revisionsberetning nr. 17 - frederiksberg.dk · frederiksberg kommune revisionsberetning nr. 17 af...

Frederiksberg Kommune Smallegade 1, 2000 Frederiksberg

CVR-nr. 11 25 99 79

Revisionsberetning nr. 17 af 15. juni 2018 Vedrørende revision af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion m.v.

Frederiksberg Kommune

Revisionsberetning nr. 17 af 15. juni 2018

Ernst & Young P/S - Osvald Helmuths Vej 4 - Postboks 250 - 2000 Frederiksberg - CVR-nr. 30 70 02 28 Revisionsberetning nr. 17_Social revision_FRB.docx

362

Indhold

1 Indledning 363

2 Konklusion på den udførte revision 363

3 Revisionsbemærkninger 363 3.1 Forhold, som har givet anledning til revisionsbemærkninger 363 3.2 Opfølgning på revisionsbemærkninger 363 3.2.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområde 363 3.2.2 Børne- og Socialministeriets ressortområde 363 3.2.3 Udlændinge- og Integrationsministeriets ressortområde 363

4 Den udførte revision 364

5 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 364 5.1 Forretningsgange og ledelsestilsyn 364 5.2 Personsager 365 5.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion 365 5.4 Temarevision om kommunernes forvaltning af servicelovens § 181 366 5.5 Kommunens arbejde med at modvirke socialt bedrageri 368 5.6 Betaling vedrørende boformer, jf. §§ 109 og 110 i serviceloven 369 5.7 Afsluttende oplysninger 369

6 Bilag 1 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2017 370 6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 370 6.2 Opfølgning på revisionsbemærkninger vedr. 2016 og tidligere år 370 6.3 Fokuspunkter fra den løbende revision 370 6.4 Redegørelse for revision af personsager 370 6.5 Redegørelse for revision af afstemninger 376 6.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 376 6.7 Ordninger med særlige rapporteringskrav 376

7 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Børne- og Socialministeriet 2017 377 7.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 377 7.2 Opfølgning på Børne- og Socialministeriets behandling af revisionsberetninger for 2016 og tidligere år 377 7.3 Redegørelse for revision af personsager 377 7.4 Redegørelse for revision af afstemninger 380 7.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 380 7.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav 380

8 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet 381 8.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 381 8.2 Opfølgning på Udlændinge- og Integrationsministeriets behandling af revisionsberetninger for 2016 381 8.3 Redegørelse for revision af personsager 381 8.4 Redegørelse for revision af afstemninger 384 8.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 384 8.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav 384



363

1 Indledning

Vi har afsluttet revisionen af de i 2017 afholdte sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion.

Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område.

Til orientering kan det oplyses, at der ikke er afgivet delberetninger på dette område i løbet af 2017.

2 Konklusion på den udførte revision

I revisionen af de sociale udgifter, har vi ikke fundet fejl og mangler af en sådan væsentlighed eller ka-rakter, at det har givet anledning til revisionsbemærkninger.

Vi kan oplyse, at STAR i decisionsskrivelsen for 2016 har bedt revisionen være særligt opmærksom på rettidighed i beskæftigelsesindsatsen og den økonomiske opfølgning. Denne opmærksomhed er generel og rettet mod alle kommuner. Opmærksomheden her ikke givet anledning til revisionsbemærkninger el-ler kommentarer.

3 Revisionsbemærkninger

Revisionsbemærkninger skal behandles af kommunalbestyrelsen og fremsendes til tilsynsmyndigheden.

3.1 Forhold, som har givet anledning til revisionsbemærkninger

Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger.

3.2 Opfølgning på revisionsbemærkninger

Som led i den løbende revision for regnskabsåret 2017 har vi fulgt op på revisionsbemærkninger fra tid-ligere år vedrørende Beskæftigelsesministeriets ressortområde. Der forekommer ikke forhold til opfølg-ning fra hhv. Børne- og Socialministeriets område samt Udlændinge- og Integrationsministeriets om-råde.

3.2.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområde

Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra STAR vedrørende regnskabsåret 2016 ét forhold til op-følgning i 2017. Forholdene vedrører økonomisk opfølgning efter aktivlovens § 10.

Opfølgning 2017 Som led i vores opfølgning på revisionsbemærkningen fra 2016 og tidligere år har vi konstateret, at kommunen har fokus på området, og at der alene har været et mindre væsentligt antal forsinkelser i den økonomiske opfølgning samt behandling af adviser. Disse fejl er rettet, og vi betragter revisionsbemærk-ningen som afsluttet.

3.2.2 Børne- og Socialministeriets ressortområde

Der forekommer, ifølge decisionsskrivelsen fra Børne- og Socialministeriet modtaget den 16. oktober 2017, ingen forhold til opfølgning fra 2016 eller tidligere år.

