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Resultados de la Evaluación de Desempeño Municipio de Santiago, Nuevo León

Cuenta Pública 2015

Anexo A

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2015 Santiago, Nuevo León.(Desempeño)

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO 1

I. INTRODUCCIÓN 4 A. ANTECEDENTES 5 B. CRITERIO DE SELECCIÓN 5 C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN 6 D. METODOLOGÍA UTILIZADA 7 E. FUENTES DE INFORMACIÓN 8

II. INFORMACIÓN GENERAL 8 A. DESCRIPCIÓN DEL OBJETIVO EVALUADO 8 B. MARCO NORMATIVO 9 C. RECURSOS FINANCIEROS 11 D. ESTRUCTURA ORGÁNICA 14

III. EVALUACIÓN 15

A. GENERAL 16 A.1. Marco Normativo 16 B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

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B.1. Misión, Visión y Valores 18 B.2. Programación 20 B.3. Presupuestación 21 C. PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO 24 C.1. Bases para la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo C.2. Determinación de los Objetivos

24 26

C.2.1. Cumplimiento del objetivo C.2.2. Vinculación con Planes Estatal y Nacional de Desarrollo

26 27

C.3. Alineación entre los elementos del Plan Municipal de Desarrollo 29

D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO 30 D.1 Indicadores 30 D.2 Evaluaciones 34

IV. CONCLUSIONES 36

ANEXO 1 (Observación, Contestación del Municipio, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación)



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RESUMEN EJECUTIVO

I.- DATOS GENERALES DEL MUNICIPIO AUDITADO

El municipio de S antiago, Nuevo León, constituido por un conjunto de habitantes establecidos en un territorio, es una entidad de derecho público investido de per sonalidad jurídica, con libertad interior, patrimonio propio y autonomía para su gobierno y administración. De acuerdo a la Cuenta Pública del ejercicio 2015, el Municipio obtuvo ingresos reales por la cantidad de $264,586,621 (pesos), los cuales se integran principalmente por participaciones y aportaciones; impuestos; transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Por otra parte, los egresos ejercidos ascendieron a $211,235,014 (pesos), que corresponden principalmente a gastos de funcionamiento integrados por servicios personales, servicios generales y materiales y suministros. El Municipio elaboró el Plan Municipal de Desarrollo (PMD 2012-2015), el cual establece en su estructura seis capítulos, los cuales contienen los programas, objetivos, estrategias y acciones para la ejecución de dicho Plan; además contempla un séptimo capítulo que enlista seis proyectos estratégicos a mediano y largo plazo para el desarrollo ordenado del Municipio.

II.- OBJETIVO DE LA ASENL

El objetivo de es te ente fiscalizador es realizar una ev aluación metodológica que permita apreciar el desempeño de la administración pública municipal en lo que respecta al cumplimiento, determinación y medición del objetivo seleccionado del Plan Municipal de Desarrollo establecidos en forma autónoma por el Municipio, a través de acciones e indicadores relevantes para su medición. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño.



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PLANEACIÓN ESTRATÉGICA (PE)

PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO (PMD)

MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO

III.- RESULTADOS

La planeación estratégica (PE) constituye un enfoque de análisis e intervención organizacional empleado para fortalecer los procesos de gestión y la obtención de resultados en las instituciones. Además es el proceso en donde se establecen los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos. La PE refleja lo que el Municipio desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, determinando tiempos y presupuesto para cada actividad, así como estándares de desempeño, por lo que es recomendable que el Municipio cuente con una planeación estratégica en donde se establezcan actividades que en el corto, mediano y largo plazo, permitan formular, instrumentar y evaluar el Plan Municipal de Desarrollo y los objetivos derivados del mismo, así como contar con una adec uada misión, visión y valores; además con manuales de organización, políticas y procedimientos. El Plan Municipal de Desarrollo (PMD) 2012-2015 rige el actuar de la administración municipal, y en él se establecen capítulos, programas, objetivos, estrategias y acciones los cuales deben ser congruentes entre sí y que además conlleven al desarrollo municipal. Es importante que el PMD cuente con un di agnóstico situacional que permita conocer las fortalezas y debilidades del Municipio. Es conveniente que los presupuestos de i ngresos y egresos se realicen en base a o bjetivos y prioridades que señale el Plan Municipal de Desarrollo para que permita vincular el destino de los recursos con los mismos, ya que el propósito de la presupuestación es asignar de forma eficiente los recursos. El seguimiento y evaluación son dos elementos estratégicos en la mejora y modernización del quehacer gubernamental, por lo que es importante que el Municipio realice evaluaciones periódicas de su desempeño en base a sus indicadores que le permita conocer el impacto de sus acciones, sus logros y flaquezas, así como tomar acciones reorientando estrategias y acciones en caso de ser necesario, o bien, la mejora continua en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes.



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La Gestión por Resultados (GpR), tiene la función de facilitar a las organizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de s u proceso de creación de v alor público, a fin de optimizarlo asegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad de s u desempeño, la consecución de los objetivos de g obierno y la mejora continua de sus instituciones; dicha GpR se ve reflejada en el seguimiento y evaluación al promover el aprendizaje, la transparencia y la corresponsabilidad de los actores del quehacer gubernamental. Cabe aclarar que de l a evaluación realizada al Municipio subsistieron un total de 10-diez observaciones, las cuales se encuentran en el Anexo 1 del presente Informe y contienen su respectiva recomendación emitida por este órgano de fiscalización.

----------- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



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I. INTRODUCCIÓN La evaluación de la gestión pública es una medida importante que complementa, fortalece y orienta los procesos de planeación, seguimiento y control de las políticas y programas de acción gubernamental. Proporcionando información sobre la forma, calidad y oportunidad con que son atendidas las demandas económicas, políticas y sociales de un país. Los resultados de una evaluación contribuyen a retroalimentar el diagnóstico de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de l os recursos públicos y fomentar una cultura de resultados en l a gestión pública, incrementar la efectividad de l a política social, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo social y promover el debate informado de las políticas públicas. El presente Informe contiene una evaluación al desempeño del cumplimiento y medición del objetivo seleccionado del municipio de Santiago, el cual se establece en su Plan Municipal de Desarrollo 2012-2015 (PMD). El Informe contempla cuatro secciones y un anexo: la primera de ellas se enfoca en dar a conocer los antecedentes del Municipio, el criterio de selección de la evaluación, el objetivo de la misma, la metodología aplicada para llevarla a cabo y las fuentes de información utilizadas. En la segunda sección se brinda una descripción del objetivo evaluado, el marco normativo, los recursos financieros del Municipio, así como su estructura orgánica, con el objetivo que se cuente con elementos que permitan conocer de manera integral al municipio de Santiago, Nuevo León y facilite la comprensión de su evaluación. En la tercera sección se centra una parte fundamental del presente Informe, ya que en ésta se plasma la evaluación del Municipio en cuatro etapas. La primera se refiere al apartado General en donde se evalúa su marco normativo. La segunda etapa se refiere a la Planeación Estratégica en la cual se analiza el establecimiento de su misión, visión y valores, así como de los objetivos, metas y estrategias en el corto, mediano y largo plazo, además de acciones para el cumplimiento de los mismos. En la tercera etapa se verifica el apego a la normatividad en la elaboración, cumplimiento y seguimiento del Plan Municipal de Desarrollo, además la vinculación entre el objetivo evaluado con los Planes Estatal y Nacional de Desarrollo, y la corresponsabilidad entre el objetivo sujeto a revisión con las estrategias y acciones clave, verificando si efectivamente éstas contribuyen al logro del mismo. En la cuarta etapa llamada Sistema de Medición y Seguimiento, se analiza si el Municipio cuenta con elementos y metodologías que le permitan plantear y medir el logro de sus metas, así como la existencia, pertinencia y suficiencia de indicadores, encaminados al cumplimiento de los objetivos, es decir, la medición de la eficacia y las evaluaciones con las que se determinen los resultados del desempeño del Municipio.



