refis 2021 - final 5
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Sobre o Programa
O Refis é um programa de incentivo à regularização de débitos que permite o pagamento de dívidas de ICMS e de multas moratórias do IDAF em até 60 parcelas mensais e sucessivas ou com redução de até 100% das multas.
O programa é mais uma ação para atenuar os efeitos da crise provocada pela Covid-19, dentro do Plano Espírito Santo – Convivência Consciente.
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Com esta cartilha, você vai saber:
Qual o período de duração do programa e quais os débitos estão abrangidos;
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Como pagar à vista ou parcelar com os benef ícios do programa;
Como fazer denúncia espontânea com as reduções.
Secretário de Estado da FazendaMarcelo Martins Altoé
Subsecretário de Estado da ReceitaBenicio Suzana Costa
Gerente de Atendimento ao ContribuinteAugusto Barbosa Gonçalves Dibai
Subgerente de Relacionamento VirtualPedro Gomes de Sá Junior
Supervisora do Fale Conosco / Perguntas e RespostasLilian Cristina Carvalho Paranhos
Equipe de colaboraçãoCarlos Antônio de Oliveira Pinto
Edilson Paulo de SouzaPatrícia Belmock VolponiSaulo Sérgio de OliveiraSergio Pereira Ricardo
SUMÁRIO- O que é o REFIS? ......................................................................................................................................... 01
- Qual o período de duração do REFIS 2021? .......................................................................................... 01 - Qual a redução das multas para ICMS? .................................................................................................
- Algum outro débito também poderá ser parcelado, usufruindo das condições do REFIS? ........
- Como pagar À VISTA no REFIS? ................................................................................................................
- Qual o valor da multa por atraso na autenticação de livros com benefício do REFIS para pagar À VISTA? ..............................................................................................................................................
- Como PAGAR À VISTA no REFIS a multa e autenticar com atraso o livro? .....................................
- Possível aplicar as reduções do REFIS junto com as reduções de multas do art. 77-A da Lei 7000/01?................................................................................................................................................... - Como PAGAR À VISTA com a redução cumulada? .............................................................................
- Em até quantas vezes é possível parcelar no REFIS? Qual o valor mínimo das parcelas? .............
- Como parcelar pendência de falta de escrituração de nota �scal noti�cada noCooperação Fiscal? ......................................................................................................................................
- Se eu solicitar a rescisão de um parcelamento e inscrição em dívida ativa, vai ter algum acréscimo? ..................................................................................................................................................... - Um débito inscrito em Dívida Ativa pode ser pago à vista ou parcelado no REFIS? ....................
- Débitos decorrentes de operações e prestações sujeitas ao regime de Substituição Tributária, de Compete ou Invest poderão ser parcelados no REFIS 2021? ....................................
- Como é feito o pagamento das parcelas do REFIS? .............................................................................
- Como autorizar débito em conta corrente no Banestes? ...................................................................
- Já tenho parcelamento em curso sem benefício de REFIS anterior, com fato gerador até 12/2020. É possível entrar para o REFIS 2021? .................................................................................
- O parcelamento em curso já foi bene�ciado por REFIS anterior. Fica fora do REFIS 2021? ........
- Empresa do Simples pode parcelar seus débitos na Sefaz pelo REFIS 2021? .................................
- Há prazo �nal para pedir autorização para reti�car a EFD- Escrituração Fiscal Digital noREFIS? ..............................................................................................................................................................
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O que é o REFIS?01
Neste Re�s, não se incluem débitos de
IPVA ou de ITCMDX X
Qual a redução das multas para ICMS?03
Há três períodos de adesão ao REFIS:
De 15/07 a 31/08/2021;De 01/09 a 29/10/2021;De 01/11 a 30/12/2021.
É um programa de incentivo à regularização
de débitos �scais relacionados com o ICMS,
suas multas e juros, constituídos ou não, cujos
fatos geradores tenham ocorrido até 31 de
dezembro de 2020.
Qual o período de duração do REFIS 2021? 02
15 de Julho a 30 de Dezembro
O período mais vantajoso é o primeiro. Veja as tabelas abaixo. Há descontos diferentes para débitos compostos de multa + imposto (primeira tabela) e débitos que são só de multas (segunda tabela).
