REGMENES TRIBUTARIOSPor rgimen tributario nos referimos al conjunto de normas que regulan el cumplimiento de las obligaciones sustanciales, vinculadas directamente al pago de tributos, y de las obligaciones formales, relacionadas con trmites, documentos o instrumentos que facilitan el pago de tributos.Actualmente en nuestro pas existe una serie de problemas que le hacen dao a la economa peruana, podemos hablar en trminos de construccin pues se construyen casas sin autorizacin de la entidad apropiada, tambin podemos hablar de comercio debido a que existen alrededor de 300 mil vendedores ambulantes en todo el pas, esto sin agregar que todos ellos comercian con productos de contrabando

NUEVO RUS (NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO): Es un rgimen tributario promocional que comprende el Impuesto a la venta y el GENERAL O DEL RGIMEN Impuesto a la Renta, a cambio de una Cuota. Est dirigido a pequeos comerciantes o productores cuyos ingresos brutos no superan los S/. 18,000 mensuales. El RUS es un impuesto simplificado que sustituye al IGV (incluido el Impuesto de Promocin Municipal) y al Impuesto a la Renta. Puedes acogerte al RUS solo si: Eres una persona natural La actividad de produccin o comercializacin se realiza en un solo lugar El nmero de trabajadores de la empresa es menor a cuatro por turno.El Nuevo RUS te ofrece varios beneficios como: No ests obligado a llevar libros contables Slo dan boleta de pago, no factura No tengo obligacin de declarar o pagar: el Impuesto a la Renta, el Impuesto General alas Ventas ni el Impuesto de Promocin Municipal. Me permite realizar el pago sin formularios a travs del sistema PAGO FCIL. Qu obligaciones tributarias debo cumplir por estar comprendido en el Rgimen nico Simplificado - Nuevo RUS?Tipo de Comprobantes de Pago que puedo emitir: Boletas de venta. Para emitirlas debo solicitar autorizacin mediante la presentacin del formulario N 816 Autorizacin de Impresin a travs de SUNAT Operaciones en Lnea. Esto lo realizo en cualquier imprenta autorizada conectada al sistema SOL (Sistema de Operaciones en Lnea).

Tickets o cintas de mquinas registradoras. Siempre que no den derecho al crdito fiscal ni a ser utilizadas para sustentar gasto y/o costo para efectos tributarios, u otros que expresamente les autorice el Reglamento de Comprobantes de Pago.Cuntas y cules son las categoras del nuevo RUS?

Las categoras son 5 (cinco), y estn detalladas en la siguiente tabla, de acuerdo con el monto total lmite de ingresos brutos y adquisiciones mensuales:

CATEGORAS

CATEGORASTOTAL DE INGRESOSBRUTOS MENSUALES(Hasta S/.)TOTAL DE ADQUISICIONESMENSUALES (HastaS/.)CUOTAMENSUAL

15000500020

28000800050

31300013000200

42000020000400

53000030000600

Cules Son Los Requisitos Para Acogerme Al Nuevo Rgimen nico Simplificado - Nuevo RUS?

A continuacin se detallan:

1. El monto de mis ingresos no debe superar los S/. 360,000 (trescientos sesenta mil y 00/100 nuevos soles), ni tampoco exceder en algn mes el lmite permitido para la categora ms alta de este rgimen. 2. Debo realizar mis actividades en una sola unidad de explotacin (slo puedo contar con 1 local). 3. Las compras afectadas a la actividad no deben superar los S/. 360,000 (trescientos sesenta mil nuevos soles), ni tampoco exceder en algn mes el lmite permitido para la categora ms alta de este rgimen. 4. En casos de oficios en que preste mis servicios en forma personal.

RGIMEN ESPECIAL: Es un rgimen tributario dirigido a personas naturales y jurdicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el pas que obtengan rentas de tercera categora provenientes de:A. Actividades de comercio y/o industria, entendindose por tales a la venta de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, as como la de aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la cra y el cultivoB. Actividades de servicios, entendindose por tales a cualquier otra actividad no sealada expresamente en el inciso anterior.Adems est dirigido a los pequeos comerciantes y productores y facilita y simplifica el pago del Impuesto a la Renta. Sin embargo, no exime del pago del Impuesto General de las Ventas (IGV).

Las condiciones para acogerse a este rgimen son: Ser persona natural, persona jurdica, sociedad conyugal o sucesin indivisa Haber percibido en el ao anterior ingresos netos por menos de S/. 216.000

El RER te ofrece varios beneficios como: Facilidad para calcular el Impuesto y pagarlo No est afecto al Impuesto Extraordinario a los Activos Neto No existen restricciones en cuanto al nmero de trabajadores a su cargo

Para acogerse a este rgimen tributario: Los ingresos anuales no deben superar los S/. 525,000. El valor de los activos fijos afectados a la actividad exceptuando predios y vehculos, no superar los S/. 126,000.- El personal afectado a la actividad no debe ser mayor a 10 personas por turno de trabajo El monto acumulado de adquisiciones al ao no debe superar los S/. 525,000.-

Cul es el importe de la declaracin mensual del rgimen especial e IGV?Los contribuyentes que se acojan al RER, deben cumplir con declarar y pagar mensualmente el Impuesto a la Renta (Rgimen Especial) y el IGV, de acuerdo a las siguientes tasas:

Qu libros y registros contables deben llevarse en el RER?Los contribuyentes del Rgimen Especial del Impuesto a la Renta debern registrar sus operaciones en los siguientes libros y registros contables: Registro de Compras Registro de Ventas e Ingresos Libro de Planillas de Sueldos y Salarios, en caso de tener trabajadores dependientes, en caso tenga trabajadores independientes con contratos de locacin de servicios normados por la legislacin civil, cuyo servicio lo prestan en el lugar y horario designado por quien lo requiere y cuando el usuario proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestacin del servicio demande.

