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Rapport financier 2017
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BILAN Actif et Passif
BILAN ACTIF Brut Amort. &
Dépréciations
Net au
31/12/17
Net au
31/12/16
Immobilisations incorporelles
Frais d'établissement
Frais de recherche et de développement
Logiciels, droits & valeurs similaires 76 607,71 75 344,09 1 263,62 8 889,18
Fonds commercial
Autres
Immobilisations incorporelles en cours
Avances et acomptes
Immobilisations corporelles
Terrains 127 752,28 127 752,28 127 752,28
Constructions 716 784,10 531 036,93 185 747,17 194 085,99
Installations techniques, matériels et outillage
industriels
Autres 160 414,15 125 889,15 34 525,00 17 584,67
Immobilisations corporelles en cours 386 006,24 386 006,24
Avances et acomptes
Immobilisations financières
Participations
Créances rattachées à des participations
Titres immobilisés de la dotation
Autres titres immobilisés 205 722,00 205 722,00 5 718,25
Prêts 139 581,72 50 000,00 89 581,72 85 311,72
Autres 3 150,00 3 150,00
ACTIF IMMOBILISE 1 816 018,20 782 270,17 1 033 748,03 439 342,09
Comptes de liaison
Stocks
Matières premières et autres
approvisionnements
En cours de production (biens et services)
Produits intermédiaires et finis
Marchandises
Avances et acomptes versés sur commandes 13 229,10 13 229,10 49 298,80
Créances (2) :
Créances usagers et comptes rattachés 29 710,28 15 410,00 14 300,28 15 193,38
Autres 955 145,95 55 000,00 900 145,95 639 730,41
Valeurs mobilières de placement
Disponibilités 2 220 954,09 2 220 954,09 1 977 496,23
Charges constatées d'avance (2) 17 448,49 17 448,49 41 574,36
ACTIF CIRCULANT 3 236 487,91 70 410,00 3 166 077,91 2 723 293,18
Charges à répartir sur plusieurs exercices (III)
Primes de remboursement des emprunts (IV)
Ecarts de conversion actif (V)
TOTAL GENERAL 5 052 506,11 852 680,17 4 199 825,94 3 162 635,27
BILAN PASSIF 31/12/2017 31/12/2016
Fonds propres
Fonds associatifs sans droit de reprise 658 868,80 627 094,60
Ecarts de réévaluation
Réserves
Report à nouveau (a)
Résultat de l'exercice (b) 74 182,84 31 774,20
Autres fonds associatifs
Fonds associatifs avec droit de reprise :
- Apports
- Legs et donations
- Résultats sous contrôle de tiers financeurs (a)
Ecarts de réévaluation
Subventions d'investissement sur biens non renouvelables
Provisions réglementées
Droit des propriétaires (commodat)
FONDS ASSOCIATIFS 733 051,64 658 868,80
Compte de liaison
Provisions pour risques 155 009,69 99 628,34
Provisions pour charges 211 725,00 379 737,00
Fonds dédiés :
- Sur autres ressources: 120 000,00 95 000,00
- Sur autres ressources:
- Sur subventions de fonctionnement
PROVISIONS ET FONDS DEDIES 486 733,69 574 365,34
Emprunts obligataires
Emprunts et dettes auprès d'établissements de crédit (1) 710 696,65
Emprunts et dettes financières divers
Avances et acomptes reçus sur commande en cours
Dettes fournisseurs et comptes rattachés (c) 240 035,20 139 881,90
Dettes fiscales et sociales 270 601,00 291 130,55
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Autres dettes 1 693 707,76 1 469 603,68
Produits constatés d'avance 65 000,00 28 785,00
DETTES 2 980 040,61 1 929 401,13
Ecart de conversion passif
TOTAL GENERAL 4 199 825,94 3 162 635,27
COMPTE DE RESULTAT
COMPTE DE RESULTAT 31/12/2017 31/12/2016
Produits d'exploitation (1)
Prestations de services facturées 259 962,81 85 447,96
Subventions d'exploitation 2 033 543,16 1 934 759,82
Reprises sur provisions amortissements, transferts de
charges 180 195,23 45 455,66
Cotisations 2 151 791,37 2 101 276,12
Autres produits 16,11 9 700,92
TOTAL I 4 625 508,68 4 176 640,48
Charges d'exploitation (2)
