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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD “Dr. RAFAEL BELLOSO CHACÍN”
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINlSTRATIVA ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
EVALUACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO APLICADO
A LOS INGRESOS PROPIOS DE LA FACULTAD EXPERIMENTAL DE CIENCIAS DE L.U.Z
Presentado por: Br. Quiroz Carlos. Br. Salazar Daniela.
Asesorado por Mag. Soraya Dias Mag. Ruth Vallejo
Maracaibo, Enero 2001
EVALUACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO APLICADO
A LOS INGRESOS PROPIOS DE LA FACULTAD EXPERIMENTAL DE CIENCIAS DE L.U.Z
iii
DEDICATORIA
A DIOS, Todo poderoso por otorgarme ayuda y proporcionarme fuerzas cuando lo
necesite.
A MIS PADRES, Por darme la oportunidad de continuar con mis estudios,
brindándome todo el apoyo, cariño y comprensión cuando lo requerí, alcanzando así
una de mis metas trazadas. Otorgándoles satisfacción y orgullo por el objetivo
realizada.
A MIS HERMANOS, Por el apoyo brindado y por ayudarme cuando lo
necesite durante la investigación y en los momentos difíciles.
A MIS FAMILIARES, Por la ayuda y colaboración brindada.
A MIS AMIGOS, Con quienes compartí momentos de alegría y angustias
durante la carrera, luchando hasta el final para lograr el objetivo final esperado por
cada uno de nosotros; esperando resultados satisfactorios en el año venidero para
aquella persona que no lo pudo alcanzar, contando siempre con mi ayuda y apoyo
para cuando lo necesite.
Daniela M, Salazar León
iv
DEDICATORIA
A MIS PADRES, por todo el apoyo brindad a lo largo del trayecto y haberme
mostrado la importancia del trabajo duro para conseguir metas.
A MI HERMANO PABLO, por enseñarme a querer mejorar cada día.
A MI HERMANA PAOLA, por aguantar mi mal humor.
A MIS FAMILIARES, por siempre estar allí para tenderme una mano en el
momento necesario.
A MIS AMIGOS, por compartir las alegrías y fracasos, y levantarme el animo
cuando las cosa parecían empeorar.
Carlos E, Quiroz Lugo
v
AGRADECIMIENTO
A DIOS, por darnos la fuerza y la inteligencia necesaria para alcanzar esta meta.
A SORAYA DIAZ, por aceptarnos como sus alumnos de tesis y compartir con
nosotros un
pedazo de sus conocimientos y buen humor.
A RUTH VALLEJO, por enseñarnos el rumbo de las acciones a seguir y
orientarnos con sus conocimientos.
AL PERSONAL DE LA OFICINA TÉCNICA ADMINISTRATIVA, por la
ayuda brindad y por impulsarnos al logro de los objetivos propuestos.
Daniela Salazar y Carlos Quiroz
vi
Quiroz, Carlos y Salazar Daniela. Evaluación del Proceso de Control Interno Aplicado a los Ingresos Propios de la Facultad Experimental de Ciencias de la Universidad del Zulia. Universidad “Dr. Rafael Belloso Chacín”. Facultad de Ciencias Administrativas, Escuela de contaduría Pública. Maracaibo 2000.
RESUMEN El presente estudio tiene como objeto el proceso de control interno aplicado a los ingresos Propios de la Facultad Experimental de Ciencias de LUZ, por el cual se evaluaron los controles internos, que en la misma se aplican, determinando así los procedimientos que se siguen como las políticas que tiene la empresa en relación con los ingresos propios. El tipo de metodología fue descriptivo, evaluativo, diseño no experimental, transversal descriptivo y de campo porque esta orientada a determinar el funcionamiento del control interno aplicados sobre los ingresos propios que se generan en la Facultad Experimental de Ciencias; La recolección de los datos de obtuvo a través de la revisión documental, la observación directa simple mediante la aplicación de una encuesta estructurada dirigida al total de la población responsable de los Ingresos Propios, utilizando como población a (5) sujetos la directora de administración, jefe administrativo, asistente administrativo, cajera y la secretaria los cuales conforman al personal adscrito a la Oficina Técnica Administrativa, cuyos resultados fueron analizados a través de las técnicas de observación por encuestas. Los resultados arrojados por la encuesta realizada muestran la situación que presenta el control de los ingresos de la Oficina Técnica Administrativa, donde se detecta un desconocimiento de las normas y políticas de control interno por parte de los empleados adscritos a este departamento. PALABRAS CLAVES: Control, Normas, Políticas, Control Interno, Ingresos Propios.
vii
INDICE GENERAL
Pág.
