resol examen tipo c (1)
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Enero - Marzo 20141.- vendimos mercancias por 24000 según factura, pagaron 15000 cheque,resto una letra rebaja del 1%
ventas 24000 (+) ventas(-) rebaja sobre ventas 1% 240 rebaja sobre ventas(GF)
valor de ventas con rebaja 23760(+) IGV 18% 4276.8 (+) IGV X pagar
V.T cobrado 28036.8cheque 15000 (+) bancocaja 4000 (+) cajalet x cobrar 9036.8 (+) L X cobrar
2.- para poder enviar la mercancia hasta el domicilio del cliente pagamos 260 en efectivo
(-) 260 caja(+) 260 gasto de venta
3.- de la venta anterior hubo una devolucion por 300 y se reintegro en efectivo
devl x ventas 300 (-) dev. Sobre ventas(+) IGV 18% 54 (-) IGV x pagar
valor total reintegrado al cliente 354 (-) caja
4.- cobramos en efectivo 1500 por consepto de dividendos de acciones y valores
(+) 1500 caja(+) 1500 otros productos
5.- un cliente nos pago parte de su cuenta en soles con un efectivo de 1800 dolares, la cotizacion de cambio ese dia era 2.75 soles/dólar pero la empresa le acepta a 2.5 soles/dólar
caja (TC del dia) 2.75 4950 (+) cajaCtas. Por cobrar (soles) 2.5 4500 (-) Ctas x cobrarproductos financieros (soles) 450 (+) productos financieros
6.- quedamos a deber 2000 los sueldos de los empleados del Dep. de sdministracion
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(+) 2000 gastos de administracion(+) 2000 Rs x pagar
7.- nos pagaron mediante cheque una cuenta x cobrar diversa 1800 se concede un descuento de
C x cobrar diversas 1800 (-) C. x cobrar diversasdescuento x O. ingresos 0.50% 9 (-) otros gastosV.T cobrado 1791 (+) banco
8.- pagamos nuestra cuenta proveedores por 6500 descuento por pronto pagosegún factura se paga al contado 90% por el saldo se firma una letra
proveedore 6500 (-) cuentas por pagar(-) descuento x compra 2.50% 162.5 (-) productos financieros
V.C x P c/ descuento 6337.5(+) IGV 18% 1140.75 (+) IGV aceditable
V. total a pagar 7478.25caja 90% 6730.425 (-) cajalet. X pagar 10% 747.825 (+) letra x pagar
Abril - Mayo 20149.- se vende al contado acciones de volcan y se gana en la transaccion 600
(+) 600 caja(+) 600 otos productos
10.- se compra mercancias a credito por 7800 sujeto a interes comercial de según factura.
V. de compras 7800 (+) compras(+) interes 1.50% 117 (+) gastos financieros
V. compras c/ interes 7917(+) IGV 18% 1425.06 (+) IGV acreditable
V.T compras 9342.06 (+) cuentas x pagar
11.- se devolvieron mercancias de la compra anterior 500 cuyo valor fue reintegrado en efectivo.
V. devol. X compra 500 (-) devol. X compra
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(+) IGV 18% 90 (-) IGV acreditableV. total reintegrado 590 (+) caja
12.- compramos en efectivo papeleria y utiles para el area de ventas por 2650 para consumo inmediato
(-) 2650 caja(+) 2650 gasto de venta
13.- se paga en efectivo 800 a electrocentro por concepto de consumo de energia electrica de los cuales corresponde70% Dep. de ventas y rresto 30% Dep. administracion
800 (-) caja70% 560 (+) gasto de ventas30% 240 (+) gasto de administracion
Junio - julio 201414.- el 15 de junio se compra maquinaria importada por 9000 , flete 1400
250 , ad valorem 3% sujeto a IGV de los cuales 80% se financia mediante un pagare a largo plazoy el resto 20% se paga mediante un cheque
valor compra maquinaria 9000(+) flete 1400(+) seguro maritimo 250
valor CIF 10650(+) arancel 3% 319.5
V. de maquinaria 10969.5 (+) maquinaria(+) IGV 18% 1974.51 (+) IGV acreditable
valor total a pagar 12944.01DLP 80% 10355.208 (+) DLPbancos 20% 2588.802 (-) bancos
15.-se vende a credito algunos muebles y enseres con un valor cntable de 900 a un precio de
500 (+) Ctas. X cobrar diversas900 (-) muebles y enseres 400 (-) otros gastos
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16.- pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de capacitacion, según factura la suma de 3000 sujeto al 10% de retencion por impuesto ala renta.
