reforma de la gfp en camboya: hacia la gestiÓn del desempeÑo
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26° C A ICGFM
26° Conferencia Anual del ICGFM
26° CONFERENCIA ANUAL DEL ICGFM MIAMI, 29 DE ABRIL – 4 DE MAYO DE 2012
REFORMA DE LA GFP EN
CCAMBOYA:HACIA LA GESTIÓN DELHACIA LA GESTIÓN DEL
DESEMPEÑODESEMPEÑO
SOK SARAVUTH DIRECTOR DE PRESUPUESTOSOK SARAVUTH, DIRECTOR DE PRESUPUESTO
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
GOBIERNO REAL DE CAMBOYAGOBIERNO REAL DE CAMBOYA1
UN VISTAZO A CAMBOYA
26° Conferencia Anual del ICGFM
UN VISTAZO A CAMBOYA
• Gobierno: Monarquía constitucional
Área 181 035 K 2 (70 000 ill 2)• Área: 181. 035 Km.2 (70,000 millas2)
• Población: 14,2 millones
Ingreso per cápita: $909• Ingreso per cápita: $909
• Crecimiento del PBI: 6,9%
• Promedio de inflacionesanuales: 5%
• Presupuesto total: 19,6% del PBI = $2 74 il ill (dól EE UU )$2,74 mil millones (dólares EE.UU.)• Ingresos nacionales: 13,5% del PBI
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BOSQUEJO DE LA PRESENTACIÓN
26° Conferencia Anual del ICGFM
BOSQUEJO DE LA PRESENTACIÓN
ó1. Introducción a la reforma de la GFP en Camboya
2. Armado del sistema de gestión de desempeño
í3. Logros y desafíos
4 C l i4. Conclusiones
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26° Conferencia Anual del ICGFM
1. INTRODUCCIÓN A LA1. INTRODUCCIÓN A LA
REFORMA DE LA GFPREFORMA DE LA GFPEN CAMBOYAEN CAMBOYA
(POR QUÉ/QUÉ/CÓMO)(POR QUÉ/QUÉ/CÓMO)
4
26th Annual ICGFM Conference
1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN
CAMBOYA: LOS PUNTOS DE PARTIDA DEL PROGRAMA DE REFORMA. DE UNA
REALIDAD FRÁGIL A UN MARCO CONCEPTUAL……………
Problemas de la GFP Resultados esperados de PFMR Credibilidad / Predictabilidad presupuestaria
•Cuentas bancarias externas •Cuenta Única del TesoroCue tas ba ca as e te as•Escasez de efectivo crónica•Mala ejecución del presupuesto•Grandes moras de gasto•Demasiadas cuentas en bancos comerciales
Cue ta Ú ca de eso o•Salida de ingresos cerca del presupuesto aprobado•Implementar presupuestos según lo planeado sin mora•Pronósticos a múltiples años confiables
Responsabilidad financiera/Informes/auditoría
•Sistemas de control financiero centralizados e ineficaces•Sistemas de auditoría ineficaces•Débil cumplimiento de los estándares nacionales
•Líneas claras de responsabilidad institucional•Todos los ingresos y gastos importantes son capturados en los sistemas de contabilidad y presupuestación
•El presupuesto no incluye todos los recursos y gastos públicos•Inaccesibilidad de la información financiera clave.
•Auditorías independientes oportunas y creíbles•Unidades de auditoría interna en todos los organismos de gasto.
Relaciones presupuesto-políticas/Responsabilidad de desempeño
•Los sistemas presupuestarios no apoyan la evaluación de servicios•Débil unión de objetivos presupuesto a políticas
•Estructuras y sistemas que permiten a los gerentes administrar pero responsabilizan a los gerentes•Sistemas de presupuestación basados en resultados
ó ó
5
•Incapacidad de controlar el logro de resultados buscados•Concentración de presupuesto en insumos.
utilizados en la asignación y gestión de recursos y gastos•Mejor información para realizar evaluaciones significativas de programas.
