relatÓrio de gestÃo e demonstraÇÕes ...3.1 situação económica e financeira – variação...
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GRANDES OPÇÕES DO PLANO RELATÓRIO DE GESTÃO E DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS CONSOLIDADOS
para a cidade de Lisboa
2014
ÍNDICE
Pág. Relatório de Gestão Consolidado ______________________________________________ 4 Balanço Consolidado _______________________________________________________ 14 Demonstração de Resultados Consolidada ______________________________________ 17 Fluxos de Caixa Consolidados _______________________________________________ 19 Notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados Consolidados ___________________ 21
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1 Introdução
Nos termos do nº 1 do art.º 74.º da Lei nº 73/2013, de 3 de Setembro, “o regime relativo à
contabilidade das autarquias locais, das entidades intermunicipais e das suas entidades
associativas visa a sua uniformização, normalização e simplificação, de modo a constituir um
instrumento de gestão económico‐financeira e permitir o conhecimento completo do valor
contabilístico do património, bem como a apreciação e julgamento das contas anuais”. O
artigo atrás citado acrescenta, através do seu nº 2, que “a contabilidade das entidades
referidas no número anterior respeita o Plano de Contas em vigor para o sector local, podendo
ainda dispor de outros instrumentos necessários à boa gestão e ao controlo dos dinheiros e
outros ativos públicos, nos termos previstos na lei”. O presente relatório que anexa as contas
consolidadas visa dar cumprimento a esta obrigação legal.
Na elaboração dos documentos de prestação de contas consolidadas, foi observada a
orientação nº 1/2010, aprovada pela Portaria 474/2010, de 15 de Junho, tendo a operação de
consolidação sido suportada na elaboração de um mapa de fluxos de caixa consolidado e um
anexo às Demonstrações Financeiras.
2 Entidades do perímetro de consolidação
As contas consolidadas integram, para além das relativas do Município, as das entidades do
perímetro de consolidação legalmente definido (empresas cujo capital é integralmente detido
pela CML), constituindo‐se assim o designado Universo CML: EMEL – Empresa Municipal de
Estacionamentos de Lisboa, EGEAC – Empresa de Gestão de Equipamentos de Animação
Cultural, GEBALIS – Gestão de Bairros Municipais de Lisboa e LISBOA OCIDENTAL SRU.
O Universo CML
5
Refira‐se que a ex‐EPUL foi dissolvida em 31 de dezembro de 2014, tendo o seu património
ativo e passivo sido transferido nessa data para a CML, pelo que as contas individuais do
Município de 2014, já refletem esta situação.
3 Breve análise das demonstrações financeiras consolidadas
Conforme é conhecido, a dimensão da actividade empresarial local no Universo CML
relativamente à directamente desenvolvida pela CML é reduzida – por exemplo, o total dos
Ativos das empresas municipais é de 117 milhões de euros, que representam 3,8% do total do
ativo do Município individualmente considerado e o total da facturação de vendas e serviços é
de 65 milhões de euros que compara com os 463 milhões obtidos pelo Município. De notar,
que da recente incorporação da ex‐EPUL no património da CML por dissolução desta empresa
local, resultou uma diminuição maior da importância do conjunto das empresas locais nas
contas consolidadas do Universo CML.
Deste modo, as contas consolidadas agora apresentadas estão essencialmente marcadas pela
evolução da situação económica e financeira do Município em 2014 quando individualmente
considerado. Todos os aspectos positivos conseguidos e já relevados no Relatório de Gestão
das Contas Individuais de 2014, designadamente, quanto à evolução do nível da dívida, são
confirmados pelos dados consolidados, tanto mais que as empresas municipais apresentam
igualmente uma situação de equilíbrio, quer no seu conjunto, quer, quando consideradas
individualmente.
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3.1 Situação económica e financeira – variação face ao ano anterior
3.1.1 – Evolução do Balanço
O valor do ativo consolidado é de 3.073,5 milhões de euros, composto essencialmente pelo
valor apresentado no balanço individual do Município de Lisboa, entidade consolidante, em
3.026,2 milhões de euros, cerca de 99%.
Comparativamente com o ano de 2013, verifica‐se que o ativo decresceu cerca de
706,9 milhões de euros, resultado de operações de regularização efetuadas no Município,
tais como; diminuição dos valores do imobilizado de 748,6 milhões de euros, encontro de
contas entre valores ativos e passivos relativamente a permutas (SGAL) de 106,4 milhões de
euros compensados por um aumento dos acréscimos de proveitos de 108,9 milhões de
euros, relativos ao registo pela primeira vez do valor do IMI referente a 2014, mas que será
cobrado apenas em 2015.
unidade: milhares de euros
Variação
2014 2013 2014‐2013
ATIVO
Imobil izações 2.652.811 3.183.003 ‐530.192
Investimentos financeiros 31.159 62.637 ‐31.478
Existências 3.910 107.529 ‐103.618
Dívidas de terceiros ‐ curto prazo 173.657 300.004 ‐126.347
Depósitos em instituições financeiras e caixa 39.939 61.077 ‐21.138
Acréscimos e diferimentos 172.027 66.168 105.860
Total do ativo 3.073.504 3.780.417 ‐706.913
FUNDOS PRÓPRIOS E PASSIVO
Fundos próprios:
Património 2.077.572 2.075.636 1.936
Resultados transitados e Reservas ‐268.055 116.799 ‐384.854
Resultado l íquido do exercício 21.703 19.903 1.800
Total dos fundos próprios 1.831.220 2.212.338 ‐381.119
Passivo:
Provisões para riscos e encargos 218.421 437.618 ‐219.197
Dívidas a terceiros ‐ médio longo prazo: 505.836 406.133 99.703
Dívidas a terceiros ‐ curto prazo: 254.831 463.375 ‐208.543
Acréscimos e diferimentos: 263.196 260.954 2.242
Total do passivo 1.242.284 1.568.078 ‐325.794
Total dos fundos próprios e do passivo 3.073.504 3.780.417 ‐706.913
Ativo Líquido
Descrição
Consolidado do Municipio de
Lisboa
Ativo Líquido Ativo Líquido
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A diminuição significativa ocorrida nas existências é reflexo da integração das contas da
EPUL no Município, sendo que os bens registados na EPUL como existências foram
registados nas contas do Município como imobilizações, tendo por isso se verificado uma
reclassificação dos valores entre as duas rubricas.
Os fundos próprios apresentam um valor de 1.831,2 milhões de euros, verificando‐se uma
variação negativa de 381,1 milhões de euros, comparativamente com o exercício anterior.
Este facto deve‐se essencialmente à variação ocorrida na rubrica de resultados transitados
no Município de Lisboa, por contrapartida das regularizações efetuadas.
No que se refere ao passivo, registou‐se um decréscimo de 325,8 milhões de euros, reflexo
do decréscimo generalizado das dívidas a pagar, assim como dos movimentos de
regularizações efetuadas no Município, ou seja, o decréscimo das provisões para riscos e
encargos de cerca de 216,2 milhões de euros, a contrapartida do encontro de contas entre
valores ativos e passivos relativamente a permutas (SGAL) de 106,4 milhões de euros e do
registo da dívida a médio e longo prazo, à entidade Parque Mayer de 101,7 milhões de
euros, relativa ao acordo de transação judicial.
