regole di ammissibilità e predisposizione del budget · (nel rispetto dei massimali retributivi...
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Indice
1. Obiettivo della presentazione
2. Criteri di ammissibilità
3. Voci di costo del budget A. Costi del personale;
B. Costi di viaggio e soggiorno;
C. Attrezzature;
D. Immobili;
E. Materiali di consumo, forniture e servizi generali;
F. Subappalti;
G. Costi derivanti direttamente dalle disposizioni relative al cofinanziamento dell’Unione
Europea;
H. Onorari di esperti;
I. Spese specifiche relative ai gruppi destinatari;
K. Costi indiretti;
7. Riferimenti
8. Spese non ammissibili
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Definizione di budget e riferimenti normativi
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Uno strumento di stima delle spese, delle risorse su un periodo specifico e
riflette la programmazione delle attività progettuali
Che cos’è?
Comunitari:
Decisione 573/2007/CE (Atto di base)
Decisione 2008/22/CE (Decisione applicativa)
Decisione 2011/152/UE (Decisione che modifica la decisione 2008/22/CE)
Manual of the eligibility rules and costs (Versione n. 4 del 16/03/2011)
Nazionale:
D.lgs. 163/2006 (Codice appalti)
Legge 13.08.2010, n. 136 (in vigore dal 07.11.10), art. 3 e 6 e D.L. 187/10
conv. L. 217 del 17.12.10 in G.U. n. 295 del 18.12.10
Riferimenti
normativi
Voci di costo del budget
Tipologia Voci di costo
Costi Diretti
A. Costi del personale;
B. Costi di viaggio e soggiorno;
C. Attrezzature;
D. Immobili;
E. Materiali di consumo, forniture e servizi generali;
F. Subappalti;
G. Costi direttamente originati dai requisiti per il cofinanziamento dell’Unione
Europea;
H. Onorari di esperti;
I. Spese specifiche relative ai gruppi destinatari;
J. Totale dei costi diretti.
Costi Indiretti K. Costi indiretti: percentuale fissa fino ad un massimo del 7% dei costi diretti
ammissibili.
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COSTI DIRETTI: Personale
A titolo esemplificato si riporta una tabella in cui si evidenzia la corrispondenza tra le tipologie di contratto e la voce di budget
in cui imputare la spesa
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Tipologia contratto Voce di budget su cui imputare la spesa
Contratto a Tempo Indeterminato A- Costo del Personale
Contratto a Tempo Determinato A- Costo del Personale
Contratto a Progetto (Co.Co.Pro) A- Costo del Personale
Co.co. co per la PA A- Costo del Personale
Contratto di prestazione occasionale F- Subappalto
Contratto di prestazione d’opera non soggette a regime IVA F- Subappalto
Contratto di prestazione d’opera non soggette a regime IVA F- Subappalto
N.B. È necessario indicare nel campo “note” se le risorse sono alle dipendenze del Capofila o dei partner.
* E’ preferibile indicare come unità di misura ore e pertanto il costo orario in maniera puntale. Si chiede di essere
più precisi possibili in quanto difficilmente potrà essere modificato in fase di attuazione
I costi del personale assegnato al progetto, inclusi gli stipendi effettivi nonché oneri di previdenza sociale ed
ulteriori costi statutari, sono ammissibili posto che corrispondono alla consueta retribuzione applicata dal
beneficiario. I costi del personale devono essere dettagliati nel bilancio previsionale, indicando i nominativi,
funzione e ruolo nel progetto, durata dell’impegno imputabile al progetto (es.ore, gg, mese, anno) nonché costo*
(nel rispetto dei massimali retributivi FSE – vedi slide 11)
Il costo del lavoratore viene computato facendo riferimento alla retribuzione che lo
stesso percepisce secondo i limiti contrattuali del CCNL ed eventuali accordi
aziendali o interaziendali.
Calcolo del costo del lavoro
+ Stipendio
+ Retribuzioni aggiuntive (13°, 14°…)
+ Retribuzione differita (TFR)
+ Contributi assistenziali e previdenziali
+ Tributi _______________________________________________
= Retribuzione annuale lorda (RAL)
La RAL costituisce la base per
determinare i costi da imputare a
progetto. Da questa infatti è possibile
ottenere il costo orario (CO):
N.B.: il monte ore utilizzato per il
calcolo del costo medio è quello
indicato all’interno del CCNL
CO = RAL
Monte ore annuo
COSTI del PERSONALE: Calcolo del costo orario (CO)
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Come calcolare il costo orario delle figure professionali?