3.2.3 Udlændinge- og Integrationsministeriets ressortområde

Der forekommer, ifølge decisionsskrivelsen fra Udlændinge- og Integrationsministeriet af den 18. de-cember 2017, ikke revisionsbemærkninger til opfølgning fra 2016 eller tidligere år.



364

4 Den udførte revision

Vores revision er udført i overensstemmelse med de principper, der er beskrevet i tiltrædelsesberetning af 23. april 2010 om ansvarsforhold og revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse.

Revisionen sker i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og under iagttagelse af gældende lovgivning samt kommunens revisionsregulativ. Revisionen er foretaget ved stikprøver, i det omfang gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor.

Det er efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl og mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre for-skrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

Beretningen omfatter de sociale udgifter, der er omfattet af refusion og tilskud, jf. bekendtgørelse nr. 1591 af 15/12/2017, om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områ-der inden for Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets og Børne- og Socialministeriets ressortområder.

Der foretages ikke detailgennemgang af alle områder, idet der lægges vægt på væsentlige og risiko-fyldte elementer. Revisionen er gennemført ved kontrol af udvalgte forretningsgange og interne kon-troller, herunder en stikprøvevis gennemgang af bevillinger på personsager.

Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater, såvel generelt som mere detaljeret.

I bilagene til denne beretning er foretaget en redegørelse til de enkelte ressortministerier:

► Bilag 1 – indeholder lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet, jf. rapporteringskrav i be-kendtgørelsen.

► Bilag 2 – indeholder lovpligtig redegørelse til Børne- og Socialministeriet, jf. rapporteringskrav i be-kendtgørelsen.

► Bilag 3 – indeholder lovpligtig redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet jf. rapporte-ringskrav i bekendtgørelsen.

5 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion

5.1 Forretningsgange og ledelsestilsyn

I henhold til regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på områder med statsrefusion og tilskud skal kom-munen have tilrettelagt interne kontroller til sikring af kvaliteten i sagsbehandlingen. Vi har efterprøvet, om kommunens forretningsgange, interne kontrolprocedurer, procedurer for sagsbehandling samt kvali-tetskontrol på følgende personsagsområder er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Vi har gennemgået forretningsgange fra følgende lovområder:

► Lov om aktiv beskæftigelsesindsats

► Lov om aktiv socialpolitik

► Lov om sygedagpenge

► Lov om integration af udlændinge i Danmark

► Lov om individuel boligstøtte (lån)

► Danskuddannelsesloven

► Repatrieringsloven

► Lov om social service

► Lov om retssikkerhed og administration

https://www.retsinformation.dk/Forms/R0710.aspx?id=169637



365

Konklusion

Vi har efterprøvet, hvorvidt det tilrettelagte ledelsestilsyn og de interne kontroller vedrørende kvalite-ten i sagerne er udført, som det er forudsat, samt om det har skabt et grundlag, hvorpå vi kan basere revisionen.

Det er vores vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange m.v. på personsagsområderne, men at forretningsgangene ikke i alle tilfælde afspejles i den konkrete sagsbehandling.

5.2 Personsager

Revisionen gennemføres ved en kombination af system- og substansrevision baseret på revisors faglige vurdering af kommunens systemer, forretningsgange, kontrolmiljø m.v.

Revisionen tilrettelægges med udgangspunkt i en systemrevision med fokus på, om det tilrettelagte le-delsestilsyn og de interne kontroller vedrørende kvaliteten i sagerne er hensigtsmæssige og bliver efter-levet.

Udvælgelsen af personsager til både system- og substansrevision planlægges og gennemføres ud fra re-visors faglige vurdering af væsentlighed og risiko, og der er lagt særlig vægt på følgende kriterier:

► Nyetablerede sager

► Sager af væsentlig økonomisk karakter

► Sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter

► Sager efter revisors vurdering.

Konklusion

Det er vores vurdering, at sagsbehandlingen i Frederiksberg Kommune generelt foretages i overens-stemmelse med gældende lovgivning. Vi har i vores vurdering lagt vægt på, at vi alene har fundet en-keltstående fejl og mangler, og at området ud fra en samlet vurdering administreres på behørig vis.

5.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion

Revisionen er udført ved en regnskabsmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til res-sortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra staten.

Alle modtagne opgørelser og specialregnskaber er omfattet, herunder bevillinger fra forskellige puljer, der er regnskabsaflagt i året.

Ved revisionen af opgørelser og specialregnskaber m.v. har vi foretaget afstemning til bogføring og rele-vante fagsystemer.

Vi har ligeledes stikprøvevist kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tid-ligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne, samt om aconto refusioner i videst mu-ligt omfang svarer til de forventede udgifter.

Det er påset, at de til SKAT afgivne oplysninger er afstemt til fagsystemer.

Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administra-tion.

Konklusion

Refusionsanmeldelserne er kontrolleret, og refusionen er i al væsentlighed kommet korrekt til udtryk i regnskabet.



