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REINF 2018Prof. Osmar Reis Azevedo
07/06/[email protected]
PANORAMA GERAL
EFD/REINF
• REINF TEM POR OBJETIVO:
- Prestar informações para RFB sobre:
• a RETENÇÃO NA FONTE relativa à Contribuição Previdenciária entre PsJs,
• a RETENÇÃO NA FONTE do IRFONTE e PCC (Pis/Cofins/Csll),
• bem como OUTRAS INFORMAÇÕES (por ex. CPRB/contribuição
previdenciária sobre a receita bruta)
RESUMO DA PRINCIPAL
DIFERENÇA ENTRE
ESOCIAL E REINF
-VISAO GERAL
-ESOCIAL
ASSALARIADO(PF): (RETENÇÃO DA CP E DO IR)
REMUNERAÇÃO DIRIGENTE(PF): (IDEM ACIMA)
AUTONOMO(PF): (COD.RETENÇÃO NA FONTE DA CP E IR)
REINF (IN RFB N. 1.701/17
-RETENÇÃO NA FONTE ENTRE PSJS : DA CP (CESSÃO MÃO DE OBRA)
- RETENÇÃO NA FONTE ENTRE PSJS: DO IR E DO PCC (SERVICOS LISTADOS)
- RETENÇÃO DO IRFONTE ENTRE PJ E :
- ALUGUEL (BENEFICIÁRIO PF)
- JCP( BENEFICIÁRIO PF E PJ)
- 3223-RESGATE DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR - MODALIDADE CONTRIBUIC A O DEFINIDA/VARIA VEL -
NA O OPTANTE PELA TRIBUTAC A O EXCLUSIVA ( BENEFICIARIO PF)
- 3540-BENEFI CIO DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR - NA O OPTANTE PELA TRIBUTAC A O EXCLUSIVA -
(BENEFICIÁRIO PF)
- 3556-RESGATE DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR - MODALIDADE BENEFI CIO DEFINIDO - NA O OPTANTE
PELA TRIBUTAC A O EXCLUSIVA - (BENEFICIÁRIO PF)
- 5565-BENEFI CIO DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR - OPTANTE PELA TRIBUTAC A O EXCLUSIVA -
(BENEFICIARIO PF).
- 3579-REGASTE DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR - OPTANTE PELA TRIBUTAC A O EXCLUSIVA -
(BENEFICIÁRIO PF)
ATENÇÃO!!!!
- O PRAZO DE RECOLHIMENTO DA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA , DO IRFONTE E DO PCC FORAM
MANTIDOS, NÃO SOFRERAM MODIFICAÇÕES. POR EX. : RETENÇÃO DA CP= ATÉ O DIA 20 MES SEGUINTE;
RETENÇÃO DO IRFONTE DOS SERVIÇOS E PCC= ATÉ O DIA 20 MÊS SEGUINTE, ETC.
- A REINF CONTÉM TABELA 01 – CO DIGOS DE PAGAMENTOS DO IRFONTE (ANEXO I DO LEIAUTE ), COM
OBJETIVO EM DEFINIR QUAIS AS RETENÇÕES DO IR E DO PCC CONSTAM NA REINF.
OBRIGATORIEDADE
DA ESCRITURAÇÃO DA REINF
INÍCIO E PRAZO DE ENVIO
•NATUREZA: ..........ENTIDADE SEM FINS LUCRATIVOS (ESFL)
• POR EXEMPLO:
(ABRAPP-ASSOCIAÇAO BRASILEIRA DAS ENTIDADES FECHADAS DE
PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR)
(SINDAPP)
(UNIABRAPP)
(ENTIDADE FECHADA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR)
(ASSOCIAÇAO PRIVADA - COD. 399-9)
CONDOMÍNIO EDIFÍCIO
ENTIDADE SINDICAL
FUNDAÇÃOY
ORGANIZAÇÃO RELIGIOSA , ETC
(FUND. INC. II, PAR. 1 E PAR. 1B, ART.2 IN 1.701/17,
ALTERADO PELA IN 1.767/17)
•ESSA OBRIGATORIEDADE, QUANDO QUE COMEÇA PARA ESFL?