Autres achats et charges externes 959 475,19 643 079,25
Impôts, taxes et versements assimilés 126 127,69 137 659,11
Salaires et traitements 1 069 760,67 1 045 874,71
Charges sociales 588 220,77 593 741,26
Dotation aux amortissements et aux provisions
Sur immobilisations : dotation aux amortissements 26 284,50 53 698,43
Sur actif circulant : dotation aux provisions 55 000,00
Pour risques et charges : dotation aux provisions 55 380,60 80 391,00
Autres charges 1 655 645,60 1 629 404,91
TOTAL II 4 535 895,02 4 183 848,67
RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II) 89 613,66 -7 208,19
Produits financiers :
Autres intérêts et produits assimilés 38,91 43,23
Reprise sur provisions et transferts de charges 10 000,00
Produits nets sur cession de valeurs mobilères de
placement
TOTAL V 10 038,91 43,23
Charges financières :
Dotations aux amortissements et aux provisions
Intérêts et charges assimilées 1 281,43
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de
placement
TOTAL VI 1 281,43
RESULTAT FINANCIER (V-VI) 8 757,48 43,23
RESULTAT COURANT AVANT IMPOT (I-II+III-
IV+V-VI) 98 371,14 -7 164,96
Produits exceptionnels
Sur opérations de gestion 811,70 123 999,12
TOTAL VII 811,70 123 999,12
Charges exceptionnelles :
Sur opérations de gestion 62 147,96
Sur opérations en capital -8,00
TOTAL VIII 62 139,96
RESULTAT EXCEPTIONNEL (VII-VIII) 811,70 61 859,16
TOTAL DES PRODUITS 4 636 359,29 4 300 682,83
TOTAL DES CHARGES 4 537 176,45 4 245 988,63
SOLDE INTERMEDIAIRE 99 182,84 54 694,20
+ Report des ressources non utilisées des exercices
antérieurs 95 000,00 72 080,00
- Engagements à réaliser sur ressources affectées 120 000,00 95 000,00
EXCEDENT OU DEFICIT 74 182,84 31 774,20
ANNEXES Aux comptes annuels de l’exercice clos le 31 décembre 2015, caractérisés par les données suivantes :
- Total du bilan 4 199 826 € - Total du compte de résultat (Produits) 4 731 359 € - Résultat de l’exercice (Excédent) 74 183 €
L’exercice a une durée de 12 mois, recouvrant la période du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2017. Les notes et tableaux ci-après font partie intégrante des comptes annuels arrêtés par le Conseil d’Administration de l’Association en date du 15 mai 2018. Les informations présentées sont celles ayant une importance significative et qui sont nécessaires à l’obtention de l’image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l’association.
Note n°1 REGLES ET METHODES COMPTABLES
NOTES RELATIVES AU POSTE DU BILAN NOTES SUR L'ACTIF Note n°2 Tableau des immobilisations Note n°3 Tableau des amortissements Note n°4 Etat de créances NOTES SUR LE PASSIF Note n°5 Etat des dettes Note n°6 Tableau de variation des fonds associatifs Note n°7 Tableau des provisions Note n°8 Tableau de suivi des fonds dédiés AUTRES INFORMATIONS Note n°9 Charges à payer Note n°10 Produits à recevoir Note n°11 Charges constatées d’avance Note n°12 Produits constatés d’avance
NOTES RELATIVES AU COMPTE DE RESULTAT Note n°13 Détail des produits d’exploitation Note n°14 Charges et produits exceptionnels AUTRES INFORMATIONS Note n°15 Effectif moyen Note n°16 Information sur les rémunérations des trois plus hauts cadres dirigeants bénévoles et salariés Note n°17 Conventions pluriannuelles significatives
NOTE N°1 - REGLES ET METHODES COMPTABLES
1. PRINCIPES COMPTABLES Les comptes annuels de l’exercice clos le 31 décembre 2017 ont été élaborés et présentés conformément aux règles générales applicables, dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base suivantes :
- continuité de l’exploitation, - permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, - indépendance des exercices.