VEREDICTO ................................................................................................... ii
DEDICATORIA................................................................................................ iii
AGRADECIMIENTO ...................................................................................... v
RESUMEN........................................................................................................ vi
INDICE GENERAL ......................................................................................... vii
INTRODUCCIÓN............................................................................................. 1
CAPÍTULO I. EL PROBLEMA
1. Planteamiento del Problema.......................................................................... 5
2. Objetivos de la Investigación ....................................................................... 10
2.1. Objetivo General................................................................................... 10
2.2. Objetivos Especificos ........................................................................... 10
3. Justificación de la Investigación.................................................................... 11
4. Delimitación de la Investigación................................................................... 13
CAPÍTULO II. MARCO TEÓRICO
1. Antecedentes de la Investigación.................................................................. 15
2. Bases Teóricas............................................................................................... 20
2.1. Control. Definición................................................................................ 21
2.1.1. Importancia del Control.............................................................. 21
2.1.2. Principios del Control................................................................. 22
2.1.3. Estructura del Porceso de Control.............................................. 24
viii
2.2. Control Interno. Definición................................................................... 24
2.2.1. Objetivos del Control Interno..................................................... 25
2.2.2. Características del Control Interno............................................. 27
2.2.3. Principios del Control Interno.................................................... 28
2.2.4. Funciones y Rsponsabilidades en el Control Interno................. 29
2.2.5. Tipos de Control Interno............................................................ 31
Control Gerencial...................................................................... 32
Control Administrativo ............................................................. 32
Control Operativo de Gestión.................................................... 33
Control Presupuestario.............................................................. 34
Control de Informática ............................................................. 35
Control Contable....................................................................... 35
Objetivos del Control Contable Interno.................................... 36
Elementos del Control Contable Interno................................... 36
2.2.6. Condiciones de un sistema de Control Interno......................... 37
2.3. Auditoria Interna. Definición............................................................. 38
2.3.1. Objetivos de la Auditoria Interna............................................. 39
2.3.2. Alcance de la Auditoria Interna................................................ 39
2.4. Evaluación del Control Interno.......................................................... 40
2.4.1. Objetivos de la Evaluación del Control Interno....................... 41
2.4.2. Importancia de la Evaluación del Control Interno................... 41
2.4.3. Fuentes de Información Adecuadas para la Evaluación del
Control Interno.........................................................................
42
2.5. Ciclo Contable.................................................................................... 43
2.6. Principios Contables .......................................................................... 44
2.6.1. Clasificación de los Principios Contables................................ 44
2.7. Ingresos. Deinición ............................................................................ 50
2.7.1. Tipos de Ingresos...................................................................... 50
ix
2.7.2. Principios de los Ingresos......................................................... 51
2.8. Ingresos Propios. Definición.............................................................. 52
2.8.1. Análisis de las Normas y Procedimientos de Control Interno
de los Ingresos Propios.............................................................
52
2.8.2. Naturaleza de los Ingresos Propios.......................................... 61
2.8.3. Codificación de los Ingresos.................................................... 63
2.8.4. Control Interno Sobre la Recepción de los Ingresos................ 64
2.8.5. Consignación de los Ingresos a la Caja Principal por parte de
las Diferentes Dependencias y Ventas de Tesis.......................
65
2.8.6. Registro Contable de los Ingresos Devengados....................... 67
3. Definición de Términos Básicos .................................................................. 67
4. Sistema de Variables e Indicadores .............................................................. 71
CAPÍTULO III. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
1. Tipo de Investigación.................................................................................... 80
2. Diseño de la Investigación............................................................................ 81
3. Polación......................................................................................................... 83
4. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos........................................ 84
4.1. Validez del Instrumento........................................................................ 85
5. Tabulación de los Datos................................................................................ 85
6. Procesamiento de la Información.................................................................. 86
CAPÍTULO IV. RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
1. Análisis de los resultados.............................................................................. 88
2. Discusión de los resultados............................................................................ 115
x
CONCLUSIONES............................................................................................ 125
RECOMENDACIONES.................................................................................. 130
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................. 134
ANEXOS........................................................................................................... 137
CAPÍTULO I. El Problema
1
INTRODUCCIÓN
En toda las organizaciones se realizan una gama de actividades que suponen la
aplicación de procedimientos y normas, con el fin de alcanzar los objetivos y metas
trazadas en la empresa.
Por otro lado, a través de las políticas aprobadas por los niveles de dirección y
administración, se implantan controles internos que permitan detectar cualquier
desviación respecto a los objetivos determinados, mediante el seguimiento en sus
diferentes actividades de las normas y procedimientos establecidas para asegurar que
los activos estén protegidos y que los registros contables sean fidedignos, y ayudan a
garantizar la confiabilidad de los estados financieros y fomentar la eficiencia de las
operaciones ejecutadas por la organización.
Por otra parte, cabe destacar la importancia de evaluar continuamente los
controles internos con el objeto de obtener resultados que permitan conocer las
fortalezas de la empresa y el grado de desarrollo de la misma.
La presente investigación se baso en Evaluar el Proceso de Control Interno
Aplicado a los Ingresos Propios de la Facultad Experimental de Ciencias de L.U.Z.
CAPÍTULO I. El Problema
2
De esta manera, es necesario realizar una evaluación de controles internos
con el objeto de detectar las fallas existentes y obtener así una base para formular
sugerencias constructiva y medidas correctivas para una mayor eficacia y eficiencia
en el proceso de control interno de los ingresos propios, para beneficio de la Oficina
Técnica Administrativa y de la organización en general.
Para satisfacer estos propósitos el desarrollo de la investigación se estructuro en
cuatro Capítulos, los cuales se describen a continuación:
Capitulo I denominado el problema, el cual comprende el planteamiento y
formulación Del problema, los objetivos, justificación y delimitación de la
investigación.
Por otra parte, en el capitulo II se presenta el marco teórico que contempla las
bases Teóricas la cual incluye la fundamentación teórica como base del tema de
estudio, Reseña histórica de la empresa, revisión de literatura, definición de términos
básicos y sistemas de variables e indicadores.
Seguidamente el capitulo III, se presenta la metodología de la investigación, en
donde Se define el tipo de investigación, la población, diseño de la investigación y
los Instrumentos de recolección de datos, tabulación y procesamiento de la
información.
CAPÍTULO I. El Problema
3
En el capitulo IV, denominado análisis e interpretación de los resultados donde
se presenta los resultados arrojados por la investigación.