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3.1.2 Demonstração de resultados consolidada
O resultado líquido consolidado é de 21,7 milhões de euros, apresentando um acréscimo
de 1,8 milhões de euros comparativamente com o exercício anterior.
Durante este exercício verificou‐se um decréscimo de custos de 15,3 milhões de euros e
de proveitos de 13,5 milhões de euros, não se tendo verificado variações significativas
relativamente ao exercício anterior.
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
unidade: milhares de euros
Variação
2014 2013 2014‐2013
CUSTOS E PERDAS
Fornecimentos e serviços externos 142.046 154.229 ‐12.182
Custos com o pessoal 221.862 250.697 ‐28.835
Transferências e subsídios correntes concedidos 71.541 46.786 24.755
Amortizações do exercício 33.052 34.373 ‐1.321
Provisões do exercício 70.563 57.722 12.841
Outros custos 53.671 64.235 ‐10.564
Resultado l íquido do exercício 21.703 19.903 1.800
614.439 627.945 ‐13.506
PROVEITOS E GANHOS
Vendas e prestações de serviços 108.150 126.638 ‐18.488
Impostos e taxas 354.393 298.461 55.932
Transferências e subsídios obtidos 38.335 70.039 ‐31.705
Outros proveitos 18.579 26.388 ‐7.809
Proveitos e ganhos extraordinários 94.982 106.419 ‐11.437
614.439 627.945 ‐13.506
Consolidado do Municipio de
Lisboa
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3.2 Situação económica e financeira consolidada
Comparando o contributo para os números consolidados da atividade do Município, por um
lado, e do conjunto das empresas municipais, por outro, são apresentados os balanços e as
demonstrações de resultados muito sintetizados:
Como se pode verificar no quadro acima, no exercício de 2014, os valores do balanço
consolidado não apresentam variações significativas relativamente ao balanço individual do
Município.
BALANÇO
unidade: milhares de euros
Consolidado do
Municipio de LisboaMunicipio de Lisboa
Ativo Líquido Ativo Líquido Ativo Líquido
ATIVO
Imobilizações 2.683.970 2.659.069 24.902
Ativo circulante 217.506 205.001 12.505
Acréscimos e diferimentos 172.027 162.173 9.855
Total do ativo 3.073.504 3.026.243 47.261
FUNDOS PRÓPRIOS E PASSIVO
Fundos próprios 1.831.220 1.830.676 544
Total dos fundos próprios 1.831.220 1.830.676 544
Passivo:
Provisões para riscos e encargos 218.421 225.556 ‐7.135
Dívidas a terceiros 760.667 723.405 37.262
Acréscimos e diferimentos 263.196 246.606 16.590
Total do passivo 1.242.284 1.195.567 46.717
Total dos fundos próprios e do passivo 3.073.504 3.026.243 47.261
DescriçãoVariação
2014
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
unidade: milhares de euros
Consolidado do
Municipio de LisboaMunicipio de Lisboa
CUSTOS E PERDAS
Fornecimentos e serviços externos 142.046 109.467 32.579
Custos com o pessoal 221.862 202.795 19.068
Outros custos 228.827 229.313 ‐486
Resultado l íquido do exercício 21.703 15.095 6.608
614.439 556.669 57.770
PROVEITOS E GANHOS
Vendas e Impostos e taxas 462.543 412.094 50.449
Outros proveitos 56.914 51.389 5.525
Proveitos e ganhos extraordinários 94.982 93.186 1.795
614.439 556.669 57.770
Variação
2014
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Como se pode verificar no quadro acima, no exercício de 2014, os valores de custos e
proveitos das contas consolidadas relativamente às contas individuais do Município não
apresentam variações muito significativas, destacando‐se, no entanto, o valor das vendas e
prestações de serviços, onde se encontram registados cerca de 27,3 milhões de euros, 18,9
milhões de euros e 10 milhões de euros, relativos às empresas EMEL, Gebalis e EGEAC,
respetivamente.
3.3 – Situação económica e financeira das empresas municipais do Universo CML
Dados Anuais 2014 Unid: milhares de euros
Empresa EMEL EGEAC GEBALIS SRU
Capital Social 14.000 449 1.300 2.000
Activo Líquido 36.073 14.842 36.630 29.422
Activo Não Corrente 22.618 9.072 201 11.804
Activo Corrente 13.455 5.771 36.429 17.618
Capital Próprio 18.207 6.233 3.789 14.622
Resultados Líquidos 953 694 392 0,7
Passivo Total 17.866 8.609 32.841 14.800
‐ Passivo Não Corrente 3.716 2.300 544 13.600
‐ Bancário 3.566 ‐ ‐ 13.600
‐ Passivo Corrente 14.149 6.309 32.297 1.200
‐ Bancário 146 2.751 13.700 ‐
‐ Fornecedores 3.172 1.907 5.293 10
Total de Rendimentos 27.907 16.703 23.202 742
Volume de Negócios(1)
27.016 15.129 22.989 592
‐ Subsídios de Exploração ‐ 5.132 4.088 539
Total de Gastos 26.549 15.964 22.768 740
Gastos Exploração (2)
16.296 8.521 13.661 117
Custos com Pessoal 8.266 6.077 4.294 432
Nº Empregados 386 199 190 11
Margem Bruta 10.719 6.608 9.328 475
Divida para efeitos legais(3)
16.826 7.423 21.182 14.777
(1) Inclui subsídios de Exploração
(2) CMVMC + FSE
(3) Endividamento Liquido por efeitos da Lei n.º 2/2007 e a Divida Total por efeito da Lei n.º 73/2013.
EMPRESAS MUNICIPAIS ‐ dados e indicadores sobre situação financeira
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Relativamente a cada uma das empresas municipais, releva‐se:
EMEL – A situação económico‐financeira da empresa evoluiu de forma positiva,
conduzindo a libertação de meios financeiros, o que permitiu o pagamento ao
Município de 10 milhões de euros, respeitantes às compensações dos anos
compreendidos entre 2009 e 2011.
EGEAC – Evolução positiva da situação económico‐financeira da empresa, com
diminuição do deficit de exploração, por relação sobretudo com o aumento do fluxo
turístico, o que permitiu a diminuição do subsídio de exploração de 2014, concedido
pela Município.
GEBALIS ‐ Apesar de decisões de exercícios anteriores continuarem a influenciar
negativamente os resultados da empresa, a situação económica evoluiu
positivamente, sobretudo por efeito do pagamento em 2014, de 6,8 milhões de euros,
no âmbito da Deliberação nº 567/CM/2010.
Há ainda a relevar, já após o termo do exercício, o facto de a GEBALIS ter contratado
com um sindicato bancário composto pelo BPI e CEMG, um empréstimo com
maturidade de 15 anos, no total de 13,7 milhões de euros, com o objetivo de liquidar
os valores em dívida das contas correntes caucionadas a outros bancos, assegurando
uma taxa de juros inferior.
Lisboa Ocidental, SRU – Dada a natureza não comercial da missão da empresa, todos
os investimentos em reabilitação urbana são financiados pelo Contrato de
Financiamento sob a Forma de Abertura de Crédito celebrado com o IHRU. Deste
contrato, num total de 16,1 milhões de euros, (que prevê um período de carência de
10 anos, com início de amortizações de capital em 2021), já foram desembolsados 13,6
milhões de euros, dos quais cerca de 2,9 milhões de euros em 2014.
