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Resolucin de Contralora N 321-2011-CG

Contralor General aprueba lineamiento de Poltica para la formulacin de los Planes Anuales de Control2012 y la Directiva Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de control

institucionales para el ao 2012 .

Publicado 11/11/11

Lima, 09 de noviembre de 2011.

Visto , la Hoja Informativa N 00030-2011-CG/PEC de la GerenciaCentral de Planeamiento y Control de Gestin, mediante la cual se pone a consideracin: los Lineamientos dePoltica para la Formulacin de los Planes Anuales de Control 2012 y el proyecto de Directiva de Formulacin yEvaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional para el ao 2012;

CONSIDERANDO:

Que, el artculo 14 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del SistemaNacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, prescribe que el ejercicio del control gubernamentalse efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General de la Repblica, la que establece loslineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso;

Que, la precitada Ley en el literal s) de su artculo 22 seala comoatribucin de este Organismo Superior de Control, dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos decontrol con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su cumplimiento, generandola informacin pertinente para emitir recomendaciones generales al Poder Ejecutivo y Legislativo sobre laadministracin de recursos del Estado, en funcin a las metas previstas y alcanzadas;

Que, asimismo, el literal b) del artculo 32 de la Ley N 27785,establece como facultades del Contralor General de la Repblica, planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar lasacciones de la Contralora General de la Repblica y de los rganos del Sistema Nacional de Control;

Que, el Plan Anual de Control es la herramienta de gestin, a travs dela cual la Contralora General de la Repblica orienta, planifica y evala el accionar de los rganos de ControlInstitucional del Sistema Nacional de Control, conforme a los objetivos y lineamientos de poltica institucionalimpartidos;

Que, los Lineamientos de Poltica constituyen pautas para orientar elaccionar de control hacia el examen de reas de alto riesgo sensibles a la corrupcin o acciones en apoyo a lamejora de la gestin pblica, los cuales se imparten de acuerdo con lo establecido en el literal s) del artculo 22 de laLey N 27785, descrito en el segundo considerando;

Que, constituye una de las funciones de los rganos de ControlInstitucional, formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por la Contralora General de laRepblica, de acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas para el efecto, conforme a lo previsto en el incisoh) del artculo 20 de la versin actualizada del Reglamento de los rganos de Control Institucional, aprobadomediante Resolucin de Contralora N 220-2011-CG;

Que, a travs de la Directiva N 009-2001-CG/B180, se aprob el usodel Sistema de Auditora Gubernamental - SAGU (ahora Sistema de Control Gubernamental), por parte de losrganos de Auditora actualmente rganos de Control Institucional , Sociedades de Auditora designadas, laContralora General de la Repblica y las Entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control, con el fin desistematizar, entre otros, la informacin relativa a la programacin, ejecucin y evaluacin de los planes anuales decontrol;

Que, mediante el documento de visto, la Gerencia Central dePlaneamiento y Control de Gestin ha propuesto la aprobacin de los Lineamientos de Poltica para la Formulacinde los Planes Anuales de Control 2012 y la Directiva de Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de losrganos de Control Institucional para el ao 2012, que contiene los criterios y procedimientos que regulan losprocesos de formulacin y evaluacin del Proyecto de Plan Anual de Control, as como la aprobacin y ejecucin del

mismo;En uso de las facultades conferidas por el inciso s) del artculo 22 y el

i i b) d l t l 32 d l L N 27785 L O i d l Si t N i l d C t l d l C t l

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SE RESUELVE:

ARTCULO PRIMERO.- Aprobar los Lineamientos de Poltica para laFormulacin de los Planes Anuales de Control 2012 y la Directiva N 007-2011-CG/PECFormulacin y Evaluacindel Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional para el ao 2012, los mismos que en anexo formanparte integrante de la presente Resolucin.

ARTCULO SEGUNDO.- Los Departamentos dependientes de lasGerencias de Control y las Oficinas Regionales de Control, segn sus mbitos y competencias, cautelarn elcumplimiento de lo dispuesto en la presente Resolucin.

ARTCULO TERCERO.- Dejar sin efecto las disposiciones que seopongan a lo resuelto por la presente Resolucin.

ARTCULO CUARTO.- Encargar al Departamento de Tecnologas dela Informacin la publicacin de la presente Resolucin en el Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe) y en elPortal de la Contralora General de la Repblica (www.contraloria.gob.pe).

Regstrese, comunquese y publquese.

FUAD KHOURY ZARZARContralor General de la Repblica

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DIRECTIVA N 007 2011 CG / PEC

FORMULACIN Y EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROLDE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

PARA EL AO 2012

INDICE

1. FINALIDAD ..................................................................................................... 3

2. OBJETIVO 3

3. ALCANCE. 3

4. BASE LEGAL... 4

5. DISPOSICIONES GENERALES.. 5

6. DISPOSICIONES ESPECFICAS 9

7. DISPOSICIONES FINALES. 23

8. DISPOSICIONES TRANSITORIAS 24

9. ANEXOS. 25

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DIRECTIVA N 007 2011 CG / PEC

FORMULACIN Y EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROLDE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

PARA EL AO 2012

1. FINALIDAD

Establecer los criterios tcnicos, generales y especficos, para la Formulacin yEvaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional de lasentidades sujetas al Sistema Nacional de Control (SNC).

2. OBJETIVORegular la formulacin y evaluacin de los Planes Anuales de Control (PAC) de losrganos de Control Institucional (OCI) de las entidades sujetas al Sistema Nacional deControl.

3. ALCANCE

La aplicacin de la presente Directiva corresponde a los OCI de las entidades sujetas almbito del SNC, en concordancia con lo establecido en los literales a), b), c), d) y e) delartculo 3 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de laContralora General de la Repblica; as como, de las empresas con participacin

accionaria total o mayoritaria del Estado a que se refiere el literal f) del citado artculo 3.Tambin es de aplicacin para las unidades orgnicas de lnea y para la Gerencia dePlaneamiento y Control de Gestin de la Contralora General de la Repblica.

Los Jefes de OCI, los Gerentes de las unidades orgnicas de Lnea, los Jefes de lasOficinas Regionales de Control (ORC), el Gerente Central de Operaciones, Gerentesde Control, Gerentes Macro Regionales, y el Gerente Central de Planeamiento yControl de Gestin de la Contralora General de la Repblica (CGR) son responsablesdel cumplimiento de las disposiciones contenidas en la presente directiva. Lasunidades orgnicas de Lnea comprenden a las Unidades Orgnicas de Controlubicadas en la Sede Central y las Oficinas Regionales de Control.

Los Titulares de las Entidades sujetas al SNC, son responsables de la implementacinptima del OCI para su normal desarrollo; as como, de asignar los recursospresupuestales necesarios para la ejecucin de las labores de control (acciones decontrol y actividades de control), en concordancia con lo establecido en el artculo 17de la Ley N 27785.

4. BASE LEGAL Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la

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Repblica - Ley N 27785 de 13.JUL.2002, y sus modificatorias: Ley N 28396 de24.NOV.2004, Ley N 28422 de 16.DIC.2004 y Ley N 28557 de 27.JUN.2005.

Ley de Control Interno de las entidades del Estado: Ley N 28716 de 17.ABR.2006. Normas de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucin de Contralora

N 162-1995-CG de 22.SET.1995, y sus modificatorias: R.C. N 141-1999-CG de25.NOV.1999, R.C. N 259-2000-CG de 07.DIC.2000, R.C. N 012-2002-CG de21.ENE.2002 y R.C. N 089-2002-CG de 09.MAY.2002.

Cdigo de tica del Auditor Gubernamental del Per, aprobado con R.C. N077-1999-CG de 07.JUL.1999.

Directiva N 07-1999-CG/SDE Lineamientos para la Auditora al Programa delVaso de Leche por los rganos de Auditora del Sistema Nacional de Control yde las Sociedades de Auditora designadas en el mbito de los GobiernosLocales, aprobada con R.C. N 118-1999-CG de 01.OCT.1999.

Directiva N 014-2000-CG/B150 Verificacin y seguimiento de implantacin derecomendaciones derivadas de informes de acciones de control, aprobada conR.C. N 279-2000-CG de 29.DIC.2000.

Directiva N 013-2001-CG/B340 Auditora a la Informacin Financiera y elExamen Especial a la Informacin Presupuestaria, aprobada con R.C. N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.

R.C. N 069-2001-CG de 30.MAY.2001 y publicada el 08.JUN.2001, que aprueba lapresentacin de Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema Nacional deControl.

Directiva de Uso del Sistema de Auditora Gubernamental (SAGU) por lasEntidades, rganos de Auditora Interna comprendidas en el Sistema Nacionalde Control y por las Sociedades de Auditora designadas - Directiva N 009-2001-CG/B180 aprobada mediante R.C. N 070-2001-CG de 30.MAY.2001 y sumodificatoria R.C. N 267-2008-CG de 03.JUL.2008.

Directiva N 02-2003-CG/CE Disposiciones para la Auditora a la informacinfinanciera emitida por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, aprobada con R.C. N 193-2003-CG de23.JUN.2003.

Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la Repblica,aprobado con R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003 y modificatorias.

Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC Estructura y Contenido del Informe Anualemitido por los rganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o elConsejo Municipal, aprobada por R.C. N 549-2005-CG de 28.DIC.2005.

R.C. N 320-2006-CG de 03.NOV.2006, aprueba Normas de Control Interno. Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de

Control, aprobada con R.C. N 063-2007-CG de 22.FEB.2007 y sus modificatorias:R.C. N 388-2007-CG de 13.NOV.2007, R.C. N 460-2008-CG de 30.OCT.2008,R.C. N 173-2009-CG de 01.DIC.2009 y R.C. N 258-2010-CG de 04.OCT.2010.

Resolucin de Contralora N 027-2008-CG de 25.ENE.2008, apruebaLineamientos para el control de Programas Sociales.

R.C. N 458-2008-CG de 30.OCT.2008, Gua para la implementacin del Sistemade Control Interno de las entidades del Estado.

Directiva N 10-2008-CG Normas para la conducta y desempeo del personalde la Contralora General de la Repblica y de los rganos de ControlInstitucional, aprobada con R.C. N 430-2008-CG de 24.OCT.2008.

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Reglamento de los rganos de Control Institucional aprobado mediante R.C. N459-2008-CG de 28.OCT.2008.