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En la cuarta sección se concentran las conclusiones de la evaluación. Finalmente como Anexo 1 ( Observación, Contestación del Municipio, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación), que forma parte integral del presente Informe, se presentan las observaciones emitidas por esta Auditoría, la contestación por parte de l os responsables del Municipio, el análisis realizado por este órgano y las recomendaciones emitidas como oportunidad de mejora para el Municipio. A. ANTECEDENTES El municipio de Santiago, Nuevo León, es una entidad de derecho público investido de personalidad jurídica, con libertad interior, patrimonio propio y autonomía para su administración, constituido por un conjunto de habitantes establecidos en un territorio, administrado por un Ayuntamiento para satisfacer sus intereses comunes. De acuerdo a los resultados del Censo de Población y Vivienda 2010 r ealizado por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), cuenta con una población total de 40,469 habitantes, de los cuales 20,341 son hombres y 20,128 son mujeres. El Municipio basa su actuar en el Plan Municipal de Desarrollo (PMD) el cual se aprobó y publicó de acuerdo a lo señalado en la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León. El presente Plan está conformado por capítulos, programas, objetivos, estrategias y acciones. B. CRITERIO DE SELECCIÓN El Plan Municipal de Desarrollo (PMD) 2012-2015 de Santiago, Nuevo León, propuesto por el Republicano Ayuntamiento, presenta seis capítulos, los cuales contienen los programas, objetivos, estrategias y acciones para la ejecución de dicho Plan; además contempla un séptimo capítulo que enlista seis proyectos estratégicos a mediano y largo plazo para el desarrollo ordenado del Municipio. El PMD en su capítulo IV "Plan de Desarrollo Humano", señala que el desarrollo social y humano de los Santiaguenses constituye la más alta prioridad del Gobierno Municipal. El compromiso es mejorar la calidad de vida de la población, ampliando las oportunidades de superación individual y comunitaria. De acuerdo al PMD, en el municipio de Santiago aún hay habitantes que padecen condiciones de pobreza y vulnerabilidad. En materia de política social el principal reto es potenciar las capacidades de cada uno de los Santiaguenses para que todos tengan las mismas oportunidades y en determinado momento, puedan incorporarse al mercado de trabajo y al desarrollo integral.



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Por lo mencionado anteriormente se determinó que el Programa "Atención a grupos vulnerables" es el más relevante del mencionado Plan, siendo seleccionado para su revisión en base a sus funciones prioritarias.

C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN Los resultados de una evaluación al desempeño contribuyen a retroalimentar el funcionamiento de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados, incrementar la efectividad de



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la gestión pública, diseminar el conocimiento sobre el impacto de di stintas herramientas de desarrollo y promueve el debate informado de las políticas públicas. Nuestro objetivo es realizar una evaluación metodológica, que permita apreciar el desempeño en la determinación y cumplimiento del objetivo sujeto a revisión, establecido en forma autónoma por el Municipio, así como su alineación con las estrategias y líneas de acción, verificando si éstas contribuyen al logro del mismo y si se cuenta con indicadores relevantes para la medición del cumplimiento del objetivo evaluado del municipio de Santiago, Nuevo León, aplicando el criterio de eficacia, transparencia y calidad. Dicha evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño gubernamental. La factibilidad de su realización radica en la capacidad profesional y experiencia del equipo auditor en cuanto a l as auditorías de des empeño, así como en l a disponibilidad de l a información suficiente y competente por parte del ente público auditado. D. METODOLOGÍA UTILIZADA La metodología empleada inicia con una etapa de evaluación preliminar, la cual consiste en obtener el conocimiento del Municipio, los recursos con los que opera, su estructura orgánica, la normatividad aplicable, se verifica la transparencia en el ejercicio de la función pública, el cumplimiento de los requisitos que debe contener el Plan Municipal de Desarrollo de acuerdo a la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León (LOAPMNL), así como las disposiciones aplicables de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León (LGMNL), la cual entró en vigor a partir del 31 de octubre de 2015, supliendo y enriqueciendo en su redacción a la mayoría de los artículos señalados en la LOAPMNL; así como la vinculación con los planes estatal y nacional de desarrollo, se revisan los documentos que contienen actividades en el corto, mediano y largo plazo, se examina la misión, visión y valores del Municipio así como se analizan sus objetivos y se seleccionan los más representativos para ser evaluados. Con la información obtenida se realiza la etapa de planeación en la cual se revisan los temas cubiertos en la evaluación preliminar y se aprueba el programa de trabajo aplicable en la etapa de ejecución, en donde se verifica la alineación entre los distintos componentes del Plan Municipal de Desarrollo, así como de los indicadores a su respectivo objetivo de c ada proyecto; además se evalúan sus atributos, fichas técnicas y medios de verificación, así como el establecimiento, contribución y la eficacia de sus metas. También se verifica que el Municipio haya monitoreado los resultados de la medición de sus indicadores, así como las acciones que se hayan generado respecto a dichas evaluaciones. De los resultados obtenidos se generan observaciones las cuales se comunican al Municipio para que presenten a este Órgano de Fiscalización sus explicaciones debidamente soportadas con la documentación correspondiente, y posteriormente, aquellas que por su explicación y soporte no se solventen se incluyen en el Informe del Resultado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 49, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



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Cabe aclarar que la metodología utilizada se realiza mediante trabajo de campo, revisando y analizando las fuentes de i nformación correspondientes y realizando entrevistas con los funcionarios del Municipio. E. FUENTES DE INFORMACIÓN La investigación documental se enfocó a recopilar, revisar y analizar:

• Documentos sobre la operación del municipio de Santiago, Nuevo León, así como

organigramas, Cuenta Pública, y publicación de los presupuestos de ingresos y egresos. • Documentos relativos al Plan Nacional de Desarrollo (2013-2018), Plan Estatal de

Desarrollo (2010-2015) y al Plan Municipal de Desarrollo de Santiago (2012-2015). • El marco normativo aplicable al Municipio. • Información proporcionada a través de entrevistas y cuestionarios de cumplimiento del Plan

Municipal de Desarrollo realizados a los responsables del Municipio.

II. INFORMACIÓN GENERAL A. DESCRIPCIÓN DEL OBJETIVO EVALUADO El Plan Municipal de Desarrollo (2012-2015) del municipio de Santiago, define los capítulos, programas, objetivos, estrategias y acciones a realizar, con esta estructura la Administración Pública Municipal trabaja para tratar de mejorar la calidad de vida de la población, procurando ampliar las oportunidades de superación individual y comunitaria. Como se menciona en el apartado “Criterio de selección”, fue sujeto de revisión el capítulo “Plan de Desarrollo Humano” en base a las funciones prioritarias del Plan Municipal de Desarrollo ya que establece que el desarrollo social y humano de los santiaguenses constituye la más alta prioridad del Gobierno Municipal.