Do quadro seguinte infere‐se que as empresas cumprem os critérios de equilíbrio definidos no
artigo nº 35 do Código das Sociedades Comerciais, artigo nº 40 do Regime Jurídico da
Atividade Empresarial Local e das Participações Locais e artigo nº 52 do Regime Financeiro das
Autarquias Locais e das Entidades Intermunicipais, pelo que não há qualquer impacto sobre as
contas ou endividamento do Município.
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Cumprimento dos requisitos legais
Em 2014 as transferências e subsídios realizadas pelo Município de Lisboa para as empresas
municipais totalizaram 14,4 milhões de euros, tendo a GEBALIS e a EGEAC absorvido 98% dos
recursos dirigidos às empresas municipais.
Transferências e subsídios às empresas municipais
Para a EGEAC transferiram‐se os valores respeitantes ao saldo remanescente do contrato‐
programa de 2013, sendo os valores transferidos para a Lisboa Ocidental, SRU relativos ao
contrato programa de 2014 e contrato‐programa relativo ao financiamento IHRU/BEI.
A GEBALIS, para além da transferência de uma verba de 6,8 milhões de euros relativos ao
reequilíbrio da empresa, beneficiou ainda de 1,5 milhões de euros a título de subsídios para
uma diversificada rede de melhorias, requalificação e conservação de bairros municipais da
cidade, ao abrigo de contratos‐programa no âmbito do PIPARU e QREN.
Regime Financeiro das Autarquias
Locais e das Entidades
Intermunicipais (2)
Capital Próprio (CP) /
Capital Social (CS)
Exigência CP / CS >
50% (Art. 35º CSC)
RAI ‐ Result. antes de
impostos
Art. 40º Equilíbrio de
Contas? (RAI>0) (1)
Necessário
Transferência de CML
ou Reforço de Capital
(Art. 40º RJAELPL)
Consolida Dívida com CML (Art 52º
Lei n.º 73/2013) (3)
EGEAC 1389% Cumpre 740 Cumpre Não Não
EMEL 130% Cumpre 1.358 Cumpre Não Não
GEBALIS 291% Cumpre 434 Cumpre Não Não
SRU Ocidental 731% Cumpre 2 Cumpre Não Não
(1) O equilíbrio de contas da empresa é dado por RAI ≥ 0, cf art 40º RJAELPL
(2) Valor da dívida total, cf art 52º RFALEI, é dado pelo passivo total resultante de operações orçamentais
(3) A dívida total da empresa não releva para a dívida municipal quando o RAI ≥ 0, cf art 54º RFALEI e art 41º RJAELPL
Empresa
Código das Sociedades ComerciaisRegime Juridico da Atividade Empresarial Local e das Participações
Locais
Unid: Milhares de euros
EMPRESASReforço de Cap.
Próprios
Cobertura de
Prejuízos
Subsídios
Investimento
Subsídios de
ExploraçãoOutros
EGEAC ‐ ‐ ‐ 5.814 ‐ 5.814 40,3%
EMEL ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 0,0%
GEBALIS ‐ 6.800 ‐ 1.530 ‐ 8.330 57,7%
SRU Ocidental ‐ ‐ ‐ 260 33 293 2,0%
Total ‐ 6.800 ‐ 7.604 33 14.437 100%
Total
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CÂMARA MUNICIPAL DE LISBOA ANO: 2014
(unidade: Euro)
Variação
2013 2014-2013
ATIVO
Imobilizado
Bens de domínio público:
451 Terrenos e recursos naturais 20.798.222,69 20.798.222,69 20.797.453,19 769,50
452 Edifícios
453 Outras construções e infra-estruturas 222.374.603,44 89.488.792,25 132.885.811,19 141.892.785,04 -9.006.973,85
455 Bens do património histórico, artístico e cultural 1.197.758,08 246.517,67 951.240,41 977.650,59 -26.410,18
459 Outros bens de domínio público 333.158.575,54 -333.158.575,54
445 Imobilizações em curso 410.058.327,45 410.058.327,45 376.167.156,05 33.891.171,40
446 Adiantamento por conta de bens de domínio público 348.450,37 348.450,37 938.480,80 -590.030,43
654.777.362,03 89.735.309,92 565.042.052,11 873.932.101,21 -308.890.049,10
Imobilizações incorpóreas:
431 Despesas instalação
432 Despesas de investigação e de desenvolvimento 1.323.267,44 514.420,03 808.847,41 829.556,97 -20.709,56
433 Propriedade industrial e outros direitos 35.175.719,31 31.643.333,48 3.532.385,83 3.115.508,24 416.877,59
443 Imobilizações em curso 143.578,86 143.578,86 271.804,66 -128.225,80
449 Adiantamentos por conta de imobilizações incorpóreas
36.642.565,61 32.157.753,51 4.484.812,10 4.216.869,87 267.942,23
Imobilizações corpóreas:
421 Terrenos e recursos naturais 417.908.858,91 417.908.858,91 317.063.501,79 100.845.357,12
422 Edifícios e outras construções 1.010.393.023,39 121.645.130,51 888.747.892,88 836.140.284,75 52.607.608,13
423 Equipamento básico 117.084.508,67 88.831.773,90 28.252.734,77 29.557.595,76 -1.304.860,99
424 Equipamento de transporte 14.788.955,96 12.424.280,83 2.364.675,13 2.650.560,35 -285.885,22
425 Ferramentas e utensílios 5.984.024,38 5.526.545,80 457.478,58 605.046,25 -147.567,67
426 Equipamento administrativo 38.515.518,03 36.800.845,38 1.714.672,65 2.148.200,46 -433.527,81
427 Taras e vasilhame 16,96 16,96
429 Outras imobilizações corpóreas 179.172.402,82 167.824.862,07 11.347.540,75 406.537.385,97 -395.189.845,22
442 Imobilizações em curso 714.569.624,42 714.569.624,42 697.771.284,23 16.798.340,19
448 Adiantamentos por conta de imobilizações corpóreas 17.920.650,35 17.920.650,35 12.379.683,48 5.540.966,87
2.516.337.583,89 433.053.455,45 2.083.284.128,44 2.304.853.543,04 -221.569.414,60
Investimentos financeiros:
411 Partes de capital 29.791.883,56 352.803,12 29.439.080,44 28.623.826,17 815.254,27
412 Obrigações e títulos participação 690.911,00 -690.911,00
414 Investimentos em imóveis 1.970.375,62 261.201,76 1.709.173,86 33.312.290,40 -31.603.116,54
415 Outras aplicações financeiras 11.150,36 11.150,36 10.037,94 1.112,42
441 Imobilizações em curso
447 Adiantamentos por conta investimentos financeiros
31.773.409,54 614.004,88 31.159.404,66 62.637.065,51 -31.477.660,85
Circulante:
Existências:
36 e 386 Matérias primas, subsidiárias e de consumo 3.826.803,27 3.826.803,27 3.774.354,81 52.448,46
35 Produtos e trabalhos em curso 99.088.849,50 -99.088.849,50
34 e 384 Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos
33 e 383 Produtos acabados e intermédios 3.950.600,06 -3.950.600,06
32 e 382 Mercadorias 83.560,06 83.560,06 714.991,19 -631.431,13
37 Adiantamentos por conta de compras
3.910.363,33 3.910.363,33 107.528.795,56 -103.618.432,23
Dívidas de terceiros - médio e longo prazo:
268 Outros devedores