L’évaluation des éléments inscrits en comptabilité a été pratiquée par référence à la méthode des coûts historiques. Les comptes annuels ont été arrêtés conformément au plan comptable général, règlement 2016-07 de l’Autorité des Normes Comptables (ANC) en tenant compte des dispositions du règlement 99-01 du CRC relatif aux modalités d’établissement des comptes annuels des associations et fondations.
2. CHANGEMENT DE METHODES COMPTABLES Il a été fait application de méthodes comptables identiques à celles de l’exercice précédent.
3. PRESENTATION DES DOCUMENTS FINANCIERS Sur le bilan passif, la rubrique « Autres dettes » pour la colonne N (colonne 31.12.2017) comprend les dettes à reverser aux associations régionales pour un montant de 271 459 € concernant des conventions signées entre la FEDERATION DES ACTEURS DE LA SOLIDARITE et ces associations régionales
4. LES PRINCIPALES METHODES UTILISEES ONT ETE LES SUIVANTES : A - Immobilisations et Amortissements Les immobilisations incorporelles et corporelles sont évaluées à leur coût de revient : prix d'achat et frais accessoires. Les dotations aux amortissements sont calculées suivant le mode linéaire. Les dotations aux amortissements sont calculées suivant le mode linéaire. En ce qui concerne les constructions et les agencements des constructions, les amortissements ont été constatés selon les modalités prévues par le règlement CRC n°2002-10. Il est rappelé que l'association a opté, en 2005, pour l'application de la méthode prospective. Par simplification, le gros-œuvre a été chiffré pour une valeur représentant 70 % du prix d'acquisition hors terrain. Les agencements divers représentent 30 % de ce prix. La valeur du terrain a été estimée à 20 % du coût d'acquisition total. Les durées d'utilisation retenues pour le calcul des amortissements sont les suivantes :
- Constructions - gros-œuvre 40 à 50 ans - Constructions agencements 16 ans - Agencements et aménagements des constructions 5 à 15 ans
Les durées d'amortissements de certains éléments sont restées inchangées, soit :
- Logiciels 3 ans - Agencements divers 4 à 6 ans - Matériel de bureau et informatique 3 à 5 ans - Mobilier 5 à 10 ans
B - Créances et dettes Elles sont valorisées à leur coût historique. Une provision pour dépréciation a été constituée pour les créances dont le recouvrement est incertain. C - Provisions pour départ à la retraite L'estimation des engagements de départ à la retraite s'effectue de façon rétrospective prorata temporis (droits individuels au jour du départ à la retraite proratisés à la date de calcul) sur la base d'une hypothèse de départ à l'initiative du salarié à l'âge de 65 ans en tenant compte des éléments suivants :
- paramètres propres à chacun des salariés de l'association (âge à la clôture, ancienneté, statut, taux de mortalité et salaire brut annuel),
- données spécifiques à l'association (convention collective, hypothèse de progression de la masse salariale, taux de rotation prévisionnel du personnel et taux de charges sociales),
- taux d'actualisation retenu à 1,3%.
Il a été retenu une base de rotation du personnel sur la moyenne des 5 dernières années. Ce choix doit permettre d'obtenir un lissage plus pertinent sans soubresauts trop prononcés d'une année sur l'autre au regard du nombre de collaborateurs de la Fédération. D- Autres provisions pour risques et charges Les autres provisions pour risques et charges sont évaluées en fonction des risques connus ou estimés à la date de clôture. Des provisions concernant les subventions FSE ont été comptabilisées pour couvrir le risque de reversement dans le cas où pour des raisons administratives la commission de contrôle du FSE déciderait de ne pas verser l’intégralité des fonds. La provision au 31/12/20017 est notamment étayée par le risque inhérent aux subventions FSE 2015 – 2016 et 2017.
