relazione revisori bilancio 2016 marzo 2016 · bilancio di previsione finanziario 2016-2018,...

CITTA’ DI ALBA

Provincia di Cuneo __________

RELAZIONE E PARERE

DELL'ORGANO DI REVISIONE ALLA

PROPOSTA DI BILANCIO DI

PREVISIONE 2016 - 2018

L’organo di revisione

ROGANO Dott. Carlo

ARBEZZANO Dott.ssa Albina Caterina

PORTA Rag. Andrea

Città di Alba

Relazione del Collegio dei Revisori Bilancio di Previsione 2016

pag. 1

SOMMARIO

VERIFICHE PRELIMINARI ....................................................................................................... 2

PREVISIONI DI COMPETENZA................................................................................................ 9

ENTRATE CORRENTI.............................................................................................................. 11

ENTRATE IN CONTO CAPITALE .......................................................................................... 18

FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA'........................................................................ 20

TITOLO I - SPESE CORRENTI ................................................................................................ 22

TITOLO II - SPESE IN CONTO CAPITALE............................................................................ 26

TITOLO IV – SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI ............................................................ 29

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO .................................................................................. 30

VERIFICA DELLE PREVISIONI TRIENNIO 2016-2018 ....................................................... 31

OBIETTIVO DI FINANZA PUBBLICA ................................................................................... 33

VINCOLI IMPOSTI ALLA SPESA DI PERSONALE.............................................................. 37

CONCLUSIONI.......................................................................................................................... 40

Città di Alba


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VERIFICHE PRELIMINARI

I sottoscritti Rogano Dott. Carlo e Porta Rag. Andrea revisori ai sensi degli artt.234 e seguenti

del D.Lgs. n°267/2000, nominati con deliberazione del Consiglio Comunale n°86 del

19/12/2014:

con deliberazione del Consiglio Comunale n°105 del 18/12/2015 è stato approvato il

bilancio di previsione finanziario 2016-2018, annessi allegati e relativa manovra finanziaria,

tributaria e regolamentare, così come proposti dalla Giunta comunale con deliberazione

n.465 dell’11/11/2015, in merito ai quali era stato reso parere favorevole;

la Giunta Comunale a seguito dell’espletamento della gara d’appalto per l’affidamento del

servizio di igiene urbana che, a parità di qualità, apportando alcune migliorie, ha consentito

di realizzare un risparmio di spesa e dell’approvazione della legge 28/12/2015, n.208 (cd

legge di stabilità 2016) che ha introdotto novità per quanto riguarda la finanza e la fiscalità

locale, ha ritenuto opportuno proporre sia alla rideterminazione del piano finanziario della

tassa sui rifiuti che alla riapprovazione del Documento Unico di Programmazione e del

bilancio di previsione finanziario 2016-2018, annessi allegati e relativa manovra finanziaria,

tributaria e regolamentare;

ricevuto pertanto in data 23/03/2016 bozza dello schema del bilancio di previsione

finanziario 2016-2018 redatto sulla base dei modelli approvati con decreto legislativo 23

giugno 2011 n. 118 “Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli

schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli

1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42”;

vista l’approvazione dello schema del bilancio di previsione finanziario 2016-2018 e

contestuale manovra finanziaria, tributaria e regolamentare da parte della Giunta Comunale

giusta deliberazione n°121 del 22/03/2016 composta dai seguenti documenti:

1. bilancio di previsione finanziario 2016-2018 redatto sulla base dei modelli approvati dal

decreto legislativo 23 giugno 2011 n.118, che assume valore a tutti gli effetti giuridici,

anche con riguardo alla funzione autorizzatoria;

2. nota integrativa al bilancio di previsione finanziario;

3. documento Unico di Programmazione 2015-2019 (DUP) - relativo al periodo 2016-2019

approvato con Deliberazione del Consiglio Comunale n.102 del 18/12/2015 ed

aggiornato dalla Giunta Comunale con deliberazione n°120 del 22/03/2016 come

previsto dal nuovo principio contabile applicato concernente la programmazione;

4. rendiconto dell’ultimo esercizio chiuso (2014), integralmente pubblicato sul sito internet

del Comune, come indicato nello specifico allegato;

5. certificazione dei parametri di individuazione degli enti strutturalmente deficitari con

riferimento all’ultimo esercizio chiuso (2014);

6. deliberazione del Consiglio comunale n.104 del 18/12/2015 di verifica della quantità e

qualità di aree e fabbricati da destinare a residenza, attività produttive e terziario e

determinazione del prezzo di vendita;

7. programma triennale dei lavori pubblici e l’elenco annuale degli interventi di cui al

D.Lgs. 12.04.2006 n°163, approvato con deliberazione della Giunta comunale n.417 del

13/10/2015;

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8. piano delle dismissioni immobiliari (art.58 D.L. n°112/08 convertito in L.133/08,

approvato con deliberazione della Giunta comunale n.416 del 8/10/2015;

9. programma del fabbisogno triennale del personale 2015-2017, approvato con

deliberazione della Giunta Comunale n.415 dell’8/10/2015;

10. deliberazione della Giunta n.464 dell’11/11/2015 di conferma delle tariffe e

contribuzioni dei servizi pubblici a domanda individuale e percentuale di copertura;

11. parere espresso dal responsabile dei servizi finanziari in merito alla congruità, coerenza

ed attendibilità delle previsioni di bilancio, dei programmi e dei progetti;

12. prospetto di verifica del raggiungimento dell’obiettivo di finanza pubblica (art.1, c.712

Legge di stabilità 2016).

13. prospetto riepilogativo delle risultanze dei rendiconti dei consorzi e delle società

partecipate, i cui bilanci sono pubblicati in specifica sezione del sito internet del

Comune.

Sono stati inoltre messi a disposizione i seguenti documenti:

- prospetto di destinazione delle sanzioni amministrative per violazione alle norme del

codice della strada – anno 2016;

- bozza del piano finanziario della Tassa sui rifiuti (TARI) con dimostrazione del tasso

di copertura del 100%;

- bozza dell’individuazione dei servizi indivisibili ed indicazione analitica per

ciascuno dei servizi dei relativi costi alla cui copertura la TASI è diretta;

- quadro analitico delle entrate e delle spese previste relativamente ai servizi a

domanda individuale con dimostrazione della percentuale di copertura;

- prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio;

• visto il decreto legislativo 23 giugno 2011, n.118 recante disposizioni in materia di

armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti

locali e dei loro organismi;

• viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale, in particolare il D.Lgs.

n.267/00;

• visto lo statuto dell'ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di

revisione;

• visto il regolamento di contabilità adottato con delibera n°102 del 21.12.2002, per quanto

ancora applicabile;

• rilevato che è stata tenuta dal 1999 la contabilità economica, ricorrendone obbligo ai sensi

dell’art. 8 c.1 D.L. 444/95 convertito in legge 539/95;

• rilevato che il presente parere è redatto con riferimento ai nuovi modelli ed alla nuova

normativa in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle

Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5

maggio 2009, n. 42 (D.Lgs. 23 giugno 2011, n.118) e dell’art. 239 del D.Lgs. 18 agosto

2000 n.267.

• rilevato che il presente parere sostituisce a tutti gli effetti il precedente rilasciato in data

24/11/2015 di cui al verbale n.16.

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Si riporta la situazione riepilogativa del bilancio annuale di competenza e di cassa :

ENTRATE

PREVISIONI DI

CASSA ANNO

2016

PREVISIONI DI

COMPETENZA

ANNO 2016SPESE

PREVISIONI DI

CASSA ANNO

2016

PREVISIONI DI

COMPETENZA

ANNO 2016

Fondo di cassa presunto all'inizio

dell'esercizio10.373.520,15 -

Utilizzo avanzo presunto di

amministrazione 0,00

Disavanzo di amministrazione0,00

Fondo pluriennale vincolato394.433,23

Titolo 1 - Entrate correnti di natura

tributaria, contributiva e perequativa

19.569.020,46 18.682.583,06

Titolo 1 - Spese correnti

27.775.743,24 26.061.057,48

- di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 370.234,43

Titolo 2 - Trasferimenti correnti2.880.066,74 1.818.288,37

Titolo 3 - Entrate extratributarie6.020.702,91 5.340.502,82

Titolo 4 - Entrate in conto capitale 2.483.500,00 2.484.000,00

Titolo 2 - Spese in conto capitale602.500,00 2.659.750,00

- di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00

Titolo 5 - Entrate da riduzione di

attività finanziarie

0,00 1.000,00 Titolo 3 - Spese per incremento di

attività finanziarie

0,00 0,00

Totale entrate finali…………………. 30.953.290,11 28.326.374,25 Totale spese finali…………………. 28.378.243,24 28.720.807,48

Titolo 6 - Accensione di prestiti 0,00 0,00 Titolo 4 - Rimborso di prestiti 0,00 0,00

Titolo 7 - Anticipazioni da istituto

tesoriere/cassiere

0,00 0,00 Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da

istituto tesoriere/cassiere

0,00 0,00

Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e

partite di giro4.084.215,28 4.020.000,00

Titolo 7 - Spese per conto terzi e

partite di giro4.366.046,77 4.020.000,00

Totale …………………. 4.084.215,28 4.020.000,00 Totale …………………. 4.366.046,77 4.020.000,00

TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE 35.037.505,39 32.740.807,48 TOTALE COMPLESSIVO SPESE 32.744.290,01 32.740.807,48

Fondo di cassa finale presunto 12.666.735,53

QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO

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Sono stati verificati gli equilibri di bilancio come da seguenti prospetti:

PREVISIONI DI

COMPETENZA ANNO

2016

Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 10.189.472,34

A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti (+) 394.433,23

B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 25.841.374,25

di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti

direttamente destinati al rimborso dei prestiti da

amministrazioni pubbliche (+) 0,00

D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 26.061.057,48

di cui:

- fondo pluriennale vincolato 370.234,43

- fondo crediti di dubbia esigibilità 1.228.135,86

E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (-) 0,00

F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e

prestiti obbligazionari (-) 0,00


G) Somma finale (G=A+B+C-D-E-F) 174.750,00

H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) 0,00


I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base

a specifiche disposizioni di legge (+) 0,00


L) Entrate di parte corrente destinate a spese di

investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei

principi contabili (-) 174.750,00

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione

anticipata dei prestiti (+) 0,00

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (**)

O=G+H+I-L+M

EQUILIBRI DI BILANCIO

EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO

ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO

EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI

0,00

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PREVISIONI DI

COMPETENZA ANNO

2016

P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 0,00

Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale (+) 0,00

R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 2.485.000,00

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti

direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni

pubbliche (-) 0,00

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a

specifiche disposizioni di legge (-) 0,00

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di breve termine (-) 0,00

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni di crediti di medio-lungo

termine (-) 0,00

T) Entrate Titolo 5.04 per relative a Altre entrate per riduzioni di

attività finanziaria (-) 0,00

L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in

base a specifiche disposizioni di legge (+) 174.750,00

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione

anticipata dei prestiti (-) 0,00

U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 2.659.750,00

di cui fondo pluriennale vincolato 0,00

V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) 0,00

E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (+) 0,00

Z = P+Q+R-C-I-S-T+L-U-V+E 0,00

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di breve termine (+) 0,00

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni di crediti di medio-lungo

termine (+) 0,00

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di

attività finanziaria (+) 0,00

X1) Spese Titolo 3.02 per Concessioni di crediti di breve termine (-) 0,00

X2) Spese Titolo 3.03 per Concessioni di crediti di medio-lungo

termine (-) 0,00

Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività

finanziarie (-) 0,00

W = O+Z+S+T-X-Y 0,00

EQUILIBRIO FINALE

EQUILIBRI DI BILANCIO

EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

Il prospetto evidenzia un importo positivo di €.174.750,00 rappresentato dalla quota di risorse

correnti destinate a finanziare spese in c/capitale.

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Il Consiglio Comunale ha adottato la delibera di ricognizione sullo stato di attuazione dei

programmi e di presa d’atto del permanere degli equilibri di bilancio il 30 luglio 2015.

Alla data del 10.11.2015 risulta applicato al bilancio l’avanzo di amministrazione derivante

dalla gestione finanziaria 2014 per un importo complessivo di €.4.779.332,38.

Tale avanzo è stato destinato per €.120.000,00 al finanziamento di spese correnti a carattere

straordinario e per €.4.659.332,38 al finanziamento di spese d’investimento.

INDICATORI FINANZIARI ED ECONOMICI GENERALIRendiconto

Previsione

bilancio 2015Previsione

2014 10.11.2015 2016

Autonomia finanziaria(E: Titolo I + Titolo III / E: Titoli I + II + III) x 100 92,69% 90,68% 92,96%

Autonomia impositiva(E: Titolo I / E: Titoli I + II + III) x 100 70,58% 68,24% 72,30%

Pressione finanziaria(E: Titolo I + Titolo III / Popolazione) 844,97 804,37 765,82

Pressione tributaria(E: Titolo I / Popolazione) 643,38 605,38 595,57

Intervento erariale(E: Trasferimenti statali / Popolazione) 18,80 9,21 6,10

Intervento regionale(E: Trasferimenti regionali / Popolazione) 24,33 46,43 36,28

Indebitamento pro capite(S: Residui debiti mutui / Popolazione) 0,12 0,00 0,00

Rigidità spesa corrente(S: Spese personale + quota amm.to mutui / E: Titoli I

+ II + III) x 10025,63% 26,44% 28,29%

Rapporto dipendenti/popolazione(Dipendenti / Popolazione) 0,67 0,64 0,64

In merito a tali indicatori si osserva:

Gli indici sono stati resi sostanzialmente omogenei, prendendo come riferimento le previsioni

2016 e riclassificando i valori degli anni precedenti, al fine di neutralizzare le eventuali

differenze dovute a diversi criteri di contabilizzazione, sebbene vengano confrontati valori da

rendiconto (2014) con dati a previsioni in corso (2015) ed a previsioni iniziali (2016).

L’indice di “autonomia finanziaria” evidenzia la percentuale di incidenza delle entrate proprie

su quelle correnti segnalando in tal modo quanto la capacità di spesa sia garantita da risorse

autonome, senza contare sui trasferimenti.

L’indice di “autonomia impositiva” è una specificazione di quello che precede ed evidenzia la

capacità dell’ente di prelevare risorse di natura tributaria.

L’indice di “pressione finanziaria” indica la pressione fiscale esercitata dall’ente e dallo Stato

sulla popolazione di riferimento.

L’indice di “pressione tributaria” evidenzia il prelievo tributario medio pro-capite.

Gli indici di “intervento erariale” e “intervento regionale” evidenziano l’ammontare delle

risorse per ogni abitante trasferite dai due livelli di governo.

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L’indice di “indebitamento pro-capite” evidenzia il debito riferibile a ciascun abitante relativo ai

mutui in ammortamento. Tale valore risulta azzerato al 31/12/2015 anche per effetto delle

estinzioni anticipate dei mutui Cassa DD.PP effettuate negli anni precedenti. Si segnala, inoltre,

che il tasso di interesse per nuovi mutui da contrarre con la Cassa DD.PP. è attualmente del

2,448% circa, con riferimento alla durata di 20 anni.

L’indice di “rigidità della spesa corrente” evidenzia quanta parte delle entrate correnti è

assorbita dalle spese per il personale e per il rimborso di rate mutui, ovvero le spese rigide.

Tanto maggiore è il livello dell’indice, tanto minore è la possibilità per gli amministratori di

impostare liberamente una politica di allocazione delle risorse.

Sulla base delle previsioni dell'esercizio 2016 è stata verificata la percentuale di copertura del

costo dei servizi a domanda individuale (vedere prospetto nella specifica sezione), anche se, alla

luce delle disposizioni contenute negli art.242 e 243 del D.Lgs. 267/2000, dalla verifica dei

parametri di cui al D.M. 18/02/2013, risulta che il comune non è nella condizione di deficit

strutturale e pertanto non è tenuto alla copertura minima del costo dei servizi.

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PREVISIONI DI COMPETENZA

Si riportano di seguito le previsioni di competenza e di cassa della parte entrata:

TITOLO 1

Entrate correnti di natura

tributaria e contributiva e

perequativa 5.029.479,37 18.990.040,64 18.682.583,06 19.569.020,46

TITOLO 2 Trasferimenti correnti 1.061.778,37 2.572.850,48 1.818.288,37 2.880.066,74

TITOLO 3 Entrate extratributarie 3.707.912,13 6.263.600,18 5.340.502,82 6.020.702,91

TITOLO 4 Entrate in conto capitale 2.208.600,19 4.033.434,84 2.484.000,00 2.483.500,00

TITOLO 5

Entrate da riduzione di attività

finanziarie 1.257,83 1.000,00 1.000,00 0,00

TITOLO 6 Accensione prestiti 24.225,01 0,00 0,00 0,00

TITOLO 7

Anticipazioni da istituto

tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00

TITOLO 9

Entrate per conto terzi e

partite di giro 64.215,28 7.660.000,00 4.020.000,00 4.084.215,28

TOTALE TITOLI 12.097.468,18 39.520.926,14 32.346.374,25 35.037.505,39

Avanzo di amministrazione 4.779.332,38 0,00

Fondo pluriennale vincolato 1.625.318,38 394.433,23

fondo di cassa all'1/1/2016 10.373.520,15

TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 12.097.468,18 45.925.576,90 32.740.807,48 45.411.025,54

PREVISIONI DI COMPETENZA - RIEPILOGO GENERALE DELLE ENTRATE PER TITOLI

TITOLO DENOMINAZIONE

RESIDUI PRESUNTI

AL TERMINE

DELL'ESERCIZIO

2015

PREVISIONI

DEFINITIVE

DELL'ANNO 2015

PREVISIONI DI

COMPETENZA

ANNO 2016

PREVISIONI DI

CASSA ANNO 2016

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Si riportano di seguito le previsioni di competenza e d i cassa della parte spesa:

TITOLO 1 SPESE CORRENTI 3.411.840,99 28.544.303,07 26.061.057,48 27.775.743,24

di cui già impegnato 341.377,01

di cui fondo pluriennale vincolato 394.433,23 370.234,43

TITOLO 2 SPESE IN CONTO CAPITALE 971.989,71 9.717.376,91 2.659.750,00 602.500,00

di cui già impegnato 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00

TITOLO 3

SPESE PER INCREMENTO DI

ATTIVITA' FINANZIARIE 0,00 0,00 0,00 0,00



TITOLO 4 RIMBORSO DI PRESTITI 0,00 3.896,92 0,00 0,00



TITOLO 5

CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA

ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE 0,00 0,00 0,00 0,00



TITOLO 7

SPESE PER CONTO TERZI E

PARTITE DI GIRO 346.046,77 7.660.000,00 4.020.000,00 4.366.046,77

di cui già impegnato 0,00 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00

TOTALE GENERALE DELLE SPESE 4.729.877,47 45.925.576,90 32.740.807,48 32.744.290,01

di cui già impegnato 341.377,01 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato 394.433,23 370.234,43 0,00

PREVISIONI DI COMPETENZA - RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI


RESIDUI PRESUNTI

AL TERMINE

DELL'ESERCIZIO

2015

PREVISIONI

DEFINITIVE

DELL'ANNO 2015

PREVISIONI DI

COMPETENZA

ANNO 2016

PREVISIONI DI

CASSA ANNO 2016

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ENTRATE CORRENTI

TITOLO I - ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA

Tipologia 101: Imposte tasse e proventi assimilati 17.774.603,34 385.714,59

Addizionale comunale IRPEF 2.190.000,00 0,00

Imposta municipale propria 8.332.651,20 92.285,84

Imposta comunale sugli immobili (ICI) 119.428,75 118.428,75

Imposte comunali sulla pubblicità e sulle affissioni 570.000,00 0,00

Imposta di soggiorno 185.000,00 0,00

Tassa smaltimento rifiuti solidi urbani 91.000,00 90.000,00

Tributo per l'esercizio delle funzioni di tutela, protezione ed igiene

ambientale 267.905,88 0,00

Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi 5.423.117,51 65.000,00

Tassa occupazione spazi e aree pubbliche 550.000,00 0,00

Tassa sui servizi comunali (TASI) 45.000,00 20.000,00

Altre imposte, tasse e proventi n.a.c. 500,00 0,00

Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi 0,00 0,00

Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali 907.979,72 0,00

Fondi perequativi dallo Stato 907.979,72 0,00

Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provincia

autonoma 0,00 0,00

TOTALE TITOLO 1 18.682.583,06 385.714,59

DENOMINAZIONETotale previsioni anno

2016

di cui entrate non

ricorrenti

Per quanto riguarda la parte entrata, si osserva che:

- le entrate sono state iscritte secondo il nuovo criterio della competenza finanziaria

potenziata, nel rispetto dei relativi principi contabili;

- è stata verificata l'iscrizione in bilancio di tutti i tributi obbligatori;

- è stata adottata la seguente manovra tributaria e regolamentare che non ha comportato

aumento della pressione tributaria:

o riapprovazione del Piano finanziario della tassa rifiuti, che determina una spesa

complessiva del servizio pari ad €.5.358.117,51 e che risulta ridotto rispetto

all’esercizio precedente;

o la conseguente rideterminazione in diminuzione delle tariffe della TARI;

o le modifiche e gli adeguamenti conseguenti alle novità introdotte dalla legge di stabilità

alla TASI, all’IMU ed alle previsioni del Fondo di Solidarietà Comunale; si rileva che

l’entrata netta relativa all’IMU, è prevista in €.8.240.365,36 dopo il prelievo

“alimentazione del Fondo di Solidarietà Comunale” sull’IMU che ammonta ad

€.1.824.578,75, pari ad una percentuale del 22,15% (IMU lorda pari ad

€.10.064.944,11); per quanto riguarda la TASI l’importo rideterminato è pari ad

€.25.000,00 con una riduzione rispetto all’anno precedente di €.1.415.000,00.

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pag. 12

L’invarianza di risorse è stata garantita con l’aumento della dotazione relativa al fondo

di solidarietà comunale previsto in €.907.979,72 con un aumento di €.90.429,96

rispetto a quella relativa all’esercizio 2015.

o l’inserimento del divieto di diffusione di messaggi pubblicitari che ledano la dignità

della persona umana ed in particolare della figura femminile nell’ambito del

Regolamento comunale per l’applicazione dell’imposta sulla pubblicità e del diritto

sulle pubbliche affissioni;

- sono state confermate tutte le altre aliquote e/o tariffe delle entrate tributarie ed

extratributarie, così come approvate per l’esercizio 2015, oltre che tutte le relative norme

regolamentari;

- la legge 28/12/2015, n.208 al comma 25, art.1 ha disposto l’abrogazione dell’Imposta

Municipale Secondaria, IMUS confermando quindi di riflesso i tributi imposta sulla

pubblicità, diritti sulle pubbliche affissioni e tassa occupazione spazi ed aree pubbliche;

− con riferimento al recupero dell’evasione tributaria sono stati previsti i seguenti

stanziamenti:

imposta comunale sugli immobili/IMU per €.210.714,59 (comprensiva della quota

accantonata al fondo crediti di dubbia esigibilità per €.102.800,47).

tassa rifiuti per €.155.000,00 (comprensiva della quota accantonata al fondo crediti di

dubbia esigibilità per €.45.260,00).

La previsione è stata formulata in considerazione della effettiva realizzabilità degli stessi

sulla base dell’andamento degli accertamenti e degli incassi realizzati negli esercizi

precedenti, come annualmente rendicontato nelle Linee Guida di cui alla Legge 266/2005,

articolo 1, commi 166-168.

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pag. 13

TITOLO II – TRASFERIMENTI CORRENTI

Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni

pubbliche 1.600.788,37 0,00

Trasferimenti correnti da Amministrazioni CENTRALI 194.503,69 0,00

Trasferimenti correnti da Amministrazioni LOCALI 1.406.284,68 0,00

Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 0,00 0,00

Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 45.000,00 0,00

Sponsorizzazioni da imprese 45.000,00 0,00

Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali

Private 172.500,00 0,00

Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 172.500,00 0,00

TOTALE TITOLO 2 1.818.288,37 0,00


2016

di cui entrate non

ricorrenti

Come già segnalato, anche nelle relazioni dei precedenti anni, risultano pressoché annullati i

trasferimenti statali la cui voce più rilevante è ormai solo più costituita dal contributo per

sviluppo investimenti previsto per il solo anno 2016 per un importo di €.32.915,45.

I trasferimenti da altri enti pubblici (Regione, Provincia, ecc.) risultano in linea con l’andamento

degli anni precedenti. In ossequio al nuovo principio della competenza finanziaria potenziata

gli stessi saranno accertati solamente se stanziati ed impegnati con atto formale nei bilanci dei

relativi enti.

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pag. 14

TITOLO III – ENTRATE EXTRATRIBUTARIE

Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti

dalla gestione dei beni 3.471.308,00 0,00

Vendita di beni 250,00 0,00

Entrate dalla vendita e dall'erogazione di servizi 2.146.000,00 0,00

Proventi derivanti dalla gestione dei beni 1.325.058,00 0,00

Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e

repressione delle irregolarità e degli illeciti 1.163.993,82 1.156.993,82

Entrate da famiglie derivanti dall'attività di controllo e

repressione delle irregolarità e degli illeciti 1.161.493,82 1.156.993,82

Entrate da Imprese derivanti dall'attività di controllo e

repressione delle irregolarità e degli illeciti 2.500,00 0,00

Tipologia 300: Interessi attivi 2.800,00 0,00

Altri interessi attivi 2.800,00 0,00

Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale 30.000,00 0,00

Entrate derivanti dalla distribuzione di dividendi 30.000,00 0,00

Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 672.401,00 0,00

Indennizzi di assicurazione 60.000,00 0,00

Rimborsi in entrata 380.701,00 0,00

Altre entrate correnti n.a.c. 231.700,00 0,00

TOTALE TITOLO 3 5.340.502,82 1.156.993,82


2016

di cui entrate non

ricorrenti

La nuova codifica di bilancio classifica alla tipologia 100, sia i proventi della vendita di beni e

servizi pubblici che i proventi derivanti dalla gestione dei beni.

Le previsioni sono state iscritte secondo il nuovo criterio della competenza finanziaria

potenziata, nel rispetto dei relativi principi contabili e riviste sulla base dell’andamento degli

ultimi anni.

Le sanzioni amministrative pecuniarie per violazione al codice della strada (art.208

D.Lgs.285/92) sono invece state classificate alla tipologia 200, proventi derivanti dall'attività di

controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti, categoria “entrate da famiglie derivanti

dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti”.

Con riferimento ai nuovi principi contabili previsti dal D.Lgs. n.118/2011 si è reso necessario

rendere le previsioni di bilancio coerenti con il nuovo principio della competenza finanziaria

potenziata con riferimento alla previsione del fondo crediti di dubbia esigibilità, secondo i criteri

indicati dal principio contabile applicato della contabilità finanziaria.

Città di Alba


pag. 15

Gli accantonamenti al fondo crediti di dubbia esigibilità relativi alla tipologia 100 sono stati

effettuati per le entrate e per gli importi dettagliati nel successivo paragrafo dedicato alla

composizione del fondo.

I proventi derivanti dalle sanzioni amministrative pecuniarie per violazione al codice della

strada (art.208 D.Lgs.285/92) sono stati iscritti a bilancio per l’importo di €.1.156.993,82,

comprensivo di un accantonamento a fondo crediti di dubbia esigibilità di €.347.329,54, pari al

30,02% della previsione.

La parte vincolata dell’entrata pari al 50% dello stanziamenti calcolato al netto

dell’accantonamento a fondo crediti di dubbia esigibilità risulta destinata come segue:

Tipologia di spese Impegni 2014 Previsione 2015 Previsione 2016

Spesa corrente 383.348,56 383.348,56 389.832,14

Spesa per investimenti 15.000,00 15.000,00 15.000,00

La previsione è stata formulata in considerazione della effettiva realizzabilità degli stessi sulla

base dell’andamento degli accertamenti e degli incassi realizzati negli esercizi precedenti, come

annualmente rendicontato nelle Linee Guida di cui alla Legge 266/2005, articolo 1, commi 166-

168.

E’ stato verificato il rispetto del vincolo di destinazione così come risulta dalla deliberazione

della Giunta Comunale n°466 dell’11/11/2015.