2812 Empréstimos concedidos
Dívidas de terceiros - curto prazo:
2811 Empréstimos concedidos
211 Clientes, c/c 8.059.865,76 543.815,28 7.516.050,48 6.655.222,15 860.828,33
212 Contribuintes, c/c e Taxas 12.942.573,53 12.942.573,53 16.130.526,62 -3.187.953,09
213 Utentes, c/c 1.113.000,00 1.113.000,00 1.113.000,00
217 Clientes e utentes com cauções
218 Clientes, contrib., utentes e outros dev. de cob. duvidosa 75.842.603,88 74.990.980,09 851.623,79 1.585.587,94 -733.964,15
251 Devedores pela execução do orçamento
229 Adiantamentos a fornecedores 6.819,91 6.819,91 7.666,03 -846,12
2619 Adiantamentos a fornecedores de imobilizado 207.145,36 207.145,36 132.325,68 74.819,68
24 Estado e outros entes públicos 866.272,03 866.272,03 4.143.914,60 -3.277.642,57
264 Administração autárquica
262+263+267+268 Outros devedores 178.562.013,79 28.408.758,64 150.153.255,15 270.235.501,82 -120.082.246,67
277.600.294,26 103.943.554,01 173.656.740,25 300.003.744,84 -126.347.004,59
Títulos negociáveis:
151 Acções
152 Obrigações e títulos de participação
153 Títulos de dívida pública
159 Outros títulos
18 Outras aplicações de tesouraria
Depósitos em instituições financeiras e caixa:
12 Depósitos em instituições financeiras 27.937.129,08 27.937.129,08 60.653.048,06 -32.715.918,98
11 Caixa 12.001.690,77 12.001.690,77 423.724,10 11.577.966,67
39.938.819,85 39.938.819,85 61.076.772,16 -21.137.952,31
Acréscimos e diferimentos:
271 Acréscimos de proveitos 139.186.205,58 139.186.205,58 30.473.860,79 108.712.344,79
272 Custos diferidos 32.809.760,54 32.809.760,54 35.627.881,75 -2.818.121,21
Ativos por impostos diferidos 31.500,00 31.500,00 66.207,12 -34.707,12
172.027.466,12 172.027.466,12 66.167.949,66 105.859.516,46
Total de amortizações 554.946.518,88
Total de provisões 104.557.558,89
Total do ativo 3.733.007.864,63 3.073.503.786,86 3.780.416.841,85 -706.913.054,99
BALANÇO CONSOLIDADO
Ativo Líquido Ativo Líquido
Código das Contas POCAL 2014
Ativo Bruto Amortizações e Provisões Ativo Líquido
Consolidado do Municipio de Lisboa
15
CÂMARA MUNICIPAL DE LISBOA ANO: 2014
(unidade: Euro)
Variação
FUNDOS PRÓPRIOS E PASSIVO
Fundos próprios:
51 Património 2.077.571.636,70 2.075.635.835,27 1.935.801,43
55 Ajustamentos partes capital em empresas -19.436.349,07 -19.436.349,07
56 Reservas de reavaliação
Reservas:
571 Reservas legais 67.297.700,60 68.672.698,19 -1.374.997,59
572 Reservas estatutárias
573 Reservas contratuais 186.445,90 186.445,90
574 Reservas livres 2.043.944,49 -2.043.944,49
575 Subsídios
576 Doações 2.748.925,55 2.560.836,05 188.089,50
577 Reservas decorrentes de transferência de activos 15.155.950,53 7.500.000,00 7.655.950,53
578 Reservas decorrentes de cedência apropriação de activos
59 Resultados transitados -334.007.566,81 55.271.866,15 -389.279.432,96
88 Resultado líquido do exercício 21.703.021,54 19.903.159,49 1.799.862,05
Total dos fundos próprios 1.831.219.764,94 2.212.338.436,47 -381.118.671,53
Passivo:
292 Provisões para riscos e encargos 218.421.200,12 437.617.792,65 -219.196.592,53
218.421.200,12 437.617.792,65 -219.196.592,53
Dívidas a terceiros - médio longo prazo:
2312 Empréstimos de médio e longo prazo 322.367.828,74 321.550.017,90 817.810,84
2647 Administração autárquica
262+263+267+268 Outros credores 183.468.076,33 84.582.501,69 98.885.574,64
505.835.905,07 406.132.519,59 99.703.385,48
Dívidas a terceiros - curto prazo:
2312 Empréstimos de médio e longo prazo (vencimento em n+1) 41.224.296,70 39.484.112,00 1.740.184,70
2311 Empréstimos de curto prazo 2.897.263,36 49.815.215,15 -46.917.951,79
269 Adiantamentos por conta de vendas
221 Fornecedores, c/c 9.659.007,27 38.584.711,91 -28.925.704,64
228 Fornecedores, facturas recepção e conferência 4.508.387,04 19.995.610,23 -15.487.223,19
252 Credores pela execução do orçamento
219 Adiantamento de clientes, contribuintes e utentes 59.650.838,75 55.933.514,75 3.717.324,00
2611 Fornecedores de imobilizado, c/c 1.702.459,29 14.904.488,88 -13.202.029,59
24 Estado e outros entes públicos 7.781.923,18 9.648.197,03 -1.866.273,85
264 Administração autárquica 11.790,16 24.826,85 -13.036,69
262+263+267+268 Outros credores 127.395.396,56 234.983.850,24 -107.588.453,68
254.831.362,31 463.374.527,04 -208.543.164,73
Acréscimos e diferimentos:
273 Acréscimos de custos 37.126.089,50 51.050.045,48 -13.923.955,98
274 Proveitos diferidos 224.769.350,02 208.167.582,95 16.601.767,07
Passivos por impostos diferidos 1.300.114,90 1.735.937,67 -435.822,77
263.195.554,42 260.953.566,10 2.241.988,32
Total do passivo 1.242.284.021,92 1.568.078.405,38 -325.794.383,46
Total dos fundos próprios e do passivo 3.073.503.786,86 3.780.416.841,85 -706.913.054,99
BALANÇO CONSOLIDADO
Código das Contas POCAL
2014 2013 2014-2013
Consolidado do Municipio de Lisboa
16
CÂMARA MUNICIPAL DE LISBOA ANO: 2014
(unidade: Euro)
Variação
2014 2013 2014-2013
CUSTOS E PERDAS
61 Custo mercadorias vendidas e das matérias consumidas 4.504.436,50 6.683.036,27 -2.178.599,77
62 Fornecimentos e serviços externos 142.046.486,53 154.228.719,40 -12.182.232,87
Custos com o pessoal:
641+642 Remunerações 168.632.503,67 192.935.266,66 -24.302.762,99
643 a 648 Encargos sociais 53.229.984,20 57.762.091,13 -4.532.106,93
63 Transferências e subsídios correntes concedidos e
prestações sociais 71.541.247,75 46.786.065,92 24.755.181,83
66 Amortizações do exercício 33.051.774,10 34.372.508,03 -1.320.733,93
67 Provisões do exercício 70.563.047,98 57.722.262,35 12.840.785,63
65 Outros custos e perdas operacionais 2.531.377,85 6.420.443,46 -3.889.065,61
(A) 546.100.858,58 556.910.393,22 -10.809.534,64
68 Custos e perdas financeiros 13.374.985,54 13.559.820,71 -184.835,17
(C) 559.475.844,12 570.470.213,93 -10.994.369,81
69 Custos e perdas extraordinários 32.764.997,09 36.420.167,02 -3.655.169,93
(E) 592.240.841,21 606.890.380,95 -14.649.539,74
88 Resultado antes impostos 22.198.057,69 21.054.442,16 1.143.615,53
Imposto sobre o rendimento do exercício 460.329,03 1.161.653,21 -701.324,18