RGIMEN GENERAL: Es un rgimen tributario que comprende las personas naturales y jurdicas que generan rentas de tercera categora. Es decir las derivadas de actividades comerciales, industriales, servicios o negocios.Est dirigido a personas naturales y jurdicas que generan rentas de tercera categora mayores a S/. 216,000. No es posible exonerarse de ningn pago Se tienen que pagar el Impuesto a la Renta y el IGV por separado Estn obligados a llevar todos los libros contables que la ley exige

Qu comprobante debe emitir por la venta de sus mercaderas?1. Si su cliente tiene RUC debe extenderle una factura. Si es consumidor final y no tiene RUC, debe emitirle una boleta de venta, ticket o cinta emitida por mquina registradora que no otorgue derecho a crdito fiscal o que sustente gasto o costo para efectos tributarios.

2. Por ventas a consumidores finales menores a S/. 5.00, no es necesario emitir comprobante de pago, salvo que el comprador lo exija. En estos casos, al final del da, debe emitir una boleta de venta que comprenda el total de estas ventas menores, conservando el original y copia de dicha Boleta para control de la SUNAT.

3. Para sustentar el traslado de mercadera debe utilizar guas de remisin.

Qu libros de contabilidad debe llevar?

Si es persona natural:

Si sus ingresos brutos anuales llegan:

a. Hasta 100 UIT (S/. 350,000 )

Debe llevar los siguientes libros:

- Libros de Caja y Bancos- Libro de Inventarios y Balances- Registro de Compras- Registros de Ventas e Ingresos

a. A ms de 100 UIT ( ms de S/. 350,000 )Debe llevar contabilidad completa

Si es persona jurdica:

Debe llevar contabilidad completa en todos los casos. Asimismo, debe llevar adicionalmente cualquier otro libro especial a que estuviera obligada debido al tipo de organizacin o a otras circunstancias particulares (planillas, actas, etc.).

RENTASEl impuesto sobre la renta o ISR es un impuesto que grava los ingresos de las personas, empresas, u otras entidades legales. Normalmente se calcula como un porcentaje variable de los ingresos de la persona fsica o jurdica sujeta a impuestos.Tipos de impuestos sobre la renta Progresivo: cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona aumenta con dichos ingresos.

Plano: cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona es constante, ("flat tax").

Regresivo: cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona disminuye con dichos ingresos.

Cuando el impuesto sobre la renta se aplica a una compaa, se suele llamar impuesto a las empresas o impuesto sobre los beneficios. Los impuestos a las empresas suelen gravar el beneficio de las empresas (la diferencia entre los ingresos y los gastos, con algunas deducciones), mientras que los aplicados a las personas fsicas suelen gravar los ingresos (con algunas deducciones).

Los contribuyentes para fines del Impuesto se clasifican en: Contribuyentes domiciliados: Los contribuyentes domiciliados tributan por sus rentas anuales de fuente mundial, debiendo efectuar anticipos mensuales del impuesto.

Contribuyentes no domiciliados en el Per: En cambio, los contribuyentes no domiciliados, conjuntamente con sus establecimientos permanentes en el pas, tributan slo por sus rentas de fuente peruana, siendo de realizacin inmediata.Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto estn divididas en cinco categoras:1. Primera categora (Artculo 20 Ley de Impuesto a la Renta): El Impuesto de Primera Categora grava las rentas provenientes del capital, entre otras, por las empresas comerciales, industriales, mineras, servicios, etc., con una tasa vigente durante los aos comerciales 2011 y 2012, el referido tributo se aplicar con tasas de 20% y 18,5%.

Cules son las rentas de Primera Categora?

El arrendamiento o subarrendamiento de predios. El arrendamiento o cesin temporal de bienes muebles o inmuebles distintos de predios, as como los derechos sobre estos. El valor de las mejoras introducidas en el bien por el arrendatario o subarrendatario, las cuales no son reembolsadas por el propietario constituyendo un beneficio para este. La cesin gratuita o a precio no determinado de predios efectuada por el propietario a terceros.

Quin es el contribuyente del Impuesto a la Renta por rentas de Primera Categora?El contribuyente es el arrendador o subarrendador, cuando corresponda. Puede ser persona natural, una sucesin indivisa, o una sociedad conyugal.

Cunto debo pagar cada mes por mis ingresos de alquileres?

La tasa efectiva es del 5% de la renta bruta (monto del alquiler). Por ejemplo, si el monto del alquiler mensual pactado es de mil Nuevos Soles (S/. 1,000) el impuesto a pagar ser de cincuenta Nuevos Soles (S/.50). El pago del impuesto se hace por cada bien alquilado (predios, bienes inmuebles y bienes muebles), siempre dentro del cronograma de obligaciones mensuales aprobado por la SUNAT.

2. Segunda categora, Cuando se trata de rentas como sueldos, salarios, dietas, gratificaciones, participaciones, montepos, pensiones, gastos de representacin, u honorarios que se obtienen como ingresos provenientes del ejercicio de las profesiones liberales, ocupacin lucrativa, etc. son clasificadas por la Ley de la Renta como rentas de Segunda Categora, aplicando un impuesto diferente a aquel sealado para la Primera Categora, y con propios procedimientos de clculo

3. Tercera categora, en general, las derivadas de actividades comerciales, industriales, servicios o negocios.

4. Cuarta categora, las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesin, ciencia, arte u oficio.

5. Quinta categora, las obtenidas por el trabajo personal prestado en relacin de dependencia.