Directiva N 02-2009-CG/CA Ejercicio del Control Preventivo por la ContraloraGeneral de la Repblica-CGR y los rganos de Control Institucional-OCI,

aprobada por R.C. N 094-2009-CG de 20.AGO.2009. Directiva N 02-2010-CG/OEA Control Previo Externo de las Prestaciones

Adicionales de Obra, aprobada por R.C. N 196-2010-CG de 23.JUL.2010. Directiva N 03-2010-CG/GOCI Disposiciones para el Uso del Sistema Paracas y

registro de informacin para los Jefes de los rganos de Control Institucional,aprobada por R.C. N 222-2010-CG de 24.AGO.2010.

Ley N 29622 Ley que modifica la Ley N 27785 Amplia Facultades en el procesopara sancionar en materia de responsabilidades administrativas funcionales.

Reglamento de la Ley 29622 Reglamento de infracciones y sanciones para laresponsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por losrganos del Sistema Nacional de Control, aprobada con D.S N 023-2011-CG de17.MAR.2011.

Ley N 29542 Ley de Proteccin al Denunciante en el mbito administrativo y decolaboracin eficaz en el mbito penal, publicada el 22.JUN.2010. Reglamento de la Ley 29542 Ley de Proteccin al Denunciante, aprobado con

Decreto Supremo N 038-2011-PCM de 22.ABR.2011 Directiva N 006-2011-CG/GSND Sistema Nacional de Atencin de Denuncias,

aprobada por R.C. N 184-2011-CG de 20.JUL.2011.

5. DISPOSICIONES GENERALES

5.1 Criterios de Programacin

La actuacin del OCI se cie a los principios que rigen el ejercicio del ControlGubernamental contenidos en el Artculo 9 de la Ley N 27785, con plenaobservancia de las labores incompatibles con sus funciones que seala el artculo23 del Reglamento de los rgano de Control Institucional, y las Normas para laconducta y desempeo del personal de la CGR y de los OCI - Directiva N 010-2008-CG.

La presentacin del proyecto de PAC, deber ser efectuada necesariamente por elJefe del OCI, cuya designacin o encargatura se encuentre reconocida por laCGR. (Art. 19 de la Ley N 27785 y Art. 24 y 46 del Reglamento de los rganode Control Institucional).

La informacin alcanzada a la CGR, tiene carcter de declaracin jurada y estsujeta a verificacin posterior.

De acuerdo a lo establecido en el Manual de Auditora Gubernamental, el personalauditor de los OCI deber cubrir una cuota mnima anual de 40 horas decapacitacin en control gubernamental, la misma que podr cumplirse dentro ofuera del horario de trabajo.

Para la seleccin de las acciones de control y actividades de control, el OCI debe

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priorizar los aspectos siguientes :

a) Riesgos que han sido identificados (orientacin ver Anexo N 11)b) Los lineamientos de poltica impartidos por la CGR (reas, procesos,

actividades)c) Las disposiciones impartidas por las unidades orgnicas de lnea.d) Denuncias sustentadas contra la administracin de la entidad.e) Materialidad o monto econmico involucrado (Presupuesto, Activo Fijo, u

otro).f) Rotacin de nfasis, cambiar un rea, transaccin o proceso considerado

crtico de un ao a otro.g) Impacto social.h) Carencia o insuficiencia de Controles Internos. Falta de implementacin de

un sistema de control interno.i) reas o procesos de importancia que no han sido examinados en los

ltimos aos. j) Significativo nmero de recomendaciones Pendientes de implantar,

producto de los Informes de acciones de control y actividades de control.k) Indicios de irregularidad detectados en actividades practicadas.l) N y monto de exoneraciones a los procesos de seleccin.m) El conocimiento que el OCI posee de las unidades orgnicas y de los

procesos operativos misionales (priorizando los crticos) y administrativos,que conforman la entidad.

Asimismo, para definir el nmero final de acciones de control y actividades decontrol, se debe tomar en cuenta adicionalmente los recursos disponibles, entrelos cuales se encuentran:

a) Capacidad operativa disponible.b) Presupuesto a ser asignado.

5.2 Determinacin de la Capacidad Operativa

Para la planificacin de las labores de control, se considera nicamente alpersonal auditor, el cual comprende al jefe, el personal nombrado, y el personalcontratado para el OCI bajo cualquier modalidad.

Cabe precisar, que de acuerdo a lo establecido en la R.C. N 143-2000-CG de26.JUL.2000, el personal de las comisiones encargadas de realizar lasauditoras y exmenes especiales, comprende slo profesionales y egresadosde las Universidades.

Excepcionalmente, en casos justificados y para el ejercicio de actividades decontrol, las unidades orgnicas de lnea podrn autorizar al OCI bajo su mbito,la incorporacin de personal no auditor (no egresado de la universidad), con

experiencia en el ejercicio de las actividades materia de control.

5.3 Determinacin de las horas / hombre disponibles

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El nmero de horas/hombre se determina a base de un estndar de 230 dastiles al ao y 8 horas diarias por auditor, equivalentes a un total de 1,840 h/hanuales laborables por cada auditor; salvo cuando el nmero de das tiles alao o la jornada de trabajo determinada por la entidad difiera del estndar, encuyo caso el OCI proceder a precisar dichos aspectos en el captuloPlanificacin del PAC. (Anexo N 3).

Al total de h/h determinado en el procedimiento anterior, se descontar las h/hnecesarias para la realizacin de acciones a cargo de la CGR en las cuales serequerir la participacin de personal del OCI, (para lo cual, las unidadesorgnicas de lnea de la CGR, informarn a los OCI si se encuentrancomprendidos en acciones conjuntas: CGR - OCI.

Tambin se descontar el total de h/h requeridas para la culminacin de lasacciones de control que se estime se mantengan En Proceso al 31 dediciembre del ao anterior, las mismas que debern ser concluidas durante elprimer trimestre del ao.

Finalmente, debern descontarse las h/h necesarias para: vacacionespendientes de aos anteriores; descanso pre-natal y post-natal, reformulacinde Informes del ao anterior (que se encuentren en proceso); entre otros,debiendo precisar los motivos correspondientes.

El resultado de la diferencia anteriormente sealada, determina el total de lashoras/hombre disponibles a ser utilizadas en el proyecto PAC.

5.4 Distribucin de las horas / hombre disponibles

Las h/h disponibles para el proyecto PAC se distribuyen como estndar de lasiguiente forma:

- 80% se destinar para efectuar labores de control (acciones de control,actividades de control y actividad de apoyo).

- 20% ser reservado para atender Encargos de labores de control noplanificadas (acciones de control y actividades de control), que en suoportunidad disponga la Contralora General de la Repblica.

5.5 Complementariedad del accionar de control - Disposiciones especficas aser impartidas por las unidades orgnicas de lnea

Buscando la complementariedad del accionar de control y para evitarduplicidades en la programacin de acciones de control, las unidades orgnicasde lnea impartirn disposiciones especficas para la planificacin, ejecucin yevaluacin del PAC de los OCI a su cargo, debiendo considerar su capacidadoperativa y el conocimiento que poseen de las reas y procesos crticos de lasentidades bajo su mbito de control.

Las unidades orgnicas de lnea y las ORC, impartirn disposiciones especficasteniendo la facultad de flexibilizar los porcentajes anteriormente sealados, ascomo disponer la incorporacin de acciones de control o actividades de controlen los proyectos de PAC.

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Asimismo, buscando el intercambio de experiencias y conocimientos, la unidadorgnica de lnea de la CGR podr disponer la incorporacin de acciones decontrol conjuntas a cargo de la CGR en las cuales contar con personal del OCI,as como de aquellas acciones de control conjuntas a cargo del OCI, que sernmonitoreadas por personal de la CGR o en las que podr participar a travs deun Especialista (abogado, Ingeniero, u otro profesional).

5.6 Programacin de Acciones de control

a) Las unidades orgnicas de lnea de la CGR informarn a los OCIcomprendidos dentro de su mbito de control, las acciones de controldispuestas por la CGR, que debern incorporar en su PAC.

b) Si la entidad no ha solicitado la designacin de una firma auditora hasta lafecha de formulacin del PAC, deber programar:

Auditora a los Estados Financieros (en la accin de control se deberconsignar necesariamente como rea principal a ser examinadaEstados Financieros-Cuenta General).

Examen Especial a la Informacin Presupuestal (en la accin decontrol se deber consignar necesariamente como rea principal a serexaminada Informacin Presupuestal-Cuenta General).

c) Las acciones especiales adicionales que realice el rgano de ControlInstitucional debern ser efectuadas considerando el anlisis de riesgos querealice a la entidad.

d) Los OCI cuyas entidades se encuentren comprendidas en el Programa del

Vaso de Leche y en los Programas de Complementacin Alimentaria,programarn la accin de control correspondiente, si la entidad de la cualforma parte tiene 3 o ms aos recibiendo dichos recursos, y siempre queno se hubiese efectuado las referidas acciones de control los aos 2010 y2011.

e) Los OCI de las entidades del Estado (excepto municipalidades) que tienena su cargo Programas Sociales, programarn y ejecutarn durante losprimeros meses del ao una accin de control a uno de los programassociales que ejecuta, debiendo evaluar el cumplimiento de metas yobjetivos, y siempre y cuando no se hubieran efectuado acciones de controllos aos 2009, 2010 y/o 2011. El informe resultante deber ser elevado a laCGR a ms tardar el 15 de junio.

f) Los OCI con cuatro o ms auditores (sin incluir el Jefe), dentro de lasacciones de control programadas, debern incluir por lo menos una accinde control dirigida a alguna de las funciones misionales de la entidad(priorizando la ms crtica).

g) Los OCI con menos de cuatro auditores (sin incluir el Jefe) debernprogramar por lo menos una accin de control, priorizando una de las

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funciones misionales (de situacin crtica).

En caso el OCI cuente con capacidad operativa suficiente, considerar loestablecido en el Anexo N 13-A Relacin de normativa de la CGR, y Anexo N13-B Relacin de normativa expresa.

5.7 Programacin de Actividades de control y Actividad de apoyo asesora

a) Dentro de las actividades consideradas como prioritarias se encuentran lassiguientes:

o Veedura: Adquisicin de bienes.o Veedura: Contratacin de servicios.o Veedura: Contratacin de consultora.o Veedura: Ejecucin de obras.o Elaboracin del Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas y de

Procesos Judiciales.o Elaboracin del Informe de Medidas de Austeridad.o Verificar cumplimiento de normativa relacionada con:

- Ley de Transparencia y acceso a la informacin pblica.- Ley del Silencio Administrativo.