Imposto diferido 34.707,12 -10.370,54 45.077,66
Resultado líquido do exercício 21.703.021,54 19.903.159,49 1.799.862,05
614.438.898,90 627.944.823,11 -13.505.924,21
PROVEITOS E GANHOS
Vendas e prestações de serviços
7111 Vendas de mercadorias 194.544,98 186.275,76 8.269,22
7112 - 7119 Vendas de produtos 4.599.482,38 6.711.835,75 -2.112.353,37
712+713-718 Prestação de serviços 103.355.666,14 119.739.973,33 -16.384.307,19
72 Impostos e taxas 354.393.252,68 298.460.881,01 55.932.371,67
(a) Variação da produção 5.815.291,00 -5.815.291,00
75 Trabalhos para a própria entidade
73 Proveitos suplementares 14.559.191,45 15.906.723,43 -1.347.531,98
74 Transferências e subsídios obtidos 38.334.582,33 70.039.201,67 -31.704.619,34
76 Outros proveitos e ganhos operacionais 1.789.556,94 1.478.386,07 311.170,87
(B) 517.226.276,90 518.338.568,02 -1.112.291,12
78 Proveitos e ganhos financeiros 2.230.744,16 3.187.635,74 -956.891,58
(D) 519.457.021,06 521.526.203,76 -2.069.182,70
79 Proveitos e ganhos extraordinários 94.981.877,84 106.418.619,35 -11.436.741,51
(F) 614.438.898,90 627.944.823,11 -13.505.924,21
Resumo: 2014 2013 Diferença
Resultados Operacionais: (B)-(A)= -28.874.581,68 -38.571.825,20 9.697.243,52
Resultados Financeiros: (D-B)-(C-A)= -11.144.241,38 -10.372.184,97 -772.056,41
Resultados Correntes: (D)-(C)= -40.018.823,06 -48.944.010,17 8.925.187,11
Resultado antes impostos (F)-(E)= 22.198.057,69 21.054.442,16 1.143.615,53
Resultado Líquido do Exercício: 21.703.021,54 19.903.159,49 1.799.862,05
Código das
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
Consolidado do Municipio de Lisboa
18
CÂMARA MUNICIPAL DE LISBOA ANO: 2014
(unidade: Euro)
CML EMEL EGEAC GEBALIS SRU Total Eliminação Consolidado
Saldo da gerência anterior 40.389.757,94 13.445.506,54 166.378,36 2.440.348,89 4.260.349,43 60.702.341,16 60.702.341,16
Recebimentos 718.714.529,65 33.320.626,21 24.102.043,06 24.188.935,53 3.055.889,93 803.382.024,38 -28.426.898,54 774.955.125,84
Pagamentos 731.898.479,57 39.508.232,93 23.960.019,57 25.208.582,13 3.570.231,49 824.145.545,69 -28.426.898,54 795.718.647,15
Saldo para gerência seguinte 27.205.808,02 7.257.899,82 308.401,85 1.420.702,29 3.746.007,87 39.938.819,85 39.938.819,85
Fluxo líquido do ano -13.183.949,92 -6.187.606,72 142.023,49 -1.019.646,60 -514.341,56 -20.763.521,31 -20.763.521,31
Fluxos de Caixa Consolidados
20
NOTAS AO BALANÇO E À DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS CONSOLIDADOS
1. Informações relativas às entidades incluídas no perímetro de consolidação:
a) Relativamente às entidades incluídas no perímetro de consolidação:
2. Informações relativas à imagem verdadeira e apropriada:
a) b) e c):
As empresas Municipais adotam o SNC – Sistema de Normalização Contabilística, deste
modo, na sua aplicação, foram registadas as seguintes operações que o Município de
Lisboa nem sempre pode harmonizar de forma valorativa, pese embora, ter sido possível
garantir a referência à mesma data:
(unidade: euro)
Regime Financei ro das
Autarquias Loca is e das
Entidades
Intermunicipais (2)
Capital Próprio (CP) /
Capital Social (CS)
Exigência CP / CS > 50%
(art. 35º CSC)
RAI ‐ Result. antes
de impostos
Equilíbrio de Contas
art. 40º (1)
Necessário Transferência
CML ou Reforço de Capital
(art. 40º RJAELPL)
Consol ida Dívida com CML
(art 52º RFALEI) (3)
EGEAC 100% 1389% Cumpre 739.847 Cumpre Não Não
EMEL 100% 130% Cumpre 1.358.152 Cumpre Não Não
GEBALIS 100% 291% Cumpre 433.788 Cumpre Não Não
SRU Ocidental 100% 731% Cumpre 2.449 Cumpre Não Não(1) O equilíbrio de contas da empresa é dado por RAI ≥ 0, cf art 40º RJAELPL
(2) Valor da dívida total, cf art 52º RFALEI, é dado pelo passivo total resultante de operações orçamentais
(3) A dívida total da empresa não releva para a dívida municipal quando o RAI ≥ 0, cf art 54º RFALEI e art 41º RJAELPL
Empresa
Posição
acionista do
Município
Código das Sociedades ComerciaisRegime Juridico da Atividade Empresarial Local e das Participações
Locais
CORRIGIDOEGEAC EMEL GEBALIS SRU S/N
Amortização/Depreciação ao abrigo do SNC ou Decreto Regulamentar x x x x N
Valorização das propriedades de investimento por forma de custeio diferentes do custo de aquisição
x N
Calculo de provisões ou ajustamentos ao abrigo do SNC x x x x N
Calculo do imposto diferido x x x x N
Alocação de Proveitos diferidos e capitais próprios x x S
EMPRESA
22
3 Informações relativas aos procedimentos de consolidação:
a) Os principais movimentos extra contabilísticos foram os seguintes (o sinal (+) representa
correções a débito e o sinal (–) correções a crédito):
b) O valor apurado de diferenças de consolidação foi de ‐2,9 milhões de euros, tendo
ocorrido uma variação positiva, dado que a empresa geradora de maior diferença – a
EPUL – foi integrada nas contas do Município. Uma vez que todas a empresas
consideradas na consolidação, são detidas a 100%, as diferenças de consolidação mais
não representam do que operações executadas em anos anteriores à introdução da
consolidação, com impacto em resultados transitados, reservas e eventualmente
património. Para apuramento exato das contas a distribuir esta diferença, teriam que se
refazer os movimentos de consolidação à data de constituição das empresas o que, para
além de moroso, poderia eventualmente ser insuficiente. Estas diferenças de
consolidação encontram‐se incluídas em resultados transitados;
c) Ver ponto 2;
d) Não aplicável;
e) Não aplicável;
f) Por força do encerramento da liquidação da EPUL, que ocorreu a 31 de dezembro de
2014, procedeu‐se à integração dos valores das contas apresentadas pela Comissão
Liquidatária, nas contas da Câmara Municipal de Lisboa. O impacto da integração das
referidas contas foi de 66,9 milhões de euros no Ativo, 83,1 milhões no Passivo e 16,2
milhões de euros nos Fundos Próprios.
g) Tendo em conta que não é possível identificar a origem e o impacto nas contas
consolidadas dos impostos diferidos das empresas, não se procedeu à eliminação dos
mesmos, sendo apresentados em acréscimos e diferimentos.
