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REPUBLICA DE BOLIVIAREPUBLICA DE BOLIVIA
Diciembre - 2007Diciembre - 2007
EVALUACIÓN HISTÓRICA DEL PRESUPUESTOPÚBLICO Y SUS
PERSPECTIVAS FUTURAS
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ME
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COMPATIBILIZAR
PRESUPUESTO
POLITICA PRESUPUESTARIA
POLITICA PRESUPUESTARIAPOLITICA PRESUPUESTARIA
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POLITICA DE GOBIERNO
PLANES MEDIANOY LARGO PLAZO
PROGRAMAFINANCIERO
PLAN INVERSIONES
PRESUPUESTO
GOBIERNO CENTRALI. DESCENTRALIZADAS
E. PUBLICASI. FINANCIEROS
PLANIFICACION Y PRESUPUESTOPLANIFICACION Y PRESUPUESTO
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4
Década 60.- Presupuesto por Programa con requerimiento detallado de información y desvinculado al resto de los sistemas. Solo se logró en la etapa de formulación y no en el resto del proceso presupuestario.
Décadas 70-80.- Presupuesto tradicional e incrementalista en términos financieros, se programaba la utilización de insumos presupuestarios dividido en dos capítulos: Gastos de Funcionamiento y Gastos de Inversión. Comenzó el análisis de una reforma de la administración financiera a través del Ministerio de Hacienda y la Contraloría.
EL SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA
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5
Período 1990-1993.- Se aprueba la Ley Nº 1178 de Sistemas de Administración y Control Gubernamentales. El Presupuesto es formulado según la técnica del presupuesto por Programa.
Período 1994-1997.- El Presupuesto es formulado por categorías programáticas; pero contenido estrictamente financiero.
Período 1998-1999.- Se consiguió avanzar en la implantación de los sistemas de Programación de Operaciones
EL SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA
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6
EL SISTEMA PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA
Período 2000-2003.- Se cuenta con un presupuesto más sencillo y transparente, racionalizado la apertura programática institucional a programas y proyectos. Cada uno debe contar con objetivos y metas que permitirán medir la eficiencia sobre la base de resultados a lograr.
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AVANCES• REFORMA DE SALUD: IMPLEMENTACION DEL SUMI +
SU SALUD
• REFORMA EDUCATIVA
• LEY DE DESCENTRALIZACIÓN ADMINISTRATIVA
• LEY DE PARTICIPACIÓN POPULAR
• REFORMA DE PENSIONES
• REFORMA JUDICIAL – NUEVO CÓDIGO DE PROCEDIIENTO PENAL
• IMPLEMENTACIÓN DEL DEFENSOR DEL PUEBLO
• ESTATUTO DEL FUNCIONARIO PÚBLICO
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DEBILIDADES DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO No refleja las prioridades y necesidades del
Estado y de la sociedad.
Ejercicio de agregación de Demandas. Presta poca atención a la capacidad del Estado
para atender las demandas y potencialidades.
Se elabora en función al comportamiento histórico de las instituciones Públicas.
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DEBILIDADES DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
Se incorporan modificaciones debido a presiones de grupos de interés.
Algunas modificaciones pueden llegar a desvirtuar la utilidad del presupuesto como instrumento para evaluar los resultados de la gestión pública.
No cubre la totalidad de las entidades del sector público.
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El sector privado refleja un comportamiento marginal, subordinando su actuación en función a lo que establece el PGN.
Débil control de la ejecución presupuestaria al interior de las instituciones.