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B. MARCO NORMATIVO

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece en su artículo 115, fracción I primer párrafo que cada Municipio será gobernado por un Ayuntamiento de elección popular directa, integrado por un P residente Municipal y el número de regidores y síndicos que l a Ley determine. La competencia que esta Constitución otorga al gobierno municipal se ejercerá por el Ayuntamiento de manera exclusiva y no habr á autoridad intermedia alguna entre éste y el gobierno del Estado. Además la fracción II, primer párrafo del artículo en mención señala que los Municipios estarán investidos de personalidad jurídica y manejarán su patrimonio conforme a la Ley. Cabe aclarar que lo expuesto con anterioridad también lo menciona la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, en sus artículos 118 primer párrafo y 120. La Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, establece en sus artículos 26 inciso b, fracción I, 109 y 110, que corresponde a l os Ayuntamientos elaborar, aprobar y publicar, dentro de l os tres primeros meses a partir de la fecha de la instalación del



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Ayuntamiento, el Plan Municipal de Desarrollo, su vigencia será por el período de tres años y debe precisar los objetivos, estrategias y prioridades del desarrollo municipal, así como contendrá las prevenciones sobre los recursos que serán asignados a tales fines y establecerá los instrumentos, unidades administrativas y responsables de su ejecución, refiriéndose sus previsiones al conjunto de las actividades económicas y sociales de los programas que se derivan del Plan. Por su parte, el artículo 111 del referido dispositivo legal señala que los programas que se deriven del Plan Municipal de Desarrollo, deben guardar congruencia entre sí y con los objetivos y prioridades generales del mismo, así como con los Planes Estatal y Nacional de Desarrollo. El cumplimiento del Plan Municipal de Desarrollo resulta obligatorio para las dependencias de la administración municipal, y éstas conducirán sus acciones con base en los programas anuales y políticas correspondientes que para el logro de l os objetivos establezca dicho Plan, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 73 y 112 de la Ley en comento. El Plan Municipal de Desarrollo determina la elaboración del presupuesto del gasto público, ya que éste debe sujetarse a los objetivos y prioridades que señale el Plan; debiendo el presupuesto de egresos formularse con apoyo en pr ogramas que señalen objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, detallando las asignaciones presupuestarias a nivel de partidas y la calendarización de s us ejercicios, con base en lo dispuesto por los artículos 132 y 133 del mencionado cuerpo normativo. El artículo 128 de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, menciona que los recursos de la Hacienda Municipal serán ejercidos en forma directa por los Gobiernos Municipales; el ejercicio de los recursos se hará con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados. En ese sentido, y de conformidad con lo dispuesto por los artículos 14, 27 fracción I y VIII, 70 y 74 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, los Titulares de las Dependencias y Órganos Descentralizados o D esconcentrados de l a Administración Pública Municipal, así como sus subordinados, deberán planear, programar, presupuestar, coordinar y evaluar el desempeño de las unidades administrativas de la Administración Pública Municipal que se creen por acuerdo del Ayuntamiento en cumplimiento de esta Ley y deberán conducir la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo y de sus programas anuales de obras y servicios públicos, y vigilar el cumplimiento de las acciones que le correspondan a cada una de las dependencias de la administración municipal. La Ley de G eneral Contabilidad Gubernamental, tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Dicha Ley establece el uso de indicadores, así como menciona que para la elaboración de los presupuestos se deberán incorporar los resultados que deriven de los procesos de implantación y operación del presupuesto



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basado en resultados y del sistema de ev aluación del desempeño de acuerdo a su eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez. La citada Ley menciona en sus artículos 46, 54, 61, 64 y 79, las directrices para llevar a cabo una evaluación al desempeño por medio de indicadores estratégicos y de g estión, conforme a l o establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como de su difusión en internet. La Ley de Gobierno Municipal, la cual entró en vigor el 31 de octubre de 2015, cita la integración del Ayuntamiento y a las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal en sus artículos 17, 86, 89, además, hace hincapié en la aplicación de un sistema de control y evaluación al desempeño a través de indicadores de acuerdo al artículo 104 fracción V y último párrafo. Una parte importante de este marco normativo es lo referente a los reglamentos interiores del Municipio, así como los manuales de procedimientos. (Ver hallazgos detectados en el apartado de General-Marco Normativo del presente Informe). Finalmente, es de hacer mención que de acuerdo al artículo 15 de l a Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León el Municipio no se encuentra obligado a difundir en un sitio oficial de internet la información pública de oficio. C. RECURSOS FINANCIEROS Ingresos De acuerdo al Periódico Oficial del Estado (POE), publicado el 29 de diciembre de 2014, el Municipio cuenta con un pr esupuesto de ingresos autorizado para el ejercicio 2015 por $196,706,786 pesos, y según la Cuenta Pública 2015, los ingresos reales ascendieron a $264,586,621 pesos, integrándose de la siguiente manera:

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(Ver hallazgos detectados en el apartado de Planeación Estratégica-Programación del presente Informe).

$90,

715,

515

$74,

713,

677

$71,

018,

017

$11,

245,

788

$7,4

67,5

90

$7,4

26,0

34

$2,0

00,0

00

Ingresos Reales del Ejercicio 2015$ 264,586,621 pesos

Participaciones y Aportaciones (34.28%) Impuestos (28.24%)

Transf., Asign, Sub. y Otras Ayudas (26.84%) Aprovechamientos (4.25%)

Derechos (2.82%) Productos (2.81%)

Otros Ingresos (0.76%)

34.28%

28.24%

26.84%

4.25%

2.82%2.81%

0.76%



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Egresos De acuerdo al Periódico Oficial del Estado (POE), publicado el 19 de diciembre de 201 4, el Municipio cuenta con un presupuesto de egresos autorizado para el año 2015 por la cantidad de $202,339,796 pesos, el cual según POE del 04 de noviembre de 2015 fue modificado a la cantidad de $280,876,990 pesos y en el Estado Analítico de Egresos Presupuestales de la Cuenta Pública del Municipio, el importe asciende a $280,101,605. De acuerdo a la Cuenta Pública del Municipio, los egresos ejercidos ascendieron a $211,235,014 pesos.

$199

,255

,937

$4,9

31,3

26

$3,0

73,7

78

$2,6

51,5

79

$931

,049

$391

,345

Egresos Reales del Ejercicio 2015$ 211,235,014 pesos

Gastos de Funcionamiento (94.33%) Inversión Pública (2.33%)

Transf., Asig., Subsidios y Otras Ayudas (1.46%) Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias (1.26%)

Intereses, Comisiones y Otros Gastos dela Deuda Pública (0.44%)

Participaciones y Aportaciones (0.18%)

94.33%

2.33%1.46%1.26%

0.44%

0.18%



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(Ver hallazgos detectados en el apartado de Planeación Estratégica-Programación del presente Informe). D. ESTRUCTURA ORGÁNICA Se solicitó el organigrama general del Municipio correspondiente a l a estructura en operación durante el año 2015, el cual se presenta a continuación:




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III. EVALUACIÓN



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A. GENERAL A.1. Marco Normativo El marco normativo establece las disposiciones que regulan los criterios, metodologías e instrumentos para que el ente público administre eficientemente los recursos económicos que disponga, para satisfacer los objetivos a los que estén destinados. Los reglamentos interiores del Municipio, así como los manuales de procedimientos forman parte importante del marco normativo. Un reglamento interior tiene la función de regular la organización y funcionamiento de la estructura administrativa del Municipio, mientras que el manual de procedimientos contiene una descripción precisa de c ómo deben desarrollarse las actividades de c ada ente; siendo una recopilación en forma de texto que recoge minuciosa y detalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar una det erminada actividad, de una manera sencilla, para que sea fácil de en tender, y permita al lector, desarrollar correctamente la actividad propuesta. Además los manuales de procedimientos también son importantes por las siguientes razones:

• Permiten conocer el funcionamiento interno de tareas, ubicación y requerimiento de los puestos responsables.

