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Secretaria Federal de Controle Interno
Unidade Examinada: FUNDO MUNICIPAL DE SAUDE
Introdução
1. Introdução
Este Relatório trata do resultado de ação de controle desenvolvida em função de situações
presumidamente irregulares, ocorridas no FUNDO MUNICIPAL DE SAUDE, apontadas à
Controladoria-Geral da União - CGU, que deram origem ao Processo nº
00213.000659/2015-55.
A fiscalização teve como objetivo analisar a execução financeira dos recursos repassados
pelo Fundo Nacional de Saúde nos exercícios de 2015 e 2016, destinados ao custeio de ações
de saúde no município.
Os trabalhos de campo foram realizados no período de 09 a 14/05/2016 sobre a aplicação de
recursos federais do programa 2015 - Aperfeiçoamento do Sistema Único de Saúde (SUS) /
8585 - Atenção à Saúde da População para Procedimentos em Média e Alta Complexidade
no município de Alenquer/PA.
Os exames foram realizados em estrita observância às normas de fiscalização aplicáveis ao
Serviço Público Federal, tendo sido utilizadas, dentre outras, técnicas de inspeção física e
registros fotográficos, análise documental, realização de entrevistas e aplicação de
questionários.
Os executores dos recursos federais foram previamente informados sobre os fatos relatados
por meio do Ofício nº 14470/2016/NAE/PA/Regional/PA-CGU de 29/07/2016, recebido
pela Unidade examinada em 08/08/2016, não havendo manifestação até a data de conclusão
deste relatório, cabendo ao Ministério supervisor, nos casos pertinentes, adotar as
Relatório de Demandas
Externas
Número do relatório: 201600054
providências corretivas visando à consecução das políticas públicas, bem como à apuração
das responsabilidades.
.
1.1. Informações sobre a Ação de Controle
Ordem de Serviço: 201600054
Número do Processo: 00213.000659/2015-55
Município/UF: Alenquer/PA
Órgão: MINISTERIO DA SAUDE
Instrumento de Transferência: Fundo a Fundo ou Concessão
Unidade Examinada: FUNDO MUNICIPAL DE SAUDE
Montante de Recursos Financeiros: R$ 5.335.097,32
2. Resultados dos Exames
Os resultados da fiscalização serão apresentados de acordo com o âmbito responsável pela
tomada de providências para saneamento das situações encontradas, bem como pela
existência de monitoramento a ser realizada por esta Controladoria.
2.1 Parte 1
Os fatos apresentados a seguir destinam-se aos órgãos e entidades da Administração Pública
Federal - gestores federais dos programas de execução descentralizada. A princípio, tais
fatos demandarão a adoção de medidas preventivas e corretivas por parte desses gestores,
visando à melhoria da execução dos Programas de Governo ou à instauração da competente
Tomada de Contas Especial, as quais serão monitoradas pela Controladoria-Geral da
União.
2.1.1. Irregularidades no Pregão Presencial nº 27 2013
Fato
A Prefeitura municipal de Alenquer/PA deflagrou o pregão presencial nº 27/2013, do tipo
menor preço por item, tendo por objetivo a contratação de empresa especializada na
realização de exames laboratoriais e de ultrassonografia, com base na tabela do SUS, para
atender as necessidades da Secretaria Municipal de Saúde de Alenquer.
Participaram do certame as empresas R.C Favacho Rebelo-ME, nome fantasia “Centro de
Diagnósticos de Alenquer” (CNPJ: 10.356.347/001-25), Odailson Carvalho de Azevedo-ME
(CNPJ: 07.825.803/0001-24), nome fantasia “Bioclin” e a empresa Biomédica Belém
Distribuidora de Produtos Biomédicos LTDA (CNPJ nº 11.938.920/0001-71), nome fantasia
“Biomédica”.
O julgamento das propostas deu-se em 24/05/2013. A empresa Biomedica foi
desclassificada sob a justificativa de seu contrato social não contemplar o objeto da licitação.
A empresa Odailson Carvalho de Azevedo-ME adjudicou os itens
1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,14,15 e16, referente aos exames laboratoriais pelo valor global de
R$ 547.515,00 e o Centro de Diagnósticos de Alenquer o item 13 referente aos exames de
ultrassom, pelo valor R$ 66.600,00.
Por meio dos exames documentais relativos aos atos praticados no âmbito do Pregão
Presencial nº 27/2013, foram identificadas diversas irregularidades indicativas de fraude em
processo licitatório, com vistas ao favorecimento das empresas vencedoras, conforme as
evidências elencadas a seguir:
a) Ausência de pesquisa de preço de mercado:
Embora o edital tenha como objeto a “contratação de empresa especializada na realização de
exames laboratoriais e de ultrassonografia com base na tabela do SUS”, os valores
constantes na planilha de custo elaborada pela prefeitura municipal estão acima dos preços
praticados pelo Sistema Único de Saúde. Ademais, inexiste nos autos do processo
documentos que evidenciam a realização de pesquisa de mercado com vistas a subsidiar o
preço de referência adotado.
b) Elaboração de edital sem indicação precisa do objeto:
No edital não há especificação suficiente dos exames laboratoriais (itens 1 a 16, exceto item
13) que compõem o objeto do certame, apenas descrição genérica dos itens. A descrição
imprecisa do objeto, além de violar o disposto no art. 3º, II da Lei nº 10.520/2002, implica
em restrição de competitividade, haja vista que pode afastar a participação de potenciais
concorrentes, que, diante do desconhecimento sobre o que exatamente se está licitando,
desistem de participar do certame, ou ainda propõem preços calcados em estimativas
equivocadas, que posteriormente venham a se mostrar inadequadas para as demandas do
órgão contratante. Nesse sentido já houve manifestação do Tribunal de Contas da União
(Acórdão n. º 79/2010-Plenário, TC-025.149/2009-0, rel. Min Subst. Marcos Bemquerer
Costa, 27 .01.2010)
c) Ausência de ampla publicidade:
Houve publicação do aviso de licitação no Diário Oficial da União em 14 de maio de 2013.
Todavia, considerando o valor estimado da contratação, a publicação do certame deveria
ocorrer cumulativamente também em jornal de grande circulação regional ou nacional,
conforme art. 11, inciso 3, alínea c do decreto 3.555 de 11/08/2000.
Ademais, não houve publicação da homologação do certame, dos extratos de contrato,
tampouco dos termos aditivos celebrados.
Registre-se que, embora na publicação do aviso de licitação conste a informação de que o
edital devesse ser retirado na sede da prefeitura, há no processo examinado (fls.30 a 32),
registro de envio do edital da prefeitura de Alenquer para as únicas três empresas
participantes, procedimento que é observado nas licitações cuja modalidade é o Convite, e
não no Pregão Presencial.
e) Indício de montagem de processo licitatório:
Verificou-se que às fls. 160 do processo analisado, consta expediente assinado pelo
pregoeiro em 10/05/2013, remetendo ao assessor jurídico municipal o resultado do pregão nº
27/2013. Na folha seguinte, datado em 11/05/2013, consta parecer jurídico pugnando pela
homologação da licitação em epígrafe. Ocorre que o julgamento das propostas se deu em
24/05/2013, ou seja, duas semanas após, consoante a ata constante à fls.140. Assim, estes
documentos não seguem a lógica cronológicos dos eventos da licitação, tendo sido apenas
inseridos no processo com vistas a conferir aparência de legalidade.
No laudo de julgamento e adjudicação do objeto, acostado às fls. 158, consta que o objeto
foi adjudicado à empresa Santarém Turismo e Promoções Ltda-Turisam. Essa empresa foi a
vencedora do Pregão presencial 09/2014 realizado pela PMA e comercializa bilhetes de
passagens aéreas, não se confundindo, portanto, com o objeto da licitação em análise.
Na licença da vigilância sanitária da empresa Odailson de Carvalho ME, documento
concedido pela Prefeitura de Alenquer, consta data de 20 de maio de 2012. Todavia, foi
registrado sob o protocolo “nº 007/pag17/2013”, bem como o carimbo do secretário adjunto
de saúde consta o “decreto 048/2013”. Isso indica que a licença foi fornecida em 2013, e não
em 2012, o que coloca em xeque a legitimidade do documento.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Não houve manifestação da unidade examinada.
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a
análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo “fato”.