Importo (in €)
A Retribuzione lorda annua 0,00
B Oneri sociali annui 0,00
C Oneri previdenziali annui 0,00
D Quota T.F.R. 0,00
E IRAP 0,00
F=A+B+C+D+E Totale 0,00
G
Numero di giorni lavorativi annui al netto
delle ferie ed ex festività (in accordo con
contratto/CCNL): 0
H=F/G Costo giornaliero
INumero di ore lavorate per giornata (in
accordo con contratto/CCNL): 0
L= H/I Costo orario
M Numero di ore relative al progetto 0
N=LxM Totale costo relativo al progetto 0,00
Descrizione
COSTI del PERSONALE: Prospetto di calcolo
Solo INPS
INAIL
ed eventuali fondi
pensione integrativi o
altre assicurazioni a
carico dell'azienda
Numero di ore
lavorate sul progetto
come da timesheet
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COSTI del PERSONALE: Costo imputabile al progetto
ORE LAVORATE nel MESE
Come definito nel Prospetto di
Calcolo del costo del Personale
(vedi slides precedenti)
Come desumibili dal relativo
timesheet mensile
COSTO ORARIO moltiplicato per
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Come calcolare il costo sostenuto per il lavoratore da imputare al progetto mensilmente?
Attività Costo
Progettazione, preparazione,
analisi fabbisogni, selezione
Fascia A
Esperienza 5 anni: docenti universitari, dirigenti, imprenditori, esperti settore
senior: max € 500/g
Fascia B
Esperienza 3 anni : ricercatori universitari di I livello, ricercatori junior: max € 300/g
Fascia C
neolaureati, esercitatori di pratiche, operai specializzati: max € 200/g
Coordinamento
Consulenza tecnica e finanziaria
Informazione, pubblicità,
diffusione dei risultati
Docenza
Fascia A
Esperienza 5 anni: docenti universitari, dirigenti, imprenditori, esperti settore
senior: max € 100/h
Fascia B
Esperienza 3 anni : ricercatori universitari di I livello, ricercatori junior: max € 80/h
Fascia C
neolaureati, esercitatori di pratiche, operai specializzati: max € 50/h
Tutoring Attività d'aula o di formazione: max € 30/h
Attività di formazione a distanza: max € 50/h
COSTI DIRETTI: Massimali retributivi*
Applicabili alle voci di costo: “Costi del personale”, “Subappalto” e “Onorari di esperti”
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* come previsto dalla circolare del Ministero del Lavoro Salute e Politiche Sociali n. 2/2009 (pubblica su G.U. n.117 del 22/05/2009). Si ricorda che tali importi sono al lordo di Irpef e al netto di Iva e della quota contributiva previdenziale a carico del committente
COSTI DIRETTI: Costi di viaggio e soggiorno
Spese ammissibili
Viaggio in aereo Per distanze superiori agli 800 km (A/R) o se giustificati dalla destinazione geografica o se
economicamente più vantaggiosi
Mezzi privati, taxi,
noleggio auto
Nei casi in cui il ricorso ai mezzi pubblici risulti effettivamente inconciliabile o
eccessivamente gravoso
Costi di soggiorno Sono ammissibili in base ai costi effettivi o secondo una tariffa diaria
Trasferte Liquidate secondo criteri di rimborso a piè di lista non superiore alla regolamentazione
contenuta nel CCNL di riferimento
Condizioni di ammissibilità
1. Personale del BF avente una funzione diretta nel progetto
2. Personale del BF avente funzioni accessorie
3. Altro personale esterno del BF, che partecipi alle attività del progetto
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I costi di viaggio e soggiorno sono ammissibili come costi diretti per il personale o altre persone che partecipano
alle attività del progetto e il cui viaggio è necessario per l’attuazione dello stesso.
All’interno del budget è necessario indicare i nominativi e le funzioni delle risorse, la destinazione del viaggio
nonché il mezzo di trasporto, il numero di viaggi e il relativo costo.
COSTI DIRETTI: Attrezzature
Nota Bene
I costi per le attrezzature di uso quotidiano sono da considerarsi costi indiretti.