1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN
26th Annual ICGFM Conference
1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN
CAMBOYA: FORMULAR VISIÓN Y DESARROLLAR LA ESTRATEGIA DE LA
REFORMA DEL MARCO CONCEPTUAL A LA DIRECCIÓN ESTRATÉGICA
PEFA CAMBODIA INTERNATIONAL*
Credibilidad Credibilidad Eficacia del gasto
REFORMA. DEL MARCO CONCEPTUAL A LA DIRECCIÓN ESTRATÉGICA………………..
C ed b dad
Predictabilidadpresupuestaria (Plataforma 1)
Eficacia del gasto (20%)
Integral/Transparencia
Registro/Informe/Auditoría
Responsabilidad financiera Transparencia (40%)
Registro/Informe/Auditoría (Platforma 2)
Basado en políticas
Relaciones de políticas presupuestarias (Plataforma 3)
Responsabilidad de desempeño
Responsabilidad (20%)
(Plataforma 4)
*Fuente: Encuesta PFMR 2009 ICGFM-Grant Thornton.6
1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN
26° Conferencia Anual del ICGFM
CAMBOYA: DESARROLLO DEL PROGRAMA Y PROCESO DE CONTROL. DE
PROYECTOS INDIVIDUALES INMEDIATOS DE UNA VISIÓN DE LARGO PLAZO CON UN PROCESO DE CONTROL
Programa de asistencia de cooperación técnica (TCAP)
(2001‐2003)
SISTEMÁTICO………
(2001 2003)
l ió fid i i i l i ió d úbli ( )Evaluación fiduciaria integral y revisión de gasto público (IFAPER)
(2002 and 2010)
Programa de Reforma de Gestión Financiera Pública (PFMRP)
4 plataformas con enfoque de 4 etapas (2005‐2015)
Revisión anual (PEFA en 2008)
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Revisión anual (PEFA en 2008)
1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN
CAMBOYA: EL ENFOQUE DE PLATAFORMAS Y ETAPAS. MIENTRAS CADA ETAPA
Plataforma 4Integración de procesos de
Permitir másresponsabilidad parala gestión de
IMPLICA MÁS DE UNA PLATAFORMA, CADA PLATAFORMA SE DEBE CONSTRUIR DENTRO DE MÁS DE UNA
ETAPA.
Plataforma 3Mejorar la relación de prioridades y servicios objetivo con la Actividades amplias
Integración de procesos de responsabilidad y revisión para la gestión financiera y de desempeño
desempeño
Permitir foco en lo que se hace con el dinero
Plataforma 2Mejorar el control interno pararesponsabilizar a los gerentes
Actividades amplias
• Implementación
jplanificación e implementación del presupuesto
• Implementar SIGF completo
• Desarrollar estrategia de gestión de TI
• Diseño inicial de
Permitir una base de responsabilidad
d e o
Actividades amplias• Rediseñar el sistema
de clasificación de presupuesto
• Diseño inicial del SIGF para procesos
Plataforma 1 Un presupuesto creíble que entrega un recurso confiable y predecible a los gerentes de presupuesto
responsabilizar a los gerentes • Implementación en fase del SIGF
•Programa completo de presupuesto y análisis presupuestario•Mayor
registro de activos
SIGF para procesos centrales de negocios
•Definir la función de auditoría interna•Programa piloto de presupuestación•Revisar estructura de
Actividades amplias
• Integración de presupuesto (presupuesto recurrente y capital)•Fortalecer pronóstico
ydescentralización fiscal
Etapa 3
Etapa 4
•Revisar estructura de entidad presupuestaria
•Fortalecer pronóstico macro y de ingresos• Optimizar el proceso
de gasto•Implementar el sistema de Plan Estratégico Presupuestario• Rediseñar ciclo
Etapa 2
Etapa 3
• Rediseñar ciclo presupuestario (Ej.: MGMP)
826° Conferencia Anual del ICGFMEtapa 1
2. ARMADO DEL SISTEMA DE
GESTIÓN DE DESEMPEÑO: PLAN ESTRATÉGICO PRESUPUESTARIO, PRESUPUESTACIÓN DE PROGRAMA YPRESUPUESTACIÓN DE PROGRAMA Y
ENTIDAD PRESUPUESTARIAENTIDAD PRESUPUESTARIA.