##/AnaliseControleInterno##
2.1.2. Ausência de especificação e de atesto nas notas fiscais de prestação de contas.
Fato
A Prefeitura Municipal de Alenquer apresentou à equipe de fiscalização da CGU as
prestações de contas parciais dos recursos transferidos do Fundo Nacional de Saúde – FNS
ao Fundo Municipal de Saúde – FMS referentes ao Bloco de Financiamento de Atenção de
Média e Alta Complexidade Hospitalar e Ambulatorial - MAC, referentes ao período de
janeiro de 2015 a abril de 2016, onde constam notas fiscais sem a especificação do
objeto/serviço fornecido e sem a identificação de atesto, conforme exemplificado no a
seguir.
Foto – Notas Fiscais sem atesto e sem especificação.
Fonte: Prestação de Contas 2015/2016, Alenquer (PA), 11 de maio de 2016.
Fonte: Prestação de Contas 2015/2016, Alenquer (PA), 11 de maio de 2016.
Fonte: Prestação de contas parciais de recursos do Bloco MAC.
As notas fiscais relacionadas a seguir, referentes a fretamento de aeronaves, a realização de
exames de laboratórios e a fornecimento de passagens de barco e de aeronave não
discriminam com detalhe os serviços prestados, tais como quantidade de passageiros
transportados, tipos e quantidades de exames realizados.
Quadro – Relação de Notas Fiscais sem especificação dos serviços prestados.
NF SERVIÇOS DATA VALOR
894 Passagem de barco 30/12/14 38.025,00
170 Laboratório 01/12/14 28.700,00
5927 Frete de aeronave 23/01/15 3.000,00
5930 Frete de aeronave 23/01/15 3.000,00
5929 Frete de aeronave 23/01/15 3.000,00
5926 Frete de aeronave 23/01/15 3.000,00
5877 Frete de aeronave 10/12/15 3.000,00
NF SERVIÇOS DATA VALOR
269 Passagem aérea 29/09/14 1.093,30
325 Passagem aérea 29/10/14 1.069,65
324 Passagem aérea 23/10/14 915,47
305 Passagem aérea 03/10/14 2.122,72
375 Passagem aérea 11/12/14 1.222,25
367 Passagem aérea 09/12/14 7.708,56
339 Passagem aérea 14/11/14 892,88
5950 Frete de aeronave 03/02/15 4.300,00
969 Passagem de barco 02/02/15 39.975,00
172 Laboratório 30/01/15 37.600,00
169 Laboratório 29/12/14 26.100,00
5962 Frete de aeronave 03/02/15 5.500,00
5934 Frete de aeronave 04/02/15 3.000,00
5953 Frete de aeronave 04/02/15 3.000,00
5928 Frete de aeronave 23/01/15 4.000,00
570 Frete de aeronave 02/08/14 2.800,00
1 Passagem aérea 10/01/15 4.319,27
347 Passagem aérea 16/11/14 856,90
354 Passagem aérea 28/11/14 2.093,85
382 Passagem aérea 18/12/14 820,48
792 Frete de aeronave 13/07/14 4.900,00
798 Frete de aeronave 20/07/14 4.900,00
175 Laboratório 27/02/15 42.800,00
956 Frete de aeronave 02/03/15 4.500,00
650 Frete de aeronave 06/03/15 41.795,00
967 Frete de aeronave 10/03/15 4.500,00
676 Funerária 10/03/15 900,00
513 Funerária 12/03/15 6.500,00
23 Frete de aeronave 06/03/15 9.692,22
974 Frete de aeronave 16/03/15 4.500,00
989 Frete de aeronave 30/03/15 4.500,00
1005 Frete de aeronave 06/04/15 4.800,00
1004 Frete de aeronave 06/04/15 4.800,00
787 Passagem de Barco 07/04/15 44.817,50
999 Frete de aeronave 06/04/15 4.500,00
1001 Frete de aeronave 06/04/15 4.500,00
23 Frete de aeronave 06/03/15 13.000,00
1130 Frete de aeronave 23/07/15 4.800,00
1157 Frete de aeronave 27/08/15 4.800,00
1154 Frete de aeronave 24/08/15 4.800,00
1182 Frete de aeronave 17/09/15 4.800,00
1131 Frete de aeronave 23/07/15 4.800,00
1153 Frete de aeronave 24/08/15 4.800,00
1165 Frete de aeronave 06/09/15 4.800,00
NF SERVIÇOS DATA VALOR
112 Passagem aérea 13/05/15 639,91
136 Passagem aérea 19/06/15 574,83
171 Passagem aérea 09/07/15 754,27
192 Passagem aérea 07/08/15 714,93
206 Passagem aérea 25/08/15 1.537,44
2015 Passagem aérea 15/09/15 453,34
8 Passagem de barco 10/09/15 25.000,00
8 Passagem de barco 10/09/15 20.000,00
1168 Frete de aeronave 10/09/15 4.800,00
1169 Frete de aeronave 11/09/15 4.800,00
1126 Frete de aeronave 20/07/15 5.500,00
1156 Frete de aeronave 27/08/15 5.500,00
200 Passagem aérea 21/08/15 6.183,73
1206 Frete de aeronave 07/10/15 4.800,00
1207 Frete de aeronave 07/10/15 4.800,00
1187 Frete de aeronave 21/09/15 5.500,00
1193 Frete de aeronave 29/09/15 4.100,00
1208 Frete de aeronave 13/10/15 4.800,00
39 Laboratório 30/06/15 6.100,00
1298 Passagem de barco 13/10/15 8.802,10
1298 Passagem de barco 13/10/15 45.000,00
1289 Passagem de barco 13/10/15 45.000,00
1241 Frete de aeronave 09/11/15 5.500,00
1240 Frete de aeronave 09/11/15 5.500,00
1193 Frete de aeronave 29/09/15 2.100,00
1218 Frete de aeronave 19/10/15 4.800,00
70 Laboratório 31/08/15 6.500,00
1394 Frete de aeronave 09/11/15 2.631,10
185 Laboratório 30/09/15 15.100,00
1263 Frete de aeronave 30/11/15 4.800,00
1268 Frete de aeronave 04/12/15 4.800,00
1269 Frete de aeronave 07/12/15 1.400,00
1394 Passagem de barco 09/11/15 20.000,00
127 Passagem aérea 05/06/15 4.541,50
215 Passagem aérea 15/09/15 315,38
1394 Passagem de barco 09/11/15 23.000,00
22 Passagem de barco 21/12/15 26.000,00
1394 Passagem de barco 09/11/15 9.000,00
Fonte: Prestação de contas parciais de recursos do Bloco MAC.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Não houve manifestação da unidade examinada.
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a
análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo ‘fato’.
##/AnaliseControleInterno##
2.1.3. Ausência de prestação de contas no montante de R$1.179.119,01.
Fato
A Prefeitura Municipal de Alenquer/PA - PMA recebeu os recursos transferidos do Fundo
Nacional de Saúde – FNS para execução das ações de saúde do Bloco de Atenção de Média
e Alta Complexidade Hospitalar e Ambulatorial - MAC dentro do cronograma mensal
previsto para os exercícios de 2015 e período de janeiro de abril de 2016, conforme disposto
no art. 14 da Portaria nº 204 do Ministério da Saúde, de 29 de janeiro de 2007, e descrito nas
tabelas a seguir.
Tabela: Repasse dos recursos do Bloco Média e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar (2015)
Competência Nº OB Data OB Banco OB Agência OB Conta OB Valor Total Desconto Valor Líquido
Dez/14 800093 05/01/2015 104 264 624003-9 131.389,72 0 131.389,72
Jan/15 804517 20/01/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30
Fev/15 807733 06/02/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30
Mar/15 811688 05/03/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30
Abr/15 815347 09/04/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30
Mai/15 819550 06/05/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30
Jun/15 824402 11/06/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30
Jul/15 828775 09/07/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30
Ago/15 832866 06/08/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30
Set/15 837109 08/09/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30
Out/15 841157 09/10/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30
Nov/15 847009 10/11/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30
Dez/15 853651 18/12/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30
Total: 5.359.097,32 24000 5.335.097,32
Fonte: http://www.fns.saude.gov.br/visao/consultarPagamento/pesquisaDetalhadaPagamento.jsf.Acesso em
19/04/2016.