Existe multiplicidad de sistemas para el seguimiento de la información y poca articulación entre ellos (SIGMA,SINCOM,SIIF)
DEBILIDADES DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
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Algunos ejemplos de los resultadosAlgunos ejemplos de los resultadosen Ministerios en Ministerios
Programas Específicos responden a estructura Organizacional
Las estructuras programáticas de los ministerios corresponden a Criterio Organizacional. EJEMPLO:
MINISTERIO DE HACIENDA
Presupuesto 2005PRG. PROY. ACT. DESCRIPCION
10 00 00 VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTADURÍA
11 00 00 SERVICIO DE ADMINISTRACION DE PERSONAL
12 00 00 VICEMINISTERIO DE TESORO Y CREDITO PUBLICO
13 00 00 SERVICIO NACIONAL DE PATRIMONIO DEL ESTADO
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Resultados en Descentralizadas:Resultados en Descentralizadas: Cajas de Salud Cajas de Salud
Los Programas Específicos de la Caja Nacional de Salud: son por regional
Las Estructuras Programáticas de estas entidades corresponden a Criterio Regional. EJEMPLO:
CAJA NACIONAL DE SALUD
Presupuesto 2005PRG. PROY. ACT. DESCRIPCIÓN
10 00 00 REGIMEN DE SALUD A CORTO PLAZO REGIONAL CHUQUISACA
11 00 00 REGIMEN DE SALUD A CORTO PLAZO REGIONAL LA PAZ
12 00 00 REGIMEN DE SALUD A CORTO PLAZO REGIONAL COCHABAMBA
12 00 00 REGIMEN DE SALUD A CORTO PLAZO REGIONAL ORURO
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AÑO DEL CAMBIO 2006AÑO DEL CAMBIO 2006
Déficit Fiscal SUPERIOR AL 9%
DEPENDENCIA DE LA COOPERACION INTERNACIONAL
INVERSIÓN PÚBLICA CON FINANCIAMIENTO EXTERNO
MINISTERIOS: EXCLUSIVAMENTE NORMATIVOS
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PROGRAMACIONY
FORMULACION
DISCUSION Y
APROBACION
EJECUCION
SEGUIMIENTOCONTROL Y
EVALUACION
PROCESO PRESUPUESTARIO
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PROCESO PRESUPUESTARIO EN BOLIVIA
ETAPA FECHA ÁMBITO INSTITUCIONAL
Formulación Agosto-Octubre Poder Ejecutivo
Discusión y Aprobación Noviembre Diciembre
Poder Legislativo
Ejecución 1ª Enero-31 Diciembre
Poder Ejecutivo y resto sector Público
Control y Evaluación Trimestral Poder Ejecutivo y resto sector Público
Cierre 31 de Diciembre Poder Ejecutivo y resto sector Público
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Proceso Presupuestario Actual
Evaluación de la ejecución de la gestión anterior.
Definición de Variables Macroeconómicas.
Definición de Ingresos Fiscales TGN: Ingresos por Impuestos, Aduana Nacional, Regalías, Impuesto Directo a los Hidrocarburos y otros.
Alto grado de consenso con las entidades en la elaboración de sus presupuestos.
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La generalidad de las entidades Públicas formulan sus Presupuestos Institucionales considerando el PND + Directrices Presupuestarias + Techos Presupuestarios.
Ministerio de Hacienda Agrega y Consolidación el PGN.
Remite al Honorable Congreso Nacional el Proyecto del PGN en el marco del artículo 147º de la CPE.
Proceso Presupuestario Actual
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Instrumentos del PresupuestoInstrumentos del Presupuesto
Matriz de Política Nacional
•Bolivia Digna.- Erradicación de la pobreza y la inequidad (patrón equitativo de distribución y/o redistribución de Ingresos)
•Bolivia Democrática.- Construcción de una Sociedad y Estado plurinacional y socio-comunitario.
•Bolivia Productiva.- Transformación, cambio integrado y diversificación de la matriz productiva, logrando el desarrollo de los Complejos Productivos Integrales.
•Bolivia Soberana.- Constitución del Estado en un actor internacional, soberano, autodeterminado y con identidad propia.
•Macroeconomía.- Procurar estabilidad en los sectores real, fiscal, externo y monetario-cambiario.
Directrices Presupuestarias con Enfoque de Gestión por Resultados
Clasificador del Presupuesto incorpora Clasificación por Finalidad y Función
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Enfoque de Gestión por Resultados
Las Estructuras programáticas del presupuesto poseen el enfoque de Gestión por Resultados (objetivos estratégicos priorizados+indicadores)
Los Objetivos estratégicos deben estar relacionados con la planificación de mediano plazo, indicadores medibles y resultados realizables, compatibles con la matriz de política Nacional y enmarcada en los lineamientos de Política Fiscal.
