1. REGLAMENTO DE LA LEY DEL SERVICIO DE TESORERA DE LA FEDERACIN. (Publicado en el Diario Oficial de la Federacindel 15 de marzo de 1999). Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la Repblica. ERNESTO ZEDILLO PONCE DE LEN, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, en ejercicio de la facultad que me confiere el artculo 89, fraccin I de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, he tenido a bien expedir el siguienteREGLAMENTO DE LA LEY DEL SERVICIO DE TESORERA DE LA FEDERACIN TTULO PRIMERO.DISPOSICIONES GENERALES.Artculo 1.- El presente ordenamiento tiene por objeto reglamentar la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin y otras disposiciones en materia de recaudacin, concentracin, manejo, administracin, inversin y custodia de los fondos y valores de la propiedad o al cuidado de la Federacin, as como la ejecucin de los pagos, la ministracin de recursos financieros y dems funciones y servicios que realiza la Tesorera de la Federacin.Artculo 2.- Para efectos del presente Reglamento se entender por:I. Auxiliares, los que considera como tales el artculo 5o. de la Ley;II.Cdigo Fiscal, el Cdigo Fiscal de la Federacin;III.Delegaciones, las delegaciones regionales de la Tesorera;IV.Dependencias, la Presidencia de la Repblica, las Secretaras de Estado, los Departamentos Administrativos, la Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal, as como la Procuradura General de la Repblica, incluyendo sus respectivos rganos desconcentrados;V. Direccin General, la Direccin General de Vigilancia de Fondos y Valores;

2. VI.Entidades, las que integran la Administracin Pblica Federal Paraestatal;VII.Fondo, el Fondo de Garanta para Reintegros al Erario Federal;VIII. Fondos y valores, cualquier tipo de activo de la propiedad o al cuidado del Gobierno Federal;IX.Ley, la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin;X. Secretara, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, yXI.Tesorera, la Tesorera de la Federacin.Artculo 3.- La Tesorera podr autorizar a las unidades administrativas de la Secretara, as como a las dependencias y entidades y a los particulares que presten servicios especializados, para que ejerzan alguna de sus funciones, cuando as lo requieran las necesidades de modernizacin y oportunidad de los servicios a su cargo.Las unidades administrativas del Distrito Federal y de las entidades federativas y municipios, ejercern las funciones a que se refiere el prrafo anterior en trminos de los acuerdos y convenios de colaboracin administrativa en materia fiscal federal.Los particulares a que se refiere el primer prrafo de este artculo que autorice la Tesorera para el manejo de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Gobierno Federal y aquellas empresas e instituciones a quienes la propia Tesorera o las autoridades fiscales competentes encomienden la administracin o enajenacin de bienes embargados, recibidos como dacin en pago o que por otros conceptos reciba directamente la Tesorera por s o a travs de sus auxiliares, debern garantizar con fianza de institucin autorizada o en cualquier otra forma legal que autorice la Tesorera, el desempeo de la funcin o actividad, salvo las instituciones de crdito y otras personas que por disposicin legal estn exentas de otorgar garanta, as como aquellas a quienes la Tesorera dispense el requisito bajo su responsabilidad.Las unidades administrativas de la Secretara y de las dependencias y entidades que presten alguno de los servicios de la Tesorera, podrn habilitar a servidores pblicos de su adscripcin para el manejo de fondos y valores federales, cuando por disposicin legal o por la naturaleza del puesto no tengan a su cargo el desempeo de la funcin.La designacin de habilitados dentro de la Administracin Pblica Federal Centralizada para el desempeo de las funciones por treinta o ms das consecutivos se comunicar a la Tesorera para efectos de caucin y de control por parte del Fondo.Artculo 4.- Sin perjuicio de lo que establezcan otras disposiciones jurdicas aplicables, la Tesorera determinar las funciones que se encomendarn a los auxiliares relativas 3. a los servicios que regula la Ley, pudiendo en cualquier tiempo suspenderlas, sustituirlas o revocarlas.Cuando las funciones a que se refiere el prrafo anterior correspondan a ingresos coordinados con las entidades federativas, la orden de traslado del crdito respectivo se har sin perjuicio de las percepciones por las actividades de administracin fiscal que hayan realizado y de las participaciones que correspondan de conformidad con la Ley de Coordinacin Fiscal y los convenios o acuerdos de colaboracin administrativa celebrados con el Gobierno Federal. Artculo 5.- Para los efectos del artculo 6o. de la Ley, el titular de la Tesorera propondr a la Secretara las reglas administrativas en materia del servicio de Tesorera a que se refiere el mismo. Las reglas que en las materias sealadas en el citado artculo propongan otras unidades administrativas de la Secretara, conforme a sus atribuciones, se harn del conocimiento de la Tesorera.Los servicios de Tesorera que preste Banco de Mxico al Gobierno Federal se realizarn en los trminos que sealen las disposiciones del propio organismo y las de la Ley.Artculo 6.- La Tesorera interpretar el presente Reglamento para efectos administrativos. Los casos no previstos en este Reglamento, relativos a los servicios que regula la Ley, se harn del conocimiento de la Tesorera con objeto de que resuelva lo que proceda o informe a la Secretara para los efectos conducentes.Artculo 7.- Los actos que competen a la Tesorera en materia de vigilancia de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Gobierno Federal, se realizarn sin perjuicio de las atribuciones que, en trminos de las disposiciones aplicables, corresponda ejercer a la Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo. Artculo 8.- Para los efectos del artculo 8o. de la Ley, la entrega formal de los fondos y valores del Gobierno Federal se har al servidor pblico que oportunamente designe el superior jerrquico competente, con observancia de las disposiciones relativas de la Ley, este Reglamento y dems disposiciones aplicables.Artculo 9.- Los servidores pblicos de la Tesorera y los auxiliares a que se refiere el artculo 5o. de la Ley, que tengan a su cargo el manejo de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Gobierno Federal, en ningn caso usarn los locales y mobiliario destinados a contener dichos fondos y valores para guardar en ellos bienes que no se relacionen con el trmite de asuntos oficiales a su cargo.Cuando se contravenga lo dispuesto en el prrafo anterior, el personal de Tesorera en funciones de vigilancia de fondos y valores actuar de conformidad con lo que sealen las disposiciones legales y las reglas administrativas en materia del servicio de Tesorera. 4. Artculo 10.- La Tesorera tendr a su cargo la emisin, distribucin, guarda, custodia y control de las formas numeradas o valoradas que se destinen a la expedicin de los certificados especiales de Tesorera y las dems que requieran los servicios de Tesorera que preste directamente o cuya emisin deba efectuarse por disposicin legal u orden de la Secretara. Su impresin estar a cargo de la unidad administrativa competente de la Secretara, salvo cuando los requerimientos tipogrficos o de seguridad no puedan cubrirse; en este caso la impresin slo podr ser autorizada por la Tesorera, contratndose por conducto de las unidades administrativas correspondientes, con apego a las disposiciones aplicables en materia de adquisiciones.En los contratos a que se refiere el prrafo anterior se har constar que las placas, matrices, dados, negativos, moldes, elementos y objetos similares para la impresin o reproduccin de cualquier clase de formas numeradas o valoradas, desde el momento de su elaboracin o manufactura, pasan a ser propiedad del Gobierno Federal, debiendo ponerse a disposicin de la Tesorera al trmino del contrato respectivo, la cual en cualquier tiempo podr solicitar a su fabricante, poseedor o proveedor su entrega en la va administrativa mediante acta de entrega, sin perjuicio de las acciones legales que pudiere ejercitar por la negativa de entrega o uso indebido de las mismas.La creacin, modificacin o supresin de los modelos de formas numeradas enunciadas en el presente artculo, requerir del dictamen y aprobacin de la Tesorera.Tratndose de formas valoradas para la recaudacin del importe de los derechos federales, se estar a lo previsto en las reglas administrativas que en materia del servicio de Tesorera se expidan.Artculo 11.- El costo de la impresin, traslado y otros gastos inherentes de las formas numeradas o valoradas que utilicen los auxiliares en los servicios de recaudacin, devolucin de impuestos y pagos con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin, sern por cuenta de ellos cuando:I.Se trate de ingresos destinados a fines especficos del auxiliar;II. Obtengan ingresos o incentivos por las actividades de administracin que realicen, yIII. El pago se efecte mediante cheques que expidan las dependencias para el pago de remuneraciones al personal de su adscripcin.El importe del pedido se determinar en proporcin al costo de la emisin de que se trate, el cual se cubrir dentro de los diez das hbiles siguientes a la recepcin de la liquidacin que formule la unidad administrativa competente de la Tesorera. 5. Artculo 12.- Los servidores pblicos encargados de la guarda, custodia y manejo de las formas numeradas y valoradas que hayan recibido, debern conservarlas en muebles o instalaciones de seguridad y sern responsables del importe total de los daos y perjuicios que se causen al Erario Federal por las prdidas, extravos o sustracciones, salvo cuando se trate de caso fortuito o fuerza mayor, segn se desprenda de las actuaciones administrativas levantadas por conducto del personal de la Tesorera en funciones de vigilancia de fondos y valores. Artculo 13.- Las formas numeradas o valoradas que queden fuera de uso por determinacin de las disposiciones legales o por acuerdo de la Secretara o del titular de la unidad administrativa facultada para emitirlas, segn corresponda, o por deterioro, utilizacin incorrecta, o por otras causas, se devolvern a la Tesorera o a la unidad administrativa que haya tenido a su cargo la emisin. Tratndose de formas valoradas que hayan quedado fuera de uso, previamente a su devolucin debern cancelarse con perforaciones o rayas con tinta, sellos u otros medios que impidan su utilizacin.La destruccin de las formas numeradas o valoradas que emita la Tesorera u otra unidad administrativa legalmente facultada, proceder en los casos que sealen las reglas administrativas que en materia de servicio de Tesorera expida la Secretara con la intervencin de la Direccin General.Artculo 14.- La destruccin de los materiales empleados en la produccin de formas numeradas o valoradas que se encuentren en desuso proceder cuando su conservacin y posible utilizacin pueda lesionar el inters de la Hacienda Pblica Federal, a juicio de la Tesorera o de la autoridad administrativa que haya tenido a su cargo la emisin o efectuado el pedido, con la intervencin de la Direccin General.Artculo 15.