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2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO:
26° Conferencia Anual del ICGFM
2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: DESARROLLAR HERRAMIENTAS PARA EL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO. BASADO EN CREDIBILIDAD/PREDICTABILIDAD PRESUPUESTARIA, MEJORA DE LA AMPLITUD/TRANSPARENCIA HACIA EL ARMADO DE
EFICACIA/EFECTIVIDAD Y RESPONSABILIDAD………/
Herramientas de reforma
Transparencia/Amplitud
Efectividad Eficacia Responsabilidad Múltiplesaños
Plan presupuestarioestratégico
X X X X X
estratégico
Programa de presupuesto
X X X X X
Entidad presupuestaria
X X X Xp p
Clasificaciónpresupuestaria
X X X X
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presupuestaria
2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO : INTRODUCCIÓN
DEL BSP&PB AL SISTEMA. DE UN PROCESO DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO BASADO EN ENTRADAS CON
26° Conferencia Anual del ICGFM
DEL BSP&PB AL SISTEMA. DE UN PROCESO DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO BASADO EN ENTRADAS, CON
FOCO EN AÑO INDIVIDUAL, NO INTEGRADO A UN SISTEMA INTEGRADO, ORIENTADO A LOS RESULTADOS, DE MÚLTIPLES AÑOS CON
RELACIÓN CON LAS POLÍTICAS PRESUPUESTARIAS.....
Prioridad nacional de políticas/Agenda de políticas gubernamental
Plan Nacional de Desarrollo Estratégico (NSDP2009‐2013)
Sector
Objetivos de política
Marco macroeconómico
Marco Fiscal de Mediano Plazo
MinisterioObjetivos de política
Ministerio
Plan estratégico de presupuesto
Marco de Gasto/Ingreso de Mediano Pla opresupuesto Mediano Plazo
Presupuesto l
Prorgama del Ministerio (Presupuestación de
programa)
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anualprograma)
2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO:
26° Conferencia Anual del ICGFM
2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: LOS VERDADEROS BENEFICIOS DEL BSP EN EL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN.
1. Es un plan en un operativo de tres años para lograr los objetivos de política prioritarios (de abajo hacia arriba con prioridades realistas en las políticas del sector)en las políticas del sector).
2. Es un plan financiero integral de tres años del ministerio (recurrente, capital y fuentes interna y externa).E l i l d t ió l l 3. Es el primer paso en el proceso de presupuestación anual y es la base para calcular el paquete presupuestario del ministerio y ayudar a mejorar la asignación del presupuesto.E l d d di l l i l id i d 4. Es el marco de gasto de mediano plazo real incluido e integrado en el proceso de planificación y presupuesto que unen el presupuesto con la política durante el proceso de formulación..
ú5. Es una herramienta muy útil para los legisladores y administradores en la formulación de políticas, el desarrollo de estrategias y la gestión y el control de la implementación de
lítipolíticas.
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2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO:
26° Conferencia Anual del ICGFM
2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: PRESUPUESTACIÓN DE PROGRAMA COMO PUENTE A LA PRESUPUESTACIÓN DE
DESEMPEÑO
1. La presupuestación del programa ayuda a pasar de la t ió b d t d l b d presupuestación basada en entradas a la basada en
resultados.2. La presupuestación del programa ayuda a relacionar el 2. La presupuestación del programa ayuda a relacionar el
presupuesto con las políticas a través de un programa /subprograma/actividad.La presupuestación del programa ayuda a mejorar la 3. La presupuestación del programa ayuda a mejorar la responsabilidad para los resultados.
4. La presupuestación del programa ayuda a mejorar el p p p g y jmecanismo de control a través del marco indicador de resultados antes de pasar a la presupuestación desempeñodesempeño.
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2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: INTRODUCCIÓN
DE LA ENTIDAD PRESUPUESTARIA A LA ESTRUCTURA DE GESTIÓN INSTITUCIONAL DEUN
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DE LA ENTIDAD PRESUPUESTARIA A LA ESTRUCTURA DE GESTIÓN INSTITUCIONAL. DEUN
SISTEMA CENTRALIZADO CON ROLES/RESPONSABILIDAD POCO CLAROS A UN SISTEMA DESCONCENTRADO/DESCENTRALIZADO CON
LÍNEAS DE RESPONSABILIDAD MÁS CLARAS.......