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pag. 16

Analizzando i servizi comunali si sono verificate le percentuali di copertura:

Entrate SpeseCopertura

bilancio 2016

1 Alberghi, esclusi case di riposo e case di ricovero 0,00 0,00

2 Alberghi diurni e bagni pubblici 0,00 0,00

3 Asili nido (1) 210.000,00 455.514,43 46,10%

4 Convit ti, campeggi, case per vacanze 0,00 0,00

5 Colonie e soggiorni stagionali, stabilimenti termali 0,00 0,00

6

Corsi extrascolastici di insegnamento di art i, sport ed altre

discipline, fatta eccezione per quelli espressamente previsti

da lla legge (2)

139.800,00 262.161,75 53,33%

7 Giardini zoologici e botanici 0,00 0,00

8 Impianti sport ivi (3) 70.000,00 129.907,14 53,88%

9 Mattatoi pubblici 0,00 0,00

10 Mense 118.000,00 134.952,65 87,44%

11 Mense scolast iche (4) 1.130.000,00 1.522.630,98 74,21%

12 Mercati e fiere att rezzate (5) 15.500,00 49.774,00 31,14%

14 Pesa pubblica 0,00 0,00

15Servizi turistici diversi: stabilimenti balneari , approdi turist ici

e simili0,00 0,00

16 Spurgo pozzi neri 0,00 0,00

17 Teatro (6) 364.698,80 579.153,39 62,97%

18 Musei, pinacoteche, gallerie e mostre 2.000,00 117.211,41 1,71%

19 Spettacoli 0,00 0,00

20 Trasporto c arni macellate 0,00 0,00

21 Trasporti funebri, pompe funebri, illuminazioni votive 36.000,00 11.496,96 313,13%

22Uso di locali adibi ti stabi lmente a riunioni non istituzionali

(7)11.000,00 41.945,24 26,22%

TOTALE 2.096.998,80 3.304.747,95 63,45%

SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE

nota 1) le spese comprendono la quota accantonata a FCDE ammontante a €.1.323,00;

nota 2) le spese comprendono la quota accantonata a FCDE ammontante a €.1900,28;





nota 7) le spese comprendono la quota accantonata a FCDE ammontante a €.267,30.

I dati 2016 sono stati calcolati con riferimento alle previsioni finanziarie.

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pag. 17

Le spese relative all’Asilo Nido sono indicate nel loro ammontare complessivo, nonostante la

possibilità di ridurle del 50% prevista dal legislatore ai fini del calcolo del tasso di copertura.

Il dato degli impianti sportivi si riferisce unicamente alle gestione delle palestre affittate alle

società sportive.

SERVIZI PRODUTTIVI

Entrate Spese Copertura

bilancio 2016

1 Trasporto alunni 1.000,00 24.400,00 4,10%

2 Nettezza urbana (vedi nota 1) 5.358.117,51 5.358.117,51 100,00%

3 Trasporto pubblico 517.685,10 757.905,00 68,30%

nota 1) le spese imputate al servizio sono comprensive della quota accantonata a fondo crediti

di dubbia esigibilità ammontante a €.535.811,75.

Si è preso atto della deliberazione della Giunta Comunale n°464 dell’11/11/2015 con la quale

sono determinate le tariffe per i servizi a domanda individuale.

In merito si osserva, che, il Comune non è tenuto alla dimostrazione della copertura minima

(36%) del costo dei servizi a domanda individuale, in quanto alla verifica dei parametri di cui al

D.M. 18/02/2013, risulta che il Comune non è nella condizione di deficit strutturale, come da

Conto Consuntivo 2014 approvato nei termini di legge.

Per quanto riguarda i servizi di natura economica, erogati direttamente dal Comune utilizzando

proprio personale, si è verificata la convenienza dell’opzione per la determinazione

dell’imponibile IRAP con il metodo di cui all’art.10, comma 2, D.Lgs. n.446/97.

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pag. 18

ENTRATE IN CONTO CAPITALE

ENTRATE IN CONTO CAPITALE

Tipologia 100: Tributi in conto capitale 0,00 0,00

Tipologia 200: Contributi agli investimenti 0,00 0,00

Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche 0,00 0,00

Contributi agli investimenti da Istituzioni Sociali Private 0,00 0,00

Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00

Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e

immateriali 1.210.500,00 0,00

Alienazione di beni materiali 10.500,00 0,00

Cessione di Terreni e di beni materiali non prodotti 1.200.000,00 0,00

Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 1.273.500,00 0,00

Permessi di costruire 1.163.500,00 0,00

Altre Entrate in conto capitale n.a.c. 110.000,00 0,00

TOTALE TITOLO 4 2.484.000,00 0,00

ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE

Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie 1.000,00 0,00

Alienazione di partecipazioni 1.000,00 0,00

Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine 0,00 0,00

Tipologia 300: Riscossione di crediti di medio-lungo termine 0,00 0,00

TOTALE TITOLO 5 1.000,00 0,00

ACCENSIONE PRESTITI

Tipologia 100: Emissione di titoli obbligazionari 0,00 0,00

Tipologia 200: Accensione Prestiti a breve termine 0,00 0,00

Tipologia 300: Accensione Mutui e altri finanziamenti a medio

lungo termine 0,00 0,00

Tipologia 400: Altre forme di indebitamento 0,00 0,00

TOTALE TITOLO 6 0,00 0,00

TITOLO VI - ACCENSIONE DI PRESTITI

DENOMINAZIONE

TITOLO IV - ENTRATE IN CONTO CAPITALE

DENOMINAZIONE

TITOLO V - ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE

DENOMINAZIONE

totale previsioni anno

2016

di cui entrate non

ricorrenti


2016

di cui entrate non

ricorrenti

di cui entrate non

ricorrenti


2016

Le entrate da alienazioni sono previste in coerenza con il piano delle dismissioni immobiliari

(art.58 D.L. n°112/08 convertito in L.133/08). La previsione 2016, ammontante ad

€.1.210.000,00, è relativa alla cessione del diritto di sopraelevazione per €.1.200.000,00 e alla

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pag. 19

cessione del fabbricato di via F.lli Ambrogio denominato “Eredità giacente Ceva Amilcare” per

€.10.000,00.

L’entrata relativa ai proventi per permessi di costruire (ex oneri di urbanizzazione) è stata

classificata al titolo IV, Entrata in conto capitale, tipologia 500-altre entrate in conto capitale,

permessi di costruire.

Gli oneri per permessi di costruire sono stati previsti in bilancio per un importo di

€.1.160.000,00 sulla base dell’andamento delle rate in scadenza e degli incassi realizzati negli

ultimi due anni e sono stati interamente destinati a finanziare spese d’investimento.

E’ stato inoltre previsto uno stanziamento di €.3.500,00 per l’introito di sanzioni edilizie.

La previsione degli oneri per permessi di costruire sommata a quella delle sanzioni edilizie

presenta le seguenti variazioni rispetto agli accertamenti degli esercizi precedenti:

Accertamento 2013 Accertamento 2014 Previsione 2015

al 10.11.2015

Previsione 2016

1.367.297,96 749.481,28 1.261.195,00 1.163.500,00

L’entrata relativa ai proventi per monetizzazione aree a parcheggio, in buona parte correlata ai

permessi di costruire, è stata prevista per il 2016 in €.110.000,00 sulla base dell’andamento

degli incassi degli ultimi anni.

L’Ente non ha previsto di ricorrere all’indebitamento per l’esercizio 2016 per finanziare le

proprie spese d’investimento. Peraltro il residuo debito dei mutui è stato completamente

azzerato al 31.12.2015. Si è comunque verificato il limite della capacità di indebitamento

previsto dalle norme vigenti.

Entrate correnti (Titolo I, II, III) Rendiconto 2014 €. 28.585.038,13

Limite di impegno di spesa per interessi passivi (10%) €. 2.858.503,81

Interessi passivi sui mutui in ammort.e altri debiti €. 0,00

Incidenza percentuale sulle entrate correnti 0,00%

Importo impegnabile per interessi su nuovi mutui €. 2.858.503,81

Importo mutuabile al tasso medio del

2,448% - durata 20 anni 2,45% €. 116.768.946,49

VERIFICA DELLA CAPACITA' DI INDEBITAMENTO

Al fine di verificare il rispetto del limite di indebitamento previsto dall’art.204 del Tuel, si

espone la percentuale di incidenza degli interessi passivi 2011, 2012, 2013 e 2014 sulle entrate

correnti 2009, 2010, 2011 e 2012 risultanti dai rendiconti, nonché le proiezioni per l’anno 2015,

mentre dal 2016 non sono previsti interessi passivi su mutui.

2011 2012 2013 2014 2015 2016

0,82% 0,35% 0,0023% 0,0015% 0,0007% 0,00%

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pag. 20

FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA’

Entrata Stanziamento

Bilancio previsione 2016

Importo Fondo

Percentuale

MAGGIORI PROVENTI IMU - RECUPERO

EVASIONE TRIBUT. 92.285,84 73.228,81 79,35%

MAGGIORI PROVENTI ICI - RECUPERO

EVASIONE TRIB. 118.428,75 29.571,66 24,97%

TASSA SUI RIFIUTI - TARI 5.358.117,51 535.811,75 10,00%

MAGGIORI PROVENTI TASSA SUI RIFIUTI -

TARI 35.000,00 10.220,00 29,20%

MAGGIORI PROVENTI TARES 30.000,00 8.760,00 29,20%

MAGGIORI PROVENTI TASSA RIFIUTI 90.000,00 26.280,00 29,20%

MAGGIORI PROVENTI TASI - RECUPERO

EVASIONE TRIB. 20.000,00 4.994,00 24,97%

PROVENTI GESTIONE ASILO NIDO

COMUNALE 210.000,00 1.323,00 0,63%

PROVENTI PER VIOLAZIONE AL CODICE

DELLA STRADA 1.156.993,82 347.329,54 30,02%

PROVENTI MENSA SERVIZIO ASSISTENZA

SCOLASTICA 1.090.000,00 62.239,00 5,71%

PROVENTI ISTITUTO MUSICALE 126.800,00 900,28 0,71%

UTILIZZO SALE DEL TEATRO SOCIALE 11.500,00 1.014,30 8,82%

FITTI REALI DI FONDI RUSTICI 1.680,00 50,40 3,00%

FITTI REALI DI FABBRICATI 454.000,00 71.505,00 15,75%

CENSI,CANONI,LIVELLI ED ALTRE

PRESTAZIONI ATTIVE 28.628,00 2.622,32 9,16%

RECUPERO SPESE DI RISCALDAMENTO,

ILLUMINAZ. 50.000,00 29.645,00 59,29%

RIMBORSO SPESE PER SERVIZIO

ALIMENTAZIONE ENERGIA ELETTRICA AREE

MERCATALI

15.500,00 2.449,00 15,80%

RIMBORSO SPESE PER UTILIZZO SALE

COMUNALI 11.000,00 267,30 2,43%

PROVENTI PER USO PALESTRE COMUNALI 70.000,00 5.047,00 7,21%

RIMBORSO SPESE IMPIANTI SPORTIVI 25.000,00 14.877,50 59,51%

TOTALE ACCANTONAMENTO A FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ

8.994.933,92 1.228.135,86 13,65%

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pag. 21

Con riferimento alle disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e

degli schemi di bilancio di cui al D.Lgs. n.118/2011, si è reso necessario rendere le previsioni di

bilancio coerenti con il nuovo principio della competenza finanziaria potenziata con riferimento

alla previsione del fondo crediti di dubbia esigibilità, secondo i criteri indicati dal principio

contabile applicato della contabilità finanziaria.