Tabela: Repasse dos recursos do Bloco Média e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar (2016) Competência Nº OB Data OB Banco OB Agência OB Conta OB Valor Total Desconto Valor Líquido
Jan/ 2016 800917 12/01/2016 104 264 624003-9 317.355,56 2.000,00 315.355,66
Fev/ 2016 805586 12/02/2016 104 264 624003-9 435.642,30 2.000,00 433.642,30
Mar/ 2016 810267 10/03/2016 104 264 624003-9 435.642,30 2.000,00 433.642,30
Abr/ 2016 814187 12/04/2016 104 264 624003-9 435.642,30 2.000,00 433.642,30
Total 1.624.282,46 8.000,00 1.616.282,56
Fonte: http://www.fns.saude.gov.br/visao/consultarPagamento/pesquisaDetalhadaPagamento.jsf. Acesso em
19/04/2016.
A PMA movimenta os recursos repassados mensalmente pelo Fundo Nacional de Saúde ao
Fundo Municipal de Saúde referentes ao Bloco de financiamento de Atenção de Média e
Alta Complexidade Hospitalar e Ambulatorial – MAC utilizando as seguintes contas
descritas no quadro a seguir.
Quadro – Movimentação dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC. FNS/FMS FMS CONTA ESPECÍFICA MODALIDADE
AG 0026, C/C
624.003-9 (CEF)
AG. 0555, C/C 16.946-3
(Banco do Brasil)
AG. 0555, C/C 17.364-9
(Banco do Brasil)
Produção Ambulatorial -
MAC
Produção de Média
Complexidade Hospitalar
Incentivo à
Contratualização - IAC
Incentivo de Integração
do SUS - INTEGRASUS
Fonte: Extratos Bancários fornecidos pela PMA.
Os recursos são repassados do FNS ao FMS por meio da conta corrente nº 624.003-9,
agência nº 0026 (Caixa Econômica Federal), localizada em Santarém/PA, em seguida os
recursos são transferidos para a conta corrente nº 16.946-3, agência nº 0555 (Banco do
Brasil), localizada em Alenquer/PA. Posteriormente os recursos são transferidos desta para a
conta específica que movimenta os recursos do Bloco MAC (conta corrente nº 17.364-9,
agência nº 0555 (Banco do Brasil).
Quadro – Movimentação dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC/2015. AGENCIA/CONTA CORRENTE RECEITA DESPESA TRANSFERÊNCIA VALOR NÃO
COMPROVADO
AG 0026, C/C 624.003-9 (CEF) 5.203.707,60 697.793,92 4.505.913,68 0,00
AG. 0555, C/C 16.946-3 (BB) 4.505.913,68 2.082,36 3.913.477,61 590.353,71
AG. 0555, C/C 17.364-9 (BB) 3.913.477,61 3.326.794,67 - 586.682,94
TOTAL QUE NÃO FOI COMPROVADA A PRESTAÇÃO DE CONTA 1.177.036,65
Fonte: Prestações de contas parciais dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC.
Realizou-se o cotejamento entre os extratos das contas correntes utilizadas para a
movimentação dos recursos do MAC e a prestação de contas fornecida pela PMA. Para
todos os valores identificados nos extratos bancários como despesa mediante pagamento ou
transferência e que não encontraram suporte documental (recibos, notas fiscais etc.)
identificando a sua destinação considerou-se despesa sem prestação de contas.
Verifica-se, assim, por meio do quadro acima, que o FNS repassou, ao longo de 2015, para o
FMS o montante total de R$5.203.707,60, recebido integralmente na conta C/C 624.003-9.
Em analise aos extratos da C/C 624.003-9, constatou-se que foram feitos pagamentos no
valor de R$ 697.793,92 e transferências no valor total de R$ 4.505.913,68 para a conta
16.946-3 (BB). Em análise aos extratos bancários nesta última, identificou-se despesas que
somaram R$ 2.082,36 e transferências no valor de R$ 3.913.477,61 para a conta C/C
17.364-9 (BB), restando saldo não comprovado de R$ 590.353,71.
Do valor de R$3.913.477,61, repassado para a conta específica do Bloco MAC (C/C 17.364-
9), foram comprovadas as despesas no valor de R$3.326.794,67, e não comprovado o valor
de R$586.682,94.
Em consulta aos extratos bancários das contas correntes descritas no quadro 3, foi
constatado que as contas correntes nº 624.003-9, 16.946-3 e 17.364-9 possuíam os saldos de
R$50,00, R$0,00 e R$0,00, respectivamente, em 31 de dezembro de 2015.
Diante do exposto, constatou-se que a PMA deixou de comprovar o valor total de
R$1.179.119,01, correspondentes a R$590.353,71 da conta nº 16.946 e R$586.682,94,
referente a conta 17.364-9.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Não houve manifestação da unidade examinada. ##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a
análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo ‘fato’. ##/AnaliseControleInterno##
2.1.4. Atrasos nos pagamentos dos serviços prestados pelo Hospital Santo Antônio.
Fato
O Fundo municipal de Saúde de Alenquer/PA firmou Contrato nº 15/2014-SEMSA/PMA,
de 15 de agosto de 2014, com prazo de vigência de 24 meses, com a Ação Social Sociedade
Beneficente Santo Antônio - Hospital Santo Antônio (CNPJ nº 04.802.138/0001-65), no
valor de R$ 4.323.284,88, tendo como objeto a Contratação de Serviço Médico Hospitalar e
Ambulatorial, em Especial para atender Ações da Atenção Básica em Saúde e Serviços de
Média Complexidade e afins, conforme publicação no Diário Oficial da União nº 174, de 10
de setembro de 2014, página 199.
A Prefeitura Municipal de Alenquer/PA realizou entre janeiro de 2015 e março de 2016,
pagamentos de serviços hospitalares prestados pelo Hospital Santo Antônio – HSA, com
atraso, conforme detalhado no quadro a seguir. Tal prática contraria o disposto no art. 1º da
Portaria nº 2617/GM/MS, de 1º de novembro de 2013, que estabelece:
“(...) fica estabelecido o prazo de até o 5º dia útil, após o Ministério da Saúde creditar
na conta bancária do Fundo Estadual/ Distrito Federal/Municipal de Saúde, para que
os gestores efetuem o pagamento dos incentivos financeiros aos estabelecimentos de
saúde que prestam assistência de forma complementar ao SUS. ”
Ademais, caso o gestor municipal não adote as providências cabíveis para regularizar os
repasses tempestivos dos valores a serem pagos aos estabelecimentos de saúde que prestam
assistência de forma complementar ao SUS, as transferências do FNS ao FMS serão
suspensas, quando do não-pagamento, até o quinto dia útil, após o Ministério da Saúde
creditar na conta bancária do Fundo Estadual/Distrito Federal/Municipal de Saúde,
conforme disposto no inciso II, do art. 37, da Portaria nº 204/GM/MS, de 1º de janeiro de
2007.
Quadro – Movimentação dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC.