366

5.4 Temarevision om kommunernes forvaltning af servicelovens § 181

5.4.1 Indledning

Det følger af § 69, stk. 7, i bekendtgørelse nr. 1617 af 15. december 2016 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Børne- og Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ud-lændinge- og Integrationsministeriets, Transport-, Bygnings- og Boligministeriets og Undervisningsmini-steriets ressortområder (regnskabsbekendtgørelsen), at der kan stilles krav om, at kommunernes revi-sorer foretager en særlig revision på et eller flere sagsområder udmeldt af ministeriet, og at de udmeld-te sagsområder indgår i revisors planlægning af den samlede årlige revision af sagsområder omfattet af bekendtgørelsen.

Der kan foretages temarevision hvert andet år, og temaerne fastsættes på skift af Beskæftigelsesmini-steriet og Børne- og Socialministeriet. For regnskabsåret 2017 er det Børne- og Socialministeriet, som fastlægger temaet.

5.4.2 Formål og fokuspunkter

Formålet med temarevisionen 2017 er således at sikre, at kommunernes forvaltning af servicelovens § 181 er korrekt, og hvorvidt betingelserne for at hjemtage refusion efter servicelovens § 181, stk. 2 og 3, bliver overholdt.

Konkret skal temarevisionen afdække følgende:

1. Har den enkelte kommune tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for sagsbehandlingen, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 29, stk. 1, som sikrer, at kommunen an-melder de korrekte refusionskrav?

2. Er det dokumenteret i sagsbehandlingen, når kommunerne hjemtager refusion i henhold til ser-vicelovens § 181, stk. 3, nr. 1,

a. at der er tale om en person omfattet af personkredsen i § 181, stk. 1,

b. at der er tale om et døgnophold, og

c. at kravene om personbogføring for udgifter, hvor der hjemtages refusion, er opfyldt?

3. Hjemtager kommunerne refusion efter servicelovens § 181, stk. 3, nr. 2, for udgifter som er afholdt, efter det uledsagede flygtningebarn er fyldt 18 år?

4. Hjemtager kommunerne refusion for brug af rådgivning til udlændinge med opholdstilladelser efter servicelovens § 11, stk. 3?

5.4.3 Den udførte revision

Vores revision er udført i overensstemmelse med Vejledning om temarevision 2017 - kommunernes hjemtagelse af statsrefusion efter servicelovens § 181.

Vi har i forbindelse med afslutningen af temarevisionen orienteret den administrative ledelse om revisio-nens omfang og resultater såvel generelt som mere detaljeret.

5.4.4 Konklusion på den udførte revision

På baggrund af den gennemførte temarevision er det vores vurdering, at Frederiksberg Kommunes for-valtning af servicelovens § 181 og hjemtagelse af refusion er betryggende.

Vi har således efterprøvet forretningsgange, ledelsestilsyn, sagsbehandling, kontering og refusions-hjemtagelse og har ikke fundet fejl og mangler.

Gennemgangen har ikke givet anledning til yderlige kommentarer.



367

5.4.5 Baggrund

Børne- og Socialministeriet har løbende modtaget mange henvendelser fra kommunerne vedrørende fortolkningen af servicelovens § 181, stk. 2 og 3.

På den baggrund har ministeriet valgt at foretage en nærmere undersøgelse af kommunernes forvalt-ning af serviceloven § 181, herunder hvorvidt betingelserne for at hjemtage statsrefusion overholdes.

Det følger af servicelovens § 181, stk. 2 og 3, at staten afholder kommunernes udgifter til udlændinge, som har fået opholdstilladelse efter nærmere angivne bestemmelser i udlændingeloven, jf. servicelovens § 181, stk. 1.

Servicelovens § 181, stk. 2, indebærer, at staten fuldt ud afholder kommunernes udgifter til hjælp efter følgende bestemmelser i serviceloven i 3 år efter datoen for opholdstilladelsen:

► forebyggende foranstaltninger efter servicelovens § 11, stk. 3,

► ydelser vedrørende børn med handicap efter servicelovens §§ 41 og 42,

► særlige foranstaltninger for børn og unge efter servicelovens § 52, stk. 3, nr. 1-6 og 8-9,

► økonomisk støtte efter servicelovens § 52 a,

► støtteperson til forældremyndighedens indehaver efter servicelovens § 54,

► fast kontaktperson for unge mellem 18 og 22 år efter servicelovens § 76, stk. 2, og stk. 3, nr. 2,

► borgerstyret personlig assistance efter servicelovens § 96,

► særlig kontaktperson til personer som er døvblinde efter servicelovens § 98 samt

► merudgiftsydelse til voksne med handicap efter servicelovens § 100.

Kommunerne kan hjemtage statsrefusion for udgifter afholdt i henhold til servicelovens § 181, stk. 2, i 3 år efter datoen for opholdstilladelsen. Der er derfor tale om en tidsbegrænset periode. Efter udløbet af den 3-årige periode, skal kommunerne selv afholde udgifterne.