L’accantonamento a fondo crediti di dubbia esigibilità per l’anno 2016 è stato pertanto

determinato in €.1.228.135,86 ed il relativo stanziamento è stato correttamente contabilizzato

alla missione 20 fondi da ripartire, programma 02 fondo crediti di dubbia esigibilità, titolo I

spese correnti.

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pag. 22

TITOLO I - SPESE CORRENTI

E’ stata verificata la congruità delle previsioni di spesa contenute nel bilancio 2016 sulla base

degli allegati esplicativi. Le spese correnti riepilogate “per destinazione” secondo la missione di

spesa sono così previste:

MISSIONE 1 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 7.099.869,57

MISSIONE 2 - Giustizia 0,00

MISSIONE 3 - Ordine pubblico e sicurezza 1.003.949,79

MISSIONE 4 - Istruzione e diritto allo studio 3.061.600,06

MISSIONE 5 - Tutela e valorizzazione dei beni e attività

culturali1.551.752,86

MISSIONE 6 - Politiche giovanili, sport e tempo libero 686.503,98

MISSIONE 7 - Turismo 217.567,00

MISSIONE 8 - Assetto del territorio ed edilizia abitativa 457.482,16

MISSIONE 9 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e

dell'ambiente5.239.318,71

MISSIONE 10 - Trasporti e diritto alla mobilità 2.704.924,54

MISSIONE 11 - Soccorso civile 100.106,45

MISSIONE 12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 2.457.248,53

MISSIONE 13 - Tutela della salute 0,00

MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitività 128.898,61

MISSIONE 15 - Politiche per il lavoro e la formazione

professionale0,00

MISSIONE 16 - Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca 17.425,00

MISSIONE 17 - Energia e diversificazione delle fonti

energetiche0,00

MISSIONE 18 - Relazioni con le altre autonomie territoriali e

locali0,00

MISSIONE 19 - Relazioni internazionali 0,00

MISSIONE 20 - Fondi e accantonamenti 1.334.410,22

MISSIONE 50 - Debito pubblico 0,00

MISSIONE 60 - Anticipazioni finanziarie 0,00

TOTALE SPESE CORRENTI 26.061.057,48

PREVISIONI DI COMPETENZA 2016

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pag. 23

Le spese correnti riepilogate secondo la natura della spesa sono così previste:

101 - Redditi da lavoro dipendente 6.891.128,63

102 - Imposte e tasse a carico dell'ente 452.059,09

103 - Acquisto di beni e servizi 13.961.808,60

104 - Trasferimenti correnti 2.336.147,68

107 - Interessi passivi 0,00

108 - Altre spese per redditi da capitale 0,00

109 - Rimborsi e poste correttive delle entrate 94.500,00

110 - Altre spese correnti 2.325.413,48

TOTALE SPESE CORRENTI 26.061.057,48

SPESE CORRENTI - PREVISIONI DI COMPETENZA 2016

Ai sensi del D.L. n.112/08 convertito con Legge n.133/08, il vigente regolamento

sull'ordinamento degli uffici e dei servizi approvato con deliberazione della Giunta Comunale

n.463 del 21/12/2012, fissa i limiti, i criteri e le modalità per l’affidamento di incarichi di

collaborazione, di studio o di ricerca, ovvero di consulenze, a soggetti estranei

all’amministrazione. Con il medesimo regolamento è stato fissato il limite massimo della spesa

annua per gli incarichi e consulenze nella misura del 5% della spesa di personale iscritta a

bilancio. In riferimento all’anno 2016, il tetto massimo è stato determinato dall’ufficio

Personale nella misura di €.365.581,90; tale limite andrà compendiato con quello imposto

dall’art.6 comma 7 del D.L. 78/2010, convertito con modificazioni nella Legge 122/2010.

Vengono, sinteticamente, analizzati i singoli macroaggregati:

101. REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE

La Giunta Comunale, con deliberazione n°415 dell’08/10/2015 ha approvato il programma del

fabbisogno triennale del personale per il triennio 2016/2018, dando atto di non prevedere

assunzioni di personale in ruolo.

Nel medesimo provvedimento si attesta che la stessa è improntata al rispetto del principio della

riduzione complessiva delle spese di personale così come imposto dell’art.14 comma 7 della

Legge 122/2010.

Le previsioni di bilancio sono coerenti al programma del fabbisogno triennale e tengono conto

del personale in servizio, del fabbisogno previsto per il triennio e di una quota limitata per

finanziare i miglioramenti contrattuali, nel rispetto dei limiti imposti dalla normativa e delle

risorse disponibili.

102. IMPOSTE E TASSE A CARICO DELL’ENTE

A questa voce sono classificate, tra le altre, quelle per le spese per IRAP, imposta di registro e

bolli auto.

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pag. 24

Per quanto riguarda i servizi di natura commerciale erogati direttamente dal Comune,

utilizzando proprio personale, si conferma la convenienza dell’opzione per la determinazione

dell’imponibile I.R.A.P. con il metodo di cui all’art. 10, comma 2, D.Lgs. n.446/97 che consente

di risparmiare interamente l’imposta relativa a tali servizi.

103. ACQUISTO DI BENI E SERVIZI

In base alla nuova classificazione di bilancio di cui al D.Lgs. n.118/2011 in questa voce

risultano classificate tutte le spese relative all’acquisto di beni, alla prestazione di servizi ed

all’utilizzo di beni di terzi che con riferimento alla precedente classificazione erano articolate in

tre differenti interventi.

104. TRASFERIMENTI CORRENTI

In questa voce risultano classificati i contributi annualmente riconosciuti dall’ente a terzi, ed in

particolare il trasferimento al Consorzio socio-assistenziale stanziato in €.1.042.200,00 per la

gestione dei servizi socio-assistenziali;

107. INTERESSI PASSIVI

Poiché l’indebitamento dell’ente è stato azzerato, non è stata prevista a bilancio la spesa per

interessi passivi.

109. RIMBORSI E POSTE CORRETTIVE DELLE ENTRATE

In base alla nuova classificazione di bilancio di cui al D.Lgs. n.118/2011 in questo

macroaggregato sono classificati gli sgravi, rimborsi e trasferimenti di quote indebite ed

inesigibili di imposte ed entrate e proventi diversi.

110. ALTRE SPESE CORRENTI

Sono classificate tutte le spese che non trovano collocazione nei precedenti macroaggregati.

FONDO DI RISERVA

E' stata verificata la consistenza del fondo di riserva ordinario che ammonta ad €.106.274,36,

pari allo 0,41% delle spese correnti, e che rientra nei limiti di legge. La quota minima di

€.40.000,00 del medesimo è destinata a spese non prevedibili.

FONDO DI RISERVA DI CASSA

E' stata verificata la consistenza del fondo di riserva di cassa che ammonta ad €.106.274,36, pari

allo 0,37 % delle spese finali da utilizzarsi con deliberazione dell’organo esecutivo.

FONDO PER SPESE POTENZIALI

L’Ente non si è avvalso della facoltà di stanziare ulteriori accantonamenti riguardanti passività

potenziali.

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Si riporta il grafico dell’andamento delle previsioni di bilancio e degli impegni degli ultimi

esercizi.

IMPEGNI SPESE CORRENTI

Anni raffronto Rend. Rend. Rend. Rend. Rend. Prev. Prev.

(migliaia di Euro) 2010 2011 2012 2013 2014 al 10/11/5 2016

Previsioni iniziali 25.175 24.556 24.576 27.146 28.902 25.909 26.061

Previsioni definitive 28.444 27.187 29.148 32.447 29.097 28.544 0

Rendiconto 28.135 26.707 24.794 24.969 23.827 0 0

Indice della capacità di impegnoPrevisioni iniziali 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Previsioni definitive 112,99% 110,71% 118,60% 119,53% 100,67% 110,17%

Rendiconto 111,76% 108,76% 100,89% 91,98% 82,44%

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

120,00%

140,00%

2010 2011 2012 2013 2014

Previsioni iniziali Previsioni definitive Rendiconto

Il grafico indica la capacità di impegno della spesa corrente in termini percentuali e non assoluti.

Si evidenzia che a partire dall’anno 2012 l’ente partecipa alla sperimentazione dei nuovi sistemi

contabili che determinano un maggior scostamento tra previsione definitiva ed i dati a

consuntivo, in particolare per l’effetto del Fondo crediti di dubbia esigibilità il cui

accantonamento confluisce nell’avanzo.