• Intervienen en la consulta de todo el personal involucrado en el ente público. • Aumenta la eficiencia de l os empleados, indicándole lo que deben hacer y cómo

realizarlo. • Facilita las evaluaciones y construye una base para el análisis de mejoramiento del

Municipio. Se solicitó al Municipio el marco normativo completo que le fuere aplicable, especificando los artículos relacionados con el objetivo evaluado; incluyendo sus reglamentos, circulares, código de ética, así como los manuales de organización, de políticas y de procedimientos que reglamenten la operación del Municipio. El municipio de Santiago, N.L., no cuenta con manuales de organización, de p olíticas y de procedimientos, que permitan conocer el funcionamiento interno de las unidades administrativas, su ubicación y requerimiento de los puestos responsables. (Observación 1 de Anexo 1) Referente a la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, cabe aclarar que los Municipios obligados a divulgar la información referente a la Ley en comento vía internet son los que tengan una población mayor a 70,000 habitantes, de acuerdo al Artículo 15 de la mencionada Ley, por lo que el municipio de Santiago no se encuentra obligado, ya que según el censo del año 2010 del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), el Municipio tiene una población de 40,469 habitantes, no obstante lo anterior, el Municipio cuenta con una página



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propia de transparencia en donde se puede consultar información del mismo (www.santiago.gob.mx). B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA La planeación, en el marco de la gestión pública, constituye una herramienta imprescindible para que, por un lado, una institución tenga rumbo (claridad en sus propósitos), y por el otro, que las acciones emprendidas la conduzcan a la generación y logro de resultados. En ese sentido, resulta importante identificar el propósito y contenido de cada una de las etapas y componentes de un proceso genérico de planeación. Es importante y conveniente que el municipio de Santiago realice y deje documentada su planeación estratégica, dado que esto le permitirá: a) Tener actividades ordenadas y con propósito. Todos los esfuerzos estarán apuntados hacia los resultados deseados y se logra una secuencia efectiva de tales esfuerzos. El trabajo no productivo se minimiza. Se destaca la utilidad del logro. b) Señalar las necesidades de cambios futuros. La pl aneación le ayudará a v isualizar las posibilidades futuras y a evaluar nuevos campos para una posible participación en ellos. c) Por medio de la planeación se determinan los límites de tiempo para la iniciación y término de cada actividad, se promueve la fijación de los estándares de desempeño y se fijan los gastos máximos. Esto sirve como base para el control. d) Obliga a la visualización de un todo (todos sus objetivos). Mediante la planeación, se obtiene una identificación constructiva con los problemas y las potencialidades de la administración. e) La planeación proporciona una mayor utilización de las instalaciones disponibles, asimismo, las actividades están equilibradas tanto en cantidad como en oportunidad. La planeación adecuada refleja lo que el Municipio desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, así mismo, permite medir la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por el mismo. Por otra parte, es también el proceso a través del cual se establecen la misión, visión, valores y objetivos, y se formulan las estrategias y acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos, mismos que marcarán el rumbo del Municipio en un tiempo determinado.



http://www.santiago.gob.mx/

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B.1. Misión, Visión y Valores Misión La misión es la declaración que sirve para saber cuál es la razón fundamental de ser y operar. Es el primer paso y uno de los elementos críticos para realizar una planeación estratégica, la misión es un enunciado breve y claro de las razones que justifican la existencia, propósitos o funciones que la organización desea satisfacer, los servicios y productos que genera, así como los destinatarios o usuarios de dichos bienes y servicios. Existen diversos puntos de vista con respecto al número de elementos que deben incluirse en la redacción de la misión; sin embargo, existe un acuerdo en los aspectos que necesariamente debe contener:

Adicionalmente pueden incorporarse otros aspectos como son los valores, principios y creencias que guían el proceder de l a Administración Municipal, que comparten sus integrantes y que conforman lo que se ha denominado como la cultura de la Institución. Su importancia radica en su utilidad para servir como guía interna para los encargados de tomar decisiones en la institución, es decir que los programas, proyectos y actividades desarrolladas converjan en los hechos con el pronunciamiento de la misión. En ese sentido se puede hablar de una compatibilidad de las acciones emprendidas y sus resultados finales con la misión propuesta por el mismo Municipio. La formulación y difusión de la misión a nivel interno introduce unidad de pensamiento y acciones consecuentes con el propósito final del Municipio, ambos aspectos son necesarios para constituir voluntad y acciones comunes en la generación de los bienes y servicios a los que se compromete en su definición.



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En el contexto externo del Municipio, la misión es una plataforma de comunicación hacia la comunidad en general y hacia los grupos o sectores que atiende en lo particular, promoviendo así relaciones de cooperación con las diversas audiencias y grupos de interés relacionados. La misión del Municipio es: “Trabajar con objetivos específicos, emprendedores, competitivos, que nos permita ofrecer una administración con responsabilidad social, transparente, honesta y con vocación de servicio.” Visión Por otra parte, la visión es la imagen que se tiene del lugar a donde se quiere llegar, de cómo queremos vernos, como Municipio, en un futuro definido, los cambios que se quieren lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que se generará. La visión nos permite plantear un futuro deseable, que sea lo suficientemente claro y motivador para otros, como para trabajar en su cumplimiento, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Expresa las aspiraciones y propósito fundamentales de una organización. De este modo la visión dará cuenta del cómo quiere ser visto o percibido el Municipio en un futuro, y particularmente de los cambios que pretende lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que generará, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Existe consenso en la literatura especializada sobre las preguntas que deben atenderse para configurar la visión, las cuales son:



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Es importante que la visión sea alentadora, y debe promover el compromiso de todos los miembros del Municipio, y debe es tar alineada y ser coherente con los valores de la misma, además de ser clara y comprensible. La visión del Municipio es: “Crear en el municipio de Santiago una administración modelo en atención y servicio. Con sistemas modernos y eficientes, bajo una óptica de apertura ciudadana.” Tanto la misión como la visión del Municipio cuentan con un adecuado planteamiento de l as características básicas que su definición debe reflejar. Valores El buen o mal funcionamiento de una organización está determinado por la solidez de sus valores, los cuales guían el proceder del ente público, proporcionando un sentido de dirección común para todos sus miembros y estableciendo directrices para su compromiso diario, conformando la cultura de la organización. Los valores también inspiran la razón de ser de cada organización, además permiten que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos. Se solicitaron al Municipio sus valores, sin embargo no fueron proporcionados. (Observación 2 de Anexo 1) B.2. Programación En una planeación estratégica adecuada para una Administración Municipal, la etapa de programación se refiere a la alineación de los programas anuales de las unidades administrativas ejecutoras, para cumplir las acciones y objetivos señalados en el Plan Municipal de D esarrollo (PMD). La Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León menciona:

Es importante que el Municipio guíe sus acciones con base en programas anuales y que cuente con una planeación estratégica, en la cual se fijen metas y actividades en concreto a realizar para cumplir sus objetivos en el corto, mediano y largo plazo.



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Se solicitó al Municipio el Plan Operativo Anual (POA) y cualquier otro documento relativo a sus acciones correspondientes al ejercicio 2015, así como las modificaciones que dicho documento haya presentado durante el año. De igual manera se requirió el plan estratégico del Municipio que contenga las metas y actividades en el corto, mediano y largo plazo. (Observación 3 de Anexo 1) B.3. Presupuestación Para la elaboración, presentación y la ejecución de los presupuestos locales, se toma en cuenta la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, en los siguientes artículos:

Además, la Ley en m ención, cita los siguientes artículos en cuanto a l a presupuestación y su relación con el PMD:



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La Ley General de Contabilidad Gubernamental señala lo siguiente:


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Por lo que es importante que el presupuesto de i ngresos y de eg resos del Municipio se hayan realizado en base a objetivos y prioridades que señala el Plan Municipal de Desarrollo, y así lograr vincular el destino de los recursos con los mismos. (Observación 4 de Anexo 1) C. PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO C.1. Bases para la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo En materia de Administración Pública Municipal, los Planes municipales son un instrumento que permiten ordenar las políticas mediante la definición de objetivos, estrategias, metas y acciones concretas. La Administración Pública del municipio de Santiago, Nuevo León, presentó el Plan Municipal de Desarrollo 2012-2015, con una base programática que agrupa cinco diferentes niveles:

Capítulos: Elemento principal, en este caso los campos representan las temáticas rectoras de las políticas públicas enmarcadas en el Plan. Programas: Son el tema principal propuesto a desarrollar del cual se desprenden los Objetivos, Estrategias y Acciones necesarias para su alcance. Objetivos: Finalidad hacia la cual deben dirigirse los recursos y esfuerzos para dar cumplimiento a la misión o a l os propósitos institucionales, es el conjunto de resultados que el Municipio se propone alcanzar a través de realizar determinadas acciones.



