receita federal apresenta o sped
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A Receita Federal tem feito diversas apresentações sobre o SPED para entidades de classe.Esta apresentação foi feita em agosto de 2007 para a ABRASCA.Fonte: http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/download.aspxTRANSCRIPT
São Paulo, 23 de agosto de 2007
Sistema Público de Escrituração Digital
Evolução
Premissas
Benefícios
Construção Coletiva
Abrangência
Evolução
Premissas
Benefícios
Construção Coletiva
Abrangência
Sumário Sumário
Sistema Público de Escrituração Digital
Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03
EvoluçãoEvolução
Art. 37 da Constituição Federal: ...
XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, ...e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.
Art. 37 da Constituição Federal: ...
XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, ...e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.
2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007
Sistema Público de Escrituração Digital
I ENAT – Salvador – 17/07/04I ENAT – Salvador – 17/07/04
EvoluçãoEvolução2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007
Assinatura de Protocolos com o objetivo de buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo.
Assinatura de Protocolos com o objetivo de buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo.
Sistema Público de Escrituração Digital
II ENAT – São Paulo – 27/08/05II ENAT – São Paulo – 27/08/05
EvoluçãoEvolução2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007
Assinatura dos Protocolos deCooperação: Sped e NF-e
Assinatura dos Protocolos deCooperação: Sped e NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
III ENAT – Fortaleza – 10/11/06III ENAT – Fortaleza – 10/11/06
EvoluçãoEvolução2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007
Resolução CMN nº 3.430 – 26/12/06 Resolução CMN nº 3.430 – 26/12/06
Estabelece linha de financiamento do BNDES para os Estados.
Assinatura dos Protocolos de Cooperação: NFS-e e CT-e
Sistema Público de Escrituração Digital
PAC 2007-2010 - 22/01/07PAC 2007-2010 - 22/01/07
EvoluçãoEvolução2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007
Propiciar melhor ambiente de
negócios para as empresas no País;
Eliminar a concorrência desleal
entre as empresas.
Propiciar melhor ambiente de
negócios para as empresas no País;
Eliminar a concorrência desleal
entre as empresas.
Sistema Público de Escrituração Digital
Decreto nº 6.022 - 22/01/07Decreto nº 6.022 - 22/01/07
EvoluçãoEvolução2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007
Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - S P E D
Objetivo:
Promover a atuação integrada dos fiscos,
mediante a padronização e racionalização das
informações e o acesso compartilhado à
escrituração digital de contribuintes por pessoas
legalmente autorizadas.
Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - S P E D
Objetivo:
Promover a atuação integrada dos fiscos,
mediante a padronização e racionalização das
informações e o acesso compartilhado à
escrituração digital de contribuintes por pessoas
legalmente autorizadas.
Sistema Público de Escrituração Digital
PremissasPremissasBásica Integração Padronização CompartilhamentoBásica Integração Padronização Compartilhamento
Validar juridicamente o documento eletrônico como documento oficial para todos os fins;
Utilizar a Certificação Digital padrão ICP Brasil (MP 2200-2/2001);
Validar juridicamente o documento eletrônico como documento oficial para todos os fins;
Utilizar a Certificação Digital padrão ICP Brasil (MP 2200-2/2001);
Sistema Público de Escrituração Digital
PremissasPremissasBásica Integração Padronização CompartilhamentoBásica Integração Padronização Compartilhamento
Interferir minimamente no ambiente do contribuinte;
Disponibilizar aplicativos para emissão e transmissão da Escrituração Digital e da NF-e para uso opcional pelo contribuinte.
Interferir minimamente no ambiente do contribuinte;
Disponibilizar aplicativos para emissão e transmissão da Escrituração Digital e da NF-e para uso opcional pelo contribuinte.
Sistema Público de Escrituração Digital
PremissasPremissasBásica Integração Padronização CompartilhamentoBásica Integração Padronização Compartilhamento
Promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadores.
Promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadores.
Sistema Público de Escrituração Digital
PremissasPremissasBásica Integração Padronização CompartilhamentoBásica Integração Padronização Compartilhamento
Eliminar a redundância de informações por meio da padronização, uniformização e racionalização das obrigações acessórias;
Uniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às diversas unidades federadas;
Reduzir os custos das empresas com a racionalização e simplificação das obrigações acessórias.
Eliminar a redundância de informações por meio da padronização, uniformização e racionalização das obrigações acessórias;
Uniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às diversas unidades federadas;
Reduzir os custos das empresas com a racionalização e simplificação das obrigações acessórias.
Sistema Público de Escrituração Digital
PremissasPremissasBásica Integração Padronização CompartilhamentoBásica Integração Padronização Compartilhamento
Base de dados única e
compartilhada;
Acesso compartilhado à escrituração
digital de contribuintes por órgãos ou
entidades legalmente autorizadas.
Base de dados única e
compartilhada;
Acesso compartilhado à escrituração
digital de contribuintes por órgãos ou
entidades legalmente autorizadas.