Para un mayor detalle consultar los Anexos N 13-A y 13-B.

b) El OCI deber considerar en su programacin una actividad de reservadenominada Atencin de encargos de la Contralora General, en la cualconsignar como estndar el 20% del total de h/h disponibles, que se hanreservado para la atencin de encargos de acciones y actividades decontrol a ser dispuestas por la CGR.

c) Todas las actividades y gestiones de naturaleza administrativa que realizael OCI, muchas de las cuales se venan programando individualmente,debern ser consideradas necesariamente dentro de una sola actividad deapoyo denominada Gestin Administrativa de la Oficina del rgano deControl Institucional, la cual comprender: la Formulacin del PAC, laEvaluacin del PAC, Capacitacin del personal dentro del horario detrabajo, la elaboracin y evaluacin del Presupuesto del OCI, la elaboraciny evaluacin del Plan Operativo del OCI, u otra actividad de naturalezaadministrativa).

6. DISPOSICIONES ESPECFICAS

6.1 Procedimiento para la formulacin del PAC

6.1.1 Elaboracin del Proyecto de PAC

a) La elaboracin del proyecto de PAC comprende la planificacin de lasLabores de Control (acciones y actividades de control/actividad de apoyo),el sustento de los criterios empleados para la priorizacin y determinacin

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de las labores de control, la problemtica de la entidad incluyendo losriesgos detectados, la problemtica del rgano de Control Institucional, losFormatos de planificacin A-1, A-2, el Anexo N 4 Reporte: Programacinde h/h del personal del OCI en las Labores de Control, el Anexo N 6Reporte resumen de la Planificacin y los Anexos 14-A, 14-B, 14-C y 14-D relacionados con la determinacin de horas/hombre disponibles delOCI. La estructura y contenido del proyecto de PAC se detalla en AnexoN 3.

b) Al momento del envo Web del proyecto de PAC, el OCI deber remitir porseparado la informacin del Formato Informacin bsica de entidadessujetas al Sistema Nacional de Control (R.C. N 069-2001-CG publicadael 8 de junio de 2001). De igual manera, dicho formato impreso deberpresentarse a la mesa de partes de la CGR, en oficio separado.

Cabe sealar que la CGR implantar un aplicativo denominado SAGUWEB que abreviar el trmite de remisin de informacin por parte de los

OCI. Oportunamente se informar y difundir las indicaciones al respecto.c) Para la formulacin del PAC, las labores de control se registrarn en el

Formato A-1 denominado Planificacin: Accin de control y en elFormato A-2 denominado Planificacin: Labor de Control - Actividad decontrol / actividad de apoyo, segn los instructivos correspondientes queforman parte de la presente Directiva.

6.1.2 Visado del proyecto de PAC previo a su presentacin ante la CGR

Una vez elaborado y suscrito el proyecto PAC, el Jefe del OCI procedera visarlo y elevarlo segn corresponda, al Titular de la Entidad comoresponsable de asegurar la disponibilidad de los recursos para su

ejecucin, o al funcionario a quin delegue, para que vise el Reporte:Resumen de Planificacin de las Labores de Control, el cual contiene loscostos de las Labores de Control de los Formatos A-1 y A-2. (Anexo N6). Con lo cual, el Titular de la entidad se compromete a asignar al OCIlos recursos presupuestales necesarios para cumplir con su PAC.

6.1.3 Presentacin del proyecto de PAC

a) La presentacin del proyecto PAC se realizar en la sede central de laCGR y en las ORC segn corresponda, a ms tardar a los 30 dascalendario de publicada la presente, incluyendo el trmino de la distancia.

b) En caso de incumplimiento en la presentacin del proyecto PAC, lasunidades orgnicas de lnea, notificarn dentro de los cinco (05) dastiles posteriores al vencimiento del plazo, a los OCI que no cumplieroncon su presentacin, otorgando un plazo de adicional de cinco (05) dastiles ms el trmino de la distancia, sin perjuicio de la adopcin de lasacciones que correspondan.

6.1.4 Evaluacin del proyecto de PAC por la CGR

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a) Las unidades orgnicas de lnea evaluarn si los proyectos PAC sesujetan a los lineamientos de poltica aprobados, a los criterios yprocedimientos contenidos en la presente Directiva, y las disposicionesespecficas que fueran impartidas por las mismas. Asimismo, constatarnque coincida el cdigo de la informacin recibida va Web por la CGR conel cdigo de envo contenido en los Formatos impresos A-1 y A-2.

Cabe sealar, de manera similar a lo indicado en el literal b) segundoprrafo del numeral 6.1.1, que la CGR implantar un aplicativodenominado SAGU WEB para remisin de informacin por parte de losOCI, para lo cual oportunamente se informar y difundir las indicacionescorrespondientes.

b) Resultado de la evaluacin, las unidades orgnicas de lnea, emitirn suvisto bueno sobre el proyecto de PAC; validando en el Sistema de ControlGubernamental el envo Web de la informacin que cuenta con suconformidad.

c) De no encontrar conforme el contenido del proyecto PAC con lainformacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental, senotificar al OCI para la subsanacin correspondiente:

d) La unidad orgnica de lnea, notificar al OCI las observaciones alproyecto PAC, en forma fundamentada, otorgndole un plazo no mayor acinco (05) das tiles de recibida la notificacin, ms el trmino de ladistancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas lasobservaciones, el OCI deber volver a presentar el proyecto PAC, vaWeb y en forma impresa, siguiendo los procedimientos sealados para supresentacin.

e) Ser necesario volver a solicitar el visado del Anexo N 6 actualizado porparte del Titular de la Entidad, si la subsanacin de las observacionessealadas origina que la entidad requiera de una mayor disponibilidad derecursos para el funcionamiento del OCI.

f) Si la subsanacin de las observaciones sealadas origina que la entidadno requiera de una mayor disponibilidad de recursos para elfuncionamiento del OCI, no ser necesario volver a solicitar el visado del Anexo N 6 por parte del Titular de la Entidad, salvo que la unidadorgnica de lnea competente disponga lo contrario.

g) Si durante el proceso de evaluacin del proyecto de PAC se produjera elcambio de la Jefatura del OCI, la unidad orgnica de lnea, que

corresponda, deber solicitar al OCI la modificacin del proyectoalcanzado, incorporando al nuevo Jefe de OCI en la capacidad operativa yen la programacin de las labores de control.

6.1.5 Aprobacin del PAC

a) Las unidades orgnicas de lnea informarn a la Gerencia Central dePlaneamiento y Control de Gestin la relacin de proyectos de PAC quecuentan con su conformidad, y cuya informacin se encuentra

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debidamente registrada en el Sistema de Control Gubernamental.

b) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, comoresponsable del proceso de planeamiento, verificar selectivamente lainformacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental de laCGR, y en caso de detectar inconsistencias en su contenido comunicar alas unidades orgnicas de lnea, para la subsanacin correspondiente.

c) Si previamente a la presentacin de la propuesta de aprobacin delproyecto de PAC, se produjera algn cambio de la jefatura del OCI, launidad orgnica de lnea deber solicitar a la Gerencia Central dePlaneamiento y Control de Gestin que deje en suspenso el pedido deaprobacin, en tanto se incorpore al nuevo Jefe de OCI en la capacidadoperativa y en la programacin de las labores de control.

d) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, integra losproyectos PAC que cuentan con la respectiva conformidad y procede a

elaborar la propuesta de aprobacin correspondiente, conforme a lodispuesto en el artculo 22, inciso h) de la Ley N 27785, para suelevacin al Despacho Contralor.

6.1.6 Registro de la aprobacin del PAC

Aprobado el PAC, la Gerencia Central de Planeamiento y Control deGestin registrar en el Sistema de Control Gubernamental la aprobacinde dicho proyecto, generndose automticamente el cdigocorrespondiente. Dicho cdigo, ser puesto a disposicin de los OCI atravs de la pgina web o portal de la CGR.

6.1.7 Formulacin y Reformulacin de oficio del proyecto PAC

a) En casos debidamente justificados, el proyecto PAC de un OCI podr serformulado o reformulado, total o parcialmente, por la unidad orgnica delnea que tiene a su cargo la entidad a la que pertenece el OCI, teniendo encuenta su capacidad operativa.

b) Las unidades orgnicas de lnea, remitirn a la Gerencia Central dePlaneamiento y Control de Gestin el proyecto PAC formulado de oficio,para el correspondiente trmite de aprobacin. Una vez informada de laaprobacin del PAC, la unidad orgnica de lnea encargar su ejecucin alOCI de la entidad o a otro que considere pertinente.

6.2 Ejecucin del PAC

a) La ejecucin del PAC, as como la elaboracin de los Informes deCumplimiento del PAC, es una labor permanente, sistemtica y deresponsabilidad de los Jefes de OCI. Asimismo, el monitoreo y evaluacindel cumplimiento del PAC corresponde a las unidades orgnicas de lneade la CGR, respecto a las entidades bajo su mbito de control.

b) Previamente al inicio de la ejecucin de una accin de control, el OCI

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solicitar a la unidad orgnica de lnea, bajo cuyo mbito se encuentra, lasdenuncias evaluadas que se relacionan con el objetivo de la accin decontrol. La unidad orgnica de lnea, en coordinacin con el Departamentode Denuncias y Acciones Especiales, cautelando la identidad deldenunciante, proporcionar las denuncias que ameritan verificarse, dentrode los diez (10) das tiles siguientes. Transcurrido el plazo y en caso de notener respuesta al requerimiento, el OCI deber dar inicio a la accin decontrol.