- Para efectos de los artculos 13 y 14 de la Ley, los actos u omisiones que constituyan infracciones a las disposiciones legales, que sean del conocimiento de la Tesorera, sta los comunicar a la unidad administrativa competente de la Secretara o a la Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo, segn corresponda, y si tambin resultaren daos y perjuicios al Erario Federal, se constituirn los pliegos preventivos de responsabilidades en cantidad lquida, por conducto del personal de la Tesorera en funciones de vigilancia de fondos y valores, para efectos de sancin o indemnizacin y se tramitarn conforme a las leyes aplicables.En caso de que las infracciones a las disposiciones legales impliquen actos delictuosos, la Tesorera, sin perjuicio de lo establecido en el prrafo anterior, proceder conforme a lo dispuesto por el artculo 14 de la Ley. TTULO SEGUNDO.DE LOS SERVICIOS DE RECAUDACIN. 6. CAPTULO PRIMERO.DE LA RECEPCIN DE FONDOS Y VALORES.Artculo 16.- Los servicios de recaudacin a que se refiere el artculo 15 de la Ley se prestarn dentro y fuera del territorio nacional, con observancia de lo dispuesto en dicha Ley, en el presente Reglamento y dems disposiciones aplicables.Artculo 17.- La recaudacin se inicia con la recepcin de fondos, de certificados especiales, valores y, en su caso, de bienes y servicios recibidos como dacin en pago, por los conceptos que seala la Ley de Ingresos de la Federacin y por otros conceptos que deba percibir el Gobierno Federal por cuenta propia o ajena.Cuando por los conceptos antes mencionados la recaudacin deba hacerse en efectivo, se considerarn como medios de pago los que establezca el Cdigo Fiscal. Los cheques personales sin certificar debern satisfacer los requisitos que establezca el Reglamento de dicho Cdigo y dems disposiciones aplicables.La recepcin de pagos podr realizarse mediante depsito en cuentas que la propia Tesorera mantenga abiertas en el sistema bancario o en Banco de Mxico.La recepcin a que se refiere el primer prrafo de este artculo deber reflejarse de inmediato en los registros de la oficina receptora como disponen los artculos 84 y 85 de la Ley, segn corresponda.Artculo 18.- La recepcin a que se refiere el artculo anterior deber justificarse con los documentos relativos a la determinacin del crdito, resoluciones administrativas o judiciales, autorizaciones, convenios o contratos, permisos, concesiones y los dems que establezcan las disposiciones legales.La recepcin de fondos se comprobar con la impresin de la mquina registradora de la oficina recaudadora autorizada o institucin de crdito y, cuando se carezca de ella, con el sello y la firma del cajero o receptor de fondos habilitado en las formas oficiales o declaraciones que presente el contribuyente, si la determinacin del crdito est a su cargo. Se comprobar igualmente con el recibo oficial, certificado especial, otros certificados o documentos que deban expedir las autoridades fiscales, que expresarn en nmero y letra la cantidad ingresada, nombre del beneficiario y dems datos y requisitos inherentes a la forma oficial que se utilice, debiendo expedirse en el acto por la oficina recaudadora autorizada.La Secretara, mediante disposiciones de carcter general, podr sealar otros medios por los cuales se compruebe la recepcin de los fondos. 7. La recepcin de los bienes o servicios que se reciban en dacin en pago se comprobar de conformidad con lo establecido en los artculos 27 de la Ley y 50 al 61 de este Reglamento.Artculo 19.- Los certificados especiales que conforme al artculo 17 de la Ley expida la Tesorera para el pago de impuestos, derechos y aprovechamientos, y sus accesorios, constarn en la forma oficial numerada respectiva que contendr los datos que indique la propia Tesorera.Artculo 20.- Por el importe de adeudos a cargo del Gobierno Federal, la Tesorera podr expedir certificados especiales a las personas fsicas o morales que tengan la obligacin de retener contribuciones, de efectuar pagos mediante declaraciones y cuando as lo soliciten, para que cubran con ellos, a su vez, los conceptos sealados en el artculo 19 de este Reglamento.Artculo 21.- Los certificados especiales a que se refiere el primer prrafo del artculo 17 de la Ley, que se encuentren vigentes, podrn ser canjeados por efectivo por la Tesorera a solicitud del beneficiario, de conformidad con las disposiciones legales aplicables.Tratndose de personas fsicas o morales, en ningn caso se canjearn por efectivo dichos certificados antes de que transcurra un plazo mnimo de sesenta das naturales contados a partir de la fecha de su expedicin y tendrn la vigencia que seala la Ley.La Tesorera podr indicar a las dependencias o entidades los casos en que podrn obtener certificados para el pago de impuestos.Artculo 22.- Los certificados especiales que sean robados o que se extraven podrn reponerse cuando, a juicio de la Tesorera, se cumplan los siguientes requisitos:I. Exista solicitud del beneficiario en la que se responsabilice del mal uso que pudiera darse al certificado especial que se emita en su favor.II.Se garanticen en cualquiera de las formas previstas por el Cdigo Fiscal los posibles daos y perjuicios que pudiera sufrir el Fisco Federal por el mal uso que pudiera darse al certificado especial que sea robado o que se extrave durante el resto de su vigencia.III. Se acompae a la solicitud de reposicin copia certificada del acta que con motivo del robo o extravo de los certificados especiales correspondientes hubiera elaborado el Ministerio Pblico de la Federacin.IV. Se cuente con opinin favorable de las reas competentes del Servicio de Administracin Tributaria. 8. Al momento de expedir el nuevo certificado, la Tesorera comunicar a las reas competentes del Servicio de Administracin Tributaria que ha quedado sin efectos la validez de los certificados especiales objeto de robo o extravo.La vigencia de los certificados especiales que se emitan en reposicin de los que fueron robados o extraviados expirar en la misma fecha en que hubieran expirado estos ltimos.Asimismo, la Tesorera podr reexpedir certificados especiales cuando los originales de stos hubieran sido utilizados parcialmente y hasta por el monto pendiente de aplicar. CAPTULO SEGUNDO.DE LA CUSTODIA.Artculo 23.- La custodia de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Gobierno Federal provenientes de la recaudacin comprende su guarda, proteccin, traslado, conduccin y control hasta su entrega.La custodia de fondos y valores estar a cargo:I. Del personal de las oficinas recaudadoras autorizadas de la Secretara o de otras dependencias que autorice la Tesorera y que, por la naturaleza del puesto o por habilitacin expresa, desempeen la funcin y tengan caucionado su manejo;II. De las instituciones de crdito autorizadas por la Tesorera que recauden ingresos federales o efecten servicios de concentracin, pago o inversin de fondos o valores;III.Del Banco de Mxico, respecto de la recaudacin que efecte y de los fondos y valores que le sean concentrados;IV. Del personal de las entidades que administren ingresos federales;V. De las dependencias del Distrito Federal y de los gobiernos de las entidades federativas adheridas al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, as como de sus municipios, yVI. De los particulares que por disposicin de la Ley o por autorizacin expresa de la Tesorera reciban fondos y valores federales.La custodia de fondos y valores federales dentro de las oficinas recaudadoras autorizadas y de los auxiliares que menciona el presente artculo, se realizar conforme a las reglas administrativas en materia del servicio de Tesorera. 9. Artculo 24.- Cuando los fondos y valores en custodia requieran de servicios adicionales de vigilancia, proteccin y seguridad, la Tesorera podr proporcionar personal del Resguardo Federal de Valores a las oficinas recaudadoras autorizadas de la Secretara y de otras dependencias y entidades, en la medida de su capacidad y restringido a las zonas geogrficas que determine. Cuando la Tesorera no est en aptitud de proporcionar dichos servicios, los mismos estarn a cargo del auxiliar que tenga la custodia de los fondos y valores. Asimismo, dichos servicios podrn contratarse por la Tesorera o sus auxiliares con empresas especializadas en seguridad y proteccin de dinero y valores autorizadas por la Tesorera, las cuales debern garantizar el manejo de los fondos y valores.Artculo 25.- Para la prestacin del servicio de custodia la Tesorera tendr a su cargo el Resguardo Federal de Valores, con atribuciones de custodia, vigilancia, proteccin y seguridad de los fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Gobierno Federal durante su traslado, conduccin y guarda en los recintos autorizados; el servicio funcionar con estricto apego a los sistemas y procedimientos que establezca el presente Reglamento, las reglas administrativas en materia del servicio de Tesorera que expida la Secretara y el Manual de polticas y lineamientos para el desempeo de las funciones del Resguardo Federal de Valores que expida la Tesorera.CAPTULO TERCERO.DE LA CONCENTRACIN.Artculo 26.- Todos los fondos que se recauden dentro del territorio nacional, provenientes de la aplicacin de la Ley de Ingresos de la Federacin, se concentrarn en la Tesorera el mismo da en que se efecte la recaudacin, con las excepciones siguientes:I. El Distrito Federal y los gobiernos de las entidades federativas adheridas al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, concentrarn los fondos en los plazos y conforme a las estipulaciones contenidas en los acuerdos y convenios celebrados con dichas entidades; II.Las instituciones de crdito que estn autorizadas para recaudar los fondos federales, efectuarn su concentracin en los plazos que establezca la Tesorera en las autorizaciones generales o convenios correspondientes;III.Con exclusin de los ingresos que seala el artculo 32 de este Reglamento, los organismos descentralizados, as como las dependencias y sus rganos desconcentrados, concentrarn la recaudacin el da hbil siguiente de efectuada, de conformidad a las disposiciones presupuestarias vigentes. La Tesorera, en los casos que considere justificados, podr modificar el plazo antes indicado;IV. Los particulares legalmente autorizados concentrarn los fondos a ms tardar el da hbil siguiente de recibidos y por igual lo harn las autoridades, los servidores 10. pblicos de la Federacin y los particulares que no sean auxiliares, cuando eventualmente perciban ingresos federales, yV.Las oficinas recaudadoras autorizadas y los dems auxiliares, concentrarn el mismo da los fondos recibidos. Si la recepcin se efecta fuera del horario hbil bancario o vespertino, los concentrarn al da hbil siguiente de efectuada.El incumplimiento en la concentracin oportuna y completa en los trminos previstos har que la Tesorera con base en lo dispuesto por el segundo prrafo del artculo siguiente, determine los daos o perjuicios causados al Erario Federal y, en su caso, establezca las sanciones correspondientes y finque los pliegos preventivos de responsabilidades que procedan.Artculo 27.