Servicelovens § 181, stk. 3, er en undtagelsesbestemmelse til § 181, stk. 2. Af bestemmelsen følger det, at staten afholder samtlige udgifter efter serviceloven til udlændinge i en længere periode end de første 3 år efter datoen for opholdstilladelsen, hvis:

1. En udlænding er blevet anbragt i døgnophold inden for 24 måneder efter datoen for opholdstilladel-sen. Det er en betingelse, at døgnopholdet er begrundet i vedkommendes betydelige og varigt nedsatte fysiske eller psykiske funktionsevne. Staten afholder kommunernes udgifter indtil det tidspunkt, hvor vedkommende har klaret sig selv i en sammenhængende periode på 2 år eller har opnået dansk stats-borgerskab.

2. Uledsagede flygtningebørn får støtte efter servicelovens bestemmelser. Kommunerne opnår statsre-fusion for samtlige udgifter efter serviceloven, som afholdes, indtil det uledsagede flygtningebarn bliver 18 år, opnår dansk statsborgerskab, eller til barnets forældre kommer til Danmark og opnår lovligt op-hold.



368

5.4.6 Temarevision - hjemtagelse af statsrefusion efter servicelovens § 181

5.5 Kommunens arbejde med at modvirke socialt bedrageri

I revisionsbekendtgørelsen er anført, at revisionen skal efterprøve, om kommunen har hensigtsmæssige procedurer til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende på områder omfattet af revisionsbekendtgørelsen, og om procedurerne fungerer på betryggende vis.

Frederiksberg Kommune har etableret en kontrolgruppe, som sætter ind over for misbrug af offentlige ydelser.

Konklusion

Det er vores vurdering, at Frederiksberg Kommune generelt har hensigtsmæssige og betryggende pro-cedurer og arbejdsgange til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af sociale ydel-ser, og at procedurerne og arbejdsgangene fungerer på betryggende vis.

1.

Tilrettelæggelsen af hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for sager,

hvor der hjemtages refusion i henhold til servicelovens § 181.Besvarelse

a.

Har kommunen tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for

sagsbehandlingen, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 29, stk. 1?Ja

b.

Har kommunen etableret betryggende og dokumenterede interne kontroller, jf.

regnskabsbekendtgørelsens § 29, stk. 1?Ja

c. Har kommunen overordnet sikret et forsvarligt ledelsestilsyn af sagsområdet? Ja

2.

Dokumentation i sagsbehandlingen vedr. sager, hvor der hjemtages refusion i

henhold til servicelovens § 181, stk. 3, nr. 1.Besvarelse

a.

Er det dokumenteret, at der er tale om en udlænding omfattet af personkredsen i

servicelovens § 181, stk. 1?Ja

b.

Er det dokumenteret, at der er tale om udgifter efter serviceloven til personer

placeret i døgnophold?Ja

c.

Er det dokumenteret, at døgnopholdet er begrundet i borgerens betydelige og

varigt nedsatte fysiske eller psykiske funktionsevne?Ja

d.

Er det dokumenteret, at kravene til personbogføring, jf.

regnskabsbekendtgørelsens § 51, er opfyldt?Ja

3. Hjemtagelse af refusion i henhold til servicelovens § 181, stk. 3, nr. 2. Besvarelse

a.

Har kommunen hjemtaget refusion, efter det uledsagede flygtningebarn er fyldt 18

år?Ja

b.

Har kommunen hjemtaget refusion for unge, som er omfattet af bestemmelserne

om efterværn i servicelovens kapitel 12?Ja

4.

Forebyggende indsats til børn, unge og familier, jf. servicelovens § 11, stk. 3, til

udlændinge med opholdstilladelse.Besvarelse

a.

Er der tale om en forebyggende indsats til et barn, en ung eller dennes familie, som

kan imødekomme barnets eller den unges behov?Ja

b.

Er der foretaget en konkret og individuel vurdering i forhold til barnet eller den

unges behov?Ja

c.

Er indsatsen tilstrækkelig og relevant i forhold til det enkelte barns eller unges

behov?Ja

d.

Er indsatsen målrettet konkrete problemer og udfordringer hos barnet, den unge

eller dennes familie og tilpasset barnets eller den unges behov?Ja

Frederiksberg KommuneRevisionsberetning nr. 17 af 15. juni 2018

369

5.6 Betaling vedrørende boformer, jf. §§ 109 og 110 i serviceloven

Frederiksberg Kommune driver ikke boformer, jf. §§ 109 og 110 i serviceloven, men er udelukkendebetalingskommune.

I den forbindelse har vi påset, om:

betingelserne for at opnå statsrefusion er opfyldt

den hjemtagne refusion er i overensstemmelse med kommunens faktisk afholdte udgifter til takst-betaling på området.

Konklusion

Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger.

5.7 Afsluttende oplysninger

Vi skal afslutningsvist oplyse

at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbestemmelser, og

at vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.