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Estrategias: Son el medio para llegar a los fines (objetivos), es decir, deben indicar cómo se va a llegar a cumplir con los objetivos planteados. Acciones: Son las actividades en específico a través de las cuales se conlleva al cumplimiento de los objetivos del PMD. La Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, establece en el Título cuarto, Capítulo I “De los Planes Municipales”, lo siguiente:

Se realizó una evaluación al cumplimiento de los artículos 109 al 113 de l a Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, determinando que es importante que el Municipio prevenga en su Plan Municipal de Desarrollo 2012-2015, los recursos asignados a las prioridades, estrategias y objetivos contenidos en el mismo, así como los instrumentos, unidades administrativas y responsables de ejecutar las acciones mencionadas en el Plan. (Observación 6 del Anexo 1) Como etapa previa a l a elaboración del Plan, es conveniente que se realice un di agnóstico situacional, el cual es una manifestación de un an álisis social, económico, político, urbano y regional del entorno del Municipio, con la finalidad de conocer el panorama actual para determinar sus fortalezas y debilidades y que además le permita definir con bases cualitativas y cuantitativas los resultados que se esperan y que las acciones y prioridades repercutan en un beneficio real, por lo que es importante que el Municipio cuente con un respaldo de toda aquella información y



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documentos relativos a l a creación del Plan Municipal de D esarrollo ya que es la base fundamental para las acciones que realizará la Administración municipal durante el periodo correspondiente del Plan. Además es necesario que dichas acciones realmente se encuentren enfocadas a las necesidades de la población, para de esta manera asegurar que el rumbo de la administración se encuentra dirigido a trabajar en pro de la ciudadanía. Se solicitó al Municipio las bases y soporte para la elaboración del PMD, y en específico las relacionadas con lo correspondiente al objetivo seleccionado para su evaluación, sin embargo, el Municipio no presentó un diagnóstico, ni evidencia documental de las bases para su realización. (Observación 5 del Anexo 1) C.2. Determinación de los Objetivos Los objetivos son resultados que una administración pretende alcanzar o situaciones hacia donde ésta pretende llegar. Una vez que ha establecido y tiene clara su misión, visión y valores, debe definir sus objetivos estratégicos o de l argo plazo, es decir, aquellos enunciados que orientan el camino hacia un fin concreto en un futuro a v arios años. En el caso de las administraciones municipales los objetivos y prioridades se expresan dentro de los Planes Municipales de Desarrollo. Establecer objetivos es esencial para el éxito de un a administración, pues éstos determinan el curso a seguir y sirven como fuente de motivación para todos los miembros de la organización. Otras de las razones para establecer objetivos son: Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección, sirven de guía para la formulación

de estrategias y guían la asignación de recursos. Sirven de base para la realización de tareas o actividades, permiten evaluar resultados.

Generan coordinación, organización, control, participación, compromiso, motivación, por lo

que al alcanzarlos, se produce un grado de satisfacción. Revelan prioridades y disminuyen la incertidumbre.

C.2.1 Cumplimiento del objetivo Cuando una administración se propone establecer sus objetivos debe necesariamente partir de un diagnóstico institucional que permita identificar las problemáticas organizacionales que le dificulten cumplir con las metas y los resultados esperados en la operación.



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Establecer los objetivos adecuadamente permite al Municipio evaluar si sus acciones operativas van en el sentido correcto, o en caso contrario, modificarlas y corregirlas en tiempo para lograr el cumplimiento de su objetivo. Cabe aclarar que establecer los objetivos de m anera apropiada representa un compromiso para el Municipio, ya que esta información es de acceso libre para todos los usuarios interesados, permitiéndoles monitorear y exigir su cumplimiento. El Plan Municipal de Desarrollo se integra por seis capítulos, que proyectan las necesidades del Municipio y a par tir de el los se desglosan los programas, objetivos, estrategias y acciones para satisfacer las necesidades en diversos rubros. La Ley Orgánica de l a Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León señala lo siguiente:

Se solicitaron las actividades realizadas por el Municipio para el cumplimiento de las estrategias y acciones relativas al objetivo seleccionado para su evaluación. Así como los informes de gobierno para verificar el avance en relación al cumplimiento del PMD, sin embargo, el Municipio no presentó evidencia de contar con lo solicitado. (Observación 7 del Anexo 1)

C.2.2. Vinculación con Planes Estatal y Nacional de Desarrollo Las acciones de gobierno en cualquiera de sus tres niveles (Municipal, Estatal y Federal), no pueden ser llevadas a cabo de manera aislada, ya que para que realmente contribuyan a mejorar el entorno, deben derivar de una pol ítica pública uniforme. Es por ello que resulta importante determinar si el objetivo señalado del municipio de Santiago se encuentran vinculados con la política pública estatal y nacional, para determinar si se contribuye o no al logro de los grandes objetivos que en materia de desarrollo tiene el País.



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Se realizó un análisis de la vinculación existente a nivel superior entre el objetivo sujeto a revisión y los Planes Estatal y Nacional de Desarrollo, determinando lo siguiente:



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El objetivo evaluado del Plan Municipal de Desarrollo (2012-2015) se encuentra debidamente vinculado con los objetivos del Plan Estatal de D esarrollo (2010-2015) y el Plan Nacional de Desarrollo (2013-2018). C.3. Alineación entre los elementos del Plan Municipal de Desarrollo En el Plan Municipal se tienen que definir los objetivos y las estrategias a seguir para el desarrollo del Municipio, así como las políticas y líneas de acción que conlleven al cumplimiento de los mismos. La Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León establece en su artículo 111 lo siguiente:

El PMD del Municipio cuenta con la siguiente estructura, de acuerdo al mismo Plan:

El Municipio presenta una v inculación entre los capítulos, programas, objetivos y demás elementos que conforman el PMD, sin embargo no presentó evidencia documental de haber realizado actividades para el cumplimiento de las estrategias y acciones que conlleven al logro del objetivo seleccionado. Además, las acciones y estrategias evaluadas no son completamente



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explícitas en cuanto a su contribución para el logro del objetivo. Cabe señalar que los programas que se deriven del Plan Municipal de Desarrollo, deben guardar congruencia entre sí y con los objetivos y prioridades generales del mismo. (Observación 7 del Anexo 1) D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de l a ejecución de los proyectos o programas del Municipio, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de l as metas y objetivos, que permita en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Administración para lograr cumplir con los objetivos establecidos. Además, también es una opción para responder a imprevistos o c ambios en l as condiciones o el entorno esperados. El proceso de seguimiento exige la definición de parámetros de referencia para cada etapa del proyecto o programa, con los que se podrá calificar el desempeño de cada área ejecutora de las acciones y objetivos del mismo. D.1. Indicadores

Un indicador de d esempeño, es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas y cualitativas, que proporcionan un m edio sencillo y fiable para medir los logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones, monitorear y evaluar sus resultados. Los indicadores proporcionan la base para el monitoreo y la evaluación, muestran cómo puede ser medido el éxito de un proyecto, por lo tanto, deben ser prácticos e independientes. Como ya es bien sabido "si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no se puede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no s e puede mejorar." Los indicadores sirven para dar seguimiento a los proyectos, por una parte, para saber si el Municipio avanza correctamente en la ejecución del proyecto, así como para hacer las correcciones que sean necesarias si el Municipio está desviándose de sus objetivos, por lo que los indicadores nos permiten medir el efectivo cumplimiento del objetivo general y de las acciones encaminadas a éste. Los indicadores de desempeño pueden ser de dos tipos:



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Y pueden ser de las siguientes dimensiones1:

Cada indicador deberá tener una ficha técnica, la cual permita comprender fácilmente las características del indicador, logrando entenderlo, conocer sus resultados y la comprobación de los mismos. Las fichas técnicas deberán contener al menos los siguientes elementos2. 1 Dichas dimensiones son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 2 Dichos elementos son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.