Estructura Autoridad/ Herramienta/
Líder/Fijac. de política(Nivel 1: Ministro/Líder de Definir política Objetivo de política
/ /de Gestión Institucional Responsabilidad Mecanismo
organismo)
G t /Fij d lítiGerente/Fijac. de política(Nivel 2: Secretario/Director
General)Estrategia/ProgramaDefinir
estrategia/programa
Supervisor/Implementador(Nivel 3: Jefe de departamento/
División)Subprograma/ActividadDefinir/implementar
subprograma/activ idadDivisión)
Nivel 4/5….Unidad subsidiaria/Unidad de
entregaAcciónDefinir/implementar
Actividad/Acción
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26° Conferencia Anual del ICGFM
3. LOGROS
YYDESAFÍOSDESAFÍOS
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3 LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO EL PRINCIPIO BÁSICO PARA LA3. LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO EL PRINCIPIO BÁSICO PARA LA
CREDIBILIDAD Y PREDICTABILIDAD PRESUPUESTARIAS, PERO SE REQUIERE UNA MEJOR
ADICIONAL PARA PODER MEJORAR LA RESPONSABILIDAD FINANCIERA Y LA
RESPONSABILIDAD DE DESEMPEÑO EN UN ENFOQUE ESCALONADO........
1. Sólidos logros en la mejora de la g jcredibilidad/predictabilidad presupuestaria a través de eliminar cuentas bancarias obsoletas,
li i t bl t ú i d l eliminar moras, establecer una cuenta única del tesoro y utilizar el sistema bancario. Sin embargo, se requiere una mayor mejora en la operación del se requiere una mayor mejora en la operación del tesoro, la gestión de efectivo y los procedimientos de ejecución presupuestaria especialmente j p p pdentro de la estrategia de implementación del SIGF.
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3 LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO EL PRINCIPIO BÁSICO PARA LA
26th Annual ICGFM Conference
3. LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO EL PRINCIPIO BÁSICO PARA LA
CREDIBILIDAD Y PREDICTABILIDAD PRESUPUESTARIAS, PERO SE REQUIERE UNA MEJOR
ADICIONAL PARA PODER MEJORAR LA RESPONSABILIDAD FINANCIERA Y LA
ÑRESPONSABILIDAD DE DESEMPEÑO EN UN ENFOQUE ESCALONADO........
2. Se logró un desarrollo integral en la mejora de la responsabilidad/informes/auditoría financiera a través responsabilidad/informes/auditoría financiera a través de nueva COA/nueva clasificación presupuestaria/estándar contable/nuevos procesos
ócomerciales dentro de la estrategia de implementación del SIGF.
3 Se logró una preparación sustancial en la mejora de 3. Se logró una preparación sustancial en la mejora de las uniones de políticas presupuestarias a través del plan estratégico presupuestario, la presupuestación del programa y la entidad presupuestaria
4. También se han logrado una preparación considerable en la gestión del cambio y el desarrollo de capacidaden la gestión del cambio y el desarrollo de capacidad.
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3 LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO UNA DIRECCIÓN CLARA CON
26° Conferencia Anual del ICGFM
3. LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO UNA DIRECCIÓN CLARA CON
PROGRESO IMPORTANTE, PERO AÚN QUEDA MUCHO POR HACER......
Etapa 4
Etapa 3 R bilid d d
Etapa 2
Etapa 3
• Responsabilidad financiera:
• Uniones con políticas presupuestarias/Bad líti
• Responsabilidad de desempeño: Credibilidad
• Credibilidad/predictabilid d
Etapa 1
• Credibilidad/Predicatabilidad presupuestaria:
financiera: Transparencia, informes, auditoría y amplitud
sado en políticas:Plan presupuestario estratégico y presupuestación de programa
bilidadpresupuestaria, transparencia, amplitud, informes, dit íprograma auditoría,
presupuesto basado en desempeño.