København, den 15. juni 2018ERNST & YOUNGGodkendt Revisionspartnerselskab

Ulrik B. Vassingstatsaut. revisor



370

6 Bilag 1 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2017

Bilag til Revisionsberetning nr. 17 for regnskabsåret 2017 Frederiksberg Kommune

6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger

I revisionen af de sociale udgifter har vi ikke fundet fejl og mangler af en sådan væsentlighed eller karak-ter, at det har givet anledning til revisionsbemærkninger.

6.2 Opfølgning på revisionsbemærkninger vedr. 2016 og tidligere år

Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra STAR vedrørende regnskabsåret 2016 ét forhold til op-følgning i 2017. Forholdene vedrører økonomisk opfølgning efter aktivlovens § 10.

Opfølgning 2017 Som led i vores opfølgning på revisionsbemærkningen fra 2016 og tidligere år har vi konstateret, at kommunen har fokus på området, og at der alene har været et mindre væsentligt antal forsinkelser i den økonomiske opfølgning samt behandling af adviser. Disse fejl er rettet, og vi betragter revisionsbemærk-ningen som afsluttet.

6.3 Fokuspunkter fra den løbende revision

I forbindelse med den løbende revision har vi konstateret følgende fokuspunkter, som vi har vurderet ikke at være så væsentlige, at de har givet anledning til en revisionsbemærkning, men vi har bedt kom-munen om at være særligt opmærksom på:

Fokusområde – Fleksjob i selvstændig virksomhed på den gamle ordning

Som led i revisionsplanen for 2017, har vi haft fokus på tilskud til borgere i fleksjob i selvstændig virk-somhed. Formålet var at undersøge, om kommunen, som led i den løbende sagsbehandling, tager stilling til, om de enkelte virksomheder bliver drevet med henblik på selvforsørgelse. Eller med andre ord, om der i den enkelte virksomhed er tilstrækkelig aktivitet til, at tilskuddet kan opretholdes. Der er tale om fleksjob tilkendt efter den gamle ordning.

Kommunen har ikke haft fokus på indhentning og vurdering af regnskaberne i den konkrete sager. Der er iværksat en regnskabsmæssig gennemgang af de i alt 7 sager, som ikke udgør nogen væsentlig del af den samlede sagsmængde, hvorfor fejlen ikke giver anledning til en revisionsbemærkning.

Vi følger op i forbindelse med revisionen i 2018.

Flekslønstilskud

Ved gennemgangen af sager om flekslønstilskud har vi konstateret, at kommunen ikke i tilstrækkelig omfang har indkodet ”normallønnen” i forbindelse med beregningen af tilskuddet. Den manglende ind-kodning af normalløn kan i enkelte sager få en mindre udbetalingsmæssig betydning. Kommunen har iværksat gennemgang af de pågældende sager.

Vi henstiller til, at normallønnen fremadrettet indgår i beregningen af tilskuddet, og følger op i forbin-delse med revisionen i 2018.

6.4 Redegørelse for revision af personsager

Efterfølgende redegøres for stikprøvens størrelse samt væsentlige fejl og mangler, i det omfang det er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på sagsniveau.



371

Beskæftigelsesministeriet Bilag 1 – REVIDERET 15.05.2017 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Børne- og Socialministeriets og Udlændinge- og Integrationsministeriets områder - regnskabsåret 2017

Funktion Sagsområde Regler

Antal ud-

valgte sa-ger

Væsent-lige fejl

uden re-fusions-mæssig

betyd-ning

(antal no-teres)

Væsent-lige fejl

med refu-sions-mæssig

betyd-ning

(antal no-teres)

Systema-tiske /

generelle fejl uden refusi-

onsmæs-sig be-tydning

(Ja/Nej)

Systema-tiske /

generelle fejl med refusi-


(Ja/Nej)

Kommen-tarer

vedrø-rende konstate-

rede fejl (henvis-

ning til afsnit)

Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området

admini-streres generelt i

overens-stem-melse

med gæl-dende regler

(Ja/Nej)

Revisi-

onsbe-mærk-ninger

(noteres ved angi-velse af

samme numme-rering

som fremgår af revisi-

onsberet-ningen)

Forbe-hold

(antal no-teres)

Funktion 5.57.73, 5.57.75

og 8.51.52

Kontant-og uddannelseshjælp. Udbetaling, beregning og konte-ring. Rådighedsvurdering og

sanktionering. Særlig støtte (medfinansiering og tilbagebetaling)

LAS 20 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.57.75

og 5.57.73

Aktivering (bortset fra løntil-skud), kontaktforløb, jobplaner

m.v. til kontant- og uddannelses-hjælpsmodtagere

LAB 20 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.57.73, 5.58.80

og 8.51.52

Revalidering inkl. forrevalidering

LAS kap. 6

7 0 0 Nej Nej Nej Ja



372


Antal ud-

valgte sa-ger

Væsent-lige fejl


betyd-ning

(antal no-teres)