Sistema Público de Escrituração Digital
BenefíciosBenefícios
Melhor ambiente de negócios para o
País;
Aumento da competitividade entre as
empresas, combate mais efetivo à
concorrência desleal entre as empresas;
Simplificação do cumprimento das
Obrigações Acessórias pelos
Contribuintes.
Melhor ambiente de negócios para o
País;
Aumento da competitividade entre as
empresas, combate mais efetivo à
concorrência desleal entre as empresas;
Simplificação do cumprimento das
Obrigações Acessórias pelos
Contribuintes.
Contribuintes Fisco SociedadeContribuintes Fisco Sociedade
Sistema Público de Escrituração Digital
BenefíciosBenefícios
Reduzir os custos com a dispensa de
emissão e armazenamento de
documentos em papel;
Possibilitar a melhoria e o
aperfeiçoamento dos processos internos
de faturamento e logística operacional;
Eliminar a possibilidade de erros de
escrituração no registro de NF-e de
Entradas e Saídas de mercadorias.
Reduzir os custos com a dispensa de
emissão e armazenamento de
documentos em papel;
Possibilitar a melhoria e o
aperfeiçoamento dos processos internos
de faturamento e logística operacional;
Eliminar a possibilidade de erros de
escrituração no registro de NF-e de
Entradas e Saídas de mercadorias.
Contribuintes Fisco SociedadeContribuintes Fisco Sociedade
Sistema Público de Escrituração Digital
BenefíciosBenefícios
Melhoria na qualidade da informação
com o conseqüente aperfeiçoamento dos
processos de controle fiscal;
Aperfeiçoamento do combate à
sonegação;
Maior integração entre os fiscos e
melhor controle administrativo;
Reduzir o envolvimento involuntário em
práticas fraudulentas.
Melhoria na qualidade da informação
com o conseqüente aperfeiçoamento dos
processos de controle fiscal;
Aperfeiçoamento do combate à
sonegação;
Maior integração entre os fiscos e
melhor controle administrativo;
Reduzir o envolvimento involuntário em
práticas fraudulentas.
Contribuintes Fisco SociedadeContribuintes Fisco Sociedade
Sistema Público de Escrituração Digital
BenefíciosBenefícios
Redução do Custo Brasil;
Incentivo ao uso de relacionamentos
eletrônicos entre empresas (B2B);
Utilização de padrões abertos
(WebServices, Internet);
Preservação do meio ambiente pela
redução de consumo de papel.
Redução do Custo Brasil;
Incentivo ao uso de relacionamentos
eletrônicos entre empresas (B2B);
Utilização de padrões abertos
(WebServices, Internet);
Preservação do meio ambiente pela
redução de consumo de papel.
Contribuintes Fisco SociedadeContribuintes Fisco Sociedade
Sistema Público de Escrituração Digital
ABRASF Bacen CVM DNRC ENCAT Receita Federal Sefaz dos estados e DF SUFRAMA SUSEP
ABRASF Bacen CVM DNRC ENCAT Receita Federal Sefaz dos estados e DF SUFRAMA SUSEP
Construção ColetivaConstrução ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
Sistema Público de Escrituração Digital
AmbevBanco do Brasil S.A.BB SegurosCaixa Econômica FederalCervejarias Kaiser Cia. Ultragaz S.A.Disal Eurofarma LtdaFIAT Automóveis S.A.Ford Brasil LtdaGeneral Motors do BrasilGerdau Aços LongosPetrobrás S.A.Pirelli Pneus S.A.
AmbevBanco do Brasil S.A.BB SegurosCaixa Econômica FederalCervejarias Kaiser Cia. Ultragaz S.A.Disal Eurofarma LtdaFIAT Automóveis S.A.Ford Brasil LtdaGeneral Motors do BrasilGerdau Aços LongosPetrobrás S.A.Pirelli Pneus S.A.
Redecard S.A.Robert BoschSadia S/ASerpro Siemens Ltda.Souza Cruz S.A.Telefônica S.A.Tokio Marine SeguradoraToyota do Brasil LtdaUsiminas VarigLog - Varig LogísticaVolkswagen do Brasil Wickbold Ltda.
Redecard S.A.Robert BoschSadia S/ASerpro Siemens Ltda.Souza Cruz S.A.Telefônica S.A.Tokio Marine SeguradoraToyota do Brasil LtdaUsiminas VarigLog - Varig LogísticaVolkswagen do Brasil Wickbold Ltda.
Construção ColetivaConstrução Coletiva
Contábil e Fiscal Contábil e Fiscal
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
Sistema Público de Escrituração Digital
Construção ColetivaConstrução Coletiva
NF-eNF-e
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
Cervejarias Kaiser Cia. Ultragaz S.A.DimedEletropaulo Eurofarma LtdaFord Brasil LtdaGeneral Motors do BrasilGerdau Aços LongosOffice NetPetrobrás S.A.Petrobrás Distribuidora
Cervejarias Kaiser Cia. Ultragaz S.A.DimedEletropaulo Eurofarma LtdaFord Brasil LtdaGeneral Motors do BrasilGerdau Aços LongosOffice NetPetrobrás S.A.Petrobrás Distribuidora
Robert BoschSadia S/ASiemens Ltda.Souza Cruz S.A.Telefônica S.A.Toyota do Brasil LtdaVolkswagen do Brasil Wickbold Ltda.