V. honor. Profesinal 3000 (-) gastos de venta(+) IGV 18% 540 (+) IGV acreditable
V.H.P c/ IGV 3540(-) Retenc, Imp x pagar 10% 300 (+) impuesto x pagar
V.T.H profesional 3240 (-) caja
17.- a al fecha ingresa en efectivo por comision a nuetro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por
630 (+) otros producto630 (+) caja
18.- nos pagaron en cheque una letra de la venta de mercancias por 700
700 (-) letras x cobrar700 (+) banco
19.- se paga en efectivo una letra de cambio por 2300 ; fuera de plazo de vencimiento, los intereses moratorios es3.00% , y esta sujeto a IGV los intereses.
letra x pagar 2300 (-) letra por pagar(+) interses moratorios 3.00% 69 (+) gastos financieros
V.LxP c/ intereses 2369(+) IGV * intereses 18% 12.42 (+) IGV aceditable
V.T letra x pagar 2381.42 (-) caja
20.- pagamos en cheque la DLP de 5500 ; despues de 10 dias de su vencimiento se aplica un interes moratorio de 2.00%
deuda L.P 5500 (-) deuda a largo plzo(+) intereses 2.00% 110 (+) otros gastos
V.T pagado 5610 (-) banco
Agosto - setiembre 2014
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21.- se vendieron mercancias a credito por un valor de 13000 sujeto a un interes de factura Nº 399578, la operación se garantiso con una letra de cambio
V. venta 13000 (+) ventas(+) intereses comercial 1.50% 195 (+) productos financieros
V. ventas c/ intereses 13195(+) IGV 18% 2375.1 (+) IGV x pagar
V.T. por cobrar 15570.1 (+) letra x cobrar
22.- pagamos con cheque la reparacion del vehiculo del gerente general por 1800 según factura Nº 505799
gastos administrativos 1800 (+) gastos de administracion(+) IGV 18% 324 (+) IGV acreditable
V.T. psgsdo 2124 (-) banco
23.- se efecua provision para BBSS por 2000
2000 (-) indemnizacion2000 (+) prov. BBSS
24.- se efectua la deprec. De edificio 4.00% anual sobre el total9
edificio 26000 mesestasa anual 4.00%dep. anual 1040 (-) dep. edificiodep. "n" meses 780 (+) prov. Dep. edificio
25.- se efectua deprec. De muebles y enseres 10% anual sobre el total9
muebles y enseres bruto 5000 mesesventa de muebles y enseres 900mubles y enseres neto 4100tasa anual 10%dep. anual 410 (-) dep. muebles y ens.dep. "n" meses 307.5 (+) prov. Dep. muebles y ens.
26.- se efectua deprec. De vehiculo 25% anual sobre el total9
vehiculo 7000 mesestasa anual 25%
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dep. anual 1750 (-) dep. vehiculodep. "n" meses 1312.5 (+) prov. Dep. vehiculo
27.- se efectua deprec. De la maquinaria 10% anual sobre el total.3.5
maquinaria 10969.5 mesestasa anual 10%dep. anual 1096.95 (-) dep. maquinariadep. "n" meses 319.94375 (+) prov. Dep. maquinaria
28.- se compra valores negociables por 1000 se paga con cheque.