•INÍCIO DA REINF PARA ESFL .....................NOVEMBRO/2018
•PRAZO ENVIO: ............................................ATE 15/12/18
➢FOCO ATUAL
DA REINF
-FOCO: CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA ENTRE PESSOAS JURÍDICAS
E CPRB
PORQUE:
A) AS INFO DO IRFONTE E DO PCC (R. 2070) FORAM ADIADAS PARA DEZEMBRO/18,
PARA AJUSTAR O RESPECTIVO LEIAUTE (NOTÍCIA NO SITE RFB NO DIA 11/09/2017
E MANUAL REINF, PG . 39).
B) DCTFWEB RECENTEMENTE CRIADA PARA RECEPCIONAR ATUALMENTE SOMENTE
CONTRIB. PREVDENCÁRIA (IN 1.787/18)
C) DARFWEB CRIADO PARA ESPELHAR, NO PRESENTE MOMENTO, SOMENTE A
CONTRIB. PREVIDENCIÁRIA (IN 1.767/17).
ATENÇÃO!!!!
A DCTFWEB ATUALMENTE VISA UNIFICAR SOMENTE O RECOLHIMENTO DAS
CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS CONTIDAS NO ESOCIAL E NA REINF.
MAS, NO FINAL ANO/2018 TEREMOS NOVIDADES COM A IMPLANTAÇÃO DO NOVO R.
2070 (TRATA DA RETENÇÃO DO IRFONTE E DO PCC). VAMOS ACOMPANHAR.
REGISTROS/EVENTOS NA REINF
PROVÁVEIS PARA ESFL
•.R.1000- CADASTRO DO CONTRIBUINTE
OBJETIVO: COMUNICAR QUANDO QUE INICIA A SUA OBRIGATORIEDADE.
ENVIAR UMA ÚNICA VEZ.
•.R.1070 - PROCESSO JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS-SUSPENDEM A
EXIGIBILIDADE DE CRÉDITO TRIBUTÁRIO
. O LEIAUTE APRESENTA AS SITUAÇOES/TIPOS DE SUSPENSÃO DA RETENÇAO.
•.R.2010- RETENÇÃO DA CONTRIB. PREVIDENCIÁRIA -CMO(11%
OU3,5%)
. ESCRITURADO PELO TOMADOR DO SERVIÇO.
. INFORMAR PARA CADA ESTABELECIMENTO E PARA CADA PRESTADOR DE
SERVIÇO (INDIVIDUALIZAR).
. ESSE R.2010 CRUZA COM O R.2020 (ESCRITURADO PELO PRESTADOR DE
SERVIÇO).
•.R.2070-RETENÇÃO DO IR E PCC
. ESCRITURADO PELO TOMADOR DO SERVIÇO
. ADIADO PARA DEZEMBRO/2018 (CONFORME O SITE RFB 11/09/2017 E MANUAL DA
REINF)
.R.2098- REABERTURA
. ESCRITURADO SOMENTE EM CASO DE RETIFICAÇÃO DA REINF
.R.2099 - FECHAMENTO DOS REGISTROS
.OBRIGATÓRIO
.R.5001- POR EVENTO (RETORNO AUTOMÁTICO PARA O
CONTRIBUINTE)
.R.5011- POR BASES / TRIBUTOS TOTALIZADORES
(O R-5011 NÃO SERÁ RETORNADO AUTOMATICAMENTE. APÓS O ENVIO DO
EVENTO DE FECHAMENTO R-2099, O CONTRIBUINTE DEVE UTILIZAR O NÚMERO
DE PROTOCOLO RECEBIDO COMO RETORNO (NO R-5001) PARA FAZER A
CONSULTA DE TOTALIZADORES, QUE RETORNARÁ O R-5011.
•.R.9000 - EXCLUSÃO DE REGISTRO ENVIADO INDEVIDA/TE.
