea legislaţiei bancare şi alinierea acesteia la legislaţiacomunitară;
60
-înlăturarea ambiguităţilor legislative care obstrucţionează capacitatea de supervizare a Băncii Naţionale a Moldovei;
-îmbunătăţirea conducerii corporative, capitalizarea în sectorul industrial şi continuarea accentului pe stabilizarea macroeconomică;
-continuarea dezvoltării pieţei de titluri guvernamentale, întărirea reglementării şi supervizării pieţei de capital, atragerea investitorilor străini inclusiv a investiţiilor de portofoliu.
61