Dica:
Percentuais de Redução da Multa e dos Juros para Débitos Compostos de Imposto e Multa
Período de AdesãoPrazo de Pagamento
À Vista De 2 a 12 Parcelas
De 13 a 30 Parcelas
De 31 a 60 Parcelas
De 15/07 a 31/08/2021
De 01/09 a 29/10/2021
De 01/11 a 30/12/2021
100%
95%
90%
95%
90%
85%
90%
85%
80%
85%
80%
75%
Percentuais de Redução da Multa para Débitos Compostos
Apenas de Multa
Período de AdesãoPrazo de Pagamento
À Vista De 2 a 12 Parcelas
De 13 a 30 Parcelas
De 31 a 60 Parcelas
De 15/07 a 31/08/2021
De 01/09 a 29/10/2021
De 01/11 a 30/12/2021
95%
90%
85%
85%
80%
75%
70%
65%
60%
50%
45%
40%
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Algum outro débito também poderá ser parcelado, usufruindo das condições do REFIS?
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Sim. Aplica-se aos débitos fiscais relativos a lançamentos de multas moratórias e acréscimos
legais, efetuados pelo Instituto de Defesa Agropecuária e Florestal do Espírito Santo (IDAF),
inscritos em dívida ativa, cujos fatos geradores tenham ocorrido até 31 de dezembro de 2020.
Como pagar À VISTA no REFIS?05
O sistema do DUA já calcula o desconto do pagamento à vista para vários tipos de débitos com
fatos geradores até 12/2020. Assim, para pagar no Refis, gere o DUA nos links abaixo:
Autos de Infração
https://bit.ly/3jtK4EZ
03 04
Aviso de Cobrança de ICMS
Aviso de Cobrança de multa por omissão de EFD- Escrituração Fiscal Digital de arquivo até 11/2020
Dívida ativa
Para noti�cações no Cooperação Fiscal, acesse a Agência Virtual - Cooperação Fiscal e
selecione a pendência para emitir o DUA com a redução do Refis.
As pendências de "ICMS declarado não recolhido" e de "Diferenças de receitas declaradas
x vendas por cartões" podem ser beneficiadas até a referência 12/2020.
As pendências de "Omisso Escrituração Fiscal Digital" e "NF-e não escriturada", até a
referência 11/2020.
- O que é o REFIS? ......................................................................................................................................... 01
- Qual o período de duração do REFIS 2021? .......................................................................................... 01 - Qual a redução das multas para ICMS? .................................................................................................
- Algum outro débito também poderá ser parcelado, usufruindo das condições do REFIS? ........
- Como pagar À VISTA no REFIS? ................................................................................................................
- Qual o valor da multa por atraso na autenticação de livros com benefício do REFIS para pagar À VISTA? ..............................................................................................................................................
- Como PAGAR À VISTA no REFIS a multa e autenticar com atraso o livro? .....................................
- Possível aplicar as reduções do REFIS junto com as reduções de multas do art. 77-A da Lei 7000/01?................................................................................................................................................... - Como PAGAR À VISTA com a redução cumulada? .............................................................................
- Em até quantas vezes é possível parcelar no REFIS? Qual o valor mínimo das parcelas? .............
- Como parcelar pendência de falta de escrituração de nota �scal noti�cada noCooperação Fiscal? ......................................................................................................................................
- Se eu solicitar a rescisão de um parcelamento e inscrição em dívida ativa, vai ter algum acréscimo? ..................................................................................................................................................... - Um débito inscrito em Dívida Ativa pode ser pago à vista ou parcelado no REFIS? ....................
- Débitos decorrentes de operações e prestações sujeitas ao regime de Substituição Tributária, de Compete ou Invest poderão ser parcelados no REFIS 2021? ....................................
- Como é feito o pagamento das parcelas do REFIS? .............................................................................
- Como autorizar débito em conta corrente no Banestes? ...................................................................
- Já tenho parcelamento em curso sem benefício de REFIS anterior, com fato gerador até 12/2020. É possível entrar para o REFIS 2021? .................................................................................
- O parcelamento em curso já foi bene�ciado por REFIS anterior. Fica fora do REFIS 2021? ........
- Empresa do Simples pode parcelar seus débitos na Sefaz pelo REFIS 2021? .................................
- Há prazo �nal para pedir autorização para reti�car a EFD- Escrituração Fiscal Digital noREFIS? ..............................................................................................................................................................
https://bit.ly/3yuILvS
https://bit.ly/3yuILvS
https://bit.ly/3CmE4qf
Denúncia espontânea de ICMS
https://bit.ly/2VHwXZ1
Atenção: Não serão aceitos DUAs com código de receita ou valores errados para a baixa das pendências! Assim, gere o DUA já disponível na página do Cooperação Fiscal na AGV- Agência Virtual!
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06 Como PAGAR À VISTA no REFIS a multa e autenticar com atraso o livro?