- La falta de concentracin total o parcial de fondos por parte de las instituciones de crdito a que se refiere la fraccin II del artculo anterior, dentro de los plazos establecidos en las reglas de carcter general, autorizaciones o convenios correspondientes, y de los particulares a que se refiere la fraccin IV del citado artculo, dentro del plazo sealado por el mismo, generarn a dichas instituciones de crdito y particulares la obligacin de pagar intereses por concepto de indemnizacin al Fisco Federal por el incumplimiento al plazo de entrega que se hubiere autorizado.La tasa de inters que se pagar en el supuesto a que se refiere el prrafo anterior, por concepto de indemnizacin, ser igual a la que resulte del promedio aritmtico de las tasas de rendimiento equivalentes a las de descuento de los Certificados de la Tesorera de la Federacin (CETES) a 91 das en colocacin primaria que d a conocer Banco de Mxico dentro del perodo que dure la falta de concentracin.Cuando la institucin de crdito o los particulares enteren importes en exceso al Erario Federal, solicitarn a la Tesorera, por conducto de la administracin local de recaudacin de su domicilio o de la unidad administrativa del Servicio de Administracin Tributaria que corresponda, su devolucin con intereses a la misma tasa sealada en el prrafo anterior para el supuesto de indemnizacin; lo anterior proceder nicamente cuando no haya mediado dolo o mala fe por parte de la institucin de crdito de que se trate. En caso de que exista dolo o mala fe por parte de dicha institucin de crdito solamente se devolver el capital.Artculo 28.- En adicin al pago de la indemnizacin a que se refiere el artculo anterior para el caso de falta de concentracin total o parcial de fondos, se aplicar tambin por concepto de pena convencional, una tasa igual a la sealada para dicha indemnizacin, la cual podr reducirse hasta en un setenta por ciento, siempre y cuando no haya existido dolo o mala fe por parte de la institucin de crdito y exista opinin favorable de la Administracin General de Recaudacin o de la unidad administrativa del Servicio de Administracin Tributaria que corresponda, para lo cual deber tomarse en cuenta la naturaleza del acto y los antecedentes de la institucin de crdito respectiva, en los siguientes supuestos: 11. I.Cuando la falta de concentracin total o parcial de fondos sea detectada por la propia institucin de crdito con base a los controles internos que tenga establecidos para tal efecto, o II. Cuando se trate de ilcitos penales cometidos por personal de la institucin de crdito en perjuicio de la misma. Artculo 29.- La indemnizacin y la pena convencional a que se refieren los artculos 27 y 28 del presente Reglamento debern establecerse en las reglas de carcter general, autorizaciones o convenios correspondientes para prestar el servicio de recaudacin de fondos.El importe que la institucin de crdito concentre extemporneamente, as como la indemnizacin y pena convencional, debern concentrarse en forma simultnea en la cuenta corriente que Banco de Mxico le sigue a la Tesorera de la Federacin o en cualquier otra cuenta bancaria que sta determine, identificando claramente la cantidad correspondiente a los ingresos federales concentrados extemporneamente, as como el monto correspondiente al pago de la indemnizacin y pena convencional respectivos.Artculo 30.- Si durante el perodo que comprende la falta de concentracin a que se refiere el artculo 27 de este Reglamento, Banco de Mxico no da a conocer la tasa de inters que para el caso de indemnizacin seala dicho artculo, entonces se utilizar la que resulte de calcular el promedio aritmtico de las tasas de rendimiento equivalentes a las tasas de descuento de los CETES a 91 das en colocacin primaria, que haya dado a conocer Banco de Mxico en el mes inmediato anterior al de la fecha en que se origin la falta de concentracin.En el caso de que por cualquier motivo se deje de publicar la tasa de descuento de los CETES a 91 das en colocacin primaria, se utilizar la que la sustituya, y en caso de no existir sta, la tasa de rendimiento equivalente a la de descuento aplicable ser aquella que determine y d a conocer la Tesorera en condiciones de mercado.El monto de los intereses por los conceptos a que se refieren los artculos 27 y 28 de este Reglamento, se calcular dividiendo la citada tasa de inters entre 360, el resultado, hasta dos decimales, se multiplicar por el total de los das que hayan transcurrido desde la fecha que debieron concentrar los ingresos federales y hasta el da en que se efecte dicho entero y el resultado que se obtenga se multiplicar por el importe concentrado extemporneamente.Lo dispuesto en este artculo tambin ser aplicable a las concentraciones en exceso a que se refiere el artculo 27 de este Reglamento.Artculo 31.- Las oficinas de las dependencias y entidades establecidas en el extranjero, que recauden fondos a favor del Gobierno Federal, los depositarn el da hbil bancario siguiente mediante giros bancarios y transferencias electrnicas de 12. fondos o cualquier otro medio que autorice la Tesorera en las cuentas que a continuacin se sealan:I. En una cuenta productiva abierta a favor de la oficina recaudadora, en la moneda del pas en que se ubique, yII. Los saldos que al corte del mes reporte la cuenta a que se refiere la fraccin anterior ms los rendimientos respectivos, sern convertidos en dlares de los Estados Unidos de Amrica y sern transferidos va electrnica a la cuenta concentradora que haya abierto la Tesorera con algn corresponsal en el extranjero y que al efecto se le notifique, dentro de los primeros cinco das hbiles a partir de la fecha de corte.Dichas oficinas informarn de la apertura, cierre de cuentas y movimientos de transferencias efectuadas en la forma y trminos que determine la Tesorera mediante reglas de carcter administrativo.Artculo 32.- Cuando por disposicin legal los fondos que se recauden en territorio nacional o extranjero estn destinados para fines especficos de las propias dependencias, y tengan encomendada su administracin hasta por los montos autorizados por la Secretara, stos no se concentrarn en la Tesorera; tampoco se concentrarn los ingresos de las entidades y otros a favor de terceros cuando as lo dispongan los ordenamientos legales o lo determinen la Secretara o la Tesorera. Invariablemente deber cumplirse con los requisitos contables establecidos y reflejarse en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal.Artculo 33.- El servicio de concentracin de fondos, que comprende la recoleccin de los mismos a travs de las oficinas recaudadoras de la Tesorera y otros auxiliares, estar a cargo de instituciones de crdito o empresas especializadas en seguridad y proteccin de efectivo y valores que autorice la Tesorera.Artculo 34.- Las oficinas recaudadoras autorizadas entregarn la totalidad de los fondos recaudados al banco concentrador o recolector, contra la entrega de la ficha o comprobante del depsito requisitados con firma y sello autorizados.Cuando la recoleccin se lleve a cabo por conducto de una empresa de servicios especializada en seguridad, la comprobacin se har con el documento que sta extienda al recibir los fondos.La oficina recaudadora autorizada utilizar el recibo definitivo para efectos de la rendicin de la cuenta comprobada. TTULO TERCERO. DE LOS DEPSITOS AL CUIDADO O A DISPOSICIN DEL GOBIERNO FEDERAL. 13. CAPTULO PRIMERO. DEL ESTABLECIMIENTO DE LOS DEPSITOS AL CUIDADO O A DISPOSICIN DEL GOBIERNO FEDERAL.Artculo 35.- La Tesorera podr aceptar los siguientes tipos de depsitos en moneda nacional o extranjera:I. Depsitos a la vista o a plazos, de las dependencias y entidades, los gobiernos de las entidades federativas y municipios y cualesquiera otros que autorice la Secretara para su administracin; II. Depsitos a la vista o a plazos, constituidos con los recursos provenientes de las garantas que se otorguen para el cumplimiento de las obligaciones a favor del Gobierno Federal; III. Depsitos a la vista constituidos por las autoridades fiscales a favor de la Tesorera, derivados de los remanentes de la enajenacin de bienes embargados por dichas autoridades, y IV. Depsitos en dinero a la vista o en valores, derivados de las resoluciones administrativas de autoridades no fiscales o judiciales competentes para su administracin o custodia o para garantizar el cumplimiento de las obligaciones a favor del Gobierno Federal o a favor de terceros.En todo caso, la Tesorera emitir los respectivos comprobantes de que se efectuaron dichos depsitos.Artculo 36.- Los depsitos a que se refieren las fracciones I y II del artculo anterior se constituirn con las caractersticas que establezca la Tesorera a peticin de los depositantes, entre las cuales se encontrarn monto, divisa, tasa, plazo y, en su caso, liquidacin de intereses y las dems que sean necesarias.Los depsitos a que se refieren las fracciones III y IV del artculo anterior no generarn inters alguno; los recursos se mantendrn disponibles y nicamente sern devueltos por instruccin de la autoridad que hubiere ordenado su constitucin.Para todos los depsitos la Tesorera emitir estados de cuenta peridicamente que reflejen su monto o importe y debern documentar dichas operaciones de acuerdo a los procedimientos que establezca la propia Tesorera, as como registrar previamente las firmas para el retiro total o parcial de los depsitos o sus intereses.La devolucin de los depsitos se har mediante cheque, abono en cuenta, o cualquier otro medio que la Tesorera determine. 14. CAPTULO SEGUNDO. DE LA PRESCRIPCIN DE LOS DEPSITOS AL CUIDADO O A DISPOSICIN DEL GOBIERNO FEDERAL.Artculo 37.- De conformidad con lo establecido en el artculo 36 de la Ley los depsitos al cuidado o a disposicin del Gobierno Federal constituidos en dinero o en valores, inclusive los intereses que en su caso generen, prescribirn a favor del Fisco Federal en dos aos contados a partir de la fecha en que legalmente pudo exigirse su devolucin por el depositante.Una vez transcurrido el plazo de prescripcin de los depsitos a que se refiere el artculo 35 de este Reglamento, con vista a las resoluciones que impliquen la devolucin de los mismos, la declaratoria de prescripcin se har de oficio por la Tesorera o sus auxiliares que tengan a su cuidado o disposicin los depsitos. La resolucin que para tal efecto se dicte deber contener los datos que se sealen en las reglas administrativas en materia del servicio de Tesorera, limitados al depsito. La notificacin de la resolucin cumplir con los requisitos que para la notificacin de los actos administrativos establece el Cdigo Fiscal.Las declaratorias de prescripcin se notificarn:I. Personalmente o por correo certificado con acuse de recibo, cuando haya mediado gestin escrita para su devolucin, de parte interesada que haya sealado domicilio, y II.Por cdula que se fijar en estrados de la oficina que la haya pronunciado, cuando en el expediente administrativo no conste domicilio del depositante o de quien lo represente legalmente. Las cdulas contendrn el nombre de estos ltimos y una sntesis de la resolucin.Las notificaciones surtirn efectos al da siguiente de aqul en que se efecten personalmente o haya sido recibida la pieza postal, o al sexto da de fijada la cdula en los estrados.Artculo 38.