(unidade: M.E.)
Municipio de Lisboa Empresas Municipais
33,7
-33,7
19,1 8,8
-10,7 -31,2
13,4 23,5
-15,2 -10,6Eliminação de transações
Eliminação Equilibrio Patrimonial
Eliminação de saldos
23
h) Não aplicável;
i) Não aplicável.
4 Informações relativas ao endividamento de médio e longo prazos:
a) Endividamento consolidado de Médio e Longo Prazo:
b) Dívidas a Terceiros apresentadas no balanço consolidado e que vençam nos quatro anos
seguintes à data do balanço, desagregado por entidade e por rubrica patrimonial:
5 Informações sobre saldos e fluxos financeiros:
Ver em anexo o quadro de Fluxos de Caixa Consolidados
6 Informações relativas a compromissos:
a) Não aplicável;
b) Descrição das responsabilidades das entidades incluídas no perímetro de consolidação
por garantias prestadas, de acordo com a norma legal habilitante.
(unidade: euro)
Empresa
Posição
acionista do
Município
Equi l íbrio de Contas
art. 40º RJAELPL (1)
Dívida Tota l
art. 52º RFALEI (2)
Contribuição para
Dívida CML
art. 54º RFALEI (3)
EGEAC 100% Cumpre 7.422.991 Não
EMEL 100% Cumpre 16.825.924 Não
GEBALIS 100% Cumpre 21.182.009 Não
SRU Ocidental 100% Cumpre 14.776.671 Não(1) O equilíbrio de contas da empresa é dado por RAI ≥ 0, cf art 40º RJAELPL
(2) Valor da dívida total, cf art 52º RFALEI, é dado pelo passivo total resultante de operações orçamentais
(3) A dívida total da empresa não releva para a dívida municipal quando o RAI ≥ 0, cf art 54º RFALEI e art 41º RJAELPL
Rúbrica / Entidade Município de Lisboa EMEL EGEAC Gebalis Lx Ocidental SRU Ajustamentos Consolidado
Dívidas a Terceiros - MLP
262+263+267+268 - MLP 104.832.182,86 104.832.182,86
Total Dívidas a Terceiros - MLP 104.832.182,86 104.832.182,86
Dívidas a Terceiros - CP221 748.897,85 1.759.775,56 1.896.929,98 5.242.942,60 10.461,28 9.659.007,27
228 4.508.387,04 4.508.387,04
219 59.650.838,75 59.650.838,75
2611 593.817,48 1.108.641,81 1.702.459,29
24 6.801.034,99 575.599,84 253.256,61 134.188,52 17.843,22 7.781.923,18
264 11.790,16 11.790,16
262+263+267+268 - CP 124.193.887,70 508.470,22 123.706,11 1.564.182,85 1.126.918,34 121.768,66 127.395.396,56
Total Dívidas a Terceiros - CP 196.508.653,97 3.952.487,43 2.273.892,70 6.941.313,97 1.155.222,84 121.768,66 210.709.802,25
301.340.836,83 3.952.487,43 2.273.892,70 6.941.313,97 1.155.222,84 121.768,66 315.541.985,11
24
7 Informações relativas a políticas contabilísticas:
a) Critérios de valorimetria aplicados às várias rubricas das demonstrações financeiras
consolidadas e os métodos utilizados no cálculo dos ajustamentos de valor,
designadamente no que diz respeito às amortizações, aos ajustamentos e às provisões.
8 Informações relativas a determinadas rubricas:
a) Comentário das rubricas “despesas de instalação” e “despesas de investigação e de desenvolvimento”;
Este ativo é constituído pelo custo de aquisição de licenças de software, estando a ser
depreciados;
(unidade: Euro)
MUNICIPIO LISBOA EGEAC TOTAL
RESPONSABILIDADES 22.215.004,05 3.129,40 22.824.337,88
Rubricas Município de Lisboa EGEAC EMEL GEBALIS SRU
Imobilizado
Todo o activo imobilizado após o
ano de 2000, é valorizado ao
custo de aquisição ou ao custo
de produção. As taxas anuais de
amortização dos bens de
imobilizado corpóreo são as
definidas no CIBE ‐ Cadastro do
Inventário dos Bens do Estado.
Os activos fixos
tangiveis e os
intangiveis encontram‐
se registados ao custo
de aquisição, deduzido
das depreciações
acumuladas e das
perdas por imparidade.
Os activos fixos tangiveis,
os intangiveis e as
propriedades de
investimento encontram‐
se registados ao custo de
aquisição, deduzido das
depreciações
acumuladas e das perdas
por imparidade.
Os activos fixos
tangiveis e intangiveis
encontram‐se
registados ao custo de
aquisição, deduzido
das depreciações
acumuladas e das
perdas por
imparidade.
Os activos fixos
tangiveis e os
intangiveis
encontram‐se
registados ao custo
de aquisição,
deduzido das
depreciações
acumuladas e das
perdas por
imparidade.
Existências
Apenas foram consideradas as
existências dos armazéns do
DRMM ‐ Departamento de
Reparação e Manutenção
Mecânica, Imprensa Municipal e
DAEP – Departamento de
Ambiente e Espaço Público em
sistema de inventário
intermitente. Quanto aos DIEM ‐
Departamento de Instalações
Elétricas e Mecânicas e CCM –
Central de Compras Municipal os
valores referem‐se aos apurados
através do módulo informático
de compras.
As existências são
valorizadas ao menor
do custo médio de
aquisição ou do
respectivo valor de
mercado.
As existências são
valorizadas ao custo de
aquisição, utilizando‐se o
custo médio ponderado
como método de custeio.
Dividas de
terceiros
As dividas de terceiros são
expressas pelas importâncias
constantes dos documentos que
as titulam. São calculadas
provisões para cobranças
duvidosas, de acordo com os
critérios do POCAL.
As dívidas de terceiros
são registadas pelo seu
valor nominal
diminuído de eventuais
perdas de imparidade.
As dívidas de terceiros
são registadas pelo seu
valor nominal diminuído
de eventuais perdas de
imparidade.
As dívidas de terceiros
são registadas pelo
seu valor nominal
diminuído de
eventuais perdas de
imparidade.
As dívidas de
terceiros são
registadas pelo seu
valor nominal
diminuído de
eventuais perdas de
imparidade.