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Por lo que la meta es la expresión cuantitativa de los logros que se pretenden alcanzar. Para el establecimiento de una meta, se requiere contar con un diagnóstico situacional que comprenda la identificación, descripción y análisis evaluativo de la situación actual del Municipio, que le permita determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan y que se plasmen como metas alcanzables de los indicadores. Los indicadores deben tener atributos o c riterios que permitan generar información de buena calidad, y así obtener un c riterio de confiabilidad sobre el resultado de los mismos, dichos criterios3

se detallan a continuación:

3 Dichos criterios son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, además se encuentran alineados con el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) y con el Manual de Planificación Estratégica e Indicadores de Desempeño en el Sector Público, de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).



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Los indicadores de desempeño son instrumentos de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos, por lo que es recomendable que al establecer indicadores, éstos cuenten con las características básicas, lo que permita que al utilizarlos, la Administración Municipal apoye sus procesos de pl anificación, formule acciones para corregir problemas de gestión, realice análisis sobre el cumplimiento de metas, compare el desempeño efectuado con el planeado, y en g eneral, tome decisiones en dimensiones de eficiencia, economía, calidad, eficacia y transparencia, que ayuden al Municipio para tener una mejor gestión.



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Se solicitó al municipio de Santiago, Nuevo León, la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) y/o cualquier otro documento relativo a la medición del objetivo perteneciente al programa sujeto a evaluación. Además, las fichas técnicas de cada indicador incluyendo: nombre, definición, método de cálculo, unidad de medida, frecuencia de medición, metas (establecidas, realizadas y el método para determinarlas), así como las fuentes de i nformación que nutren a l os indicadores, sin embargo, el Municipio no proporcionó la información requerida, por lo que no fue factible realizar la evaluación metodológica de los indicadores con respecto a sus criterios, así como al diagnóstico y cumplimiento de metas. (Observación 8 del Anexo 1) D.2. Evaluaciones Se denomina evaluación al proceso dinámico a través del cual el Municipio puede conocer sus rendimientos, especialmente sus logros y flaquezas y así reorientar propuestas o bien focalizarse en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más rendidores; tiene como finalidad determinar el grado de eficacia y eficiencia con que han sido empleados los recursos destinados a alcanzar los objetivos previstos, posibilitando la determinación de las desviaciones y la adopción de medidas correctivas que garanticen el cumplimiento adecuado de las metas presupuestadas. Una vez que se ha desarrollado una parte sustantiva del Plan Municipal de Desarrollo (PMD), es imprescindible emprender la evaluación del mismo. A diferencia del seguimiento (verificación oportuna y constante del desarrollo del Plan), la evaluación contempla un análisis de l os resultados, impactos y trascendencia del Plan. El periodo adecuado para llevar a c abo una evaluación es de un año, convirtiéndose en u n proceso administrativo que hace posible medir en forma permanente el avance y los resultados del Plan, para prevenir desviaciones y aplicar acciones correctivas cuando sea necesario, con el objeto de retroalimentar la formulación e instrumentación del mismo. El uso de datos cualitativos y cuantitativos fortalecerá el monitoreo y favorecerá el diseño e implementación de las evaluaciones. Por lo que es importante que la Administración del Municipio realice reuniones periódicas con las áreas responsables con la finalidad de dar el seguimiento mencionado y comunicar de l os resultados a los interesados a fin de que estén informados respecto al grado de avance de las metas planteadas y en caso de producirse desviaciones importantes, respecto a lo programado, se tomen las medidas correctivas que correspondan. Se solicitó al Municipio la explicación y evidencia de las acciones que ha realizado en base a los resultados obtenidos de los indicadores correspondientes al objetivo del programa sujeto a revisión, sin embargo, el Municipio no proporcionó la información correspondiente. (Observación 9 del Anexo 1)



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La Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, establece lo siguiente:

Como parte de la revisión realizada, se aplicó un Cuestionario de cumplimiento de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, donde el Municipio manifestó que para efectos de revisión del PMD se cuenta con una unidad administrativa responsable, sin embargo el Municipio no proporcionó evidencia al respecto, así como tampoco de contar con un sistema de actualización, ejecución, seguimiento y evaluación del PMD. (Observación 10 del Anexo 1)




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IV. CONCLUSIONES El Plan Municipal de Desarrollo (PMD) es el instrumento que permite ordenar las políticas mediante la definición de objetivos, estrategias, metas y acciones concretas; debe de contar con un diagnóstico, es decir un análisis social, económico, político, urbano y regional del entorno del Municipio, así como las prevenciones sobre los recursos, los instrumentos, unidades administrativas y responsables de su ejecución. Al proceso en donde se establece la misión, visión, los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos se le conoce como Planeación Estratégica, la cual refleja lo que el Municipio desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, determinando tiempos y presupuesto para cada actividad, así como estándares de desempeño, por lo que es recomendable que el Municipio cuente con una planeación estratégica en donde se establezcan actividades que en el corto, mediano y largo plazo que pretenda lograr, y que además permita formular, instrumentar y evaluar el Plan Municipal de Desarrollo y los programas derivados del mismo. Es importante que exista una alineación: • Dentro de la estructura del PMD (capítulos, programas, objetivos, estrategias y acciones). • Con la planeación de desarrollo estatal y nacional y los programas sectoriales. • Entre los presupuestos de ingresos y egresos con los objetivos y prioridades del PMD. Es conveniente que el Municipio base su actuar en una normatividad actualizada que incluya su reglamento interno e implemente manuales de pr ocedimientos, para así tener una adecuada operación y que faciliten la ejecución de los programas gubernamentales. Resulta esencial, aplicar un seguimiento y evaluación de desempeño por lo que la Administración Municipal debe contar con indicadores de impacto, de resultados, así como de gestión que monitoreen el cumplimiento de las acciones orientadas al logro de los objetivos. Además, dichos indicadores deberán tener fichas técnicas con los elementos básicos que les permitan entender fácilmente sus características; también es conveniente determinar las metas de l os mismos en base a un diagnóstico adecuado. Una vez implementados los indicadores, es recomendable realizar reuniones periódicas para monitorear el logro de l as metas de l os mismos, y realizar gestiones o tomar decisiones en base a los resultados de su medición. Por lo que es importante que el Municipio establezca un sistema de actualización, ejecución, seguimiento y evaluación al PMD, que permita medir el efecto de las políticas públicas a l argo plazo en l a población así como el cumplimiento de l os objetivos estratégicos, monitoreando también, el cumplimiento de las acciones orientadas al logro de los mismos; lo anterior con la finalidad de darle cumplimiento a la Ley Orgánica de l a Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León (LOAPMNL) y a la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León (LGMNL), la cual entró en vigor el 31 de octubre de 2015.



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La ejecución de lo anterior fomentará a que la Administración Municipal pueda hacer sincronía en su desempeño a lo señalado en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en lo relativo a que los recursos económicos se administren con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.




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Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 pr imer párrafo y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a es e H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, del citado ente público. Lo anterior a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

Monterrey, Nuevo León a 07 de noviembre de 2016

ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

_____________________________________________ C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ

LIC. JESÚS MENDOZA URIBE Auditor Especial de Evaluación al Desempeño

C.P. ERICKA CASTILLO GÓMEZ Director de Auditoría y Responsable de la

Evaluación al Desempeño



Anexo 1Resultados de la Auditoría de Desempeño2015 Santiago, Nuevo León.(Desempeño)

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de laAuditoría de Desempeño 2015 Santiago, Nuevo León.(Desempeño)

Respuesta de Ex-Titulares

En cuanto al Ex-titular:

Del C. Homar Almaguer Salazar en su carácter de extitular del ente público durante el ejercicio objetode revisión:

"A fin de solicitarle sean tomadas a cuenta de un servidor, las justificaciones y aclaraciones queserán remitidas por el Gobierno Municipal de Santiago, Nuevo León."