- La declaratoria de prescripcin quedar firme cuando los interesados no la recurran ante la propia Tesorera en tiempo, de conformidad a las disposiciones legales aplicables.Una vez que haya quedado firme la declaratoria de prescripcin, la autoridad dispondr de los depsitos y aplicar su importe a beneficio del Fisco Federal. TTULO CUARTO. DE LAS OPERACIONES DE INVERSINQUE PUEDE REALIZAR LA TESORERA. 15. Artculo 39.- De conformidad con lo establecido en el ltimo prrafo del artculo 35 de la Ley, la Tesorera podr comprar y vender ttulos de deuda gubernamental, certificados de depsito bancarios y cualquier otro autorizado por el Comit Tcnico que para tal efecto se constituya por acuerdo de la Secretara, de conformidad con lo dispuesto en el presente Reglamento. Asimismo, podr celebrar contratos de comisin mercantil, operaciones de reporto, compra y venta de divisas y su inversin en instituciones de banca de desarrollo o en las instituciones bancarias que autorice el Comit, de acuerdo a las polticas y condiciones que el mismo emita.Para la realizacin de las operaciones a que se refiere el presente artculo, la Tesorera podr celebrar los contratos que sean necesarios, en cuyo caso ser la nica beneficiaria de los mismos, procurando, en todo caso, obtener las mejores condiciones de mercado en beneficio del Erario Federal. Artculo 40.- El Comit Tcnico estar integrado por el Secretario de Hacienda y Crdito Pblico, quien fungir como Presidente, por el Tesorero de la Federacin, quien fungir como secretario del Comit y, en caso de ausencia del Secretario, ser quien presida dicho Comit, por el Subsecretario de Hacienda y Crdito Pblico y por el Subsecretario de Egresos. Asimismo, podr asistir en calidad de invitado, con voz pero sin voto, un representante del Banco de Mxico que, en todo caso, ser el Subgobernador que al efecto designe el Gobernador de ese instituto central. Sern suplentes del Tesorero de la Federacin, el Subtesorero de Operacin; del Subsecretario de Hacienda y Crdito Pblico, el Director General de Crdito Pblico; del Subsecretario de Egresos, el Titular de la Unidad de Poltica y Control Presupuestal. El suplente del Subgobernador que al efecto designe Banco de Mxico, ser el Director General de Operaciones del Banco de Mxico. Para que el Comit Tcnico sesione vlidamente debern asistir, por lo menos, tres de sus miembros, y sus resoluciones sern vlidas cuando sean tomadas por la mayora de los presentes. En caso de empate, el presidente del Comit decidir con voto de calidad. El Comit Tcnico sesionar en forma ordinaria o extraordinaria mediante citacin por escrito que a sus miembros haga el secretario del Comit, con un mnimo de cinco das naturales anteriores a la fecha sealada para la sesin. Las sesiones ordinarias se llevarn a cabo por lo menos una vez al ao dentro del primer trimestre y las extraordinarias en cualquier tiempo previa peticin que para tal efecto se haga al secretario del Comit por alguno de sus miembros.De todas las sesiones del Comit Tcnico se formular un acta que deber ser firmada por los miembros asistentes a las mismas.Artculo 41.- Las polticas y directrices que emita el Comit Tcnico tendrn por objeto: 16. I.Definir los porcentajes mximos que la Tesorera pueda invertir en los instrumentos autorizados;II. Autorizar el rgimen de inversin de recursos que pueda realizar la Tesorera, el cual deber comprender:a) Los intermediarios financieros a travs de los cuales podr realizar sus operaciones de inversin, u otras necesarias para alcanzar este fin;b) Los instrumentos financieros en los que pueda invertir;c) Los emisores de instrumentos financieros en los que pueda invertir;d) Los tipos de divisas en que se pueda invertir;e) Los montos mximos que puedan mantenerse en el portafolios de inversiones por emisor, por tipo de instrumento y por divisa, y f) Los plazos a los que puedan invertirse los recursos y la vida promedio mxima que pueda tener el portafolio de inversiones.III. Determinar la forma en que habrn de custodiarse los valores; IV.Determinar las polticas a seguir para minimizar los riesgos relativos a las operaciones que se realicen en ejecucin de los puntos anteriores;V. Determinar la forma en que habrn de valuarse las inversiones realizadas; VI.Autorizar los gastos, comisiones y honorarios que por la naturaleza de cada operacin puedan generarse, yVII.Dictar las polticas y directrices que debern observarse en las dems operaciones que deba realizar la Tesorera de conformidad con las leyes aplicables en materia de inversiones y compraventa de divisas.Artculo 42.- La Tesorera ser responsable de:I.Dar cumplimiento a las polticas, directrices, instrucciones y recomendaciones del Comit Tcnico; II. Vigilar que se cumpla con la normatividad interna y externa aplicable a las decisiones del Comit Tcnico; III. Revisar que se cumpla con las reglas de valuacin de los valores y documentos en que se invierta; 17. IV.Dar a conocer al Comit Tcnico, cuando as lo solicite, la cartera de valores integrantes de sus activos, as como emitir y enviar los reportes e informes que en su caso requiera el Comit;V. Verificar el adecuado pago de los gastos y comisiones que en su caso autorice el Comit Tcnico;VI.Verificar que el rgimen de inversin de recursos del Gobierno Federal se apegue al autorizado; VII. Dar a conocer a los intermediarios la lista de instrumentos elegibles para inversin que tenga la Tesorera autorizados;VIII. Celebrar contratos de inversin con los intermediarios financieros autorizados por el Comit Tcnico, verificando su apego a las disposiciones de carcter general que al efecto dicte dicho Comit, yIX.Validar y contabilizar los ingresos y egresos derivados de las operaciones a que se refiere el presente Captulo.TTULO QUINTO.DE LA RECUPERACIN, REESTRUCTURACIN Y CESIN DE CRDITOS DISTINTOS A LOS FISCALES. Artculo 43.- A fin de asegurar la recuperacin de toda clase de crditos distintos de los fiscales que tenga radicados, la Tesorera o sus auxiliares podrn llevar a cabo la reestructuracin de los mismos de conformidad a lo previsto en el artculo 20 Bis de la Ley. Artculo 44.- Para los efectos de este Ttulo, se entender por reestructuracin de crditos la facultad de modificar las condiciones originales del crdito de las que se deriven obligaciones a cargo del deudor y que, entre otras, comprenden plazos, sustitucin de garantas, tipo de moneda, tasas de inters, monto de los pagos parciales y tablas de amortizacin, plazos de gracia para pagar principal y capitalizacin de intereses.La Tesorera podr autorizar la sustitucin de deudor cuando la persona propuesta como deudor sustituto tenga mayor solvencia a juicio de la propia Tesorera.Asimismo, la Tesorera podr celebrar todo tipo de convenios que estime necesarios donde consten dichas modificaciones. En ningn caso se podr convenir con los deudores quitas o condonaciones parciales o totales de la suerte principal. 18. Artculo 45.- Para los efectos sealados en el artculo anterior, la Tesorera podr contratar los servicios de despachos profesionales o agencias especializadas en la materia, o bien, apoyarse en los auxiliares que al efecto designe para las siguientes funciones: elaboracin de anlisis y diagnstico financiero, diseo de reestructuracin financiera y legal, estructuracin de contratos y cualquier otro tipo de actividad especializada que al efecto requiera. Los gastos que se originen por los conceptos sealados sern a cargo del deudor.Artculo 46.- En toda reestructuracin de crditos distintos de los fiscales se debern cubrir los siguientes requisitos: I. Elaboracin de un anlisis financiero que demuestre la capacidad del deudor para cubrir su deuda, as como la constitucin de garanta suficiente para cubrir el monto del principal y los accesorios al momento de otorgarse la reestructura. Dicha garanta no podr ser inferior a 1.2 veces del monto del principal, excepto cuando se constituya en efectivo, caso en el cual deber ser equivalente al importe principal.II. El plazo que se otorgue en cualquier reestructuracin de crdito no fiscal en ningn caso podr ser superior al que seala el Cdigo Fiscal para cubrir crditos fiscales a plazos. Todo proceso de reestructuracin deber formalizarse mediante la presentacin de la documentacin que para el efecto solicite la Tesorera. Artculo 47.- La Tesorera podr contratar, para la recuperacin de crditos no fiscales que tenga radicados, los servicios de cobranza de personas fsicas o morales, de acuerdo a lo siguiente:I. La liquidacin de los honorarios por los servicios de cobranza se efectuar con base a una tabla de porcentajes, tomando en cuenta el monto de la recuperacin, la cual ser elaborada por la Tesorera, o bien, para efectuar dicha liquidacin podr convenirse una cuota o cantidad fija. II.Podr encomendarse a despachos profesionales o a instituciones de crdito la administracin de la cartera. Dicha administracin podr comprender la valuacin y calificacin del crdito, as como los procedimientos relacionados con el seguimiento, evaluacin y gestin en la cobranza de los crditos de referencia. Las personas fsicas y morales autorizadas por la Tesorera para llevar a cabo la cobranza de los crditos a que se refiere la fraccin anterior, debern garantizar su desempeo mediante alguna de las formas previstas en el Cdigo Fiscal, en los trminos que seale la Tesorera.Artculo 48.- La Tesorera podr ceder a ttulo oneroso cualquier crdito no fiscal que tenga radicado. Dicha cesin en ningn caso podr ser en valor menor a aquel que tenga el saldo insoluto del crdito, incluidos los accesorios al ltimo da hbil del mes 19. inmediato anterior a la fecha de la cesin, excepto cuando se cuente con una calificacin con una antigedad no mayor a tres meses que le d una institucin de crdito y que de acuerdo con la misma resulte que el valor del crdito es inferior, de conformidad a las normas establecidas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, en cuyo caso este ltimo ser el monto de la contraprestacin. Artculo 49.- Los pagos recibidos por la Tesorera como resultado de la reestructuracin de crditos no fiscales se aplicarn en el siguiente orden: gastos y costas, intereses moratorios y ordinarios, sanciones y, en su caso, indemnizaciones, as como cualquier otro que se genere, y posteriormente el saldo se aplicar al adeudo por concepto de principal. TTULO SEXTO.DE LA DACIN EN PAGO.Artculo 50.- La dacin en pago de bienes o servicios a que se refiere la Ley podr proponerse por los deudores de toda clase de crditos a favor del Gobierno Federal y podr aceptarse discrecionalmente por la Secretara, por conducto de la Tesorera o sus auxiliares legalmente facultados para ello, debiendo, al presentarse la solicitud, cumplir con los requisitos y condiciones que se establecen en este Ttulo.Slo se aceptarn en dacin en pago bienes de fcil realizacin o aprovechables en los servicios pblicos federales. La Tesorera dar a conocer a los auxiliares los lineamientos que seale la Secretara respecto a los bienes y servicios que se puedan aceptar, con excepcin de los siguientes:I. Bienes de fcil descomposicin o deterioro;II. Mercancas de procedencia extranjera, cuya legal estancia no est acreditada en el pas;III.Semovientes;IV. Armas prohibidas; V.Materias y sustancias inflamables, contaminantes, radioactivas o peligrosas;VI.Bienes que se encuentren embargados, ofrecidos en garanta o con algn gravamen o afectacin;VII. Bienes muebles e inmuebles afectos a algn fideicomiso; 20. VIII. Bienes muebles e inmuebles sujetos al rgimen de copropiedad, cuando no sea posible que el Gobierno Federal asuma de manera exclusiva la titularidad de todos los derechos, yIX. Bienes que por su naturaleza o por disposicin legal estn fuera del comercio.Artculo 51.