Los rganos del Sistema Nacional de Control, debern tomar en cuentaque la identidad del denunciante se encuentra protegida en mrito alnumeral 5.4 de la Directiva N 006-2011-CG/GSND Sistema Nacional de Atencin de Denuncias, aprobada con Resolucin de Contralora N 184-2011-CG, la cual es concordante con el artculo 22 inciso n) de la Ley N27785 y artculo 8 de la Ley N29542.

c) La accin de control no planificada, se realizar con opinin previa

favorable de la unidad orgnica de lnea que tenga bajo su mbito decontrol dicha entidad, para lo cual el OCI alcanzar su propuestasustentada con la justificacin correspondiente, precisando los hechos,riesgos o efectos contra los bienes y recursos de la entidad; asimismosealar el criterio inobservado o trasgredido. La unidad orgnica de lneaen un plazo mximo de diez (10) das tiles emitir su conformidad o no,por escrito. De ser conforme, el OCI registrar dicha accin de control noprogramada, en el Sistema de Control Gubernamental la informacin deprogramacin correspondiente, para su remisin va web e impresa a laCGR.

d) Si la CGR hubiese dispuesto el desarrollo de la accin de control, la unidadorgnica de lnea correspondiente deber remitir al OCI el archivo del

Sistema de Control Gubernamental conteniendo el encargo; luego de serregistrado como tal, el OCI remitir a la CGR la informacincorrespondiente va web y en forma impresa.

e) Tratndose del inicio de una accin de control no planificada con indiciosrazonables de comisin de delito o de responsabilidad civil, no sernecesario contar con la referida opinin previa; sin embargo,inmediatamente a su inicio, el OCI est obligado a remitir a la CGR lainformacin de programacin va web y en forma impresa.

f) En el desarrollo de la Actividad de control Evaluacin de denuncias, elOCI, se encargar de recibir directamente la denuncia de acuerdo al mbitode su competencia, orientar al ciudadano que requiera acogerse a los

alcances de la Ley N 29542 y derivar con inmediatez la denuncia a la CGRy/o a las ORC que corresponda por el mbito de su competencia, comoestablece la Directiva N 006-2011-CG/GSND. Para tal efecto, la CGRemitir las disposiciones reglamentarias para su tratamiento.

g) Para todas las actividades de control, en cuya normativa no se establezcala estructura y contenido del Informe Resultante de las mismas, deberntomar en cuenta la siguiente estructura bsica:

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Ttulo: INFORME RESULTANTE DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL N02-Cod.OCI-2011-NActiv. (Ejem: N 02-0079-2011-004)

I. ANTECEDENTESII. ALCANCE (universo de la muestra de auditora y criterios de seleccin

aplicados)III. COMENTARIOSIV. LIMITACIONES QUE SE PRESENTARON EN LA EJECUCINV. CONCLUSIONESVI. RECOMENDACIONES

h) En concordancia con lo establecido en el literal e) del artculo 20 delReglamento de los rganos de Control Institucional, stos remitirn a laCGR los resultados de sus actividades de control, nicamente en los casosy plazos que se encuentren establecidos en norma o disposicin especfica.En los dems casos, los informes y los papeles de trabajo correspondientesdebern ser mantenidos en custodia en armona con lo establecido en el

literal q) del artculo 20 del Reglamento de los rganos de ControlInstitucional.

Registro de la Ejecucin

i) La informacin correspondiente a las Labores de Control se registrar altrmino de cada trimestre y de forma acumulativa en el Formato B-1Estado de ejecucin: Accin de control y en el Formato B-2 Estado deejecucin: Actividad de control / actividad de apoyo, para lo cual se tomaren cuenta los Instructivos que forman parte de la presente Directiva, estosformatos debern ser remitidos va Web a la CGR, previo a la presentacinimpresa de los Informes de Cumplimiento del Plan.

j) El registro del avance de ejecucin de cada accin de control se efectuaren forma acumulada, segn los siguientes parmetros:

% de avanceETAPA etapa acumulado

Planificacin Especfica (20%)

- Elaboracin del Programa de Auditora 15% 15%- Elaboracin del Plan de Auditora 5% 20%

Ejecucin (60%)

- Anlisis de la informacin 35% 55%

- Elaboracin y comunicacin de hallazgos 10% 65%- Evaluacin de aclaraciones y/o comentarios 15% 80%

Elaboracin y Aprobacin del Informe (20%)

- Elaboracin del Informe 19% 99%- Resumen y registro del Informe en el 1% 100%

Sistema de Control Gubernamental

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Estado de la Ejecucin

k) El registro del avance de la ejecucin acumulada en el periodo, de lasLabores de Control (acciones o actividades de control) considera lossiguientes estados:- En Proceso cuando la accin de control o actividad de

control/actividad de apoyo ha sido iniciada, la cual presenta un avancemayor a 0%.

- Suspendida cuando durante el ao de ejecucin se detienetemporalmente el desarrollo de una accin de control o actividad decontrol/actividad de apoyo, debido a motivos de fuerza mayor (toma delocal, desastres naturales, conmocin civil), la cual presenta un avancemayor a 0% y menor a 100%, debiendo precisar las justificaciones delcaso.

- Accin de control Concluida cuando se ha emitido el (los) Informe(s)resultantes de la misma, se registr el ltimo informe en el Sistema deControl Gubernamental, se remiti al Titular de la entidad ysimultneamente a CGR, adems se concluy con la elaboracin yarchivo de los papeles de trabajo de la accin de control, conforme a laGua de Papeles de Trabajo del MAGU, la cual presenta un avance de100%.

- Actividad de control/actividad de apoyo Concluida con cumplimientode meta cuando durante el transcurso del ao se alcanza o supera lameta planificada, pudiendo continuar registrndose la superacin dedicha meta en los siguientes trimestres del ao.

- Actividad de control/actividad de apoyo Concluida sin cumplimiento demeta cuando al 31.DIC se encuentren En proceso o Suspendidas,sin haber cumplido la meta planificada para el ao.

- Pendiente cuando una accin o actividad de control/actividad deapoyo planificada no se ha iniciado durante el perodo, y presenta unavance de 0%. Por ejemplo, si se program recibir un nmero dedenuncias y no se recibe ninguna durante el perodo de evaluacin.

- Labor de Control - Cancelada cuando una accin de control oactividad de control/actividad de apoyo que se encuentra en losestados de En proceso o Suspendida y se decide no efectuar porrazones debidamente justificadas, debiendo precisar las causas. Paraque una accin de control o actividad de control/actividad de apoyopueda cambiarse a este estado, no se requiere de una modificacin delPAC.

La accin de control y actividad de control que se encuentra en situacin dePendiente al 31 de diciembre de cada ao de ejecucin, deber serCancelada y registrada como tal en el Sistema de Control Gubernamental,debiendo precisar las justificaciones del caso. Salvo que se trate de unencargo de la CGR, en cuyo caso, deber incorporarla en la programacindel siguiente ao.Las acciones de control que se encuentran en situacin de Suspendidas yque no sern reiniciadas durante el ao siguiente, debern serCanceladas y registradas como tal en el Sistema de ControlGubernamental, debiendo precisar las justificaciones del caso.

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La CGR implantar el Proceso de Identificacin de Responsabilidades PIR, y el Proceso de Asignacin de Responsabilidades PAS, para talefecto, emitir las disposiciones reglamentarias para el tratamientoespecfico de tales aspectos.

Actividad de reserva Atencin de encargos de la Contralora General de laRepblica

l) El avance de esta actividad se debe registrar necesariamente al trmino decada trimestre. Adicionalmente, se tomar en cuenta lo sealado en losnumerales 8 y 10 del Instructivo de registro del Formato B-2.

m) Las h/h para la creacin de acciones de control y actividades de control noplanificadas, dispuestos por CGR, se descontarn de la actividad Atencinde Encargos de la Contralora General de la Repblica. Por lo tanto, dichash/h pasarn a registrarse en la accin de control o actividad de control noplanificada que corresponda. Asimismo, las h/h empleadas se informarn

en los Anexos N 8 y primera parte del Anexo N 10, respectivamente.n) Las h/h para la atencin de otros encargos de la CGR que no han generado

acciones ni actividades de control, debern registrarse dentro de laactividad Atencin de Encargos de la Contralora General de la Repblica,la cual proviene de requerimientos de informacin solicitados a travs deComunicados, va telefnica o por correo electrnico. Asimismo, las h/hempleadas se informarn en la segunda parte del Anexo N 10.

Actividad de apoyo Gestin Administrativa de la Oficina del rgano de ControlInstitucional

o) Por su naturaleza y siempre y cuando el nmero de h/h asignadas sea

razonable, no se solicitar el sustento del desarrollo de esta actividad quees de carcter permanente.

6.3 Modificacin - Reformulacin del Plan Anual de Control

a) Se entiende como modificacin por reformulacin del PAC, cuando seproducen cambios de contenido en el plan aprobado, los cualescomprenden la eliminacin de acciones o actividades de controlplanificadas que se encuentran pendientes de ejecucin, el cambio en losobjetivos, eliminacin de reas de incidencia, reduccin de metas,reduccin de alcance.

b) Los OCI slo podrn requerir la reformulacin de su PAC aprobado, cuando

existan razones excepcionales de inters institucional o que afectensustancialmente el accionar del OCI, como son: reorganizacininstitucional; fusin de entidades; absorcin; reduccin de ms de 20% enla capacidad operativa del OCI, encargo de CGR de ejecutar el PAC de otroOCI, desastres naturales, haber superado el nmero de h/h reservadaspara atender los encargos que disponga la CGR.

Considerando que el proyecto de PAC es evaluado por la unidad orgnicade lnea competente y aprobado va Resolucin de Contralora, el cambio

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en la jefatura del OCI no es criterio para solicitar la modificacin del PAC.

Esta opcin no es aplicable para justificar retrasos en la ejecucin, toda vezque los mismos se precisan en el Informe de Cumplimiento del PAC.

c) La solicitud de reformulacin debe contener los argumentos tcnicos quesustentan el pedido.

d) La propuesta de modificacin podr ser presentada a partir del 16 de juliocomo resultado del Informe de Cumplimiento ENE-JUN del PAC.

e) Las labores de control inicialmente planificadas que no se van a realizardebern ser eliminadas, debiendo mantener su codificacin inicial. Asimismo, toda labor de control adicional a incorporarse en el PAC debercontinuar con el nmero correlativo de las labores de control inicialmenteaprobadas (acciones de control o actividades de control segncorresponda).

f) La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta inicial presentada en unplazo mximo de siete (07) das tiles de recibida, comunicando por escritosu conformidad o inconformidad.