Robert BoschSadia S/ASiemens Ltda.Souza Cruz S.A.Telefônica S.A.Toyota do Brasil LtdaVolkswagen do Brasil Wickbold Ltda.
Sistema Público de Escrituração Digital
Construção ColetivaConstrução Coletiva
NF-e empresas participantes da 2ª fase - SP NF-e empresas participantes da 2ª fase - SP
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
Ache LaboratóriosAmbevApsen FarmacêuticaAunde BrasilCamargo CorreaCIA Energética Santa ElisaCarrefourCertiSignConsultema ConsultoriaCooperativa de ConsumoD’Avó SupermercadosDedini S/A
Ache LaboratóriosAmbevApsen FarmacêuticaAunde BrasilCamargo CorreaCIA Energética Santa ElisaCarrefourCertiSignConsultema ConsultoriaCooperativa de ConsumoD’Avó SupermercadosDedini S/A
DrogasilEurofarmaFIC Distr. Derivados PetróleoGivaudan do BrasilLaSelvaMattel do BrasilPirelli PneusSTOCKLERTIM CelularUltrafértil
e outras 23 empresas em fase de testes finais
DrogasilEurofarmaFIC Distr. Derivados PetróleoGivaudan do BrasilLaSelvaMattel do BrasilPirelli PneusSTOCKLERTIM CelularUltrafértil
e outras 23 empresas em fase de testes finais
Sistema Público de Escrituração Digital
Construção ColetivaConstrução ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
ABBC ABECS ABRASCA ANDIMA ANFAVEA ANTT CFC FEBRABAN FENACON FENAINFO JUCEMG
ABBC ABECS ABRASCA ANDIMA ANFAVEA ANTT CFC FEBRABAN FENACON FENAINFO JUCEMG
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Escrituração Contábil Digital (ECD)
Escrituração Financeiras
Central de Balanços
Escrituração Fiscal Digital (EFD)
Livro de Apuração do Lucro Real (e-Lalur)
Livro das Contribuições
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)
Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)
Integração de Sistemas
Escrituração Contábil Digital (ECD)
Escrituração Financeiras
Central de Balanços
Escrituração Fiscal Digital (EFD)
Livro de Apuração do Lucro Real (e-Lalur)
Livro das Contribuições
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)
Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)
Integração de Sistemas
Sistema Público de Escrituração Digital
Diário e Razão
Balancetes Diários e Balanços
Diário com Escrituração Resumida
Diário Auxiliar
Razão Auxiliar
Diário e Razão
Balancetes Diários e Balanços
Diário com Escrituração Resumida
Diário Auxiliar
Razão Auxiliar
Livros AbrangidosLivros Abrangidos
Contábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
AbrangênciaAbrangência
Sistema Público de Escrituração Digital
Contábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
AbrangênciaAbrangência
Art. 2º - § 2ºo O disposto no caput não dispensa o empresário e a sociedade empresária de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável.
Art. 4º O acesso às informações armazenadas no Sped deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário.
Art. 7º O Sped manterá, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos órgãos de registro para as atividades de autenticação de livros mercantis.
Art. 2º - § 2ºo O disposto no caput não dispensa o empresário e a sociedade empresária de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável.
Art. 4º O acesso às informações armazenadas no Sped deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário.
Art. 7º O Sped manterá, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos órgãos de registro para as atividades de autenticação de livros mercantis.