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RESULTADOS AL 2007RESULTADOS AL 2007
Déficit Fiscal PRESUPUESTARIO DEL 3%
REDUCIDA PARTICIPACIÓN DE LA COOPERACION INTERNACIONALEN EL PRESUPUESETO PÚBLICO
INVERSIÓN PÚBLICA CON FINANCIAMIENTO INTERNO
MINISTERIOS: NORMATIVOS + RELACIONADOS A LA PRODUCCIÓN
MAYOR COBERTURA DEL SIGMA
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PARTICIPACION POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO EN INVERSION PUBLICA 1996 - 2008
46.2%
37.2%
55.1% 53.8%
65.8%
58.9% 57.9%55.7%
52.9% 52.1%
36.4%
33.6%
62.4%
67.5%
44.9%
62.8%
34.2%
41.1% 42.1%44.3%
47.1%47.9%
63.6%
66.4%
37.6%
32.5%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Ejec1996
Ejec1997
Ejec1998
Ejec1999
Ejec2000
Ejec2001
Ejec2002
Ejec2003
Ejec2004
Ejec2005
Ejec2006
Ejec Est 2007
Pres 2008
En
Por
cent
aje
Interno Externo
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Gestión por Resultados
Presupuesto 2007PRG. PROY. ACT. DESCRIPCIÓN10 00 00 GESTION DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN11 00 00 ELABORACION DE LA CUENTA PUBLICA Y RENDICIONES12 00 00 ADMINISTRACION DE RECURSOS PUBLICOS
13 00 00 DISEÑO DE POLITICAS FISCALES
MINISTERIO DE HACIENDA
CAJA NACIONAL DE SALUDPresupuesto 2007
PRG. PROY. ACT. DESCRIPCIÓN
10 00 00 APOYO A LOS SERVICIOS DE SALUD
11 00 00 ATENCIONMEDICA EN SALUD
12 00 00 DOTACION DE INFRAESTRUCTURA
13 00 00 EQUIPAMIENTO EN SALUD
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RESULTADOS AL 2007RESULTADOS AL 2007
•Firma de Convenios de Gestión por Resultados con entidades tales como: SIN (FEDATARIOS) + Aduana + SENASIR
•Estructuras Programáticas reflejan producto final.
•Consultorías : De línea, producto y Auditorias.
•Recursos fiscales se asignan a programas de impacto y vinculados al Plan
Nacional de Desarrollo, como ser: Renta Dignidad, Bono Juancito Pinto.
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GRACIASGRACIAS
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REPUBLICA DE BOLIVIA REPUBLICA DE BOLIVIA
DICIEMBRE - 2007DICIEMBRE - 2007
TECNICAS PRESUPUESTARIAS, EVALUACION HISTORICA DE SUS APLICACIONES Y
PERSPECTIVAS FUTURAS
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LEY DE PRESUPUESTOS PÚBLICOS
OBJETO Regular el ámbito y las competencias del
Ministerio de Hacienda. Establecer con claridad las fases del
proceso presupuestario. Régimen Jurídico que permita garantizar la
sostenibilidad de las finanzas públicas. Asignación de recursos de acuerdo a las
prioridades del Plan General de Desarrollo Económico.
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LEY DE PRESUPUESTOS PÚBLICOS
CARACTERÍSTICAS
Introduce un conjunto de principios presupuestarios como conceptos rectores.
A los principios clásicos se agrega el principio de suficiencia.
Incluye la obligación de presentar el resultado primario de las finanzas públicas.
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PLANES Y PROGRAMAS Genera condiciones para lograr
desarrollo social. Establecer las directrices para la
adopción de estrategias que permitan alcanzar objetivos y metas programadas en los panes de gobierno.
Sujeta y Articula los presupuestos públicos al sistema de planificación
LEY DE PRESUPUESTOS PÚBLICOS
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LEY DE PRESUPUESTOS PÚBLICOS
PRESUPUESTOS Recupera la estructura y clasificación
de los presupuestos establecida en la Constitución.
Integra los presupuestos públicos con el objeto de contar con instrumento que permita apreciar y evaluar el impacto de las actividades del Estado.
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PROYECCIONES PLURIANUALES Incorpora la obligatoriedad de contar con un
marco macroeconómico de mediano plazo. Especial consideración a la evaluación del
desempeño anterior de la economía. Examen de la sostenibilidad del
endeudamiento público. Compatibilidad con la programación
monetaria y la balanza de pagos.
LEY DE PRESUPUESTOS PÚBLICOS
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LEY DE PRESUPUESTOS PÚBLICOS
PROCESO PRESUPUESTARIO Organización y desarrollo del ciclo
presupuestario. Revertir la falta de coherencia en la
asignación de techos presupuestarios. Establecer la obligatoriedad de la
jerarquización de las unidades de planificación y presupuesto de cada entidad.