REPASSE DO FNS EXECUÇÃO DAS DESPESAS
MÊS DATA VALOR (R$) NF DATA DESCRIMINAÇÃO
VALOR (R$) DATA DO
PAGTO
ATRASO
(D)
JAN 22/01/15 433.642,30
1013 19/02/15 MAC
(AMBULATORIAL) 34.186,68
05/03/15 14
1016 19/02/15 INTEGRASUS 7.353,84 05/03/15 14
1012 19/02/15 AIH 149.345,64 09/03/15 18
1015 19/02/15 IAC 119.730,72 09/03/15 18
FEV 10/02/15 433.642,30
731 23/03/15 AIH 129.694,13 10/04/15 18
730 23/03/15 MAC
(AMBULATORIAL) 36.675,75 10/04/15 18
734 23/03/15 INTEGRASUS 7.717,84 10/04/15 18
733 23/03/15 IAC 119.730,72 13/04/15 21
MAR 09/03/15 433.642,30
229 27/04/15 MAC
(AMBULATORIAL) 35.239,85 06/05/15 9
231 27/04/15 IAC 119.730,72 06/05/15 9
232 27/04/15 INTEGRASUS 7.535,84 06/05/15 9
228 27/04/15 AIH 115.249,33 08/05/15 11
ABR 13/04/15 433.642,30
251 28/05/15 AIH 162.830,65 16/06/15 19
252 28/05/15 MAC
(AMBULATORIAL) 37.973,96 16/06/15 19
254 28/05/15 IAC 119.730,72 16/06/15 19
255 28/05/15 INTEGRASUS 7.535,84 16/06/15 19
MAI
263 15/06/15 AIH 176.563,83 NÃO
08/05/15
433.642,30
264 15/06/15 MAC
(AMBULATORIAL) 39.498,99 NÃO
266 15/06/15 IAC 119.730,72 17/09/15 94
267 15/06/15 INTEGRASUS 7.535,84 NÃO
JUN 15/06/15 433.642,30
287 07/07/15 AIH 147.782,05 15/07/15 8
288 07/07/15 MAC
(AMBULATORIAL) 30.192,03 15/07/15 8
290 07/07/15 IAC 119.730,72 15/07/15 8
291 07/07/15 INTEGRASUS 7.535,84 15/07/15 8
JUL 13/07/15 433.642,30
308 10/08/15 IAC 119.730,72 12/08/15 2
305 10/08/15 AIH 125.917,13 12/08/15 2
306 10/08/15 MAC
(AMBULATORIAL) 42.078,07 12/08/15 2
309 10/08/15 INTEGRASUS 7.535,84 12/08/15 2
AGO 11/08/15 433.642,30
319 09/09/15 MAC
(AMBULATORIAL) 36.538,92 17/09/15 8
316 09/09/15 IAC 119.730,72 17/09/15 8
317 09/09/15 INTEGRASUS 7.535,84 17/09/15 8
330 22/09/15
AIH 164.573,91
1º 22/09/15
R$68.822,21 0
332 22/09/15 2º 29/09/15
R$48.361,76 7
348 04/11/15 3º 22/12/15
R$46.389,94 48
SET 10/09/15 433.642,30
334 13/10/15 MAC
(AMBULATORIAL) 31.543,62 19/10/15 6
337 13/10/15 IAC 119.730,72 19/10/15 6
338 13/10/15 INTEGRASUS 7.535,84 19/10/15 6
339 13/10/15 AIH 149.308,36 13/11/15 31
OUT 14/10/15 433.642,30
354 10/08/15 INTEGRASUS 7.535,84 13/11/15 95
350 10/08/15 AIH 141.313,82 22/12/15 134
351 10/08/15 MAC 30.277,11 22/12/15 134
REPASSE DO FNS EXECUÇÃO DAS DESPESAS
MÊS DATA VALOR (R$) NF DATA DESCRIMINAÇÃO
VALOR (R$) DATA DO
PAGTO
ATRASO
(D)
(AMBULATORIAL)
353 10/08/15 IAC 119.730,72 22/12/15 134
NOV 12/11/15 433.642,30
377 07/12/15 INTEGRASUS 7.535,84 22/12/15 15
374 07/12/15 MAC
(AMBULATORIAL) 31.143,14 07/01/16
31
376 07/12/15 IAC 119.730,72 08/01/16 32
379
07/12/15
AIH 154.372,20
1º 18/01/16 R$
104.372,20. 42
07/12/15 2º 16/02/16 R$
50.000,00. 71
DEZ 21/12/15 433.642,30
407 08/01/16 IAC 119.730,72 18/01/16 10
408 08/01/16 INTEGRASUS 7.535,84 18/01/16 10
405 08/01/16 MAC
(AMBULATORIAL) 25.086,17 16/02/16 39
404
08/01/16
AIH 176.159,21
1º 16/02/2016
R$ 126.159,21. 39
08/01/16 2º 14/03/2016
R$51.000,00. 66
RECEITAS 5.203.707,60
DESPESAS 3.730.743,27
DESPESAS LIQUIDADAS 3.507.144,61
DESPESAS A LIQUIDAR 223.598,66
Fonte: Prestações de contas parciais dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC.
Em consulta ao Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Saúde - CNES, verificou-se que no município de Alenquer/PA o
Hospital Santo Antônio é o único da cidade a oferecer atendimento de média e alta complexidade.
Em virtude dos constantes atrasos de pagamentos pelos serviços hospitalares prestados pelo
HSA, em 10 de agosto de 2015, foi firmado entre a Secretaria Municipal de Saúde de
Alenquer/PA – SEMSA e o Hospital Santo Antônio Termo de Compromisso, em que
estabeleceram um cronograma para realização de pagamento de serviços prestados pelo
HSA, no valor de R$ 408.614,44, parcelado em quatro parcelas fixas, conforme descrito a
seguir:
“(...)
1ª parcela de R$102.153,61, data de pagamento em 18/09/2015;
2ª parcela de R$102.153,61, data de pagamento em 20/10/2015;
3ª parcela de R$102.153,61, data de pagamento em 20/11/2015;
4ª parcela de R$102.153,61, data de pagamento em 18/12/2015.
(...)”
Vale ressaltar que o atraso nos pagamentos pelos serviços hospitalares prestados pelo HSA
continua ocorrendo no exercício de 2016, conforme descrito no quadro a seguir.
Quadro – Movimentação dos recursos do Bloco MAC de fevereiro a abril de 2016.
Fevereiro/2016
NF DESCRIÇÃO QUANTIDADE VALOR (R$)
447 AIH 408 60.000,00
Março/2016
471 AIH 409 191.736,18
472 MAC 5843 39.409,40
Abril/2016
491 AIH 406 200.152,93
492 MAC 1004 40.287,62
494 IAC 0 119.730,72
495 INTEGRASUS 0 7.535,84
TOTAL 658.852,69
Fonte: Documento fornecido pelo HSA à equipe de fiscalização da CGU.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Não houve manifestação da unidade examinada.
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a
análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo ‘fato’. ##/AnaliseControleInterno##
2.1.5. Pagamento de servidores ativos da prefeitura com recursos do Bloco de
Financiamento do MAC.
Fato
A PMA realizou pagamentos de servidores municipais ativos utilizando recursos do Bloco
de financiamento de Atenção de Média e Alta Complexidade Hospitalar e Ambulatorial –
MAC, conforme descrito no quadro a seguir. Todavia, não há comprovação de que esses
pagamentos tenham sido direcionados a servidores contratados exclusivamente para
desempenhar funções relacionadas aos serviços do referido bloco, conforme preconiza o art.
6º, §2º, II, da Portaria nº 204/GM/MS, de 29 de janeiro de 2007, haja vista que não há, na
prestação de contas do Bloco MAC a relação de servidores bem como a PMA não
disponibilizou o Plano Municipal de Saúde para o exercício analisado.
Quadro – Pagamento de folha de pagamento de servidores ativos com recursos do Bloco
MAC. SERVIÇOS VALOR OP DATA
Pagamento de CDC Serv. MAC 1.809,80 14100030 14/10/15
Pagamento de CDC Serv. MAC 300,78 14100030 14/10/15
Pagamento de Salário Família - DEZ/2014 49,32 23010027 23/01/15
Pagamento de e Salário Maternidade 2.511,19 23010028 23/01/15
Pagamento de Salário Serv. MAC- DEZ/2014 35.985,89 23010025 23/01/15
Pagamento de Salário Serv. MAC- DEZ/2014 37.707,01 23010026 23/01/15
Pagamento de INSS SERV. MAC 3.687,21 28010012 28/01/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 8.199,12 28010011 28/01/15
Pagamento de INSS SERV. MAC 2.905,35 28010010 28/01/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 8.041,97 28010009 28/01/15
Pagamento de INSS SERV. MAC 3.760,56 30010027 30/01/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 8.445,82 30010026 30/01/15
SERVIÇOS VALOR OP DATA
Pagamento de INSS SERV. MAC 1.860,73 30010029 30/01/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 7.937,09 30010028 30/01/15
Pagamento de CDC Serv. MAC 1.809,80 10020030 10/02/15
Pagamento de CDC Serv. MAC 300,78 10020031 10/02/15
Pagamento de Salário - JAN/2015 36.056,63 10020009 10/02/15
Pagamento de Salário - JAN/2015 36.614,23 10020010 10/02/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 1.768,19 3030013 03/03/15
Pagamento de Salário - JAN/2015 7.932,46 3030012 03/03/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 3.400,22 3030011 03/03/15
Pagamento de Salário - JAN/2015 8.055,13 3030010 03/03/15
Pagamento de Salário Serv. MAC- FEV/2015 34.652,52 10030008 10/03/15
Pagamento de Salário Serv. MAC- FEV/2015 36.056,63 10030009 10/03/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 1.768,19 2040021 02/04/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 7.932,46 2040020 02/04/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 3.167,31 2040019 02/04/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 7.575,90 2040018 02/04/15
Pagamento de Salário Serv. MAC- MAR/2015 44.752,27 13040013 13/04/15
Pagamento de Salário Serv. MAC- MAR/2015 34.190,92 13040014 13/04/15
Pagamento de CDC Serv. MAC 2.110,58 13040018 13/04/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 6.243,84 30900021 03/09/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 2.494,57 3090022 03/09/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 7.591,64 3090024 03/09/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 1.753,01 3090023 03/09/15
Pagamento de CDC Serv. MAC 1.572,22 14100030 14/10/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 6.049,46 4110024 04/11/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 2.107,67 3120004 03/12/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 1.856,80 3120002 03/12/15
Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 7.801,13 3120001 03/12/15
Pagamento de CDC Serv. MAC 1.572,22 23120010 23/12/15
430.388,62
Fonte: Prestações de contas parciais dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Não houve manifestação da unidade examinada.