La scelta fra leasing e acquisto deve basarsi sull’opzione meno onerosa.
L’attrezzatura, in fase di attuazione, deve essere segnata sul registro dei beni ammortizzabili
Le attrezzature acquistate devono essere usate per le finalità del progetto per una durata minima di:
tre anni per le apparecchiature di tecnologia e dell’informazione;
cinque anni per altri tipi di attrezzature quali l’attrezzatura operativa e i mezzi di trasporto.
Condizioni di ammissibilità
1. I costi di acquisto o locazione di
attrezzature devono essere
indispensabili per l’attuazione del
progetto
2. Se acquistate prima dell’inizio del
progetto, il costo va imputato in
quota parte del loro ammortamento
3. Per valore unitario < € 20.000 il costo
può essere imputato interamente
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I costi relativi all’acquisto di attrezzature sono ammissibili soltanto se tali attrezzature sono indispensabili per
l’attuazione del progetto e le stesse continuino ad essere usate per le finalità del progetto, dopo la data di
acquisto. Le attrezzature devono avere le caratteristiche necessarie per il progetto e devono corrispondere alle
norme standard loro pertinenti.
Tavoli, sedie, letti,armadi
per case di accoglienza
Computer per corsi di
formazione/per
adempiere agli obblighi
progettuali
Esempi di attrezzature
COSTI DIRETTI: Immobili
Condizioni di ammissibilità
E’ ammissibile l’acquisto d’immobile laddove sia essenziale per l’attuazione del progetto ed è in nesso evidente
con i suoi obiettivi. Inoltre è necessaria in fase di rendicontazione:
1. La presentazione di un certificato rilasciato da un perito, attestante che il prezzo non è superiore al valore
di mercato e che l'immobile è conforme alle norme nazionali;
2. L'immobile non deve esser stato acquistato mediante una sovvenzione comunitaria o nazionale in epoca
precedente all'attuazione del progetto;
3. L'immobile deve essere utilizzato unicamente ai fini indicati nel progetto per almeno 5 anni dopo la data di
conclusione del progetto, a meno di esplicita autorizzazione della CE;
4. E’ ammissibile solo la % di ammortamento calcolata sulla durata ed il tasso di utilizzo effettivo
dell’immobile per il progetto.
Le spese di locazione sono imputabili interamente in caso di utilizzo esclusivo dell’immobile per l’attuazione
del progetto, in caso contrario vanno imputate in quota parte.
È ammissibile il costo integrale dei lavori di rinnovo, modernizzazione e restauro degli edifici fino ad un valore
massimo di € 100.000,00, fermo restando quanto indicato ai punti 3 e 4 di cui sopra e che lo stesso sia
essenziale per l’attuazione del progetto
Nota Bene
1. I costi di locali adibiti ad ufficio per attività quotidiane del BF sono da considerarsi costi indiretti; 2. Le garanzie di alloggio (es. cauzione) non sono ammissibili in quanto non rappresentano un costo definitivo
e possono essere recuperate alla fine del periodo di locazione.
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COSTI DIRETTI: Immobili
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Affitto struttura d’accoglienza
Quota parte delle spese di affitto della
struttura solo per la parte dei costi
corrispondente all’utilizzo per il progetto
Se la spesa si riferisce al rimborso
dell’affitto sostenuto dal destinatario
Se la spesa è stata effettuata dal BF per il
destinatario
Quando allocare le spese di locazione nella voce di spesa “Immobili” o in “Spese specifiche gruppi
destinatari”?
MATERIALI DI CONSUMO
Beni che non possono essere
utilizzati senza incorrere nel
deperimento o nella
trasformazione della propria
sostanza.
FORNITURE
Beni di consumo generici che
comunemente hanno una durata
inferiore alle attrezzature ed ai
macchinari; sono destinati ad un
utilizzo ricorrente.
SERVIZI GENERALI
Servizi applicabili all’intera
organizzazione, il cui utilizzo non
è circoscritto a specifici
dipartimenti o funzioni.