Væsent-lige fejl


betyd-ning

(antal no-teres)

Systema-tiske /



(Ja/Nej)

Systema-tiske /



(Ja/Nej)

Kommen-tarer


rede fejl (henvis-

ning til afsnit)

Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området


overens-stem-melse


(Ja/Nej)

Revisi-

onsbe-mærk-ninger


samme numme-rering


onsberet-ningen)

Forbe-hold

(antal no-teres)

Funktion 5.57.71, 5.68.73,

5.68.75, 5.68.79, 5.58.80,

5.58.81, 5.58.82, 5.58.83,

5.68.91 og 5.68.98

Tilskud til udgifter til hjælpemid-ler og befordringsgodtgørelse m.v. til alle målgrupper, tilskud

til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud til alle målgrupper, skånejob, isbryderordning, per-

sonlig assistance og vejledning og opkvalificering af 15-17 årige

LAB kap. 12, 13 a-b, 14, 15 og 18

samt lov om kompensation til handicap-

pede i erhverv m.v.


Funktion 5.68.90

Driftsudgifter og mentorstøtte, hvor refusion ydes under et rå-

dighedsbeløb

LAB kap. 8 a, 9 b og 10

m.v. LAB §§ 73 b, 81 a, 83 og

99


Funktion

5.58.81 8.51.52

Fleksjob LAB §§ 69 -

75


Funktion 5.58.83

Ledighedsydelse LAS kap. 7 8 0 0 Nej Nej Nej Ja



373


Antal ud-

valgte sa-ger

Væsent-lige fejl


betyd-ning

(antal no-teres)

Væsent-lige fejl


betyd-ning

(antal no-teres)

Systema-tiske /



(Ja/Nej)

Systema-tiske /



(Ja/Nej)

Kommen-tarer


rede fejl (henvis-

ning til afsnit)

Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området


overens-stem-melse


(Ja/Nej)

Revisi-

onsbe-mærk-ninger


samme numme-rering


onsberet-ningen)

Forbe-hold

(antal no-teres)

Funktion 5.57.71 og

8.51.52

Sygedagpenge Lov om sygedagpenge


Funktion

5.68.97

Seniorjob Lov om se-

niorjob


Funktion

5.68.96

Servicejob (løntilskud) Lov om ophæ-

velse af lov om servicejob


Funktion 5.57.78

Forsikrede ledige (medfinansiering af a-dagpenge, opfølgning kontaktforløb og til-

bud)

§ 82 a i lov om arbejds-løshedsforsik-

ring m.v. og LAB


Funktion 5.58.82 8.51.52

Forsørgelse og aktivering (bort-set fra løntilskud) af personer i ressourceforløb, der modtager

ressourceforløbsydelse, inkl. mentor.

LAB kapital 12 a




374


Antal ud-

valgte sa-ger

Væsent-lige fejl


betyd-ning

(antal no-teres)

Væsent-lige fejl


betyd-ning

(antal no-teres)

Systema-tiske /



(Ja/Nej)

Systema-tiske /



(Ja/Nej)

Kommen-tarer


rede fejl (henvis-

ning til afsnit)

Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området


overens-stem-melse


(Ja/Nej)

Revisi-

onsbe-mærk-ninger


samme numme-rering


onsberet-ningen)

Forbe-hold

(antal no-teres)

Funktion 5.58.82

Forsørgelse og aktivering (bort-set fra løntilskud) af personer i jobafklaringsforløb, der modta-

ger ressourceforløbsydelse, inkl. mentor.

LAB kapital 12 b.


Funktion 5.57.78 og

5.57.79

Midlertidig arbejdsmarkeds-ydelse (medfinansiering af mid-lertidig arbejdsmarkedsydelse og

tilhørende aktiveringsudgifter bortset fra løntilskud)

LAB kapitel 13 d og lov om arbejds-

løshedsfor-sikring § 52 o.

0 Ingen ud-gifter i 2017

Funktion 5.57.79

Kontantydelse og dertilhørende aktiveringsudgifter (bortset fra

løntilskud)

LAB kapitel 13 e og lov

om kontant-ydelse

0 Fravalg

som led i

turnus

Funktion 5.57.72

Hjælp i særlige tilfælde (enkelt-udgifter, sygebehandling, sam-værsret med børn, flytning)

LAS kap. 10 9 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 0.25.11

0.25.18 7.32.23

Beboerindskudslån Lov om indivi-duel bolig-

støtte




375


Antal ud-

valgte sa-ger

Væsent-lige fejl


betyd-ning

(antal no-teres)

Væsent-lige fejl


betyd-ning

(antal no-teres)

Systema-tiske /



(Ja/Nej)

Systema-tiske /



(Ja/Nej)

Kommen-tarer


rede fejl (henvis-

ning til afsnit)

Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området


overens-stem-melse


(Ja/Nej)

Revisi-

onsbe-mærk-ninger


samme numme-rering


onsberet-ningen)

Forbe-hold

(antal no-teres)

