resolução caso prático de irs 2011
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A SOLUÇÃO DE 2011 SERÀ FEITA NAS AULAS RESOLUÇÃO DE ANO ANTERIOREx. Cat.
INCIDÊNCIA REAL DEDUÇÕES ESPECIFICAS RETENÇAO NA FONTEENGINCIDÊNCIA JUSTIFICAÇÃO DEDUÇÃO JUSTIFICAÇÃO MONTANTE JUSTIFICAÇÃO
a) A 2500 x 14 = 35.000 artº 2º, nº 1, a)
S
b) A 0,07 x 210 = 14,7 (ao ano) artº 2º, nº 3, b), nº 2
c) A artº 2, nº 3, d)
d) A 2,000.00 artº 2º, nº 2
e) A 40.000 x 0,0075 x 12 = 3.600 ---------------------------- ---------------------------- ----------------------------
f) B 5,000.00 artº 3º, nº 1 b) 5000 x 0,35 = 1750 1.000 (20%) 3,250.00 S
g) E artº 5º, nº 2 h) 625.00 Artº 40 A (50%) 1250 artº 71 nº3 c) 625.00 O*
h) E artº 5º, nº 2 b) não tem dedução Não incluido no artº 40 e 40 A 500 (20%) - Taxa liberatória artº 71, nº 3 a) 2,500.00 O*
i) F 150 x 12 =1.800 artº 8º, nº 2 a) não tem dedução --- 1,800.00 S
j) G 250,000.00 artº 10, nº 1 a) Artº 43, nº 2 (50% MV) --- 67,500.00 S
k) A 1,500.00 artº 2º, nº 1, a) 1500 artº 25, nº 2 500 x 0,025x3 = 37,5 0.00 S
l) não sujeito artº 12, nº 5 --------------- --------------- S
m) H 5000 (5000/14 meses = 357) artº 11º, nº 1 a)S
Opção 1 RGL c/ Englob. 112,255.02Opção 2 RGL s/ Englob. 109,755.02
RENDIMENTO LIQUIDO
SS = (35000x0,11) + (14,7x0,11) + (2000x0,11) + (41,5 x0,11) =
4076,18
artigo 25 nº 2, o valor para a SS é superior ao estabelecido
(3.481,92) logo é o valor da SS o da DE
35000/14=2500 (ordenado 14 meses)14,7/11 = 1,34 (subs. Ref. 11 meses)
----------------------------------------10x(2500+1,34) x 0,215 = 5.377,88
3 x 2.500 x 0,215 = 1.612,501 x (2.000+2.500+1,34+41,5) = 4.542,
89 x 0,265 = 1.203,85 TOTAL: 8,194,23
Artº 99, nº 1,tabela 3 de retenção
dependente, casado, 2 titulares, 3 dependentes
(mulher recebe rendimento - pensão)
Total Rendimento + Carro
35.000+14,70+41,50+2.000+3.600 =
40.656,20Total - DE
40.656,20-4.076,18 =36.580,02
608,8-597,30 = 11,50 410-380 = 30,00
artº 2, nº 3, b) nº 9;(se houver acordo escrito) artº 2, nº 3, b) nº 10artº 24, nº 5
Não tem retenção na fonte uma v ez que este caso
não vem nem no artº 71, 72, 99 ou 101
Não sabemos qto ganhava no ano anterior, partimos do principio que é o mesmo.Artº 28, nº 2 b) ==> Simplificado Prestação de Serviços. Artº 31 = RL x 0,65
Foi para uma empresa que tem contabilidade organizada artº 101, nº 1 b)
1000 -- 0,8x ------- 1= 1250 (Dividendos)
2000 -- 0,80x ------- 1= 2500 (Dep. Prazo)
artº 101não tem contabilidade organizada
VR - VA x coef desv.(tabela)-daa (des. Alien. E aqui) - encargos)250.000 - 100.000 x 1,15 = 135.000135.000 x 0,50 = 67.500 (este valor é que é importante pois é colocado no RL. O restante 182.500 (não é relevante)
Não tem retenção na fonte uma v ez que este caso não vem nem no artº 71, 72, 99 ou 101
artº 99, nº 1,tabela 1
artº 99, nº 1,tabela 7. O valor mensal não abrange
Ir a artº 71 e 72, se não estiver, ir a 99 ou 101
Incidência Real - Ded. Especifica
(A) - artº 25 a 27 (25)(B) - artº 28 a 39 (28/31)(E) - artº 40 e 40-A(F) - artº 41(G) - artº 42 a 52 (43)(H) - artº 53
(A) - artº 25, nº 2. Temos sempre que ter em conta o valor descontado para a SS, Se esse valor for superior a 3.334,18 então é esse valor que é feito como DE