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pag. 26

TITOLO II - SPESE IN CONTO CAPITALE

E’ stata verificata la congruità delle previsioni delle spese in conto capitale in particolare con la

programmazione delle opere pubbliche che sono di seguito riepilogate “per destinazione”

secondo la missione di spesa:

MISSIONE 1 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 257.500,00

MISSIONE 2 - Giustizia 0,00

MISSIONE 3 - Ordine pubblico e sicurezza 15.000,00

MISSIONE 4 - Istruzione e diritto allo studio 1.180.000,00

MISSIONE 5 - Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 27.750,00

MISSIONE 6 - Politiche giovanili, sport e tempo libero 100.000,00

MISSIONE 7 - Turismo 0,00

MISSIONE 8 - Assetto del territorio ed edilizia abitativa 10.000,00

MISSIONE 9 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 143.500,00

MISSIONE 10 - Trasporti e diritto alla mobilità 920.000,00

MISSIONE 11 - Soccorso civile 0,00

MISSIONE 12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 6.000,00

MISSIONE 13 - Tutela della salute 0,00

MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitività 0,00

MISSIONE 15 - Politiche per il lavoro e la formazione professionale 0,00

MISSIONE 16 - Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca 0,00

MISSIONE 17 - Energia e diversificazione delle fonti energetiche 0,00

MISSIONE 18 - Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali 0,00

MISSIONE 19 - Relazioni internazionali 0,00

MISSIONE 20 - Fondi e accantonamenti 0,00

MISSIONE 50 - Debito pubblico 0,00

MISSIONE 60 - Anticipazioni finanziarie 0,00

TOTALE SPESE IN CONTO CAPITALE 2.659.750,00

SPESE IN CONTO CAPITALE PREVISIONI DI COMPETENZA ANNO 2016

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Nel Bilancio di previsione 2016 sono inserite spese per investimenti che comprendono gli

interventi di manutenzione straordinaria, le nuove opere pubbliche, gli acquisti di mobili,

macchine ed attrezzature, gli incarichi professionali esterni e i trasferimenti di capitale e sono

state iscritte secondo il nuovo criterio della competenza finanziaria potenziata, nel rispetto dei

relativi principi contabili.

La programmazione delle opere è stata eseguita in ottemperanza a quanto disposto dal Decreto

Legislativo 12.04.2006 n°163. Si ricorda che in fase di programmazione, è possibile inserire

soltanto le opere finanziate con entrate proprie del Comune o con entrate derivanti da

trasferimenti già previsti nei bilanci di altri enti.

IMPEGNI SPESE IN CONTO CAPITALE

Anni raffronto Rend. Rend. Rend. Rend. Rend. Prev. Prev.

(migliaia di Euro) 2011 2012 2013 2013 2014 al 10.11.15 2016

Previsioni iniziali 5.225 5.565 4.658 8.490 7.158 3.733 2.659

Previsioni definitive 12.004 8.130 4.841 11.463 10.680 9.717

Rendiconto 6.346 4.326 2.668 5.011 4.180

Indice della capacità di impegnoPrevisioni iniziali 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Previsioni definitive 229,74% 146,09% 103,93% 135,02% 149,20% 260,30%

Rendiconto 121,45% 77,74% 57,28% 59,02% 58,40%

0,00%

50,00%

100,00%

150,00%

200,00%

250,00%

2011 2012 2013 2013 2014

Previsioni iniziali Previsioni definitive R endiconto

Il grafico indica la capacità di impegno delle spese di investimento in termini percentuali.

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pag. 28

Si riporta il quadro di riepilogo delle fonti di finanziamento destinate alla realizzazione delle

nuove opere, dei lavori di completamento e di manutenzione straordinaria previsti per il triennio

2016-2018:

FINANZIAMENTO 2016 2017 2018

Alienazioni 1.200.000,00 0,00 4.600.000,00

Mutui 0 0 0

Oneri d’urbanizzazione 1.150.000,00 1.150.000,00 1.150.000,00

Monetizzazione 100.000,00 100.000,00 100.000,00

TOTALI 2.450.000,00 1.250.000,00 5.850.000,00

E’ stato verificato che gli investimenti sono finanziati con le entrate in conto capitale, nel

rispetto delle specifiche destinazioni di legge; si riepilogano le opere pubbliche iscritte nel

triennio 2016-2018:

DESCRIZIONE DELL'INTERVENTO ANNO 2016 ANNO 2017 ANNO 2018

Nuove aree di parcheggio 100.000,00 100.000,00 100.000,00

Realizzazione nuova scuola media zona moretta 1.080.000,00 358.700,00

Ripristini e adeguamento con abbattimento barriere

architettoniche strade e marciapiedi 100.000,00 100.000,00 150.000,00

Manutenzione straordinaria edifici scolastici 100.000,00 100.000,00 150.000,00

Manutenzione straordinaria fabbricati comunali 100.000,00 100.000,00 150.000,00

Manutenzione straord. impiantistica sportiva 100.000,00 50.000,00 150.000,00

Manutenzione straordinaria torrenti 120.000,00 50.000,00 110.000,00

Acquisizione aree e realizzazione opere di urb.

piano particolareggiato fraz. Mussotto 4.600.000,00

Manutenzione straordinaria sale comunali 30.000,00 20.000,00 80.000,00

Nuovi impianti di illuminazione pubblica 50.000,00 50.000,00 80.000,00

Manutenzione e realizzazione piste ciclabili 30.000,00 30.000,00 80.000,00

Sistemazione marciapiedi via Dario Scaglione 100.000,00

Sistemazione marciapiedi frazione Racca 100.000,00

Riqualificazione aree verdi e giochi ludici 20.000,00 41.300,00 100.000,00

Sistemazione corso Italia 80.000,00 100.000,00

Sistemazione via marciapiedi via Romita 140.000,00

Sistemazione via Alfieri 150.000,00

Pedonalizzazione centro storico 150.000,00 50.000,00 100.000,00

TOTALE 2.450.000,00 1.250.000,00 5.850.000,00

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pag. 29

TITOLO IV – SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI

L’indebitamento dell’Ente registra la seguente evoluzione:

anno 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

residuo debito 8.799.595,49 6.872.449,63 4.521.737,57 10.980,85 7.552,02 3.896,69 0,00

nuovi prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

prestiti

rimborsati 711.153,71 471.207,00 187.865,33 3.428,83 3.655,33 3.896,92 0,00

estinz. anticipate 1.192.505,75 1.856.018,66 4.299.404,98 0,00 0,00 0,00 0,00

decennale

finanz. Reg.le

pluriennale 23.486,40 23.486,40 23.486,40 0,00 0,00 0,00 0,00

arrotondamento -0,01 0,23

totale fine anno 6.872.449,63 4.521.737,57 10.980,85 7.552,02 3.896,69 0,00 0,00

(trattasi di dati consuntivi per il 2010, 2011, 2012, 2013 e 2014 e di dati previsionali per il 2015( alla data del

10/11/2015) .

Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale

registrano la seguente evoluzione:

anno 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

oneri finanziari 393.784,42 258.109,59 101.083,66 658,91 432,41 191,14 0,00

quota capitale 1.927.145,86 2.350.712,06 4.510.756,71 3.428,83 3.655,33 3.896,92 0,00

totale fine anno 2.320.930,28 2.608.821,65 4.611.840,37 4.087,74 4.087,74 4.088,06 0,00

(trattasi di dati consuntivi per il 2010, 2011, 2012, 2013 e 2014 e di dati previsionali per il 2015( alla data del

10/11/2015)

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pag. 30

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO

Con riferimento alle disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e

degli schemi di bilancio di cui al D.Lgs. n.118/2011, si è reso necessario rendere le previsioni di

bilancio coerenti con il nuovo principio della competenza finanziaria potenziata con riferimento

alla previsione del fondo pluriennale vincolato secondo i criteri indicati nel principio contabile

applicato della contabilità finanziaria.

Il principio della competenza potenziata prevede che il “fondo pluriennale vincolato” sia

uno strumento di rappresentazione della programmazione e previsione delle spese, sia correnti

sia di investimento, che evidenzi con trasparenza e attendibilità il procedimento di impiego delle

risorse acquisite dall’ente che richiedono un periodo di tempo ultrannuale per il loro effettivo

impiego e utilizzo per le finalità programmate e previste.

Nelle previsioni di bilancio è stato previsto l’utilizzo del fondo pluriennale vincolato per i

seguenti importi:

per entrate correnti già realizzate nel 2015, la cui relativa spesa, già impegnata, deve

essere imputata all’esercizio 2016 e precisamente:

incassi relativi ai biglietti ed agli abbonamenti della stagione teatrale 2015/2016, con

riferimento alla quota di competenza dell’esercizio 2015 destinata al finanziamento

di spese da imputarsi all’esercizio 2016 per €.139.198,80;

fondo per le politiche di sviluppo delle risorse umane e per la produttività il quale

presenta natura di spesa vincolata, da imputarsi all’esercizio 2016 per €.255.234,43;

per entrate correnti che si prevede di realizzare nell’anno 2016 la cui relativa spesa,

dovrà essere impegnata e imputata all’esercizio 2017 e precisamente:

previsione d’incassi relativi ai biglietti ed agli abbonamenti della stagione teatrale

2016/2017, con riferimento alla quota di competenza dell’esercizio 2016 destinata al

finanziamento di spese da imputarsi all’esercizio 2017 per €.115.000,00;



per entrate correnti che si prevede di realizzare nell’anno 2017 la cui relativa spesa,

dovrà essere impegnata e imputata all’esercizio 2018 e precisamente:

previsione d’incassi relativi ai biglietti ed agli abbonamenti della stagione teatrale

2017/2018, con riferimento alla quota di competenza dell’esercizio 2017 destinata al

finanziamento di spese da imputarsi all’esercizio 2018 per €.115.000,00;



Il Fondo pluriennale risulta immediatamente utilizzabile, a seguito dell’accertamento

delle entrate che lo finanziano, ed è possibile procedere all’impegno delle spese esigibili

nell’esercizio in corso (la cui copertura è costituita dalle entrate accertate nel medesimo

esercizio finanziario), e all’impegno delle spese esigibili negli esercizi successivi (la cui

copertura è effettuata dal fondo) .

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pag. 31

VERIFICA DELLE PREVISIONI TRIENNIO 2016-2018

Il documento è redatto sulla base dei nuovi modelli approvati dal D.Lgs. n.118/2011 con

riferimento al triennio 2016-2018, sostituendo quindi il bilancio pluriennale.