Contando con la opinin preliminar favorable de la unidad orgnica delnea, el OCI proceder a registrar en el Sistema de ControlGubernamental, su propuesta de modificacin-reformulacin del PAC. Deser conforme, el OCI proceder a la remisin va Web de los formatos (A-1, A-2 y el Anexo N 6 Reporte Resumen de Labores de Control) quecontienen la reformulacin, remitiendo a continuacin su propuesta enforma impresa.

g) La propuesta final de modificacin que cuenta con la opinin preliminarfavorable de la unidad orgnica de lnea, ser presentada a la CGR a mstardar el 10 de agosto. Si aumenta el presupuesto del OCI, ser necesariocontar con el visto bueno del Titular de la entidad en los formatos demodificacin.

h) A partir del momento que el OCI registra su propuesta de modificacin porreformulacin, se encuentra temporalmente exonerado de presentarcualquier informacin requerida en el Sistema de Control Gubernamental,debiendo cumplir con regularizar la presentacin de dicha informacindentro de los diez (10) das tiles de recibir la comunicacin de la CGRaprobando o denegando la solicitud.

i) La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta final presentada en unplazo mximo de cinco (05) das tiles de recibida, verificar la consistenciaentre la informacin recibida en forma fsica y la remitida va Web respectoa la inicialmente aprobada, en caso de existir diferencias, la unidadorgnica de lnea, notificar al OCI las observaciones al proyecto dereformulacin, en forma fundamentada, otorgndole un plazo no mayor atres (03) das tiles de recibida la notificacin ms el trmino de ladistancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas lasobservaciones, el OCI volver a presentar el proyecto de reformulacin, va

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Web y en forma impresa.

j) En caso de conformidad la unidad orgnica de lnea solicitar a la GerenciaCentral de Planeamiento y Control de Gestin la continuacin del trmitede aprobacin, acompaando la Hoja de Evaluacin Electrnica y losformatos modificados.

k) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, evaluar ytramitar de ser el caso, las propuestas de modificacin por reformulacindel PAC de los OCI, que las unidades orgnicas de lnea le remitan comomximo hasta el 31.AGO del ao de ejecucin.

I) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, verificar que lainformacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental se adecea las disposiciones contenidas en la presente Directiva y formular, de serel caso, la Hoja Informativa y el proyecto de Resolucin correspondiente, enun plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibido. Por su parte, el

Departamento Legal visar el proyecto de Resolucin de Contralora en unplazo mximo de cinco (05) das tiles de recibido.

m) Luego de aprobada la modificacin, la Gerencia Central de PlaneamientoControl de Gestin generar en el Sistema de Control Gubernamental elcdigo de registro de la aprobacin de la modificacin, debiendocomunicarlo al OCI va oficio.

6.4 Modificacin - Reprogramacin del Plan Anual de Control

a) Se entiende como modificacin por reprogramacin del PAC, cuando seproducen cambios en la programacin inicial, y siempre y cuando semantengan las mismas acciones y actividades de control que se han

aprobado va Resolucin de Contralora. Esta opcin es vlida cuando serequiere efectuar cambios en las fechas de planificacin, tambin cuandose incrementan los objetivos de auditora, las reas de incidencia o elalcance de la accin de control.

b) Los OCI slo podrn requerir la modificacin por reprogramacin, cuandoexistan las razones excepcionales contenidas en el numeral 6.3.b.

c) La solicitud de modificacin debe contener los argumentos tcnicos quesustentan el pedido.

d) La propuesta de modificacin por reprogramacin deber ser presentada apartir del 16 de julio como resultado del Informe de Cumplimiento ENE-JUN

del PAC.

e) La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta inicial presentada en unplazo mximo de siete (07) das tiles de recibida, debiendo comunicar porescrito su conformidad o inconformidad. Contando con la opinin preliminarfavorable de la unidad orgnica de lnea, el OCI proceder a registrar en elSistema de Control Gubernamental su propuesta de modificacin-reprogramacin del PAC, debiendo remitir va Web los formatos (A-1, A-2 y Anexo N 6 Reporte Resumen de Labores de Control) remitiendo a

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continuacin su propuesta en forma impresa.

f) La propuesta final de modificacin por reprogramacin, con la opininpreliminar favorable de la unidad orgnica de lnea, ser presentada a CGRa ms tardar el 10 de agosto. Si aumenta el presupuesto del OCI, sernecesario contar con el visto bueno del Titular de la entidad en los formatosde modificacin.

g) Desde el momento que el OCI procede a registrar en el Sistema de ControlGubernamental su propuesta de modificacin por reprogramacin del PAC,se encuentra temporalmente exonerado de presentar ante la CGR cualquierinformacin requerida en el Sistema de Control Gubernamental, debiendocumplir con regularizar la presentacin de dicha informacin dentro de loscinco (05) das tiles de recibir la comunicacin de CGR aprobando odenegando la solicitud.

h) La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta final presentada en un

plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibida, verificar la consistenciaentre la informacin recibida en forma fsica y la remitida va Web respectoa la inicialmente aprobada, en caso de existir diferencias, la unidadorgnica de lnea notificar al OCI las observaciones al proyecto dereprogramacin, en forma fundamentada, otorgndole un plazo no mayor atres (03) das tiles de recibida la notificacin ms el trmino de ladistancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas lasobservaciones, el OCI deber volver a presentar el proyecto dereformulacin, va Web y en forma impresa.

i) En caso de conformidad, la unidad orgnica de lnea solicitar a laGerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin la generacin delcdigo de aprobacin correspondiente en el Sistema de Control

Gubernamental, acompaando la Hoja de Evaluacin Electrnica y losformatos modificados.

j) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, evaluar laspropuestas de modificacin por reprogramacin del PAC de los OCI, quelas unidades orgnicas de lnea le remitan como mximo hasta el 31.AGOdel ao de ejecucin.

j) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin en un plazomximo de cinco (05) das tiles de recibida la propuesta, verificar que lainformacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental se adecuea las disposiciones contenidas en la presente Directiva, en caso deencontrarse conforme, generar e informar a la unidad orgnica de lnea

el cdigo de registro de la aprobacin correspondiente en el Sistema deControl Gubernamental, con la finalidad de que sta la ponga enconocimiento del OCI; caso contrario, informar a la unidad orgnica delnea que se ha denegado el pedido formulado.

6.5 Informe de Cumplimiento del PAC - A cargo del OCI

a) El Informe de Cumplimiento PAC, es un documento de gestin elaboradopor el OCI, mediante el cual se informa a la CGR el grado de avance en la

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ejecucin de las Labores de Control contenidas en el PAC; as mismo,informa la realizacin de Labores de Control no planificadas. En los casosde retrasos o incumplimientos de las metas del perodo, deber precisar las justificaciones del caso.

En el Informe de Cumplimiento, se informar el estado situacional de losEncargos de acciones de control y actividades de control dispuestos por laCGR.

b) El Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control, es acumulativo(ENE-MAR, ENE-JUN, ENE-SET y ENE-DIC), y se presentar de acuerdoal siguiente cronograma:

PERODO DE Fecha a la que se debe Fecha mxima deEVALUACIN registrar el avance presentacin---------------------- --------------------------- ---------------------------

ENE-MAR AL 31.MAR 11 de abrilENE-JUN AL 30.JUN 11 de julioENE-SET AL 30.SET 11 de octubreENE-DIC AL 31.DIC 11 de enero

c) El Informe de Cumplimiento PAC comprende el anlisis de los resultadosobtenidos en la ejecucin de las Labores de control (acciones de control yactividades de control/actividad de apoyo), las limitaciones y laproblemtica presentada durante el perodo de evaluacin, los Formatos B-1, B-2, y los anexos correspondientes. Adicionalmente, si al momento deremitir el Informe de Cumplimiento del PAC, no se encuentra actualizada lainformacin de la entidad o del personal del OCI, se deber remitir laInformacin bsica de entidades sujetas al Sistema Nacional de Control

(R.C. N 069-2001-CG publicada el 08 de junio 2001). La estructura ycontenido del Informe de Cumplimiento PAC se destalla en el Anexo N 7.

Al momento del envo va Web del Informe de Cumplimiento PAC, deberremitirse por separado la informacin del Formato Informacin bsica deentidades sujetas al Sistema Nacional de Control. De igual modo, elreferido formato impreso se presentar en oficio separado a la mesa departes de CGR.

d) En caso que el OCI no presente el Informe de Cumplimiento PAC dentro delplazo establecido, la unidad orgnica de lnea competente proceder anotificarle dentro de los cinco (05) das tiles posteriores, sin perjuicio de laadopcin de las acciones que correspondan.

e) Los Informes resultantes del accionar de control, sern remitidosdirectamente a CGR, salvo que expresamente se disponga lo contrario.

6.6 Evaluacin de los Informes de Cumplimiento del PAC de los OCI a cargo delas unidades orgnicas de lnea de CGR

a) La evaluacin de los Informes de Cumplimiento del PAC de los OCI es el

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anlisis peridico efectuado por las unidades orgnicas de lnea, quepermite determinar el nivel de cumplimiento de las labores de control, sobrecuya base se efectuar la adopcin de las acciones que correspondan.

b) Cuando las unidades orgnicas de lnea determinen observaciones alInforme de Cumplimiento PAC impreso o al contenido de los archivos delSistema de Control Gubernamental remitidos va Web, notificar al OCI lasobservaciones al Informe de Cumplimiento PAC para la subsanacincorrespondiente, otorgndoles un plazo no mayor a cinco (05) das tilesms el trmino de la distancia de recibida.

c) Efectuada la notificacin para la subsanacin correspondiente, el OCIdeber volver a presentar el Informe de Cumplimiento PAC por los mediosanteriormente sealados.

d) En el proceso de Evaluacin de Cumplimiento del PAC, las unidadesorgnicas de lnea emplearn los Indicadores siguientes:

Indicador I : Mide el avance ponderado de lo ejecutado respecto a lo programado.

INDICADOR I= ACP (0.7) + VEEP (0.2) + ACTP (0.1)

0.7 = peso ponderado asignado a las Acciones de Control0.2 = peso ponderado asignado a las Veeduras0.1 = peso ponderado asignado a las actividades

ACP = Avance de las Acciones de Control programadas

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Acciones de Control planificadas para el perodo)= --------------------------------------------------------------------------------------------------------------Sumatoria de las METAS (de las Acciones de Control planificadas para el perodo)

VEEP = Avance de las Veeduras programadas

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Veeduras planificadas para el perodo)= --------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Sumatoria de las METAS (de las Veeduras planificadas para el perodo)

ACTP = Avance de las Actividades programadas

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Actividades planificadas para el perodo)= --------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Sumatoria de las METAS (de las Actividades planificadas para el perodo)

Indicador II: Mide el grado de ejecucin de las labores de control iniciadasrespecto a su programacin, incluye las labores de control programadas y noprogramadas. (Para la aplicacin de este indicador, debe existir por lo menos unaaccin de control o veedura no planificada).