Decreto nº 6.022/07Decreto nº 6.022/07
Sistema Público de Escrituração Digital
Contábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
AbrangênciaAbrangência
Gerar Arquivo
LeiauteBD
Programa Java
AdministradorContabilista
SPED - Repositório NacionalSPED - Repositório Nacional
. Escrituração
. Banco Dados
. Validar
. Assinar
. Requerer
. Visualizar
. Transmitir
. Consultar
. Obter autenticação
Junta Comercial Junta Comercial
BD
EntidadesEntidades. Gerar GR. Verificar Pagamento. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED
. Validar
. Receber
. Fornecer Recibo
. Fornecer Situação
. Enviar Requerimento/ Protocolo/Dados do livro. Receber Autenticação/Exigência
BACEN
SUSEP
SEFAZ
RFB
OUTROS
Reque-rimento
InternetIntranetInternetExtranet
Empresário ou Sociedade Empresária Empresário ou Sociedade Empresária
Consulta Web- situação
Internet
Sistema Público de Escrituração Digital
Contábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
AbrangênciaAbrangência
estrutura
lógica e conteúdo
contábeis
estrutura
lógica e conteúdo
contábeis
Regras de Validação
Sistema Público de Escrituração Digital
Contábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
AbrangênciaAbrangência
Balanço
Central de BalançosCentral de Balanços
ClientWebService
ContribuinteContribuinte
Usuário
Gera XML ou XBRL
ValidaçãoAssinatur
a
WebService
RecepçãoValidação
Portalwww.centraldebalancos.gov.br
WebService
ConsultasDownload
RFBRFB
. CNPJ
. Procuração Eletrônica
WebService
BACEN
CVM
Susep
Internet
SPEDSPED
Sistema Público de Escrituração Digital
Contábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
AbrangênciaAbrangência
Estabelecer IN que aprove o manual de especificações técnicas do leiaute para geração e arquivos da Escrituração Contábil Digital (ECD)
Estabelecer IN que disponha sobre a obrigatoriedade da emissão de livros e documentos contábeis da ECD
Estabelecer norma que defina os perfis de Controle de Acesso
Propor a eliminação das obrigações acessórias em decorrência da introdução da ECD
Estabelecer IN que aprove o manual de especificações técnicas do leiaute para geração e arquivos da Escrituração Contábil Digital (ECD)
Estabelecer IN que disponha sobre a obrigatoriedade da emissão de livros e documentos contábeis da ECD
Estabelecer norma que defina os perfis de Controle de Acesso
Propor a eliminação das obrigações acessórias em decorrência da introdução da ECD
Próximas Etapas
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Procuração Eletrônica
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download
RFBRFBContribuinteContribuinte SPEDSPED
RecepçãoValidação
WebService
PORTALwww.receita.fazenda.gov.br/sped
Consolidado ano anterior
e-Lalur (Livro de Apuração Lucro Real) e-Lalur (Livro de Apuração Lucro Real)
ProgramaJava
• Importar• Recuperar• Digitar• Validar• Assinar• Visualizar• Transmitir
Periodicidade: ANUAL
ArquivoTexto
LeiauteBanco de Dados
AdministradorContabilista
Internet
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Livros AbrangidosLivros Abrangidos
Registro de Entradas
Registro de Saídas
Registro de Apuração ICMS
Registro de Apuração do IPI
Registro de Inventário
Registro de Entradas
Registro de Saídas
Registro de Apuração ICMS
Registro de Apuração do IPI
Registro de Inventário
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
InícioBase no leiaute Ato COTEPE 35/2005, atualizado posteriormente pelo Ato COTEPE 70/2005
GT COTEPE Criação do GT-SPED Fiscal - 03/Agosto/2006
Subgrupo de LegislaçãoDiscussão e redação das mudanças legislativas necessárias à implantação do SPED Fiscal
InícioBase no leiaute Ato COTEPE 35/2005, atualizado posteriormente pelo Ato COTEPE 70/2005
GT COTEPE Criação do GT-SPED Fiscal - 03/Agosto/2006
Subgrupo de LegislaçãoDiscussão e redação das mudanças legislativas necessárias à implantação do SPED Fiscal
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Convênio ICMS nº 131/2006 - 15/12/06
Altera os prazos do Convênio ICMS nº 54/2005, de forma a ficar compatível com o Convênio ICMS nº 143/2006
Convênio ICMS nº 143/2006 - 15/12/06
Institui a Escrituração Fiscal Digital (EFD)
Ato Cotepe ICMS nº 82/2006 - 19/12/06
Dispõe sobre as especificações técnicas para geração e arquivos da EFD (revogado)
Convênio ICMS nº 131/2006 - 15/12/06
Altera os prazos do Convênio ICMS nº 54/2005, de forma a ficar compatível com o Convênio ICMS nº 143/2006
Convênio ICMS nº 143/2006 - 15/12/06
Institui a Escrituração Fiscal Digital (EFD)
Ato Cotepe ICMS nº 82/2006 - 19/12/06
Dispõe sobre as especificações técnicas para geração e arquivos da EFD (revogado)
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Ato Cotepe/ICMS 09 de 28 de junho de 2007Altera os prazos do Ato Cotepe/ICMS nº 35/05 com a obrigatoriedade de apresentação do leiaute estabelecido para o Leiaute Fiscal de Processa- mento de Dados somente para o DF e PE.
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28 de junho de 2007Dispõe sobre as especificações técnicas para geração de arquivos da EFD, revogando o disposto no Ato Cotepe/ICMS nº 82/06.
Ato Cotepe/ICMS 09 de 28 de junho de 2007Altera os prazos do Ato Cotepe/ICMS nº 35/05 com a obrigatoriedade de apresentação do leiaute estabelecido para o Leiaute Fiscal de Processa- mento de Dados somente para o DF e PE.
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28 de junho de 2007Dispõe sobre as especificações técnicas para geração de arquivos da EFD, revogando o disposto no Ato Cotepe/ICMS nº 82/06.
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006
Institui a EFD: conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte (Cláusula primeira).
Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006
Institui a EFD: conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte (Cláusula primeira).
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006Assinatura Digital da EFD De acordo com as Normas ICP-Brasil, pelo contribuinte, por seu representante legal ou por quem a legislação indicar (Cláusula segunda).
Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006Assinatura Digital da EFD De acordo com as Normas ICP-Brasil, pelo contribuinte, por seu representante legal ou por quem a legislação indicar (Cláusula segunda).
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006
A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes ICMS ou do IPI.
Os fiscos poderão desobrigar alguns contribuintes da EFD.
Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006
A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes ICMS ou do IPI.
Os fiscos poderão desobrigar alguns contribuintes da EFD.
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006Cláusula quinta O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento.
Cláusula sexta O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do imposto e será gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB.
Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006Cláusula quinta O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento.
Cláusula sexta O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do imposto e será gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB.
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Ato Cotepe 11/07 definiu os documentos fiscais, as especificações técnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, que conterá informações fiscais, bem como, quaisquer outras informações que venham a repercutir na apuração, pagamento ou cobrança de tributos de competência dos entes conveniados.
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Ato Cotepe 11/07 definiu os documentos fiscais, as especificações técnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, que conterá informações fiscais, bem como, quaisquer outras informações que venham a repercutir na apuração, pagamento ou cobrança de tributos de competência dos entes conveniados.
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Conteúdo da EFD O conteúdo do arquivo deve obedecer às regras deste manual e respeitar as normas tributárias dos estados, DF e da RFB, aplicável aos documentos e informações fiscais de que trata a EFD.(2.2.1.1 do manual)
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Conteúdo da EFD O conteúdo do arquivo deve obedecer às regras deste manual e respeitar as normas tributárias dos estados, DF e da RFB, aplicável aos documentos e informações fiscais de que trata a EFD.(2.2.1.1 do manual)
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Informações da EFD - As informações serão prestadas sob o enfoque do informante do arquivo; tanto no que se refere às operações de entradas ou aquisições quanto no que se refere às operações de saída ou prestações (2.2.1 do manual)
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Informações da EFD - As informações serão prestadas sob o enfoque do informante do arquivo; tanto no que se refere às operações de entradas ou aquisições quanto no que se refere às operações de saída ou prestações (2.2.1 do manual)
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Disposição do arquivo da EFD:Registro 0000 - abertura do arquivo Bloco 0 – Identificação do informante e tabelas referenciadas;Bloco C, D, E e H – Informações fiscais e Apuração dos tributos; Bloco 1 - Informações especiais – registros de dados;Bloco 9 – Encerramento do arquivo.Registro 9999 – Encerra o arquivo.
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Disposição do arquivo da EFD:Registro 0000 - abertura do arquivo Bloco 0 – Identificação do informante e tabelas referenciadas;Bloco C, D, E e H – Informações fiscais e Apuração dos tributos; Bloco 1 - Informações especiais – registros de dados;Bloco 9 – Encerramento do arquivo.Registro 9999 – Encerra o arquivo.
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Dados técnicos do arquivo: Arquivo com organização hierárquica; relação Pai e Filhos;Formato texto; delimitado por Pipe “|”;O registro inicia-se com o caracter Pipe “|” e novamente Pipe ao término do campo;Os blocos e registros devem ser apre- sentados na seqüência disposta no leiaute;Os campos de cada um dos registro deve obedecer a ordem estabelecida no leiaute.
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Dados técnicos do arquivo: Arquivo com organização hierárquica; relação Pai e Filhos;Formato texto; delimitado por Pipe “|”;O registro inicia-se com o caracter Pipe “|” e novamente Pipe ao término do campo;Os blocos e registros devem ser apre- sentados na seqüência disposta no leiaute;Os campos de cada um dos registro deve obedecer a ordem estabelecida no leiaute.
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Dados técnicos do arquivo: Todos os blocos serão obrigatórios;
Os registros à exceção do registro 0000 e 9999, deverão ser informados somente quando houver informação a ser prestada.
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Dados técnicos do arquivo: Todos os blocos serão obrigatórios;
Os registros à exceção do registro 0000 e 9999, deverão ser informados somente quando houver informação a ser prestada.
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Dados técnicos do arquivo: As operações e os lançamentos constantes no arquivo serão identificados através de códigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas (CFOP, CST), a tabelas, a tabelas intrínsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pelo contribuinte (Código de Participante, Código de Itens/Produtos, Tabela de Códigos de Informações Adicionais, Tabela de Natureza da operação, etc.)
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Dados técnicos do arquivo: As operações e os lançamentos constantes no arquivo serão identificados através de códigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas (CFOP, CST), a tabelas, a tabelas intrínsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pelo contribuinte (Código de Participante, Código de Itens/Produtos, Tabela de Códigos de Informações Adicionais, Tabela de Natureza da operação, etc.)