Il bilancio di previsione finanziario 2016-2018 assume valore a tutti gli effetti giuridici per il

triennio, in particolare con riguardo alla funzione autorizzatoria, le cui risultanze sono di seguito

sintetizzate:

10000 TITOLO 1

Entrate correnti di

natura tributaria,

contributiva e

perequativa 18.682.583,06 18.682.583,06 18.682.583,06

20000 TITOLO 2

Trasferimenti

correnti 1.818.288,37 1.520.239,70 1.442.239,70

30000 TITOLO 3

Entrate

extratributarie 5.340.502,82 5.356.973,00 5.356.973,00

40000 TITOLO 4

Entrate in conto

capitale 2.484.000,00 1.274.000,00 5.874.000,00

50000 TITOLO 5

Entrate da

riduzione di attività

finanziarie 1.000,00 1.000,00 1.000,00

60000 TITOLO 6 Accensione prestiti 0,00 0,00 0,00

70000 TITOLO 7

Anticipazioni da

istituto

tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

90000 TITOLO 9

Entrate per conto

terzi e partite di

giro 4.020.000,00 4.020.000,00 4.020.000,00

Avanzo di

amministrazione 0,00

Fondo Pluriennale

vincolato 394.433,23 370.234,43 370.234,43

TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 32.740.807,48 31.225.030,19 35.747.030,19

RIEPILOGO GENERALE DELLE ENTRATE PER TITOLI


PREVISIONI DEL BILANCIO PLURIENNALE

Previsioni dell'anno

2016


2017


2018

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pag. 32

TITOLO 1

SPESE

CORRENTI previsione di competenza 26.061.057,48 25.764.530,19 25.686.530,19

di cui già impegnato* 341.377,01 2.304,96 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato 370.234,43 370.234,43 370.234,43

TITOLO 2

SPESE IN

CONTO

CAPITALE previsione di competenza 2.659.750,00 1.440.500,00 6.040.500,00

di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) (0,00) (0,00)

TITOLO 3

SPESE PER

INCREMENTO

DI ATTIVITA'

FINANZIARIE previsione di competenza 0,00 0,00 0,00


di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 (0,00) (0,00)

TITOLO 4

RIMBORSO DI

PRESTITI previsione di competenza 0,00 0,00 0,00



TITOLO 5

CHIUSURA

ANTICIPAZIONI

DA ISTITUTO

TESORIERE/CA

SSIERE previsione di competenza 0,00 0,00 0,00



TITOLO 7

SPESE PER

CONTO TERZI E

PARTITE DI

GIRO previsione di competenza 4.020.000,00 4.020.000,00 4.020.000,00



TOTALE GENERALE DELLE SPESE

previsione di competenza 32.740.807,48 31.225.030,19 35.747.030,19

di cui già impegnato* 341.377,01 2.304,96 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato 370.234,43 370.234,43 370.234,43

RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI


PREVISIONI DEL BILANCIO PLURIENNALE

Previsioni

dell'anno 2016

Previsioni

dell'anno 2017

Previsioni

dell'anno 2018

Negli schemi della parte spesa del bilancio di previsione finanziario 2016-2018 sono evidenziati

gli importi già impegnati negli esercizi precedenti e imputati negli esercizi di competenza in

applicazione del principio della competenza finanziaria potenziata.

Città di Alba


pag. 33

OBIETTIVO DI FINANZA PUBBLICA

La legge 28 dicembre 2015, n. 208 (legge di stabilità 2016), all’articolo 1, comma 707, commi

da 709 a 713, comma 716 e commi da 719 a 734, nelle more dell’entrata in vigore della legge

24 dicembre 2012, n. 243, in materia di “Disposizioni per l’attuazione del principio del pareggio

di bilancio ai sensi dell’articolo 81, sesto comma, della Costituzione” in coerenza con gli

impegni europei, ha previsto nuove regole di finanza pubblica per gli enti territoriali che

sostituiscono la disciplina del patto di stabilità interno degli enti locali e i previgenti vincoli

delle regioni a statuto ordinario.

Si procede alla verifica del rispetto dei vincoli di finanza pubblica come risulta dal seguente

prospetto di cui alla circolare 5 del 10/02/2016:

EQUILIBRIO ENTRATE FINALI - SPESE FINALI

(ART. 1, c. 711, Legge di stabilità 2016)

COMPETENZA ANNO DI

RIFERIMENTO DEL BILANCIO

2016

COMPETENZA ANNO 2017

COMPETENZA ANNO 2018

A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (solo per l'esercizio 2016)

(+) 394.433,23

B) Fondo pluriennale di entrata in conto capitale al netto delle quote finanziate da debito (solo per l'esercizio 2016)

(+) 0,00

C) Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa

(+) 18.682.583,06 18.682.583,06 18.682.583,06

D1) Titolo 2 - Trasferimenti correnti (+) 1.818.288,37 1.520.239,70 1.442.239,70

D2) Contributo di cui all'art. 1, comma 20,

legge di stabilità 2016 (solo 2016 per i

comuni)

(-) 0,00

D3) Contributo di cui all'art. 1, comma 683,

legge di stabilità 2016 (solo 2016 per le

regioni)

(-) 0,00

D) Titolo 2 - Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi finanza pubblica (D=D1-D2-D3)

(+) 1.818.288,37 1.520.239,70 1.442.239,70

E) Titolo 3 - Entrate extratributarie (+) 5.340.502,82 5.356.973,00 5.356.973,00

F) Titolo 4 - Entrate in c/capitale (+) 2.484.000,00 1.274.000,00 5.874.000,00

G) Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie

(+) 1.000,00 1.000,00 1.000,00

H) ENTRATE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (H=C+D+E+F+G)

(+) 28.326.374,25 26.834.795,76 31.356.795,76

Città di Alba


pag. 34

I1) Titolo 1 - Spese correnti al netto del fondo

pluriennale vincolato (+) 25.690.823,05 25.394.295,76 25.316.295,76

I2) Fondo pluriennale vincolato di parte

corrente (solo per il 2016) (+) 370.234,43

I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte

corrente (1)

(-) 1.228.135,86 1.222.573,21 1.222.573,21

I4) Fondo contenzioso (destinato a confluire

nel risultato di amministrazione) (-) 0,00 0,00 0,00

I5) Altri accantonamenti (destinati a confluire

nel risultato di amministrazione) (-) 0,00 0,00 0,00

I6) Spese correnti per interventi di bonifica

ambientale di cui all'art. 1, comma 716,

Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per gli enti

locali)

(-) 0,00

I7) Spese correnti per sisma maggio 2012,

finanziate secondo le modalità di cui all'art.

1, comma 441, Legge di stabilità 2016 (solo

2016 per gli enti locali dell'Emilia Romagna,

Lombardia e Veneto)

(-) 0,00

I) Titolo 1 - Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (I=I1+I2-I3-I4-I5-I6-I7)

(+) 24.832.921,62 24.171.722,55 24.093.722,55

L1) Titolo 2 - Spese in c/ capitale al netto del

fondo pluriennale vincolato (+) 2.659.750,00 1.440.500,00 6.040.500,00

L2) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale

al netto delle quote finanziate da debito (solo

per il 2016)

(+) 0,00

L3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in

c/capitale (1)

(-) 0,00 0,00 0,00

L4) Altri accantonamenti (destinati a

confluire nel risultato di amministrazione)

(-) 0,00 0,00 0,00

L5) Spese per edilizia scolastica di cui all'art.

1, comma 713, Legge di stabilità 2016 (solo

2016 per gli enti locali)

(-) 0,00

L6) Spese in c/capitale per interventi di

bonifica ambientale di cui all'art. 1, comma

716, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per gli

enti locali)

(-) 0,00

L7) Spese in c/capitale per sisma maggio

2012, finanziate secondo le modalità di cui

all'art. 1, comma 441, Legge di stabilità 2016

(solo 2016 per gli enti locali dell'Emilia

Romagna, Lombardia e Veneto)

(-) 0,00

L8) Spese per la realizzazione del Museo

Nazionale della Shoah di cui all'art. 1,

comma 750, Legge di stabilità 2016 (solo

2016 per Roma Capitale)

(-) 0,00

L) Titolo 2 - Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (L=L1+L2-L3-L4-L5-L6-L7-L8)

(+) 2.659.750,00 1.440.500,00 6.040.500,00

Città di Alba


pag. 35

M) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria

(+) 0,00 0,00 0,00

N) SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (N=I+L+M) 27.492.671,62 25.612.222,55 30.134.222,55

O) SALDO TRA ENTRATE E SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (O=A+B+H-N)

1.228.135,86 1.222.573,21 1.222.573,21

Spazi finanziari ceduti o acquisiti ex art. 1,

comma 728, Legge di stabilità 2016 (patto

regionale)

(-

)/(+) 0,00 0,00 0,00

Spazi finanziari ceduti o acquisiti ex art. 1,

comma 732, Legge di stabilità 2016 (patto

nazionale orizzontale)(solo per gli enti

locali)(4)

(-

)/(+) 0,00 0,00 0,00

Patto regionale orizzontale ai sensi del

comma 141 dell'articolo 1 della legge n.

220/2010 anno 2014 (solo per gli enti

locali)(5)

(-

)/(+) 0,00

Patto regionale orizzontale ai sensi del

comma 480 e segg. dell'articolo 1 della legge

n. 190/2014 anno 2015 (solo per gli enti

locali)(5)

(-

)/(+) 0,00 0,00

Patto nazionale orizzontale ai sensi dei commi

1-7 dell'art. 4-ter del decreto legge n. 16/2012

anno 2014 (solo per gli enti locali)(5)

(-

)/(+) 0,00

Patto nazionale orizzontale ai sensi dei commi

1-7 dell'art. 4-ter del decreto legge n. 16/2012

anno 2015 (solo per gli enti locali)(5)

(-

)/(+) 0,00 0,00

EQUILIBRIO FINALE (compresi gli effetti dei patti regionali e nazionali) (6)

1.228.135,86 1.222.573,21 1.222.573,21

Ai fini della verifica del rispetto dell’equilibrio finale, il prospetto evidenzia un saldo positivo in

termini di competenza, che per l’anno 2016 ammonta ad €.1.228.135,86.