1000 (+) valores negociables1000 (-) banco
29.- según el inventario fisico, al 01 de octubre del 2014 se tiene mercancias por 28600
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4000 efectivoD H
24000rebaja sobre ventas(GF) 240
4276.8
150004000
9036.8
por fletes y acarreosD H
260gasto de venta 260
D Hdev. Sobre ventas 300
54354
D H1500
otros productos 1500
dolares, la cotizacion de cambio ese
D H4950
Ctas x cobrar 4500productos financieros 450
D H
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gastos de administracion 20002000
se concede un descuento de 0.50%D H
C. x cobrar diversas 18009
1791
2.50%
D Hcuentas por pagar 6500productos financieros 162.5
IGV aceditable 1140.75
6730.425747.825
D H600
otos productos 600
1.50%
D H7800
gastos financieros 117
IGV acreditable 1425.06cuentas x pagar 9342.06
cuyo valor fue reintegrado en efectivo.D H
devol. X compra 500
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IGV acreditable 90590
para consumo inmediatoD H
2650gasto de venta 2650
a electrocentro por concepto de consumo de energia electrica de los cuales corresponde
D H800
gasto de ventas 560gasto de administracion 240
,seguro maritimose financia mediante un pagare a largo plazo
D H
10969.5IGV acreditable 1974.51
10355.2082588.802
a un precio de 500D H
Ctas. X cobrar diversas 500muebles y enseres 900
400
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16.- pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de capacitacion, según factura la suma de
D Hgastos de venta 3000IGV acreditable 540
impuesto x pagar 3003240
17.- a al fecha ingresa en efectivo por comision a nuetro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por 630D H
otros producto 300300
D Hletras x cobrar 700
700
; fuera de plazo de vencimiento, los intereses moratorios es
D Hletra por pagar 2300gastos financieros 69
IGV aceditable 12.422381.42
; despues de 10 dias de su vencimiento se aplica un interes moratorio de
D Hdeuda a largo plzo 5500
1105610
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1.50% , según
D H13000
productos financieros 195
2375.1letra x cobrar 15570.1
según factura Nº 505799D H
gastos de administracion 1800IGV acreditable 324
2124
D Hindemnizacion 2000
2000
D H780
prov. Dep. edificio 780
D Hdep. muebles y ens. 307.5prov. Dep. muebles y ens. 307.5
D H
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dep. vehiculo 1312.5prov. Dep. vehiculo 1312.5
D Hdep. maquinaria 319.94375prov. Dep. maquinaria 319.94375
D Hvalores negociables 1000
1000
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DEBE HABERACTIVO CORRIENTE 68500caja 8500banco 5000valores negociables 3000existencias 39000cuentas por cobrar 5500letras x cobrar 2500cuentas x cobrar diversas 2500activos diferidos 2500
ACTIVO NO CORRIENTE 38000edificio 26000vehiculo 7000muebles y enseres 5000
TOTAL ACTIVO 106500
PASIVO NO CORRIENTE 48500impuesto x pagar 3000remuneraciones x pagar 2500Ctas. X pagar 18500letra x pagar 14500obligaciones bancarias 7500Ctas. X pagar diversas 2500PASIVO NO CORRIENTE 17500provisiones BBSS 2500deuda a L.P 15000PASIVO TOTAL 66000
PATRIMONIO NETO 40500capital social(acciones de capital) 26000utilidades retenidas 14500
PASIVO TOTAL + CAPITAL 106500
TASA IGV = 18%
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ACTIVO
CAJA BANCOS8500 260 {2} 5000 2588.802
{1} 4000 354 {3} {1} 15000 5610{4} 1500 6730.425 {8} {7} 1791 2124{5} 4950 2650 {12} {18} 700 1000{9} 600 800 {13} 844.557875