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a
análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo ‘fato’. ##/AnaliseControleInterno##
2.1.6. Pagamentos de serviços de Bloco financiamento do PAB com recursos do Bloco
de financiamento do MAC.
Fato
A Prefeitura Municipal de Alenquer/PA realizou pagamentos ao Hospital Santo Antônio por
serviços prestados do Bloco financiamento do Piso de Atenção Básica – PAB utilizando
recursos do Bloco de financiamento de Atenção de Média e Alta Complexidade Hospitalar e
Ambulatorial – MAC, conforme as notas fiscais descritas no quadro a seguir.
Quadro– Notas fiscais pagas com recursos do MAC.
NF SERVIÇOS DATA VALOR (R$) OP VALOR (R$) DATA
307 PAB 10/08/2015 6.600,00 12080007 6.600,00 12/08/2015
265 PAB 15/06/2015 6.600,00 12080005 6.600,00 22/12/2015
TOTAL 13.200,00
Fonte: Prestações de contas parciais dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC.
Tal fato contraria o disposto nos artigos 5º e 6º da Portaria nº 204/GM/MS, de 29 de janeiro
de 2007, que regulamenta o financiamento e a transferência dos recursos federais para as
ações e os serviços de saúde, na forma de blocos de financiamento, com o respectivo
monitoramento e controle, conforme excertos a seguir: “Art. 5º Os recursos federais que compõem cada bloco de financiamento serão
transferidos aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, fundo a fundo, em
conta única e específica para cada bloco de financiamento, observados os atos
normativos específicos (...)
Art. 6º Os recursos referentes a cada bloco de financiamento devem ser aplicados
nas ações e serviços de saúde relacionados ao próprio bloco. (...)”
A fim de afastar qualquer dúvida quanto à execução das ações de saúde, as normas
estabelecidas na Portaria nº 204/GM/MS/2007 descrevem detalhadamente como os recursos
do Fundo Nacional de Saúde devem ser geridos, conforme descrito a seguir:
“(...) Art. 3º Os recursos federais destinados às ações e aos serviços de saúde
passam a ser organizados e transferidos na forma de blocos de financiamento.
Parágrafo único. Os blocos de financiamento são constituídos por componentes,
conforme as especificidades de suas ações e dos serviços de saúde pactuados.
Art. 4º Estabelecer os seguintes blocos de financiamento:
I - Atenção Básica
II - Atenção de Média e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar;
III - Vigilância em Saúde;
IV - Assistência Farmacêutica; e
V - Gestão do SUS.
VI - Investimentos na Rede de Serviços de Saúde. (Redação dada pela PRT
GM/MS nº 837 de 23.04.2009) (...)”
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Não houve manifestação da unidade examinada.
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a
análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo ‘fato’. ##/AnaliseControleInterno##
2.1.7. Sobrepreço e superfaturamento no valor de 65.517,30, referente a contratação
de exames laboratoriais e de ultrassonografia.
Fato
Constatou-se a ocorrência de sobrepreço e superfaturamento na contratação de empresas
para a realização de exames laboratoriais e de ultrassonografia, custeados com recursos do
Bloco de Média e Alta Complexidade.
Realizou-se a comparação de preços tomando-se por referência os valores dos
procedimentos praticados no âmbito do Sistema Único de Saúde, disponível no Sistema de
Gerenciamento da Tabela de Procedimentos, Medicamentos e OPM do SUS-SIGTAP, e o
valores contratados pela Secretaria municipal de saúde de Alenquer no âmbito do Pregão
Presencial nº27/2013 e 020/2014-SEMSA, conforme a seguir detalhado:
A) Pregão Presencial nº 27/2013:
A empresa RC FAVACHO ME (CNPJ: 10356.347/001-25) adjudicou o item 13, pelo valor
global de R$ 66.600,00, conforme o quadro seguir:
Quadro: Descrição do Item 13- PP27/2013 adjudicado à RC Favacho ME Item DESCRIÇÃO QTD Preço Unit Preço Total
13 Ultrassom:
Abdome Superior
Abdome Total
Aparelho Urinário
Articulação
Bolsa Escrotal
Mamaria Bilateral
Próstata Via Abdominal
Próstata Transretal
Tireoide
Obstétrica
Pélvica Ginecológica
Transfontanela
Transvaginal
1800 37,00 66.600,00
Do exposto, a empresa vencedora ofereceu um valor único, qual seja, R$ 37,00 por
procedimento, independentemente do tipo de ultrassom a ser realizado.
Procedeu-se então ao cotejamento entre os valores dos exames contratados e os valores
constantes do SIGTAP, onde verificou-se sobrepreço de 54% em doze, dos treze tipos de
exame contratados, conforme detalhado no quadro a seguir:
Quadro: Sobrepreço em exames de ultrassonografia:
Descrição Código
valor
unit. Valor
SUS
Valor a
maior
(R$)
Sobrepreço
(%)
Abdome Superior 02.05.02.003-6 37,5 24,2 13,3 54,9
Aparelho Urinário 02.05.02.005-4 37,5 24,2 13,3 54,9
Articulação 02.05.02.006-2 37,5 24,2 13,3 54,9
Bolsa Escrotal 02.05.02.007-0 37,5 24,2 13,3 54,9
Mamaria Bilateral 02.05.02.009-7 37,5 24,2 13,3 54,9
Próstata Via Abdominal 02.05.02.010-0 37,5 24,2 13,3 54,9
Prostata Transretal 02.05.02.011-9 37,5 24,2 13,3 54,9
Tireoide 02.05.02.012-7 37,5 24,2 13,3 54,9
Obstétrica 02.05.02.014-3 37,5 24,2 13,3 54,9
Pelvica Ginecologica 02.05.02.016-0 37,5 24,2 13,3 54,9
Tranfontanela 02.05.02.017-8 37,5 24,2 13,3 54,9
Tranvaginal 02.05.02.018-6 37,5 24,2 13,3 54,9
Por seu turno, a empresa Odailson Carvalho de Azevedo-Me (CNPJ: 07.825.803/0001-24),
adjudicou os itens 1 a 16 (exceto o item 13), correspondente à prestação de serviço de
exames laboratoriais, pelo valor global de R$ 547.515,00, conforme o quadro a seguir:
Quadro: Descrição dos itens adjudicados em favor da Odailson Carvalho de Azevedo-Me: Item DESCRIÇÃO QTD Preço Unit Preço Total
1 Hematologia comum 4000 7,00 28.000,00
2 Detecção de RNA do vírus
da hepatite c (qualitativo)
20 29,00 580,00
3 Quantificação DL RNA do
HIV-1
100 32,00 3.200,00
4 VDR-L para detecção da
sífilis em gestante
2000 5,80 11.600,00
5 Imunologia comum 33000 5,30 17.490,00
6 Exames sorológicos 9350 3,70 34.595,10
7 Exames de Uroanálise 9610 6,50 62.465,00
8 Exames hormonais 2738 22,50 61.605,10
9 Exames microbiológicos 3000 7,60 22.800,00
10 Exames em outros líquidos
biológicos
20 20 80,00
11 Exames
imunohematologicos
250 22,00 5.500,00
12 Imunohematologia comum 44000 30,00 132.000,00
14 Bioquímicos 16000 6,10 97.600,00
15 Marcadores tumorais 1000 22,00 22.000,00
16 Sorológicos 1500 32,00 48.000,00
TOTAL 547.515,00
Conforme se observa, com exceção dos itens 2,3 e 4, não há especificação clara e suficiente
em relação aos exames contratados. Todavia, com base nos relatórios de produção
encaminhados pelo laboratório contratado à SMS de Alenquer foi possível identificar e
individualizar cada um, e assim, proceder a comparação de preços com base na Tabela do
SUS.
A partir dessa análise foi possível identificar sobrepreço nos exames descritos no quadro a
seguir:
Exames Código
Valor
Unit.