En cuanto al Ex-titular:

Del C. Enrique Tolentino Salazar en su carácter de extitular del ente público durante el ejercicioobjeto de revisión:

"A fin de solicitarle sean tomadas a cuenta de un servidor, las justificaciones y aclaraciones queserán remitidas por el Gobierno Municipal de Santiago, Nuevo León."

Observación 1. La Administración Municipal no proporcionó manuales de organización, de políticasy de procedimientos, los cuales permitan conocer detalladamente el funcionamiento interno de lasunidades administrativas, su ubicación y requerimiento de los puestos responsables, uniformando ycontrolando el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitando interpretaciones inadecuadas.

RespuestaDel ente público:

"En relación a esta observación, el ente fiscalizado, acepta la misma, al no existir en nuestrosarchivos documentos que acrediten existan manuales de organización, políticas y procedimientos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la contestación presentada por la Administración municipal, la cual no solventa laobservación, debido que el Municipio acepta la observación, además, no proporciona evidenciacomprobatoria manifestando que no existen en sus archivos manuales de organización, de políticasy de procedimientos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es conveniente implementar y utilizar manuales de procedimientos en la operación de laadministración pública municipal, ya que éstos son una recopilación en forma de texto que recogeminuciosa y detalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar una determinada




actividad, de manera sencilla, para que sea fácil de entender, y permitan al lector, desarrollarcorrectamente la actividad propuesta, eficientizando la operación municipal.Además, es importante dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 33 fracción I inciso p), asícomo al artículo 104 fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal, la cual entró en vigor el 31 deoctubre de 2015, en donde dichos artículos hacen referencia a la expedición de manuales.

Observación 2. El Municipio de Santiago, N.L., no presentó sus valores en el Plan Municipal deDesarrollo ni en algún otro documento, que le permitiera manifestar que conduce su actuar demanera ética, estratégica y eficiente; además que existen directrices para su compromiso diario, asícomo criterios unificados que compactan y fortalecen los intereses del Municipio y de la población.


"En relación a esta observación, el ente fiscalizado, acepta la misma, debido a que de una revisiónminuciosa al Plan Municipal de Desarrollo 2012-2015, se encontró en ninguna de sus partes losValores del Municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la contestación presentada por la Administración municipal, la cual no solventa laobservación, debido a que el Municipio además de aceptarla, no presentó los valores señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Los valores son parte importante de la Administración Municipal, inspiran la razón de ser ypermiten que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos, ya queproporcionan un sentido de dirección común para sus miembros y establecen directrices para sucompromiso diario.Por lo que es importante establecer en un documento oficial los valores del Municipio al alcance detodos sus integrantes.

Observación 3. No se presentó la evidencia documental correspondiente a los programas anualesrelativos a las acciones del Municipio, mismos que conduzcan al logro de los objetivos establecidos




en el Plan Municipal de Desarrollo, según lo dispuesto en el artículo 73 de la Ley Orgánica de laAdministración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

Además, tampoco se presentó algún plan estratégico que contenga las metas y actividades enconcreto a realizar en el corto, mediano y largo plazo, así como una calendarización de los tiemposestimados, costos y responsables de ejecución de las actividades; lo cual sirva como base para elcontrol de operaciones inmediatas y futuras, que le permitan cumplir con los objetivos del Municipio.

Respuesta Del ente público:

"En relación a esta observación, el ente fiscalizado, acepta la misma, al no encontrar constanciasque acrediten que existan Programas Anuales que conduzcan al cumplimiento del Plan de DesarrolloMunicipal 2012-2015. Tampoco Planes Estratégicos que contengan metas a corto, mediano y largoplazo y los tiempos estimados de ejecución de las actividades."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEl Municipio acepta la observación, además no presentó evidencia de los programas anuales niplanes estratégicos, argumentando no encontrar constancias que acrediten la existencia de losmismos, por lo tanto, no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que el Municipio realice una planeación estratégica en donde se establezcanformalmente las metas y actividades en concreto que se pretendan realizar en el corto, medianoy largo plazo para cumplir con sus objetivos y que no estén sujetas a los cambios de cadaadministración.Se recomienda la elaboración de programas anuales que sirvan de base para llevar a cabo lasacciones que libremente establezca el Municipio, mismas que tengan como fin el logro de losobjetivos establecidos en su Plan Municipal de Desarrollo, dando cumplimiento a lo estipulado en elartículo 73 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León;así como al artículo 89, segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal, la cual entró en vigor el31 de octubre de 2015, en referencia a que los Municipios conduzcan sus acciones con base en losprogramas operativos anuales y las políticas correspondientes.

Observación 4. La información proporcionada por el Municipio no contempla la evidencia de quetanto el presupuesto de ingresos como el del gasto público municipal del ejercicio 2015, se hayan




realizado en base a los objetivos y prioridades que señala el Plan Municipal de Desarrollo, segúnlo establecido en los artículos 115 y 132, respectivamente, de la Ley Orgánica de la AdministraciónPública Municipal del Estado de Nuevo León.

Por lo anteriormente mencionado, no fue posible vincular el destino de los recursos con lasprioridades y objetivos del Plan Municipal de Desarrollo, tal como lo establece el artículo 116 de lamencionada Ley.


"En relación a esta observación, el ente fiscalizado, acepta la misma, al no encontrarse documentosque hagan constar que los presupuestos de ingresos y egresos municipales, se realizaran con basea los objetivos y prioridades del Plan de Desarrollo Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEl Municipio acepta la observación, además no proporcionó constancia de que los presupuestos deingresos y egresos municipales se hayan realizado con base a los objetivos y prioridades del PlanMunicipal de Desarrollo, por lo que no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante realizar una adecuada presupuestación y asignación de recursos, para lo cual, serecomienda elaborar los presupuestos de ingresos y egresos en base a los objetivos y prioridadesseñaladas en el Plan Municipal de Desarrollo, apegándose a los artículos 115 y 132 de la LeyOrgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, así como a los artículos156 y 180 de la Ley de Gobierno Municipal, la cual entró en vigor el 31 de octubre de 2015. Aunadoa lo anterior, es importante dar cumplimiento a la normativa de la Ley General de ContabilidadGubernamental en sus artículos 54 y 61.

Observación 5. El Municipio no proporcionó evidencia documental de cuáles fueron las basespara la elaboración del PMD 2012-2015, es decir, el diagnóstico en el cual se identifique y definala situación del Municipio, sus problemas, las causas, sus efectos, los grupos poblacionales másafectados, entre otros, que le permitiera determinar con bases cuantitativas y cualitativas losresultados que se esperan y que las acciones y estrategias enlistadas en el Plan repercutan en unbeneficio real de la población.





"En relación a esta observación, el ente fiscalizado, acepta la misma, al no encontrarse documentosen los archivos del Municipio que acrediten en que se sustenta la elaboración del Plan de DesarrolloMunicipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEl Municipio acepta la observación, además manifestó no se encuentran documentos que acreditenen qué se sustenta la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo, por lo cual no se solventa laobservación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.El Plan Municipal de Desarrollo es el instrumento que permite ordenar las políticas mediante ladefinición de objetivos, estrategias, metas y acciones concretas.Es conveniente que se realice como etapa previa a la elaboración del Plan, un diagnóstico situacionalel cual sea una manifestación del análisis social, económico, político, urbano y regional del entornodel Municipio, con la finalidad de conocer la situación actual para determinar sus fortalezas ydebilidades y que además, le permita definir con bases cuantitativas y cualitativas los resultados quese esperan obtener y que los mismos se plasmen como metas alcanzables y de mayor beneficioa la población. Es recomendable que dicho diagnóstico se establezca claramente a través deun documento que cuente con fecha de elaboración y que el mismo, se encuentre debidamenteautorizado por las personas responsables de su elaboración y aprobación para tener mayor certezasobre la información. Por lo que es importante que el Municipio cuente con un respaldo de toda lainformación y documentos relativos a la creación del mismo.