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APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO Regula esta etapa bajo los principios de
independencia y coordinación de poderes. Vela por la sostenibilidad de las finanzas públicas. Evita la ruptura de los equilibrios
macroeconómicos. Otorga de manera exclusiva al poder ejecutivo la
elaboración del presupuesto y al poder legislativo su examinación y aprobación.
Respetar los compromisos asumidos en convenios internacionales.
LEY DE PRESUPUESTOS PÚBLICOS
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EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Coordinar las asignaciones trimestrales
de compromiso y las cuotas mensuales de desembolso con la oportunidad de gasto y las disponibilidades de recursos de financiamiento.
Asegurar que los gastos comprometidos cuenten con maneras genuinas de solventarlos.
LEY DE PRESUPUESTOS PÚBLICOS
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CONTROL SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
Seguridad razonable de que los presupuestos fueron elaborados y ejecutados de acuerdo con las proyecciones, autorizaciones y regulaciones establecidas.
Verificación independiente del contenido de los presupuestos por parte de la Contraloría General de la república.
LEY DE PRESUPUESTOS PÚBLICOS
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INFORMACIÓN Y TRANSPARENCIA
Apertura del acceso a la información presupuestaria a la sociedad.
Periodicidad en la remisión de informes al Poder Legislativo.
LEY DE PRESUPUESTOS PÚBLICOS
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PROHIBICIONES Y RESPONSABILIDADES Prohibiciones expresas que configuran
un conjunto de ilícitos presupuestarios. Relación estricta con las
responsabilidades y sanciones de la Ley 1178.
Medidas preventivas y correctivas con el objeto de evitar el mal uso de recursos.
LEY DE PRESUPUESTOS PÚBLICOS
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37
DETALLE PRESUPUESTO %
INGRESOS TOTALES 14.894,3 100,0%Ingresos Corrientes 12.679,5 85,1%
Ingresos Tributarios 12.679,5 85,1% Renta Interna 11.691,1 78,5% Renta Aduanera 746,8 5,0%
Rec. Funcionamiento SIN AN STRIB 241,6 1,6%Ingresos Sector Hidrocarburos 1.152,6 7,7%Otros Ingresos 384,3 2,6%Transferencias Corrientes 252,8 1,7%Rec. de Prestamos 23,3 0,2%Donaciones Corrientes 402,0 2,7%
GASTOS TOTALES 15.904,0 100,0%Gasto Corriente 15.615,8 98,2%
Servicios Personales 8.306,2 52,2%Bienes y Servicios 731,6 4,6%Intereses Deuda Externa 1.059,8 6,7%Intereses Deuda Interna 1.183,5 7,4%Transferencias 4.334,7 27,3%
Beneméritos y Notables 211,7 1,3%Pago de Rentas 3.472,5 21,8%Fondo Vial 139,9 0,9%Otras Transferencias 510,5 3,2%
Gasto de Capital: 288,2 1,8%Fondo de Compensación Deptal. 147,1 0,9%Contraparte Inversión TGN 141,1 0,9%
DEF. O SUP. GLOBAL -1.009,7FINANCIAMIENTO 1.009,7
FLUJO FINANCIEROTESORO GENERAL DE LA NACION 2007
(En Millones de Bolivianos)
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SERVICIOS PERSONALES FUENTE TESORO GENERAL DE LA NACIÓN
ENTIDAD MM Bs. MM $us % No. CASOSMagisterio 3.886,9 484,7 46,77% 140.382Salud 772,0 96,3 9,29% 18.887Policia 651,3 81,2 7,84% 29.050FFAA (*) 1.014,5 126,5 12,21% 0Poder Legislativo 174,5 21,8 2,10% 1.493Universidades (**) 680,6 84,9 8,19% 17.798SIN 113,9 14,2 1,37% 1.184Poder Judicial 212,2 26,5 2,55% 2.795Fiscalia General 82,3 10,3 0,99% 826Aduana Nacional 64,7 8,1 0,78% 728Contraloria 46,8 5,8 0,56% 564ABC 30,9 3,9 0,37% 245Servicio Exterior 125,9 15,7 1,51% 256Ministerios 229,8 28,7 2,77% 5.770Resto 224,4 28,0 2,70% 2.829Total 8.310,7 1.036,2 100,00% 222.807(*) = No incluye FFAA .por Disposición LOFA
(**) = Proyección 2006 en base a los datos del CEUB
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