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INDICADOR II= ACI (0.7) + VEEI (0.2) + ACTI (0.1)

0.7 = peso ponderado asignado a las Acciones de Control0.2 = peso ponderado asignado a las Veeduras0.1 = peso ponderado asignado a las actividades

ACI = Avance de las Acciones de Control iniciadas (planificadas y no planificadas)

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Acciones de Control iniciadas en el perodo)= --------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Sumatoria de las METAS (de las Acciones de Control iniciadas en el perodo)

VEEI = Avance de las Veeduras iniciadas (planificadas y no planificadas)

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Veeduras iniciadas en el perodo)= --------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Sumatoria de las METAS (de las Veeduras iniciadas en el perodo)

ACTI = Avance de las Actividades iniciadas (planificadas y no planificadas)

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Actividades iniciadas en el perodo)= --------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Sumatoria de las METAS (de las Actividades iniciadas en el perodo)

Para la determinacin del Indicador se tomar en cuenta adicionalmente lossiguientes criterios:

o Cuando la meta a ser alcanzada dependa de una variable externa: Si la

cantidad recibida es menor que la meta planificada, para fines deevaluacin, se tomar en cuenta la cantidad recibida.o Cuando una actividad de control se encuentre pendiente debido a factores

exgenos debidamente justificados; por ejemplo, si no se efectu unproceso adquisicin de bienes o servicios (Licitacin), habiendo sidoplanificado una veedura al mismo para dicho periodo, no se considerar lareferida actividad para el clculo de los indicadores.

o En el caso de adelanto de la ejecucin de una labor de control, se le dar eltratamiento de una labor de control no planificada.

o Si la labor de control-actividad de control supera la meta planificada delperodo, se considerar un porcentaje de ejecucin mximo de 100%.

o Los indicadores se aplicarn a todos los Informes de Cumplimiento de PACde los OCI, independientemente que tengan o no alguno de los

componentes (acciones, veeduras, actividades) .

e) Considerando las acciones de control planificadas e iniciadas en el ao,contenidas en los Informes de Cumplimiento del PAC registrados en elSistema de Control Gubernamental, la Gerencia Central de Planeamiento yControl de Gestin elaborar un Informe de Cumplimiento del Plan Nacionalde Control. Para lo cual tomar la informacin registrada en el Sistema deControl Gubernamental en las siguientes fechas de corte : 15.MAY, 15.AGO,15.NOV, y 15.FEB (este ltimo, del ao siguiente a su ejecucin), respecto a

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los Informes de Cumplimiento de los perodos ENE-MAR, ENE-JUN, ENE-SET y ENE-DIC, respectivamente.

6.7 Infracciones y Sanciones

La omisin en la presentacin del PAC o de la Evaluacin de cumplimiento delmismo, as como su presentacin tarda o defectuosa por parte del Jefe del OCI,constituye infraccin tipificada en los literales f) y g) del Artculo 42 de la Ley N27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la ContraloraGeneral de la Repblica, dando lugar a la aplicacin de las sancionesadministrativas que establece el Ttulo I, Captulos VI y VII del Reglamento deInfracciones y Sanciones de la Contralora General de la Repblica, aprobadocon R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003 y sus modificatorias.

De acuerdo a lo establecido en la Directiva N 009-2004-CG/SGE, las unidadesorgnicas de lnea de la Contralora General de la Repblica, tienen la

obligacin de evaluar y determinar la comisin de una presunta infraccin,

proponiendo segn corresponda, la sancin respectiva. Asimismo, los rganossancionadores son los Comits Permanentes de primera o segunda instancia.

7. DISPOSICIONES FINALES

Los PAC y las modificaciones a los mismos, que sean aprobados conposterioridad a la aprobacin del Plan Nacional de Control, se incorporarn almismo, a travs de su registro en el Sistema de Control Gubernamental.

Las unidades orgnicas de lnea informarn al Departamento de Gestin de losrganos de Control Institucional, con copia a la Gerencia Central dePlaneamiento y Control de Gestin, la relacin de los OCI cuyos proyectos de

PAC no se han propuesto aprobar hasta el 28.FEB del ao de ejecucin, para laadopcin de las acciones correspondientes en el mbito de su competenciafuncional, precisando aquellos que se encuentran omisos y los que no hancumplido con alcanzar a la CGR la reformulacin solicitada dentro de los plazosestablecidos.

La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, nicamente tramitarlas propuestas de aprobacin de los proyectos de PAC de los OCI, cuya jefaturase encuentra reconocida por CGR, que las unidades orgnicas de lnea le remitancomo mximo, hasta el 31.MAR del ao de ejecucin.

Los OCI creados hasta el mes de junio del ao en curso, en el marco de lodispuesto en la Ley N 27785, o de aquellos que resulten de la creacin y/o fusinde nuevas instituciones, as como los OCI reactivados o que no contaban conJefatura, formularn sus respectivos proyectos de PAC por los siguientes mesesdel ao, debiendo presentar su propuesta a CGR dentro de los 30 das calendariosiguientes a la fecha que el Jefe de OCI asuma formalmente el cargo (mximo 25de julio para los creados el 30 de junio). La unidad orgnica de lneacorrespondiente, evaluar la propuesta presentada en un plazo mximo de ocho(08) das tiles de recibida, la cual seguir el procedimiento de aprobacinestablecido en la presente directiva. Adicionalmente, las unidades orgnicas de

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lnea debern acompaar la Hoja de Evaluacin Electrnica conteniendo elsustento correspondiente.

Los OCI creados a partir del mes de julio, coordinarn con la unidad orgnica delnea competente, la programacin de sus labores de control, debiendoregistrarlas como no planificadas.

Los OCI de las entidades que se encuentren en proceso de fusin y/o disolucin,previamente al trmino de su gestin, estn obligados a presentar a CGR unInforme cuya estructura es similar al del Informe de Cumplimiento del PAC. Asimismo, debern coordinar con la unidad orgnica de lnea competente de laCGR, la transferencia de la informacin registrada en el Sistema de ControlGubernamental, para lo cual contarn con el apoyo del Departamento deTecnologas de la Informacin.

Con la finalidad que las unidades orgnicas de lnea puedan verificar si los OCItienen la obligacin de programar la Auditora a los Estados Financieros y el

Examen Especial a la Informacin Presupuestal, dentro de los tres (3) das tilesde publicada la presente, el Departamento de Sociedades de Auditora deberalcanzar a las unidades orgnicas de lnea, la relacin de entidades que hantramitado o que se encuentran tramitando la designacin de una firma auditorapara examinar el perodo 2011, el del 2010 o ambos.

El Departamento de Tecnologas de la Informacin, adecuar el Sistema deControl Gubernamental a lo dispuesto por la presente Directiva, dentro de loscinco das tiles de publicada la presente; por lo cual, previamente al registro delPAC 2012, el OCI deber descargar y actualizar las Tablas Paramtricas que seencuentren a su disposicin en la pgina Web de la Contralora General de laRepblica. Tambin, incorporar en la pgina Web de Contralora General dela Repblica, la presente Directiva, y los archivos en Excel y Word, de los

Formatos y Anexos correspondientes. Asimismo, a propuesta de la GerenciaCentral de Planeamiento y Control de Gestin, desarrollar a ms tardar el 28 defebrero del ao de ejecucin, los reportes que faciliten el clculo de losindicadores.

Las unidades orgnicas de lnea de la CGR, absolvern las consultasrelacionadas con la formulacin, ejecucin y evaluacin de los proyectos de PAC.

El Departamento de Tecnologas de la Informacin de CGR, absolver lasconsultas relacionadas con el uso del Sistema de Control Gubernamental, enconcordancia con lo establecido en el numeral 15. de la Directiva N 009-2001-CG/B180 aprobada mediante R.C. N 070-2001-CG de 30.MAY.2001. Asimismo, capacitar en el uso del Sistema de Control Gubernamental, en

concordancia con lo establecido en el numeral 17 de la misma. La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin es competente para

interpretar las disposiciones contenidas en la presente Directiva.

La CGR implementar un sistema aplicativo denominado SAGU Web que facilitary abreviar el trmite de remisin de informacin por parte de los OCI.Oportunamente se impartirn y difundirn las instrucciones al respecto, mientrastanto se continuar con el sistema actual.

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8. DISPOSICIONES TRANSITORIAS

La elaboracin del Informe de Cumplimiento enero-diciembre del Plan Anual deControl del ao 2011, se efectuar considerando la Directiva correspondiente.

Los incisos c, d, e, f y g del numeral H.3 de la Directiva N 014-2001-CG/B150, queregulan la elaboracin del Resumen del Informe de la accin de control, semantendrn en vigencia en tanto no se apruebe la nueva Directiva de Seguimientode Medidas Correctivas.

9. ANEXOS

NMERO DENOMINACIN

ANEXO N 1 reas sujetas a control. ANEXO N 2 Unidades de Medida. ANEXO N 3 Estructura y contenido del proyecto de Plan Anual de Control. ANEXO N 4 Reporte: Programacin de h/h del personal del OCI.

ANEXO N 5 Denominacin de actividades de control/actividades de apoyo de uso general y susunidades de medida. ANEXO N 6 Reporte: Resumen de la planificacin. ANEXO N 7 Estructura y contenido del Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control.

ANEXO N 8 Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control efectuadas por encargo de laContralora General de la Repblica. ANEXO N 9 Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control del pasivo.

ANEXO N 10 Reporte: Estado de ejecucin de los encargos de la Contralora General de la Repblicaque no son acciones de control.