07
Qual o valor da multa por atraso na autenticação de livros com benefício do REFIS para pagar À VISTA?
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-0,25 VRTEs por livro e por mês de atraso com pagamento à vista de 15/07 a 31/08/2021;
-0,50 VRTEs por livro e por mês de atraso com pagamento à vista de 01/09 a 29/10/2021;
-0,75 VRTEs por livro e por mês de atraso com pagamento à vista de 01/11 a 30/12/2021.
São duas etapas para autenticar os livros em atraso.
1° Gere e pague o DUA
Livro manual - Gere o DUA de multa por infração à legislação do ICMS (801-0).
-0,25 Vrtes por livro e por mês de atraso com pagamento
à vista de 15/07 a 31/08/2021;
-0,5 Vrtes por livro e por mês de atraso com pagamento
à vista de 01/09 a 29/10/2021;
-0,75 Vrtes por livro e por mês de atraso com pagamento
à vista de 01/11 a 30/12/2021.
A multa de livros (por PED - Processamento eletrônico de Dados ou manual) cai para:
05
Livro PED - Processamento Eletrônico de Dados. O sistema não está gerando o DUA com a
redução, mas a multa referente a livros que deveriam ser autenticados até 2020 podem ser
reduzidas pelo Refis, sim.
06
Recomendamos que apenas gere o DUA no sistema para verificar o valor da multa e sobre ele aplique as reduções do anexo II da lei do Refis. Sabendo o valor reduzido, gere e pague um DUA de multa por infração à legislação do ICMS (código de receita 801-0) clicando no link abaixo:
Dica:
2° Solicite à Agência da Receita Estadual (ARE) a autenticação do livro
Depois de gerar o DUA e pagar, solicite a
autenticação do livro à ARE (Agência da
Receita Estadual) da circunscrição da empresa,
via E-docs.
Nomear o assunto, Autenticação livro X - Inscrição Estadual - Razão Social e enviar um único
arquivo PDF contendo:
https://bit.ly/3iHNMMe
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Requerimento informando razão social, inscrição estadual, quais livros e período
autenticar. Modelo:
Documento de identidade digitalizado de quem assinou o requerimento (sócio ou do
contabilista);
Imagens digitalizadas: da Capa do Livro (para comprovar a encadernação), do Termo de
Abertura assinado e da última página do livro escriturada.
Recomendamos que envie um arquivo para cada ano e primeiro os dados do livro de Entradas, seguido dos dados do livro Inventário.
Dica:
É possível aplicar as reduções do REFIS junto com as reduções de multas do art. 77-A da Lei 7000/01?
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Sim, as reduções do art. 77-A, II, a, e III, a, da Lei nº 7.000/01 podem ser
aplicadas junto com as do Refis (REDUÇÃO CUMULADA), se o
pagamento for feito em uma vez à VISTA e sanando-se as
irregularidades que geraram a multa, sob pena de perda do benefício.
Assim, por exemplo, podem ser aplicadas as reduções cumuladas no
caso de escriturar fora do prazo documentos fiscais e de omissão ou
atraso no envio de Escrituração Fiscal Digital para arquivos de
referências até 11/2020, que deviam ser transmitidos até 12/2020.
https://bit.ly/37pR9AM
- A quantidade de parcelas depende do montante do débito, podendo chegar em até 60 parcelas
mensais;
- Para débitos maiores de 2000 VRTEs, a parcela terá o valor mínimo de 200 VRTES;
- Para montantes iguais ou inferiores a 2000 VRTEs ou para optantes pelo Simples Nacional que
pretenderem parcelar Auto de infração, admitem-se parcelas mínimas de 50 VRTEs.
Multa por falta de entrega de EFD- Escrituração Fiscal Digital no prazo ou por falta de escrituração de documento �scal noti�cada no Cooperação Fiscal
Acesse esse módulo da Agência Virtual para gerar o DUA com as reduções.
Auto de InfraçãoO requerimento do DUA com a redução deve ser enviado via e-DOCS à Agência da Receita
Estadual da circunscrição da empresa (passo a passo no link):
Aviso de Cobrança “Omisso EFD” (inscrito ou não em dívida ativa) Primeiro, envie os arquivos omissos. Depois, basta emitir o DUA do Aviso de Cobrança na
página:
07 08
Como PAGAR À VISTA com a redução cumulada?09
Em até quantas vezes é possível parcelar no REFIS? Qual o valor mínimo das parcelas?
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https://bit.ly/3Af6Abu
https://bit.ly/3yuILvS
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Como parcelar pendência de falta de escrituração de nota �scal noti�cada no Cooperação Fiscal?