E- Fonds dédiés Lors de l’attribution d’une subvention pour un projet défini, l’association s’engage auprès du tiers financeur à réaliser certaines dépenses. Si au cours de l’exercice, la subvention attribuée n’a pas pu être totalement utilisée, cet engagement d’emploi non utilisé est comptabilisé en charges en « engagement à réaliser sur subventions attribuées » (compte 6894) et au passif du bilan, dans un compte « Fonds dédiés » (compte 194). Les sommes inscrites au passif seront reprises en produits au cours des exercices suivants au fur et à mesure de la réalisation des engagements par le crédit du compte « Report des ressources non utilisées des exercices antérieurs » (compte 7894).
NOTE N°2 - TABLEAU DES IMMOBILISATIONS
IMMOBILISATIONS Valeur brute
début exercice acquisitions cessions
virement poste à poste
Valeur brute fin d'exercice
Immobilisations incorporelles -
Frais d'établissements -
Autres immobilisations incorporelles 138 450
61 842 76 608
TOTAL (I) 138 450
61 842 76 608
-
Immobilisation corporelles -
Terrains 127 752 127 752
Constructions 511 009 511 009
Installations techniques matériel et outillage -
Installations générales, aménagements divers 248 151 2 166
250 317
Matériel de transport -
Matériel de bureau et informatique et mobilier 127 060 25 094 36 282 115 872
Autres -
Immobilisations corporelles en cours
386 006
386 006
Avances et acomptes TOTAL (II) 1 013 972 413 266 36 282 1 390 957
-
Immobilisations financières -
Participations -
Prêts 145 312 7 420 10 000 142 732
Autres titres et immobilisations financières 5 718 200 004 205 722
TOTAL (III) 151 030 207 424 10 000 348 454
TOTAL (I+II+III) 1 303 452 620 690 108 104 1 816 018
NOTE N°3 - TABLEAU DES AMORTISSEMENTS
AMORTISSEMENTS Valeur brute
début exercice
Augmentation Diminution
virement poste à poste
Valeur brute fin d'exercice
Immobilisations incorporelles -
Frais d'établissements -
Autres immobilisations incorporelles 129 560 7 625 61 841 75 344
TOTAL (I) 129 650 7 625 61 841
75 344
-
Immobilisation corporelles -
Terrains -
Constructions 318 840 8 009 326 849
Installations techniques matériel et outillage - -
Installations générales, aménagements divers 231 358 5 556
236 914
Matériel de transport - -
Matériel de bureau et informatique et mobilier 124 351 5 094 36 282 93 163
Autres - -
Immobilisations corporelles en cours - -
Avances et acomptes - -
TOTAL (II) 674 549 18 659 36 282
656 926
TOTAL (I+II) 804 110 26 284 98 123
732 270
NOTE N°4 – ETAT DE CREANCES
CREANCES MONTANT
BRUT
Degré de liquidité de l'actif
à un an au plus
à plus d'un an
Prêts ( 1 ) 139 582 14 270 125 312
Autres immobilisations financières 3 150 3 150
Créances clients 42 734 42 734
Usagers et comptes rattachés 909 022 909 022
Autres créances 33 090 33 090
Charges constatées d'avance 17 448 17 448
TOTAL 1 145 036 1 016 575 128 462
( 1 ) Montant :
- Prêts accordés en cours d'exercice 4 270
- Remboursements obtenus en cours d'exercice 10 000
NOTE N°5 – ETAT DES DETTES
DETTES MONTANT
BRUT
Degré d'exigibilité
1 an au plus à plus d'1 an moins de 5
ans à plus de 5 ans
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit 710 697 57 006 293 295 360 396
Emprunts et dettes financières divers (1)
Fournisseurs et comptes rattachés 240 035 240 035
Dettes fiscales et sociales 270 601 270 601
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Dépôts des hébergés