25
b) Movimentos ocorridos nas rubricas do ativo imobilizado constantes do balanço consolidado e nas respetivas
amortizações, ajustamentos e provisões;
ANO: 2014
(unidade: Euro)
Código das Contas POCAL
Rubricas Saldo Inicial Reavaliação Aumentos Alienações Abates TransferênciasDoações e transf. de / para outras
entidadesSaldo Final
De bens de domínio público:451 Terrenos e recursos naturais 20.797.453,19 769,50 7.836,59 7.836,59 20.798.222,69452 Edifícios453 Outras construções e infra-estruturas 219.775.316,56 2.599.286,88 222.374.603,44455 Bens do património histórico, artístico e cultural 1.197.758,08 1.197.758,08459 Outros bens de domínio público 333.158.575,54 320.400.509,28 -12.758.066,26 0,00445 Imobilizações em curso 376.167.156,05 14.244.778,75 225.066,99 19.871.459,64 410.058.327,45446 Adiantamentos por conta de bens de domínio público 938.480,80 409.357,89 901.073,62 -98.314,70 348.450,37
952.034.740,22 14.654.906,14 7.836,59 321.526.649,89 9.622.202,15 654.777.362,03
De imobilizações incorpóreas:431 Despesas de instalação432 Despesas de investigação e de desenvolvimento 1.323.267,44 1.323.267,44433 Propriedade industrial e outros direitos 34.316.670,55 3.261.088,25 2.493.989,49 91.950,00 35.175.719,31443 Imobilizações em curso 271.804,66 200.127,71 236.403,51 -91.950,00 143.578,86449 Adiantamentos por conta de imobilizações incorpóreas
35.911.742,65 3.461.215,96 2.730.393,00 36.642.565,61
De imobilizações corpóreas:421 Terrenos e recursos naturais 317.063.501,79 101.706.372,03 684.128,33 305.196,09 127.895,01 414,50 417.908.858,91422 Edifícios e outras construções 944.861.856,34 123.486.027,84 1.841.120,60 58.648.075,10 2.534.334,91 1.010.393.023,39423 Equipamento básico 115.588.629,78 1.649.018,23 341.138,59 2.209,25 185.790,00 117.084.508,67424 Equipamento de transporte 15.182.066,74 58.894,78 93.469,75 358.535,81 14.788.955,96425 Ferramentas e utensílios 5.939.987,90 44.036,48 5.984.024,38426 Equipamento adminstrativo 39.767.462,14 127.032,31 1.378.976,42 38.515.518,03427 Taras e vasilhame 16,96 16,96429 Outras imobilizações corpóreas 573.150.213,03 610.394,81 23.333,42 380.953.395,95 -13.611.475,65 179.172.402,82442 Imobilizações em curso 697.771.284,23 24.885.917,37 3.974.127,18 -4.113.450,00 714.569.624,42448 Adiantamentos por conta de imobilizações corpóreas 12.379.683,48 441.041,33 338.358,79 5.438.284,33 17.920.650,35
2.721.704.702,39 253.008.735,18 2.642.052,10 446.297.803,93 -9.622.202,15 186.204,50 2.516.337.583,89
De investimentos financeiros:411 Partes de capital 29.100.972,56 690.911,00 29.791.883,56412 Obrigações e títulos de participação 690.911,00 690.911,00414 Investimentos em imóveis - Terrenos e recursos naturais
41421+41422 Investimentos em imóveis - Edifícios e outras construções 36.132.317,05 34.161.941,43 1.970.375,624151 Outras aplicações financeiras - Depósitos em instit. financeiras4152 Outras aplicações financeiras - Títulos de dívida pública 10.030,83 10.030,834153 Outras aplicações financeiras - Outros títulos 7,11 1.112,42 1.119,53441 Imobilizações em curso447 Adiantamentos por conta de investimentos financeiros
65.934.238,55 692.023,42 34.852.852,43 31.773.409,54
Total… 3.775.585.423,81 271.816.880,70 2.649.888,69 805.407.699,25 0,00 186.204,50 3.239.530.921,07
ATIVO BRUTO CONSOLIDADO
ANO: 2014
(unidade: Euro)
Código das Contas POCAL
Rubricas Saldo Inicial Reforço Regularizações Saldo Final
De bens de domínio público:451 Terrenos e recursos naturais452 Edifícios453 Outras construções e infra-estruturas 77.882.531,52 11.606.260,73 89.488.792,25455 Bens do património histórico, artístico e cultural 220.107,49 26.410,18 246.517,67459 Outros bens de domínio público
78.102.639,01 11.632.670,91 89.735.309,92
De imobilizações incorpóreas:431 Despesas de instalação432 Despesas de investigação e de desenvolvimento 493.710,47 20.709,56 514.420,03433 Propriedade industrial e outros direitos 31.201.162,31 1.240.247,83 -798.076,66 31.643.333,48
31.694.872,78 1.260.957,39 -798.076,66 32.157.753,51
De imobilizações corpóreas:421 Terrenos e recursos naturais422 Edifícios e outras construções 108.721.571,59 14.192.185,21 -1.268.626,29 121.645.130,51423 Equipamento básico 86.031.034,02 3.155.993,32 -355.253,44 88.831.773,90
424 Equipamento de transporte 12.531.506,39 288.467,05 -395.692,61 12.424.280,83425 Ferramentas e utensílios 5.334.941,65 191.604,15 0,00 5.526.545,80426 Equipamento adminstrativo 37.619.261,68 570.858,39 -1.389.274,69 36.800.845,38427 Taras e vasilhame 16,96 16,96429 Outras imobilizações corpóreas 166.612.827,06 2.121.535,46 -909.500,45 167.824.862,07
416.851.159,35 20.520.643,58 -4.318.347,48 433.053.455,45
De investimentos financeiros:411 Partes de capital 477.146,39 -124.343,27 352.803,12412 Obrigações e títulos de participação414 Terrenos e recursos naturais 2.820.026,65 51.010,18 -2.609.835,07 261.201,76
41421+41422 Edifícios e outras construções4151 Depósitos em instituições financeiras4152 Títulos de dívida pública4153 Outros títulos
3.297.173,04 51.010,18 -2.734.178,34 614.004,88
Total… 529.945.844,18 33.465.282,06 -7.850.602,48 555.560.523,76
AMORTIZAÇÕES E PROVISÕES CONSOLIDADO
26
c) Indicação dos custos suportados no exercício e respeitantes a empréstimos obtidos para financiar
imobilizações, durante a construção, que tenham sido capitalizados nesse período;
Não aplicável.
d) Montante dos ajustamentos de valor dos ativos abrangidos na consolidação que tenham sido objeto de
amortizações e de provisões extraordinárias, feitas exclusivamente para fins fiscais, indicando os motivos que
os justificam;
Não aplicável.
e) Indicação global, por categorias de bens, das diferenças materialmente relevantes, entre os custos de
elementos do ativo circulante, calculados de acordo com os critérios valorimétricos adotados, e os respetivos
preços de mercado;
Não disponível.
f) Fundamentação das circunstâncias especiais que justificaram a atribuição a elementos do ativo circulante de
um valor inferior ao mais baixo do custo ou do preço do mercado;
Não aplicável.
g) Indicação e justificação das provisões extraordinárias respeitantes a elementos do ativo circulante
relativamente aos quais, face a uma análise comercial razoável, se prevejam descidas estáveis provenientes de
flutuações de valor;
Não aplicável.
h) Montante total das dívidas a terceiros apresentadas no balanço consolidado, cobertas por garantias reais
prestadas pelas entidades incluídas no perímetro de consolidação, com indicação da respetiva natureza, forma
e norma habilitante à sua concessão;
Não disponível.
i) Diferença, quando levada ao ativo entre as importâncias das dividas a pagar e as correspondentes quantias
arrecadadas, quando aplicável;
Não aplicável.
j) Repartição do valor líquido consolidado das vendas e das prestações de serviços, por categorias de atividade;
Não disponível.
k) Efeitos na determinação do resultado consolidado do exercício resultantes de critérios de valorimetria não
previstos na alínea b) do item 3.5.2.1 destas instruções e decorrentes de amortizações e de provisões
extraordinárias efetuados com vista a obter vantagens fiscais, quer tenham sido feitas durante o exercício ou
em exercícios anteriores, bem como informações adicionais quando tal valorimetria tiver influência
materialmente relevante nos impostos futuros do conjunto das entidades incluídas no perímetro de
consolidação;
Não aplicável.
l) Diferença entre os impostos imputados à demonstração consolidada dos resultados do exercício e dos
exercícios anteriores e os impostos já pagos e a pagar relativamente a esses exercícios, desde que essa
diferença seja materialmente relevante para a determinação dos impostos futuros;
Não disponível.