i i di í
De partida a gestión de desempeño
Aumentar escrutinio externo y auditoría
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COMPARACIÓN DE CAMBOYA CON LOS PUNTAJES PEFA REGIONALES PUNTAJES PEFA REGIONALES (% DE PUNTAJE TOTAL POSIBLE)
100%
80%
90%Cambodia
Regional
Camboya
60%
70%
50%
60%
30%
40%
10%
20%
0%Budget Credibility Transparancy Policy Based Preditible
executionReporting AuditCredibilidad
presupuestariaTransparencia Basado en políticas Ejecución
predecibleInformes Auditoría
26° Conferencia Anual del ICGFM
3. LOGROS Y DESAFÍOS: LOS DESAFÍOS DE LA REFORMA DE LA GFP VARÍAN
DE TÉCNICOS POLÍTICOS, ECONÓMICOS Y ENTORNO SOCIAL E INCLUYEN OTRAS
O S CO O GO G S Ó S C CREFORMAS COMO LIDERAZGO, GESTIÓN, DEFENSA Y CAPACIDAD.........
1. La reforma de la GFP no puede tener éxito sin contar con las herramientas adecuadas y la secuencia correcta, la voluntad política y un entorno económico/social estableentorno económico/social estable.
2. La reforma de la GFP debe ir de la mano con la reforma administrativa pública y la reforma de reforma administrativa pública y la reforma de desconcentración y descentralización.
3 Se deben implementar suficientemente 3. Se deben implementar suficientemente liderazgo, gestión, defensa y capacidad de recursos humanos/institucional. /
20
3 LOGROS Y DESAFÍOS: LOSPAÍSES DE INGRESOS ELEVADOS TIENEN UN
26° Conferencia Anual del ICGFM
3. LOGROS Y DESAFÍOS: ¿LOSPAÍSES DE INGRESOS ELEVADOS TIENEN UN
PUNTAJE PEFA ELEVADO O EL PEFA NO LES ES ÚTIL?
Experiencia PEFA por nivel de ingreso de paísup
o%
de g
ru
P í d P í d Países de bajos ingresos
Países de ingresosmedios altos
Países de ingresos altos
Países de ingresosmedios
Fuente: Secretariado PEFA
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3. LOGROS Y DESAFÍOS: ¿CÓMO PUEDEN LOS PAÍSES DE INGRESOS
26th Annual ICGFM Conference
ALTOS CON UN SISTEMA DE GFP COMPLETAMENTE DESARROLLADO TENER
PROBLEMAS IMPORTANTES? ¿PEFA PODRÍA AYUDAR A
IDENTIFICAR/ADVERTIR/DETECTAR ESTOS PROBLEMAS?IDENTIFICAR/ADVERTIR/DETECTAR ESTOS PROBLEMAS?
La sustentabilidad fiscal parece ser la culpable. No fue sólo en Estados Unidos, el 60% de los países sólo en Estados Unidos, el 60% de los países encuestados tuvieron que implementar programas de compensación y estímulos (recortes fiscales, mayor gasto en bienestar social recortes de presupuesto rescates ) en bienestar social, recortes de presupuesto, rescates…). Sin embargo, las raíces de los problemas aún se pierden en una lista muy larga.g..........¿En verdad es tan complicado? ¿Requiere una herramienta/sistema moderno/ complejo un solo se necesita regresar a los principios simples con mejor necesita regresar a los principios simples con mejor disciplina?
(Source: 2011 ICGFM-Grant Thornton Survey)
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26° Conferencia Anual del ICGFM
4 CONCLUSIONES4. CONCLUSIONES
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CONCLUSIONES
26° Conferencia Anual del ICGFM
CONCLUSIONES1. El PFMRP de Camboya se dirige en la dirección correcta
y el enfoque de plataforma demuestra ser una buena y el enfoque de plataforma demuestra ser una buena estrategia para Camboya.
2 El plan estratégico presupuestario la presupuestación 2. El plan estratégico presupuestario, la presupuestación del programa identidad presupuestaria sirven para alejarse de la presupuestación basada en entradas j p phacia la presupuestación basada en resultados y el sistema de gestión de desempeño.
3. La experiencia demostró que aunque es cada vez más desafiante, la GFP también se hace más importante, lo
i á t ió l j d l que requiere más atención y la mejora de las herramientas y el mecanismo de control como por ejemplo PEFA o mayor disciplinaejemplo PEFA o mayor disciplina.
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