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Tabela Cadastro do Participante (2.4.2.1 do manual)O código referente ao cadastro do participante da operação será o mesmo em qualquer lançamento efetuado;Não pode ser duplicado e/ou atribuído a participantes diferentes; A discriminação do código deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminações diferentes para o mesmo participante ou genéricas
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Tabela Cadastro do Participante (2.4.2.1 do manual)O código referente ao cadastro do participante da operação será o mesmo em qualquer lançamento efetuado;Não pode ser duplicado e/ou atribuído a participantes diferentes; A discriminação do código deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminações diferentes para o mesmo participante ou genéricas
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Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Tabela Cadastro do Participante (2.4.2.1 do manual)
Não deverá constar códigos de participantes não referenciados nos demais blocos.
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Tabela Cadastro do Participante (2.4.2.1 do manual)
Não deverá constar códigos de participantes não referenciados nos demais blocos.
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Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Tabela Cadastro de item (item 2.4.2.1 do Manual da EFD)A identificação do item (produto ou serviço) deverá receber um único código em qualquer documento, lançamento efetuado ou arquivo informado e deverá ser válido, durante o ano civil;a) O código utilizado não pode ser duplicado ou atribuído a itens (produto ou serviço) diferentes. b) Não é permitida a reutilização de códigos;c) É vedada discriminações genéricas.
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Tabela Cadastro de item (item 2.4.2.1 do Manual da EFD)A identificação do item (produto ou serviço) deverá receber um único código em qualquer documento, lançamento efetuado ou arquivo informado e deverá ser válido, durante o ano civil;a) O código utilizado não pode ser duplicado ou atribuído a itens (produto ou serviço) diferentes. b) Não é permitida a reutilização de códigos;c) É vedada discriminações genéricas.
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AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Tabela Cadastro de item (item 2.4.2.1 do Manual da EFD)Não deverá ser relacionado nesta tabela códigos não referenciados nos demais blocos.
Ato Cotepe/ICMS nº 11 de 28/06/2007
Tabela Cadastro de item (item 2.4.2.1 do Manual da EFD)Não deverá ser relacionado nesta tabela códigos não referenciados nos demais blocos.
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AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
ContribuinteContribuinte
SantaCatarina
RFBRFB
ProcuraçãoEletrônica
Leiaute Banco de Dados
. Importar
. Digitar
. Validar
. Assinar
. Visualizar
. Transmitir
RepresentanteLegal
ProgramaJava
ArquivoTexto
Internet
SPEDSPED
RecepçãoValidação
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download
SEFAZSEFAZ
SãoPaulo
MinasGeraisRIS
Rio deJaneiro
Periodicidade: MENSAL
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Próximas EtapasPróximas Etapas
Grupo de definição do Livro de PIS/Cofins
Redação de manual detalhado para o contribuinte
Fechamento das regras de validação da EFD
Desenvolvimento e homologação do “PVA” (programa validador e assinador)
Fase-piloto com os contribuintes participantes
Discussão dos ajustes necessários percebidos durante o “piloto” .
Grupo de definição do Livro de PIS/Cofins
Redação de manual detalhado para o contribuinte
Fechamento das regras de validação da EFD
Desenvolvimento e homologação do “PVA” (programa validador e assinador)
Fase-piloto com os contribuintes participantes
Discussão dos ajustes necessários percebidos durante o “piloto” .
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AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Procuração Eletrônica
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download
RFBRFBContribuinteContribuinte SPEDSPED
RecepçãoValidação
WebService
PORTALwww.receita.fazenda.gov.br/sped
EFD-Pis/Pasep EFD-CofinsEFD-Pis/Pasep EFD-Cofins
ProgramaJava
• Importar• Digitar• Validar• Assinar• Visualizar• Transmitir
Periodicidade:MENSAL
ArquivoTexto
LeiauteBanco de Dados
Representante Legal
Internet
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
ConceitoConceito
É um documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existência apenas digital,
com o intuito de documentar uma operação
de circulação de mercadorias ou prestação de
serviços ocorrida entre as partes, cuja
validade jurídica é garantida pela assinatura
digital do emitente e recepção, pelo fisco,
antes da ocorrência do Fato Gerador.
É um documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existência apenas digital,
com o intuito de documentar uma operação
de circulação de mercadorias ou prestação de
serviços ocorrida entre as partes, cuja
validade jurídica é garantida pela assinatura
digital do emitente e recepção, pelo fisco,
antes da ocorrência do Fato Gerador.