8.32.23 9.32.23

Funktion 5.48.67

Personlige tillæg til pensionister Lov om social pension kap. 2 og Bekendt-

gørelse af lov om højeste, mellemste,

forhøjet al-mindelig og almindelig

førtidspen-sion m.v. kap. 2


Kommunenavn: Frederiksberg Kommune Revideret af: EY P/S Beskæftigelsesministeriet LAS – Lov om aktiv socialpolitik LAB – Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL – Lov om integration af udlændinge i Danmark



376

6.5 Redegørelse for revision af afstemninger

Ja Nej

Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område? X

6.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter

► Midlertidig arbejdsmarkedsydelse – ingen udgifter

► Kontantydelse – udgiften er uvæsentlig og ordning er under aftrapning.

6.7 Ordninger med særlige rapporteringskrav

Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projekt-regnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet.

I 2017 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber:

► Projektregnskabet for Børnehuset Evigglad og Børnehuset Fryden, under Styrelsen for Arbejdsmar-ked og Rekruttering, for perioden 31. oktober 2016 - 30. april 2017.

► Projektregnskab vedrørende jobrotation til særlige grupper med videregående uddannelse, under Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering, for perioden 19. februar 2014 - 31. juli 2017.

► Projektregnskab ” Samtaler og indsats, der modvirker langtidsledighed”, under Styrelsen for Ar-bejdsmarked og Rekruttering, for perioden 1. januar 2016 til 30. juni 2017.

► Erklæring vedrørende forretningsgange og registreringssystemer vedrørende projektet ”Flere skal med”, under Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering.

6.7.1 Konklusion

Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dis-positioner, der er omfattet af projektregnskaberne, er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne tilskud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.



377

7 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Børne- og Socialministeriet 2017

Bilag til Revisionsberetning nr. 17 for regnskabsåret 2017 vedrørende Frederiksberg Kommune


Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til revisions-bemærkninger eller kommentarer, ligesom vi ikke har fundet forhold af en sådan væsentlighed eller ka-rakter, at det er kommet til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret 2017.

7.2 Opfølgning på Børne- og Socialministeriets behandling af revisionsberetninger for 2016 og tidligere år

Der forekommer, ifølge decisionsskrivelsen fra Børne- og Socialministeriet modtaget den 16. oktober 2017, ingen forhold til opfølgning fra 2016 eller tidligere år.


Efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de re-viderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau.



378

Børne- og Socialministeriet


Antal ud-valgte

sager

Væsent-lige fejl uden re-

fusions-mæssig betyd-

ning (antal

noteres)

Væsent-lige fejl med re-


ning (antal

noteres)

Syste-

matiske / gene-relle fejl


betyd-ning

(Ja/Nej)

Syste-


med re-fusions-mæssig

betyd-ning

(Ja/Nej)

Kom-

men-ta-rer ved-rørende

konsta-terede fejl

(henvis-ning til

afsnit)

Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området administreres

generelt i overens-

stem-melse med gæl-

dende regler

(Ja/Nej)

Revisions-

bemærk-ninger


samme nummere-ring, som

fremgår af revisions-beretnin-

gen)

Forbe-

hold (antal

noteres)

Funktion

5.57.72

Merudgiftsydelse SEL § 41


Funktion

5.57.72

Tabt arbejdsfortjeneste SEL § 42


Funktion

5.28.20

Advokatbistand, aktindsigt m.v. SEL § 72


Funktion

5.57.72

Dækning af nødvendige merudgif-

ter

SEL § 100

0

Ja som

led i tur-

nus

Funktion 5.38.42

Botilbud SEL § 109 2 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.38.42

Botilbud SEL § 110


Funktion

5.25.10

Refusionsberettigede udgifter ved-

rørende flygtninge

Dagtilbudslo-

ven § 99 1 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.22.07

Statsrefusion – Særligt dyre enkelt-sager

SEL §§ 176 og 176 a 5 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.25.10

5.28.20 5.28.21

Hjælp til flygtninge (udgifter med 100 % statsrefusion)

SEL § 181




379


Antal ud-valgte

sager



ning (antal

noteres)



ning (antal

noteres)

Syste-



betyd-ning

(Ja/Nej)

Syste-



betyd-ning

(Ja/Nej)

Kom-

men-ta-rer ved-rørende

konsta-terede fejl

(henvis-ning til

afsnit)

Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området administreres

generelt i overens-

stem-melse med gæl-

dende regler

(Ja/Nej)

Revisions-

bemærk-ninger


samme nummere-ring, som

fremgår af revisions-beretnin-

gen)

Forbe-

hold (antal

noteres)

5.28.22

5.28.23 5.28.24 5.32.32

5.32.33 5.32.34 5.32.35

5.35.40 5.35.42 5.35.45

5.38.50 5.38.52 5.38.53

5.38.58 5.38.59 5.57.74

SEL - Lov om social service



380


Ja Nej

Er der manglende afstemninger på Børne- og Socialministeriets område? X


Vi har ikke foretaget fravalg på Børne- og Socialministeriets ressortområde.

► Merudgifter til voksne efter servicelovens § 100 som led i turnus. Senest gennemgået uden fejl og mangler i 2016.



I 2017 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber:

► Projektregnskab ”Afprøvning af Kognitiv, Ressourcefokuseret og Anerkendende Pædagogik (KRAP) på længerevarende botilbud for voksne med udviklingshæmning”, under Socialstyrelsen, for perio-den 1. marts – 31. december 2016.

► Projektregnskab ”Styrket livskvalitet for de svageste hjemmehjælpsmodtagere (Klippekort)”, under Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold, for perioden 1. januar – 31. decem-ber 2016.

► Projektregnskab ”Fælles kultur og systematisk brug af læringsmål og feedback i matematik”, under Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestilling, for perioden 4. januar 2016 – 1. oktober 2017.

7.6.1 Konklusion

Det er vores opfattelse, at projektregnskabet giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispo-sitioner, der er omfattet af projektregnskabet, er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne tilskud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.



381

8 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet

Bilag til Revisionsberetning nr. 17 for regnskabsåret 2017 vedrørende Frederiksberg Kommune


Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærk-ninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret 2017.

Gennemgangen har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger.

8.2 Opfølgning på Udlændinge- og Integrationsministeriets behandling af revisionsberetninger for 2016

Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra Udlændinge- og Integrationsministeriet af 19. december 2017 ikke revisionsbemærkninger til opfølgning fra 2016, eller tidligere år.


Efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de re-viderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau.



382

Udlændinge- og Integrationsministeriet


Antal ud-valgte

sager



ning (antal

noteres)



ning (antal

noteres)

Syste-



betyd-ning

(Ja/Nej)

Syste-



betyd-ning

(Ja/Nej)

Kom-

mentarer vedrø-rende

konsta-terede fejl

(henvis-ning til

afsnit)

Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området admini-

streres generelt i over-

ensstem-melse med gæl-

dende regler

(Ja/Nej)

Revisions-

bemærk-ninger


samme nummere-ring som

fremgår af revisions- beretnin-

gen)

Forbe-

hold (antal

noteres)

Udarbejdelse af integrationskontrakt in-

den for 1 måned

IL § 19


Løbende opfølgning på integrationskon-

trakten

IL § 20


Funktion

5.46.60

Tilbud om integrationsprogram, herun-

der aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse

IL Kapitel 4


Funktion 5.46.60

Tilbud om introduktionsforløb, herun-der aktive beskæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkedsrettet dansk-

undervisning (kun 1. halvår 2017) og ordinær danskuddannelse

IL Kapitel 4a


Funktion 5.46.61

Udbetaling af integrationsydelse til ud-lændinge omfattet af integrationspro-grammet og udbetaling af integrations-

ydelse til øvrige

LAS kapitel 4


Funktion

5.46.60

Resultattilskud efter integrationsloven IL § 45




383


Antal ud-valgte

sager



ning (antal

noteres)



ning (antal

noteres)

Syste-



betyd-ning

(Ja/Nej)

Syste-



betyd-ning

(Ja/Nej)

Kom-

mentarer vedrø-rende

konsta-terede fejl

(henvis-ning til

afsnit)

Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området admini-

streres generelt i over-

ensstem-melse med gæl-

dende regler

(Ja/Nej)

Revisions-

bemærk-ninger


samme nummere-ring som

fremgår af revisions- beretnin-

gen)

Forbe-

hold (antal

noteres)

Funktion

5.46.60

Henvisning til danskuddannelse efter

danskuddannelsesloven

Danskuddan-

nelses-lovens §§ 2, 2a og 2b 3 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.46.61

Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel 6 3 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.46.60

Grundtilskud, tilskud til uledsagede min-dreårige

IL § 45 6 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.46.65

Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. og resultattilskud efter repatrieringslo-

ven

Repatrie-ringslo-vens

§§ 7, 8 og 13 0

Ja / in-

gen ud-gifter

Funktion 8.21.22

Udbetaling af godtgørelse for delta-gelse i IGU-skoleforløb

Lov om inte-grations-grunduddan-

nelse § 10 2 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion

0.25.11

Refusion af nettoudgifter til midlertidig

boligplacering af flygtninge

IL § 45 a


IL – Lov om integration af udlændinge i Danmark LAS – Lov om aktiv socialpolitik



384


Ja Nej

Er der manglende afstemninger på Udlændinge- og Integrationsministeriets område X


Vi har fravalgt personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har tilveje-bragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hen-sigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres én eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko.

► Repatriering



Vi kan oplyse, at vi ikke har påtegnet projektregnskaber vedr. Udlændinge- og Integrationsministeriets område.

revisionsberetning nr. 17 - frederiksberg.dk · frederiksberg kommune revisionsberetning nr. 17 af...

Documents