{11} 590 3240 {16} 22491 12167.359875{17} 300 2381.42 {19} 10323.6401 10323.640125
20440 16415.8454024.155 4024.155
CTAS. POR COBRAR LETRAS X COBRAR5500 4500 {5} 2500 700
{1} 9036.85500 4500 {21} 15570.11000 27106.9 700
26406.9
IGV ACREDITABLE MERCANCIAS=EXISTENCIAS{8} 1140.75 90 {11} 39000
{10} 1425.06 39000 39000{14} 1974.51 {29}=IF 28600{16} 540 67600 39000{19} 12.42 28600{22} 324
5416.74 905326.74
MUEBLES Y ENSERES COMPRAS5000 900 {15} {10} 7800 500
307.55000 1207.5 7800 500
3792.5 7300 7300
VEHICULO DEVOL. SOBRE COMPRAS7000 1312.5 500
5687.5 500 500
OPERACIONES EN EL MAYOR
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MAQUINARIA{14} 10969.5 319.94375
10649.5563
EDIFICIO26000 780
25220
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BALANCE GENERAL EN MAYORal 01 de Octubre del 2014
ACTIVO
caja banco4024.155 10323.6401
valores negociables Ctas x cobrar4000 1000
letras x cobrar Ctas. X cobrar diversas26406.9 1200
inventario(mercancias) activos diferidos28600 2500
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muebles y enseres vehiculo3792.5 5687.5
edificio maquinaria25220 10649.5563
92043.555 31360.6964sumaDEBE 123404.251
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VALORES NEGOCIABLES IMPUESTOS POR PAGAR{14} 3000 3000{20} {28} 1000 300{22} 4000 1809.76688{28} 5109.76688{B}
LETRS X PAGAR{19} 2300 14500
CTAS. X COBRAR DIVERSA 747.825{18} 2500 1800 {7} 2300 15247.825
{15} 500 12947.825
3000 18001200
IGV POR PAGAR{3} 54 4276.8
ACTIVOS DIFERIDOS 2375.12500
{a} 54 6651.92500 6597.9 6597.9
D.L.P{20} 5500 15000
10355.208COSTO DE VENTAS
Ii={a} 39000 28600 5500 25355.208{b} 7300 19855.208
46300 28600{b} 17700 17700 {c}
CAPITAL (INGRESOS Y EGRESOS)
{11}
GASTOS DE ADMIN{6} 2000
{13} 240{22} 1800
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4040 4040
GASTO DE VENTAS{2} 260
{12} 2650{13} 560{16} 3000
6470 6470
GASTOS FINANCIEROS{10} 117{19} 69
186 186
OTROS GASTOS{7} 9
{15} 400{20} 110
519 519
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costo de ventagastos admin.gasto de ventagastos financierosotros gastosindemnizacionesdep. edificiodep. muebles y ens.dep. de vehiculosdep. de maquinaria
BALANCE GENERAL EN MAYORal 01 de Octubre del 2014
PASIVO
impuesto x pagar Rs x pagar5109.76688 4500
Ctas x pagar letras x pagar21342.06 12947.825
obligaciones bancarias Ctas. X pagar diversas7500 2500
Igv x pagar neto Prov. BBSS1271.16 4500
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D.L.P19855.208
capital social utilidades retenidas26000 17878.2315
81078.1949 42326.0565sumaHABER 123404.251
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OPERACIONES EN EL MAYORPASIVO
REMUNE. X PAGAR CTAS X PAGAR2500 {8} 6500 18500
{16} 2000 {6} 9342.06{A}
4500 6500 27842.0621342.06
OBLIGA. BANCARIAS CTAS X PAGAR DIVESAS7500 2500
{8}
7500 2500
IGV NETO PROV. BBSS{1} 5326.74 6597.9 2500{21} 2000
1271.16 4500
PROV. DEP. M Y ENSERES PROV. DEP. EDIFICIO307.5 307.5 {25} 780 780
{14}
PROV. DEP. VEHICULO PROV. DEP. MAQUINARIA1312.5 1312.5 {26} 319.94375 319.94375
CAPITAL (INGRESOS Y EGRESOS)
INDEMNIZACIONES CAPITAL SOCIAL{23} 2000 2000 {k} 26000
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{g}
DEP. EDIFICIO UTILIDADES RETENIDAS{24} 780 780 {l} 14500
3378.2315
17878.2315{h}
DEP. DE MUEBLES Y ENS. PRODUCT. FINANCIEROS{25} 307.5 307.5 {m} 450
162.5195
{i} {e} 807.5 807.5