- La solicitud de dacin en pago que presenten los deudores de toda clase de crditos, en la Tesorera o ante el auxiliar, segn est radicado el crdito, adems de los requisitos previstos en los artculos 18 y 19 del Cdigo Fiscal deber contener: I. Importe total del adeudo sealando, en caso de crditos fiscales, las contribuciones que lo integran, su monto y accesorios causados, perodo y actualizacin correspondientes a la fecha de presentacin de la solicitud y nmero del crdito. Tratndose de crditos no fiscales, el monto del adeudo por principal e intereses ordinarios y moratorios, en su caso;II.Descripcin y caractersticas de los bienes y servicios ofrecidos. En caso de bienes, declaracin sobre el estado fsico en que se encuentren, con especificacin de ser nuevos o usados; III. Tratndose de servicios, el plazo durante el cual se prestarn los mismos, en el entendido de que dicha prestacin no podr exceder del plazo mximo a que se refiere el artculo 26 Bis de la Ley, yIV.Declaracin bajo protesta de decir verdad, que la dacin en pago es la nica forma que tiene el deudor para cumplir con la obligacin a su cargo.Artculo 52.- A la solicitud de propuesta de dacin en pago se anexar la siguiente documentacin:I. Constancia de la ltima notificacin del importe adeudado si la autoridad ya ha determinado el crdito fiscal o, en su caso, notificacin del estado actual del crdito cuando ste no sea de carcter fiscal; II.Copia de la ltima declaracin anual del pago del impuesto sobre la renta, as como copia de las ltimas declaraciones provisionales de entero de impuestos presentadas;III. En caso de personas morales, los estados financieros correspondientes al ltimo ejercicio fiscal, incluyendo flujos de efectivo, as como los estados financieros ms recientes cuya antigedad no sea mayor de tres meses anteriores a la solicitud. Tratndose de los deudores a que se refiere el artculo 32 A del Cdigo Fiscal, debern presentar estados financieros anuales dictaminados por contador pblico autorizado, yIV. Si el bien est a nombre de un tercero, oferta formalizada por ste. 21. V.En el caso de inmuebles, adicionalmente se requerir la siguiente documentacin:a) Avalo emitido, segn corresponda, por institucin de crdito autorizada, por la Comisin de Avalos de Bienes Nacionales, por corredor pblico o por perito autorizado, con base en las listas previamente aprobadas por la Tesorera, con antigedad no mayor a tres meses contados a partir de la fecha de solicitud; b) Primer testimonio o copia certificada de la escritura pblica con la que se acredite la propiedad, debidamente inscrita en el Registro Pblico de la Propiedad;c)Certificado de libertad de gravmenes actualizado;d)Constancia de no adeudos fiscales federales y locales;e)Copia de los respectivos planos con colindancias y croquis de localizacin;f)Constancia de uso de suelo, yg)Fotografas recientes de los inmuebles.VI.En el caso de muebles, adicionalmente se requerir la siguiente documentacin: a)Documento o factura original que acredite su propiedad, excepto cuando los bienes propuestos sean fabricados por el propio deudor, en cuyo caso deber presentar precios de lista de los mismos y copias de la primera y ltima factura de venta de bienes iguales a los propuestos, expedidos por el deudor en cada uno de los seis meses anteriores a aqul en que se presente la solicitud, o cualquier otro elemento que permita determinar o precisar el valor de tales bienes. b)Tratndose de bienes muebles de procedencia extranjera, se requerir, adems, los originales de la documentacin que acredite la legal importacin de los mismos, de conformidad con la Ley Aduanera. VII. En el caso de servicios, adicionalmente se requerir su descripcin detallada y caractersticas. Artculo 53.- La solicitud de propuesta de dacin en pago con los respectivos documentos anexos se recibir para su integracin y estudio, siempre y cuando rena todos los requisitos a que se refiere el presente Ttulo.En caso de que a juicio de la autoridad que reciba la solicitud sea necesaria la presentacin de documentacin adicional o aclaracin documental, contable o financiera, se requerir al solicitante concedindole un plazo de diez das hbiles, contados a partir de la fecha de recepcin de la comunicacin oficial correspondiente, para que cumpla con los requisitos solicitados, con el apercibimiento de que, de no 22. cumplir en tiempo, se resolver declarando que la solicitud se tendr por no presentada, continundose con el procedimiento de cobro correspondiente.La Tesorera estar facultada en todo momento para revisar y, en su caso, validar los avalos que hayan sido presentados por los solicitantes pudiendo requerir la prctica de uno nuevo con cargo al deudor, a travs de alguno de los valuadores autorizados a que se refiere el inciso a) de la Fraccin V del artculo anterior, en caso de que cuente con elementos suficientes para determinar que el avalo presentado no refleja el valor real del bien.Artculo 54.- Si a juicio de la autoridad la solicitud no cumple total o parcialmente con los requisitos y condiciones necesarias para la aceptacin de la dacin propuesta, ya sea por no reunir los elementos esenciales o documentales para su procedencia o los bienes o servicios propuestos no sean de fcil realizacin o, en su caso, no sean aprovechables o de utilidad para los servicios pblicos federales, se dictar resolucin negando la solicitud de dacin propuesta, notificndola al interesado para los efectos legales correspondientes. Si del anlisis de la documentacin presentada se determina que el deudor tiene capacidad econmica para cubrir una parte del adeudo con numerario, la Tesorera podr resolver que una parte del mismo se cubra en efectivo y la diferencia con la dacin de bienes o servicios en pago, indicando las circunstancias que tom en cuenta para emitir esta resolucin. En los trminos del segundo prrafo del artculo 25 de la Ley, la resolucin que emita la autoridad no podr ser impugnada.Artculo 55.- En caso de que se acepte la dacin en pago, la Tesorera o sus auxiliares emitirn la resolucin correspondiente, suspendindose provisionalmente, a partir de la fecha de dicha resolucin, todos los actos tendientes al cobro del crdito, as como la actualizacin de su principal y accesorios, conforme a lo establecido en el artculo 26 de la Ley.De no formalizarse la dacin en pago en los trminos de la Ley y del presente Reglamento la suspensin del cobro quedar sin efectos, como si nunca hubiera existido, actualizndose el adeudo y sus accesorios desde la fecha en que debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte.Artculo 56.- En las resoluciones que acepten la dacin en pago de bienes o servicios deber asentarse:I.Los nombres y domicilios del deudor y de la Tesorera o del auxiliar legalmente facultado y de los representantes legales, en su caso;II. El concepto, importe y, en su caso, el nmero del crdito adeudado; 23. III. Los datos de identificacin del deudor o de su representante legal, as como de los bienes o servicios materia de la operacin, con mencin de los requisitos a que se refiere el artculo 51 de este Reglamento;IV. El valor en que se reciben los bienes muebles o inmuebles o, en su caso, el monto lmite que se aceptar para que el importe del adeudo sea cubierto con servicios;V.Las condiciones de entrega de los bienes; VI.El plazo durante el cual el deudor podr cubrir con los servicios el importe autorizado de su adeudo;VII. La obligacin del deudor de cubrir las contribuciones, honorarios notariales, derechos y gastos que se generen con motivo de la formalizacin de la dacin en pago, lo cual ser un requisito indispensable para que surta efectos la misma;VIII.Lugar y fecha de la resolucin, yIX.Las dems condiciones y trminos que, segn el caso, y conforme a las disposiciones legales, sean necesarias a juicio de la Tesorera o del auxiliar legalmente facultado. Artculo 57.- Tratndose de servicios, en el supuesto de que stos se hayan prestado parcialmente al concluir el plazo otorgado en la resolucin correspondiente, el crdito se extinguir proporcionalmente y el deudor no quedar liberado del pago del saldo insoluto. El saldo se incrementar con la actualizacin y recargos generados desde la fecha en que debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte y se iniciarn o continuarn los actos tendientes a su cobro.Artculo 58.- La Tesorera o el auxiliar facultado que haya formalizado la dacin en pago deber:I. Promover la venta de los bienes dentro de los ciento ochenta das naturales siguientes a su formalizacin, de conformidad a lo previsto en el artculo 28 de la Ley y en el Ttulo Sptimo de este Reglamento, oII. Tratndose de bienes muebles, determinar su destino de conformidad a lo establecido en el artculo 28 de la Ley, este Reglamento y los lineamientos que al efecto expida la Secretara.Artculo 59.- Para cubrir oportunamente los gastos debidamente justificados que eroguen los auxiliares por la administracin y venta de los bienes en los trminos del Ttulo Sptimo, su importe se cargar a la cuenta que al efecto se establezca, el cual se recuperar con el producto de su venta. 24. ARTICULO 60.- Las dependencias y entidades que se interesen en adquirir los bienes recibidos en dacin en pago, de conformidad con las disposiciones legales aplicables, debern realizar previamente la afectacin presupuestaria que corresponda ante la Secretara, sin perjuicio de que se d cumplimiento a los dems requisitos que corresponda ante la dependencia competente.ARTICULO 61.- Queda estrictamente prohibido a los titulares y dems servidores pblicos de la Tesorera y auxiliares que hayan intervenido en la operacin, adquirir por s o por interpsita persona los bienes recibidos con motivo de la dacin en pago. Esta prohibicin es extensiva a todos aquellos que en forma directa o indirecta hubieren participado por parte del Gobierno Federal en la consumacin de la misma.Quienes infrinjan esta disposicin incurrirn en responsabilidad y sern sancionados por la autoridad competente conforme a la Ley y a la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos, sin perjuicio de que se ejercite la accin de nulidad de los actos ejecutados en contravencin de la prohibicin. TTULO SEPTIMODEL PROCEDIMIENTO DE VENTA DE LOS BIENES PUESTOSA DISPOSICION DE LA TESORERIA O DE SUS AUXILIARES CAPTULO PRIMERODISPOSICIONES GENERALES ARTICULO 62.- Los procedimientos para enajenar los bienes puestos a disposicin de la Tesorera o de sus auxiliares sern los siguientes:I. Licitacin pblica;II. Subasta;III. Remate, yIV. Adjudicacin directa. ARTICULO 63.- Para la enajenacin de los bienes a travs del procedimiento de adjudicacin directa, se requerir de un dictamen previo en el que se deber dejar constancia de las razones y circunstancias por las que se considera que se est en alguno de los supuestos previstos en el artculo 113 de la Ley. En el caso de que la enajenacin se realice a travs de un auxiliar de Tesorera, ste deber remitir a la propia Tesorera copia del dictamen a que se refiere el prrafo 25. anterior, incluyendo la informacin correspondiente al adquirente y el monto de la adjudicacin.ARTICULO 64.