COSTI DIRETTI: Materiali di consumo, forniture e servizi generali
Nota Bene
Tali costi sono considerati costi diretti se direttamente ed esclusivamente correlati alle attività
progettuali, altrimenti sono da considerarsi costi indiretti. Tuttavia, i costi relativi alle forniture di
acqua ed elettricità destinati ad alloggi di rifugiati sono comunque considerati costi diretti (spese
gruppi destinatari)
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Sono ammissibili i costi di consumo, delle forniture e dei servizi generali, purché siano identificabili e direttamente
necessari per l’attuazione del progetto. Tuttavia, non sono costi diretti ammissibili le forniture da ufficio e tutti i tipi
di piccoli materiali di consumo per ufficio, le forniture, i costi di ospitalità ed i servizi generali.
COSTI DIRETTI: Subappalti
Nota Bene
1.Tutti i servizi affidati a soggetti attuatori esterni sono considerati “Subappalto” o le figure professionali indicate nella slide 8
2.I terzi affidatari dovranno possedere i requisiti e le competenze richieste dall’intervento e non potranno “sub affidare” ad
altri soggetti l’esecuzione, anche di parte, delle attività;
3.Unico responsabile dell’esecuzione del Progetto, anche per le attività affidate a terzi, è il BF, e in caso di Raggruppamento il
Beneficiario capofila.
Casi di inammissibilità
1. Subappalto di attività relative alla gestione complessiva
del progetto
2. Subappalti che si aggiungano ai costi del progetto senza
apportare un contributo di valore corrispondente
3. Subappalti di servizi d'intermediazione o di consulenza, se
il pagamento è indicato come percentuale del costo totale
del progetto, a meno che il BF non giustifichi il pagamento
in riferimento al valore effettivo dei lavori o dei servizi che
si è procurati in tal modo
Esempi di subappalto
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Come principio generale, il beneficiario finale deve essere in grado di svolgere autonomamente le attività relative
al progetto. Tuttavia, è possibile subappaltare parzialmente o integralmente tali attività ad esclusione dei compiti
relativi alla gestione complessiva del progetto
Servizi di traduzione ed interpretariato;
Impaginazione e stampa di manuali /
brochure/ locandine etc;
Organizzazione di corsi di formazione;
Servizio catering per eventi quali
seminari o conferenze.
Selezione del Soggetto Attuatore nel caso di ammissione a finanziamento (1/2)
* Soglia innalzabile a € 193.000,00 nei seguenti casi:
1. Per gli appalti pubblici e forniture di servizi aggiudicati da stazioni appaltanti diverse da quelle indicate nell’Allegato IV, d.lgs 163 cit;
2. Per gli appalti di pubblici servizi, aggiudicati da una qualsivoglia stazione appaltante, aventi per oggetto servizi della categoria 8 dell’ Allegato II A, d.lgs 163
cit, servizi di telecomunicazioni della categoria 5 dell’Allegato II A, d.lgs 163 cit,., le cui voci nel CPV corrispondono ai numeri di riferimento CPC 7524, 7525 e
7526, servizi elencati nella’Allegato II B, d.lgs. 163 cit.
D.lgs. 163/2006 CODICE APPALTI PUBBLICI
→ per i soggetti tenuti all’applicazione del Codice
Contratti a rilevanza comunitaria (sopra soglia)
Si veda Parte II Titolo I del decreto Importi pari o superiori a € 125.000,00*
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Contratti “sotto soglia”
Si veda Parte II Titolo II del decreto Importi inferiori a € 125.000,00*
Acquisizioni in economia
Si veda art. 125 del decreto Importi inferiori a € 125.000,00
Contratti a rilevanza comunitaria (sopra soglia)
Si veda Parte II Titolo I del decreto Importi pari o superiori ad € 125.000,00
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Contratti “sotto soglia”
Applicazione in via analogica del D.lgs. 163/2006
CODICE APPALTI PUBBLICI
→ per i soggetti NON tenuti all’applicazione del Codice
Importi compresi tra € 125.000,00 ed € 100.000,00
Importi compresi tra € 100.000,00 ed € 5.000,00
Importi inferiori ad € 5.000,00
Si veda Parte II Titolo II del D.lgs. 163/2006
Almeno 3 offerte
Affidamento diretto
È vietato l’artificioso frazionamento degli appalti da affidare
Selezione del Soggetto Attuatore nel caso di ammissione a finanziamento (2/2)
PUBBLICITÀ, TRASPARENZA E
DIFFUSIONE
GARANZIE BANCARIE /
ASSICURATIVE
CERTIFICATO DI AUDIT
COSTI DIRETTI: Costi originati dai requisiti per il cofin dell’UE
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Sono ammissibili come costi diretti i costi necessari per ottemperare alle disposizioni relative al
cofinanziamento comunitario, quali i costi per la pubblicità, trasparenza, diffusione, garanzie bancarie,
valutazione tecnica e finanziaria
Affissione di targhe relative al
finanziamento del progetto da
parte della UE (loghi UE e
loghi Ministero dell’Interno)
Fideiussioni bancarie o
assicurative richieste dall’AR a
garanzia delI’anticipo (40 %
dell’importo totale del
finanziamento). La Fideiussione
non è richiesta per tutti gli enti/
organismi di diritto pubblico.