Autres dettes 1 693 708 1 693 708
Produits constatés d'avance 65 000 65 000
TOTAL 2 980 041 3 326 350 293 295 360 396
(1) Emprunts souscrits en cours d'exercice 720 000
Emprunts remboursés en cours d'exercice 9 449
NOTE N°6 – TABLEAU DE VARIATION DES FONDS ASSOCIATIFS
NATURE DES PROVISIONS ET DES RESERVES
Montant début exercice
Affectation résultats et retraitement
Dotation exercice
Reprise exercice
Montant fin exercice
Fonds propres
Fonds associatifs sans droit de reprise 627 095 31 774
658 869
Réserves
Statutaires ou contractuelles
Réserves réglementaires
Autres réserves
Report à nouveau
Résultat de l'exercice 31 774 - 31774 74 183
74 183
Autres fonds associatifs
Fonds associatifs avec droit de reprise
SUBVENTIONS
PROVISIONS REGLEMENTEES
Réserve de trésorerie
Amortissements dérogatoires
Différence sur réalisations d'éléments d'actif
Autres provisions réglementées
TOTAL 658 869 74 183
733 052
NOTE N°7 – TABLEAU DES PROVISIONS
NATURE DES PROVISIONS Montant début
exercice
Affectation résultats et retraitement
Dotation exercice
Reprise exercice
Montant fin exercice
Provisions pour risques et charges
Provisions pour risques Provisions pour départ à la retraite 129 737 30 004 99 733
Provisions pour charges 250 000 138 008 111 992
Provisions pour grosses réparations
Provisions pour ARTT
Autres provisions risques charges 99 628 55381 155 009
TOTAL (I) 479 365 55 381 168 012 366 734
Provisions pour dépréciation
Sur immobilisations :
- incorporelles
- corporelles
- financières 60 000
10 000 50 000
Sur stocks et en cours
70 410 55 000 15 410
Sur comptes clients
55 000 55 000
Autres provisions pour dépréciation
TOTAL (II) 60 000 125 410 65 000 120 410
TOTAL GENERAL (I+II) 539 365
180791 233 012 487 144
Dont dotations et reprises :
- d'exploitation 110 381 168 012
- financière
10 000
- exceptionnelle
Les provisions pour risques, estimées prudemment, concernent des litiges fournisseurs et des risques liés aux financements.
NOTE N°8 – TABLEAU DU SUIVI DES FONDS DEDIES
Subventions de fonctionnement affectées
Situation Origine de l'engagement
Fonds à engager au début de
l'exercice (compte 194)
Utilisation en cours d'exercice (compte 7894)
Engagements à réaliser sur nouvelles
ressources affectées (compte
6894)
Fonds restants à engager en fin
d'exercice
Ressources Année Montant initial A B C D= A-B+C
Convention DGCS
"Plan d'accompagnement" 2016 80 000 80 000 80 000
Convention DGS Enquête « PUBLIC » 2016 15 000 15 000 15 000
Convention DGCS "Plan d'accompagnement" 2017 80 000 80 000 80 000
Convention DGCS Enquête « PUBLIC » 2017 30 000 30 000 30 000 Convention USH 2017 10 000
10 000 10 000
TOTAL 215 000 95 000 95 000 120 000 120 000
NOTE N°9 – CHARGES A PAYER
Détail des charges à payer Montants
1) Fournisseurs à payer 155 878
2) Personnel -
3) Organismes sociaux -
4) Etat -
5) Dettes concernant les congés payés et autres droits acquis 152 659
6) Subventions à reverser 115 160
7) Cotisations à payer 70 185
TOTAL 493 881
NOTE N°10 – PRODUITS A RECEVOIR
Détail des produits Montants
1) Usagers Facture à établir -
2) Personnel -
3) Organismes sociaux -
4) Etat -
5) Subventions à recevoir 718 652
CNAF 21 000
DGEFP EMPLOI 55 000
FSE 641 360
CONVENTIONS PRO G DIS (DEVELOPPEMENT) 500
CONVENTIONS PRO G DIS 792
6) Cotisations à recevoir 140 370
7) Divers à recevoir 28 024
TOTAL 887 066
NOTE N°11 – PRODUITS CONSTATES D’AVANCE
Détail des charges Montants