- Para la enajenacin de los bienes a que se refiere este Ttulo, siempre que su naturaleza lo permita, se debern realizar las siguientes actividades: I. Integrar un expediente que contenga la informacin a que se refiere el artculo 65 del presente Reglamento; II. Proponer y contratar, segn corresponda, al fedatario pblico que, en su caso, dar fe del acto de fallo;III. Proponer y contratar a un profesional especializado en la promocin y enajenacin de bienes cuando sea necesario;IV. Efectuar la publicacin de la convocatoria para la enajenacin del bien; V. Poner a disposicin de los posibles participantes las bases, cuyo costo se determinar de conformidad con lo dispuesto en el artculo 71 del presente Reglamento;VI. Solicitar el precio mnimo de enajenacin, cuando la Tesorera lo hubiera mantenido en reserva, en caso de que la venta se realice por conducto de auxiliar; VII. Inscribir a los interesados en presentar posturas u ofertas de compra en el registro de participantes y expedir la constancia respectiva; VIII.Vigilar que se constituya la garanta de seriedad y que se otorgue el recibo correspondiente;IX. Coordinar la junta de aclaraciones que en su caso se realice; X. Declarar desierta una licitacin pblica o subasta en los supuestos a que se refiere el artculo 79 del presente Reglamento; XI. Determinar y supervisar la devolucin de las garantas otorgadas por los participantes en el procedimiento respectivo; XII. Supervisar que el adquirente de los bienes realice en tiempo y forma el pago total de los mismos; XIII. Hacer efectivas las garantas otorgadas por los participantes en el procedimiento cuando por causas imputables a ellos la operacin no se formalice dentro del plazo a que se refiere el artculo 124 de la Ley, y 26. XIV.Suscribir los contratos de compraventa para formalizar las enajenaciones que se lleven a cabo. La venta de los bienes por conducto de los auxiliares de Tesorera requerir en todo caso de la autorizacin previa y por escrito de esta ltima. En este supuesto, los auxiliares debern solicitar a la propia Tesorera se tramite la realizacin del avalo del bien a enajenarse. CAPTULO SEGUNDO PROMOCION PARA LA ENAJENACION DE LOS BIENES ARTICULO 65.- El responsable de la enajenacin integrar un expediente que contendr el documento que ampare la titularidad del bien o derecho a enajenarse as como la documentacin que compruebe el origen del bien y el valor en que fue recibido. Adems contendr, en su caso, la siguiente informacin:I. Para el caso de inmuebles:a) Fotografas recientes;b) Avalo actualizado;c) Comprobantes de pago o constancias de no adeudos de los ltimos 5 aos de impuesto predial, servicios de agua, as como otros servicios de mantenimiento;d) Certificado de libertad de gravmenes, ye) Planos con colindancias y croquis de localizacin.II. Para el caso de muebles:a) Fotografas recientes;b) Datos de su ubicacin, yc) Avalo y precios de lista y catlogos.ARTICULO 66.- La Tesorera ser responsable de requerir la elaboracin del avalo a la Comisin de Avalos de Bienes Nacionales, instituciones de crdito autorizadas, corredor pblico o perito autorizado de conformidad con las disposiciones aplicables. ARTICULO 67.- El precio a partir del cual la Tesorera o sus auxiliares podrn realizar la venta ser determinado por la Tesorera seleccionando el que resulte menor de entre los siguientes valores: 27. I. El valor al cual la Tesorera recibi el bien materia de la enajenacin con adicin de los gastos de administracin o venta generados;II. El precio base de venta, que corresponder a:a) El valor que arroje el avalo, cuando ste se exprese en una sola cantidad, ob) El valor mnimo que arroje el avalo, cuando ste se exprese en forma de rango.ARTICULO 68.- Para la enajenacin de los bienes el auxiliar de Tesorera deber remitir a sta el expediente correspondiente y, en su caso, las propuestas de fedatario pblico y de empresas o instituciones especializadas en la promocin y venta de bienes.Una vez que cuente con el avalo de los bienes, y debidamente integrada la informacin a que se refiere el prrafo anterior, la Tesorera emitir por escrito la autorizacin para la enajenacin de los bienes.ARTICULO 69.- La Tesorera podr mantener en reserva el precio mnimo de venta dndolo a conocer hasta el acto de presentacin de ofertas en aquellos casos en que se considere que dicha reserva coadyuvar a estimular la competitividad entre los participantes y a maximizar el precio de venta. CAPTULO TERCERO DE LAS BASES, INSCRIPCION Y REGISTRO DE PARTICIPANTESARTICULO 70.- Las bases estarn a disposicin de los interesados en el domicilio del responsable de la enajenacin a partir de la fecha de la publicacin de la convocatoria o, cuando no se requiera publicacin, a partir de la fecha en que haya sido determinada la venta. En este ltimo caso, la convocatoria se fijar en sitio predeterminado y visible al pblico en general dentro de las oficinas de la Tesorera o sus auxiliares, y hasta cinco das naturales previos al acto de fallo.ARTICULO 71.- La determinacin del precio de las bases atender a la recuperacin del costo de publicacin de la convocatoria y de la documentacin que deba proporcionarse a los participantes, para lo cual se dividir dicho costo entre el nmero mnimo de interesados que se estime participarn.ARTICULO 72.- El responsable de la enajenacin podr cancelar el procedimiento respectivo antes del acto de fallo en el supuesto de caso fortuito o fuerza mayor, debiendo notificar por escrito a los participantes tal situacin. En este caso proceder a la devolucin de las cantidades recibidas como garanta de seriedad en los trminos del artculo 87 del presente Reglamento. 28. ARTICULO 73.- El responsable de la enajenacin inscribir en el registro de participantes a los interesados en presentar ofertas de compra hasta el da hbil previo a la fecha de presentacin y apertura de las mismas y expedir la constancia de registro respectiva, para lo cual les requerir como mnimo:I. Constancia de conocimiento y aceptacin de las bases de enajenacin, en las que se deber especificar que en caso de que el adquirente incumpla con su obligacin de pago, perder la garanta de seriedad otorgada sin necesidad de declaracin judicial o administrativa;II. Comprobante que acredite el pago del precio de las bases;III. Comprobante original del depsito por el importe de la garanta de seriedad establecida en las bases;IV. Tratndose de persona fsica:a) Original y copia de identificacin personal vigente con fotografa y validez oficial (pasaporte, cartilla, credencial de elector o Cdula nica de Registro de Poblacin), y b) En caso de que nombre apoderado legal: copia certificada y simple del poder notarial del apoderado para participar en la subasta y original y copia de la identificacin vigente del apoderado con fotografa y validez oficial (pasaporte, cartilla, credencial de elector o Cdula nica de Registro de Poblacin); V. Tratndose de persona moral:a) Copia certificada y simple del acta constitutiva de la empresa;b) Copia de la cdula del Registro Federal de Contribuyentes;c) Copia certificada y simple del poder general para actos de administracin otorgado al representante legal, debidamente protocolizado ante notario pblico, as como constancia original del administrador nico o del secretario del consejo de administracin de la sociedad, en la que se seale que el poder otorgado al representante legal no ha sido revocado, y d) Original y copia de identificacin vigente con validez oficial del representante legal (pasaporte, cartilla, credencial de elector o Cdula nica de Registro de Poblacin). ARTICULO 74.- La garanta de seriedad a que se refiere el artculo 132 de la Ley se constituir en la forma y trminos siguientes: I. Tratndose de valores gubernamentales los participantes debern transferir y depositar a la cuenta de valores en garanta que previamente seale la Tesorera los ttulos necesarios para cubrir el importe exigido. 29. Los valores gubernamentales que el participante ofrezca en garanta sern valuados por la Tesorera de acuerdo a los precios vigentes en el mercado para esos valores al momento del ofrecimiento.II. Tratndose de depsitos de dinero en garanta, los participantes debern realizar abono a la cuenta bancaria de la Tesorera que la misma seale, ya sea a travs de transferencia electrnica de fondos, efectivo, o bien, mediante depsito de cheques, los cuales se recibirn salvo buen cobro, en el entendido de que en este ltimo caso la garanta de seriedad quedar constituida hasta el momento en que los cheques se hagan efectivos.CAPTULO CUARTO DE LA INSPECCION DE LOS BIENES Y JUNTAS DE ACLARACIONES ARTICULO 75.- Toda persona interesada en participar en la enajenacin podr visitar e inspeccionar los bienes con anticipacin al acto de fallo.El responsable de la enajenacin facilitar la inspeccin de los bienes y coordinar las visitas que realicen los interesados en participar en el procedimiento de enajenacin respectivo, de acuerdo a los trminos que se establezcan en las bases.ARTICULO 76.- La junta de aclaraciones se realizar en el lugar, fecha y hora indicados en las bases, la cual deber realizarse por lo menos con cinco das hbiles de anticipacin a la fecha de presentacin o apertura de ofertas de compra, y ser presidida por la persona designada por la Tesorera o por el auxiliar responsable de la enajenacin.En la junta de aclaraciones se dar respuesta a los planteamientos que realicen los participantes y se formular el acta correspondiente.CAPTULO QUINTODE LA PRESENTACION DE POSTURAS Y FALLO ARTICULO 77.- Los participantes registrados se presentarn en el lugar, fecha y hora establecidos en las bases para la presentacin y apertura de ofertas, con su constancia de registro e identificacin oficial vigente con fotografa.En el caso de licitacin pblica, cada participante deber presentar una oferta por cada bien que desee comprar. 30. ARTICULO 78.- Para efectos de lo establecido por el artculo 69 del presente Reglamento, la Tesorera entregar en forma previa al acto de fallo, a las personas a que se refiere la fraccin II del presente artculo, el sobre cerrado que contenga el precio mnimo de enajenacin y que ser dado a conocer a los participantes en el acto de fallo.La ceremonia de apertura de sobres o presentacin de ofertas ser presidida por el responsable de la enajenacin, con la participacin de las personas siguientes:I. El profesional autorizado para promover y enajenar el bien o bienes, en su caso;II. El representante de la Direccin General quien formular el acta del proceso, o bien, el fedatario pblico designado para dar fe de los hechos, oIII. Cualquier otra persona o funcionario designado por la Tesorera.ARTICULO 79.- El responsable de la enajenacin proceder a declarar desierta una licitacin pblica o subasta o una o varias partidas de bienes de las mismas, segn corresponda, cuando las ofertas presentadas no renan los requisitos sealados por la convocante o cuando ninguna de dichas ofertas alcancen el precio mnimo de enajenacin. Dicha resolucin deber fundarse y motivarse y ser notificada a los participantes en el acto de fallo. CAPTULO SEXTO DEL PAGO, ENTREGA FISICA DE LOS BIENESY DEVOLUCION DE GARANTIASARTICULO 80.