27
m) Indicação global relativamente às entidades incluídas no perímetro de consolidação das remunerações
atribuídas aos membros de cada um dos órgãos executivos e de fiscalização pelo desempenho das respetivas
funções, bem como dos órgãos deliberativos das entidades de natureza empresarial;
n) Indicação dos diplomas legais em que se baseou a reavaliação de imobilizações corpóreas ou de investimentos
financeiros, bem como explicitação dos processos de tratamento da inflação adotados para o cálculo, no caso
de utilização de outros métodos de reavaliação;
Não aplicável.
o) Elaboração de um quadro discriminativo das reavaliações;
Não aplicável.
p) Indicação e comentário das contas do balanço e da demonstração dos resultados consolidados cujos
conteúdos não sejam comparáveis com os do exercício anterior;
Nada a salientar.
q) Demonstração consolidada dos resultados financeiros;
r) Demonstração consolidada dos resultados extraordinários;
(unidade: Euro)
Rubricas EGEAC EPUL EMEL GEBALIS SRU
Remunerações dos orgâos sociais 83.131,47 137.440,30 119.841,53 151.320,97 66.691,79
conta 68 ‐ consolidada (unidade: Euro)
Código das Contas Pocal CUSTOS E PERDAS Município de Lisboa EMEL EGEAC Gebalis Lx Ocidental SRU Ajustamentos Consolidado 2014 Consolidado 2013 Variação
681 Juros suportados 10.770.160,09 101.981,11 96.960,93 1.372.185,50 126.522,85 12.467.810,48 12.071.772,38 396.038,10
684 Provisões p/ aplicações financeiras - 289.646,39 -289.646,39
685 Diferenças de câmbio desfavoráveis - 10,65 -10,65
688 Outros custos e perdas financeiros 683.874,20 223.300,86 907.175,06 1.198.391,29 -291.216,23
Resultados Financeiros -9.758.146,71 348.529,09 -96.960,93 -1.579.469,23 -58.193,60 0,00 -11.144.241,38 -10.372.184,97 -772.056,41
1.695.887,58 450.510,20 0,00 16.017,13 68.329,25 0,00 2.230.744,16 3.187.635,74 -956.891,58
conta 78 ‐ consolidada (unidade: Euro)
Código das Contas Pocal PROVEITOS E GANHOS Município de Lisboa EMEL EGEAC Gebalis Lx Ocidental SRU Ajustamentos Consolidado 2014 Consolidado 2013 Variação
781 Juros obtidos 290.865,47 16.017,13 306.882,60 911.921,00 -605.038,40
782 Ganhos em entidades participadas 1.383.657,93 1.383.657,93 1.541.429,77 -157.771,84
783 Rendimentos de imóveis - 651.628,61 -651.628,61
786 Descontos pronto pagamento obtidos - 1,10 -1,10
788 Outros proveitos ganhos financeiros 21.364,18 450.510,20 68.329,25 540.203,63 82.655,26 457.548,37
Total 78 1.695.887,58 450.510,20 - 16.017,13 68.329,25 - 2.230.744,16 3.187.635,74 -956.891,58
conta 69 ‐ consolidada
Código das Contas Pocal CUSTOS E PERDAS Município de Lisboa EMEL EGEAC Gebalis Lx Ocidental SRU Ajustamentos Consolidado 2014 Consolidado 2013 Variação
691 Transferências capital concedidas 14.538.235,69 3.687.667,44 10.850.568,25 2.626.444,53 8.224.123,72
692 Dívidas Incobráveis - 66.822,56 -66.822,56
693 Perdas em existências 1.267,47 1.267,47 2.033,14 -765,67
694 Perdas em imobilizações 51.137,97 51.137,97 99.269,12 -48.131,15
695 Multas e penalidades 2.520,26 2.520,26 4.867,20 -2.346,94
697 Correções relativas ex. anteriores 21.664.931,88 22.419,49 21.642.512,39 31.598.074,04 -9.955.561,65
698/9 Out. cust/perdas extraordinários 166.707,59 50.283,16 216.990,75 2.022.656,43 -1.805.665,68
Reultados Extraordinários 56.761.586,80 35.466,53 1.574.186,73 53.473,15 82.125,82 -3.710.041,72 62.216.880,75 69.998.452,33 -7.781.571,58
93.186.387,66 35.466,53 1.574.186,73 103.756,31 82.125,82 45,21 94.981.877,84 106.418.619,35 -11.436.741,51
conta 79 ‐ consolidada
Código das Contas Pocal PROVEITOS E GANHOS Município de Lisboa EMEL EGEAC Gebalis Lx Ocidental SRU Ajustamentos Consolidado 2014 Consolidado 2013 Variação
793 Ganhos em existências 77.855,31 77.855,31 961,28 76.894,03
794 Ganhos em imobilizações 35.304.362,91 5.801,00 4.562,59 35.314.726,50 16.330.203,87 18.984.522,63
795 Benefícios penalidades contratuais 3.940.219,38 18,51 3.940.200,87 2.258.762,34 1.681.438,53
796 Reduções amortizações e provisões 32.435.656,71 775.208,28 33.210.864,99 67.187.695,78 -33.976.830,79
797 Correções relativas ex. anteriores 17.593.883,60 44.002,03 5.418,29 17.643.303,92 15.049.239,22 2.594.064,70
798/9 Outros proveitos ganhos extraord. 3.834.409,75 35.466,53 754.976,42 92.537,02 77.563,23 26,70 4.794.926,25 5.591.756,86 -796.830,61
Total 79 93.186.387,66 35.466,53 1.574.186,73 103.756,31 82.125,82 45,21 94.981.877,84 106.418.619,35 -11.436.741,51
28
s) Desdobramento das contas de provisões/ajustamentos acumulados e explicitação dos movimentos ocorridos
no exercício;
t) Indicação dos bens utilizados no regime de locação financeira, com menção dos respetivos valores
contabilísticos;
Não aplicável.
u) Valor global das dívidas que se encontram tituladas, por rubricas do balanço consolidado, quando nele não
estiverem evidenciadas;
Não aplicável.
ANO: 2014
(unidade: Euro)
Código das Contas POCAL
RubricasSaldo Inicial Consolidado
Aumento (custos)
Redução (proveitos) Saldo Final
291 Provisões para Cobranças Duvidosas a) b) 109.191.805,20 14.453.901,27 19.702.152,46 103.943.554,01292 Provisões para riscos e encargos 437.617.792,65 56.109.146,71 275.305.739,24 218.421.200,1249 Provisões para investimentos financeiros 477.146,39 - 124.343,27 352.803,12
Total… 547.286.744,24 70.563.047,98 295.132.234,97 322.717.557,25
PROVISÕES
29