Subvention FDF « SEVE » Subvention DAP
35 000 22 500
Subvention CRDT COOP 7 500
Divers
TOTAL 65 000
NOTE N°12 – CHARGES CONSTATEES D’AVANCE
Détail des produits Montants
Abonnements 6 730
Divers 10 718
TOTAL 17 448
NOTE N°13 – DETAIL DES PRODUITS D’EXPLOITATION
PRODUITS D'EXPLOITATION Montants
Ventes de marchandises
- Dont ventes annuaires,1 356 euros
- Dont ventes autres publications, 189 euros
Prestations tarifées 259 963
- Dont formations, 5 768 euros
- Dont événements, 233 199 euros
- Dont refacturation partenaires, 15 558 euros
- Dont autres prestations, 5 437 euros
Productions stockées
- Annuaires
- Autres publications
Subventions d'exploitation
- Direction Générale de la Cohésion Sociale (DGCS) 960 000
- Caisse Nationale des Allocations Familiales (CNAF) 70 000
- Direction Générale à l'Emploi et à la Formation Professionnelle (DGEFP) 55 000
- Fonds Social Européen (F.S.E) 241 842
- Direction Générale de la Santé (DGS) 80 000
- Direction de l'administration pénitentiaire 14 000
- Ministère de la culture 30 000
- FONJEP 14 583
- Caisse centrale de la mutualité sociale agricole 20 000
- Fondation JM. Bruneau (FILE) 311 00 - Fondation JM. Bruneau (Migrants) - Fondation JM Bruneau (Seve)
39 300 50 000
- Fondation de France - Service civique - Divers
65 000 22 043 41 313
Report des ressources 95 000 Reprise sur amortissement et provision 168 012
Transfert de charges 12 183
Cotisations
- Associations 166 512
- Etablissements et services 1 984 879
Autres produits 16
TOTAL 4 720 509
NOTE N°14 – CHARGES ET PRODUITS EXCEPTIONNELS
Détail des charges exceptionnelles Montants
- Cotisations antérieures 0
- Autres charges exceptionnelles 0
TOTAL 0
Détail des produits exceptionnels Montants
- Reprise sur prov except - Produits exceptionnels divers 812
TOTAL 812
RESULTAT EXCEPTIONNEL 812
NOTE N°15 – EFFECTIF MOYEN
Salariés MAD personnel
Hommes 5
Femmes 22
TOTAL 27
Dont handicapés -
Dont Cadres 17
NOTE N°16 – REMUNERATION DES DIRIGEANTS
Les trois plus hauts cadres dirigeants de l’association sont le Président, le Vice-Président et le trésorier. Ces trois plus hauts cadres dirigeants ne perçoivent aucune rémunération de l’association.
NOTE N°17 – CONVENTIONS PLURIANNUELLES SIGNIFICATIVES (dont montant convention annuelle > 50 000 €)
2013 2014 2015 2016 2017 2018
70.000 € 70.000 € 70.000 € 70.000 €Convention à
renouveler
880.000 € 880.000 € 853.600 € 850 000 € 850 000 € 850 000 €
DGCS
Direction Générale de la Cohésion Sociale
Plan d'accompagnement
155.213 € 155.213 € 110.000 € 110 000 €Convention à
renouveler
Convention à
renouveler
80.000 € 80.000 € 80.000 € 80 000 € 80 000 € 80 000 €
40 000 € 40 000 € 40 000 €Convention à
renouveler
45 000 € 15 000 €Convention à
renouveler
Fondation JM Bruneau (Habitat) 90.000 € 122.000 € 150.000 € 166 000 € 200 000 €Convention à
renouveler
Fondation JM Bruneau (Emploi) 90.000 € 100.000 € 110.000 € 122 000 € 111 000 €Convention à
renouveler
217.140 € 235.146€ 241.842€
CPO 2016-2018
DGSDirection générale de la santé
322.258 € 280.262 €CPO 2015-2017 Convention à
renouvelerFSE
CNAFCaisse Nationale d’Al location
Fami l ia le
70.000 €CPO 2014-2017
DGCSDirection Générale de la Cohés ion
Socia le
DGEFPDélégation Générale à l'Emploi et à la
Formation Professionnelle
Promotion de l'emploi - SEVE
CPO 2016-2017
CPO 2016-2018
DGEFPDélégation Générale à l'Emploi et à la
Formation Professionnelle
CPO 2015-2017