- El ganador deber realizar el pago de los bienes a la Tesorera directamente o por conducto de los auxiliares de sta en un plazo mximo de cinco das hbiles contados a partir de la fecha del fallo, en trminos de lo dispuesto en el artculo 124 de la Ley.En las bases de licitacin podr establecerse que en el caso de bienes inmuebles, el pago se realice en la fecha de escrituracin, la cual deber otorgarse en un plazo mximo de cuarenta y cinco das hbiles contados a partir del da siguiente de la fecha de adjudicacin.ARTICULO 81.- En el caso de bienes inmuebles, y de conformidad con lo dispuesto por el artculo 120 de la Ley, la Tesorera podr otorgar un solo plazo adicional para el pago de los bienes en aquellos supuestos en los cuales el adquirente compruebe fehacientemente, a satisfaccin de la Tesorera, la existencia de causas de fuerza mayor o caso fortuito que lo imposibiliten a realizar el pago dentro del plazo a que hace referencia el segundo prrafo del artculo anterior. 31. Para estos efectos, la Tesorera determinar el nuevo plazo y los correspondientes intereses en condiciones de mercado.ARTICULO 82.- La Tesorera determinar en las bases la forma y medios de pago para liquidar el valor de las adquisiciones, los que podrn consistir en:I. Efectivo;II. Transferencia electrnica de fondos para acreditamiento en la cuenta bancaria de la Tesorera que esta ltima seale;III. Cheque certificado o de caja expedidos por institucin de crdito autorizada, oIV. Valores gubernamentales que defina la Tesorera, de conformidad a los precios vigentes en el mercado para esos valores al momento del ofrecimiento. ARTICULO 83.- Los procedimientos de enajenacin que se celebren debern formalizarse mediante contrato de compraventa que, de ser el caso, se protocolizar en escritura pblica.El contrato deber suscribirse por el responsable de la enajenacin y por el adquirente de los bienes una vez que la Tesorera verifique el pago total de dichos bienes. En los contratos respectivos deber de asentarse la obligacin del adquirente de cubrir los impuestos, honorarios notariales, derechos y dems gastos que se causen con motivo de la formalizacin de la operacin, salvo aquellos que de conformidad con las leyes le correspondan exclusivamente a la Tesorera.ARTICULO 84.- En caso de incumplimiento del pago por parte del adquirente, el responsable de la enajenacin solicitar a la Tesorera haga efectiva la garanta de cumplimiento y se deje sin efectos la adjudicacin al ganador original.La Tesorera o el auxiliar que corresponda, el da hbil siguiente al del incumplimiento, verificar si existe otra postura u oferta de compra en relacin al mismo bien materia del procedimiento correspondiente que sea superior o igual al precio mnimo de enajenacin para que, en su caso, invite a adquirir dicho bien al oferente que present la oferta que rena las mejores condiciones de precio de compra y de oportunidad y, en caso de aceptarlo, proceda a realizar el pago correspondiente dentro de los cinco das hbiles siguientes a la fecha de aceptacin.ARTICULO 85.- La entrega de los bienes al participante que resulte ganador se llevar a cabo en presencia del personal que designe la Direccin General, quien formular acta del hecho.ARTICULO 86.- Los cambios que pudieran tener los bienes respecto a su estado fsico, as como los gastos por desperfectos, almacenamiento, mantenimiento, vigilancia, 32. seguros, traslados y cualquier otro que se origine a partir de la fecha sealada en las bases para la entrega fsica de los bienes, corrern a cargo del adquirente cuando por causas imputables a l la entrega no se hubiere realizado.ARTICULO 87.- Una vez emitido el fallo, el responsable de la enajenacin tramitar y devolver a cada participante los depsitos que hubieren constituido como garanta de seriedad, con excepcin de aqul que corresponda al ganador, cuyo valor continuar como garanta del cumplimiento de su obligacin y, en su caso, se aplicar como parte del precio.Cuando la garanta de seriedad se hubiere constituido mediante depsito de dinero, la devolucin se efectuar mediante la expedicin de cheque a nombre del participante, o bien, a travs de abono en la cuenta bancaria que el propio participante hubiere sealado al momento de registrarse y que se encuentre a su nombre o figure en ella como titular.En caso de que la garanta de seriedad se constituya a travs de valores gubernamentales, sta se devolver con la entrega de valores similares de la misma serie o emisin a los que se hubieren recibido en garanta, mediante traspaso de la cuenta de valores en garanta de la propia Tesorera a la cuenta de valores que el participante seale y que se encuentre a su nombre o figure en ella como titular.Las garantas se devolvern a partir del sptimo da hbil de la fecha del fallo a excepcin de las otorgadas en licitacin pblica o subasta que hubiera sido cancelada, caso en el cual se proceder a su devolucin a partir del segundo da hbil siguiente a la fecha de cancelacin.TTULO OCTAVO DE LOS BIENES EMBARGADOS, DECOMISADOS Y ABANDONADOS,PUESTOS A DISPOSICION DE LA TESORERIA ARTICULO 88.- La Tesorera, por conducto de las administraciones locales de recaudacin, recibir los bienes que se pongan a su disposicin en trminos del artculo 24 de la Ley y verificar la documentacin justificatoria que se acompae a los mismos y, si no hubiese impedimento legal alguno, proceder a su enajenacin de conformidad a lo establecido en el Ttulo Noveno de la Ley y en el presente Ttulo.ARTICULO 89.- Tratndose de dinero embargado, una vez recibido, deber aplicarse inmediatamente al pago del crdito o a la cuenta de aprovechamientos segn corresponda.ARTICULO 90.- En caso de bienes perecederos o de fcil descomposicin, o de bienes que no haya sido posible enajenar de conformidad con el Ttulo Noveno de la Ley y el Ttulo Sptimo de este Reglamento y que sean de mantenimiento incosteable o de un 33. valor que no sea superior a seis meses de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal, se podrn donar, a peticin de parte interesada, nicamente a instituciones de asistencia privada, de beneficencia, para obras y servicios pblicos, instituciones educativas, de investigacin cientfica u otras anlogas, segn proceda, de conformidad con las disposiciones legales aplicables.Proceder la destruccin de los bienes a que se refiere este artculo cuando la autoridad judicial o administrativa as lo determine o cuando por el estado de descomposicin no se les pueda dar un destino diferente.En los casos de donacin o destruccin, el auxiliar autorizado deber formular acta, debiendo remitir copia de la misma a la Tesorera por conducto de la Direccin General.ARTICULO 91.- Tratndose de bienes que sin estar decomisados no hayan sido recogidos por quienes tengan derecho a ello en el lapso que marca el artculo 41 del Cdigo Penal para el Distrito Federal en Materia de Fuero Comn y para toda la Repblica en Materia de Fuero Federal, y que hayan puesto a disposicin de la Tesorera el Ministerio Pblico de la Federacin o las autoridades judiciales o administrativas, el producto de la enajenacin se depositar en una cuenta en la Tesorera para que, de acuerdo con las instrucciones de las autoridades competentes, se entregue a quien tenga derecho a recibirlo o se destine, segn corresponda, en trminos de las disposiciones legales aplicables.Tratndose de gastos de administracin en que incurran la Tesorera o sus auxiliares, desde la fecha en que reciban los bienes y hasta la fecha en que sean enajenados, procedern a retener del producto de la enajenacin la cantidad necesaria para cubrir los gastos mencionados.ARTICULO 92.- Cuando de la documentacin que se acompae a los bienes que vayan a recibir la Tesorera o los auxiliares se desprenda la existencia de impedimentos legales para disponer de ellos, stas se abstendrn de aceptarlos para que la autoridad remitente los mantenga en guarda o administracin, segn corresponda, en tanto desaparece o se subsana el impedimento.Cuando el impedimento legal sobrevenga durante la aplicacin de los procedimientos de enajenacin a que se refieren la Ley y el presente Reglamento, la Tesorera o sus auxiliares los pondrn a disposicin de la autoridad que los hubiere remitido.Para efectuar el retiro de los bienes a que alude el penltimo y ltimo prrafos del artculo 24 de la Ley se debern acreditar dentro de los plazos establecidos el pago por derechos de almacenaje y otros gastos. Una vez consumado el abandono, los bienes pasarn en definitiva a propiedad del Fisco Federal. 34. TTULO NOVENO DEL PAGO A PLAZOS DE CREDITOS FISCALES A CARGODE ENTIDADES PARAESTATALES SUJETAS A CONTROL PRESUPUESTALY DE ADEUDOS A FAVOR DEL GOBIERNOFEDERAL DISTINTOS DE LOS CRDITOS FISCALES ARTICULO 93.- La Tesorera podr autorizar el pago a plazos, ya sea diferido o en parcialidades, de los siguientes conceptos:I. Crditos fiscales a cargo de entidades sujetas a control presupuestal, cuya autorizacin se har de conformidad con lo dispuesto en el Cdigo Fiscal y su Reglamento, yII. Adeudos a favor del Gobierno Federal no derivados de crditos fiscales, cuya autorizacin se regir por lo dispuesto en este Ttulo, exigindose la garanta de su importe actualizado, intereses generados y otros cargos, la que en ningn caso ser menor de 1.2 veces el monto principal, en alguna de las formas que indica el Cdigo Fiscal.El plazo y dems condiciones conforme a las que se conceda la autorizacin para pagar los adeudos previstos en esta fraccin debern ajustarse a lo que seala el Cdigo Fiscal y su Reglamento.El pago a plazos deber solicitarse conforme a lo previsto en las reglas administrativas en materia del servicio de Tesorera.La Tesorera podr requerir al deudor el pago inmediato de un anticipo en efectivo cuando del anlisis efectuado se determine que el deudor se encuentra en posibilidad de cubrir una parte del adeudo en numerario.ARTICULO 94.- En la autorizacin de pago a plazos se requerir al deudor el otorgamiento de la garanta, concedindole para ello un plazo de cinco das hbiles contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificacin. Cuando la garanta no fuese constituida dentro del plazo indicado, la autorizacin quedar sin efecto y se exigir de inmediato el pago del crdito en su totalidad. Lo anterior tambin proceder cuando el deudor deje de pagar tres parcialidades con sus accesorios, en cuyo caso se har efectiva la garanta. Los auxiliares se sujetarn a los trminos y condiciones que se establezcan en las autorizaciones de pago a plazos comunicadas por la Tesorera y no podrn hacer ni aceptar modificaciones sin autorizacin expresa de la misma. 35. TTULO DECIMO DE LOS PAGOS A CARGO DEL GOBIERNO FEDERALCAPTULO PRIMEROGENERALIDADES SOBRE LOS PAGOS ARTICULO 95.- Corresponde a la Tesorera efectuar los pagos a cargo del Gobierno Federal, directamente o por conducto del Banco de Mxico o de otros auxiliares que determine la Ley o autorice la misma, en funcin de sus disponibilidades financieras y proporcionar los siguientes servicios:I. Efectuar los pagos con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin que resulten de las obligaciones contradas por las dependencias;II. Ministrar fondos presupuestarios a los Poderes Legislativo y Judicial dentro de los lmites de los calendarios financieros autorizados por la Secretara, yIII. Hacer los pagos a cargo del Gobierno Federal que no impacten el Presupuesto de Egresos de la Federacin. Los pagos y servicios que anteceden se efectuarn con sujecin a lo dispuesto en la Ley y este Reglamento; en la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal y su Reglamento; en el Presupuesto de Egresos de la Federacin y dems disposiciones aplicables.ARTICULO 96.