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AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
LegislaçãoLegislação
Ajuste SINIEF 07/2005 - 30/09/05Institui a NF-e e define os procedimentos operacionais do fisco e contribuintes
Ato COTEPE 72/2005 - 20/12/05Dispõe sobre as especificações técnicas da NF-e
Ajuste SINIEF 04/2006 - 12/07/06Altera Ajuste SINIEF 07/2005
Ajuste SINIEF 05/2007 - 30/03/07Autoriza as UF a estabelecerem a obrigatoriedade da utilização da NF-e por meio de Protocolo ICMS
Ajuste SINIEF 07/2005 - 30/09/05Institui a NF-e e define os procedimentos operacionais do fisco e contribuintes
Ato COTEPE 72/2005 - 20/12/05Dispõe sobre as especificações técnicas da NF-e
Ajuste SINIEF 04/2006 - 12/07/06Altera Ajuste SINIEF 07/2005
Ajuste SINIEF 05/2007 - 30/03/07Autoriza as UF a estabelecerem a obrigatoriedade da utilização da NF-e por meio de Protocolo ICMS
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AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Situação AtualSituação Atual
5 Estados Autorizadores: BA, GO, MA, RS e SP
7 Estados em fase de homologação de aplicações: CE, DF, ES, MG, MT, RN e SE
Adesão de 19 empresas na fase piloto
Adesão de 45 empresas na 2ª fase, das quais 18 já em produção
Mais de 1,1 milhão de NF-e emitidas, representando mais de R$ 8,6 bilhões em transações comerciais
Integração com o projeto da NFS-e em parceria com a ABRASF
5 Estados Autorizadores: BA, GO, MA, RS e SP
7 Estados em fase de homologação de aplicações: CE, DF, ES, MG, MT, RN e SE
Adesão de 19 empresas na fase piloto
Adesão de 45 empresas na 2ª fase, das quais 18 já em produção
Mais de 1,1 milhão de NF-e emitidas, representando mais de R$ 8,6 bilhões em transações comerciais
Integração com o projeto da NFS-e em parceria com a ABRASF
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AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
A cada operação, o vendedor deverá solicitar autorização
de uso da NF-e à Sefaz
Recepção antes da ocorrência do Fato Gerador
A cada operação, o vendedor deverá solicitar autorização
de uso da NF-e à Sefaz
Recepção antes da ocorrência do Fato Gerador
Envia
NF-e
VendedorVendedor CompradorComprador
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
A Sefaz procederá a validação da NF-e recebida
A Sefaz procederá a validação da NF-e recebida
Envia
NF-eValidação Recepção:
• Assinatura Digital
• Esquema XML
• Numeração
• Emitente Autorizado
Validação Recepção:
• Assinatura Digital
• Esquema XML
• Numeração
• Emitente Autorizado
Validação
VendedorVendedor CompradorComprador
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Se a análise for positiva, autorizará o uso de NF-e Se a análise for positiva,
autorizará o uso de NF-e
Validação Recepção:
• Assinatura Digital
• Esquema XML
• Numeração
• Emitente Autorizado
Validação Recepção:
• Assinatura Digital
• Esquema XML
• Numeração
• Emitente AutorizadoValidação
VendedorVendedor CompradorComprador
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
Envia
NFE Devolve
Autorização
de Uso NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Retransmitirá a NF-e para a Sefaz de Destino e para a
Receita Federal
Retransmitirá a NF-e para a Sefaz de Destino e para a
Receita Federal
Retransmite NF-e
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
Envia
NFE Devolve
Autorização
de Uso NF-e
Sefaz de Destinoe Receita FederalSefaz de Destinoe Receita Federal
VendedorVendedor CompradorComprador
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o trânsito da
mercadoria
Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o trânsito da
mercadoria
Envia
NFE Devolve
Autorização
de Uso NF-e
Trânsito Autorizado - DANFE
Sefaz de Destinoe Receita FederalSefaz de Destinoe Receita Federal
VendedorVendedor CompradorComprador
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
DANFEDANFE
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AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda Sítio da NF-e Sítio da NF-e
O destinatário poderá verificar a existência e a validade da NF-e por meio de consulta à Internet,
utilizando-se da chave de acesso
O destinatário poderá verificar a existência e a validade da NF-e por meio de consulta à Internet,
utilizando-se da chave de acesso
VendedorVendedor CompradorComprador
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Fisco Fisco
Com as informações, a Fiscalização poderá efetuar pós-validação dos dados e proceder os procedimentos
necessários
Com as informações, a Fiscalização poderá efetuar pós-validação dos dados e proceder os procedimentos
necessários
Pós - Validação:
• Coerência das Informações
• Cruzamento de Dados
Pós - Validação:
• Coerência das Informações
• Cruzamento de Dados
FiscalizaçãoFiscalização
VendedorVendedor CompradorComprador
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AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
ContribuinteContribuinte SEFAZ - OrigemSEFAZ - Origem SPEDSPED
RecepçãoValidação
TED Dist
PORTALwww.nfe.fazenda.gov.br
SEFAZ - DestinoSEFAZ - Destino
Lote
Resulta
do
NF-eClient
WebService
Consultas
ValidaçãoAutorização
SUFRAMADetranSUFRAMADetran
WebService
Situação NF-e
Remessa TrânsitoNF-e
ValidaçãoAssinatura
Gera Nota XML
RFB – COANARFB – COANA
Internet
TED Dist
Internet
IntranetTED Dist
RIS
Visualizador
Periodicidade: AleatóriaPeriodicidade: Aleatória
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Próximas EtapasPróximas Etapas
Assinatura de protocolo pelas demais 15 UF, autorização própria ou pela Sefaz Virtual
Implementada a obrigatoriedade de emissão da NF-e para os segmentos de cigarros e combustíveis - Protocolo ICMS 43/2007, assinados pelos estados AL, AM, BA, CE, ES, GO, MA, MS, MT, MG, PA, PB, PR, PE, RJ, RN, RS, RO, SC, SP, SE, TO e o DF - Não AC, RR, AP e PI
Em definição: Contingência, Controle de Trânsito, Integração DENATRAN, Integração Exportação
Assinatura de protocolo pelas demais 15 UF, autorização própria ou pela Sefaz Virtual
Implementada a obrigatoriedade de emissão da NF-e para os segmentos de cigarros e combustíveis - Protocolo ICMS 43/2007, assinados pelos estados AL, AM, BA, CE, ES, GO, MA, MS, MT, MG, PA, PB, PR, PE, RJ, RN, RS, RO, SC, SP, SE, TO e o DF - Não AC, RR, AP e PI
Em definição: Contingência, Controle de Trânsito, Integração DENATRAN, Integração Exportação
Sistema Público de Escrituração Digital
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Sefaz VirtualSefaz Virtual
Unidade centralizadora de autorização de NF-e
Emissão de NF-e pelos contribuintes de todas as UF por meio do Ambiente Nacional, a curto prazo
Massificação do uso
Obrigatoriedade para os contribuintes de acompanhamento diferenciado
Sugestão do Encat: Sefaz Virtual como autorizadora da NFe das empresas multi-regionais
Unidade centralizadora de autorização de NF-e
Emissão de NF-e pelos contribuintes de todas as UF por meio do Ambiente Nacional, a curto prazo
Massificação do uso
Obrigatoriedade para os contribuintes de acompanhamento diferenciado
Sugestão do Encat: Sefaz Virtual como autorizadora da NFe das empresas multi-regionais
Sistema Público de Escrituração Digital
ContribuinteContribuinte SEFAZ VirtualSEFAZ Virtual SPEDSPED
RecepçãoValidação
TED Dist
PORTALwww.nfe.fazenda.gov.br
SEFAZ - DestinoSEFAZ - Destino
Lote
Resulta
do
NF-
e
Client WebService
Consultas
ValidaçãoAutorização
SUFRAMADetranSUFRAMADetran
WebService
Situação NF-e
Remessa Trânsito
NF-e
ValidaçãoAssinatura
Gera Nota XML
RFB – COANARFB – COANA
Internet
TED Dist
Internet
IntranetTED Dist
RIS
Visualizador
Periodicidade: AleatóriaPeriodicidade: Aleatória
SEFAZ - OrigemSEFAZ - OrigemTED Dist
NF-e
AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
Infra-estruturaInfra-estruturaRequisitos Serviços Arquitetura DesenvolvimentoRequisitos Serviços Arquitetura Desenvolvimento
Base Compartilhada
Multiplataforma
Segurança
Controle de Acesso
Sigilo
Auditoria
Confidencialidade
Escalabilidade
Base Compartilhada
Multiplataforma
Segurança
Controle de Acesso
Sigilo
Auditoria
Confidencialidade
Escalabilidade
Sistema Público de Escrituração Digital
Infra-estruturaInfra-estruturaRequisitos Serviços Arquitetura DesenvolvimentoRequisitos Serviços Arquitetura Desenvolvimento
MacroprocessosMacroprocessos
Escrituração Contábil
Escrituração Fiscal
Nota Fiscal Eletrônica
Escrituração Contábil
Escrituração Fiscal
Nota Fiscal Eletrônica
Sistema Público de Escrituração Digital
Infra-estruturaInfra-estruturaRequisitos Serviços Arquitetura DesenvolvimentoRequisitos Serviços Arquitetura Desenvolvimento
SoftwareSoftware
Java e MySQL (PVA)
.Net (ambiente)
SQLServer
Receitanet
TED Dist
Java e MySQL (PVA)
.Net (ambiente)
SQLServer
Receitanet
TED Dist
Sistema Público de Escrituração Digital
Infra-estruturaInfra-estruturaRequisitos Serviços Arquitetura DesenvolvimentoRequisitos Serviços Arquitetura Desenvolvimento
HardwareHardware
Ambiente Desenvolvimento
Ambiente Homologação
Produção
Ambiente Desenvolvimento
Ambiente Homologação
Produção
Sistema Público de Escrituração Digital
Infra-estruturaInfra-estruturaRequisitos Serviços Arquitetura DesenvolvimentoRequisitos Serviços Arquitetura Desenvolvimento
Processo QoSRF
Multiplataforma
Processo QoSRF
Multiplataforma
e-mail: [email protected]: [email protected]
www.receita.fazenda.gov.br/spedwww.receita.fazenda.gov.br/sped
www.nfe.fazenda.gov.brwww.nfe.fazenda.gov.br