ANEXO N 11 Adquisiciones Niveles de riesgo ANEXO N 12 Formato Resumen de Observaciones del PVL ANEXO N 13-A Relacin de normativa de la CGR ANEXO N 13-B Relacin de normativa expresa ANEXO N 14-A Determinacin del nmero de horas/hombre disponibles por auditor ANEXO N 14-B Determinacin de acciones de control ANEXO N 14-C Determinacin de actividades de control/actividades de apoyo ANEXO N 14-D Resumen de la distribucin de h/h programadas

ANEXO N 15 Formato Verificar que la entidad remiti el Programa de Beneficios suscrito entre elPliego y CAFAE a favor de sus funcionarios y servidores ANEXO N 16 Formato Capacitacin en control gubernamental ANEXO N 17 Formato Verificacin de la legalidad en la adquisicin de los programas de software ANEXO N 18 Formato A-1 PLANIFICACIN: ACCIN DE CONTROL ANEXO N 19 Formato A-2 PLANIFICACIN: ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO" ANEXO N 20 Formato B-1 ESTADO DE EJECUCIN: ACCIN DE CONTROL ANEXO N 21 Formato B-2 ESTADO DE EJECUCIN: ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO

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LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA LA FORMULACIN DE LOSPLANES ANUALES DE CONTROL 2012

INDICE

INTRODUCCIN

I. LINEAMIENTOS GENERALES DE POLTICA

II. LINEAMIENTOS DE POLTICA EN TEMAS ESPECFICOS

2.1 Control de la Contratacin Pblica2.2 Control de Proyectos de Inversin Pblica2.3 Control de Programas orientados a la Estabilizacin Econmica2.4 Control de las Concesiones y Asociaciones Pblico Privadas2.5 Control de los Programas Sociales2.6 Control de Situaciones de Emergencia2.7 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural2.8 Control del Sistema de Presupuesto por Resultados2.9 Control de Tecnologas de Informacin y Comunicacin2.10 Control de Declaraciones Juradas de funcionarios pblicos

III. LINEAMIENTOS DE CONTROL POR NIVEL DE GOBIERNO

3.1 CONTROL DEL GOBIERNO NACIONAL

3.1.1 Control del Sector Educacin3.1.2 Control del Sector Salud3.1.3 Control del Sector Vivienda, Construccin y Saneamiento3.1.4 Control de los Sectores Mujer, Desarrollo e Inclusin Social3.1.5 Control de los Sectores Agricultura y de la Produccin

3.1.6 Control del Sector Energa y Minas3.1.7 Control del Sector Transportes y Comunicaciones3.1.8 Control de los Sectores Defensa e Interior3.1.9 Control del Sector Comercio Exterior y Turismo3.1.10 Control del Sector Trabajo y Promocin del Empleo3.1.11 Control del Sector Justicia3.1.12 Control del Sector Cultura3.1.13 Control del Sector Economa y Finanzas3.1.14 Control del Sector Ambiente

3.2 CONTROL DE ENTIDADES CON TRATAMIENTO EMPRESARIAL YORGANISMOS REGULADORES

3.2.1 Control de entidades sujetas a FONAFE y Empresas Municipales3.2.2 Control de Organismos Reguladores3.2.3 Control de procesos de liquidacin de Empresas Publicas

3.3 CONTROL DE UNIVERSIDADES NACIONALES

3.3.1 Control de la Gestin Presupuestal3.3.2 Control de la Gestin Administrativa

3.4 CONTROL DE GOBIERNOS REGIONALES

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3.4.1 Control de Gastos3.4.2 Control de Obras3.4.3 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural3.4.4 Control de transferencia de Proyectos de Inversin Regional

3.5 CONTROL DE GOBIERNOS LOCALES

3.5.1 Control de Gastos3.5.2 Control de Ingresos y Fiscalizacin Tributaria en las Municipalidades

Urbanas3.5.3 Control de Servicios Municipales en la provincia y distritos de Lima3.5.4 Control de Obras3.5.5 Control del Programa del Vaso de Leche3.5.6 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural3.5.7 Control de Planes de Incentivos y Metas de Gestin Municipal

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LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA LA FORMULACIN DE LOSPLANES ANUALES DE CONTROL 2012

INTRODUCCIN

La Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la ContraloraGeneral de la Repblica, establece en su artculo 32, inciso b, como facultad delContralor General, planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones delSistema Nacional de Control, en cuyo cumplimiento el Contralor General dicta loslineamientos de poltica que orientan la planificacin general de las actividades delSistema en el ao 2012.

Los lineamientos de poltica buscan reforzar el rol fiscalizador del controlgubernamental para enfrentar la lucha contra la corrupcin, e impulsar el rol proactivoy preventivo del Sistema Nacional de Control, para lo cual se ha definido comoestrategia la planificacin articulada de las labores de control a cargo de la ContraloraGeneral de la Repblica y de los rganos de Control Institucional, en las reas demayor significacin econmica y riesgo de corrupcin. Esta estrategia se apoya en laidentificacin de las entidades de mayor riesgo, adems de dirigir las investigaciones alas instituciones pblicas nacionales, regionales y locales ms representativas delpresupuesto del sector pblico.

La planificacin del control gubernamental a su vez considera el enfoque de cliente -producto, que implica que parte de la organizacin se aboque a un seguimiento ymonitoreo ms cercano de las instituciones pblicas, identificando oportunamente losriesgos de sus operaciones; as como determinando sus necesidades de control enfuncin al inters ciudadano, cuando se busca cautelar el uso correcto de losrecursos del Estado y de las entidades pblicas, cuando se orientan a examinardiversos aspectos de gestin. Otra parte de la organizacin se orienta al desarrollo de

los productos de control que permitan atender la demanda identificada.En este contexto, los Planes Anuales de Control contendrn principalmente unconjunto de acciones de fiscalizacin, dirigidas a examinar el uso correcto de losrecursos pblicos, en trminos del cumplimiento normativo y deteccin de prcticasilcitas; y un segundo grupo de acciones en apoyo a la mejora de la gestin pblica,que se orientan a concretar el apoyo del control gubernamental sobre el cumplimientode los objetivos y resultados de las instituciones del Estado.

I. LINEAMIENTOS GENERALES DE POLTICA

1.1 Para el ao 2012, los lineamientos de poltica buscan luchar frontalmente

contra la corrupcin y reforzar el rol proactivo y preventivo del SistemaNacional de Control; en el primer caso, concentrando los esfuerzos en lasreas de mayor significacin econmica y riesgo de corrupcin; y en elsegundo caso en la mejora de los ciclos de las operaciones y de la prestacinde los servicios pblicos. En ambos casos, el objetivo de la labor de controldebe perseguir el logro de resultados relevantes y de impacto.

Este lineamiento conlleva a realizar el anlisis de riesgo general para laidentificacin de las intervenciones de control del Sistema a ser incluidas en

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los planes anuales de control; y el anlisis de riesgo dentro de cada entidadpara la determinacin de los objetivos de control.

Sobre la base del anlisis de riesgo general y considerando los criterios dematerialidad, existencia de denuncias, resultados de las acciones de controlrealizadas, entre otros, la Contralora General de la Repblica determinar lasentidades que en el ejercicio 2012 deben merecer una atencin prioritaria porparte del Sistema Nacional de Control.

1.2 En la programacin de las acciones de control tendrn prioridad las reas dela contratacin pblica, proyectos de inversin pblica y concesiones. Asmismo, deber incidirse en la evaluacin de los programas sociales, de losprogramas que contribuyen a la estabilizacin econmica, del medioambiente,de los sistemas de presupuesto por resultados y de informacin ycomunicacin, entre otras reas, precisndose que respecto a estas ltimasdeben priorizarse labores de control orientadas al apoyo a la gestininstitucional como el control de gestin, veeduras u otras.

1.3 La programacin de los operativos de control en la Contralora General de laRepblica, examinar preferentemente operaciones sensibles a la comisinde irregularidades o hechos denunciados de manera recurrente, que sepresenten en las entidades de los gobiernos nacional, regional y local.

1.4 La programacin de veeduras en la Contralora General de la Repblica, seorientar a los procesos de seleccin de mayor significacin econmica y a laejecucin de los contratos de obra y de concesiones; as mismo, debepriorizarse para el monitoreo de los programas sociales, programasorientados a la estabilizacin econmica y acciones vinculadas alcumplimiento de las polticas nacionales, comprendiendo en su alcance a lasentidades de los gobiernos nacional, regional y local. Las veeduras seefectan de manera simultnea con la ejecucin de las operaciones o actosadministrativos.

1.5 Promover la implementacin y/o mejora del control interno en las entidadesdel sector pblico, revelando a la entidad los riesgos que afecten las metas yel cumplimiento de los objetivos institucionales, adems de la existencia demecanismos de cautela para preservar el patrimonio pblico.

Para asegurar la retroalimentacin del control sobre la mejora de la gestin,es relevante impulsar el desarrollo de las actividades de seguimiento para laimplementacin oportuna de las medidas correctivas.

II. LINEAMIENTOS DE POLTICA EN TEMAS ESPECFICOS

La priorizacin de las acciones y actividades de control del ao 2012 deber deconsiderar preferentemente las reas expuestas a un mayor riesgo al interior de laadministracin pblica. Se ha identificado como reas sensibles a la corrupcin,aquellas donde se generan relaciones comerciales con el sector privado, o dondelas atribuciones de las entidades pblicas permiten autorizar o conceder permisosde operacin a un agente econmico del sector privado.

Asimismo, deber priorizarse aquellas operaciones que contribuyen alcumplimiento de los fines y objetivos de las entidades, de manera que como

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2.3 Control de Programas orientados a la Estabilizacin Econmica

Priorizar el control de los procesos de seleccin de bienes, servicios y obras delos proyectos de inversin pblica ejecutados en el marco de las medidasextraordinarias y urgentes para agilizar la ejecucin de proyectos con el objetode prevenir riesgos para el crecimiento econmico, dictadas mediante Decretode Urgencia N 054-2011, de 20.SET.2011. Deber priorizarse el gastoefectuado con cargo a los crditos suplementarios otorgados para financiar laejecucin de proyectos en los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, ascomo en el mantenimiento de infraestructura a cargo del Ministerio deTransportes y Comunicaciones.

As mismo, se priorizarn otras medidas extraordinarias y urgentes en materiaeconmica y financiera, para promover el dinamismo de la economa nacional,en materia de produccin y productividad a favor de las micro, pequeas ymedianas empresas; estudios de pre inversin para fomentar la ejecucin deproyectos de inversin pblica sostenibles y con alta rentabilidad social;mantenimiento de infraestructura y equipamiento en los sectores de salud,educacin, interior, transportes y comunicaciones, agricultura, vivienda,construccin y saneamiento; y en proyectos de inversin de los GobiernosRegionales y Gobiernos Locales, en el marco del Decreto de Urgencia N 058-2011, de 25.OCT.2011.

2.4 Control de las Concesiones y Asociaciones Pblico Privadas

El control de los procesos de concesiones se realizar bajo un enfoqueorientado al cumplimiento de las normas legales y reglamentarias; as como delas condiciones contractuales pactadas, examinando los niveles deconfiabilidad de los mecanismos de seguimiento, monitoreo y supervisin de laejecucin y operacin de las obras, adems de la prestacin de los serviciospblicos concesionados.