- Todos los pagos, incluyendo los anticipos que realice la Tesorera con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin, debern efectuarse mediante la expedicin de cuenta por liquidar certificada o acuerdo de ministracin de fondos, respectivamente. Dichos pagos podrn ser directos o indirectos.Sern directos cuando los efecte la Tesorera al beneficiario por los conceptos y a travs de los medios a que se refieren los artculos 100 y 101 del presente Reglamento, caso en el cual la Tesorera realizar el cargo al presupuesto de la unidad administrativa correspondiente en la fecha en que deba efectuar el pago o, en su caso, cargar la cuenta de administracin respectiva.Sern indirectos cuando los efecten las unidades ejecutoras de gasto por s o a travs de las instituciones de crdito corresponsales del Banco de Mxico o de la Tesorera que tengan encomendada la funcin de pago, en la forma prevista en los artculos 97 y 101 del presente Reglamento, debindose precisar con exactitud el beneficiario del pago de que se trate. En este caso la Tesorera realizar el cargo al presupuesto 36. autorizado correspondiente al momento de radicar los fondos en la lnea de crdito especfica.Los pagos que no impacten el Presupuesto de Egresos de la Federacin se realizarn con base en lo siguiente:I. Acuerdos e instrucciones de ministracin de fondos expedidos por las autoridades competentes de la Secretara, los cuales se regularizarn en los trminos que seale el acuerdo respectivo, yII. Instrucciones de pago por devoluciones de percepciones indebidas u otras que procedan conforme a las disposiciones fiscales.ARTICULO 97.- Para la atencin de los servicios de pago y de ministracin de fondos, la Tesorera establecer lneas y sublneas de crdito globales conforme a la normatividad presupuestaria vigente, cuyo monto constituye el lmite del presupuesto que podrn ejercer las dependencias a travs de sus respectivas unidades ejecutoras de gasto, hasta por el importe mensual autorizado.De igual manera, y a solicitud de las dependencias y entidades, se establecern lneas de crdito especficas en las instituciones de crdito que tengan encomendada la funcin de pago, que incluirn las de servicios personales y sern ejercidas por las unidades ejecutoras de gasto de dichas dependencias.Para la ministracin de fondos se requerir la presentacin ante la Tesorera de una solicitud de radicacin de fondos a las lneas de crdito especficas.ARTICULO 98.- Una vez establecidas las lneas de crdito especficas, se proveern con recursos autorizados y calendarizados por el importe neto de lo solicitado, para lo cual debern contar con los fondos presupuestales suficientes, afectando la lnea y sublnea de crdito global por el importe correspondiente. Para llevar a cabo el pago de las obligaciones que hayan contrado las dependencias, stas expedirn por conducto de sus unidades ejecutoras de gasto, y bajo su responsabilidad, cuentas por liquidar certificadas con cargo a lneas de crdito especficas, que radicarn en las instituciones de crdito que tengan encomendada la funcin de pago, las cuales se liquidarn hasta por el monto del saldo de la lnea de crdito especfica.Cuando la cuenta por liquidar certificada se radique en la Tesorera, se afectarn directamente las lneas y sublneas de crdito globales de las dependencias por su importe neto y se efectuar el pago de manera directa.En todo caso la cuenta por liquidar certificada ser el documento justificante de las erogaciones. 37. ARTICULO 99.- Las cuentas por liquidar certificadas cumplirn con los requisitos que establezcan las normas y procedimientos para el ejercicio presupuestario y slo podrn expedirse para cubrir compromisos efectivamente devengados y comprobados, salvo el caso de anticipos debidamente autorizados.Las cuentas por liquidar certificadas se autorizarn bajo firma de:I. Los oficiales mayores de las dependencias o cargos equivalentes;II. Los tesoreros de los Poderes Legislativo y Judicial;III. Los secretarios de finanzas, tesoreros o funcionarios facultados en las entidades federativas adheridas al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, yIV. En su caso, los servidores pblicos en quienes deleguen expresamente la facultad los funcionarios mencionados en las fracciones anteriores.De conformidad con lo dispuesto por el artculo 33 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal, ser responsabilidad de los funcionarios facultados del Ejecutivo Federal, Poderes Legislativo y Judicial y entidades federativas antes mencionadas, mantener actualizado el registro de firmas de los servidores pblicos que autoricen las cuentas por liquidar certificadas, as como informar oportunamente a la Tesorera de los cambios que se operen en dicho registro.La Tesorera y los auxiliares que reciban las citadas cuentas, antes de efectuar el pago, verificarn que exista disponibilidad en la lnea de crdito afectable; que la firma de autorizacin corresponda a la que tengan registrada; que la cuenta por liquidar certificada se expida a travs de los formatos o de los medios electrnicos que establezca la Tesorera, y que cumpla con los dems requisitos establecidos por la propia Tesorera.ARTICULO 100.- La Tesorera efectuar directamente el pago de los conceptos siguientes:I. Seguridad social;II. Apoyos, subsidios y transferencias;III. Los que se deriven de avales o garantas otorgadas por el Gobierno Federal, en trminos de las disposiciones legales aplicables, cuando exista incumplimiento de las obligaciones garantizadas;IV. Los que se realicen mediante el Sistema de Compensacin de Adeudos de la Tesorera;V. Los derivados de inversiones financieras del Gobierno Federal; 38. VI. Erogaciones extraordinarias del Gobierno Federal;VII.Deuda pblica;VIII. Participacin en ingresos federales a las entidades federativas y municipios de stas y al Distrito Federal, yIX. Los pagos a que se refieren las fracciones I y II del artculo 96 del presente Reglamento.Adems de los conceptos sealados, la Tesorera pagar los que establezcan las disposiciones que emita la Secretara, as como los que la propia Tesorera considere necesarios. La Tesorera podr desconcentrar el pago de los conceptos a que se refiere este artculo segn los casos y hasta por los montos que ella determine.ARTICULO 101.- Los pagos que regula este Ttulo se harn a travs de las siguientes formas de pago, a eleccin de la Tesorera:I. Transferencia de fondos para acreditamiento en cuenta bancaria;II. Cheques a cargo de las instituciones de crdito en las que tenga cuentas abiertas para la atencin del servicio de pagos;III. Giros o cheques bancarios expedidos por la Tesorera, con cargo a sus cuentas en Banco de Mxico, o en las instituciones de crdito autorizadas;IV. Efectivo;V. Cheques de caja expedidos por las instituciones de crdito autorizadas;VI. Certificados especiales expedidos directamente por la Tesorera en los casos a que se refiere el artculo 20 de este Reglamento, yVII. Cualquier otra forma de pago que autorice la Tesorera. ARTICULO 102.- Los cheques que expida la Tesorera, directamente o a travs de instituciones de crdito autorizadas, que actuarn por cuenta y orden de aqulla, debern hacerse efectivos dentro del plazo de ciento ochenta das naturales contados a partir de la fecha de su expedicin, vencido el cual se extinguirn por caducidad. Al ocurrir el vencimiento, la institucin bancaria se abstendr de efectuar el pago.Respecto de los cheques que hayan caducado por haber transcurrido los ciento ochenta das naturales para su pago, se proceder conforme a lo dispuesto en las reglas administrativas en materia del servicio de Tesorera. 39. ARTICULO 103.- Cuando los cheques a que se refiere el artculo anterior no puedan hacerse efectivos dentro del plazo de ciento ochenta das naturales, ya sea por expedicin incorrecta, extravo o mutilacin del documento, incapacidad o muerte del beneficiario, cambio de nombre, razn o denominacin social de ste o por cualquiera otra causa legalmente comprobada ante la Tesorera, sta, previa verificacin de que no ha sido pagado el cheque que se encuentre en alguna de las causales sealadas, lo cancelar o tendr por cancelado segn corresponda y por su importe constituir crdito a favor del beneficiario en la cuenta de "acreedores diversos", a efecto de expedir un nuevo cheque a su favor o de su causahabiente.ARTICULO 104.- El pago mediante transferencias bancarias podr hacerse por la Tesorera de conformidad a la solicitud escrita del beneficiario o de las dependencias.ARTICULO 105.- La Tesorera y los auxiliares harn los pagos que tengan encomendados en las fechas o perodos que establezcan las disposiciones legales aplicables, de acuerdo con el calendario de pagos autorizado, las cuentas por liquidar certificadas expedidas, y en funcin de las disponibilidades financieras de la Tesorera. Asimismo, efectuarn los pagos por el importe neto que registre la cuenta por liquidar certificada y se requerir la identificacin oficial del beneficiario (pasaporte, cartilla, credencial de elector o Cdula nica de Registro de Poblacin) o del apoderado legal acreditado, exhibiendo el poder correspondiente.Las reglas administrativas en materia del servicio de Tesorera sealarn los requisitos del poder notarial o de la carta poder con que se debe acreditar la personalidad del apoderado legal citado, as como el procedimiento para el cobro. ARTICULO 106.- Los pagos que efecten las dependencias con cargo a fondos revolventes o rotatorios autorizados debern hacerse mediante cheque que invariablemente se expedir a nombre del beneficiario o depsito en la cuenta que ste seale. Para tales efectos, las dependencias debern depositar los recursos destinados a esos fondos en cuentas bancarias con rendimientos, abiertas en instituciones de crdito a nombre de las unidades administrativas responsables de su manejo, y no podrn destinarse a partidas y conceptos de gasto no autorizados por la dependencia competente.El oficial mayor de cada una de las dependencias se constituir en deudor ante la Tesorera por el importe de los recursos asignados a los fondos revolventes o rotatorios y, por lo tanto, es responsable de su regularizacin y reintegro al final del ejercicio, concentrando en la Tesorera los remanentes de dichos fondos, as como los rendimientos generados.ARTICULO 107.- Todo ingreso extraordinario que generen las dependencias deber enterarse de inmediato a la Tesorera, con el objeto de que esta ltima proceda a concentrar los fondos y registrarlos contablemente. 40. ARTICULO 108.- Los pagos indebidos o en exceso que realicen la Tesorera o sus auxiliares, incluyendo los anticipos que revistan tales caractersticas, cualquiera que fuere la causa que los origine, obligarn a los beneficiarios al reintegro en un plazo mximo de tres das hbiles contados a partir de que su devolucin les sea requerida por la propia Tes