* Regra geral o que está sujeito a uma taxa liberatória (artº 71º e 72º) não se engloba (artº 22, nº 3). Neste caso temos opção, artº 71, nº 6 (no entanto nem sempre interessa englobar)
Apuramento da Matéria Colectável
Opção 1 (c/ Englob) Opção 2 (s/ Englob) Justificação
RGL 112,255.02 109,755.02
Abatimentos 4,718.25 4,718.25 Artº 56 ( pensão de alimentos)
Matéria 107,536.77 105,036.77
Rendimento colectável 53,768.38 52,518.38 Artº 69, nº 1- quociente conjugal no caso de casal dividir por 2
Total 16,088.20 15,631.94Colecta 32,176.40 31,263.88 Artº 69, nº 2- quociente conjugal no caso de casal multiplicar por 2Não há vantagens em englobar os juros porque serão tributados a uma taxa superior (36,5 %)
38.391 x 0,273037 = 10482,16
38.391 x 0,273037 = 10482,16 Artº 68 (taxas) - Verificar qual o maior escalão que cabe dentro do
rendimento. Aplicar a % da coluna B pelo limite do escalão, e o remanescente pela % da coluna A do escalão seguinte)
(53750-38391) x 0,365= 5606,04
(52500-38391) x 0,365= 5149,78
(A) - artº 25 a 27 (25)(B) - artº 28 a 39 (28/31)(E) - artº 40 e 40-A(F) - artº 41(G) - artº 42 a 52 (43)(H) - artº 53
E5:
(A) - artº 25, nº 2. Temos sempre que ter em conta o valor descontado para a SS, Se esse valor for superior a 3.334,18 então é esse valor que é feito como DEE6:
Ir a artº 71 e 72, se não estiver, ir a 99 ou 101G5:
Incidência Real - Ded. EspecificaI4:
Ex. Cat.INCIDÊNCIA REAL DEDUÇÕES ESPECIFICAS RETENÇAO NA FONTE
INCIDÊNCIA JUSTIFICAÇÃO DEDUÇÃO JUSTIFICAÇÃO MONTANTE JUSTIFICAÇÃORENDIMENTO
LIQUIDO
Ir a artº 71 e 72, se não estiver, ir a 99 ou 101
Incidência Real - Ded. Especifica
(A) - artº 25 a 27 (25)(B) - artº 28 a 39 (28/31)(E) - artº 40 e 40-A(F) - artº 41(G) - artº 42 a 52 (43)(H) - artº 53
(A) - artº 25, nº 2. Temos sempre que ter em conta o valor descontado para a SS, Se esse valor for superior a 3.334,18 então é esse valor que é feito como DE
ENG
(A) - artº 25 a 27 (25)(B) - artº 28 a 39 (28/31)(E) - artº 40 e 40-A(F) - artº 41(G) - artº 42 a 52 (43)(H) - artº 53
E5:
(A) - artº 25, nº 2. Temos sempre que ter em conta o valor descontado para a SS, Se esse valor for superior a 3.334,18 então é esse valor que é feito como DEE6:
Ir a artº 71 e 72, se não estiver, ir a 99 ou 101G5:
Incidência Real - Ded. EspecificaI4:
Nº de aluno: ___________________Nome:___________________________________________________________________________________________________
Cat.INCIDÊNCIA REAL DEDUÇÕES ESPECIFICAS RETENÇAO NA FONTE
ENGINCIDÊNCIA JUSTIFICAÇÃO DEDUÇÃO JUSTIFICAÇÃO MONTANTE JUSTIFICAÇÃORENDIMENTO
LIQUIDO
IRS
INCIDÊNCIA PESSOAL
Artigos 13º a 21º (mais importantes 13º e 16º)
INCIDÊNCIA REAL (Rendimento de cada categoria)
Artigos 1º a 12º
DEDUÇÕES ESPECIFICAS DE CADA CATEGORIA
A - Artigos 25º a 27º (25º)
B - Artigos 28º a 39º (28º e 31º)
E - Artigos 40º e 40 A
F - Artigo 41º
G - Artigos 42º a 52º (43º)
H - Artigo 53
RENDIMENTOS LIQUIDOS DAS CATEGORIASArtigo 22º (englobamento)
Som (Rend liq das dif. cat) = RGL (Rendimento Global Liquido)
=RENDIMENTOS COLECTÁVEL
(x) TAXAS Artigos 68º e 69º
= COLECTA
(-) DEDUÇÕES À COLECTA
Artigos 78º ou 88º
IMPOSTO A PAGAR/RECEBER
Cat χ - Ded. Especifica χ = Rendimento Liquido de χ
(deduções à colecta) - Inclui retenções na fonte