Observación 6. El Plan Municipal de Desarrollo 2012-2015 del municipio de Santiago, N.L. incumplecon el artículo 110 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal para el Estado de NuevoLeón, debido a que no contiene las prevenciones sobre los recursos que serán asignados a los finesdel mismo; además tampoco señala los instrumentos, unidades administrativas ni responsables deejecutar las acciones mencionadas en el Plan.





"En relación a esta observación, el ente fiscalizado, acepta la misma, al no existir documentos quesolventen ésta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEl Municipio acepta la observación, manifestando que no cuentan con la documentación, por lo tantono se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Realizar las acciones pertinentes para cumplir de manera íntegra con el artículo 110 de la LeyOrgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, en lo referente a que suPlan Municipal de Desarrollo contenga las prevenciones sobre los recursos asignados a sus fines, losinstrumentos, unidades administrativas y responsables de su ejecución. Asimismo, dar cumplimientoa lo estipulado en el artículo 153 de la Ley de Gobierno Municipal, la cual entró en vigor el 31 deoctubre de 2015.

Observación 7. El Municipio de Santiago, N. L., no presentó evidencia documental de haberrealizado actividades para el cumplimiento de las estrategias y acciones que conlleven al logro delobjetivo del Programa "Atención a grupos vulnerables". Además, tampoco proporcionó los informesanuales de gobierno, por lo que no fue factible determinar el grado de cumplimiento del objetivosujeto a evaluación. Cabe señalar que las acciones y estrategias evaluadas no son completamenteexplícitas en cuanto a su contribución para el logro del objetivo.


"En relación a esta observación, el ente fiscalizado, acepta la misma, al no existir documentos queacrediten el cumplimiento de las estrategias y acciones, para cumplir con el objetivo del Programa"Atención a grupos vulnerables"."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo se solventa la observación, debido a que el Municipio acepta la misma y no proporcionóevidencia documental de haber realizado actividades para el cumplimiento de las estrategias yacciones que conlleven al logro del objetivo evaluado, ni de sus informes anuales de gobierno.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es recomendable establecer acciones y estrategias explícitas que permitan la consecución de losobjetivos del Plan Municipal de Desarrollo y que sean congruentes entre sí. Asimismo, es importanteque el informe anual de gobierno plasme el grado de cumplimiento de los objetivos establecidos enel PMD.

Observación 8. El Municipio no presentó evidencia de contar con indicadores estratégicos deresultados que permitan medir el efectivo cumplimiento del objetivo sujeto a revisión, ni indicadoresde gestión que midan el cumplimiento de las acciones encaminadas a dicho objetivo, así comotampoco proporcionó indicadores de impacto que permitan medir los efectos a largo plazo sobre lapoblación en general, atribuible a la implementación de las políticas ejecutadas por la AdministraciónMunicipal.

Por tal motivo tampoco fueron proporcionadas las respectivas fichas técnicas, mismas que debenincluir los elementos básicos que permitan entender fácilmente las características del indicador.

En consecuencia de lo anterior, no fue factible realizar la evaluación metodológica de los indicadores,con respecto a sus atributos o criterios, así como del diagnóstico y cumplimiento de metas.


"En relación a esta observación, el ente fiscalizado, acepta la misma, el Municipio no cuenta conindicadores estratégicos de resultados, de gestión ni de impacto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEl Municipio acepta la observación, además no proporcionó evidencia de contar con indicadoresestratégicos, de gestión e impacto, así como con sus fichas técnicas, por lo que no se solventala observación.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Ver recomendación en Observación 9.

Observación 9. Como consecuencia de no contar con indicadores, el Municipio de Santiago, N.L.no presentó evidencia de haber efectuado reuniones periódicas para monitorear el logro de lasmetas del objetivo evaluado, por lo que no es posible determinar que se hayan realizado gestioneso tomado decisiones en base a los resultados de la medición de los indicadores, que le permitieraa la Administración continuar con la forma en que estaba operando o reorientar su actuar, con lafinalidad de coadyuvar al cumplimiento de sus objetivos.


"En relación a esta observación, el ente fiscalizado, acepta la misma, no se encontraron documentosque acrediten reuniones periódicas para evaluar el cumplimiento al Plan de Desarrollo Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEl Municipio acepta la observación manifestando que no se encontraron documentos que acreditenla realización de reuniones periódicas para monitoreo, por lo tanto, no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante establecer indicadores de gestión que cuenten con características cualitativas ycuantitativas que permitan monitorear el cumplimiento de las acciones encaminadas a los objetivos;así como indicadores de resultados que midan el cumplimento de sus objetivos y de esta formalograr conocer los resultados generales del Municipio, en lo referente al cumplimiento de loscapítulos, programas, objetivos, estrategias y acciones contempladas en su propio Plan Municipalde Desarrollo; así como con indicadores de impacto con el propósito de determinar si se ha logradoproducir los efectos deseados en la población.Al establecer los indicadores adecuados, los cuales cuenten con los criterios señalados por laSecretaría de Hacienda y Crédito Público, es necesario que se acompañen de las respectivasfichas técnicas, las cuales, para que sean de utilidad, deben de contener por lo menos los datosde identificación del indicador como lo son el nombre, definición, método de cálculo, unidad demedida, frecuencia de medición, metas, así como las fuentes de información que nutren a losindicadores, permitiendo entender fácilmente al indicador, conocer sus resultados y la comprobación




de los mismos. Es importante que los datos que se plasmen en las fichas técnicas se encuentrenactualizados y correspondan a lo reflejado por el indicador, por lo que se requiere implementarcontroles respecto a la información que alimenta a las fichas técnicas. También es relevante que lasfichas técnicas de los indicadores se encuentren debidamente firmadas por la persona responsablede su elaboración, autorización y aprobación, señalando las fechas, así como que se establezcanen un documento oficial del Municipio.Finalmente, una vez diseñados y habiéndose puesto en marcha los indicadores, es importante queel Municipio realice reuniones periódicas para monitorear los resultados de dichos indicadores, locual le permitirá tener un panorama de cómo se está desempeñando y qué tendencia tiene, y asíconsiderar las evaluaciones para realizar acciones o tomar decisiones que le permita continuar oreorientar su actuar, con la finalidad de cumplir con sus objetivos, adoptando mejores prácticas en suoperación. Es recomendable que el Municipio mantenga documentado el soporte de las reunionesrealizadas, así como del diagnóstico para la determinación de sus metas. Además es importantedar cumplimiento a lo señalado en el artículo 54 segundo párrafo de la Ley General de ContabilidadGubernamental así como a lo estipulado en los artículos 152 fracción V y 153 antepenúltimo párrafode la Ley de Gobierno Municipal, la cual entró en vigor el 31 de octubre de 2015.

Observación 10. A pesar de que el Municipio manifestó contar con una unidad administrativaresponsable de promover y ejecutar el Plan Municipal de Desarrollo, no presentó evidencia alrespecto, así como tampoco de contar con un sistema de actualización, ejecución, seguimiento yevaluación del Plan, incumpliendo con el artículo 26, inciso b), fracción III y con el artículo 118 de laLey Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.


"En relación a esta observación, el ente fiscalizado, acepta la misma, al no existir documentos quesolventen ésta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo se solventa la observación ya que el Municipio acepta la misma, además de que no proporcionóinformación que la justifique.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que el Municipio establezca un sistema que permita la actualización, ejecución,seguimiento y evaluación del Plan Municipal de Desarrollo, así como la unidad administrativa que




deberá hacerse cargo del mismo, de acuerdo a lo establecido por los artículos 26, inciso b), fracciónIII y 118 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Nuevo León, así como enlos artículos 154 y 33 fracción I inciso k) de la Ley de Gobierno Municipal, la cual entró en vigor el31 de octubre de 2015.


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