A nivel de gestin, se evaluar el sustento de optar por el esquema deconcesin o asociaciones pblico privadas, traducido en la sustentacintcnica, legal y econmica del contrato y sus modificatorias, verificando laexistencia de estudios sobre evaluacin econmica del servicio concesionado yuna relacin costo - beneficio que asegure un equilibrio entre las partes.

Tienen prioridad de atencin, el control de los programas de transporte,energa, salud y saneamiento.

2.5 Control de los Programas Sociales

El control de los Programas Sociales se realizar preferentemente por lasmodalidades de control de gestin y veeduras, con un enfoque proactivo que

identifique las oportunidades de mejora o riesgos, y que coadyuve alcumplimiento de los objetivos y metas de los programas, e impactos sobre lapoblacin objetivo.

El control de gestin evaluar si los Programas Sociales cuentan con lneas debase y sistemas de monitoreo alineados a sus objetivos, que involucren el usode indicadores para el seguimiento de los avances en sus actividades y laevaluacin de los resultados en trminos del cumplimiento de objetivos, metase impacto, aportando recomendaciones para mejorar la gestin de los mismosy optimizar el desempeo en el uso de recursos.

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Las veeduras preventivas alertarn sobre la existencia de riesgos que puedangenerar desviaciones y afectar el logro de los resultados de los programassobre la poblacin beneficiaria; as mismo contribuirn al mejor cumplimientode la normativa y promocin de la transparencia.

Tienen prioridad de atencin los programas bandera de lucha contra la pobrezaextrema: el Programa Nacional de Apoyo a los ms Pobre - Juntos, Cuna ms,Beca 18 y Pensin 65; el Programa de Articulado Nutricional y el Servicio de Atencin Mvil de Urgencias - SAMU, entre otros.

2.6 Control de Situaciones de Emergencia

El control del gasto pblico destinado a atender las emergencias declaradaspor desastres naturales, as como de los recursos destinados a los programasorientados a la estabilizacin econmica, se realizar preferentemente por lamodalidad de veeduras.

Tienen prioridad de atencin el monitoreo de las acciones de rehabilitacin yreconstruccin en las zonas afectadas por el sismo de agosto de 2007 en lasreas de infraestructura vial y comunicaciones, riego, energa elctrica,saneamiento y habilitacin urbana.

2.7 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural

El control del ambiente y del patrimonio cultural priorizar la evaluacin de lasfunciones misionales de las entidades pblicas con competencias exclusivas,compartidas y delegadas relacionadas con la gestin del medio ambiente, losrecursos naturales y del Patrimonio Cultural; en trminos del logro de susobjetivos y metas; y la eficacia de sus planes y acciones sobreaprovechamiento, conservacin y uso sostenible de los recursos naturales.

El control del Ambiente y del Patrimonio Cultural priorizar las accionesorientadas a examinar las medidas establecidas por las entidades paraadaptar el pas a los impactos del cambio climtico, especialmente en relacincon el desarrollo del ordenamiento territorial, la zonificacin econmica yecolgica y la prevencin y atencin de desastres; as como de laconservacin restauracin y puesta en valor del patrimonio cultural.Las reas de inters para el control sern las acciones de supervisin yfiscalizacin realizadas por los rganos sectoriales, regionales y localescompetentes en relacin con el agua, aire, suelo, biodiversidad, cuencashidrogrficas, reas naturales protegidas; as como las que corresponden alpatrimonio cultural arqueolgico, colonial histrico e intangible.

2.8 Control del Sistema de Presupuesto por ResultadosEn apoyo a la implementacin del presupuesto por resultados se verificar, enlas entidades que hayan sido incorporadas en los programas de gestin delpresupuesto por resultados, cumplan con los compromisos de mejora deldesempeo de conformidad con los parmetros, criterios y plazosestablecidos.

2.9 Control de Tecnologas de Informacin y Comunicacin

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El control de las tecnologas de informacin y comunicaciones (TIC) pondrnfasis en la seguridad de la informacin, considerando los criterios deintegridad, confidencialidad y disponibilidad, que permitan un manejo de lainformacin por accesos y evite su apropiacin ilcita, fraudes al Estado ysabotaje en la actuacin de la entidad; as como, en la verificacin de laexistencia de planes, polticas, normas y procedimientos referidos a laimplementacin y/o adquisicin de la plataforma tecnolgica (hardware ysoftware).

Otras reas de inters para el control, son la operatividad de los sistemasinformticos que soportan los procesos estratgicos de la institucin, ascomo el ciclo de vida de los mismos, examinando principalmente el sustentode las necesidades de su compra.

2.10 Control de Declaraciones Juradas de funcionarios pblicos

El control de la presentacin de declaraciones juradas de ingresos y debienes y rentas, por parte de los funcionarios obligados por Ley; as como desu posterior fiscalizacin constituye un proceso que contribuir a fomentar larendicin de cuentas por parte de los funcionarios y servidores de laadministracin pblica.

Para el desarrollo de esta labor, la Contralora General de la Repblica debeconsiderar las denuncias ciudadanas, los resultados de las acciones decontrol; as como diversas alertas de riesgo que se deriven de sus bases dedatos y sistemas de informacin.

III. LINEAMIENTOS DE CONTROL POR NIVEL DE GOBIERNO

3.1 CONTROL DEL GOBIERNO NACIONAL

3.1.1 Control del Sector EducacinLos Planes de Control priorizarn el examen de la gestin administrativaen las Unidades de Gestin Educativa Local - UGEL y DireccionesRegionales de Educacin - DRE, incidiendo en la legalidad de losprocesos de nombramiento y contratacin del personal docente,movimientos de personal y pago de planillas. Para examinar la legalidaddel pago de planillas se incidir en la verificacin de prcticas ilcitas en elpago de haberes y otorgamiento de bonificaciones por tiempo deservicios.

Otras reas de inters para el control son: a) La verificacin de lascondiciones de la infraestructura, equipamiento y material educativo; b)

La prestacin de servicios en los programas alimentarios; y, c) Laevaluacin del estado situacional de los omisos a la rendicin de cuentasde los recursos transferidos para el Programa de MantenimientoPreventivo de Locales Escolares en los aos 2008, 2009 y 2010.

3.1.2 Control del Sector Salud

Los Planes de Control darn prioridad a las acciones dirigidas a examinarel abastecimiento de insumos en los servicios de salud, incidiendo en elcontrol de los medicamentos y drogas puestos a disposicin de los

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pacientes, donde se verificar la existencia de una poltica de vigilanciafarmacolgica.

Otras reas de riesgo son la rehabilitacin de la infraestructura y elequipamiento en hospitales y centros de salud, en especial, de las reasdestinadas a la atencin de emergencias; as como la administracin delos ingresos propios provenientes del cobro de tarifas por la prestacin deservicios privados en los hospitales con modelos de autogestin.

Son reas de inters para el control los establecimientos de salud, lasUnidades Territoriales de Salud-UTES y las Direcciones Regionales deSalud-DRS, segn el mbito de sus respectivas competencias.

3.1.3 Control del Sector Vivienda, Construccin y Saneamiento

Los Planes de Control priorizarn la realizacin de acciones de controldirigidas a evaluar la provisin y gestin de los servicios bsicos en losprogramas ms trascendentes, incidiendo en las metas y coberturaslogradas, y en el acceso de la poblacin de menores recursos.

En el subsector vivienda son reas de inters para el control, el Programade Apoyo al Sector Habitacional, Programa Integral de Mejoramiento deBarrios y Pueblos, Mi Vivienda y Mi Hogar de las zonas urbanas y rurales;los crditos otorgados a travs del Fondo Hipotecario de Promocin de laVivienda y Banco de Materiales para la construccin de viviendaspopulares, donde se verificar la existencia de criterios y requisitos decalificacin y su aplicacin en la asignacin de los recursos. Asimismo, laComisin de Formalizacin de la Propiedad Informal - COFOPRI y susprincipales procesos referidos a la formalizacin de propiedad, donde severificar la adecuada aplicacin de los procesos de registrales para darpublicidad a la propiedad en la Superintendencia de Registros Pblicos SUNARP, a travs de sus zonas registrales.

En el subsector saneamiento, el Programa Agua para Todos, Proyectosde mejoramiento y expansin de los Sistemas de Abastecimiento de Agua Potable y Alcantarillado; y el Programa Nacional de Agua Potable ySaneamiento Rural - PRONASAR.

3.1.4 Control de los Sectores Mujer, Desarrollo e Inclusin Social

En el sector Mujer y Desarrollo Social, los planes de control incidirn en laverificacin del cumplimiento de los objetivos y metas de los programas,examinando las adquisiciones de alimentos para la atencin delPrograma Integral de Nutricin en el marco de los convenios suscritos porel MIMDES con los programas alimentarios, y de los contratos celebrados

con los proveedores, donde se determinar el cumplimiento de lasclusulas contractuales, la economa en las compras, los beneficioslogrados y que las compras se orienten al desarrollo de zonas ubicadasen mbitos de pobreza. Son de inters para el control los programasDesayunos Escolares y Complementacin Alimentaria a nios menoresde 3 aos, madres gestantes y lactantes, personas con TBC, adultosmayores y personas discapacitadas.

En el sector Desarrollo e Inclusin Social se incidir en la evaluacin delcumplimiento de los objetivos y metas dirigidos a la superacin de la

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pobreza y promocin de la inclusin y equidad social; as como a laproteccin social de poblaciones en situacin de riesgo, vulnerabilidad yabandono. Tienen prioridad de atencin los programas sociales Juntos,FONCODES, PRONAA, Wawa Wasi, Pensin 65 y Cunams.

3.1.5 Control de los Sectores Agricultura y de la Produccin

Los Planes de Control de los Sectores Agricultura y de la Produccin(Pesquera e Industria) pondrn atencin en la evaluacin de proyectosde desarrollo y/o programas de inters nacional, la eficacia de lasacciones de promocin en actividades productivas y de transformacin,as como sus impactos sobre la produccin, proteccin de recursosnaturales y el medioambiente, empleo e ingresos de la pequea ymediana agricultura, pequea y mediana empresa.

Son reas de inters para el control, las acciones destinadas a promoverla competitividad y valor agregado, la infraestructura de apoyo a laproduccin, las actividades de investigacin y