raportul auditului rapoartelor financiare ale curții ...ccrm.md/fileman/prezentare_cc.pdfauditului...
TRANSCRIPT
RAPORTULauditului rapoartelor financiare ale Curții Constituționale
încheiate la 31 decembrie 2017
Direcția Generală AGECTIARDirecția Audit financiar
28.02.2019
1
Temeiul efectuarii și scopul auditului
Misiunea de audit s-a realizat în temeiul• Legii privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi a Republicii Moldova
nr.260 din 07.12.2017;• Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2018 și 2019.
2
Scopul audituluiTestarea, sub toate aspectele semnificative, dacă rapoartele financiare aleCurții Constituționale încheiate la 31 decembrie 2017 prezintă o imaginecorectă și fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabilși, în ansamblul lor, nu conțin denaturări semnificative.
Perioada supusă auditului: anul 2017.
3
Curtea Constituțională – este
unica autoritate de jurisdicţie
constituţională în Republica Moldova, este
independentă şi se supune numai
Constituţiei.
4
Cadrul instituțional al Curții Constituționale
Plenul Curții Constituționale
constituit din:
Secretariatul Curții Constituționale:
asigură activitatea Curții Constituționale
2 judecători numiți de Parlament;
2 judecători numiți de Guvern.
2 judecători numiți de Consiliul Superior alMagistraturii;
Statele de personal:
61 unit., din care real ocupate – 44 unit.
5
Despre Curtea Constituțională
BUGET 2017
PATRIMONIU GESTIONAT
17,3 mil.lei
13,1
14,9
1312
12,5
13
13,5
14
14,5
15
15,5
Alocațiile bugetare pe anul 2017
la capitolul „Cheltuieli”, mii lei
Precizat Cheltuieli efective Executat
14,5
15,0
14,4
14
14,2
14,4
14,6
14,8
15
15,2
Veniturile anului 2017
la capitolul „Venituri”, mii lei
Precizat Venituri efective Executat
6
ORGANIZAREA EVIDENȚEI CONTABILE
Evidența contabilă în bazaprincipiului de angajamente,sistemului contabil în partidădublă și normele contabilespecifice sistemului bugetarRAPORTAREA FINANCIARĂ
Curtea Constituțională raporteazăMinisterului Finanțelor exercițiulbugetar pentru anul de gestiunerespectiv
7
Rapoartele financiare, supuse auditului, cu excepțiaefectelor unor aspecte, oferă, sub toate aspectelesemnificative, o imagine corectă și fidelă în conformitatecu cadrul de raportare financiară aplicabil
8
Nereevaluarea valorii clădirii gestionate în urmaefectuării lucrărilor de investiţii în valoare de 9,0 mil. lei
9
Casarea neregulamentară și nejustificată a 61 unit. demijloace fixe cu valoarea inițială de 403,6 mii lei
10
Recunoașterea și clasificarea neadecvată amijloacelor fixe în valoare de cca 210,6 mii lei
Calcularea eronată a uzurii mijloacelor fixe115,5 mii lei
11
Necontabilizarea lotului de teren gestionat cusuprafața de 0,076 ha și valoarea de cca 98,1 mii lei, precumși neînregistrarea drepturilor patrimoniale asupra acestuia
12
Menținerea funcțiilor vacante
Acumularea zilelor de concediu nefolosite
804 zile
Formarea economiilor
artificialeRedirecționarea
economiilor pentru acordarea
premiilor uniceDepășirea alocațiilor
bugetare cu 300,0 mii lei
Promovarea unui management neadecvat al
resurselor umane
13
Controlul intern urmează a fi îmbunătățit
Suplinirea unității de audit intern
Implementarea MFC
Control intern
14
Acțiuni de remediere a deficiențelor constatate
• Au fost ajustate la specificul activitățiiinstituționale politicile contabile pentruanul de gestiune 2019