Valor
SUS
Valor a
maior % Sobrepreço
1 Ácido úrico 02.02.01.012-0 6,1 1,85 4,25 229,72
2 Albumina 02.02.05.009-2 32 8,12 23,88 294,08
3 Amilase 02.02.01.018-0 6,1 2,25 3,85 171,11
4 Aslo 02.02.03.047-4 5,3 2,83 2,47 87,27
5 Bilirrubina 02.02.01.020-1 6,1 2,01 4,09 203,48
6 Colesterol HDL 02.02.01.027-9 6,1 3,51 2,59 73,78
7 Colesterol LDL 02.02.01.028-7 6,1 3,51 2,59 73,78
9 Colesterol total 02.02.01.029-5 6,1 1,85 4,25 229,72
10 Creatinina 02.02.01.031-7 6,1 1,85 4,25 229,72
11 FR 02.02.03.007-5 5,3 2,83 2,47 87,27
12 Fosfatase alcalina 02.02.01.042-2 6,1 2,01 4,09 203,48
13 Gama GT 02.02.01.046-5 6,1 3,51 2,59 73,78
14 Glicose 02.02.01.047-3 6,1 1,85 4,25 229,72
16 Potássio 02.02.01.060-0 6,1 1,85 4,25 229,72
17 PCR 02.02.03.020-2 5,3 2,83 2,47 87,27
18 Proteínas totais 02.02.01.061-9 6,1 1,4 4,7 335,71
19 Mucoproteínas 02.02.01.057-0 6,1 2,01 4,09 203,48
20
Proteínas totais e
frações 02.02.01.062-7 6,1 1,85 4,25 229,72
21 Sódio 02.02.01.063-5 6,1 1,85 4,25 229,72
22 TGO 02.02.01.064-3 6,1 2,01 4,09 203,48
23 Desidrogenase lática 02.02.01.036-8 22,5 3,68 18,82 511,43
24 TGP 02.02.01.065-1 6,1 2,01 4,09 203,48
25 Triglicerídeos 02.02.01.067-8 6,1 3,51 2,59 73,78
26 Ureia 02.02.01.069-4 6,1 1,85 4,25 229,72
29
Hemograma
completo 02.02.02.038-0 7,9 4,11 3,79 92,21
30 Vhs 02.02.02.015-0 7,9 2,73 5,17 189,37
31 Estradiol 02.02.06.016-0 22,5 10,15 12,35 121,67
32 Fsh 02.02.06.023-3 22,5 7,89 14,61 185,17
33 Lh 02.02.06.024-1 22,5 8,97 13,53 150,83
34 Progesterona 02.02.06.029-2 22,5 10,22 12,28 120,15
35 Prolactina 02.02.06.030-6 22,5 10,15 12,35 121,67
37 Psa livre 02.02.03.010-5 20 16,42 3,58 21,80
38 T3 total 02.02.06.039-0 22,5 8,71 13,79 158,32
39 T4 total 02.02.06.037-3 22,5 8,76 13,74 156,84
40 Bhcg 02.02.06.021-7 22,5 7,85 14,65 186,62
41 Tsh 02.02.06.025-0 22,5 8,96 13,54 151,11
42 Citomegalovírus igg 02.02.03.074-1 32 11 21 190,90
43 Citomegalovírus igm 02.02.03.085-7 32 11,61 20,39 175,62
44 Cortisol 02.02.06.013-6 22,5 9,86 12,64 128,19
45 Hepatite a igg 02.02.03.080-6 32 18,55 13,45 72,50
46 Hepatite a igm 02.02.03.091-1 32 18,55 13,45 72,50
47 Hepatite b igg 02.02.03.078-4 32 18,55 13,45 72,50
48 Hepatite d 02.02.03.068-7 32 18,55 13,45 72,50
49 Hepatite b igm 02.02.02.089-0 32 18,55 13,45 72,50
50 Hbsag 02.02.03.097-0 32 18,55 13,45 72,50
51 Anti hcv 02.02.03.067-9 32 18,55 13,45 72,50
52 Rubéola igg 02.02.03.081-4 32 17,16 14,84 86,48
53 Rubéola igm 02.02.03.092-0 32 17,16 14,84 86,48
54 Sífilis fta abs igg 02.02.03.112-8 32 10 22 220
54 Sífilis fta abs igm 02.02.03.113-6 32 10 22 220
55 Sífilis vdrl 02.02.03.111-0 5,8 2,83 2,97 104,94
56 Toxoplasmose igg 02.02.03.076-8 32 16,97 15,03 88,5606128
57 Toxoplasmose igm 02.02.03.087-3 32 18,55 13,45 72,50
60 Dengue igg 02.02.03.079-2 32 30 2 6,66
61 Dengue igm 02.02.03.090-3 32 20 12 60
63 Anti-hbeag 02.02.03.098-9 32 18,55 13,45 72,50
64 Anti-hbe 02.02.03.064-4 32 18,55 13,45 72,50
65 Anti-hbs 02.02.03.063-6 32 18,55 13,45 72,50
67 T4 livre 02.02.06.038-1 22,5 11,6 10,9 93,96
68 Testosterona total 02.02.06.034-9 22,5 10,43 12,07 115,72
69 Testosterona livre 02.02.06.035-7 22,5 13,11 9,39 71,62
70
Eletroforese de
proteínas 02.02.01.072-4 32 4,42 27,58 623,98
73 Proteinuria 24 horas 02.02.05.011-4 6,5 2,04 4,46 218,62
75 Antibiograma 02.02.08.001-3 30 4,98 25,02 502,40
77
Bacterioscopia da
secreção vaginal 02.02.08.007-2 7,6 2,8 4,8 171,42
81 Urina 02.02.05.001-7 6,5 3,7 2,8 75,67
82
Pesquisa de sangue
oculto 02.02.04.014-3 22,5 1,65 20,85 1263,63
83 Parasitológico 02.02.04.012-7 3,7 1,65 2,05 124,24
84 Insulina 02.02.06.026-8 32 10,17 21,83 214,65
85 Herpes simples igm 02.02.03.084-9 32 17,16 14,84 86,48
86 Herpes simples igg 02.02.03.095-4 32 17,16 14,84 86,48
87 Cálcio 02.02.01.021-0 6,1 1,85 4,25 229,72
88 Fósforo 02.02.01.043-0 6,1 1,85 4,25 229,72
89 Magnésio 02.02.01.056-2 6,1 2,01 4,09 203,48
90 Ferro 02.02.01.039-2 22,5 3,51 18,99 541,02
91 Ferritinina 02.02.01.038-4 22,5 15,59 6,91 44,32
92 Transferrina 02.02.01.066-0 22,5 4,12 18,38 446,11
93 Reticulócitos 02.02.02.003-7 22,5 2,73 19,77 724,17
94 Coombs direto 02.02.02.054-1 22,5 2,73 19,77 724,17
96 Coombs indireto 02.02.12.009-0 22,5 2,73 19,77 724,17
B) PREGÃO PRESENCIAL Nº 020/2014:
Em 2014, a Prefeitura municipal de Alenquer deflagrou o Pregão presencial Nº 020/2014
que teve por objetivo a contratação de empresa para prestação de serviços na realização de
exames de ultrassonografia simples e especializado e eletrocardiograma. Sagrou-se
vencedora novamente a empresa RC FAVACHO ME, com valor de contrato R$ 259.540,00.
Do cotejamento dos valores contratados em comparação aos preços praticados pela tabela do
SUS, verificou-se sobrepreço nos montantes a seguir:
Quadro: Sobrepreço em exames de ultrassonografia:
EXAMES
Val.
Unit. CÓDIGO
Vlr.