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60xPoderá parcelar com o desconto do Refis as
multas referentes a notas fiscais emitidas
até 11/2020, que deveriam ter sido
escrituradas até 12/2020.
Para formalizar o parcelamento,
preencha o requerimento de DENÚNCIA
ESPONTÂNEA que está na página:
Envie à Agência da Receita Estadual de sua circunscrição ou
ao Protocolo Geral pelo e-DOCS (Veja o passo a passo para
envio de documento pelo e-DOCs no link):
Se eu solicitar a rescisão de um parcelamento e inscrição em dívida ativa, vai ter algum acréscimo?
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Não. Os parcelamentos rescindidos voluntariamente, ao serem inscritos em dívida ativa ou na
averbação de Certidão de Dívida Ativa não terão os acréscimos.
-> art. 1240, III, d do RICMS- Decreto 1090-R <-
https://bit.ly/3ysQYkg
https://bit.ly/3Af6Abu
09 10
Um débito inscrito em Dívida Ativa pode ser pago à vista ou parcelado no REFIS?
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Para saber se uma dívida ativa pode ser paga/parcelada, ou se é
necessário antes quitar os honorários advocatícios e custas processuais, recomendamos que tente emitir o
DUA na página:
Se o DUA for gerado, é possível pagar à vista ou parcelar o débito. Se o sistema do DUA gerar um
alerta para solicitar a PGE- Procuradoria-Geral do Estado, contate: [email protected]
Como parcelar? Quando o sistema estiver liberado, a dívida ativa pode ser
parcelada na AGV - Agência Virtual / Área restrita / Refis.
Não tem acesso à AGV? Preencha o requerimento disponível na página:
Junte os documentos listados no formulário e encaminhe ao Protocolo
Geral da SEFAZ ou à ARE-Agência da Receita Estadual da sua circunscrição
via EDOCS:
https://bit.ly/3CmE4qf
https://bit.ly/3ysQYkg
https://bit.ly/3Af6Abu
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Débitos decorrentes de operações e prestações sujeitas ao regime de Substituição Tributária, de Compete ou Invest poderão ser parcelados no REFIS 2021?
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Sim, podem. Também não há limites para parcelamentos
de imposto declarado e não recolhido.
Como é feito o pagamento das parcelas do REFIS?15
Só é permitido parcelar com as reduções do Refis se
houver autorização de débito automático das parcelas
em conta corrente no Banestes.
Mas se a empresa não tiver conta no Banestes, o que fazer?
Outra pessoa (física ou jurídica) pode autorizar no
Banestes o débito das parcelas em sua conta corrente.
Após a autorização, o número dessa conta corrente deve
ser informado pelo contribuinte no momento do
parcelamento.
Atenção: Todas as parcelas do acordo deverão ser pagas por meio de débito bancário. Não é
permitido mudar depois para pagamento através de DUA.
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Como autorizar débito em conta corrente no Banestes?
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A autorização pode ser feita pelo Internet Banking, no auto atendimento ou diretamente na
agência do titular da conta no Banestes. Este serviço ainda não está disponível no aplicativo.
A) Acessar o Internet Banking > Pagamentos > Débito Automático > Incluir.
B) No campo "Empresa" > selecionar o tipo de débito:
- Auto de Infração- SEFAZ-AI-AUTO D - 3222;
- Dívida Ativa- SEFAZ-DA-DIVIDA - 3221;
- Denúncia Espontânea - SEFAZ-DE-DENUNC - 3224;
- Notificação de Débito- SEFAZ-ND-NOTIF - 3223;
- Aviso de cobrança - SEFAZ AC-AVISO - 3325.
No internet banking do Banestes, a autorização é feita da seguinte forma:
C) No campo "Código do Cliente"- digitar o NÚMERO DO DÉBITO na Sefaz (apenas
números, sem pontuações);
D) No campo "Código de Acesso"- digite a SENHA do Internet Banking.
13
Já tenho parcelamento em curso sem benefício de REFIS anterior, com fato gerador até 12/2020. É possível entrar para o REFIS 2021?