DEP. DE VEHICULOS OTROS PRODUCTOS{26} 1312.5 1312.5 {n} 1500
600300
{j} {f} 2400 2400DEP. DE MAQUINARIA
{27} 319.94375 319.94375 {o}
VENTAS300 24000240 13000540 37000
{d} 36460 36460
DEVOL. SOBRE VENTAS{3} 300
300 300
egreso ingreso
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EG/P{c} 17700 36460 {d}
{g} 4040 807.5 {e}
{h} 6470 2400 {f}
{i} 186{j} 519{k} 2000{l} 780
{m} 307.5{n} 1312.5{o} 319.94375
33634.9438 39667.56032.55625 utilidad del ejercicio
DATOS ADICIONALES30% pago de impuesto a la renta= 1809.76688 (+) imp x pagar {A}
utilidad neta = 4222.78938
20% pago de dividendo accionistas comunes = 844.557875 con cheque (-) banco {B}
utilidades retenidas del ejercicio = 3378.2315
BALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTEal 01 de octubre del 2014
ACTIVOACTIVO CORRIENTEcaja 4024.155bancos 10323.6401valores negociables 4000existencias 28600cuentas x cobrar 1000letras x cobrar 26406.9cuentas x cobrar diversas 1200activos diferidos 2500TOTAL ACTIVO CORRIENTE 78054.6951
ACTIVO FIJOmuebles y enseres 3792.5vehiculo 5687.5maquinaria 10649.5563
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edificio 25220TOTAL ACTIVO FIJO 45349.5563
TOTAL ACTIVO 123404.251
PASIVOPASIVO CORRIENTEimpuestos x pagar 5109.76688remuneraciones x pagar 4500cuentas x pagar 21342.06letras x pagar 12947.825obligaciones bancarias 7500cuentas x pagar diversas 2500IGV x pagar neto 1271.16TOTAL PASIVO CORRIENTE 55170.8119
PASIVO NO CORRIENTEprovisiones BBSS 4500deudas a largo plazo 19855.208TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 24355.208
TOTAL PASIVO 79526.0199
TOTAL CAPITAL CONTABLE 43878.2315
PATRIMONIOcapital social 26000utilidades retenidas 17878.2315
TOTAL PATRIMONIO 43878.2315
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{10}
{23}
{24}
{27}
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utilidades retenidas inicialutilidades retenidas al final del ejerci
{5}
{8}
{21}
{4}
{9}
{17}
{1}
{21}
rebaja sobre ventas{1} 240
240 240
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ventas netasproductos financierosotros productos
DATOS ADICIONALES (+) imp x pagar {A}
con cheque (-) banco {B}
EMPRESA COMERCIAL "DISTRIBUIDORA FERRETERA PILLCO S.A.CBALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTE Estado de Ganancias y Perdidas
al 01 de octubre del 2014 Del 01 de Enero al 01 de Octubre del 2014
conceptoVENTAS TOTALESmenos: Devoluciones sobre ventas Rebaja sobre ventasVENTAS NETAS
Inventario inicialCompras totalesDevoluciones sobre comprasRebajas sobre comprasCompras netasTotal de mercanciasInventario final
COSTO DE MERCANCIAS VENDIDASUTILIDAD BRUTA
Gastos de operación
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Gastos administrativosGastos de ventasGastos financierosOtros gastosOtros ingresos (otros productos)Productos financieros
UTILIDAD DE OPERACIÓNIndemnizacionesDepreciacion de muebles y enseresDepreciacion de edificiosDepreciacion de vehiculosDeprciacion de maquinariaUTILIDAD DEL EJERCICIO
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EMPRESA COMERCIAL "DISTRIBUIDORA FERRETERA PILLCO S.A.CEstado de Ganancias y Perdidas
Del 01 de Enero al 01 de Octubre del 2014
1 2 3 437000
300240 540
3646039000
7800500
0 5007300
4630028600
1770018760
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40406470
186519 11215
2400807.5 3207.5 8007.5
10752.52000
307.5780
1312.5319.94375 4719.94375
6032.55625