SUS
Valor a
maior
%
Sobrepreço
Abdome superior ( fígado,
vesícula, vias biliares) 49,9 02.05.02.003-6 24,2 25,7 106,19
Abdome total 49,9 02.05.02.004-6 37,95 11,95 31,48
Aparelho urinário 49,9 02.05.02.005-4 24,2 25,7 106,19
Articulação 49,9 02.05.02.006-2 24,2 25,7 106,19
Bolsa escrotal 49,9 02.05.02.007-0 24,2 25,7 106,19
Mamária bilateral 49,9 02.05.02.009-7 24,2 25,7 106,19
Próstata via abdominal 49,9 02.05.02.010-0 24,2 25,7 106,19
Prostata transretal 49,9 02.05.02.011-9 24,2 25,7 106,19
Tireoide 49,9 02.05.02.012-7 24,2 25,7 106,19
Obstétrica 49,9 02.05.02.014-3 24,2 25,7 106,19
Pelvica ginecologica 49,9 02.05.02.016-0 24,2 25,7 106,19
Tranvaginal 49,9 02.05.02.018-6 24,2 25,7 106,19
Obstétrica Dopler colorido e
pulsado 195 02.05.02.015-1 39,6 155,4 392,42
Eletrocardiogama 40 02.11.02.003-6 5,15 34,85 676,69
c) SUPERFATURAMENTO EM EXAMES LABORATORIAIS:
De acordo com informações obtidas pela Secretaria Municipal de saúde de Alenquer, os
procedimentos são realizados nos estabelecimentos conveniados e, ao final de cada mês, um
relatório de produção é gerado e encaminhado à Secretaria do município para o faturamento
e posterior pagamento dos prestadores. Dessa forma, por meio de análise dos relatórios
referentes a janeiro de 2016 a março de 2016, restou comprovado o superfaturamento no
montante de R$ 65.517,30, conforme a seguir detalhado:
MESES JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Exames Qtde
Valor
a
Maior
(unit)
Superf
(R$) Qtde
Valor
a
Maior
(unit)
Superf
(R$) Qtde
Valor
a
Maior
(unit)
Superf
(R$)
Ácido Úrico 52 4,25 221 44 4,25 187 44 4,25 187
Albumina 6 23,88 143,28 2 23,88 47,76 4 23,88 95,52
Amilase 16 3,85 61,6 13 3,85 50,05 9 3,85 34,65
Aslo 39 2,47 96,33 23 2,47 56,81 12 2,47 29,64
Bilirrubina 24 4,09 98,16 19 4,09 77,71 19 4,09 77,71
Colesterol HDL 41 2,59 106,19 35 2,59 90,65 35 2,59 90,65
Colesterol LDL 41 2,59 106,19 35 2,59 90,65 41 2,59 106,19
Colesterol Total 88 4,25 374 58 4,25 246,5 81 4,25 344,25
Creatinina 73 4,25 310,25 53 4,25 225,25 73 4,25 310,25
FR 29 2,47 71,63 16 2,47 39,52 29 2,47 71,63
Fosfatase
Alcalina 14 4,09 57,26 9 4,09 36,81 14 4,09 57,26
Gama GT 11 2,59 28,49 6 2,59 15,54 11 2,59 28,49
Glicose 216 4,25 918 201 4,25 854,25 155 4,25 658,75
Potássio 24 4,25 102 14 4,25 59,5 24 4,25 102
PCR 21 2,47 51,87 20 2,47 49,4 21 2,47 51,87
Proteínas Totais 3 4,7 14,1 1 4,7 4,7 3 4,7 14,1
Mucoproteínas 9 4,09 36,81 6 4,09 24,54 9 4,09 36,81
Proteínas Totais
E Frações 2 4,25 8,5 1 4,25 4,25 3 4,25 12,75
Sódio 9 4,25 38,25 6 4,25 25,5 9 4,25 38,25
TGO 12 4,09 49,08 64 4,09 261,76 12 4,09 49,08
Desidrogenase
Lática 2 18,82 37,64 0 18,82 0 2 18,82 37,64
TGP 72 4,09 294,48 69 4,09 282,21 72 4,09 294,48
Triglicerídeos 86 2,59 222,74 76 2,59 196,84 86 2,59 222,74
Ureia 69 4,25 293,25 56 4,25 238 69 4,25 293,25
Hemograma
Completo 234 3,79 886,86 244 3,79 924,76 262 3,79 992,98
VHS 42 5,17 217,14 37 5,17 191,29 42 5,17 217,14
Estradiol 4 12,35 49,4 3 12,35 37,05 4 12,35 49,4
FSH 8 14,61 116,88 6 14,61 87,66 8 14,61 116,88
LH 8 13,53 108,24 6 13,53 81,18 8 13,53 108,24
Progesterona 7 12,28 85,96 5 12,28 61,4 7 12,28 85,96
Prolactina 5 12,35 61,75 5 12,35 61,75 5 12,35 61,75
Psa Livre 16 3,58 57,28 13 3,58 46,54 16 3,58 57,28
T3 Total 7 13,79 96,53 5 13,79 68,95 7 13,79 96,53
T4 Total 5 13,74 68,7 5 13,74 68,7 5 13,74 68,7
BHCG 8 14,65 117,2 6 14,65 87,9 8 14,65 117,2
TSH 14 13,54 189,56 9 13,54 121,86 14 13,54 189,56
Citomegalovírus 109 21 2289 118 21 2478 129 21 2709
Igg
Citomegalovírus
Igm 109 20,39 2222,51 118 20,39 2406,02 129 20,39 2630,31
Cortisol 2 12,64 25,28 1 12,64 12,64 2 12,64 25,28
Hepatite A Igg 9 13,45 121,05 6 13,45 80,7 11 13,45 147,95
Hepatite A Igm 9 13,45 121,05 6 13,45 80,7 11 13,45 147,95
Hepatite B Igg 8 13,45 107,6 6 13,45 80,7 14 13,45 188,3
Hepatite D 1 13,45 13,45 0 13,45 0 2 13,45 26,9
Hepatite B Igm 8 13,45 107,6 6 13,45 80,7 12 13,45 161,4
Hbsag 99 13,45 1331,55 92 13,45 1237,4 130 13,45 1748,5
Anti HCV 12 13,45 161,4 8 13,45 107,6 12 13,45 161,4
Rubéola Igg 62 14,84 920,08 77 14,84 1142,68 62 14,84 920,08
Rubéola Igm 62 14,84 920,08 77 14,84 1142,68 62 14,84 920,08
Sífilis Fta Abs
Igg 3 22 66 2 22 44 3 22 66
Sífilis Fta Abs
Igm 3 22 66 2 22 44 3 22 66
Sífilis VDRL 64 2,97 190,08 52 2,97 154,44 62 2,97 184,14
Toxoplasmose
Igg 148 15,03 2224,44 144 15,03 2164,32 133 15,03 1998,99
Toxoplasmose
Igm 149 13,45 2004,05 144 13,45 1936,8 133 13,45 1788,85
Dengue IGG 0 2 0 2 0 2
Dengue IGM 0 12 0 12 0 12
Anti-Hbeag 2 13,45 1 13,45 3 13,45
Anti-Hbe 2 13,45 26,9 1 13,45 13,45 3 13,45 40,35
Anti-Hbs 9 13,45 121,05 5 13,45 67,25 3 13,45 40,35
T4 Livre 12 10,9 130,8 8 10,9 87,2 12 10,9 130,8
Testosterona
Total 3 12,07 36,21 2 12,07 24,14 2 12,07 24,14
Testosterona
Livre 3 9,39 28,17 2 9,39 18,78 2 9,39 18,78
Eletroforese De
Proteínas 5 27,58 137,9 3 27,58 82,74 4 27,58 110,32
Proteinuria 24
Horas 7 4,46 31,22 14 4,46 62,44 7 4,46 31,22
Antibiograma 14 25,02 350,28 8 25,02 200,16 14 25,02 350,28
Bacterioscopia
Da Secreção
Vaginal
24 4,8 115,2 16 4,8 76,8 16 4,8 76,8
Urina 192 2,8 196 2,8 172 2,8
Pesquisa De
Sangue Oculto 5 20,85 104,25 2 20,85 41,7 5 20,85 104,25
Parasitológico 117 2,05 239,85 147 2,05 301,35 115 2,05 235,75
Insulina 0 21,83 0 1 21,83 21,83 0 21,83 0
Herpes Simples
IGM 2 14,84 29,68 0 14,84 0 1 14,84 14,84
Herpes Simples
IGG 2 14,84 29,68 0 14,84 0 1 14,84 14,84
Cálcio 3 4,25 12,75 1 4,25 4,25 3 4,25 12,75
Fósforo 0 4,25 0 0 4,25 0 0 4,25 0
Magnésio 0 4,09 0 0 4,09 0 0 4,09 0
Ferro 3 18,99 56,97 1 18,99 18,99 4 18,99 75,96
Ferritinina 3 6,91 20,73 1 6,91 6,91 4 6,91 27,64
Transferrina 2 18,38 36,76 1 18,38 18,38 3 18,38 55,14
Reticulócitos 1 19,77 19,77 1 19,77 19,77 2 19,77 39,54
Coombs Direto 1 19,77 19,77 4 19,77 79,08 1 19,77 19,77
Coombs
Indireto 3 19,77 59,31 4 19,77 79,08 4 19,77 79,08
20.295,07 19421,92 20.800,31
TOTAL 65.517,30
Importa salientar que o contrato nº 15/2014, firmado entre a Prefeitura Municipal de
Alenquer a Ação Social Sociedade Beneficente Santo Antônio - Hospital Santo Antônio,
tendo como objeto a Contratação de Serviço Médico Hospitalar e Ambulatorial, já
contempla uma parte dos exames e procedimentos acima elencados com sobrepreço. Neste
caso, os valores contratados se basearam nos constantes da Tabela do SUS, o que demonstra
não ser inviável a adoção do preço praticado pelo Sus na região.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Não houve manifestação da unidade examinada.