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Sim. O contribuinte tem três opções:
1° Solicitar a MIGRAÇÃO para o REFIS 2021
Para isso, desde que as parcelas do parcelamento estejam em dia, terá que informar a conta
corrente do Banestes previamente autorizada a receber os débitos das parcelas. Nesse caso, o
número de parcelas do acordo não muda;
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2° Solicitar a RESCISÃO do acordo atual, mesmo que haja parcelas em atraso
Será inscrito o débito em dívida ativa (ou averbada a CDA - Certidão de Dívida Ativa), sem
acréscimos, para novo parcelamento com prazos e reduções previstos nos Anexos I e II da Lei do
Refis 2021;
Se não tiver acesso, preencha o requerimento que está
na página:
Envie à ARE- Agência da Receita Estadual de sua
circunscrição ou ao Protocolo Geral pelo E-docs. Veja
passo a passo:
O parcelamento em curso já foi bene�ciado por REFIS anterior. Fica fora do REFIS 2021?
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Pode participar, mesmo que esteja com parcelas em atraso, mas é necessário solicitar a
RESCISÃO voluntária do contrato de parcelamento. Será inscrito o débito em dívida ativa (ou
averbada a CDA - Certidão de Dívida Ativa), sem acréscimos, para novo parcelamento com
prazos e reduções previstos nos Anexos I e II da Lei do Refis 2021.
https://bit.ly/3Af6Abu
https://bit.ly/3lR6Fyj
https://sefaz.es.gov.br/refis-2
3° Solicitar QUITAÇÃO à vista das parcelas vincendas
Como solicitar? Na AGV-Agência Virtual / REFIS
14 15
Empresa do Simples pode parcelar seus débitos na Sefaz pelo REFIS 2021?
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Pode parcelar apenas os autos de infração lançados pela Sefaz,
dívidas ativas, ou débitos de períodos em que foi enquadrada no
regime ordinário, se os débitos tiverem fatos geradores de período
até 12/2020.
Para pagar Auto de Infração à vista com os descontos, basta
gerar o DUA no link:
Para parcelar Auto de Infração, o contribuinte acessa a Agência
Virtual (AGV) - área restrita com CPF e senha do sócio ou
seu certificado digital e seleciona: Refis 2021- Parcelamentos.
Mas se quiser parcelar multas por falta de cumprimento de
obrigações acessórias do ICMS (por exemplo, multa por falta de
emissão de documentos fiscais), deve formalizar uma denúncia
espontânea.
X
MULTA
https://bit.ly/3jtK4EZ
Como solicitar? Na AGV-Agência Virtual / REFISSe não tiver acesso, preencha o requerimento que está na página:
Em seguida, envie à Agência da Receita Estadual de sua circunscrição ou ao Protocolo Geral pelo
E-docs. Veja passo a passo:
https://bit.ly/3lR6Fyj
https://bit.ly/3Af6Abu
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Há prazo �nal para pedir autorização para reti�car a EFD- Escrituração Fiscal Digital no REFIS?
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A retificação de EFD- Escrituração Fiscal Digital deverá ser transmitida até cinco dias antes do
prazo final para adesão do Refis, observado o período constante dos Anexos I e II da lei do Refis
2021. Clique no link abaixo:
Sim, �que atento!
https://sefaz.es.gov.br/refis-2
Como? Na AGV-Agência Virtual / REFISSe não tiver acesso, preencha o requerimento que está na página:
Em seguida, envie à Agência da Receita Estadual de sua circunscrição ou ao Protocolo Geral pelo
E-docs. Veja passo a passo:
https://bit.ly/3lR6Fyj
https://bit.ly/3Af6Abu
Pode ser aplicada a retroatividade benigna da nova lei de multas (11.119/20) junto com as reduções do REFIS?
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Sim. É permitida a aplicação cumulativa dos benefícios do Refis com a retroatividade benigna,
para autos de infração a ela sujeitos.
Como solicitar?
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Envie à ARE de sua circunscrição ou ao Protocolo Geral pelo EDOCS:
Requerimento RETROATIVIDADE BENIGNA 2021 que está na página:
Demonstrativo dos cálculos da redução dos débitos que pretende quitar;
Solicitação do DUA para pagamento do valor calculado conforme o demonstrativo.
A data de referência para cálculo da homologação com os benefícios do Programa será a data
do pagamento do DUA.
O pagamento efetuado será homologado, em caráter definitivo, pelas Turmas de Julgamento
da Gerência Tributária. Caso o valor pago seja:
- Insuficiente para a quitação do débito- esse fato constará na Resolução da Turma, que
intimará o contribuinte para recolhimento da parte remanescente do débito, que deverá ser
calculado nos termos e condições da legislação vigente à época do pagamento da parte
remanescente;
- Maior que o devido: Turma de Julgamento fará constar o fato na Resolução, autorizando a
restituição do valor excedente na forma prevista no RICMS.
-> Art. 1240/RICMS, alterado pelo Decreto Nº 4950-R/21 <-
https://bit.ly/3lR6Fyj