Ai fini del raggiungimento dell’obiettivo di finanza pubblica, l’Ente provvederà nel corso

dell’esercizio al monitoraggio, alla verifica del mantenimento ovvero al suo adeguamento,

anche in occasione dell’adozione di ogni variazione di bilancio.

Si evidenzia che il Fondo Pluriennale Vincolato contribuisce a migliorare l’equilibrio finale solo

per l’anno 2016.

In caso di mancato conseguimento del saldo di finanza pubblica sono comminate agli enti,

nell’anno successivo a quello dell’inadempienza, le seguenti sanzioni:

Città di Alba


pag. 36

• Riduzione del fondo di solidarietà comunale in misura pari all’importo corrispondente allo

scostamento registrato;

• Limite degli impegni di spese correnti in misura non superiore agli impegni effettuati

nell’anno 2015;

• Divieto di ricorrere all’indebitamento per gli investimenti;

• Divieto di procedere ad assunzioni di personale a qualsiasi titolo;

• Rideterminazione delle indennità di funzione e dei gettoni di presenza del predidente, del

sindaco e dei componenti della giunta in carica nell’esercizio in cui è avvenuta la

violazione con un riduzione del 30%.

:

Città di Alba


pag. 37

VINCOLI IMPOSTI ALLA SPESA DI PERSONALE

Il D.L. 90/2014 all’articolo 3, comma 5 bis ha introdotto dal 2014 un nuovo conteggio per il

limite della spesa di personale, imponendo il contenimento delle spese di personale con

riferimento al valore medio del triennio precedente alla data di entrata in vigore della suddetta

disposizione.

La Ragioneria Generale dello Stato con nota del 16 settembre 2014 ha precisato che per

gli enti in sperimentazione nel 2012, l'importo complessivo degli impegni del 2012 potrebbe

non costituire una base corretta per calcolare il valore medio del triennio ai fini della verifica del

rispetto dei limiti imposti dalla normativa sulle spese di personale, ritenendo, pertanto, che tali

enti, possano fare riferimento al triennio costituito dagli esercizi 2011, 2011 e 2013.

L’Ente ha riproposto le spese del triennio da considerare, ha proceduto alla

determinazione del valore medio del triennio ed alla verifica del rispetto del limite della spesa di

personale, come riportato nei seguenti prospetti:

COMPONENTI CONSIDERATE PER

DETERMINAZIONE SPESA

2011 2013 2016

- Retribuzioni lorde al personale dipendente con

contratto a tempo indeterminato e a tempo

determinato.

5.781.304,63 5.565.217,02 5.146.189,63

- Spese per collaborazione coordinata e

continuativa o altre forme di rapporto di lavoro

flessibile o con convenzioni.

32.771,20 27.197,20 10.755,00

- Spese sostenute dall’Ente per il personale in

convenzione (ai sensi degli articoli 13 e 14 del

CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di

costo effettivamente sostenuto.

100.261,55 100.261,55 100.261,55

- Spese sostenute per il personale previsto dall’art.

90 del d.l.vo n. 267/2000.

0,00 0,00 0,00

- Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi

dell’art. 110, commi 1 e 2 D.lgs. n. 267/2000.

0,00 0,00 0,00

- Spese destinate alla previdenza ed assistenza

delle forze di polizia municipale ed ai progetti di

miglioramento alla circolazione stradale

finanziate con proventi da sanzioni del codice

della strada

0,00 25.036,00 25.036,00

- Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per

contributi obbligatori.

1.694.956,82 1.597.573,09 1.549.011,03

- IRAP 441.567,79 405.882,43 397.247,94

- Oneri per il nucleo familiare, buoni pasto e spese

per equo indennizzo

78.313,72 74.826,51 76.915,99

- Spese per la formazione e rimborsi per le

missioni

0,00 5.012,49 6.221,00

TOTALE 8.129.175,71 7.801.006,29 7.311.638,14

COMPONENTI ESCLUSE DALLA DETERMINAZIONE SPESA

2011

2013

2016

- Spese di personale totalmente a carico di

finanziamenti comunitari o privati

0,00 0,00 0,00

- Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di

personale direttamente connessi all’attività

-47.391,22 -31.513,44 -35.135,00

Città di Alba


pag. 38

elettorale con rimborso dal Ministero dell’Interno.

- Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di

personale direttamente connessi all’attività

referendaria con rimborso dalla Regione Piemonte

0,00 0,00 0,00

-personale stagionale finanziato con quote

proventi violazione codice stradale

0,00 -24.592,20 -12.967,17

- Spese per la formazione e rimborsi per le

missioni.

0,00 -5.012,49 -6.221,00

- Oneri derivanti dai rinnovi contrattuali -1.003.279,12 -964.145,84 -992.923,05

- Spese per il personale appartenente alle categorie

protette

-307.348,19 -241.045,64 -238.157,17

-Spese per convenzioni di segreteria e altri enti non

a carico del Comune

-24.201,06 -24.201,06 -24.201,06

- Spese non incluse ai sensi deliberazione n.16 sez.

delle Autonomie - Corte dei Conti (Incentivi

L.109 - Condono - Incentivo ICI - Diritti di

segreteria – Condono Edilizio)

-104.481,83 -178.259,93 -80.300,00

- Censimento e indagini Istat -27.408,25 -26.815,20 -1.000,00

- Oneri per adesione al fondo di previdenza

complementare Perseo

0,00 0,00 -1.274,63

TOTALE SPESA PERSONALE (ai sensi circolare n.9/2006)

6.615.066,04 6.305.420,49 5.919.459,06

Anni dati di bilancio

dati di bilancio

rideterminati con FPV

2011 6.615.066,04 6.615.066,04

2011 6.615.066,04 6.615.066,04

2013 6.305.420,49 6.280.028,46

MEDIA 6.511.850,86 6.503.386,85

spesa 2016 5.919.459,06 5.919.459,06

Determinazione media spesa personale e verifica

rispetto

VERIFICA RISPETTO

Ai fini di una corretta quantificazione delle spese il limite è stato verificato sia

considerando i dati di bilancio, sia rideterminando l’importo dell’anno 2013 in ragione della

piena applicazione della sperimentazione contabile adottata dall’ente (riduzione dell’importo

relativo al salario accessorio liquidato al personale dipendente nel corso del successivo anno

2013, ma relativo al 2012, per totali €.335.525,21 e inclusione della cifra di €.310.133,18

relativa al salario accessorio 2013 che mediante fondo pluriennale vincolato è transitata

sull’annualità 2014). Per l’anno 2016 tale correzione è ininfluente in quanto gli importi da

ridurre e da includere sono entrambi pari ad €.255.234,43.

In riferimento, invece alle assunzioni di natura flessibile, nella deliberazione di

approvazione del programma triennale del fabbisogno di personale, in ottemperanza a quanto

Città di Alba


pag. 39

disposto dall’art.9 comma 28 del D.L. 78/2010 convertito con modificazioni dalla L. 30 luglio

2010, n. 122, viene stabilita in complessivi €.145.311,22, per ciascuna annualità oggetto della

presente programmazione, la cifra massima utilizzabile per le assunzioni di tale natura, a

secondo delle esigenze che si andranno a prospettare.

Tale somma, infatti, corrisponde al 100% della cifra impegnata nell’anno 2009 per tali

tipologie assunzionali, e precisamente:

€.116.843,90 Assistente minori handicappati a tempo determinato (servizi infungibili ed

essenziali)

€. 14.268,55 Assunzione a tempo determinato negli uffici comunali

€. 14.198,77 Co.Co.Co Capo Gabinetto del Sindaco

Città di Alba


pag. 40

CONCLUSIONI

L’attività dell’organo di revisione ha accompagnato le fasi successive che hanno portato

alla predisposizione dello schema di bilancio da sottoporre all’approvazione del Consiglio

Comunale.

La Giunta Comunale, con l'ausilio del Segretario Generale, dopo aver valutato le

richieste dei responsabili, in funzione degli obiettivi assegnati agli stessi, ha predisposto la

bozza definitiva di bilancio di previsione 2016, pervenendo alla seguente situazione di

equilibrio economico: Entrate correnti Titoli I - II - III + F.P.V. €. 26.235.807,48

Spese correnti Titoli I - IV €. 26.061.057,48

___________________

Entrate di parte corrente destinate a spese di

Investimento €. 174.750,00

==============

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pag. 41

I sottoscritti Revisori, esaminati i documenti di cui sopra con professionalità ed in

situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che

determinano gli atti e le operazioni del Comune, attestano che il bilancio di previsione

finanziario 2016–20018, predisposto sulla base dei modelli approvati dal D.Lgs. 23 giugno 2011

n.118 come modificato dal D.Lgs. 10 agosto 2014 n.126, che assume valore a tutti gli effetti

giuridici, anche con riguardo alla funzione autorizzatoria, è stato redatto in conformità alle

vigenti disposizioni di legge in materia e pertanto esprimono ai sensi dell’art. 239 del D.Lgs. 18

agosto 2000 n.267

PARERE FAVOREVOLE

di congruità, coerenza ed attendibilità contabile relativamente al Bilancio di previsione per

l’esercizio finanziario 2016-2018 e relativi allegati che sostituisce a tutti gli effetti il precedente

rilasciato in data 24/11/2015 di cui al verbale n.16.

Alba, 25 marzo 2016

L’Organo di revisione

f.to Dott. Carlo ROGANO

_______________________________

f.to Rag. Andrea PORTA

________________________

relazione revisori bilancio 2016 marzo 2016 · bilancio di previsione finanziario 2016-2018,...

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