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a
análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo “fato”.
##/AnaliseControleInterno##
2.1.8. Retenção indevida de recursos de transferência automática do MAC.
Fato
A Prefeitura Municipal de Alenquer recebe mensalmente do Fundo Nacional de Saúde os
recursos do Bloco de financiamento de Atenção de Média e Alta Complexidade Hospitalar e
Ambulatorial – MAC que contempla as modalidades de procedimentos, conforme descrito
no quadro a seguir, extraído do Contrato nº 15/2014-SEMSA/PMA, de 15 de agosto de
2014. Porém, a prefeitura não está repassando mensalmente as parcelas desses recursos
referentes às modalidades Incentivo à Contratualização – IAC e Incentivo de Integração do
SUS – INTEGRASUS ao Hospital Santo Antônio – HSA, visto que esses valores constituem
parcelas fixas que não dependem de cumprimento de metas por parte da referida unidade de
saúde. Ou seja, os recursos destinados ao IAC e ao INTEGRASUS devem ser repassados ao
HSA, até o quinto dia útil, após o Ministério da Saúde creditar na conta corrente do FMS as
transferências dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC, conforme previsto no art.
3º, da Portaria nº 2.617, de 1º de novembro de 2013 e no art. 3º, §2º, da Portaria nº
1.413/GM/MS, de 30 de agosto de 2001, respectivamente.
Quadro– Movimentação dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC. Modalidade Meta
Mês
Valor
Mensal
Meta
Anual
Valor
Anual
Produção Ambulatorial - AB 692 6.600,00 8.304 79.200,00
Produção Ambulatorial - MAC 5.088 37.359,11 61.056 448.309,32
Produção de Média Complexidade Hospitalar 408 189.041,32 4.782 2.268.576,84
Incentivo à Contratualização - IAC - 119.730,72 - 1.436.768,64
Incentivo de Integração do SUS -
INTEGRASUS
- 7.536,84 - 90.430,08
TOTAL 6.186 360.272,99 74,232 4.323.284,88
Fonte: Contrato nº 15/2014 - Recursos do Bloco de Financiamento do MAC.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Não houve manifestação da unidade examinada.
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a
análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo ‘fato’.
##/AnaliseControleInterno##
2.2 Parte 2
Nesta parte, a competência primária para adoção de medidas corretivas dos fatos
apresentados a seguir pertence ao executor do recurso federal descentralizado. Esclarece-
se que as situações relatadas são decorrentes de levantamentos necessários à adequada
contextualização das constatações relatadas na primeira parte.
Dessa forma, compõem o relatório para conhecimento dos Ministérios repassadores de
recursos federais, embora não exijam providências corretivas isoladas por parte das pastas
ministeriais. Destinam-se, ainda, para ciência dos Órgãos de Defesa do Estado com vistas à
tomada de providências no âmbito das respectivas competências. Esta Controladoria não
realizará o monitoramento isolado das providências saneadoras relacionadas a estas
constatações.
2.2.1. Deficiência no funcionamento do Conselho Municipal de Saúde
Fato
Por meio de visita à sede do Conselho municipal de saúde-CMS do município de
Alenquer/PA, constatou-se a ausência de estrutura física adequada e de insumos básicos para
a efetiva atuação do Conselho.
O Conselho municipal de saúde de Alenquer, constituído pela lei municipal 814/2009 de
22/12/2009 e Decretos Municipais nº 091/98 de 30/03/1998 e 2.285/2015 de 01/10/2015, é
instância colegiada, deliberativa e permanente do Sistema Único de Saúde, com composição,
organização e competência fixadas na Lei nº 8.142/90. Segundo a Quarta Diretriz da
Resolução CNS nº 453/2012, compete ao município a garantia da autonomia administrativa
para o pleno funcionamento do CMS, por meio de dotação orçamentária, autonomia
financeira e a necessária infraestrutura e apoio técnico.
Observou-se, no entanto, infraestrutura precária da sede, cujo aluguel se encontrava atrasado
desde 2015, e ausência de insumos básicos como móveis, linha telefônica, tonner, e outros
materiais de consumo e expediente.
Além das limitações estruturais, por ausência de suporte financeiro, constatou-se ainda
limitação das atividades básicas de fiscalização do Conselho. Verificou-se que a Prefeitura
Municipal de Alenquer não encaminhou, para apreciação dessa entidade, o relatório de
prestação de contas referentes aos gastos com saúde no município referentes aos exercícios
de 2013, 2014, 2015, apesar das reiteradas solicitações formais ao gestor local, o que
contraria o disposto no art. 41 da Lei Complementar 141 de 13 de janeiro de 2012, a seguir
destacado:
“Art. 41. Os Conselhos de Saúde, no âmbito de suas atribuições, avaliarão a cada
quadrimestre o relatório consolidado do resultado da execução orçamentária e
financeira no âmbito da saúde e o relatório do gestor da saúde sobre a repercussão da
execução desta Lei Complementar nas condições de saúde e na qualidade dos serviços
de saúde das populações respectivas e encaminhará ao Chefe do Poder Executivo do
respectivo ente da Federação as indicações para que sejam adotadas as medidas
corretivas necessárias”
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Não houve manifestação da unidade examinada.
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a
análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo “fato”.
##/AnaliseControleInterno##
2.2.2. Ausência de Plano municipal de saúde, Programação Anual de Saúde e do
Relatório de Gestão Anual.
Fato
A Prefeitura municipal de Alenquer não apresentou à equipe de fiscalização o Plano
municipal de saúde e o Relatório de Gestão Anual, documentos obrigatórios para o
recebimento de repasses intergovernamentais oriundos da União e do Estado conforme
determina o art. 4º, inciso III e IV da lei 8142/1990. O Plano Municipal de Saúde é o
instrumento básico que norteia a definição da Programação Anual das ações e serviços de
saúde prestados no município e também da gestão do SUS. Por sua vez, o Relatório Anual
de Gestão é o instrumento que apresenta os resultados alcançados com a Programação Anual
de Saúde, a qual operacionaliza o Plano de Saúde na respectiva esfera de gestão e orienta
eventuais redirecionamentos, ou seja, deverá demonstrar como a aplicação dos recursos
financeiros resultou em ações de saúde para a população. Ambos os documentos devem ser
apresentados anualmente para apreciação e aprovação pelo Conselho Municipal de Saúde. A
ausência destes instrumentos implica em perda, pelo município, da gestão dos recursos
transferidos pelo Estado ou pela União, conforme prevê o parágrafo único do art. 3º da lei
8142/1990.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Não houve manifestação da unidade examinada.
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a
análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo “fato”.
##/AnaliseControleInterno##
3. Consolidação de Resultados
Com base nos exames realizados, conclui-se que a aplicação dos recursos federais não está
adequada e exige providências de regularização por parte dos gestores federais.
Do montante fiscalizado de R$ 5.335.097,32 (cinco milhões, trezentos e trinta e cinco mil,
noventa e sete reais e trinta e dois centavos), foi identificado prejuízo de R$ 1.244.636,31
(um milhão, duzentos e quarenta e quatro mil, seiscentos e trinta e seis reais e trinta e um
centavos), referente aos itens 2.2.2.1 e 2.2.8.
Destacam-se, a seguir, as situações de maior relevância quanto aos impactos sobre a
efetividade do Programa/Ação fiscalizado:
-Ausência de prestação de contas no montante de R$1.179.119,01. -Ausência de especificação e de atesto nas notas fiscais de prestação de contas.
-Atrasos nos pagamentos dos serviços prestados pelo Hospital Santo Antônio. -Retenção indevida de recursos de transferência automática do MAC. -Sobrepreço e superfaturamento no valor de 65.517,30 referente a contratação de exames
laboratoriais e de ultrassonografia. -Deficiência no funcionamento do Conselho Municipal de Saúde.