OBRIGAÇÕES /
FASEAMENTO DA REINF
(IN RFB 1.701/17 E ALTERAÇÕES)
- INÍCIO EM NOVEMBRO/2018:
a)(ESFL-Entidade Sem Fins Lucrativos) e/ou
b)(Empresa com faturamento do ano 2016 inferior a $78.000.000,00)
XxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
• MAIO a OUT/18 Retenção. CP/ IR /PCC..........DCTF/programa.........DARF/GPS-comum
• NOV/2018....(início da REINF)
REINF..............envio até 15/12 (conteúdo da Contribuição Previdenciária)
(ATENÇAO!!!! Verificar se foi aprovado o novo leiaute oficial do R.2070, para escriturar as
retenções do IRFONTE e do PCC)
Retenção. CP/ IR /PCC..........DCTF/programa.........DARF/GPS-comum
• DEZ/2018
REINF............envio até 15/01/2019 (conteúdo ContribuiçãoPrevidenciária)
(Atenção!!! Verificar se foi aprovado o novo leiaute oficial do R.2070, para escriturar as
retenções do IRFONTE e do PCC)
Retenção. CP/ IR /PCC..........DCTF/programa.........DARF/GPS-comum
• JANEIRO/2019......(início da DCTFWeb/IN 1.787/18)
-REINF..................................................envio até 15/02/2019
(Contém as retenções da Contribuição Previdenciária , do IRFonte
e do PCC, considerando que foi aprovado o novo leiaute do
R.2070)
-DCTFWeb Mensal(início)...............transmitir até 15/02/2019
-Após o envio da DCTFWEB , o sistema automatica/te gera o DARFWeb,
contendo valor a pagar da CP // IR //PCC.
TIPOS DE
DCTFWEB
1)GERAL/ MENSAL...... prazo de envio até o dia 15 mês seguinte, originada a
partir da REINF e do ESOCIAL.
2)DCTFWEB ANUAL 13 SALARIO : transmitida uma vez por ano, até o dia 20
de Dezembro de cada exercício, originada a partir das informações no ESOCIAL.
3) DCTFWEB DIÁRIA ESPETACULO DESPORTIVO: Declaração relativa a
Espetáculos Desportivos originada do R.3010 da REINF pela ENTIDADE
PROMOTORA do espetáculo desportivo (FUTEBOL PROFISSIONAL) como a
FEDERAÇÃO, a CONFEDERAÇÃO ou a LIGA desportiva responsável pela organização do
evento.
Transmitir até o 2(segundo) dia útil após a realização do Futebol Profissional.
•REINF SEM MOVIMENTO
• ENVIAR O R.2099, O QUAL CONTÉM UMA LINHA/CAMPO
PARA ESCRITURAR O MÊS SEM MOVIMENTO.
DESNECESSÁRIO REPETIR NOS MESES SEGUINTES.
• SE MANTIDA SEM MOVIMENTO, ENVIAR R.2099 ANUAL/TE,
REFERENTE AO MES DE JANEIRO.
•DCTFWEB SEM MOVIMENTO
• TRANSMITIDA A DCTFWEB SEM MOVIMENTO, ESTA TERA
EFEITO ATE QUE OCORRA NOVA OBRIGATORIEDADE DE
DECLARAR. SE O CONTRIBUINTE CONTINUAR INATIVO,
DEVE ENVIAR NOVAMENTE A DCTFWEB SEM MOVIMENTO
REFERENTE A JANEIRO.
MULTA POR ATRASO NO
ENVIO DA
REINF e DCTFWEB
-A IN RFB n. 1.701/17 não indicou qual será a penalidade pela não entrega da REINF.
-S.M.J., entendo que a RFB poderá escolher uma das seguintes penalidades:
1)IN RFB n. 1.787/18, art.8º, semelhante já aprovada para DCTFWeb
I - de 2% ao mês calendário ou fração, incidentes sobre o montante das contribuições
informadas na DCTFWeb, limitada a 20%; e
II - de R$ 20,00 para cada grupo de 10 informações incorretas ou omitidas.
A multa mínima a ser aplicada será de:
I - R$ 200,00, no caso de omissão de declaração sem ocorrência de fatos geradores; ou
II - R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.
As multas serão reduzidas:
I - em 50%, quando a declaração for apresentada após o prazo, mas antes de qualquer
procedimento de ofício; ou
II - em 25%, se houver a apresentação da declaração no prazo fixado na intimação.
“OU”
2)IN RFB n.1.757/17 - aprovada para DIRF (semelhante a DCTFWeb)
OBRIGADOProf. Osmar Reis Azevedo