Onorari relativi alla
presentazione del certificato
di audit rilasciato da un
revisore indipendente *
Nota Bene
* Il budget di ciascuna proposta progettuale dovrà obbligatoriamente prevedere una voce di costo specifica relativa alla certificazione da parte di un revisore indipendente di tutte le spese sostenute, ai sensi dell'art.15 della Decisione 2008/22/CE. Tale voce di costo non deve essere superiore al 4% dei costi diretti
COSTI DIRETTI: Onorari di esperti
Spese ammissibili
1. Onorari per la consulenza legale (ad esempio, onorari aventi nesso con servizi di consulenza
riguardanti i termini contrattuali degli accordi con i partner. Non rientrano, ad esempio, in
tale categoria di costo le consulenze legali per i destinatari, da allocarsi in “Subappalto” )
2. Onorari per le spese notarili (ad esempio, onorari notarili aventi nesso diretto con la
registrazione della partnership)
3. Onorari di esperti tecnici o finanziari (ad esempio, onorari di una società di consulenza
incaricata di redigere il piano di finanziamento per l’acquisto di attrezzature, oppure
valutazione dell’immobile in caso di acquisto)
Nota Bene
1. Tale elenco risulta esaustivo. Tutte le tipologie di onorari non riconducibili alle suddette categorie
devono essere allocate nella voce “Subappalti” o “Servizi generali”;
2. Gli onorari di esperti aventi nesso con le attività complessive del beneficiario finale sono da
considerarsi costi indiretti.
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Sono ammissibili gli onorari per la consulenza legale, le spese notarili e gli onorari di esperti tecnici o finanziari. I
costi dichiarati come “Onorari di esperti”devono essere legati a compiti specifici e non ricorrenti relativi a
competenze legali previste dalla legge o ad alto valore aggiunto (ad esempio, l’emissione di certificati)
COSTI DIRETTI: Spese specifiche relative ai gruppi destinatari
Spese ammissibili
Costi inerenti l’acquisto di un bene o servizio effettuati dal
BF per i gruppi destinatari
Importi versati dal BF a titolo di rimborso dei costi sostenuti
direttamente dai gruppi destinatari
Incentivi per la presenza a corsi di formazione /laboratorio/
tirocini (per un max di € 25.000 per progetto)
Nota Bene
1. Il versamento di somme aventi carattere forfettario ai destinatari finali, non legate alla frequenza di corsi di
formazione /laboratorio/ tirocini, non costituisce spesa ammissibile.
2. Il BF deve conservare per 5 anni le prove atte a dimostrare che:
a) i destinatari hanno ricevuto gli aiuti;
b) le persone che hanno ricevuto gli aiuti corrispondono al gruppo destinatario.
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Ai fini dell’assistenza, i costi degli acquisti effettuati dal beneficiario finale per i gruppi destinatari e gli importi
versati dal beneficiario finale a titolo di rimborso sono ammissibili. In caso di azioni che richiedano la presenza (ad
esempio corsi di formazione, laboratori) di destinatari che rientrano nel campo di applicazione del Fondo, possono
essere distribuiti incentivi di entità modesta a titolo di aiuto complementare.
Esempi di Spese specifiche gruppi destinatari
Abbonamenti TPL;
Beni di prima necessità
Farmaci;
Schede telefoniche;
Materiale didattico per corsi di
formazione che rimangono in possesso
dei destinatari;
Locazione.
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Riferimenti
http://www.interno.it/mininterno/export/sites/default/it/temi/asil
o/Regole_di_ammissibilita_delle_spese.html
Manuale delle spese ammissibili (Versione n. 4 del 16/03/2011) scaricabile dal sito del Ministero
dell’Interno al seguente link: